CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
TRƯƠNG ………………………… BÔ MÔN KÊ TOAN KIÊM TOAN TAI CHINH Đê tai: BAI TÂP ASSIGMENT GIAI ĐOAN 1,2 ,3 GVHD: ……………… TÊN: ……… MSSV: ……………… Khoa: ………… Lơp : ……………… Năm hoc: 2012-2014 TP.HCM, Ngay 15 thang 09 năm 2013 LƠI CAM ƠN: -Trân gưi lơi cam ơn tơi Trương FPT đa tao điêu kiên thuân lơi cho dân kê toan chung em đươc tiêp cân vơi bô môn Kiêm Toan giup chung em mơ mang kiên thưc va biêt nhiêu cach ưng xư nganh kiêm toan -Trân gưi lơi cam ơn tơi Giang Viên đa cung sat canh bên chung em bô Môn Kiêm Toan, thây đa chi day kiên thưc đê chung em biêt thê nao la kiêm toan va hoan tôt bai Assigment -Trân gưi lơi cam ơn tơi quy đôc gia đa danh thơi gian đoc bai Assigment TP Hô Chi Minh, 24 thang 09 năm 2013 Sinh viên thưc hiên NHÂN XET CUA GIANG VIÊN: ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… MUC LUC: I II Giai đoan : Giơi thiêu quyên sach 1………………………………………… Ly chon……………………………………………………… Nôi dung chinh cua sach……………………………………… Nôi dung thu vi nhât…………………………………………… Nhân xet, y kiên………………………………………………… Giai đoan 2: Nôi dung tâm đăc nhât sach 1………………………………… Giơi thiêu quyên sach………………………………………… Tương đông va khac biêt giưa cuôn sach…………………… Đông tinh……………………………………………………… III Giai đoan 3: Tiên măt……………………………………………………… Tiên gưi ngân hang…………………………………………… Tam ưng……………………………………………………… Cac khoan phai thu cua khach hang………………………… Hang tôn kho………………………………………………… I- Giai đoan 1: Giơi thiêu: 1.1 Tên sach: Kiêm Toan Hoat Đông 1.2 1.3 .Tac gia: Vũ Hưu Đưc, TS, Giang viên Trương Đai Hoc Kinh Tê TP.HCM, Chu biên va biên soan cac chương 1,4,5 Đoan Văn Hoat, ThS, giang viên trương Đai Hoc Kinh Tê TP.HC biên soan chương Pham Nguyễn Kim Hông, ACCA, Trương kiêm toan nôi bô cua tâp d0an Furniweb Industrial Products Berhad tai Viêt Nam biên soan chương 2,3 Nguyễn Thuy Hằng, ACCA, Trương kiêm toan nôi bô cua Unilever Viêt Nam biên soan chương Võ Anh Dũng, ThS, Giang viên trương Đai Hoc Kinh Tê TP.HCM biên tâp va hiêu đinh Năm xuât ban: 2010 Lý chọn sách: Nôi dung sach phong phu, đa dang lam cho đoc bi lôi cuôn Đông thơi sach la môt linh vưc hoat đông quan cua kiêm toan Đoc xong đoc co thê hoc hoi nhiêu kinh nghiêm vê qua trinh kiêm toan, phat hiên kiêm toan va cach xư ly, hiêu đươc lich sư hinh va phat triên cua kiêm toan nôi bô, kiêm toan nha nươc……đây la môt cuôn sach bô ich nên minh lưa chon cuôn sach Nội dung sách: -Gơm chương: Chương 1: Khai quat vê kiêm toan hoat đông Chương 2: Lâp kê hoach kiêm toan Chương 3: Thưc hiên kiêm toan Chương 4: Xư ly cac phat hiên kiêm toan Chương 5: Bao cao kiêm toan Chương 6: Kiêm toan hoat đông kiêm toan nôi bô Chương 7: Kiêm toan hoat đông kiêm toan nha nươc -Nhưng nôi dung ma cuôn sach muôn đê căp tơi: Chương 1: Khai quat kiểm toan hoạt động: Giai thich đươc ban chât cua kiêm toan hoat đông va nêu đươc sư khac biêt giưa kiêm toan hoat đông vơi kiêm toan bao cao tai chinh Trinh bay cac khai niêm “kinh tê”, “hiêu qua”, va “hưu hiêu”, va môi quan giưa chung vơi Giai thich sư cân thiêt cua kiêm toan hoat đông đôi vơi cac doanh nghiêp, cac tô chưc thuôc khu vưc công Nêu đươc nôi dung ban cua quy trinh kiêm toan hoat đông Chương 2: Lập kế hoạch kiểm toan: Mục tiêu, nguyên tăc va thu tục liên quan đên giai đoan lâp kê hoach kiêm toan hoat đông Cac thông tin cân thu thâp giai đoan lâp kê hoach va xac đinh nguôn cua cac thông tin Cach sư dụng cac thông tin thu thâp đươc giai đoan lâp kê hoach đê nhân dang linh vưc yêu kem quy trinh hoat đông cua đơn vi Chương 3: Thưc hiên kiểm toan: Mục tiêu cua giai đoan kiêm toan kiêm toan hoat đông Cac kỹ thuât thưc hiên kiêm toan đê đat đươc kêt qua mong muôn va mang lai hiêu qua mong muôn va mang lai hiêu qua thiêt thưc cho đơn vi đươc kiêm toan Cach sư dụng thông tin co đươc qua trinh thưc hiên kiêm toan đê hoan thiên cac kiên nghi nhằm tăng thêm gia tri thưc tiễn Nhưng tai liêu cân thiêt giai đoan thưc hiên va nôi dung, cach ghi chep hô sơ kiêm toan Chương 4: Xử lý cac phat hiên kiểm toan: Giai thich đươc y nghia va cac nôi dung ban cua qua trinh xư li cac phat triên kiêm toan Trinh bay cach thưc phat triên cac nôi dung cua viêc xư li phat hiên kiêm toan , bao gôm mô ta thưc trang , tham chiêu cac tiêu chuẩn , phân tich nguyên nhân va hâu qua nhằm đên cac kiên nghi kiêm toan, Hiêu đươc cach xư li cua kiêm toan viên phat triên cac nôi dung qua trinh xư ly cac phat hiên kiêm toan Chương : Bao cao kiểm toan : Giai thich đươc y nghia va tâm quan cua bao cao kiêm toan viêc đat đươc mục tiêu cua môt cuôc kiêm toan hoat đông Phân biêt đươc cac hinh thưc bao cao kiêm toan khac cach vân dụng chung Trinh bay yêu câu vê hinh thưc va nôi dung cua bao cao kiêm toan Giai thich cac nôi dung ban cua môt bao cao kiêm toan Chương : Kiểm toan hoạt động kiểm toan nội bộ: Hiêu đươc lich sư hinh va phat triên cua kiêm toan nôi bô cac giai đoan , đo vai trị cua kiêm toan hoat đơng cang tăng lên Nêu đươc nôi dung ban cua cac chuẩn mưc kiêm toan nôi bô Trinh bay đươc quy trinh thưc hiên kiêm toan hoat đông kiêm toan nôi bô từ giai đoan lâp kê hoach đên kêt thuc kiêm toan Chương : Kiểm toan họat động kiểm toan nha nước: Giai thich đươc lich sư hinh va phat triên cua kiêm toan linh vưc kiêm toan nha nươc Trinh bay cac chuẩn mưc kiêm toan hoat đông chuẩn mưc kiêm toan nha nươc Mô ta quy trinh kiêm toan hoat đông đươc ap dụng cho cac đôi tương đươc kiêm toan thuôc pham vi va nhiêm vụ kiêm toan nha nươc Nội dung thu vi nhât sách: Chương 7: Kiểm toan hoạt động kiểm toan nha nước: Biêt đươc lich sư hinh va phat triên cua kiêm toan hoat đông linh vưc kiêm toan nha nươc Quy trinh kiêm toan hoat đông kiêm toan nha nươc Giai đoan chuẩn bi kiêm toan: Lưa chon đôi tương kiêm toan Tâm quan cua đôi tương kiêm toan Rui ro quan ly co liên quan tơi kiêm toan 10 ro kiêm soat, rui ro phat hiên Trong phân rui ro lai co lơi dân dăt va giai thich cụ thê giup đoc hiêu rõ vê cac loai rui ro Phân thưc hiên thu tục phân tich đưa cac bươc cụ thê bươc co lơi dân dăt va vi dụ minh hoa…… Tôi đông tinh vơi nhom tác gia quyên sách thư :Kiêm toan đai cương quyên sach thư 1: Kiêm toan hoat đông 24 III- Giai đoan 3: Tiên măt: Vân đê: Phiêu thu chi chưa lâp đung quy đinh, không co hoăc không phu hơp vơi chưng từ hơp ly, hơp lê kem theo, chưa đanh sô thư tư, phiêu viêt sai không lưu lai đu, nôi dung chi không đung hoat đông kinh doanh 1.1 Căn cư: -Phiêu thu cua doanh nghiêp -Phiêu chi cua doanh nghiêp -Hoa đơn mua hang -Hoa đơn ban hang -Sô liêu, sô tiên cua phiêu thu chi co hơp ly va trung khơp vơi hoa đơn mua hang ban hang chưa 1.2 Băng chưng: -Phiêu thu cua doanh nghiêp -Phiêu chi cua doanh nghiêp -Hoa đơn mua hang -Hoa đơn ban hang -Phiêu thu , chi thiêu dâu, thiêu chư ky cua thu trương đơn vi, kê toan trương, thu quỹ… cac phiêu thu không co đu chưng nhân xac thưc -Nôi dung chi không đung hoat đông kinh doanh dưa phiêu chi cua doanh nghiêp nêu nôi dung chi dung cho mục đich ca nhân nao đo thi phiêu chi không đung vơi phiêu thu chi hang hoa san phẩm mua vao ban cua doanh nghiêp, khoan chi đo phai đươc hach toan riêng 1.3 Các chưng tư: -Thiêu chư ky, sai mâu quy đinh, chi không rõ mục đich 25 Đơn vi:Công ty cô phân Vinamilk Đia Mẫu số 01 – TT (Ban hanh theo QĐ sô: 15/2006/QĐ-BTC 20/3/2006 cua Bô trương BTC) PHIÊU THU Ngay 20 thang 09năm 2013 Quyên sô: 01 Sô: Nơ: Co: Ho va tên nôp tiên: Nguyễn Văn Ty Đia chi: 300 Thanh Thai, Phương 14, Quân 10 , Tp.HCM Ly nôp: Tra tiên hang đơt Sô tiên: 300.000.000 (Viêt chư): ba trăm triêu đông Kem theo: .Chưng từ gôc: Ngay thang năm 20 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kê tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiên (Ký, họ tên) Người lập phiêu (Ký, họ tên) Thủ quy (Ký, họ tên) Đa nhân đu sô tiên (viêt chư): + Tỷ gia ngoai tê (vang bac, đa quy): + Sô tiên quy đôi: 26 PHIÊU CHI Ho tên nhân tiên:Huynh Be Bay Đia chi: 205/3C đương thang quân 10, Tp.HCM Ly chi: Chi tiên mua dụng cụ ca nhân Sô tiên: 5.000.000 (Viêt chư) năm triêu đông Kem theo: Chưng từ gôc Đa nhân đu sô tiên (Viêt chư) Giám đốc Kê toán trưởng Thủ quy Người lập phiêu Người nhân tiên (Ky, ho tên, đong dâu) (Ky, ho tên) (Ky, ho tên) (Ky, ho tên) (Ky, ho tên) + Tỷ gia ngoai tê (vang, bac, đa quy): + Sô tiên quy đôi: 27 Tiên gưi ngân hang: Vân đê: Ngươi ky sec không phai la viên đươc uy quyên 2.1 Căn cư: -Giây uy quyên ky sec -Giây Sec đa ky vơi ngân hang 2.2 Băng chưng: -Giây uy quyên ky sec va đa ky sec vơi ngân hang co cung chư ky hay không, nêu không trung cân truy va lam rõ 2.3 Các chưng tư: 28 29 Tam ưng: Vân đê: Chư ky bên biên ban đôi chiêu tam ưng khac chư ky biên ban châm công, bang toan lương 3.1 Căn cư: - Biên ban đôi chiêu tam ưng - Bang châm công - Bang toan lương 3.2 Băng chưng: -Đôi chiêu chư ky co phu hơp hay không giưa ban đôi chiêu tam ưng va bang thang toan lương -Biên ban đôi chiêu tam ưng -Biên ban châm công -Bang toan lương - Xem chư ky giư biên ban co phai cung môt ky hay không, nêu không phai cân điêu tra lam rõ tranh tinh trang phat nhâm lương 3.3 Các chưng tư: 30 Bộ, Sở: ……… Đơn vi: ………… BANG THANH TOAN TIỀN LƯƠNG (2) Tháng:…….Năm:……… Can bô Tên Phụ câp Đai biêu dân cư Tông Hê sô Sô tiên Hê sô Sô tiên 19 20 21 22 Tông mưc lương 23 = 6+22 Đong gop Tăng khac Giam khac Bao Bao Kinh hiêm hiêm phi xa y tê công hôi đoan 24 25 26 27 28 29 30 Thư c nhâ n Ky nhân 31 32 Phòng ban: .Kê toan Công Tông công 31 Các khoan phai thu khách hang: Vân đê: Chênh lêch sô chi tiêt, sô cai, bang cân đôi kê toan 4.1 Căn cư: -Sô chi tiêt -Sô cai -Bang cân đôi kê toan -Biên ban đôi chiêu công nơ -Phiêu xuât kho -Biên ban bu trừ công nơ -Cac hoa đơn ban hang chưa thu tiên 4.2 Băng chưng: -Sô chi tiêt -Sô cai -Bang cân đôi kê toan -Biên ban đôi chiêu công nơ -Phiêu xuât kho -Biên ban bu trừ công nơ -Cac hoa đơn ban hang chưa thu tiên.từ hoa đơn co đung haykhông, kiêm tra cac sơ nêu vân cịn chênh lêch la cac hach toan không chinh xac hoăc xư ly cac khoan nơ kho đòi, nơ đên han toan chưa hơp ly - Xem xet cac sô tiên va sô liêu ghi chưng 4.3 Các chưng tư: CƠNG TY………………………………………… CƠNG HỊA XÃ HƠI CHU NGHĨA VIỆT NAM 32 Độc lập – Tự – Hanh phuc Đia chi:…………………………………………… BIÊN BAN ĐỐI CHIÊU VA XAC NHÂN CÔNG NỢ Hôm nay, vao luc … giơ… phut, … thang …… năm 20…., tai Văn phịng Cơng ty………… đia chi sô:…………, chung gôm co: Công ty ……………………………………………(dưới viết tắt la Bên A) Đia chi: …………………………………………………………………………… Điên thoai:………………………… , Fax:……………………………………… Đai diên: ông/ba ………………………., chưc vụ:………………………………… Công ty ……………………………………………… (dưới viết tắt la Bên B) Đia chi: …………………………………………………………………………… Điên thoai:………………………… , Fax:……………………………………… Đai diên: ông/ba ………………………., chưc vụ:………………………………… Sau hai bên tiên hanh đôi chiêu sô sach, chưng từ co liên quan đên Hơp đông sô:… đươc ky kêt giưa Bên A va Bên B … thang … năm 20… , Bên B xac nhân tinh đên thơi điêm …… thang …… năm 20…., Bên B cịn nơ Bên A sơ tiên la:……………… đông, cụ thê đươc mô ta chi tiêt sau: STT Ngay Sô hoa đơn GTGT Nôi dung Thanh tiên Đa toan Cịn nơ Ghi chu Tơng cộng Hai bên cung đoc lai tât ca cac nôi dung đa ghi biên ban, xac nhân cac nôi dung đa ghi biên ban la đung Biên ban đươc lâp 02 ban, co nôi dung va gia tri phap ly giông nhau, bên giư 01 ban lam sơ thưc hiên va giai quyêt tranh châp vê sau (nếu có) Đai diên Bên A Đai diên Bên Hang tôn kho: 33 -Vân đê: Chênh lêch kiêm kê thưc tê va sô kê toan, the kho, chênh lêch sô chi tiêt, sô cai, bang cân đôi kê toan 5.1 Căn cư: -Phiêu nhâp kho -Phiêu xuât kho -Sô chi tiêt -Sô cai -Bang cân đôi kê toan -Hoa đơn hang hoa ban -Hoa đơn hang hoa mua vao -Hơp đông mua ban hang hoa 5.2 Bằng chưng: -Phiêu nhâp kho -Phiêu xuât kho -Sô chi tiêt -Sô cai -Bang cân đôi kê toan -Hoa đơn hang hoa ban -Hoa đơn hang hoa mua vao -hơp đông mua ban hang hoa -So sanh sô lương thưc tê giưa cac chưng từ nhâp vao, ban co trung khơp hay không, co bi hao hụt qua trinh vân chuyên hay không, nêu moi qua trinh đêu trung khơp vây hang hoa co thê mât chưa rõ nguyên nhân cân điêu tra lam rõ va tim cach xư ly 5.3 Cac chưng từ: 34 TÊN CUC TH: Mâu sơ: 01GTKT3/001 HĨA ĐƠN GIA TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngay………thang………năm 20 Đơn vi ban hang: Ma sô thuê: Đia chi: Sô tai khoan Điên thoai: Ho tên mua hang Tên đơn vi Ma sô thuê: Đia chi Sô tai khoan STT Tên hang hoa, dich vụ Đơn vi tinh Sô lương Đơn gia Ky hiêu: 01AA/11P Sô: 0000001 Thanh tiên 6=4x5 Công tiên hang: Thuê suât GTGT: % , Tiên thuê GTGT: ………………… Tông công tiên toan ………………… Sô tiên viêt chư: Ngươi mua hang (Ky, ghi rõ ho, tên) Ghi chu: - Liên 1: Lưu - Liên 2: Giao mua - Liên 3: Ngươi ban hang (Ky, đong dâu, ghi rõ ho, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoa đơn) (In tai Công ty in ., Ma sô thuê ) 35 Đơn vi:……… Bộ phận:……… Mẫu số: 02 - VT (Ban hanh theo QĐ sô: 48/2006/QĐ- BTC Ngay 14/9/2006 cua Bô trương BTC) PHIÊU XUẤT KHO Nợ Ngay thang năm Có Sơ - Ho va tên nhân hang: Đia chi (bô phân): - Ly xuât kho: - Xuât tai kho (ngăn lô): Đia điêm: Tên, nhan hiêu quy cach, STT phẩm chât vât tư, dụng cụ san phẩm, hang hoa A Sô lương Ma sô Đơn vi tinh Yêu câu Thưc xuât B C D Công x x x Đơn gia Thanh tiên x x - Tông sô tiên ( viêt chư ): - Sô chưng từ gôc kem theo: Ngay thang năm Người lập phiêu (Ky, ho tên) Người nhận hang (Ky, ho tên) Thủ kho (Ky, ho tên) Kê toán trưởng (Hoăc phận co nhu câu nhập) (Ky, ho tên) Giám đốc (Ky, ho tên) 36 Đơn vi:……… Mẫu số: 01 - VT Bộ phận:……… (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIÊU NHÂP KHO Ngay thang năm Sô Nợ Có - Ho va tên giao: - Theo .sô thang năm cua Nhâp tai kho: .đia điêm: STT Tên, nhan hiêu quy cach, phẩm chât vât tư, dụng cụ san phẩm, hang hoa A Sô lương Ma sô Đơn vi tinh Theo chưng từ Thưc nhâp B C D Công x x x Đơn gia Thanh tiên x x - Tông sô tiên (viêt chư): - Sô chưng từ gôc kem theo: Ngay thang năm Người lập phiêu (Ky, ho tên) Người giao hang (Ky, ho tên) Thủ kho (Ky, ho tên) Kê toán trưởng (Hoăc phận co nhu câu nhận) (Ky, ho tên) 37 Đơn vi:……… Đia chỉ:……… Mẫu số: S03b-DN (Ban hanh theo QĐ sô 15/2006/QĐ- BTC 20/03/2006 cua Bô trương BTC) SỔ CAI (Dùng cho hinh thưc kê toán Nhật ký chung) Năm Tên tai khoan Số hiêu Ngay, thang ghi sô Chưng từ Sô hiêu Ngay, Thang A B C Diễn giai Nhât ky chung Trang sơ STT dịng E G D Sô hiêu TK đôi ưng Sô tiên Nơ Co H - Sô dư đâu năm - Sô phat sinh thang - Công sô phat sinh thang - Sô dư cuôi thang - Công lũy kê từ đâu quy - Sô co .trang, đanh từ trang sô 01 đên trang - Ngay mơ sô: Người ghi sơ (Ký, họ tên) Kê tốn trưởng (Ký, họ tên) Ngay thang năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 38 ... cua bao cao kiêm toan Giai thich cac nôi dung ban cua môt bao cao kiêm toan Chương : Kiểm toan hoạt động kiểm toan nội bộ: Hiêu đươc lich sư hinh va phat triên cua kiêm toan nôi bô cac giai... toan thuôc pham vi va nhiêm vụ kiêm toan nha nươc Nội dung thu vi nhât sách: Chương 7: Kiểm toan hoạt động kiểm toan nha nước: Biêt đươc lich sư hinh va phat triên cua kiêm toan hoat đông linh... hoat đông kiêm toan nôi bô từ giai đoan lâp kê hoach đên kêt thuc kiêm toan Chương : Kiểm toan họat động kiểm toan nha nước: Giai thich đươc lich sư hinh va phat triên cua kiêm toan linh vưc