Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty bảo việt kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM TRẦN THỊ MINH HIẾU HOÀNG THỊ THANH HIỀN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT KON TUM Kon Tum, tháng 04 năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT KON TUM GVHD SVTH LỚP : ĐẶNG THỊ LY : HOÀNG THỊ THANH HIỀN : K713-KT Kon Tum, tháng 04 năm 2018 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ iii DANH MỤC CÁC BẢNG iii LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY BẢO VIỆT KON TUM 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Bảo Việt Kon Tum 1.2 Chức nhiệm vụ Cơng ty 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ .4 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty Bảo Việt Kon Tum 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Bảo Việt Kon Tum .5 1.4.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 1.4.2 Hình thức kế tốn áp dụng Công ty CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT KON TUM .8 2.1 Đặc điểm lao động công ty Bảo Việt Kon Tum 2.2 Hình thức trả lƣơng Công ty Bảo việt Kon Tum 2.3 khoản trích theo lƣơng Công ty Bảo Việt Kon Tum 11 2.4 Quy trình tính lƣơng tốn lƣơng cơng ty Bảo Việt Kon Tum…………………………………………………………………………………… 14 2.5 Hạch tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Công ty Bảo Việt Kon Tum 16 CHƢƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 20 3.1 Nhận xét chung công tác tổ chức tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Công ty Bảo Việt Kon Tum .20 3.1.1 Ưu điểm .20 3.1.2 Nhược điểm 20 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Công ty Bảo Việt Kon Tum 21 KẾT LUẬN .22 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT Cụm từ viết tắt Chữ viết tắt Phòng TC - KT Phòng Tài - Kế tốn Phịng NV1 Phịng nghiệp vụ Phòng NV2 Phòng nghiệp vụ Phòng NV3 Phịng nghiệp vụ CBCNV Cán cơng nhân viên PCCV Phụ cấp chức vụ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn 11 HQ Hiệu 12 DT Doanh thu 13 Tổng QTL Tổng quỹ tiền lương 14 HSL Hệ số lương ii STT Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ 2.1 STT Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ TÊN SƠ ĐỒ Sơ đồ máy quản lý Công ty Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Sơ đồ Hạch tốn kế tốn máy Quy trình tốn tiền lương Cơng ty Quy trình hạch tốn Chứng từ ghi sổ DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU TÊN BẢNG Cơ cấu lao động công ty Thông số làm doanh thu xếp loại Thông số làm trả lương theo doanh thu Bảng toán lương làm thêm tháng iii TRANG 15 18 TRANG 10 11 LỜI MỞ ĐẦU Sau 20 năm đổi đất nước với phát triển không ngừng khoa học kỹ thuật, biến đổi sâu sắc kinh tế thị trường làm cho đất nước ta có thay đổi vượt bậc Cơ sở vật chất ngày tăng lên, thị trường hàng hoá phong phú đa dạng Làm cho đời sống vật chất đời sống tinh thần người dân ngày nâng cao Bất kỳ xã hội muốn tồn phát triển phải tiến hành sản xuất kinh doanh sản xuất kinh doanh đóng vai trị quan trọng phát triển kinh tế nước Trong sản xuất kinh doanh,cũng quản lý khác, quản lý tiền lương phân phối tiền lương vấn đề quan trọng, thời điểm giá mặt hàng biến động ngày theo