Kế toán doanh thu, cp và KQKD CT TNHH Đầu tư- thương mại Thiên Mộc

Lĩnh vực hoạt động: Dịch vụ tư vấn môi giới bất động sản (bán và cho thuê) Phân phối các dự án bất động sản Chăm sóc hỗ trợ sau giai đoạn bán hàng, cập nhật tiến độ dự án Tư vấn khách hàng các thủ tục pháp lý, hỗ trợ tài chính chuyên biệt

MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ .4 DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.3 Mục đích nghiên cứu: .7 1.4 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu .7 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu .8 1.6 Ý nghĩa đề tài 1.7 Kết cấu đề tài CHƢƠNG 2: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm phân loại doanh thu chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp .9 2.1.1 Khái niệm phân loại doanh thu doanh nghiệp .9 2.1.2 Khái niệm phân loại chi phí doanh nghiệp 10 2.1.3 Khái niệm phƣơng pháp xác định kết kinh doanh .12 2.2 Kế tốn doanh thu chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp dƣới góc độ kế tốn tài .13 2.2.1 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh theo hƣớng dẫn chuẩn mực kế toán Việt Nam 13 2.2.2 Kế tốn doanh thu chi phí kết kinh doanh theo quy định chế độ kế tốn (Theo thơng tƣ 200/2014/TT/BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 17 2.2.2.3 Kế toán kết kinh doanh 34 2.3 Kế tốn doanh thu chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp dƣới góc độ kế toán quản trị 37 2.3.1 Kế tốn doanh thu dƣới góc độ kế tốn quản trị 37 2.3.2 Kế toán chi phí dƣới góc độ kế tốn quản trị .39 2.3.3 Kế toán xác định kết kinh doanh dƣới góc độ kế tốn quản trị 40 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI THIÊN MỘC 41 3.1 Tổng quan Công ty TNHH Đầu Tƣ Thƣơng Mại Thiên Mộc 41 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Đầu Tƣ Thƣơng Mại Thiên Mộc .41 3.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty TNHH Đầu tƣ - Thƣơng Mại Thiên Mộc .43 3.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn công ty TNHH Đầu tƣ - Thƣơng Mại Thiên Mộc .44 3.2 Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Đầu tƣ - Thƣơng Mại Thiên Mộc 49 3.2.1 Thực trạng kế tốn cơng ty TNHH Đầu tƣ - Thƣơng Mại Thiên Mộc dƣới góc độ kế tốn tài .49 3.2.2 Thực trạng kế toán công ty TNHH Đầu Tƣ Thƣơng Mại Thiên Mộc dƣới góc độ kế tốn quản trị 57 3.3 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tƣ Thƣơng Mại Thiên Mộc 59 3.3.1 Ƣu Điểm 59 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân 60 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI THIÊN MỘC 61 4.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Đầu Tƣ Thƣơng Mại Thiên Mộc yêu cầu việc hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 61 4.1.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Đầu Tƣ Thƣơng Mại Thiên Mộc 61 4.1.2 Yêu cầu việc hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng Mại Thiên Mộc 61 4.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng Mại Thiên Mộc 63 4.2.1 Nhóm giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng Mại Thiên Mộc dƣới góc độ Kế tốn tài 63 4.2.2 Nhóm giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng Mại Thiên Mộc dƣới góc độ Kế tốn quản trị 68 4.3 Điều kiện thực giải pháp 73 4.3.1 Điều kiện phía Nhà nƣớc 73 4.3.2 Điều kiện phía Cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng Mại Thiên Mộc 74 KẾT LUẬN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty 43 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Đầu tư –Thương mại Thiên Mộc 45 Sơ đồ 3.1.2 Trình tự ghi sổ kế tốn công ty TNHH Đầu tư - Thương Mại Thiên Mộc 48 DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT BTC Bộ tài BCTC Báo cáo tài BVMT Bảo vệ mơi trường BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn KTQT Kế tốn quản trị GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản TT Thông tư TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt NSNN Ngân sách nhà nước TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân UNC Ủy nhiệm chi CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Trong