Đồ án quản trị tài chính

70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ GTVT KHOA KINH TẾ VẬN TẢI ĐỒ ÁN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giáo viên hướng dẫn: Thầy Nguyễn Việt Thắng Sinh viên thực : Phùng Thị Hương Lan Lớp: 70DCTD22 MSV: Chuyên ngành: 70DCTD21075 Thương Mại Điện Tử HÀ NỘI 2021 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Việt Thắng 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương PHIẾU GIAO NHIỆM VỤ ĐỒ ÁN QUẢN TRỊ TCDN Đề số: (23) Có tài liệu doanh nghiệp sau: Tình hình TSCĐ 1.1 Tài liệu năm báo cáo (Năm N) Theo số liệu bảng CĐKT ngày 31/12/N NG TSCĐ sử dụng vào mục đích kinh doanh phân xưởng A1 24.050 Trđ, khơng phải tính khấu hao 800 Trđ (là TSCĐ dự trữ kho thuộc nguồn vốn NSNN) Nguồn vốn hình thành TSCĐ phải tính khấu hao sau: Vốn nhà nước cấp: 4.000 Trđ Vốn vay dài hạn ngân hàng : 15.575 Trđ, Vốn tự có 5.055 Trđ Tổng khấu hao luỹ ngày 31/12/N 16.400 trđ Các TSCĐ phải tính khấu hao chia thành nhóm với tỷ lệ khấu hao sau: Nhóm TSCĐ Nguyên giá (trđ) Tỷ lệ KH nhóm (%) Nhà cửa, VKT 4.350 15 Dự kiến biến động TSCĐ năm N + sau: MMTB 6.500 + Tháng nhận bàn giao đưa vào sử dụng PTVT nhà xưởng có giá trị tốn 8.180 Trđ (trong đầu tư vốn vay dài hạn 7.500 Trđ, vốn tự có DN TSCĐ khác 3.000 Trđ ) 13.750 17 1370 13 1.2 Tài liệu năm kế hoạch ( Năm N + ) + Tháng lý số MMTB có tổng NG 2.400 Trđ, TSCĐ mua sắm vốn ngân sách cấp, số tiền khấu hao luỹ kế TSCĐ 2.400 Trđ + Tháng DN đưa số TSCĐ tự có dự trữ kho có tổng NG 350 Trđ sử dụng + Dự kiến tháng mua vốn vay dài hạn ngân hàng đưa vào sử dụng ô tô tải trị giá 2.800 Trđ + Dự kiến tháng lý ô tô mua vốn NSNN với NG 350 Trđ/ xe, xe khấu hao hết; Đồng thời lý số MMTB (đã mua vốn vay dài hạn ngân hàng) hết thời gian sử dụng có tổng NG 2.300 Trđ + Tháng 10 sử dụng 320 Trđ vay dài hạn ngân hàng 100 Trđ vốn tự có để mua thiết bị SX Yêu cầu : thành a/ Lập kế hoạch khấu hao năm N+1; phân bổ số tiền khấu hao theo nguồn hình b/ Tính hiệu sử dụng TSCĐ, VCĐ năm N + cho DN Tình hình sản xuất năm kế hoạch: 2.1 Cấu trúc SP A Cấu trúc SP A sau: Để sản xuất SP "A" cần: A1; A2; A3 ; A4 ; + Để SX chi tiết A1 cần: A11 ; A12; A13 ; A4 + Để SX chi tiết A2 cần: A21 ; A22; A23 ; A41 + Để SX chi tiết A3 cần: A31 ; A32; A33 ; 2A42; + Để SX chi tiết A4 cần: A41 ; A42; A43 ; 2A3 Tỷ lệ phế phẩm sản xuất chi tiết Ai % 2.2 Dự kiến tồn tiêu thụ năm kế hoạch A C A2 A3 A4 1.Tồn đầu năm 1.500 2.000 4.500 2.000 5.000 Tồn cuối năm 1.800 4.000 8.000 4.000 2.000 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương Dự kiến bán 47300 2.500 4.000 6.000 10.600 Biết NM làm việc ca/ngày; 48 h/ tuần; Nghỉ lễ, Tết theo quy định; 2.3 Các định mức NVL để SX chi tiết DN bảng (Kg/ 1.000 chi tiết) Chi phí tồn trữ vật liệu năm 30 % giá muaChi phí đặt hàng 15000 ng đ/ lần Chi phí bảo hộ 12000ng đ/ lần Chi tiết A11 A12 A13 A21 A22 A23 A31 A32 A33 A41 A42 A43 Thời gian sản xuất (s) 860 900 720 750 800 600 120 150 135 360 420 360 1.200 900 720 600 9.600 Đơn giá lương (ngđ/giờ) 30 32 34 - 500 - x2 300 400 - Loại VLC x1 x3 - 32 300 260 200 x4 450 - 33 32 35 33 32 35 37 32 400 235 325 - A1 300 - - - 450 350 - 400 600 430 650 230 300 480 260 360 320 150 240 - - - 400 300 350 - 38 - A2 A3 A4 A 37 38 25 45 250 200 380 450 340 x5 200 120 150 200 180 100 80 50 100 120 150 100 100 90 60 50 80 Giá mua vật liệu chính: 13 ngđ/kg x1 ; ngđ/kg x2 ; 10 ngđ/kg x3 ; 15 ngđ/kg x4 ; 20 ngđ/kg x5 ; Tình hình lao động + Số cơng nhân phục vụ chiếm 20 % cơng nhân sản xuất chính; Lương công nhân phục vụ 90 % lương công nhân sản xuất + Số lao động quản lý phân xưởng % tổng số công nhân sản xuất, quỹ lương khốn % lương cơng nhân sản xuất thuộc