Thực trạng công tác thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần nam thanh

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH nh tế H uế - - Ki KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP c THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ họ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Tr ườ ng Đ ại TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NAM THANH LÊ THỊ HẰNG Niên khóa: 2017-2021 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH nh tế H uế - - Ki KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP c THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ họ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ườ ng Đ ại TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NAM THANH Tr Sinh viên thực hiện: Lê Thị Hằng Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Lớp: K51D Kế toán Ngành: Kế toán Huế, tháng 01 năm 2021 Lời Cám Ơn ! Thời gian ba tháng thực tập Công ty Cổ phần Nam Thanh giúp em học hỏi, tiếp thu số kiến thức kinh nghiệm thực tế để hồn thành khóa luận tốt nghiệp Để hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp với chủ đề “Thực trạng cơng uế tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Nam Thanh” cách tốt nhất: H Về phía nhà trường, em xin chân thành cảm ơn tất thầy cô đặc biệt tế thầy Khoa Kế tốn – Tài bảo tận tình, giảng dạy kiến thức vơ bổ ích, định hướng ngành nghề tương lai, tạo điều kiện nh để em trải nghiệm thực tế tuần công ty Đặc biệt em xin cám ơn TS Trịnh Ki Văn Sơn tận tình hướng dẫn, giải đáp thắc mắc giúp em hồn thành khóa luận tốt họ c Em xin gửi lời cám ơn Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Nam Thanh cho phép tạo điều kiện để em thực tập công ty Đặc biệt em xin cám ơn đến ại chị Lương Thanh Xuân hết lòng giúp đỡ, cung cấp thông tin cần thiết, Đ hướng dẫn tận tình để em hiểu rõ ngành nghề kế tốn ng Do thời gian thực tập có hạn, kiến thức chun mơn kinh nghiệm cịn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Vì vậy, kính mong q thầy,cơ giáo ườ góp ý nhằm bổ sung kiến thức cịn thiếu sót để hồn thành khóa luận, để hồn thiện phục vụ tốt cho công tác học tập làm việc sau Tr Em xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 12 năm 2020 Sinh viên thực Hằng Lê Thị Hằng MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii uế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài .1 H Mục tiêu nghiên cứu tế Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu nh Kết cấu đề tài Ki PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA c TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP họ 1.1 Những vấn đề thuế .5 1.1.1 Khái niệm ại 1.1.2 Đặc điểm thuế Đ 1.1.3.Vai trò thuế .6 ng 1.1.4 Phân loại thuế .7 1.1.5 Hệ thống văn quy phạm pháp luật thuế ườ 1.2 Thuế giá trị gia tăng 1.2.1 Khái niệm thuế GTGT Tr 1.2.2 Đặc điểm thuế GTGT .9 1.2.3 Vai trò Thuế GTGT 10 1.2.4 Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế đối tượng không chịu thuế GTGT 10 1.2.5 Căn phương pháp tính thuế GTGT .12 1.2.5.1 Căn tính thuế: 12 1.2.5.2 Phương pháp tính thuế GTGT .14 1.2.6 Kê khai, nộp thuế, khấu trừ hoàn thuế GTGT 16 1.2.6.1 Kê khai thuế GTGT .16 1.2.6.2 Nộp thuế GTGT .16 1.2.6.3 Khấu trừ thuế GTGT đầu vào .16 1.2.6.4 Hoàn thuế GTGT 18 uế 1.2.7 Kế toán thuế GTGT 19 1.2.7.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 19 H 1.2.7.2 Kế toán thuế GTGT đầu 20 tế 1.3 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp(TNDN) 22 1.3.1 Khái niệm 22 nh 1.3.2 Đặc điểm 22 Ki 1.3.3 Vai trò thuế TNDN 23 1.3.4 Đối tượng nộp thuế TNDN 23 họ c `1.3.5 Căn phương pháp tính thuế TNDN 24 1.3.6 Đăng ký, kê khai, nộp thuế toán thuế TNDN 28 ại 1.3.6.1 Đăng ký kê khai thuế 29 1.3.6.2 Nộp thuế TNDN 29 Đ 1.3.6.3 Quyết toán thuế TNDN 30 ng 1.3.7 Kế toán thuế TNDN 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA ườ TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Tr NAM THANH 33 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Nam Thanh 33 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty .33 2.1.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty 33 1.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 33 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 34 2.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty .34 2.1.3.1 Chức năng: 34 2.1.3.2 Nhiệm vụ: 34 2.1.4 Tổ chức máy quản lý Công ty 35 2.1.5 Tổ chức máy vận dụng chế độ kế toán 36 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 36 2.1.5.2 Chế độ sách kế tốn áp dụng .38 uế 2.1.6 Tình hình nguồn lực Công ty giai đoạn 2017-2019 40 2.1.6.1 Tình hình nguồn lao động Cơng ty qua năm 2017-2019 40 H 2.1.6.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn Cơng ty qua năm 42 tế 2.1.6.3 Tình hình kết sản xuất kinh doanh Công ty qua năm 45 2.2 Thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty Cổ phần Nam Thanh 48 nh 2.2.1 Đặc điểm tổ chức 48 Ki 2.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào .48 2.2.3 Kế toán thuế GTGT đầu .57 họ c 2.2.3 Công tác kê khai, khấu trừ, nộp thuế GTGT 64 2.3 Thực trạng công tác thuế TNDN Công ty Cổ phần Nam Thanh 73 ại 2.3.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán thuế TNDN 73 2.3.2 Kế tốn thuế TNDN Cơng ty 73 Đ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ ng TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NAM THANH 84 ườ 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn thuế Cơng ty Cổ phần Nam Thanh 84 Tr 3.1.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn 84 3.1.1.1 Ưu điểm .84 3.1.1.2 Nhược điểm 85 3.1.2 Nhận xét cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN .86 3.1.2.1 Kế toán thuế GTGT .86 3.1.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp 86 ... toán thu? ?? TNDN 30 ng 1.3.7 Kế toán thu? ?? TNDN 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA ườ TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Tr NAM THANH. .. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP c THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? GIÁ TRỊ họ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP ườ ng Đ ại TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NAM THANH Tr Sinh viên thực hiện: Lê Thị Hằng Giáo viên hướng... thu? ?? TNDN 73 2.3.2 Kế toán thu? ?? TNDN Công ty 73 Đ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ ng TỐN THU? ?? GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