CácthuậtngữdoanhnhiệpvềbáocáoBáocáo lưu chuyển tiền tệ (Cash Flow Statement) Báocáo lưu chuyển tiền tệ (Cash Flow Statement) là một báocáotài chính cung cấp thông tin về những nghiệp vụ kinh tế có ảnh hưởng đến tình hình tiền tệ của Doanh nghiệp. Báocáo lưu chuyển tiền tệ được lập trên cơ sở cân đối thu chi tiền mặt, phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báocáo của DN. Lượng tiền phát sinh trong kỳ bao gồm vốn bằng tiền và các khoản đầu tư ngắn hạn được xem là tương đương tiền. Tổng quát: Tiền tồn đầu kì + Tiền thu trong kỳ = Tiền chi trong kì + Tiền tồn cuối kỳ. Báocáo lưu chuyển tiền tệ có vai trò quan trọng trong việc cung cấp những thông tin liên để đánh giá khả năng kinh doanh tạo ra tiền của DN, chỉ ra được mối liên quan giữa lợi nhuận ròng và dòng tiền ròng, phân tích khả năng thanh toán của DN và dự đoán được kế hoạch thu chi tiền cho kỳ tiếp theo. Theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) số 24 – Báocáo lưu chuyển tiền tệ ban hành theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002, Doanh nghiệp phải trình bày các luồng tiền trong kỳ trên Báocáo lưu chuyển tiền tệ theo 03 loại hoạt động: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính. VAS 24 định nghĩa: - Hoạt động kinh doanh: Là các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp và các hoạt động khác không phải là các hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính. - Hoạt động đầu tư: Là các hoạt động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán cáctài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền. - Hoạt động tài chính: Là các hoạt động tạo ra các thay đổi về quy mô và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp. Báocáo nhân dụng (Employment report) Báocáo nhân dụng cung cấp thông tin về tỷ lệ thất nghiệp, do các xí nghiệp công nghiệp báocáovề tạo hoặc thu hẹp việc làm, và xu hướng tiền lương. Nhìn chung, tỷ lệ nhân dụng càng cao thì nền kinh tế càng khoẻ mạnh, và người tiêu dùng càng tin tưởng trong chi tiêu. Báocáo số dư (Account Statement) Báocáo số dư là bản tóm tắt tất cả các hoạt động giao dịch diễn ra trong một giai đoạn kế toán, thường là hàng tháng, nhưng đôi khi là hàng quý, hay hàng năm. 1. Trong lĩnh vực ngân hàng: Bản liệt kê số tiền gửi, số tiền rút, tiền trả bằng séc, lãi thu được và phí dịch vụ của một tài khoản được gọi là bản báocáo của ngân hàng. Nó được ra hàng tháng theo quy định của cục Dự trữ Liên bang, nhằm giúp khách hàng xem lại các bản ghi tài chính của mình và sửa lỗi (nếu có). Báocáo số dư cho khách hàng có thể được chuyển qua thư, hoặc email (nếu khách hàng yêu cầu). 2. Trong chứng khoán: bản tổng hợp tất cả những giao dịch và vị thế giao dịch (mua và bán) giữa nhà môi giới và một khách hàng. Báocáo của các nhà môi giới có thể ra hàng tháng hay hàng quý, tùy thuộc vào mức độ hoạt động của tài khoản. Báocáotài chính (Financial statement) Báocáotài chính là các bản ghi chính thức về tình hình các hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp. Các báocáotài chính cung cấp một cái nhìn tổng thể về điều kiện tài chính của doanh nghiệp trong cả ngắn hạn và dài hạn. Có 4 loại báocáotài chính cơ bản. 1. Bảng cân đối kế toán: Báocáovềtài sản và nợ của công ty trong một thời điểm xác định. 2. Báocáo thu nhập: còn gọi là Báocáo lợi nhuận và lỗ, phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kì. 3. Báocáo lợi nhuận giữ lại: Giải thích các thay đổi trong lợi nhuận giữ lại trong một thời kì. 4. Báocáo lưu chuyển tiền tệ: Báocáovềcác hoạt động dòng tiền của một công ty, đặc biệt là các hoạt dộng đầu tư, cấp vốn . Đối với các công ty lớn, những báocáo này thường phức tạp và có thể gồm cả Thuyết minh báocáotài chính (Notes to the financial statements) và các thảo luận và phân tích của đội ngũ quản lí. Thuyết minh thường mô tả các khoản mục thên Bảng cân đối kế toán, báocáo thu nhập và báocáo lưu chuyển tiền tệ một cách chi tiết hơn. Thuyết minh báocáotài chính được coi là một phần không thể thiếu của các báocáotài chính. Báocáo theo lệnh gọi (Call Report) Thuậtngữ này có thể hiểu là: 1. Báocáo lợi tức và tình hình hàng quý theo quy định của cơ quan giám sát đầu ngành tổ chức tài chính Ngân Hàng Quốc Gia báocáo cho Tổng kiểm soát tiền tệ, ngân hàng thành viên tiểu bang báocáo cho Ngân Hàng Dự Trữ liên Bang v.v . 2. Báocáo phát triển kinh doanh của viên chức phụ trách lệnh gọi của ngân hàng (Bank Calling Officer). Báocáo thu nhập (Income statement/earnings statement) Là báocáotài chính chỉ ra doanh thu và chi phí và thông báo mức độ lợi nhuận của một tổ chức kinh doanh trong một thời kì xác định. Báocáo thu nhập đôi khi còn được gọi là báocáo Lãi Lỗ (Profit and Loss Statement). Ví dụ: Dưới đây là báocáo thu nhập của công ty A, kinh doanh trường đua ngựa. Doanh thu Phí đặt cược 3000 USD Phí học đua ngựa 2800 USD Tổng doanh thu 5800 USD Chi phí Phí thuê trại 1200 USD Phí mua thức ăn 800 USD Lương nhân viên 70 USD Chi phí khác 600 USD Tổng chi phí 3300 USD Thu nhập 2500 USD Báocáo thường niên (Annual report) Có hai loại báocáo thường niên: Báocáo thường niên của doanh nghiệp và báocáo thường niên của quỹ tương hỗ. 1. Là một tàiliệu xuất bản hàng năm mà một công ty đại chúng phải cung cấp cho các cổ đông nhằm mô tả hoạt động và tình hình tài chính của công ty. Phần đầu của báocáobao gồm các đồ thị, hình ảnh, mô tả . tất cả những thứ đó ghi lại các hoạt động của công ty trong một năm vừa qua. Phần sau bao gồm các thông tin chi tiết vềtài chính và hoạt động của công ty. 2. Trong trường hợp quỹ tương hỗ, cácbáocáo thường niên là một tàiliệu bắt buộc, sẵn có dành cho cổ đông trên cơ sở các năm tài chính. Báocáo thông báocác khía cạnh nhất định trong hoạt động và tình trạng tài chính của quỹ. Đối lập với báocáo thường niên của doanh nghiệp, báocáo thường niên của quỹ tương hỗ trình bày không phức tạp. Tất cả các thông tin trong báocáo thường niên của quỹ tương hỗ mang tính số lượng hơn chất lượng. Các thông tin này giải quyết các vấn đề về công bố thông tin kế toán được yêu cầu. . Các thuật ngữ doanh nhiệp về báo cáo Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cash Flow Statement) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cash Flow Statement) là một báo cáo tài. (Financial statement) Báo cáo tài chính là các bản ghi chính thức về tình hình các hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp. Các báo cáo tài chính cung cấp