phân xưởng; + Số lao động thuộc phận bán hàng % công nhân sản xuất với quỹ lương khốn 12 % tiền lương cơng nhân sản xuất; + Số lao động gián tiếp (quản lý doanh nghiệp) % công nhân sản xuất với quỹ lương khốn 10 % lương cơng nhân sản xuất Các khoản trích theo lương theo quy định hành Chi phí phí bảo hộ đồng/người Chi phí phân xưởng, quản lí doanh nghiệp (khơng gồm thuế) Loại chi phí Bộ phận Vật liệu phụ Khấu hao TSCĐ Nhiên Điện liệu đvt: trđ Công cụ dụng cụ Chờ phân bổ đầu năm Dịch vụ mua Chi phí tiền khác Xuất Phân bổ dùng năm PX A1 2.320 750 1.540 4.230 1.255 2.460 2.485 2.680 3.500 PX A2 3.450 960 1.570 2.000 2.130 3.980 4.120 1.450 1.239 PX A3 2.740 1280 1.590 3.700 1.590 6.340 4.760 3.900 1.900 PX A4 2.450 1.670 540 6.400 3.570 5.200 6.520 1.000 890 PX lắp 4.780 1.460 450 2.560 3.550 3.205 5.153 1.200 1.400 Kho 1.280 320 470 6.720 2.340 720 2.700 1.235 575 Bán hàng 4.570 4.900 2.980 7.980 5.300 4.170 7.735 3.650 5.760 Quản lý doanh nghiệp 3.150 3.410 3.670 3.250 5.295 7.380 7.230 780 3.765 VLĐ bình quân năm báo cáo: 85.000 trđ; 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương Nhiệm vụ kế hoạch: Tỷ lệ hạ giá thành sản xuất chi tiết 2%; doanh thu tăng 12%; doanh lợi giá thành tiêu thụ sản phẩm A trước thuế 12 %; doanh lợi giá thành tiêu thụ chi tiết A i trước thuế 20 %; tốc độ luân chuyển VLĐ tăng 5% Dự kiến VLĐ khâu dự trữ 35 %; khâu sản xuất 25 % Thuế suất thuế GTGT 10% sản phẩm A 5% chi tiết A i; thuế suất thuế TNDN 20%; khoản thuế khác: 500 trđ Thuế suất thuế GTGT đầu vào: 10% Giá trị CCDC tồn đầu năm: 900 trđ Yêu cầu: Quản trị vốn cố định Quản trị chi phí, giá thành, Quản trị doanh thu lợi nhuận Xác định thuế GTGT, Thuế TNDN phải nộp năm kế hoạch Quản trị vốn lưu động 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương Mục Lục 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương DANH MỤC BẢNG BIỂU Danh mục từ viết tắt 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 h: tỷ lệ chi phí Id: tồn đầu năm Ic: tồn cuối năm NGđp: nguyên giá đầu năm phải tính khấu hao NGđn: nguyên giá đầu năm NGkt: nguyên giá khơng phải tính NGt: ngun giá tăng Tsd: thời gian sử dụng NGg: nguyên giá giảm NG: nguyên giá Mk: mức khấu hao Tk: tỉ lệ khấu hao ∑NGgp: tổng ngun giá giảm phải tính TBS: vốn tự có CNPV: công nhân phục vụ CNSXC: công nhân sản xuất TĐN:tồn đầu năm TCN: tồn cuối năm MMTB: máy móc thiết bị Q*: số hữu tỉ n*: số lần D: khối lượng riêng t*: chu kỳ g:tốc độ tăng trưởng ztt: giá tiêu thụ ln: lợi nhuận Gv: giá vốn Cbh: chi phí bán hàng 29 30 31 32 33 34 35 36 Cql: chi phí quản lý LNT: lợi nhuận Cđh: chi phí đặt hàng Cdt: chi phí dự trữ Ctt: chi phí tồn S: chi phí đặt hàng NVLTT: nguyên vật liệu trực tiếp VLP: vật liệu phụ 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương LỜI NÓI ĐẦU + Nêu vấn đề: Trong kinh tế thị trường, vấn đề cạnh tranh ngày gay gắt Để doanh nghiệp tồn đứng vững thương trường yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh phải ổn định Để đảm bảo doanh nghiệp phát triển lớn mạnh tương lai vấn đề đặt hoạt động tài doanh nghiệp diễn Đó nội dung thuộc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ Phân tích tình hình tài cơng cụ đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, việc sử dụng vốn nguồn vốn, khả tốn doanh nghiệp… thơng qua để phát khả lợi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, giúp nhà hoạch định doanh nghiệp đưa sách quản lý hữu hiệu Vì vậy, vấn đề tài cần quan tâm hàng đầu, vấn đề định đến sống doanh nghiệp Doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích tình hình tài để nhà sử dụng, nhà quản lý nắm bắt thực trạng hoạt động tài để từ đưa định kinh doanh phù