hệ thống công cụ quản lý kế tốn cơng cụ quan hữu hiệu Nó nguồn thơng tin, số liệu đáng tin cậy để Nhà nước điều hành kinh tế, kiểm tra kiểm soát hoạt động doanh nghiệp Trong kinh tế xu hướng chung tất nhà đầu tư doanh nghiệp hướng đến mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận giảm thiểu chi phí Họ quan tâm đến kết cuối họ đạt thời gian họ bỏ vốn đầu tư kinh doanh Bộ phận kế toán doanh nghiệp phải theo dõi sát trình mua bán hàng xác định kết kinh doanh để hạch tốn nhanh chóng, đầy đủ, kịp thời xác Thực tốt q trình giúp doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh, bù đắp chi phí, đồng thời thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, đầu tư phát triển, nâng cao đời sống lao động Vì vậy, cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh đóng vai trị quan trọng q trình hoạt động doanh nghiệp, công cụ quản lý kinh tế quan trọng trong, sở để đánh giá thực tế tình hình hoạt động doanh nghiệp, từ đưa định xác phù hợp với tình hình hoạt động doanh nghiệp giúp doanh nghiệp ngày phát triển Tuy nhiên thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp gặp phải nhiều sai sót, nhầm lẫn Việc phân chia, xếp cách hạch toán tài khoản chưa xác dẫn đến việc tổng kết, lập báo cáo gặp phải nhiều khó khăn Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, em lựa chọn đề tài “ Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty TNHH Đầu tƣ – Thƣơng Mại Thiên Mộc” nhằm tìm hiểu sâu lý thuyết thực tế q trình tiến hành cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty, từ đưa kiến nghị giúp hồn thiện cơng tác 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Đề tài kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nhiều tác giả nghiên cứu như:  Luận văn tốt nghiệp - Hồ Thị Bích Thúy(2010):“Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Mới”;  Đề tài nghiên cứu khoa học”-Bùi Thị Hằng (2013): “Hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nhằm tăng cƣờng công tác quản lý chi phí kinh doanh cơng ty TNHH thƣơng mại vận tải An Phú Đông”;  Luận văn Thạc sĩ Kế toán - Phan Thị Thanh Tuyết (2013): “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Tiên Phong”;  Khóa luận tốt nghiệp - Lê Thị Hồng Nhung (2011): “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thƣơng mại Kim Tín”;  Khóa luận tốt nghiệp sinh viên Trần Thị Thanh Thủy (2011): “ Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty TNHH Tân Phƣớc Long” Nhìn chung đề tài trước hệ thống hóa vấn đề kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Dựa sở vấn đề nêu đề tài nghiên cứu trước, kế thừa phát triển, nghên cứu thêm vấn đề tồn đọng hệ thống kế toán doanh thu chi phí Giúp cho hệ thống kế tốn doanh nghiệp ngày phát triển hoàn thiện hơn, giúp cho công tác quản lý doanh nghiệp Nhà nước ngày thuận tiện dễ dàng 1.3 Mục đích nghiên cứu:  Về lý luận: Hoàn thiện thêm mặt lý luận tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại Tìm hiểu sâu cách hạch toán, phân loại xếp tài khoản doanh nghiệp  Về thực tế: Đây hội tốt để em tiếp xúc với thực tế công việc kế toán viên, hiểu phương pháp hạch toán kế toán, phân bổ chi phí doanh nghiệp cụ thể Rút kinh nghiệm thực tế, đưa ưu, nhược điểm công ty đề biện pháp để hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty, loại bỏ chi phí bất hợp lý khắc phục yếu tố Từ tích lũy kinh nghiệm cho cơng việc kế tốn sau 1.4 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tƣợng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu lý luận thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH Đầu Tư – Thương Mại Thiên Mộc 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu:  Công Ty TNHH Đầu tư –Thương mại Thiên Mộc  Thời gian nghiên cứu: Thu thập, tìm hiểu báo cáo tài chính, bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Đầu tư - Thương Mại Thiên Mộc năm 2018 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu  Phương pháp nghiên cứu chủ yếu thu thập số liệu từ phía cơng ty cung cấp Xem xét đánh giá trình tự