xu hướng tồn cầu hố Tiền lương coi hàng đầu sách kinh tế xã hội Nó liên quan trực tiếp đến sống lao động Tiền lương tác động đến sản xuất không từ phía sức lao động mà cịn chi phối tình cảm, nhiệt tình người lao động Chính mà cơng tác tổ chức tiền lương doanh nghiệp vấn đề quan trọng, địi hỏi phải giải hài hồ lợi ích sau: Nhà nước, doanh nghiệp người lao động nhằm tạo điều kiện thúc đẩy doanh nghiệp phát triển sản xuất Trong chế quản lí kinh tế, tiền lương địn bẩy quan trọng với đổi chế kinh tế đòi hỏi tiền lương không ngừng đổi cho phù hợp để thực đòn bẩy kinh tế mạnh mẽ doanh nghiệp Đổi công tác tiền lương không yêu cầu quan cấp mà yêu cầu sở sản xuất, doanh nghiệp Việc chi trả lương hợp lý cho người lao động kích thích người lao động quan tâm đến sản xuất, tạo điều kiện phát triển sản xuất cho toàn kinh tế quốc dân Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn tiền lương giúp cho doanh nghiệp quản lí tốt quỹ lương, đảm bảo việc chi trả lương trợ cấp bảo hiểm xã hội nguyên tắc, chế độ Vì hạch toán kinh doanh trở thành vấn đề cấp thiết có tầm quan trọng tồn kinh tế nước ta nói chung doanh nghiệp nói riêng Việc tốn lấy thu bù chi có lãi vừa động lực vừa mục tiêu nhà kinh doanh đòi hỏi phải quan tâm đặc biệt chi phí tiền lương phải ý quan tâm nhiều Bởi chi phí cấu thành nên kết kinh doanh Việc sử dụng lao động hợp lí tiết kiệm chi phí lao động góp phần tăng doanh thu cho doanh nghiệp, cải thiện nâng cao đời sống vật chất, củng cố tinh thần cho người lao động Từ vai trò ý nghĩa công tác tiền lương kết hợp với kiến thức học nhà trường, hướng dẫn tận tình Đặng Thị Ly anh, chị Phịng Kế tốn Cơng ty Bảo Việt Kon Tum em mạnh dạn chọn chuyên đề: “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Bảo Việt Kon Tum” Nội dung chuyên đề, lời mở đầu kết luận đề tài em gồm phần sau đây: Chương 1: Tổng quan Công ty Bảo Việt Kon Tum Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Bảo Việt Kon Tum Chương 3: Nhận xét kiến nghị CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY BẢO VIỆT KON TUM 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Bảo Việt Kon Tum Tên đơn vị: Công ty Bảo Việt Kon Tum Mã số thuế: 0101527385 - 030 Trụ sở giao dịch: 79A - Nguyễn Viết Xuân - TP Kon Tum - Tỉnh Kon Tum Diện tích trụ sở: 4.000 m2 Hình thức sở hữu vốn: Doanh nghiệp Nhà nước Vốn điều lệ là: 629.552.684.824 đồng Giám đốc: Phạm Viết Khoa Số điện thoại: 02063.862.212 Công ty Bảo Việt Kon Tum thành lập theo Quyết định số 145TC/QĐ/TCCB ngày tháng năm 1996 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Là đơn vị kinh tế trực thuộc Tổng công ty Bảo Hiểm Việt Nam Qua 20 năm hoạt động phát triển Công ty Bảo Việt Kon Tum đạt nhiều thành tích hoạt động kinh doanh, đóng góp vào phát triển kinh tế Với cố gắng nổ lực không ngừng năm qua nhằm thực phương châm “Phục vụ khách hàng tốt để phát triển” Công ty đơn vị hạch toán phụ thuộc, hoạt động theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 110755 cấp ngày 27 tháng 11 năm 1996 Sở Kế Hoạch Đầu tư tỉnh Kon Tum Để phục vụ nhu cầu bảo hiểm đa dạng tổ chức kinh tế, nhà đầu tư thành phần kinh tế khác Công ty Bảo Việt Kon Tum khơng ngừng nghiên