hợp với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Mục đích nghiên cứu: - Mục tiêu tổng quát Trên sở nghiên cứu tình hình sản xuất kinh doanh ,đánh giá tình hình tài khả tốn cơng ty , doanh nghiệp.,… để đưa ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty, doanh ngiệp ,… + Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Tài liệu doanh nghiệp -Phương pháp thu thập số liệu: Báo cáo tổng kết, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo tốn cơng ty - Phương pháp phân tích xử lý số liệu: Sử dụng phương pháp thống kê mô tả, thống kê so sánh, phương pháp liên hồn để phân tích tình hình tài khả tốn , phân tích yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài công ty Số liệu xử lý phần mềm Excel + Tên đồ án kết cấu đồ án: 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương Môn Học Quản trị tài doanh nghiệp - Phần 1: Tình hình TSCĐ - Phần 2: Tình hình sản xuất năm kế hoạch - Kết luận: Sau thực u cầu ta giúp doanh nghiệp đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Và giúp doanh nghiệp lập kế hoạch khấu hao Đồng thời đánh giá tình hình tài doanh nghiệp sử dụng hiệu tài 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương PHẦN 1: TÌNH HÌNH TSCĐ I Quản trị vốn cố định 1.1 1.1.1 1.1.2 Tổng quan tài sản cố định Tài sản cố định *Khái niệm - Tài sản cố định doanh nghiệp tư liệu lao đông chủ yếu tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất q trình đó, giá trị tài sản cố định khơng bị tiêu hao hồn tồn lần sửa dụng mà chuyển dịch phần giá trị vào giá thành ( giá trị) sản xuất * Phân loại: - Theo hình thái biểu hiện: + TSCĐ hữu hình + TSCĐ vơ hình - Theo mục đích sử dụng: + TSCĐ dùng sản xuất kinh doanh + TSCĐ dùng sản xuất kinh doanh - Theo công cụ kinh tê: + Nhà cửa + Máy móc thiết bị + Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn + Thiết bị công cụ quản lý + Vườn lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm + TSCĐ khác - Theo tình hình sử dụng + TSCĐ sử dụng + TSCĐ chưa cần dùng Vốn cố định *Khái niệm Vốn cố định: Khấu hao tài sản cố định việc tính tốn phân bổ cách có hệ thống nguyên giá tài sản cố định vào chi phí sản xuất, kinh doanh thời gian trích khấu hao tài sản cố định Thời gian trích khấu hao TSCĐ: thời gian cần thiết mà doanh nghiệp thực việc trích khấu hao TSCĐ để thu hồi vốn đầu tư TSCĐ *Các phương pháp khấu hao tài sản cố định 1.Khấu hao theo phương pháp đường thẳng(Khấu hao tuyến tính) Khấu hao theo phương pháp đường thẳng phương pháp tính khấu hao TSCĐ đơn giản Trong định mức khấu hao suốt thời gian sử dụng TSCĐ Tài sản cố định doanh nghiệp trích khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng sau: – Xác định mức trích khấu hao trung bình hàng năm cho tài sản cố định theo công thức đây: Mức trích khấu hao Nguyên giá tài sản cố định 10 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương Giá thành đơn vị giá thành/1 đơn vị sản phẩm gọi thẻ giá thành Một bảng giá thành mẫu bao gồm cột: Tên thành phẩm, đơn vị tính, số lương, giá thành đơn vị, chi phí NVL, NCTT, Chi phí chung, giá thành tổng cộng 2.6.3 Lập kế hoạch giá thành đơn vị cho sản phẩm * Chi phí vật liệu sản xuất A1 Chi tiết Số CT chưa có phế phẩm Định mức khấu hao x1 x2 x3 x4 x5 Mức tiêu hao x1 x2 x3 x4 x5 Bảng 2.6.1 Bảng tính hao phí NVL để sản xuất A1 A11 A12 A13 A4 A1 Cộng 300 450 200 500 400 300 120 0 260 320 150 0 0 50 0 0 100 0.000 0.000 0.000 135.00 0.000 4.500 3.600 2.700 0.000 0.000 1.560 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 4.500 3.600 4.260 0.000 1.920 0.000 0.000 136.920 1.080 0.900 0.100 0.100 2.180 Bảng 2.6.2 Bảng tính chi phí NVL sản xuất A1 Loại vật liệu Mức tiêu hao x1 