THỰC HÀNH THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ

THỰC HÀNH THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ Số TC: Dạy Thực Hành Buổi học trực tuyến GV hướng dẫn làm mẫu số NVKT SV nghe sau tương tác làm theo NHIỆM VỤ  Sinh viên hiểu vận dụng nội dung sau: Cách kê tạo lập chứng từ, định khoản kế toán ĐV Ghi sổ tổng hợp chi tiết theo hình thức NKC, Lập tờ khai Thuế… PHƯƠNG PHÁP HỌC TẬP Giảng viên - Cung cấp tài liệu - Hướng dẫn thực - Làm mẫu Sinh viên - Quan sát - Thảo luận nhóm, - Làm theo hướng dẫn, - Đặt câu hỏi - Trả lời câu hỏi PHƯƠNG THỨC ĐÁNH GIÁ HỌC PHẦN • Kiểm tra định kỳ lần + Hình thức: Đánh giá báo cáo thực hành định kỳ theo yêu cầu đề + Thời điểm: Tuần • Kiểm tra định kỳ lần + Hình thức: Đánh giá báo cáo thực hành định kỳ theo yêu cầu đề + Thời điểm: Tuần 15 • Điểm chuyên cần + Hình thức: Điểm thời gian tham gia học lớp kiểm tra tự học tự nghiên cứu + Thời điểm: Tuần 15 HƯỚNG DẪN LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Nguyên tắc:   Chứng từ mẫu quy định  Ghi mực xanh (khơng xóa được)  Ghi khơng hết gạch chéo, khơng tẩy xóa  Ghi đầy đủ yếu tố chứng từ  Ghi đầy đủ số liên, ký trực tiếp liên chứng từ Trình tự lập, kiểm tra, luân chuyển phiếu nhập kho Trình tự lập, kiểm tra, luân chuyển phiếu xuất kho Trình tự luân chuyển chứng từ  Quy trình lập, kiểm tra luân chuyển Biên lý TSCĐ Hướng dẫn lập Phiếu thu Mục đích: Nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ, thực tế nhập quỹ làm để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế tốn ghi sổ khoản thu có liên quan Mọi khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ phải có Phiếu thu  Thời điểm lập: Khi phát sinh nghiệp vụ; thủ quỹ (hoặc kế toán tiền) lập  Số phiếu thu phải đánh liên tục, đóng thành 01 quyển; lập thành 03 liên 01 liên cuống 10 Hướng dẫn lập Biên lý, nhượng bán TSCĐ Mục đích: Xác nhận việc lý, nhượng bán TSCĐ làm để ghi giảm TSCĐ sổ kế toán  Nguyên giá TSCĐ, giá trị hao mòn trích cộng dồn đến thời điểm lý(NB), giá trị cịn lại TSCĐ  Biên lý phải Ban lý(NB) TSCĐ lập có đầy đủ chữ ký, ghi rõ họ tên trưởng Ban lý(NB), kế toán trưởng giám đốc doanh nghiệp 14 Nghiệp Vụ Đơn vị: K BIÊN BẢN NHƯỢNG BÁN TSCĐ Ngày 20 tháng 01 năm 2020 Số: BBTL01001 Căn cứ: Quyết định số 01001 Ngày 20 tháng 01 năm 2020 GĐ Về việc: Thanh lý ô tô Huyndai phận bán hàng I.Ban lý gồm: Ông Nguyễn Anh Tài Chức vụ: Bà Hoàng Kim Ngân Chức vụ: II Tiến hành lý Tên, mã hiệu, quy cách: Ơ tơ Huyndai Năm đưa vào sử dụng: Tháng năm 2015 Ngun giá: Gía trị hao mịn thời điểm lý: Giá trị lại TSCĐ: III Kết luận ban Thanh lý TSCĐ cũ, sử dụng hiệu Đã lý IV Kết lý Chi phí lý: 2.Thu lý: Hiệu trưởng Trưởng phịng HCQT Trưởng phịng HCQT Kế tốn trưởng Số thẻ: 04 120.000.000 45.000.000 75.000.000 7.500.000 90.000.000 Kế toán trưởng Đơn vị HCSN -K Nghiệp Vụ Mẫu số: C40 - TT PHIẾU THU Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: Số tiền chữ: Kèm theo Ngày 20 tháng 01 năm 2020 Nguyễn Mai Phịng Kế tốn Nhượng bán tơ 90,000,000 Chín mươi triệu đồng chẵn./ Chứng từ gốc Số: PT 102 Nợ TK: 1111 Có TK: 711 Lập, Ngày 20 tháng 01 năm 2020 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: Chín mươi triệu đồng chẵn./ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Người lập phiếu (Ký, ghi rõ họ tên) NV8 PHIẾU CHI Đơn vị HCSN -K Quyển số: Số: 0102 Nợ: 152 Có: 1111 Ngày 20 tháng 01 năm 2020 Mai Tuấn Kiệt Người nhận tiền: Công ty vận tải Thành