hạch tốn tài khoản có liên quan đến kế tốn xác định kết kinh doanh Đồng thời kết hợp với phương pháp vấn nhân viên kế tốn cơng ty  Ngồi tham khảo thêm tài liệu có liên quan: Các tài liệu, giáo trình lý thuyết kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh, cơng trình nghiên cứu tác giả khác có liên quan 1.6 Ý nghĩa đề tài  Ý nghĩa khoa học: Hệ thống hóa góp phần làm rõ sở lý luận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp theo Luật kế toán, chuẩn mực kế toán chế độ kế toán hành  Ý nghĩa thực tiễn: Đề tài phân tích, đánh giá ưu nhược điểm kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH Đầu Tư – Thương Mại Thiên Mộc góc độ kế tốn tài từ đề xuất số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh đơn vị 1.7 Kết cấu đề tài Kết cấu nghiên cứu khoa học bao gồm chương: Chương 1: Tổng quan đề tài nghiên cứu Chương 2: Những vấn đề lý luận kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp Chương 3: Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH Đầu Tư – Thương Mại Thiên Mộc Chương 4: Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH Đầu Tư – Thương Mại Thiên Mộc CHƢƠNG 2: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm phân loại doanh thu chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm phân loại doanh thu doanh nghiệp 2.1.1.1)Khái niệm Theo thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 doanh thu định nghĩa lợi ích kinh tế thu làm tăng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp ngoại trừ phần đóng góp thêm cổ đơng Doanh thu ghi nhận thời điểm phát sinh giao dịch, chắn thu lợi ích kinh tế, xác định theo giá trị hợp lý khoản quyền nhận, không phân biệt thu tiền hay thu tiền Vậy, doanh thu bán hàng (bao gồm doanh thu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa) cung cấp dịch vụ giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, cung cấp lao vụ dịch vụ doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu Doanh thu tiêu quan trọng phản ánh trình hoạt động kinh doanh đơn vị thời điểm cần phân tích Thơng qua đánh giá trạng doanh nghiệp hoạt động có hiệu hay khơng Doanh thu doanh nghiệp tạo từ hoạt động: – Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh – Doanh thu từ hoạt động tài – Doanh thu từ hoạt động khác 2.1.1.2 Phân loại doanh thu  Phân loại doanh thu theo nội dung giao dịch nghiệp vụ, doanh thu bao gồm: – Doanh thu bán hàng: doanh thu bán sản phẩm mà doanh nghiệp sản xuất ra, bán hàng hóa mua vào bán bất động sản đầu tư – Doanh thu cung cấp dịch vụ: doanh thu thực công việc thỏa thuận theo hợp đồng hay nhiều kỳ kế toán cung cấp dịch vụ vận tải, du lịch, … – Doanh thu hoạt động tài chính: doanh thu tiền lãi, tiền quyền, cổ tức,lợi nhuận chia doanh thu hoạt động tài khác doanh nghiệp (thu nhập hoạt động đầu tư mua bán chứng khoán ngắn hạn, dài hạn; thu nhập thu hồi lý khoản góp vốn liên doanh, đầu tư vào Cơng ty liên kết, đầu tư vào Công ty con, đầu tư vốn khác; thu nhập hoạt động đầu tư khác; chênh lệch lãi bán ngoại tệ; chênh lệch lãi chuyển nhượng vốn; khoán doanh thu hoạt động tài khác)  Phân loại doanh thu theo mối quan hệ với hệ thống tổ chức kinh doanh, bao gồm: – Doanh thu bán hàng nội bộ: doanh thu số sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ nội doanh nghiệp, lợi ích kinh tế thu từ việc bán hàng hóa, sản phẩm, cung cấp dịch vụ nội giũa đơn vị trực thuộc hạch tốn phụ thuộc cơng ty, tổng cơng ty tính theo giá bán nội – Doanh thu bán hàng ngoài: toàn doanh thu khối lượng sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp bán cho khách hàng phạm vi doanh nghiệp Doanh thu chi tiết theo loại doanh thu, doanh thu mặt hàng, để xác định doanh thu loại doanh thu, chi tiết mặt hàng, từ phục vụ cho cung cấp thơng tin kế tốn để quản trị doanh nghiệp lập báo cáo tài 2.1.2 Khái niệm phân loại chi phí doanh nghiệp 2.1.2.1 Khái niệm Chi phí sụt giảm lợi ích kinh tế kỳ kế tốn, hình thức khoản tiền chi ra, khoản suy giảm tài sản phát sinh khoản nợ phải trả dẫn đến làm giảm vốn chủ sở hữu, không bao gồm khoản