Đề thi giữa kì môn thuế UEH

ĐỀ THI GIỮA KÌ THUẾ K44 & 43 NĂM 2020-2021 UEH KHOA TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC Trích số liệu năm Nhà máy sản xuất rượu sau : Tình hình mua tư liệu sản xuất: 1.1 Mua 160.000 lít rượu 40 độ chưa đóng chai công ty cổ phần sản xuất rượu A với giá mua 51.150 đ/lít (có hợp đồng, hóa đơn GTGT, toán qua ngân hàng) để sản xuất rượu hoa Nhà máy dùng 155.200 lít rượu 40 độ sản xuất 195.000 lít rượu hoa đóng chai dung tích 750ml 1.2 Tổng hợp hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào năm dùng cho sản xuất kinh doanh (không bao gồm hoa hồng ủy thác xuất khẩu, hoa hồng trả cho đại lý 160.000 lít rượu 40 độ mua vào), tốn qua ngân hàng tính theo giá tốn 3.100 triệu đồng, đó: theo hóa đơn GTGT 2.200 triệu đồng, theo hóa đơn thơng thường 900 triệu đồng Tình hình tiêu thụ: 2.1 Bán cho công ty thương mại chợ đầu mối 94.000 chai rượu hoa với giá bán chưa thuế GTGT nơi sản xuất 96.200 đ/chai 2.2 Nhà máy biếu, tặng 400 chai rượu hoa quả, tặng hình thức khuyến 100 chai 2.3 Tiêu thụ qua đại lý 81.000 chai rượu hoa với giá bán chưa thuế GTGT 104.000 đ/chai 2.4 Ủy thác xuất 30.000 chai rượu hoa theo giá FOB quy tiền Việt Nam 98.000 đ/chai 2.5 Bán cho công ty xuất để xuất 28.000 chai rượu hoa với giá bán chưa thuế GTGT 99.000 đ/chai 2.6 Xuất cho cửa hàng trực thuộc nhà máy 17.000 chai rượu hoa với giá bán chưa thuế GTGT 104.000 đ/chai Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh năm: ( Chưa tính tiền hoa hồng trả cho đại lý, hoa hồng uỷ thác xuất khẩu, chí phí bảo hiểm vận tải quốc tế, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT thuế xuất ) 3.1 Giá thành sản xuất chai rượu thuốc tồn kho năm nhau, 45% giá bán chưa thuế GTGT nơi sản xuất 3.2 Chi phí bán hàng quản lý nhà máy chiếm 15% doanh thu bán hàng để tính thu nhập chịu thuế Yêu cầu : Căn vào số liệu trên, xác định loại thuế liên quan mà nhà máy phải nộp cho Nhà nước năm Cho biết : - Thuế suất thuế TTĐB rượu 40 độ 55%, rượu hoa 30%; thuế xuất rượu 5%; thuế GTGT hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB hoạt động đại lý, uỷ thác 10%; - Các cửa hàng trực thuộc đại lý bán giá nhà máy quy định Các đại lý tiêu thụ 90% cửa hà ng trực thuộc tiêu thụ 95% số lượng rượu hoa giao Nhà máy sản xuất rượu nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Nhà máy rượu toán tiền hoa hồng cho đại lý (5% doanh số bán chưa thuế GTGT) hoa hồng ủy thác xuất (8% trị giá hàng xuất theo giá FOB) chuyển khoản, có hóa đơn GTGT Trắc nghiệm Câu Hỏi Đoạn văn câu hỏi Doanh Nghiệp XNK Minh Tuệ nhập lô hàng rượu A với thông tin sau: số lượng:1000sp, giá tính thuế nhập khẩu: 100$/sp, tỷ giá tính thuế: 23.000VND/USD Biết thuế suất sản phẩm rượu A sau: Thuế suất thuế GTGT: 10%; Thuế suất thuế TTĐB:50%; thuế suất thuế nhập khẩu:20% Xác định thuế GTGT mà công ty phải nộp? Select one: a 1.000 sp x (100$ + 100$ x 20%) x 50% x 23.000VND/USD b 1.000 sp x {100$ + 100$ x 20% + [(100$+ 100$ x20%) x 50%} x 23.000VND/USD c 1.000 sp x 100$ x 20% x 23.000VND/USD d 1.000 sp x {100$ + 100$ x 20% + [(100$+ 100$ x20%) x 50%} x 10% x 23.000VND/USD Câu Hỏi Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế không chịu thuế GTGT mà không hạch toán riêng được: Select one: a Được khấu trừ toàn b Khấu trừ theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế GTGT tổng doanh thu c Không khấu trự tồn d Khi hạch tốn riêng khấu trừ Câu Hỏi Sự khác biệt quan điểm Adam Smith Keynes sách thuế tốt xuất phát từ: Select one: a Vấn đề trị b Vấn đề số thu c Vấn đề công chiều ngang cơng chiều dọc d Nhận thức vai trị thuế thị trường Câu Hỏi Đoạn văn câu hỏi Trong loại hàng hóa đây, hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Select one: a Rượu có nồng độ cồn thấp b Xe mơ tơ hai bánh, ba bánh có dung tích 125 cm3 c Máy điều hịa nhiệu độ có cơng suất 90.000 BTU d Ơ tơ 24 chỗ ngồi Câu Hỏi Đoạn văn câu hỏi Công ty bất động sản A mua vào ô tô chỗ ngồi phục vụ kinh doanh với giá chưa thuế GTGT tỷ đồng, thuế suất thuế GTGT 10 % Khoản mua vào đầy đủ hóa đơn chứng từ theo luật định toán tiền mặt Thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: Select one: a Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào b tỷ đồng c 200 triệu dồng d 160 triệu đồng Câu Hỏi Đoạn văn câu hỏi Công ty bất động sản A mua vào ô tô chỗ ngồi phục vụ kinh doanh với giá chưa thuế GTGT tỷ đồng, thuế suất thuế GTGT 10 % Khoản mua vào đầy đủ hóa đơn chứng từ theo luật định toán qua ngân hàng Thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: Select one: a Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào b 200 triệu dồng c tỷ đồng d 160 triệu đồng Câu Hỏi Đoạn văn câu hỏi Trong đối tượng đây, đối tượng không chịu thuế xuất nhập không bao gồm: Select one: a Hàng hóa chuyển khẩu, cảnh b Hàng hóa tạm nhập – tái xuất c Hàng hóa viện trợ nhân đạo d Hàng hóa mua bán khu phi thuế quan Câu Hỏi Đoạn văn câu hỏi Đặc điểm thuế trực thu giúp phân biệt thuế trực thu thuế gián thu là: Select one: a Sự phân biệt cấp quyền đánh thuế b Người nộp thuế người chịu thuế hai đối tượng khác c Sự phân biệt sở đánh thuế d Người nộp thuế người chịu thuế đối tượng Câu Hỏi Đoạn văn câu hỏi Kể từ Đại hội Đảng lần thứ VI năm 1986, luật thuế đây, luật thuế ban hành muộn Việt Nam ( Phiên - Khơng tính lần sửa đổi) ? Select one: a Luật thuế bảo vệ môi trường b Luật thuế xuất nhập c Luật thuế giá trị gia tăng d Luật thuế tiêu thụ đặc biệt Câu Hỏi 10 Đoạn văn câu hỏi Vai trò đặc trưng thuế xuất nhập là: (so với loại thuế khác) Select one: a Huy động nguồn thu từ nước ngồi b Tạo cơng hàng hóa sản xuất nước hàng hóa ngoại nhập c Khuyến khích đầu tư nước ngồi d Thiết lập hàng rào thuế quan nhằm bảo hộ hàng hóa nước Câu Hỏi 11 Đoạn văn câu hỏi Nhà máy sản xuất rượu ABC xuất lô hàng rượu A với thông tin xuất sau: - Số lượng: 1.000 chai - Giá FOB (quy VND): 280.000 VND/chai - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu A: 40% Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp là: Select one: a Hàng hóa khơng thuộc diện chịu thuế b 1.000 chai x 280.000 VND x 40% c d 1.000 chai x 280.000 VND x (1+40%) x 40% Câu Hỏi 12 Đoạn văn câu hỏi Đặc điểm sau đặc điểm chung thuế: Select one: a Tính chất bắt buộc b Thuế dùng cho chi tiêu cơng c Tính hồn trả cách trực tiếp d Tính khơng hồn trả cách trực tiếp Câu Hỏi 13 Đoạn văn câu hỏi Công ty ABC nhập lô hàng sản phẩm A với thông tin nhập sau: - Số lượng: 1.000 sản phẩm - Giá CIF (quy tiền VND): 100.000 VND/sản phẩm - Thuế suất thuế nhập hàng hóa A: 20% - Hàng hóa A hàng hóa khơng chịu thuế TTĐB chịu thuế GTGT với mức thuế suất thuế GTGT 10 % Thuế giá trị gia tăng phải nộp là: Select one: a 1.000 x 100.000 x 20% x 10 % b 1.000 x 100.000 x 10 % c 1.000 x (100.000 + 100.000 x 20%) x 10% d 1.000 x 100.000/ (1+20%) x 10 % Câu Hỏi 14 Đoạn văn câu hỏi Loại thuế sau thuế trực thu ? Select one: a Thuế xuất nhập b Thuế tiêu thụ đặc biệt c Thuế thu nhập doanh nghiệp d Thuế giá trị gia tăng Câu Hỏi 15 Đoạn văn câu hỏi Ba vai trò loại thuế nói chung khơng ba gồm Select one: a Thiết lập hàng rào thuế nhằm bảo hộ sản xuất nước b Công cụ giúp Nhà nước tái phân phối thu nhập, thực công xã hội c Huy động nguồn thu ngân sách nhằm tài trợ cho chi tiêu cơng d Cơng cụ sách tài khóa giúp nhà nước điều tiết kinh tế Câu Hỏi 16 Đoạn văn câu hỏi Công ty ABC xuất lô hàng sản phẩm A sang Hoa Kỳ với thông tin xuất sau: - Số lượng: 1.000 sản phẩm - Giá FOB (quy VND): 100.000 VND/sản phẩm - Hàng hóa A hàng hóa chịu thuế GTGT với mức thuế suất thuế GTGT 10 % bán nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp là: Select one: a Hàng hóa khơng thuộc diện chịu thuế GTGT b c 1.000 x 100.000/ (1+10%) x 10 % d 1.000 x 100.000 x 10 % Câu Hỏi 17 Đoạn văn câu hỏi Đối với sở kinh doanh khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đơn giá để xác định doanh thu thuế thu nhập doanh nghiệp là: Select one: a Giá có thuế GTGT chưa thuế TNDN b Giá chưa thuế GTGT chưa thuế TNDN c Giá bán hóa đơn bán hàng (giá có thuế GTGT) d Giá có thuế GTGT có thuế TNDN Câu Hỏi 18 Đoạn văn câu hỏi Công ty ABC bán cho công XYZ lô hàng sản phẩm A với thông tin bán hàng sau: - Số lượng: 1.000 sản phẩm - Giá chưa thuế GTGT: 100.000 VND/sản phẩm - Hàng hóa A hàng hóa chịu thuế GTGT với mức thuế suất thuế GTGT 10 % bán nước Tuy nhiên, cơng XYZ tốn 50% giá trị lô hàng Thuế giá trị gia tăng phải nộp là: Select one: a 1.000 x 100.000/ (1+10%) x 10 % b 50%x 1.000 x 100.000 x 10 % c 1.000 x 100.000 x 10 % d Câu Hỏi 19 Đoạn văn câu hỏi Đối với sở kinh doanh khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, đơn giá để xác định doanh thu thuế thu nhập doanh nghiệp Select one: a Giá hóa đơn GTGT (giá chưa có thuế GTGT) b Giá chưa có thuế GTGT chưa có thuế TNDN c Giá hóa đơn bán hàng (giá có thuế GTGT) d Giá có thuế GTGT có thuế