cứu triển khai loại hình nghiệp vụ bảo hiểm Hiện dịch vụ mà Công ty Bảo Việt Kon Tum cung cấp cho khách hàng ln dịch vụ có chất lượng cao Cùng với đa dạng hóa nghiệp vụ bảo hiểm, Cơng ty Bảo Việt Kon Tum cịn nghiên cứu tìm bước đối sách thích hợp để đáp ứng nhu cầu khách hàng ngày tốt Đến Công ty Bảo Việt Kon Tum đạt nhiều thành tựu đáng kể Tuy nhiên Cơng ty phải đối mặt với khó khăn thách thức biến động thị trường phức tạp, cạnh tranh gay gắt Công ty Bảo hiểm khác nhằm thu hút khách hàng Đây hội cho Cơng ty Bảo Việt Kon Tum tự khẳng định tự vươn lên để xứng đáng với niềm tin khách hàng Công ty 1.2 Chức nhiệm vụ Cơng ty 1.2.1 Chức Cơng ty góp phần trợ giúp cho cá nhân người lao động gặp phải rủi ro, bất hạnh khắc phục khó khăn cách tạo cho họ thu nhập thay thế, giúp họ ổn định sống yên tâm công tác… Bảo vệ cho người mua bảo hiểm đối phó với ốm đau, bệnh tật bảo vệ tài sản họ bị thiệt hại hư hỏng Tạo an toàn cho thân, gia đình doanh nghiệp tham gia bảo hiểm Nhờ mà tham gia bảo hiểm họ chuyển rủi ro thường trực đe dọa xung quanh cho cơng ty bảo hiểm, tạo an tâm tập trung vào việc phát triển sản xuất kinh doanh 1.2.2 Nhiệm vụ  Nhiệm vụ trị : Thực chủ trương, đường lối sách Đảng pháp luật Nhà nước công đổi Góp phần ngành, nhân dân tỉnh thực nhiệm vụ phát triển lâu dài bền vững  Nhiệm vụ hoạt động: Hoạt động kinh doanh bảo hiểm nhằm bảo vệ, phân tán rủi ro, đề phòng hạn chế tổn thất để ổn định đời sống, sản xuất kinh doanh tạo an tâm cho người tham gia bảo hiểm Hoạt động đầu tư vốn nhằm khuyến khích tiết kiệm đầu tư phát triển kinh tế 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty Bảo Việt Kon Tum Giám đốc Phó giám đốc Phịng nghiệp vụ Phịng TC -KT Phòng nghiệp vụ Phòng nghiệp vụ Phòng khu vực Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy quản lý cơng ty ( Nguồn: Phịng TC-KT) Ghi chú: Quan hệ huy: Quan hệ trao đổi: Quan hệ chức năng:  Chức năng, nhiệm vụ máy quản lý Công ty Giám đốc: Là người có quyền lãnh đạo cao nhất, đồng thời người chịu trách nhiệm chung mặt hoạt động kinh doanh Công ty đứng giải vấn đề có tính chiến lược Ngồi Giám đốc cịn chịu trách nhiệm trước Nhà nước mặt hoạt động Cơng ty Phó giám đốc: Là người hổ trợ đắc lực cho Giám đốc, ủy quyền trực tiếp điều hành huy hoạt động kinh doanh triển khai thực định Giám đốc, quy định chế độ nội dung báo cáo cấp cho để tổng hợp vào báo cáo tình hình thực cho Giám đốc Phịng tài kế tốn: Thực chức quản lý tài chính, hạch toán kế toán, điều hành phân phối vốn, tổ chức ghi chép, phản ánh số liệu, tình hình luân chuyển sử dụng tài khoản, tiền vốn trình kết hoạt động kinh doanh cung cấp số liệu tài liệu cho Giám đốc để điều hành kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế tài chính, ngăn ngừa hành vi tham ơ, vi phạm sách chế độ tài Cơng ty Các phịng nghiệp vụ khu vực: Lập kế hoạch kinh doanh hàng tháng, quý, năm Tham gia khai thác thị trường tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị trường tạo việc làm tăng thu nhập cho người lao động 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Bảo Việt Kon Tum 1.4.