phân phối cho cổ đông chủ sở hữu 2.1.2.2 Phân loại chi phí Chi phí cần phải phân loại nhằm phục vụ cho cơng tác quản lý hạch tốn theo nhiều tiêu thức khác Doanh nghiệp lựa chọn tiêu thức phân cần phải dựa vào yêu cầu cơng tác quản lý hạch tốn a) Phân theo yếu tố chi phí (nội dung kinh tế) Theo cách phân loại này, chi phí chia thành nhóm yếu tố sau: - Yếu tố nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu bao gồm: Phản ánh toàn giá trị ngun, vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, cơng cụ, dụng cụ… sử dụng vào sản xuất, kinh doanh (trừ số dùng không hết nhập lại kho phế liệu thu hồi) 10 PHỤ LỤC 22: SỔ CÁI TK 711 SỔ CÁI TK 711 Tên TK : Thu nhập khác Ngày c.từ Ngày lập Mã c.từ c.từ in 01/08/2018 01/08/2018 PKT 01/08/2018 01/08/2018 PKT 24/09/2018 24/09/2018 BC 24/09/2018 24/09/2018 BC 15/12/2018 15/12/2018 HD 18/12/2018 18/12/2018 HD 31/12/2018 31/12/2018 PKT Số c.từ Diễn giải DV247 Hạch toán nhập xe SH nhận thưởng từ CĐT Hạch toán nhận xe SH theo chương trình thưởng DV248 CĐT BC360 Hồn trả GD Credit BC361 Hồn trả GD Credit Hạch tốn doanh thu bán xe oto chỗ 0000097 mercedes qua sử dụng Hạch toán bán xe tải Bickup Cabin kép biển số 0000098 29C-626.86 kết chuyển doanh thu khác Số dư đầu kỳ: Tổng phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Tk đ.ứng Ps nợ Ps có 1561 379.985.000 1561 1122 1122 0 303.960.000 281.921 223.022 13111 125.226.021 13111 911 889.675.964 889.675.964 80.000.000 0 889.675.964 PHỤ LỤC 23: SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ NHẬT KÝ CHUNG NĂM 2018 Ngày c.từ Ngày lập c.từ Mã c.từ in Số c.từ Diễn giải Tài khoản Ps nợ Ps có ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2290 Hạch tốn chi phí lương phải trả cho phận kinh doanh tháng 122018 62721 2.553.191 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2290 Hạch tốn chi phí lương phải trả cho phận kinh doanh tháng 122018 3341 2.553.191 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2290 Hạch tốn chi phí lương phải trả cho phận kinh doanh tháng 122018 62721 2.680.851 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2303 Kết chuyển chi phí khấu hao xe oto 15413 856.966.109 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2303 Kết chuyển chi phí khấu hao xe oto 62714 856.966.109 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2304 Bút toán kết chuyển giá vốn khấu hao xe oto cho thuê 6324 856.966.109 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2304 Bút toán kết chuyển giá vốn khấu hao xe oto cho thuê 15413 856.966.109 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2317 hạch tốn chi phí lương phận hỗ trợ dự án Scenia Bay Nha Trang tháng 12 3341 8.000.000 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2317 62721 8.000.000 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2317 62721 8.000.000 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2317 3341 8.000.000 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2318 Bút toán kết chuyển giá vốn dự án SAPPHIRE năm 2018 6323 4.687.445.225 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2318 Bút toán kết chuyển giá vốn dự án SAPPHIRE năm 2018 1542 4.687.445.225 31/12/2018 31/12/2018 PKT KT2319 Bút toán kết chuyển giá vốn dự án NHATRANG năm 2018 6323 70.231.423.902 31/12/2018 31/12/2018 PKT Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64241 27.960.000 31/12/2018 31/12/2018 PKT Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64214 456.963.379 …… …… …… …… …… …… …… …… Tổng cộng: hạch tốn chi phí lương phận hỗ trợ dự án Scenia Bay Nha Trang tháng 12 hạch tốn chi phí lương phận hỗ trợ dự án Scenia Bay Nha Trang tháng 12 hạch toán chi phí lương phận hỗ trợ dự án Scenia Bay Nha Trang tháng 12 1.177.193.577.040 1.177.193.577.040 PHỤ LỤC 24: SỔ CHI TIẾT TK 6421 SỔ CHI TIẾT TK: 6421 Tên TK : Chi phí nhân viên quản lý Ngày ghi sổ ………… 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 ………… 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 ………… Ngày lập c.từ Số c.từ Diễn giải Tk đ.ứng Ps nợ Ps có ………… ………… ………… ………… ………… ………… 31/12/2018 KT1880 Hạch toán chi phí lương tháng 12.2018 phải trả cho Nguyễ Thế mạnh 3341 10.000.000 31/12/2018 KT1881 Hạch tốn chi phí lương tháng 12.2018 phải trả cho Phạm Hồng Phong 3341 6.702.128 31/12/2018 KT1882 Hạch tốn chi phí lương tháng 12.2018 phải trả cho Trịnh Minh Hồng 3341 5.361.702 31/12/2018 KT1951 Hạch tốn chi phí trả lương tháng 13.2018 Cao Việt Hùng 3341 25.200.000 ………… ………… ………… ………… ………… ………… 31/12/2018 KT1952 Hạch tốn chi phí trả lương tháng 13.2018 Trần Thị Phương Hiền 3341 25.200.000 31/12/2018 KT1953 Hạch tốn chi phí trả lương tháng 13.2018 Phạm Thị Điệp 3341 6.000.000 31/12/2018 KT2220 Bút tốn tính PB KH TSCĐ tháng 122018 21413 28.352.273 31/12/2018 KT2262 Hạch tốn chi phí lương tháng 12 Đồn Việt Dũng 3341 8.550.841 31/12/2018 KT2305 Hạch toán bù lương tháng năm 2018 cho phận hành kế tốn lái 3341 xe 60.000.000 31/12/2018 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64214->911 911 456.963.379 31/12/2018 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64217->911 911 47.226.311 31/12/2018 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64211->911 911 3.170.627.170 ………… ………… ………… ………… ………… ………… Số dƣ đầu kỳ: 0 Tổng phát sinh kỳ: 4.794.312.041 4.794.312.041 Số dƣ cuối kỳ: 0 Nợ cuối kỳ ………… 4.249.721.499 4.256.423.627 4.261.785.329 4.359.542.752 ………… 4.384.742.752 4.390.742.752 4.554.641.200 4.563.192.041 4.728.192.041 3.217.853.481 3.170.627.170 ………… Có cuối kỳ ………… 0 0 ………… 0 0 0 0 ………… PHỤ LỤC 25: SỔ CHI TIẾT TK 6423 SỔ CHI TIẾT TK 6423 NĂM 2018 Ngày c.từMã c.từ Ngày in lập c.từ Diễn giải Tk đ.ứng Thanh toán tiền gia hạn bảo trì phần mềm kế tốn (TT tk 01/02/2018 PC 01/02/2018 ngân hàng không thành công nên KT TT tiền mặt) 1111 01/02/2018 PKT 01/02/2018 HT phí mua ghế DEO 01 (DEO10A11M185CB1CC2) 3311 22/06/2018 PKT 22/06/2018 Hạch toán chi phí mua quạt sử dụng cho văn phịng 3311 Thanh tóan phí hạn dịch vụ chứng thực chữ ký số kê khai thuế 25/06/2018 PC 25/06/2018 bảo hiểm 1111 hạch tốn chi phí thi cơng phá dỡ hồn trả lại mặt văn phòng 01/11/2018 PKT 01/11/2018 Royal city 3311 05/11/2018 PKT 05/11/2018 Hạch tốn chi phí làm vách cho văn phòng 3311 31/12/2018 PKT 31/12/2018 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 6423->911 911 Số dư đầu kỳ: Tổng phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Ps nợ Ps có Nợ cuối kỳ Có cuối kỳ 2.400.000 3.350.000 4.081.818 0 2.400.000 5.750.000 9.831.818 0 2.644.545 12.476.363 44.940.000 14.240.000 0 71.656.363 0 71.656.363 71.656.363 57.416.363 71.656.363 0 0 PHỤ LỤC 26: HÓA ĐƠN MUA DỊCH VỤ PHỤ LỤC 27: MẪU HÓA ĐƠN GTGT PHỤ LỤC 28: SỔ CHI TIẾT TK 6428 SỔ CHI TIẾT TK 6428 NĂM 2018 Ngày c.từ Ngày lập c.từ Số c.từ 30/10/2018 30/10/2018 PC29199 30/10/2018 30/10/2018 PC29211 19/12/2018 19/12/2018 DV1161 28/12/2018 28/12/2018 PC29361 30/12/2018 30/12/2018 PC29431 31/12/2018 31/12/2018 DV299 31/12/2018 31/12/2018 DV1197 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 Diễn giải Tk đ.ứng Ps nợ Ps có Nợ cuối kỳ Có cuối kỳ Chi TT tiển trả phong khách sạn Sài Gòn ngày 27/10/2018 1111 6.720.000 894.719.439 Thanh tốn chi phí tiếp khách 1111 8.904.000 903.623.439 Hạch tốn chi phí đăng tin tuyển dụng dự án Vinpearl 3311 4.545.455 935.623.076 Thanh toán tiền phòng khách sạn Sài Gòn ngày 19.12 - 20.12.2018 1111 3.360.000 938.983.076 Thanh tốn phí dịch vụ ăn uống tiếp khách 1111 2.810.000 941.793.076 Hạch tốn phí quảng cáo thiết bị điện tử theo hợp đồng 3311 khung về548.254.500 cung cấp dịch vụ số 25112018/AD/HRE-NM 1.502.659.250ký ngày025112018 biên Hạch toán cước vận chuyển khách hàng tháng 122019 3311 1.090.909 1.503.750.159 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642811->911 911 552.019.468 951.730.691 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642801->911 911 666.826.055 284.904.636 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642808->911 911 12.163.637 272.740.999 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642804->911 911 75.198.088 197.542.911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642806->911 911 177.020.911 20.522.000 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642802->911 911 20.522.000 0 Số dư đầu kỳ: 0 Tổng phát sinh kỳ: 1.503.750.159 1.503.750.159 Số dư cuối kỳ: 0 PHỤ LỤC 29: SỔ CHI TIẾT TK 6427 SỔ CHI TIẾT Ngày c.từ 24/12/2018 26/12/2018 27/12/2018 27/12/2018 29/12/2018 29/12/2018 30/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 Ngày lập c.từ 24/12/2018 26/12/2018 27/12/2018 27/12/2018 29/12/2018 29/12/2018 30/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 TK 6427: Thu phí dịch vụ ngân hàng Năm 2018 Diễn giải Tk đ.ứng Ps nợ Ps có Thu phí - Cơng ty Thiên Mộc nộp thuế GTGT kỳ thuế tháng 112018 1122 16.500 Thu phí SMS tháng 122018 SĐT 0902226688 1126 6.000 Thu phí - Cơng ty Thiên Mộc gia hạn dịch vụ mail 30 user 1122 27.500 Thu phí - Cty Thiên Mộc TT tạm ứng tiền mua bàn ghế VP HCM1122 dự án Vinpreal 27.500 PQ Thu phí - Cty Thiên Mộc TT chi phí sản xuất áo phơng Vinpreal 50PT 1122 cịn lại 16.500 Thu phí - Cty Thiên Mộc TT chi phí thuê máy in từ ngày 20/12-20/3/2019 1122 16.500 hạch tốn phí dịch vụ debit note tháng 102018 3311 4.769.641 Hạch toán tất toán tài khoản 13111 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642711->911 911 91.045.052 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642703->911 911 67.334.876 Số dư đầu kỳ: 0 Tổng phát sinh kỳ: 2.030.405.228 2.030.405.228 Số dư cuối kỳ: 0 Nợ cuối kỳ Có cuối kỳ 2.024.184.674 2.024.333.174 2.024.360.674 2.024.388.174 2.024.404.674 2.024.421.174 2.029.190.815 2.029.189.793 1.938.144.741 0 PHỤ LỤC 30: SỔ CHI TIẾT TK 811 SỔ CHI TIẾT TK 811: Chi Phí Khác Năm 2018 Mã c.từ Ngày lập Diễn giải in c.từ 12/06/2018 PKT 12/06/2018 Hạch toán tiền chậm nộp thuế TNDN đến ngày 30042018 12/06/2018 PKT 12/06/2018 Hạch toán tiền chậm nộp thuế GTGT đến ngày 30042018 01/07/2018 PKT 01/07/2018 Hạch toán chi phí thuế văn phịng HCM tháng 07 01/11/2018 PKT 01/11/2018 Hạch tốn chi phí th văn phịng Sài Gịn tháng 112018 30/11/2018 PKT 30/11/2018 Hạch tốn chi phí th văn phịng 166 Bùi Tá Hán tháng 30/12/2018 PKT 30/12/2018 Tiền phạt chậm nộp phí debit note Hạch tốn điều chuyển cơng nợ trả thừa co công ty TNHH 31/12/2018 PKT 31/12/2018 Vincom Retail Miền Bắc 31/12/2018 PKT 31/12/2018 Kết chuyển chi phí khác 8111->911 Số dư đầu kỳ: Tổng phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Ngày c.từ Tk đ.ứng Ps nợ Ps có Nợ cuối kỳ Có cuối kỳ 33388 33388 3311 3311 3311 3311 1.340.709 85.519 10.500.000 10.500.000 29.000.000 905.788 0 0 56.465.974 56.551.493 67.051.493 182.461.078 211.461.078 557.969.783 0 0 3311 3.715.489 561.685.272 911 0 561.685.272 561.685.272 561.685.272 0 PHỤ LỤC 31: SỔ CÁI TK 642 SỔ CÁI TK: 642 Tên TK: Chi phí quản lý kinh doanh Ngày c.từ Ngày lập c.từ ……… ……… Số c.từ ……… Diễn giải ……… Tk đ.ứng Ps nợ ……… ……… ……… 31/12/2018 31/12/2018 KT1917 Hạch toán chi phí BHXH tháng 12.2018 Lê Thị Thu Trang 3382 85.172 31/12/2018 31/12/2018 KT1918 Hạch tốn chi phí BHXH tháng 12.2018 Nguyễn Đức Hải 3383 745.255 31/12/2018 31/12/2018 KT1952 Hạch tốn chi phí trả lương tháng 13.2018 Trần Thị Phương Hiền 3341 25.200.000 Tên tài khoản đối ứng Ps có ……… Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Phải trả công nhân viên 31/12/2018 31/12/2018 KT2206 Bút toán kết chuyển CCDC tháng 122018 2421 4.361.591 CP CCDC, CP khác VP 31/12/2018 31/12/2018 KT2220 Bút tốn tính PB KH TSCĐ tháng 122018 21413 28.352.273 Hao mòn phương tiện vận tải 31/12/2018 31/12/2018 KT2262 Hạch tốn chi phí lương tháng 12 Đồn Việt Dũng 3341 8.550.841 Phải trả cơng nhân viên 31/12/2018 31/12/2018 KT2305 Hạch toán bù lương tháng năm 2018 cho phận hành kế tốn lái xe 3341 215.000.000 Phải trả cơng nhân viên 31/12/2018 31/12/2018 ……… ………… Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp ……… ……… Số dƣ đầu kỳ: Tổng phát sinh kỳ: Số dƣ cuối kỳ: 8.491.844.719 Xác định kết kinh doanh 911 ……… ……… ……… ……… 8.509.180.154 8.509.180.154 0 PHỤ LỤC 32: SỔ NHẬT KÝ CHUNG 2018 SỔ NHẬT KÝ CHUNG NĂM 2018 Ngày c.từ Ngày lập c.từ Số c.từ Diễn giải Tài khoản Ps nợ Ps có ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… 31/12/2018 31/12/2018 KT2290 Hạch toán chi phí lương phải trả cho phận kinh doanh tháng 122018 62721 2.553.191 31/12/2018 31/12/2018 KT2290 Hạch toán chi phí lương phải trả cho phận kinh doanh tháng 122018 3341 2.553.191 31/12/2018 31/12/2018 KT2290 Hạch toán chi phí lương phải trả cho phận kinh doanh tháng 122018 62721 2.680.851 31/12/2018 31/12/2018 KT2303 Kết chuyển chi phí khấu hao xe oto 15413 856.966.109 31/12/2018 31/12/2018 KT2303 Kết chuyển chi phí khấu hao xe oto 62714 856.966.109 31/12/2018 31/12/2018 KT2304 Bút toán kết chuyển giá vốn khấu hao xe oto cho thuê 6324 856.966.109 31/12/2018 31/12/2018 KT2304 Bút toán kết chuyển giá vốn khấu hao xe oto cho thuê 15413 856.966.109 31/12/2018 31/12/2018 KT2318 Bút toán kết chuyển giá vốn dự án SAPPHIRE năm 2018 6323 4.687.445.225 31/12/2018 31/12/2018 KT2318 Bút toán kết chuyển giá vốn dự án SAPPHIRE năm 2018 1542 4.687.445.225 31/12/2018 31/12/2018 KT2319 Bút toán kết chuyển giá vốn dự án NHATRANG năm 2018 6323 70.231.423.902 31/12/2018 31/12/2018 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64241 27.960.000 31/12/2018 31/12/2018 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64214 456.963.379 …… …… …… …… …… …… …… Tổng cộng: 1.177.193.577.040 1.177.193.577.040 PHỤ LỤC 33: SỔ CÁI TK 511 SỔ CÁI TK: 511 Tên TK: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2018 Ngày c.từ Ngày lập c.từ Số c.từ ………… ………… ………… 16/10/2019 16/10/2019 0000077 Tên khách hàng Diễn giải Tk đ.ứng Ps nợ Ps có ………… ………… ………… ………… ………… Hạch toán doanh thu hoa hồng bán hàng dự án Sapphire Rosidence Công ty TNHH Đầu Tư Bất Động tháng 10 theo hợp đồng tiếp thị bán hàng không độc quyền só Sản DOJILAND 050418/HĐMG-DJL-HRE ký ngày 05042018 26/10/2018 26/10/2018 0000078 Công ty cổ phần vina Đại Phước Công ty cổ phần vina Đại Phước 14/12/2018 14/12/2018 0000096 ……… ……… ……… ……… Hạch toán doanh thu hoa hồng bán hàng dự án Swan bay tháng 92018 theo hợp đồng tiếp thị bán hàng khơng độc quyền só o07/SB/VDPC-2017 ký ngày 01112017 phụ lục ký ngày 30032018 Hạch toán thưởng toán nhanh cho dự án Swan Bay tháng 112018 theo hợp đồng tiếp thị bán hàng không độc quyền số 07/SB/VDPC-2017 ký ngày 01112017, phụ lục 10 ký ngày 02112018 phụ lục 12 ký ngày 10122018 ……… Số dƣ đầu kỳ: Tổng phát sinh kỳ: Số dƣ cuối kỳ: 13111 13111 539.399.044 964.938.423 13111 ……… ……… 29.638.802 ……… 0 121.040.624.214 121.040.624.214 PHỤ LỤC 34: SỔ CHI TIẾT TK 911 SỔ CHI TIẾT TK 911 NĂM 2018 Ngày c.từ 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 Mã c.từNgày in lập c.từ PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 Diễn giải Kết chuyển chi phí bán hàng 641->911 Kết chuyển giá vốn 6321->911 Kết chuyển doanh thu tài 5151->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64221->911 Kết chuyển lãi (lỗ) 911->4212 Kết chuyển chi phí khác 8111->911 Kết chuyển doanh thu dịch vụ 5111->911 kết chuyển doanh thu khác 7111->911 Kết chuyển doanh thu dịch vụ 5113->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64212->911 Kết chuyển giá vốn 6323->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642811->911 Kết chuyển doanh thu dịch vụ 5114->911 Kết chuyển doanh thu dịch vụ 5118->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64223->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64218->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64244->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642711->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642801->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642702->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64243->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64241->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64214->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64217->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642704->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642808->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642710->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 6423->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64211->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64229->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642804->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642701->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642806->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642708->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642802->911 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642703->911 Số dư đầu kỳ: Tổng phát sinh kỳ: Số dư cuối kỳ: Tk đ.ứng 641 6321 5151 64221 4212 8111 5111 7111 5113 64212 6323 642811 5114 5118 64223 64218 64244 642711 642801 642702 64243 64241 64214 64217 642704 642808 642710 6423 64211 64229 642804 642701 642806 642708 642802 642703 Ps nợ 167.178.000 387.272.728 36.316.999 561.685.272 0 166.450.355 114.669.165.610 2.237.364 0 5.315.500 798.395.410 11.363.636 87.873.052 666.826.055 786.892.000 11.430.000 27.960.000 456.963.379 47.226.311 45.041.000 12.163.637 4.221.517 71.656.363 1.599.323.808 7.670.228 51.312.997 999.649.984 159.652.729 35.005.364 20.522.000 57.110.134 121.962.881.432 Ps có 0 83.962.585 27.875.336 116.698.235.059 889.675.964 2.861.232.000 0 1.014.627.760 387.272.728 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 121.962.881.432 Nợ cuối kỳ Có cuối kỳ 167.178.000 554.450.728 470.488.143 506.805.142 478.929.806 1.040.615.078 0 115.657.619.981 116.547.295.945 119.408.527.945 119.242.077.590 4.572.911.980 4.570.674.616 5.585.302.376 5.972.575.104 5.967.259.604 5.168.864.194 5.157.500.558 5.069.627.506 4.402.801.451 3.615.909.451 3.604.479.451 3.567.519.451 3.110.556.072 3.063.329.761 3.018.288.761 3.006.125.124 3.001.903.607 2.930.247.244 1.330.923.436 1.323.253.208 1.271.940.211 272.290.227 112.637.498 77.632.134 57.110.134 0 PHỤ LỤC 35: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 2018 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Mẫu số B 02 - DN ) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Năm 2018 Người nộp thuế: Công ty TNHH Đầu tư - Thương mại Thiên Mộc Mã số thuế: 0104743521 Hỗ trợ lấy liệu từ năm trước Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 121.040.624.214 63.037.945.810 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 121.040.624.214 63.037.945.810 Giá vốn hàng bán 11 97.403.841.290 45.635.952.119 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20 23.636.782.924 17.401.993.691 Doanh thu hoạt động tài 21 83.962.585 38.001.820 Chi phí tài 22 13112560 13.112.560 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 Chi phí bán hàng 25 167.178.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 8.509.180.154 11.577.946.885 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – 25 - 26) 30 15.044.387.355 5.848.936.066 11 Thu nhập khác 31 889.675.964 1.132.000 12 Chi phí khác 32 561.685.272 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 327.990.692 1.132.000 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 15.372.378.047 5.850.068.066 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 3.074.475.609 1.170.013.613 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 60 12.297.902.438 4.680.054.453 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 0 Người lập biểu: Giám đốc: Cao Việt Hùng Kế toán trưởng: Ngày ký: 27/03/2019 Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: ... thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng Mại Thiên Mộc 63 4.2.1 Nhóm giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng Mại. .. luận kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp Chương 3: Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH Đầu Tư – Thương Mại Thiên Mộc Chương 4: Hoàn thiện kế. .. cơng ty TNHH Đầu tƣ - Thƣơng Mại Thiên Mộc 3.1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Đầu tư - Thương Mại Thiên Mộc Công ty TNHH Đầu tư - Thương Mại Thiên Mộc tổ chức máy kế tốn theo mơ