x2 x3 x4 x5 Cộng * Chi phí vật liệu sản xuất A2 4.500 3.600 4.260 136.920 2.180 151.460 Đơn giá (ngđ) Thành tiền (ngđ) 13.18 9.16 10.19 15.21 20.32 Bảng 2.6.3 Bảng tính hao phí NVL để sản xuất A2 Chi tiết A21 A22 A23 A41 Số CT chưa có phế phẩm 6 Định mức khấu hao x1 400 235 325 x2 300 300 x3 200 260 300 33 59.314 32.987 43.398 2,082.972 44.302 2,262.973 A2 Cộng 0 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương x4 x5 Mức tiêu hao x1 x2 x3 x4 x5 150 200 240 180 100 380 120 90 2.400 0.000 1.200 0.900 1.200 1.410 1.800 0.000 1.440 1.080 2.925 0.000 2.340 0.000 0.900 0.000 1.200 1.200 1.520 0.480 0.000 0.000 0.000 0.000 0.090 6.735 3.000 4.740 3.860 3.750 Bảng 2.6.4 Bảng tính chi phí NVL sản xuất A2 Loại vật liệu Mức tiêu hao x1 x2 x3 x4 x5 Cộng Đơn giá (ngđ) 6.735 3.000 4.740 3.860 3.750 22.085 Thành tiền (ngđ) 13.18 9.16 10.19 15.21 20.32 88.773 27.489 48.288 58.722 76.207 299.480 * Chi phí vật liệu sản xuất A3 Bảng 2.6.5 Bảng tính hao phí NVL để sản xuất A3 Chi tiết Số CT chưa có phế phẩm A31 A32 A33 A42 A3 4 Cộng Định mức khấu hao x1 450 350 400 250 x2 430 650 230 480 x3 360 400 0 x4 350 450 x5 80 50 100 150 60 x1 0.000 0.900 1.400 0.800 0.250 3.350 x2 1.720 1.300 0.920 0.960 0.000 4.900 x3 1.440 0.000 1.600 0.000 0.000 3.040 x4 0.000 0.700 0.000 0.900 0.000 1.600 x5 0.320 0.100 0.400 0.300 0.060 1.180 Mức tiêu hao Bảng 2.6.6 Bảng tính chi phí NVL sản xuất A3 34 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương Loại vật liệu Mức tiêu hao x1 x2 x3 x4 x5 Cộng 3.350 4.900 3.040 1.600 1.180 14.070 Đơn giá (ngđ) Thành tiền (ngđ) 13.18 9.16 10.19 15.21 20.32 44.156 44.899 30.970 24.341 23.980 168.345 * Chi phí vật liệu sản xuất A4 Bảng 2.6.7 Bảng tính hao phí NVL để sản xuất A4 Chi tiết A41 A42 A43 A4 Số CT chưa có phế phẩm Định mức khấu hao x1 400 600 x2 300 480 0 x3 300 200 x4 380 450 340 x5 120 150 100 50 Mức tiêu hao x1 0.000 3.200 2.400 0.000 x2 1.800 3.840 0.000 0.000 x3 1.800 0.000 0.800 0.000 x4 2.280 3.600 1.360 0.000 x5 0.720 1.200 0.400 0.050 Cộng 5.600 5.640 2.600 7.240 2.370 Bảng 2.6.8 Bảng tính chi phí NVL sản xuất A4 Loại vật liệu x1 x2 x3 x4 x5 Cộng Chi tiết Mức tiêu hao 5.600 5.640 2.600 7.240 2.370 23.450 Đơn giá (ngđ) Thành tiền (ngđ) 13.18 9.16 10.19 15.21 20.32 Bảng 2.6.9.Hoặc tính theo chi phí NVLTT chi tiết A1 A2 A3 A4 35 73.812 51.680 26.487 110.143 48.163 310.285 A Cộng 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương Số lượng 2 Chi phí NVLTT tính cho 2,262.973 299.480 168.345 310.285 Thành tiền 4,525.946 1,197.919 336.691 620.570 1.62 1.62 Bảng 2.6.10 Chi phí vật liệu phụ để sản xuất chi tiết Chi phí tính Số CT cho Chi tiết/ sẩn phẩm Tổng chi phí Sản lượng cho chi SPA tiết A1 2,320 102,200 0.023 A2 3,450 197,900 0.017 A3 2,740 103,200 0.027 A4 2,450 293,200 0.008 Lắp 4,780 47,600 0.100 A 2.7 Hoạch định tổng hợp Ứng dụng mơ hình EOQ Q* = Số ngày sản xuất kỳ 2.7.1 VẬT LIỆU X1 291 ngày Giá x1: 13.00 ngđ/kg Chi phí đặt hàng(S) 15,000 (ngđ/lần) Tổng nhu cầu 3,629,024 (kg) Số x1 mua kỳ: 3,629,000 (kg) + chi phí tồn=chi phí tồn trữ vật liệu năm x đơn giá 3.90 Tồn đầu năm: 6,682.752 Chi phí VLP sản xuất SPA 0.045 0.070 0.053 0.017 0.100 0.285 (ngđ/năm) 4,500 (kg) Tồn cuối năm = tồn đầu năm + số x1 mua kì -tổng nhu cầu: 4,476 (kg) Tồn tối thiểu bình quân (Tồn bảo hiểm)=(tồn cuối năm + đầu năm)/2 : 4,488 (kg) + Sản lượng đơn hàng tối ưu : Q* = 167,079 = 167,100 (kg) (kg) + Số lần đặt hàng tối ưu : n* = D/Q*: 3,629,000 / 167,100 = 21.72 (lần) +Chu kỳ đặt hàng tối ưu: t* =Số ngày sản xuất kỳ/n*: 291.0 /21,95 = 13.4 (ngày) + Chi phí đặt hàng: Cđh = n*.S: 21.72 x 15,000 = 325,763.0 + Chi phí tồn: 36 (ngđ) 