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế tốn viên Kế tốn tiền lương Cán phịng Thủ quỹ Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty (Nguồn:Phịng TC-KT) Ghi chú: Quan hệ huy: Quan hệ chức năng:  Chức năng, nhiệm vụ phận: Kế tốn trưởng: Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc quan tài cấp cơng việc thuộc phạm vi trách nhiệm quyền hạn theo điều lệ quy định Kế toán trưởng Chịu trách nhiệm xử lý mối liên hệ liên quan đến tài chính, chịu trách nhiệm Biểu số 03 CÔNG TY BẢO VIỆT KON TUM Địa chỉ: 79A Nguyễn Viết Xuân - TP Kon Tum Điện Thoại: 0260-3910062 LỆNH CHUYỂN TIỀN Số :14/2017 Kính gởi : Chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại thương Kon Tum Kính đề nghị Chi nhánh Ngân hàng, Trích tài khoản tiền gửi Số tài khoản: 027.1.00.1255695 Số tiền: 176.675.504 đồng (Bằng chữ: Một trăm bảy mươi sáu triệu sáu trăm bảy mươi lăm nghìn năm trăm lẻ bốn đồng) Để toán tiền lương tháng năm 2017 cho cán công nhân viên Công Ty theo danh sách sau: STT Tên Tài Khoản Số Tài Khoản Số CIF Số Tiền Phạm Viết Khoa 0761002331988 4267827 17.923.505 Võ Ngọc Huy 0761002338944 456859 8.866.310 Cao Thị Thu 0761002343111 1620102 5.524.770 Cao Thị Thu Hương 0761002343079 3946507 5.560.025 Bùi Hữu Tuấn 0761002340512 4230032 8.525.382 Nguyễn Thanh Tùng 0761002343157 4230704 10.691.555 Nguyễn Thị Phương 0761002335183 4238577 8.685.932 Cao Văn Thạch 0761002339640 4238572 26.048.930 Lê Thị Phương 0761002340883 4238588 12.602.155 ……………………… …………… … ………… …………… 176.675.504 Cộng Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Kế Toán Thanh Toán Kế Toán Trưởng Chủ Tài Khoản (Chữ ký dấu) Biểu số 04 Đơn vị: CÔNG TY BẢO VIỆT KON TUM CHỨNG TỪ GHI SỔ Số :12 Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Trích yếu Tài khoản Nợ Tiền lương phải trả cho 6421 Số tiền Có 3341 176.675.504 CBCNV Tổng cộng 176.675.504 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Cao Thị Thu Hương Võ Ngọc Huy Biểu số 05 Đơn vị: CÔNG TY BẢO VIỆT KON TUM CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Số :21 Trích yếu Tài khoản Nợ Chuyển trả qua thẻ tiền 3341 Số tiền Có 1121 176.675.504 lương tháng 01/2017 Tổng cộng 176.675.504 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Cao Thị Thu Hương Võ Ngọc Huy Biểu số 06 Đơn vị: CÔNG TY BẢO VIỆT KON TUM CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng năm 2017 Số :22 Trích yếu Tài khoản Nợ Khấu trừ BHXH, BHYT, 3341 Số tiền Có 338(3,4.6) 10.668.210 BHTN vào tiền lương tháng 01/2017 Tổng cộng Người lập biểu 10.668.210 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Cao Thị Thu Hương Võ Ngọc Huy Biểu số 07 (Mặt trước) Tên Cơ quan Y tế Ban hành theo mẫu CV Số 90TC/C ĐKT ngày 20/7/99 BTC Số KB/BA 622 GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ ỐM Quyển số: 127 Số: 037 Họ tên: Trần Mạc Tố Oanh Tuổi: 30 Đơn vị công tác: Công ty Bảo Việt Kon Tum Lý cho nghỉ: Hen phế quản Số ngày cho nghỉ: 10 ngày (Từ ngày 03/01 đến hết ngày 13/01/2017) Ngày tháng năm 2017 Xác nhận phụ trách đơn vị Số ngày nghỉ: 10 ngày Y bác sĩ KCB (Đã ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) Đặng Thị Hƣờng Biểu số 08 (Mặt sau) Phần BHXH: Số sổ BHXH: 3596004497 – Số ngày thực nghỉ hưởng BHXH : 10 ngày – Lũy kế ngày nghỉ chế độ : ngày – Lương tháng đóng BHXH : 525.630 đồng – Lương bình quân ngày : 192.538 đồng – Tỷ lệ hưởng BHXH : 75% – Số tiền hưởng BHXH : 1.444.038 đồng Ngày tháng năm 2017 Cán quan BHXH (Ký, Họ tên) Phụ trách BHXH đơn vị (Ký, Họ tên) Phạm Thị Diệp Biểu số 09 SỞ Y TẾ KON TUM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIÊT NAM BỆNH VIỆN ĐA KHOA KON TUM Độc lập – Tự – Hạnh phúc KHOA: Nội tổng hợp GIẤY RA VIỆN Họ tên người bệnh: Trần Mạc Tố Oanh Tuổi: 30 Dân tộc: Kinh Nghề nghiệp: Nhân viên văn phịng Địa chỉ: Cơng ty Bảo Việt Kon Tum Vào viện lúc…………… Giờ…………….phút, ngày 03 thang 01 năm 2017 Ra viện lúc:………………giờ…………….phút, ngày 13 tháng 01 năm 2017 Chẩn đoán: Hen phế quản Phương pháp điều trị: Nội khoa Lời dặn thầy thuốc: ……………………………………………………… Ngày 13 tháng 01 năm 2017 TRƯỞNG KHOA ĐIỀU TRỊ (Ký, họ tên) Ngày 13 thang 01 năm 2017 GIÁM ĐỐC BỆNH VIỆN (Ký, đóng dấu) Biểu số 10 Tên quan ( đơn vị): CÔNG TY BẢO VIỆT KON TUM Mẫu số C66a – HĐ Mã đơn vị: QZ0006Z DANH SÁCH NGƢỜI LAO ĐỘNG HƢỞNG CHẾ ĐỘ ỐM ĐAU Tháng năm 2017 Số hiệu tài khoản: 027100 – 1255695 Mở Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Kon Tum Tổng số lao động: 16 ngƣời Trong nữ: Tổng quỹ lƣơng tháng 1/2017: 191.283.178,3đ T T Số sổ BHXH Điều kiện tính hưởng Tiền lương tính hưởng BHXH Thời gian đóng BHXH C D Số đơn vị đề nghị Số ngày nghỉ Số tiền Trong Lũy kỳ kế từ đầu năm 3596004497 Bình 5.006.000 thường 26 10 10 Họ Tên A B Bản thân ốm I ngắn ngày Trần Mạc Tố Oanh 10 1.444.038 x10x 75%= 1.444.038 Tổng cộng 1.444.038 Kon Tum, ngày 20 tháng năm 2017 Người lập ( Ký, ghi rõ họ tên ) P Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên) HGH I CHÚ E Biểu số 11 BẢNG KÊ THU BHXH, BHYT, BHTN KHẤU TRỪ VÀO LƢƠNG (CÓ TK 3383, 3384, 3386) Tháng năm 2017 Đơn vị 8% BHXH 1.5% BHYT 1% BHTN Tổng cộng 8.128.160 1.524.030 1.016.020 10.668.210 Công ty Bảo Việt Kon Tum Cộng 10.668.210 Ngày 31/01/2017 Kế toán TT (Ký, họ tên) Biểu số 12 Đơn vị: CÔNG TY BẢO VIỆT KON TUM CHỨNG TỪ GHI SỔ Số :23 Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Trích yếu Tài khoản Nợ Trích BHXH vào lương tháng 6421 Số tiền Có 3383 27.736.020 3384 4.800.465 3386 2.133.540 năm 2017 Trích BHYT vào lương tháng 6421 năm 2017 Trích BHTN vào lương tháng 6421 năm 2017 CỘNG Người lập biểu (Ký, họ tên) Cao Thị Thu Hương 34.670.025 Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) Võ Ngọc Huy Biểu số 13 SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 01 năm 2017 ĐVT: Đồng Số tiền Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 12 31/01/2017 101.602.000 22 31/01/2017 10.668.210 23 31/01/2017 34.670.025 Tổng Cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Cao Thị Thu Hương 188.255.229 Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) Võ Ngọc Huy Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Cơng ty Bảo Việt Kon Tum 79A Nguyễn Viết Xuân, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum SỔ CÁI Biể u số 14 111414 Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 3341 - Phải trả công nhân viên Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Đơn vị Nhật ký chung Sốtính: tiền VND Nợ Có - Số dƣ đầu kỳ 31/01/2017 NVK00024 - Số phát sinh kỳ Thanh toán tiền lương cho 31/01/2017 nhân viên tháng 01/2017 - Cộng số phát sinh 1121 188.255.229 188.255.229 - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 188.255.229 (188.255.22 9) - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Cơng ty Bảo Việt Kon Tum 79A Nguyễn Viết Xuân, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum SỔ CÁI Biể u số 15 Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 338 - Phải trả, phải nộp khác Đơn vị Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Sốtính: tiền VND Nợ Có - Số dƣ đầu kỳ 31/01/2017 NVK00026 - Số phát sinh kỳ Tiền BHXH, BHYT, BHTN 31/01/2017 trích theo lương tính vào chi phí quản lý tháng 01/2017 34.670.025 6421 - Cộng số phát sinh 34.670.025 - Số dƣ cuối kỳ 34.670.025 - Cộng lũy kế từ đầu năm 34.670.025 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Công ty Bảo Việt Kon Tum 79A Nguyễn Viết Xuân, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Biể u số 16 Tháng 01 năm 2017 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 3383 - Bảo hiểm xã hội Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dƣ đầu kỳ 31/01/2017 NVK00026 - Số phát sinh kỳ Tiền BHXH, BHYT, BHTN 31/01/2017 trích theo lương tính vào chi phí quản lý tháng 01/2017 6421 27.736.020 - Cộng số phát sinh 27.736.020 - Số dƣ cuối kỳ 27.736.020 - Cộng lũy kế từ đầu năm 27.736.020 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Cơng ty Bảo Việt Kon Tum 79A Nguyễn Viết Xuân, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Biế u số 17 Tháng 01 năm 2017 Đơn vị tính: VND Số tiền Tài khoản: 3384 - Bảo hiểm y tế Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nợ Có - Số dƣ đầu kỳ 31/01/2017 NVK00026 - Số phát sinh kỳ Tiền BHXH, BHYT, BHTN 31/01/2017 trích theo lương tính vào chi phí quản lý tháng 01/2017 - Cộng số phát sinh 6421 4.800.465 4.800.465 - Số dƣ cuối kỳ 4.800.465 - Cộng lũy kế từ đầu năm 4.800.465 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Cơng ty Bảo Việt Kon Tum 79A Nguyễn Viết Xuân, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Biế u số 18 Tháng 01 năm 2017 Đơn vị tính: VND Số tiền Tài khoản: 3386 - Bảo hiểm thất nghiệp Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Nợ Có - Số dƣ đầu kỳ 31/01/2017 NVK00026 - Số phát sinh kỳ Tiền BHXH, BHYT, BHTN 31/01/2017 trích theo lương tính vào chi phí quản lý tháng 01/2017 - Cộng số phát sinh 6421 2.133.540 2.133.540 - Số dƣ cuối kỳ 2.133.540 - Cộng lũy kế từ đầu năm 2.133.540 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) ... TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT KON TUM .8 2.1 Đặc điểm lao động công ty Bảo Việt Kon Tum 2.2 Hình thức trả lƣơng Cơng ty Bảo việt Kon Tum 2.3 khoản trích theo lƣơng Cơng ty Bảo Việt Kon Tum ... tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Bảo Việt Kon Tum Chương 3: Nhận xét kiến nghị CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY BẢO VIỆT KON TUM 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Bảo Việt Kon Tum. .. ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT KON TUM GVHD SVTH LỚP : ĐẶNG THỊ LY : HOÀNG THỊ THANH HIỀN : K713-KT Kon Tum,