Hưng Địa chỉ: Lý chi: Số tiền: Thanh toán tiền vận chuyển 7.500.000 Viết chữ: Kèm theo: Bẩy triệu năm tram nghìn đồng chẵn./ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Kế toán toán (Ký, họ tên) Đã nhận đủ tiền (Viết chữ): Bẩy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./   Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): Số tiền quy đổi:                           Ngày 20 tháng 01 năm 2020 SINH VIÊN TỰ LÀM CÁC NV5 ĐẾN NV 15 GIÁO VIÊN QUAN SÁT SINH VIÊN LÀM BÀI TẬP, KIỂM TRA VÀ NHẬN XÉT BÀI 2: HƯỚNG DẪN ĐỊNH KHOẢN KẾ TOÁN Căn Chế độ kế tốn Thơng tư 200/2014/TT - BTC Số liệu thực hành - Số dư đầu kỳ tài khoản (số dư tổng hợp số dư chi tiết) - Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ 19 GV CHỮA ĐỊNH KHOẢN TỪ NV1 ĐẾN NV5 NV1 SỔ KẾ TỐN LOẠI Sổ kế tốn chi tiết: + Sổ quỹ tiền mặt + Sổ kế toán CT quỹ TM + Sổ chi tiết VL, DC,SP,HH + Sổ theo dõi TSCĐ + Sổ chi tiết TK… Sổ kế tốn tổng hợp: hình thức ghi sổ: + Hình thức nhật ký chung + Hình thức nhật ký sổ + Hình thức chứng từ ghi sổ 21 SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT: Là loại sổ theo dõi chi tiết: SL, GIÁ TRỊ, TÌNH BIẾN ĐƠNG đối tượng Sổ theo dõi thuế GTGT … Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Sổ chi tiết tài khoản Thẻ tính giá thành Sổ chi phí sản xuất kinh doanh Sổ chi tiết bán hàng Sổ quỹ tiền mặt Sổ KT chi tiết Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Sổ chi tiết VL, SP, HH Sổ chi tiết Sổ chi tiết tài sản cố định toán 22 SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (sản phẩm, hàng hoá) Năm 2020 Tài khoản: 152, 153, 155 Tên kho: Kho D1 Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hố): Vật liệu X Đơn vị tính: Kg Chứng từ Nhập Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C Tài khoản đối ứng Đơn giá Số lượng Thành tiền D 3=1x2 Số dư đầu kỳ 100.000 Xuất Tồn Thành tiiền Ghi 7= (1x6) 2.257,5 225.750.000 Số Thàn Số lượng lượng h tiền 5= (1x4) PNK101 4/1 Mua nguyên vật liệu-SN 331 110.000 500 55.000.000 2.757.5 PNK101 4/1 Mua nguyên vật liệu-SX 331 110.000 500 55.000.000 3.257,5 Cộng số phát sinh Số dư cuồi kỳ SỔ TỔNG HỢP THEO HT NHẬT KÍ CHUNG LOẠI Sổ Nhật Ký Sổ Cái + Sổ Nhật ký chung + Sổ Nhật ký thu tiền + Theo hình thức nhật ký chung + Sổ Nhật ký chi tiền + Sổ Nhật ký bán hàng + Sổ nhật ký mua hàng 24 Hình thức kế tốn Nhật ký chung gồm loại sổ chủ yếu sau:             - Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt;             - Sổ Cái;             - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Đơn vị: HCSN K Mã QHNS: 2136001126 NT Chứng từ SH 3/1 4/1 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2020 Diễn giải Đã ghi sổ STT dòng Mẫu số: S11-H ( Ban hành theo TT107/2017/TT- BTC) Tk đối ứng Số phát sinh NT 3/1 4/1 Nợ Rút TGNH nhập quỹ Mua NVL chưa TT Mua NVL chưa TT Cộng SPS X 1111 X 112 X 152 50.000.000 X 1331 5.000.000 X 331 X 152 X 331 Có 475.000.000 475.000.000 55.000.000 55.000.000 55.000.000 xxx xxx Đơn vị: HCSN K Mã QHNS: 2136001126 NT Chứng từ SH Diễn giải NT SỔ CÁI( Hình Thức NKC) Năm 2020 Tên TK: Tiền Mặt Số Hiệu: 111 Nhật ký chung Trang số Mẫu số: S11-H ( Ban hành theo TT107/2017/TT- BTC) Số hiệu TK đối ứng Số Tiền STT dòng Nợ Số dư đầu kỳ 1.000.000.000 Số phát sinh tháng 150.000.000 3/1 PT101 3/1 Rút TGNH nhập quỹ 112 475.000.000 7/1 PT102 7/1 Thu lý TSCĐ 711 270.000.000 Thu bán sản phẩm 511 140.000.000 3331 14.000.000 Cộng SPS xxx Có xxx 28