TNDN Câu Hỏi 20 Đoạn văn câu hỏi Theo pháp luật thuế hành Việt Nam, loại thuế sau có thuế suất lũy tiến phần: Select one: a Thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú b Thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ đầu tư vốn cá nhân cư trú c Thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản cá nhân cư trú d Thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ trúng thưởng cá nhân cư trú Câu Hỏi 21 Đoạn văn câu hỏi Công ty ABC thành lập doanh nghiệp vào tháng 12/2019, kỳ tính thuế TNDN công ty ABC là: Select one: a Năm 2019 kỳ tính thuế bao gồm tháng b Năm 2020 kỳ tính thuế bao gồm 12 tháng c Năm 2019 kỳ tính thuế bao gồm 12 tháng d Năm 2020 kỳ tính thuế bao gồm 13 tháng Câu Hỏi 22 Đoạn văn câu hỏi Công ty Minh Long nước xuất lô hàng sản phẩm A sang Hoa Kỳ với thông tin sau: - Số lượng: 1.000sp - Giá FOB: 10$/sp - Tỷ giá tính thuế: 23.000 VND/USD - Thuế suất thuế xuất sản phẩm A: 5% Thuế xuất mà công ty phải nộp là: Select one: a 1.000sp x 10$ x 5% x 23.000VND/USD b Hàng hóa khơng thuộc đối tượng chịu thuế xuất nhập c d Hàng hóa miễn thuế xuất nhập Câu Hỏi 23 Đoạn văn câu hỏi Nhà máy sản xuất rượu ABC bán cho công ty XYZ lô hàng rượu A với thông tin bán hàng sau: - Số lượng: 1.000 chai\ - Giá chưa thuế GTGT: 280.000 VND/chai - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu A: 40% Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp là: Select one: a 1.000 chai x 280.000 VND / (1+40%) x 40% b 1.000 chai x 280.000 VND x 40% c 1.000 chai x 280.000 VND x (1+40%) x 40% d Hàng hóa khơng thuộc diện chịu thuế Câu Hỏi 24 Chưa trả lờiĐạt điểm 0,25Không gắn cờĐặt cờChỉnh sửa Sửa câu hỏi Đoạn văn câu hỏi Giá thực tế phải trả giá tính thuế nhập khẩu: Select one: a Được áp dụng sáu phương pháp xác định trị giá hải quan b Áp dụng sáu phương pháp xác định trị giá hải quan theo định quan hải quan c Được áp dụng linh hoạt sáu phương pháp xác định trị giá hải quan d Được áp dụng thuận tiện sáu phương pháp xác định trị giá hải quan Câu Hỏi 25 Chưa trả lờiĐạt điểm 0,25Không gắn cờĐặt cờChỉnh sửa Sửa câu hỏi Đoạn văn câu hỏi Xem xét trường hợp quốc gia nhỏ (quốc gia nhận giá), sách thuế quan tạo ra: Select one: a Tổn thất xã hội b Sự cạnh tranh cơng hàng hóa nước hàng hóa nhập c Thặng dư người tiêu dùng nhiều d Lợi ích rịng cho quốc gia đánh thuế ... tính thuế nhập khẩu: 100$/sp, tỷ giá tính thuế: 23.000VND/USD Biết thuế suất sản phẩm rượu A sau: Thuế suất thuế GTGT: 10%; Thuế suất thuế TTĐB:50%; thuế suất thuế nhập khẩu:20% Xác định thuế. .. điểm thuế trực thu giúp phân biệt thuế trực thu thuế gián thu là: Select one: a Sự phân biệt cấp quyền đánh thuế b Người nộp thuế người chịu thuế hai đối tượng khác c Sự phân biệt sở đánh thuế. .. tiền VND): 100.000 VND/sản phẩm - Thuế suất thuế nhập hàng hóa A: 20% - Hàng hóa A hàng hóa khơng chịu thuế TTĐB chịu thuế GTGT với mức thuế suất thuế GTGT 10 % Thuế giá trị gia tăng phải nộp là: