1. Trang chủ
  2. » Cao đẳng - Đại học

Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần cơ khí phú lợi

91 26 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Cấu trúc

  • LỜI CẢM ƠN

  • MỤC LỤC

    • 1. Lý do chọn đề tài

    • 2. Mục đích nghiên cứu

    • 4. Nội dung ngiên cứu.

    • 5. Kết cấu bài báo cáo:

  • CHƯƠNG 1

  • CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH

    • 1.1.1.1. Khái niệm

    • 1.1.1.2. Điều kiện ghi nhận doanh thu

    • 1.1.1.3. Tài khoản sử dụng

    • 1.1.1.4. Sơ đồ chữ T

    • 1.1.2.1. Khái niệm

    • 1.1.2.2. Tài khoản sử dụng

    • 1.1.3.1. Khái niệm

    • 1.1.3.3. Sơ đồ chữ T

    • 1.2.2. Nguyên tắc kế toán

    • 1.2.3. Tài khoản sử dụng

    • 1.3.1.1. Khái niệm

    • 1.3.1.2. Tài khoản sử dụng

    • 1.3.2.1. Khái niệm

    • 1.3.2.3. Sơ đồ chữ T

    • 1.3.3.1. Khái niệm

    • 1.3.3.2. Tài khoản sử dụng

    • 1.3.3.3. Sơ đồ chữ T

    • 1.3.4.3. Tài khoản sử dụng

    • 1.3.4.4. Sơ đồ chữ T

    • 1.3.5.3. Tài khoản sử dụng

    • 1.3.6.1. Khái niệm

    • 1.3.6.3. Sơ đồ chữ T

    • 1.4.1. Khái niệm

    • 1.4.2. Tài khoản sử dụng

    • 1.4.3. Nguyên tắc kế toán

    • 1.4.4. Sơ đồ chữ T

    • 1.5. Phân tích tỷ số hiệu quả hoạt động

    • 1.5.2. Vòng quay khoản phải thu

    • 1.5.3. Vòng quay tổng tài sản

    • 1.6. Phân tích tỷ số khả năng sinh lời

    • 1.6.1. Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu (ROS

    • 1.6.2. Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản ( ROA)

    • 1.6.3. Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu ( ROE)

    • 2.1.1.1. Thông tin chung

    • 2.1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển

    • 2.1.1.3. Ngành nghề kinh doanh

    • 2.1.1.4. Quy mô vốn của công ty

    • a. Thuận lợi

    • b. Khó khăn

    • 2.1.2.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

    • Hội đồng quản trị

    • ? ĩ

    • a. Cơ cấu bộ máy kế toán

    • Kế toán trưởng

    • a. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

    • b. Tổ chức hệ thống sổ kế toán

    • c. Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty

    • d. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng

    • a. Chứng từ, tài khoản sử dụng

    • b. Các nghiệp vụ phát sinh trong quý

    • PHIẾU HẠCH TOÁN

    • a. Chứng từ, tài khoản sử dụng

    • b. Các nghiệp vụ phát sinh trong quý

    • a. Chứng từ, tài khoản sử dụng

    • b. Các nghiệp vụ phát sinh trong quý

    • a. Chứng từ

    • b. Tài khoản sử dụng

    • 2.2.3.2. Các nghiệp vụ phát sinh trong quý

    • a. Chứng từ, tài khoản sử dụng

    • b. Các nghiệp vụ phát sinh trong quý

    • b. Các nghiệp vụ phát sinh trong quý

    • a. Chứng từ, tài khoản sử dụng

    • PHIẾU HẠCH TOÁN

    • a. Chứng từ, tài khoản sử dụng

    • PHIẾU HẠCH TOÁN

    • a. Chứng từ, tài khoản sử dụng

    • b. Các nghiệp vụ phát sinh trong quý

    • PHIẾU HẠCH TOÁN

    • PHIẾU HẠCH TOÁN

    • a. Chứng từ, tài khoản sử dụng

    • b. Các nghiệp vụ phát sinh trong quý

    • PHIẾU HẠCH TOÁN

    • a. Chứng từ

    • b. Tài khoản sử dụng

    • 2.2.5.2. Các nghiệp vụ phát sinh trong quý

    • 2.2.5.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

    • 2.5.6.2. Phân tích tỷ số hiệu quả hoạt động

    • b. Vòng quay khoản phải thu

    • c. Vòng quay tổng tài sản

    • 2.5.6.3. Phân tích tỷ số khả năng sinh lợi

    • a. Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu (ROS)

    • b. Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản ( ROA)

    • c. Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu ( ROE)

  • CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ

    • 3.1. Nhận xét

    • 3.1.1.1. Nhận xét về bộ máy quản lý

    • 3.1.1.3. Nhận xét về chế độ áp dụng kế toán

    • 3.1.1.4. Chứng từ, tài khoản sử dụng

    • a. Công tác kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

    • b. Công tác kế toán doanh thu hoạt động tài chính

    • c. Công tác kế toán thu nhập khác

    • a. Giá vốn hàng bán

    • b. Chi phí hoạt động tài chính

    • c. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp

    • d. Chi phí khác

    • 3.1.2. Những tồn tại

    • 3.1.2.1. Về bộ máy quản lý

    • 3.1.2.2. Về công tác kế toán

    • 3.1.2.3. Về chứng từ, sổ sách

    • a. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

    • b. Doanh thu hoạt động tài chính

    • a. Giá vốn hàng bán

    • b. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp

    • 3.1.3. Đánh giá các tỷ số phân tích tài chính

    • 3.2.2. Kiến nghị về tổ chức bộ máy kế toán

    • 3.2.3. Về chứng từ, sổ kế toán

    • 3.2.4. Kiến nghị về công tác doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh

    • 3.2.5. Kiến nghị khác về công tác kế toán

  • KẾT LUẬN

  • TÀI LIỆU THAM KHẢO

  • PHỤ LỤC

  • • •

Nội dung

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU - CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KIN’H DOANH TẠI C(ÔN(> TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ PHÚ LỢI Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thanh Hùng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hương Tuyền MSSV: 1220620237 Khóa: 2012 - 2016 Ngành: Kế tốn BÌNH DƯƠNG, THÁNG 06 NĂM 2016 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU - CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ PHÚ LỢI Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thanh Hùng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hương Tuyền MSSV: 1220620237 Khóa: 2012 - 2016 Ngành: Kế tốn BÌNH DƯƠNG, THÁNG 06 NĂM 2016 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu trường đại hoc Thủ Dầu Một với thầy, cô giáo công tác trường tận tình bảo truyền đạt kiến thức sâu rộng suốt thời gian em theo học trường Em xin chân thành cảm ơn Q cơng ty khí Phú Lợi, Ban điều hành cơng ty, chị phận kế tốn người phịng ban khác cơng ty cổ phần khí Phú Lợi chấp thuận, tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ, dẫn cung cấp tài liệu cần thiết q trình thực tập để em hồn thành đề tài cách tốt Xin chân thành cảm ơn thành viên gia đình, bạn bè , người ln động viên để em hồn thành tốt đề tài Cuối cùng, em xin kính chúc thầy , Ban giám hiệu trường Đại học Thủ Dầu Một, Ban lãnh đạo, cô, chú, bác, anh, chị Công ty cổ phần khí Phú Lợi lời chúc sức khỏe may mắn Bình Dương, ngày tháng năm Sinh viên iii iv vi MỤC LỤC •• CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Cơ sở lý luận chung kế toán doanh thu thu nhập khác .1 1.1.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .1 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Điều kiện ghi nhận doanh thu 1.1.1.3 Tài khoản sử dụng 1.1.1.4 Sơ đồ chữ T 1.1.2 Doanh thu hoạt động tài 1.1.2.1 Khái niệm 1.1.2.2 Tài khoản sử dụng 1.1.2.3 Sơ đồ chữ T 1.1.3 Thu nhập khác .3 1.1.3.1 Khái niệm 1.1.3.2 Tài khoản sử dung 1.1.3.3 Sơ đồ chữ T 1.2 Cơ sở lý luận chung kế toán khoản giảm trừ doanh thu 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Nguyên tắc kế toán 1.2.3 Tài khoản sử dụng .5 1.2.4 Sơ đồ chữ T 1.3 Cơ sở lý luận chung kế tốn chi phí .6 1.3.1 Giá vốn hàng bán 1.3.1.1 Khái niệm 1.3.1.2 Tài khoản sử dụng 1.3.1.3 Sơ đồ chữ T (Phương pháp kê khai thường xuyên) .6 1.3.2 Chi phí hoạt động tài 1.3.2.1 Khái niệm 1.3.2.2 Tài khoản sử dụng 1.3.2.3 Sơ đồ chữ T 1.3.3 Chi phí bán hàng 1.3.3.1 Khái niệm 1.3.3.2 Tài khoản sử dụng 1.3.4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.3.4.1 Khái niệm 1.3.4.2 Tài khoản sử dụng 1.3.4.3 Sơ đồ chữ T 1.3.5 Chi phí khác .9 1.3.5.1 Khái niệm 1.3.5.2 Tài khoản sử dụng 10 1.3.5.3 Sơ đồ chữ T 10 1.3.6 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 10 1.3.6.1 Khái niệm 10 1.3.6.2 Tài khoản sử dụng 10 1.3.6.3 Sơ đồ chữ T 11 1.4 Cơ sở lý luận kế toán xác định kết kinh doanh 11 1.4.1 Khái niệm 11 1.4.2 Tài khoản sử dụng .11 1.4.3 Nguyên tắc kế toán 11 1.4.4 Sơ đồ chữ T .12 1.5 Phân tích tỷ số hiệu hoạt động .12 1.5.1 Vòng quay hàng tồn kho 12 1.5.2 Vòng quay khoản phải thu 13 1.5.3 Vòng quay tổng tài sản 13 1.6 Phân tích tỷ số khả sinh lời .13 1.6.1 Tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) 13 1.6.2 Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản ( ROA) 14 1.6.3 Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu ( ROE) .14 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ PHÚ LỢI 15 2.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần khí Phú Lợi .15 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 15 2.1.1.1 Thông tin chung 15 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 15 2.1.1.3 Ngành nghề kinh doanh .16 2.1.1.4 Quy mô vốn công ty 16 2.1.1.5 Những thuận lợi, khó khăn cơng ty 16 a Thuận lợi 16 b Khó khăn 17 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 17 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 17 a Sơ đồ máy quản lý 17 b Chức , nhiệm vụ quyền hạn phòng ban 18 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 20 a Cơ cấu máy kế toán .20 b Sơ đồ tổ chức máy kế toán 21 c Nhiệm vụ chức phận 21 2.1.2.3 Chế độ áp dụng kế tốn cơng ty .22 a Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .22 b Tổ chức hệ thống sổ kế toán .22 c Hình thức ghi sổ kế tốn cơng ty 23 d Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng 24 2.2 Thực trạng công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty cổ phần khí phú lợi quý III năm 2015 24 2.2.1 Thực trang cơng tác kế tốn doanh thu thu nhập khác 24 2.2.2.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 511) 24 a Chứng từ, tài khoản sử dụng 24 b Các nghiệp vụ phát sinh quý 25 2.2.2.2 Doanh thu hoạt động tài ( 515 ) 28 a Chứng từ, tài khoản sử dụng 28 b Các nghiệp vụ phát sinh quý 29 2.2.2.3 Thu nhập khác ( 711) 31 a Chứng từ, tài khoản sử dụng 31 b Các nghiệp vụ phát sinh quý 31 2.2.3 Thực trạng công tác kế toán khoản giảm trừ doanh thu .31 2.2.3.1 Chứng từ, tài khoản sử dụng 31 a Chứng từ .32 b Tài khoản sử dụng 32 2.2.3.2 Các nghiệp vụ phát sinh quý 32 2.2.4 Thực trạng cơng tác kế tốn chi phí chi phí khác 32 2.2.4.1 Giá vốn hàng bán 32 a Chứng từ, tài khoản sử dụng 32 b Các nghiệp vụ phát sinh quý 32 2.2.4.2 Chi phí hoạt động tài 34 a Chứng từ, tài khoản sử dụng 34 b Các nghiệp vụ phát sinh quý 35 2.2.4.3 Chi phí bán hàng 35 a Chứng từ, tài khoản sử dụng 35 b Các nghiệp vụ phát sinh quý 35 2.2.4.4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 37 a Chứng từ, tài khoản sử dụng 37 b Các nghiệp vụ phát sinh quý 38 2.2.4.5 Chi phí khác 40 a Chứng từ, tài khoản sử dụng 40 b Các nghiệp vụ phát sinh quý 41 2.2.4.6 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 42 a Chứng từ, tài khoản sử dụng 42 b Các nghiệp vụ phát sinh quý 42 2.2.5 Thực trạng cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh 43 2.2.5.1 Chứng từ, tài khoản sử dụng 43 a Chứng từ .43 b Tài khoản sử dụng 43 2.2.5.2 Các nghiệp vụ phát sinh quý 43 2.2.5.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 44 2.5.6 Phân tích tình hình hoạt động cơng ty 45 2.5.6.1 2.5.6.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 45 Phân tích tỷ số hiệu hoạt động 46 a Vòng quay hàng tồn kho .46 b Vòng quay khoản phải thu 47 c Vòng quay tổng tài sản .47 2.5.6.3 Phân tích tỷ số khả sinh lợi 48 a Tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) 48 b Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản ( ROA) 49 c Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu ( ROE) 49 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ .51 3.1 Nhận xét 51 3.1.1 Những ưu điểm 51 3.1.1.1 Nhận xét máy quản lý 51 3.1.1.2 Nhận xét tổ chức máy kế toán 51 3.1.1.3 Nhận xét chế độ áp dụng kế toán 52 3.1.1.4 Chứng từ, tài khoản sử dụng .52 3.1.1.5 Cơng tác hạch tốn doanh thu .52 a Công tác kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .52 b Cơng tác kế tốn doanh thu hoạt động tài 53 c Cơng tác kế tốn thu nhập khác 53 3.1.1.6 Cơng tác hạch tốn chi phí 53 a Giá vốn hàng bán .53 b Chi phí hoạt động tài .53 c Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp .53 d Chi phí khác .54 3.1.2 Những tồn 54 3.1.2.1 Về máy quản lý 54 3.1.2.2 Về cơng tác kế tốn .54 3.1.2.3 Về chứng từ, sổ sách 54 3.1.2.4 Về cơng tác hạch tốn doanh thu 55 a Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 55 b Doanh thu hoạt động tài .55 3.1.2.5 Về công tác chi phí .55 a Giá vốn hàng bán 55 b Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp .55 3.1.3 Đánh giá tỷ số phân tích tài 55 3.2 Kiến nghị 55 3.2.1 Kiến nghị máy quản lý 55 3.2.2 Kiến nghị tổ chức máy kế toán 56 3.2.3 Về chứng từ, sổ kế toán 56 3.2.4 Kiến nghị cơng tác doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 57 3.2.5 Kiến nghị khác cơng tác kế tốn 57 KẾT LUẬN 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO .59 Mẫu số S03a-DN Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Cơ khí Phú Lợi (Ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ:561A ,ĐLBD, TP.TDM, BD SỔ NHẬT KÝ CHUNG QUÝ III NĂM 2015 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Đã ghi sổ Số phát sinh Số hiệu TK Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải 15/09 PHT 15/09 điều chỉnh chênh lệch 811 15/09 PHT 15/09 điều chỉnh chênh lệch 331 19/09 PC00086 19/09 Nước tiếp khách 6418 19/09 PC00086 19/09 Nước tiếp khách 1111 28/09 GBC 28/09 Lãi suất tiền gữi 28/09 GBC 28/09 Lãi suất tiền gữi 112 Nợ Có 1 70.000 70.000 46.268 515 46.268 5111 2.318.000.000 30/09 K/C doanh thu thương mại K/C doanh thu thiết kế cải tạo xe 5112 20.818.187 KC01 30/09 K/C doanh thu khí 5113 237.400.000 30/09 KC01 30/09 K/C doanh thu cho thuê kho 5114 900.000.000 30/09 KC01 30/09 K/C doanh thu 911 30/09 KC01 30/09 30/09 KC01 30/09 Tổng số phát sinh 3.476.218.187 24.316.100.348 Phụ lục 1: Sổ nhật ký chung 24.316.100.348 SỔ NHẬT KÝ CHUNG QUÝ III NĂM 2015 Ngày , tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số , hiệu tháng Diễn giải Đã ghi sổ Số hiệu TK 30/09 KC02 30/09 30/09 KC02 30/09 30/09 KC03 30/09 K/C doanh thu hoạt động tài K/C doanh thu hoạt động tài K/C giá vốn hàng bán 30/09 KC03 30/09 K/C giá vốn vỏ xe 6321 30/09 KC03 30/09 K/C chi phí khí K/C chi phí thiết kế cải tạo xe K/C chi phí cho thuê kho 6322 911 30/09 KC03 30/09 30/09 KC03 30/09 30/09 KC05 30/09 515 911 30/09 KC06 30/09 K/C chi phí khác 911 30/09 KC06 30/09 K/C chi phí khác 811 KC05 30/09 30/09 KC05 30/09 Tổng số phát sinh 95.343 2.804.322.788 2.037.705.215 17.663.15 6324 30/09 30/09 95.343 6323 KC05 30/09 Có 28.114.47 30/09 KC05 Nợ 911 K/C chi phí QLDN K/C chi phí nhân viên quản lý K/C chi phí dụng cụ, đồ dùng K/C chi phí khấu hao TSCĐ K/C chi phí mua 30/09 Số phát sinh 720.839.948 179.017.562 85.602.58 6421 6423 8.704.862 16.582.05 6424 63.599.10 6427 1 24.316.100.34 24.316.100.348 Mẫu số S03a-DN Đơn vị: Công ty Cổ phần Cơ khí Phú Lợi (Ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ:561A ,ĐLBD, TP.TDM, BD SỔ NHẬT KÝ CHUNG QUÝ III NĂM 2015 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng 30/09 TTNDN 30/09 30/09 TTNDN 30/09 30/09 30/09 KC07 KC07 Diễn giải chi phí TNDN Đã ghi sổ Số hiệu TK Số phát sinh Nợ Có thuế 821 30/09 chi phí thuế TNDN K/C chi phí thuế TNDN 30/09 K/C chi phí thuế TNDN 8211 93.486.79 3334 911 93.486.794 93.486.79 30/09 KC08 30/09 K/C lợi nhuận 911 30/09 KC08 30/09 K/C lợi nhuận 421 Tổng số phát sinh 93.486.798 373.947.193 373.947.193 24.316.100.34 24.316.100.348 Ngày 10 tháng 10 năm 2015 Người lập Lê Thị Thúy Kế toán trưởng Lê Thị Thúy Giám đốc Nguyễn Văn Banh Mẫu số S03bDN (Ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 5111 Tên tài khoản: Doanh thu thương mại Qúy III năm 2015 ĐVT: VNĐ Đơn vị: Công ty Cổ phần Cơ khí Phú Lợi Địa chỉ:561A ,ĐLBD, TP.TDM, BD lập Lê KếNgười toán trưởng Lê Thúy ThịThị Thúy Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Cơ khí Phú Lợi Địa chỉ:561A ,ĐLBD, TP.TDM, BD Mẫu số S03bDN (Ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 5112 Tên tài khoản: Doanh thu thiết kế cải tạo xe Qúy III năm 2015 ĐVT: VNĐ Ngày sổ 11/08/201 11/08/201 11/08/201 5 5 11/08/201 11/08/201 11/08/201 15/09/201 15/09/201 Chứng từ ghi 15/09/201 15/09/2015 15/09/2015 Số Diễn giải Ngày 0000026 11/08/2015 61C-164.01 131 0000027 11/08/2015 78C-009.12 131 0000028 11/08/2015 61H-9805 131 0000029 11/08/2015 61B-006.97 131 0000030 11/08/2015 49x-6517 131 Có 1.545.45 0000047 15/09/2015 61C-161.70 KC01 30/09/2015 1.545.45 1.545.45 1.545.45 1.545.45 20.818.18 20.818.18 Cộng số phát sinh 1.545.45 5 131 911 1.545.45 131 K/C doanh thu thiết kế cải tạo xe 2.272.72 15/09/201 1.545.45 131 131 63K-0535 1.545.45 0000044 0000045 15/09/2015 1.545.45 5 61C-164.34 61C-114.75 1.545.45 131 131 15/09/2015 15/09/2015 1.545.45 0000042 15/09/2015 61C-107.64 0000043 15/09/2015 61L-0661 0000046 30/09/2015 Nợ 0000031 11/08/2015 61l-2303 131 61D-003, 51C0000041 15/09/2015 073.59, 54V-5655 131 15/09/2015 Số tiền TK 20.818.187 Ngày 10 tháng 10 năm 2015 Người lập Lê Thị Thúy Kế toán trưởng Lê Thị Thúy Phụ lục 2b: Sổ tài khoản 5112 Giám đốc Nguyễn Văn Banh Mẫu số S03bDN (Ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty Cổ phần Cơ khí Phú Lợi Địa chỉ:561A ,ĐLBD, TP.TDM, BD SỔ CÁI TÀI KHOẢN 515 Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Qúy III năm 2015 Ngày ghi Ẩ so Người lập 25/07/2015 26/08/2015 Lê Thị Thúy 28/09/2015 30/09/2015 ĐVT: VNĐ Diễn giải Ngày 10 tháng TK 10 năm Số tiền Chứng từ 2015 Ngày Có Số Giám đốc Nợ Kế toán trưởng 25/07/2015 Lãi suất tiền gữi 112 22.52 Nguyễn Văn Banh GBC 26.54 Lãi Thúy suất tiền gữi 112 GBC 26/08/2015Lê Thị 46.26 GBC 28/09/2015 Lãi suất tiền gữi 112 Kết chuyển doanh thu 95.34 KC02 30/09/2015 hoạt động tài 911 Cộng 95.34 95.34 phát sinh số 3 Phụ lục 2c: Sổ tài khoản 515 10 Đơn vị: Công ty Cổ phần Cơ khí Phú Lợi Địa chỉ:561A ,ĐLBD, TP.TDM, BD Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày 14/08/2015 PX011 14/08/2015 14/08/2015 PX012 14/08/2015 14/08/2015 PX012 14/08/2015 14/08/2015 PX012 14/08/2015 14/08/2015 PX012 14/08/2015 14/08/2015 PX012 14/08/2015 Mẫu số S03bDN (Ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 6321 Tên tài khoản: Giá vốn vỏ xe Qúy III năm 2015 ĐVT: VNĐ Số tiền Diễn giải TK Nợ Có Máy Cơ khí HP19.204.97 81860/N2 1561 Vỏ xe 385/65R22.5/20 29.380.00 OH-203 Otani TL 1561 Vỏ xe 1100R20/16 54.740.00 UM958 MXTL 1561 14.160.52 Vỏ xe 12R22.5 NN 1561 Vỏ xe 295/80R22.5/16 UR MAXXIS TL 1561 133.139.718 Vỏ xe 1200-20/20 C699 Maxxis Việt 1561 993.380.000 Nam Vỏ xe 1200R20/18 CSA98 Maxxí Thái 14/08/2015 PX012 14/08/2015 Lan Vỏ xe 1200-20/20 C688 Maxxis Việt 14/08/2015 PX012 14/08/2015 Nam Kết chuyển giá vốn vỏ 30/09/2015 KC02 30/09/2015 xe Cộng số phát sinh Người lập Lê Thị Thúy 1561 745.050.000 48.650.00 1561 911 2.037.705.215 2.037.705.215 2.037.705.215 Ngày 10 tháng 10 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục 3a: Sổ tài khoản 6321 Lê Thị Thúy Nguyễn Văn Banh 11 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 6413 ' Tên tài khoản: Chi phí dụng cụ, đồ dùng Qúy III năm 2015 Chứng từ ĐVT: VNĐ Số tiền Ngày ghi sổ Số 31/07/2015 0049996 01 cần típ tự động phục 31/07/2015 vụ thay vỏ xe 141 31/07/2015 0049996 31/07/2015 02 bánh xe 0200 141 31/07/2015 30/07/2015 01 bạc đạn 630 01 Drum, gạt mực trục 02/06/2015 từ HP12A 141 75.000 1111 220.000 170.00 04/08/2015 0049993 PC0006 PC0006 31/08/2015 0000631 30/09/2015 KC04 Diễn giải Ngày TK Nợ 185.00 Có 160.00 04/08/2015 02/06/2015 01 mực, gạt mực 22kg thép sửa chữa 16/07/2015 khung ép vỏ xe nâng Kết chuyển chi phí bán 30/09/2015 hàng Cộng số phát sinh 1111 141 226.600 911 1.036.600 1.036.600 1.036.600 Ngày 10 tháng 10 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Lê Thị Thúy Lê Thị Thúy Nguyễn Văn Banh Phụ lục 3b: Sổ tài khoản 6413 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 6418 Tên tài khoản: chi phí tiền khác Qúy III năm 2015 ĐVT: VNĐ Số tiền Ngày ghi Diễn giải TK Ẩ so N Số gy Nợ Có 19/09/2015 PC00086 19/09/201 Nước tiếp khách 1111 70.000 30/09/201 K/C chi phí tiền khác 911 30/09/2015 KC02 70.000 Cộng số phát sinh 70.000 70.000 Ngày 10 tháng 10 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Lê Thị Thúy Lê Thị Thúy Nguyễn Văn Banh Phụ lục 3c: Sổ tài khoản 6418 Chứng từ Đơn vị: Cơn g ty Cổ hần Cơ khí Phú L i P ợ Địa chỉ:561A ,ĐLBD, TP.TDM, BD Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 6423 Tên tài khoản: Chi phí đồ dùng văn phịng Qúy III năm 2015 Chứng từ Ngày ghi sổ 10/07/2015 Số PC0005 31/07/2015 PBCP 31/08/2015 12/09/2015 PBCP PC0007 30/09/2015 PBCP 30/09/2015 KC02 Ngày Diễn giải TK Thanh tốn tiền mua bàn phím 05/07/2015 máy tính Phân bổ chi phí trả trước ngắn 31/07/2015 hạn tháng Phân bổ chi phí trả trước ngắn 31/08/2015 hạn tháng Thay mực in thay ram máy 01/09/2015 tính Phân bổ chi phí trả trước ngắn 30/09/2015 hạn tháng 30/09/2015 K/C chi phí đồ dùng văn phòng Cộng số phát sinh Số tiền Nợ 1111 93.000 242 2.778.954 142 2.778.954 1111 275.000 242 2.778.954 911 8.704.862 Có 8.704.862 8.704.862 Ngày 10 t 10 năm 2015 ĐVT: VNĐ Phụ lục 3d: Sổ tài khoản 6423 Người lập Lê Thị Thúy Kế toán trưởng Lê Thị Thúy Giám đốc Nguyễn Văn Banh SỔ CÁI TÀI KHOẢN 6427 Tên tài khoản: Chi phí dịch vụ mua Qúy III năm 2015 Ngày ghi sổ 10/07/2015 Chứng từ Số Ngày PC00052 30/05/2015 Diễn giải ĐVT: VNĐ Số tiền Nợ Có TK Nước cấp thủy 1111 213.33 1121 39.600 420.00 1111 31/07/2015 PHT 31/07/2015 31/07/2015 01/08/2015 PBCP 0181077 31/07/2015 01/08/2015 04/08/2015 PC00062 08/06/2015 05/08/2015 PC00053 12/06/2015 05/08/2015 1135702 31/07/2015 05/08/2015 1135703 31/07/2015 05/08/2015 1158123 31/07/2015 Phí chuyển tiền Phân bổ chi phí trả trước dài hạn tháng Điện chiếu sáng 40 lít xăng A92 (xăng xe cơng tác) Thanh tốn tiền điện chiếu sáng Cước điện thoại tháng 7/2015 Cước điện thoại tháng 7/2015 Cước điện thoại tháng 7/2015 10/08/2015 PC00074 31/07/2015 Nước cấp thủy tháng 142 331 507.73 742.90 1111 1111 2.270.928 331 47.706 334.88 331 331 34.486 182.85 243.81 10/08/2015 PC00074 30/09/2015 KC02 30/06/2015 Nước cấp thủy tháng K/C chi phí dịch vụ 30/09/2015 mua Cộng số phát sinh 1111 63.599.10 911 63.599.10 63.599.100 Ngày 10 tháng 10 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Lê Thị Thúy Lê Thị Thúy Nguyễn Văn Banh Phụ lục 3e: Sổ tài khoản 6427 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 811 Tên tài khoản: Chi phí khác Qúy III năm 2015 Chứng từ Ngày Ngày ghi sổ Số 15/09/2015 30/09/2015 PHT KC022 Diễn giải 15/09/2015 Điều chỉnh chênh lệch 30/09/2015 Kết chuyển chi phí khác Cộng số phát sinh ĐVT: VNĐ Số tiền Nợ Có TK 331 911 1 1 Ngày 10 tháng 10 năm 2015 Người lập Lê Thị Thúy Kế toán trưởng Lê Thị Thúy Phụ lục 3g: Sổ tài khoản 811 Giám đốc Nguyễn Văn Banh SỔ CÁI TÀI KHOẢN 8211 Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Qúy III năm 2015 Mẫu số S03b-DN Đơn vị:lập Cơng ty Cổ phần Cơ khíKế Phú Lợitrưởng Người toán Giám đốc ĐVT: VNĐ (Ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Ngày ghi Chứng từ Diễn giải TK Số tiền Địa chỉ:561A ,ĐLBD, TP.TDM, BD Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) sổ Số Ngày Nợ Có 30/09/2015 30/09/2015 TTNDN 30/09/2015 Thuế TNDN phải nơp Kết chuyển chi phí thuế KC03 30/09/2015 TNDN phải nộp Cộng số phát sinh Lê Thị Thúy 3334 911 93.486.798 93.486.798 93.486.798 93.486.798 Ngày 10 tháng 10 năm 2015 Lê Thị Thúy Nguyễn Văn Banh Phụ lục 3g: Sổ tài khoản 821 Mẫu số S03b-DN Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Cơ khí Phú Lợi Địa chỉ:561A ,ĐLBD, TP.TDM, BD (Ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 911 Tên tài khoản : Xác định kết kinh doanh Quý III năm 2015 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng 30/09 KC01 30/09 KC01 30/09 KC01 30/09 KC01 30/09 KC01 30/09 30/09 KC02 KC02 30/09 KC02 30/09 KC02 30/09 KC02 30/09 KC02 30/09 KC02 30/09 KC02 30/09 KC02 ĐVT: VNĐ Số phát sinh Diễn giải K/C Doanh thu 30/09 thương mại K/C Doanh thu 30/09 thiết kế cải tạo xe K/C Doanh thu 30/09 khí K/C Doanh thu cho 30/09 thuê kho K/C doanh thu hoạt 30/09 động tài 30/09 K/C giá vốn vỏ xe 30/09 K/C giá vốn khí K/C giá vốn thiết 30/09 kế cải tạo xe K/C giá vốn cho 30/09 thuê kho K/C chi phí nhân 30/09 viên K/C chi phí dụng 30/09 cụ, đồ dùng K/C chi phí mua 30/09 ngồi K/C chi phí 30/09 tiền khác K/C chi phí nhân 30/09 viên quản lý 16 TK Nợ Có 5111 2.318.000.000 5112 20.818.187 5113 237.400.000 5114 900.000.000 515 95.343 6321 6322 6323 2.037.705.215 17.663.15 28.114.47 6324 6411 720.839.948 23.796.82 6413 1.036.600 6417 635.761 6418 70.000 85.602.58 6421 17 Mẫu số S03b-DN Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Cơ khí Phú Lợi (Ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ:561A ,ĐLBD, TP.TDM, BD SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 911 Tên tài khoản : Xác định kết kinh doanh Quý III năm 2015 Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, Người lập ghi sổ hiệu tháng Lê Thị Thúy TK Diễn giải Kế toán trưởng Lê Thị Thúy 30/09 KC02 K/C chi phí dụng 30/09 cụ, đồ dùng K/C chi phí khấu 30/09 hao TSCĐ K/C chi phí mua 30/09 ngồi K/C chi phí 30/09 tiền khác 30/09 KC02 30/09 K/C chi phí khác 811 30/09 KC03 30/09 K/C thuế TNDN 821 30/09 KC04 30/09 30/09 30/09 KC02 KC02 KC02 số ĐVT: VNĐ sinh NgàySố10phát tháng 10 năm 2015 Nợ Giám đốcCó Nguyễn Văn Banh 30/09 K/C KQKD Cộng phát sinh 642 642 642 642 421 8.704.86 16.582.05 63.599.10 4.528.95 93.486.79 373.947.193 3.476.313.530 3.476.313.530 Phụ lục 4: Sổ tài khoản 911 18 Đơn vị báo cáo: Cơng ty cổ phần khí Phú Lợi Địa chỉ: 561A, ĐLBD, TP.TDM, BD Mẫu số B 02 - DN (Ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Qúy III năm 2015 Đơn vị tính:VNĐ Mã số CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 0102) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51 - 52) Thuyết minh Qúy Qúy trước 3.476.218.187 3.476.218.187 905.327.261 905.327.261 12 02 12 22 32 52 63 2.804.322.78 671.895.399 95.343 0 25.539.188 179.017.562 467.433.992 818.796.901 86.530.360 219.583 0 21.024.568 124.465.271 (58.739.896) 13 24 05 05 15 26 0 (1) 467.433.99 93.486.798 373.947.19 0 (58.739.896) 10 21 Người lập biểu Kế toán trưởng Lê Thị Thúy Lê Thị Thúy (58.739.896) Lập, ngày 10 tháng 10 năm 2015 Giám đốc Nguyễn Văn Banh Phụ lục 5: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý III năm 2015 ... liên quan đến việc xác định doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Nghiên cứu thực trạng công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần khí Phú Lợi Qua tự củng cố... CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ PHÚ LỢI 15 2.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần khí Phú Lợi .15 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty ... kế toán (cột "Số đầu năm" cột "Số cuối năm") CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ PHÚ LỢI 2.1 Giới thiệu chung công ty

Ngày đăng: 02/09/2021, 16:53

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

  • Đang cập nhật ...

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w