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương Ctt = (Q*/2).h.g + (Id+Ic)/2=(187/2)*3.776+3,888 = 330,333 (ngđ) Chi phí dự trữ x1: Cdt=Cđh+Ctt 325,763.0 + 330,333 = 656,096.0 (ngđ) 2.7.2 VẬT LIỆU X2 Giá x2: 9.00 ngđ/kg Chi phí đặt hàng 15,000 (ngđ/lần) Tổng nhu cầu 3,076,864 (kg) 3,076,000 (kg) Số x2 mua kỳ: + chi phí tồn: 2.70 (ngđ/năm) Tồn đầu năm: 3,000 (kg) Tồn cuối năm: 2,136 (kg) Tồn tối thiểu bình quân (Tồn bảo hiểm): 2,568.00 + Sản lượng đơn hàng tối ưu Q* = 184,872.33 (kg) (kg) =184,900 (kg) + Số l ần đặt hàng tối ưu : n* = D/Q* : 3,076,000 / 184,900 = 16.64 (lần) = 17.49 (ngày) +Chu kỳ đặt hàng tối ưu: t* = 291/n* + Chi phí đặt hàng: : 291/16.64 Cđh = n*.S 16.64 x 15,000 = 249,540.3 (ngđ) + Chi phí tồn: Ctt = (Q*/2).h.g + (Id+Ic)/2 = (184,900/2) x 2.7+ 2,568 = 252,183.0 Chi phí dự trữ x2: (ngđ) Cdt=Cđh+Ctt 249,540.3 + 252,183.0 2.7.3 VẬT LIỆU X3 Giá x3: 10.00 ngđ/kg Chi phí đặt hàng: 15,000 (ngđ/lần) Tổng nhu cầu : 2,614,192 (kg) Số x3 mua kỳ: 2,614,000 (kg) + chi phí tồn: 3.00 (ngđ/năm) Tồn đầu năm: 5,000 (kg) Tồn cuối năm: 4,808 (kg) 37 = 501723 (ngđ) 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương Tồn tối thiểu bình quân (Tồn bảo hiểm) + Sản lượng đơn hàng tối ưu Q* = 161,678.69 4,904.00 (kg) (kg) = 161,700 (kg) + Số lần đặt hàng tối ưu n* = D/Q* 2,614,000 / 161,700 = 16.17 (lần) +Chu kỳ đặt hàng tối ưu: t* = 291/n* + Chi phí đặt hàng: = 291/ 16.17 Cđh = n*.S = 18.0 (ngày) 16.17 x 15,000 = 242,486.1 (ngđ) + Chi phí tồn: Ctt = (Q*/2).h.g + (Id+Ic)/2 =(161,700/2) x 3.00 + 4,904 = 247,454.0 (ngđ) Chi phí dự trữ x3: Cdt=Cđh+Ctt 2.7.4 VẬT LIỆU X4 Giá x4: 242,486.1 + 247,454.0 15,000 (ngđ/lần) Tổng nhu cầu 2,992,136 (kg) 2,992,000 (kg) Số x4 mua kỳ: 4.50 (ngđ/năm) Tồn đầu năm: 2,000 Tồn cuối năm: 1,864 (kg) Tồn tối thiểu bình quân (Tồn bảo hiểm) + Sản lượng đơn hàng tối ưu (kg) = 141,300 (kg) n* = D/Q* +Chu kỳ đặt hàng tối ưu: (ngày) t* = 291/n* + Chi phí đặt hàng: Cđh = n*.S (kg) 1,932.00 Q* = 141,233 + Số lần đ ặt hàng tối ưu (kg) = 21.17480538 =291/ 21.17480538 = =21.17480538 x 15,000 = 317622.0807 + Chi phí tồn: Ctt = (ngđ) 15.00 ngđ/kg Chi phí đặt hàng + chi phí tồn: = 489,940.1 (Q*/2).h.g + (Id+Ic)/2 38 (ngđ) (lần) 13.74274733 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương =(141,300/2? X 4.50 + 1,932 = 319,857.0(ngđ) Chi phí dự trữ x4: Cdt=Cđh+Ctt =317622.0807 + 319,857.0 = 637,479.1 (ngđ) 2.7.5 VẬT LIỆU X5 Giá x5: 20.00 ngđ/kg Chi phí đặt hàng: 15,000 (ngđ/lần) Tổng nhu cầu : 1,762,152 (kg) Số x5 mua kỳ: 1,762,000 (kg) + chi phí tồn: 6.00 (ngđ/năm) Tồn đầu năm: 4,000 (kg) Tồn cuối năm: 3,848 (kg) Tồn tối thiểu bình quân (Tồn bảo hiểm) + Sản lượng đơn hàng tối ưu 3,924.00 (kg) Q* = 93,862 (kg) = 93,900 (kg) + Số lần đặt hàng tối ưu n* = D/Q* = 1762,000/ 93,900 = 18.76464324 (lần) +Chu kỳ đặt hàng tối ưu: t* = 291/n* = 291/18.76464324 = 15.50788876 + Chi phí đặt hàng: Cđh = n*.S = 18.76464324 x 15,000 = 281469.6486 + Chi phí tồn: Ctt = (Q*/2).h.g + (Id+Ic)/2 = 93,900/2) x 6.00 + 3,924 = 285,624 (ngđ) Chi phí dự trữ x5: Cdt=Cđh+Ctt = 281469.6486 + 285,624 = 567,093.6 (ngđ) 39 (ngđ) (ngày) 70DCTD22 Lan Vật liệu x1 x2 x3 x4 x5 Tổng Phùng Thị Hương Giá mua (ngđ/kg) 13.0 9.0 10.0 15.0 20.0 Bảng 2.7.1 Tổng hợp chi phí dự trữ vật liệu Sản Chi phí Số lượng Chi phí mua lượng dự trữ mua (kg) (ngđ) đơn (ngđ) hàng 3,629,000 47,177,000 167,100 656,096.0 3,076,000 27,684,000 184,900 501,723.3 2,614,000 26,140,000 161,700 489,940.1 2,992,000 44,880,000 141,300 637,479.1 1,762,000 35,240,000 93,900 567,093.6 181,121,000 2,852,333 Tổng lương: Đơn giá xuất dùng 13.18 9.16 10.19 15.21 20.32 Tổng chi phí (ngđ) 47,833,096.0 28,185,723.3 26,629,940.1 45,517,479.1 35,807,093.6 183,973,333 105,829,547.8 Chi phí bảo hộ lao động: 12,000 ngđ Cho phí bảo hộ lao động: 12,000 x 1,523= 18,276,000 (ngđ) * Tổng hợp chi phí khác Bảng 2.7 Tổng hợp chi phí khác Khoản - Chi phí dự trữ Số tiền (ngđ) 2,852,333 - Chi phí vận chuyển nội - Chi phí bố trí lại (nếu có) - Chi phí HĐTH - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí bảo hộ lao động - Chi phí tiền khác CỘNG Bảng 2.7.3 Kế hoạch chi phí theo yếu tố Yếu tố Ước TH năm BC 21,260 18,276,000 1,486,029 22,635,622.0 (ĐVT: ngđ) Kế hoạch Cách tính Tổng chi phí mua NVL: 181,121,000.0 Bảng 4.2 21,260.0 Theo đề NVLC mua VLP mua Nhiên liệu mua 3,321,440.0 Theo đề Năng lượng, động lực mua Tiền lương Trích theo lương Khấu hao Chi phí khác Cộng 37,355.0 Theo đề 135,592,744.3 25,399,091.5 1,486,029.0 22,635,622.0 369,614,541.8 40 Bảng 5.10 bảng 6.1 Bảng 5.10 bảng 6.1 Theo đề Bảng 6.2 (1+2+3+4+5) 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương 2.7.6.Dự báo chi phí quản lí DN Chi phí quản lý tài - Lương chính, lương phụ nhân viên quản lý hành - Các khoản trích theo lương nhân viên quản lý hành - Các chi phí hành Trong đo tiếp tân, tiếp khách, hội nghị Chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí sửa chữa thường xuyên, bảo quản kho hàng, cơng trình kiến trúc 2.8 Chi phí SXC Bảng 2.8 Dự báo chi phí sản xuất chung Bộ phận Khoản mục Tiền lương lương phụ công nhân phục vụ nhân viên PX Các khoản trích theo lương cơng nhân phụ nhân viên PX Nhiên liệu, VL phụ, lượng dùng trình sản xuất + Nhiên liệu + VLP + Năng lượng PX A1 PX A2 PX A3 PX A4 Lắp 3,218,692.3 6,123,600.6 428,623.4 3,528,482.6 2,469 772,486.2 1,469,664.1 102,869.6 846,835.8 592 756,550.0 965,450.0 1,286,440.0 10,520.0 750,000.0 2,320.0 4,230.0 960,000.0 3,450.0 2,000.0 1,280,000.0 2,740.0 3,700.0 1,670.0 2,450.0 6,400.0 0.0 1,570.0 1,590.0 540,000.0 450 0.0 0.0 0.0 0.0 Chi phí sửa chữa thường xuyên bảo quản nhà cửa, VKT, dụng cụ SX Khấu hao nhà cửa VKT, MMTB,dụng cụ SX Phân bổ công cụ, dụng cụ (vật rẻ tiền mau hỏng) 41 70DCTD22 Lan Chi phí bảo hộ lao động CNSX Số lao động chi phí bảo hộ lao động Chi phí nghiên cứu khoa học phát minh tiền Chi phí khác thuộc phần Phùng Thị Hương 2,844,000.0 5,460,000.0 360,000.0 4,608,000.0 237.0 455.0 30.0 384.0 12,000.0 12,000.0 12,000.0 12,000.0 12 5,140.0 5,219.0 10,240.0 6,200.0 5,200.0 1,000.0 115,276.4 81 9,655,314.9 5,430 Công cụ dụng cụ xuất 2,460.0 3,980.0 6,340.0 dùng Dịch vụ mua 2,680.0 1,239.0 3,900.0 - Chi phí dự trữ - Chi phí vận chuyển - Chi phí bố trí lại(nếu có) - Chi phí HĐTH - Trích trước lương 105,433.9 200,152.3 14,003.2 nghỉ phép Cộng 7,702,302.4 14,225,656.0 2,203,766.3 Phân bổ chi phí SXC toàn doanh nghiệp cho chi tiết + Phân bổ theo tiền lương CNSXC 0.072084 74 Chi phí SXC phân bổ cho ngđ lương CNSXC Vậy ta có bảng tổng hợp chi phí SXC Bảng 2.8 B ảng tổng hợp chi phí SXC Lương Chi phí Phân cơng Chi phí Cộng chi SXC xưởng nhân SX SXC phí SXC phân bổ (ngđ) 13,991,22 1,008,553 14,999,78 16,008,33 PX A1 6.7 0.6 4.5 26,894,00 1,938,647 28,832,64 30,771,29 PX A2 0.0 7.0 4.0 1,886,546 2,022,537 2,158,529 PX A3 135,991.2 15,530,29 1,119,497 16,649,79 17,769,28 PX A4 3.3 0.5 7.6 10,592,58 11,356,150 12,119,714 PX Lắp 763,563.9 6.7 68,894,65 4,966,25 73,860,90 78,827,15 Cộng 3.3 3.2 6.5 9.6 Chi tiết Sản lượng sản xuất Phân bổ cho chi tiết 102,200.0 156.64 306,600.0 100.36 919,800.0 2.35 613,200.0 28.98 197,900.0 61.24 1,187,400 66.39 Bảng 2.8 Bảng chi phí SXC cho sp A1 A2 A3 A4 42 1,824 Lắp Cộng 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương Số cần sản xuất sản phẩm Chi phí sản xuất chung cho chi tiết Chi phí SXC 2 156.64 100.36 2.35 28.98 61.24 313.27 401.45 4.69 57.96 61.24 Bảng 2.8 Bảng tổng hợp giá thành sản xuất Loại A1 A2 A3 2,262.97 299.48 168.35 175.40 174.12 23.42 156.64 100.36 2.35 2,595.01 573.96 194.11 Khoản Chi phí NVLTT Chi phí NCTT Chi phí SXC Cộng giá thành sản xuất 2.9 A4 310.29 67.86 28.98 407.13 838.6 A 6,682.75 1,514.9 838.6 9,036.3 Tính chi phí bán hàng 2.9.1 Chi phí bán hàng Bảng 2.9 Tổng hợp chi phí bán hàng Khoản Giá trị (ngđ) Lương trích theo lương Vật liệu phụ Nhiên liệu Điện Khấu hao TSCĐ Công cụ dụng cụ dự kiến phân Dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí bảo hộ 10 Trích trước lương nghỉ phép 11,473,232.21 4,570 4,900 7,980 2,980 4,170 3,650 5,760 1,512,000 369,270.43 13,388,512.64 Cộng 2.9.2.Tổng hợp chi phí quản lí doanh nghiệp Bảng 2.9.2 tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp Khoản Giá trị (ngđ) Lương trích theo lương VL phụ Nhiên liệu Điện KH TSCĐ Công cụ dụng cụ dự Dịch vụ mua 14,126,043.50 2,700,000.00 3,400,000.00 3,500,000.00 780,000.00 3,200,000.00 7,480,000.00 43 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương Chi phí tiền Chi phí bảo hộ 10 Trích trước lương nghỉ phép 7,000,000.00 552,000.00 454,652.19 43,192,695.69 Cộng 2.9.3.Chi phí quản lí doanh nghiệp theo giá thành sản xuất tiêu thụ Bảng 2.9 Chi phí quản lí doanh nghiệp theo giá thành tiêu thụ Loại A1 A2 A3 A4 A Cộng Số tiêu thụ 2,500 4,000 6,000 10,600 47,300 Giá thành sản xuất đơn vị 2,595.01 573.96 194.11 407.13 9,036.33 Tổng giá thành sản xuất số tiêu thụ 6,487,531.10 2,295,835.55 1,164,682.39 4,315,555.64 427,418,361.88 441,681,966.57 44 Phân bổ chi phí bán hàng 196,653.70 69,592.66 35,304.51 130,815.55 12,956,146.22 13,388,512.64 Phân bổ chi phí bán hàng cho đơn vị 78.66 17.40 5.88 12.34 273.91 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương 2.9.4.Phân bổ chi phí bán hàng theo giá thành sản xuất số sản phẩm dự kiến tiêu thụ Bảng 2.9 Phân bổ chi phí bán hàng theo giá thành sản xuất số sản phẩm dự kiến tiêu thụ Loại A1 A2 A3 A4 A Cộng Số tiêu thụ 2,500 4,000 6,000 10,600 47,300 Giá thành sản xuất đơn vị Tổng giá thành sản xuất số tiêu thụ 2,595.01 573.96 194.11 407.13 9,036.33 Chi phí bán hàng phân bổ chi ngđ: 6,487,531.10 2,295,835.55 1,164,682.39 4,315,555.64 427,418,361.88 441,681,966.57 Phân bổ chi phí bán hàng Phân bổ chi phí bán hàng cho đơn vị 634,424.72 224,512.96 113,895.92 422,024.21 41,797,837.89 43,192,695.69 253.77 56.13 18.98 39.81 883.68 13,388,512.64 / 441,681,966.57 = 0.03031 (ngđ) 2.9.5.Kế hoạch giá thành đơn vị Bảng 2.9 Kế hoạch giá thành đơn vị Sản phẩm chi tiết Khoản mục A1 A2 A3 A4 Chi phí NVL trực tiếp 2,262.97 299.48 168.35 310.29 Chi phí NCTT 175.40 174.12 23.42 67.86 Chi phí sản xuất chung 156.64 100.36 2.35 28.98 Cộng: GIÁ THÀNH SẢN XUẤT 2,595.01 573.96 194.11 407.13 Chi phí bán hàng 78.66 17.40 5.88 12.34 Chi phí quản lý doanh nghiệp 253.77 56.13 18.98 39.81 Cộng: GIÁ THÀNH TIÊU THỤ 2,927.44 647.49 218.98 459.28 2.9.6.Tổng chi phí theo chi tiết, sản phẩm Bảng 2.9.6 Tổng hợp chi phí theo chi tiết Chi tiết A1 A2 A3 A4 A I Sản lượng 7,000 7,500 8,000 7,600 47,600 II Cho đơn vị Chi phí 2,262.97 299.48 168.35 310.29 6682.751728 NVLTT Chi phí nhân 175.40 174.12 23.42 67.86 1,514.96 cơng trực tiếp Chi phí sản 156.64 100.36 2.35 28.98 838.62 xuất chung Cộng: GIÁ THÀNH SẢN 2,595.01 573.96 194.11 407.13 9,036.33 XUẤT Chi phí bán 78.66 17.40 5.88 12.34 273.91 hàng Chi phí quản lý doanh 253.77 56.13 18.98 39.81 883.68 nghiệp Cộng: GIÁ THÀNH 2,927.44 647.49 218.98 459.28 10,193.92 TIÊU THỤ 45 A 6,682.75 1,514.96 838.62 9,036.33 273.91 883.68 10,193.92 70DCTD22 Lan TỔNG CHI PHÍ Phùng Thị Hương 20,492,106 65 4,856,139 71 1,751,843 75 3,490,547 65 + Chi phí BH chiếm tổng giá thành tiêu thụ 485,230,521 54 515,821,159 30 0.03031256 + Chi phí quản lý dn chiếm tổng giá thành tiêu thụ 0.097791395 2.10 Quản trị doanh thu lợi nhuận 2.10.1 Khái niệm chung doanh thu lợi nhuận *Khái niệm doanh thu gì? Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường hoạt động khác doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu, không bao gồm khoản vốn cổ đông chủ sử hữu (Theo chuẩn mực VAS 01) Doanh thu bán hàng (bao gồm doanh thu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa) cung cấp dịch vụ giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, cung cấp lao vụ dịch vụ doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu Doanh thu phần giá trị mà công ty thu trình hoạt động kinh doanh việc bán sản phẩm hàng hóa Doanh thu tiêu quan trọng phản ánh trình hoạt động kinh doanh đơn vị thời điểm cần phân tích Thơng qua đánh giá trạng doanh nghiệp hoạt động có hiệu hay khơng 2.10.2 Lập kế hoạch doanh thu Định giá g=ztt + ln ln = TSz*Ztt SẢN PHẨM/ CT A1 A2 A3 A4 A Tỷ lệ hạ giá thành Giá thành tiêu thụ đơn vị Tỷ suất lợi nhuận giá thành 2,927.44 647.49 218.98 459.28 10,193.92 40 40 40 40 25 Giá bán 4,098.42 906.48 306.57 643.00 12,742.40 0% Bảng 2.10.1 Tổng hợp giá vốn SẢN Giá thành sản Sản lượng tiêu thụ sản xuất Vốn PHẨM/C xuất đơn vị T Năm KH Năm trước KH Tổng Số đầu năm trước KH A1 2,595.0 2,595.0 2,000.00 500.00 2,500.00 5,190,024.88 1 1,297,506.22 A2 573.96 573.96 4,500.00 -500.00 4,000.00 2,582,815.00 -286,979.44 46 70DCTD22 Lan A3 A4 A Phùng Thị Hương 194.11 194.11 407.13 407.13 9,036.3 9,036.3 3 2,000.00 5,000.00 4,000.00 5,600.00 6,000.00 10,600.00 1,500.00 45,800.00 47,300.00 388,227.46 2,035,639.45 13,554,493.5 23,751,200.3 441,681,966 57 13,388,512 64 43,192,695 69 498,263,174 90 Cộng Tổng giá tiệu thụ: ∑Ztt = Gv + Cbh + Cql 776,454.93 2,279,916.19 413,863,868 38 417,930,766 27 Bảng2.10.2 Kế hoạch tiêu thụ SẢN PHẨM/C T Tồn đầu năm (1) (2) 2,00 4,50 2,00 5,00 1,50 A1 A2 A3 A4 A Sản xuất năm (3) Tồn cuối năm Tiêu thụ năm Giá bán Thành tiền (4) (5) (6) (7) 4,500 4,000 2,500 4,098.42 10,246,053.33 8,500 8,000 4,000 906.48 3,625,917.65 8,000 4,000 6,000 306.57 1,839,435.94 15,600 2,000 10,600 643.00 6,815,753.57 48,800 1,800 47,300 12,742.40 602,715,432.49 Cộng 625,242,592.97 Lợi nhuận: 625,242,592.97 - 498,263,174.90 LNT= (1-20%) x 126,979,418.06 = 126,979,418.06 = 101,583,534.45 (ngđ) Doanh lợi doanh thu: 101,583,534.45 Doanh lợi giá thành: 101,583,534.45 / 498,263,174.90 x 100 = 20.39 % 101,583,534.45 / 538,456,781.30 x 100 = 18.87 % Doanh lợi chi phí 2.10.3.Xác định thuế / 625,242,592.97 x 100 = (ngđ) 16.25 % Thuế GTGT phải nộp= Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu ra= ( Thuế suất thuế GTGT đầu ra).(DTT) = 10% x 515,821,159.30 = 51,582,115.93 Thuế GTGT đầu vào= ( Thuế suất thuế GTGT đầu vào).( Giá trị vật chất, dịch vụ, dịch vụ mua ngoài) = 10% x 369,614,541.9 = 36,961,454.19 47 ... phương pháp liên hồn để phân tích tình hình tài khả tốn , phân tích yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty Số liệu xử lý phần mềm Excel + Tên đồ án kết cấu đồ án: 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương. .. thuế GTGT, Thuế TNDN phải nộp năm kế hoạch Quản trị vốn lưu động 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương Mục Lục 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương DANH MỤC BẢNG BIỂU Danh mục từ viết tắt 10 11 12 13 14 15 16 17... doanh nghiệp đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Và giúp doanh nghiệp lập kế hoạch khấu hao Đồng thời đánh giá tình hình tài doanh nghiệp sử dụng hiệu tài 70DCTD22 Lan Phùng Thị Hương PHẦN 1: