CÂU Công ty ABC ngày 31/12/20x0 xác định mức trích lập quỹ PTKHCN 10% thu nhập tính thuế cty có trích lập quỹ PTKHCN từ năm 20 x0 đến năm 20x5 Khi lập báo cáo tốn thuế TNDN 20x5, Cty lập báo cáo tình hình trích lập sử dụng Quỹ PTKHCN sau năm c ứ theo báo cáo trích, s dụng Quỹ hàng năm sau: Mức trích lập quỹ năm 20 x0 10.000.000.000 đồng Đến hết năm 20x5, Công ty sử dụng cho nghiên cứu khoa học 6.000.000.000 đồng Giả sử, thuế suất thuế TNDN 20%, lãi suất trái phiếu kho bạc kỳ hạn năm 6% Trong trường hợp này, công ty bị truy thu thuế tiền? Đáp án: Truy thu thuế: tỷ * 20% = 800.000.000 đồng CÂU Cơng ty ABC ngày 31/12/20x0 xác định mức trích lập quỹ PTKHCN 10% thu nhập tính thuế cty có trích lập quỹ PTKHCN từ năm 20 x0 đến năm 20x5 Khi lập báo cáo toán thuế TNDN 20x5, Cty lập báo cáo tình hình trích lập sử dụng Quỹ PTKHCN sau năm c ứ theo báo cáo trích, s dụng Quỹ hàng năm sau: Mức trích lập quỹ năm 20 x0 10.000.000.000 đồng Đến hết năm 20x5, Công ty sử dụng cho nghiên cứu khoa học 6.000.000.000 đồng Giả sử, thuế suất thuế TNDN 20%, lãi suất trái phiếu kho bạc kỳ hạn năm 6% Trong trường hợp này, công ty bị phạt lãi thuế tiền? Đáp án: Phạt lãi thuế = 2*6%*800trđ = 96.000.000 đồng CÂU Công ty ABC ngày 31/12/20x0 xác định mức trích lập quỹ PTKHCN 10% thu nhập tính thuế cty có trích lập quỹ PTKHCN từ năm 20 x0 đến năm 20x5 Khi lập báo cáo toán thuế TNDN 20x5, Cty lập báo cáo tình hình trích lập sử dụng Quỹ PTKHCN sau năm c ứ theo báo cáo trích, s dụng Quỹ hàng năm sau: Mức trích lập quỹ năm 20 x0 10.000.000.000 đồng Đến hết năm 20x5, Công ty sử dụng cho nghiên cứu khoa học 6.000.000.000 đồng, nộp Quỹ phát triển KHCN địa phương 1.000.000.000 đồng Giả sử, thuế suất thuế TNDN 0%, lãi suất trái phiếu kho bạc kỳ hạn năm 6% Trong trường hợp này, công ty bị truy thu thuế tiền? Đáp án: Không bị truy thu thuế CÂU Năm 20x0, cty XYZ trích lập Quỹ khoa học công nghệ doanh nghi ệp 10.000.000.000 đồng Hàng năm, cty lập báo cáo trích lập, sử dụng Quỹ Đ ến ngày 25/06/20x2, qua kiểm tra, quan thuế phát ngày 31/12/20x1, cty sử dụng 500.000.000 đồng từ Quỹ khơng mục đích lập biên Đến ngày 10/07/20x2, cty nộp phạt vào ngân sách nhà nước T ỷ l ệ tính ti ền ch ậm nộp thu ế vào NSNN theo quy định hành Luật quản lý thuế 0,03%/ngày Số tiền thuế công ty XYZ bị phạt tiền? Đáp án: 500.000.000*20%*0,03%*192 ngày = 5.760.000 đồng Chi tiết: 1+31+28+31+30+31+30+10 CÂU Công ty ABC mua tài sản cố định hữu hình có giá mua ch ưa có 10% thu ế GTGT 1.000.000.000đ, toán TGNH Chi phí phát sinh có liên quan đ ến vi ệc đ ưa tài s ản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng 200.000.000đ Tài sản đưa vào s d ụng cho ho ạt đ ộng nghiên cứu khoa học với thời gian sử dụng hữu ích ước tính 10 năm, khấu hao theo ph ương pháp đ ường thẳng Cuối năm công ty tính hao mịn tài s ản nh th ế nào? (N Ợ TK - CÓ TK - S Ố TIỀN) Đáp án: NỢ TK 3562 - CĨ TK 214 - 120.000.000 đồng CÂU Cơng ty ABC mua tài sản cố định hữu hình có giá mua ch ưa có 10% thu ế GTGT 1.000.000.000đ, tốn TGNH Chi phí phát sinh có liên quan đ ến vi ệc đ ưa tài s ản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng 200.000.000đ Tài sản đưa vào s d ụng cho ho ạt đ ộng nghiên cứu khoa học với thời gian sử dụng hữu ích ước tính 10 năm, khấu hao theo ph ương pháp đ ường thẳng Sau năm, tài sản chuyển sang s dụng cho ho ạt đ ộng s ản xu ất kinh doanh Sau chuyển đổi, cuối năm cơng ty tính khấu tài sản nh th ế nào? (NỢ TK - CÓ TK - S Ố TIỀN) Đáp án: NỢ TK 627 - CÓ TK 214 - 120.000.000 đồng CÂU Công ty ABC mua tài sản cố định hữu hình có giá mua ch ưa có 10% thu ế GTGT 1.000.000.000đ, tốn TGNH Chi phí phát sinh có liên quan đ ến vi ệc đ ưa tài s ản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng 200.000.000đ Tài sản đưa vào s d ụng cho ho ạt đ ộng nghiên cứu khoa học với thời gian sử dụng hữu ích ước tính 10 năm, khấu hao theo ph ương pháp đ ường thẳng Sau năm, tài sản chuyển sang s dụng cho hoạt đ ộng s ản xu ất kinh doanh Hãy phản ánh bút toán ghi nhận giá trị lại TSCĐ chuyển đổi? (NỢ TK - CÓ TK - S Ố TI ỀN) Đáp án: NỢ TK 3562 - CÓ TK 711 - 240.000.000 đồng CÂU Hãy phản ánh bút toán nghiệp vụ chi mua số tài liệu phục vụ cho hoạt động nghiên c ứu với giá mua 20.000.000đ, thuế GTGT 0%, toán TGNH (NỢ TK - CÓ TK - S Ố TI ỀN) Đáp án: NỢ TK 3561 - CÓ TK 112 - 20.000.000 đồng CÂU Cho số tài liệu công ty xây dựng ABC sau: (1) Nhận thiết bị chủ đầu tư chuyển trị giá 1.250.000.000 đồng (2) Xuất kho nguyên vật liệu xây dựng cơng trình 5.000.000.000 đồng (3) Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp xây lắp 1.700.000.000 đồng (4) Tại đội máy thi cơng phát sinh chi phí sau: - Tiền lương phải trả cho công nhân điều kiển máy thi công 200.000.000 đồng - Nhiên liệu xuất kho phục vụ cho hoạt động máy thi công 435 000.000 đồng - Khấu hao máy thi cơng 450.000.000 đồng (5) Chi phí sản xuất chung tập hợp tháng gồm: - Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý tổ, đội cơng trình 100.000.000 đồng - Khấu hao TSCĐ tổ, đội quản lý cơng trình 225.000.000 đồng - Bảo trì máy móc thiết bị phục vụ cơng tác quản lý t ổ, đội cơng trình 18 0.000.000 đồng, chưa toán cho nhà cung cấp dịch vụ - Trích khoản theo lương theo quy định - Trích dự phịng phải trả bảo hành cơng trình 240.000.000 đồng Hãy ghi nhận bút tốn “Trích khoản theo lương (ph ần doanh nghiệp ch ịu) c công nhân điều khiển máy thi công cty ABC” (NỢ TK - CÓ TK - SỐ TIỀN) Đáp án: NỢ TK 627 - CÓ TK 338 - 47.000.000 đồng CÂU 10 Cho số tài liệu công ty xây dựng ABC sau: (1) Nhận thiết bị chủ đầu tư chuyển trị giá 1.250.000.000 đồng (2) Xuất kho ngun vật liệu xây dựng cơng trình 5.000.000.000 đồng (3) Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp xây lắp 1.700.000.000 đồng (4) Tại đội máy thi cơng phát sinh chi phí sau: - Tiền lương phải trả cho công nhân điều kiển máy thi công 200.000.000 đồng - Nhiên liệu xuất kho phục vụ cho hoạt động máy thi công 435 000.000 đồng - Khấu hao máy thi công 450.000.000 đồng (5) Chi phí sản xuất chung tập hợp tháng gồm: - Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý tổ, đội cơng trình 100.000.000 đồng - Khấu hao TSCĐ tổ, đội quản lý cơng trình 225.000.000 đồng - Bảo trì máy móc thiết bị phục vụ cơng tác quản lý t ổ, đội cơng trình 18 0.000.000 đồng, chưa tốn cho nhà cung cấp dịch vụ - Trích khoản theo lương theo quy định - Trích dự phịng phải trả bảo hành cơng trình 240.000.000 đồng Hãy ghi nhận bút tốn “Trích dự phịng phải tr ả b ảo hành cơng trình t ại cơng t ại cty ABC” (NỢ TK - CÓ TK - SỐ TIỀN) Đáp án: NỢ TK 627 - CÓ TK 352 - 240.000.000 đồng CÂU 11 Cho số tài liệu công ty xây dựng ABC sau: (1) Nhận thiết bị chủ đầu tư chuyển trị giá 1.250.000.000 đồng (2) Xuất kho nguyên vật liệu xây dựng cơng trình 5.000.000.000 đồng (3) Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp xây lắp 1.700.000.000 đồng (4) Tại đội máy thi công phát sinh chi phí sau: - Tiền lương phải trả cho cơng nhân điều kiển máy thi công 200.000.000 đồng - Nhiên liệu xuất kho phục vụ cho hoạt động máy thi công 435 000.000 đồng - Khấu hao máy thi cơng 450.000.000 đồng (5) Chi phí sản xuất chung tập hợp tháng gồm: - Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý tổ, đội cơng trình 100.000.000 đồng - Khấu hao TSCĐ tổ, đội quản lý cơng trình 225.000.000 đồng - Bảo trì máy móc thiết bị phục vụ cơng tác quản lý t ổ, đội cơng trình 18 0.000.000 đồng, chưa toán cho nhà cung cấp dịch vụ - Trích khoản theo lương theo quy định (sinh viên tự tính) - Trích dự phịng phải trả bảo hành cơng trình 240.000.000 đồng Giá thành cơng trình bao nhiêu? Đáp án: 9.000.000.000 đồng CÂU 12 Công ty xây dựng ABC chủ đầu tư XYZ ký hợp đồng xây d ựng m ột cơng trình có giá tr ị dự tốn bao gồm 10% thuế GTGT 5.500.000.000 đồng Bi ết, thi công th ời gian năm (t đ ầu năm 20x0 đến cuối năm 20x1) toán theo tiến độ th ực hi ện, chia làm giai đo ạn: Giai đo ạn toán 50% vào ngày 31/12/20x0; Giai đoạn toán 50% lại vào ngày 31/12/20x1 Thực tế ngày 31/12/20x0: Cơng ty xuất hóa đơn GTGT cho cơng ty v ề kho ản toán 2.750.000.000 (đã bao gồm 10% thuế GTGT) theo thỏa thuận v ề ti ến đ ộ toán h ợp đồng Đồng thời, ngày, công ty t ự xác định phần doanh thu th ực hi ện 3.000.000.000 đ ồng Hỏi: Công ty công ty xuất hóa đơn? Đáp án: Cơng ty ABC CÂU 13 Công ty xây dựng ABC chủ đầu tư XYZ ký hợp đồng xây d ựng m ột công trình có giá tr ị dự tốn bao gồm 10% thuế GTGT 5.500.000.000 đồng Bi ết, thi công th ời gian năm (t đ ầu năm 20x0 đến cuối năm 20x1) toán theo tiến độ th ực hi ện chia làm giai đo ạn: Giai đo ạn toán 50% vào ngày 31/12/20x0; Giai đoạn tốn 50% cịn lại vào ngày 31/12/20x1 Thực tế ngày 31/12/20x0: Công ty xuất hóa đơn GTGT cho cơng ty v ề kho ản toán 2.750.000.000 (đã bao gồm 10% thuế GTGT) theo thỏa thuận v ề ti ến đ ộ toán h ợp đồng Đồng thời, ngày, công ty t ự xác định phần doanh thu th ực hi ện 3.000.000.000 đ ồng Hãy định khoản bút toán sổ sách c công ty ABC v ề kho ản ti ền hóa đ ơn GTGT (NỢ TK - CĨ TK - SỐ TIỀN) Đáp án: NỢ TK 131 - CÓ TK 337 - CÓ TK 3331 - 2.750.000.000 đồng CÂU 14 Công ty xây dựng ABC chủ đầu tư XYZ ký hợp đồng xây d ựng m ột cơng trình có giá tr ị dự tốn bao gồm 10% thuế GTGT 5.500.000.000 đồng Bi ết, thi công th ời gian năm (t đ ầu năm 20x0 đến cuối năm 20x1) toán theo tiến độ th ực hi ện chia làm giai đo ạn: Giai đo ạn toán 50% vào ngày 31/12/20x0; Giai đoạn toán 50% cịn lại vào ngày 31/12/20x1 Thực tế ngày 31/12/20x0: Cơng ty xuất hóa đơn GTGT cho cơng ty v ề kho ản toán 2.750.000.000 (đã bao gồm 10% thuế GTGT) theo thỏa thuận v ề ti ến đ ộ toán h ợp đồng Đồng thời, ngày, công ty t ự xác định phần doanh thu th ực hi ện 3.000.000.000 đ ồng Hãy định khoản bút toán sổ sách cơng ty XYZ kho ản tiền hóa đơn GTGT (NỢ TK - CÓ TK - SỐ TIỀN) Đáp án: NỢ TK 241 - NỢ TK 133 - CÓ TK 331 - 2.750.000.000 đồng CÂU 15 Công ty xây dựng ABC chủ đầu tư XYZ ký hợp đồng xây d ựng m ột công trình có giá tr ị dự tốn bao gồm 10% thuế GTGT 5.500.000.000 đồng Bi ết, thi công th ời gian năm (t đ ầu năm 20x0 đến cuối năm 20x1) toán theo tiến độ th ực hi ện chia làm giai đo ạn: Giai đo ạn toán 50% vào ngày 31/12/20x0; Giai đoạn tốn 50% cịn lại vào ngày 31/12/20x1 Thực tế ngày 31/12/20x0: Công ty xuất hóa đơn GTGT cho cơng ty v ề kho ản toán 2.750.000.000 (đã bao gồm 10% thuế GTGT) theo thỏa thuận v ề ti ến đ ộ toán h ợp đồng Đồng thời, ngày, công ty t ự xác định phần doanh thu th ực hi ện 3.000.000.000 đ ồng Hãy định khoản bút toán tự xác định ph ần doanh thu th ực 3.000.000.000 đ ồng (NỢ TK - CÓ TK - SỐ TIỀN) Đáp án: NỢ TK 337 - CÓ TK 511 - 3.000.000.000 đồng CÂU 16 Công ty cổ phần Q&Q thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu tr thu ế, kỳ k ế toán năm, năm 20x0 có tài liệu sau : * Số dư đầu tháng 12/20x0 số tài khoản sau : - TK 4111 : 50.000.000.000 (1.000.000 cổ phiếu) - TK 4112 (dư có) : 10.000.000.000 - TK 419 : 550.000.000 (10.000 cổ phiếu) * Trong tháng 12/20x0 : Công ty phát hành thêm 1.000.000 cổ phiếu phổ thông (m ệnh giá khơng đ ổi) v ới sách ưu đãi : - Với cổ đông hữu, công ty thực theo chế : Cứ cổ phiếu lưu hành quyền mua thêm cổ phiếu theo giá phát hành với mệnh giá - Số lại bán với giá 65.000đ/CP - Tất phát sinh TGNH Hỏi, số tiền thu tiền từ việc phát hành 1.000.000 cổ phiếu tháng 12/20x0 ? Đáp án : 62.030.000.000 đồng - Số cổ phiếu lưu hành 990.000 cổ phiếu 198.000 cổ phiếu mua với giá ưu đãi 50.000đ/CP = 9.900.000.000 đồng - Số cổ phiếu lại bán với giá thông thường : 802.000*65.000đ/CP = 52.130.000.000 đồng CÂU 17 Cơng ty ABC bị nhóm khách hàng kiện xảy sau ngày kết thúc niên đ ộ nh ưng đ ược x trước ngày phát hành báo cáo tài Kế tốn cơng ty ABC ti ến hành ều ch ỉnh s ố li ệu v ề kho ản dự phòng BCTC năm trước (Trả lời: Đúng Sai) Đáp án : Sai CÂU 18 Năm 2021, kế tốn cơng ty ABC phát hi ện ngày 31/12/2019 quên ghi nh ận m ột kho ản gi ảm giá hàng bán trừ vào cơng nợ khách hàng 10.000.000 đồng Sai sót có ảnh h ưởng đ ến Báo cáo k ết qu ả kinh doanh năm 2020 hay không? (Trả lời: Có Khơng) Đáp án: Khơng CÂU 19 Năm 2021, kế tốn cơng ty ABC phát hi ện ngày 31/12/2019 quên ghi nh ận m ột kho ản gi ảm giá hàng bán trừ vào công nợ khách hàng 10.000.000 đồng Sai sót có ảnh h ưởng đ ến B ảng cân đ ối k ế toán năm 2020 hay khơng? (Trả lời: Có Khơng) Đáp án: Có CÂU 20 Tại cơng ty XYZ có sai sót sau: Ngày 01/02/2021, kế toán phát quên tính khấu hao (theo pp đường thẳng) nhà có nguyên giá 1.800.000.000đ, th ời gian s d ụng ước tính 15 năm, bắt đầu cho thuê từ đầu tháng 1/2019 Đây sai sót trọng yếu báo cáo tài năm tr ước phát hành Thuế suất thuế TNDN 20% TSCĐ mua vào ngày 01/01/2019 Hỏi: Ảnh hưởng sai sót làm chi phí thuế TNDN Báo cáo kết kinh doanh năm 2020 bị ghi sai tăng/gi ảm bao nhiêu? Đáp án: Ghi sai tăng 24.000.000 đồng - Ảnh hưởng sai sót: GVHB (-) 120.000.000 LNKT TRƯỚC THUẾ (+) 120.000.000 CP THUẾ (+) 24.000.000 đồng CÂU 21 Tại cơng ty XYZ có sai sót sau: Ngày 01/02/2021, kế tốn phát qn tính khấu hao (theo pp đường thẳng) nhà có nguyên giá 1.800.000.000đ, th ời gian s d ụng ước tính 15 năm, bắt đầu cho thuê từ đầu tháng 1/2019 Đây sai sót trọng yếu báo cáo tài năm tr ước phát hành Thuế suất thuế TNDN 20% TSCĐ mua vào ngày 01/01/2019 Hỏi: Ảnh hưởng sai sót làm thuế TNDN phải nộp Nhà nước năm 2020 bị ghi sai tăng/gi ảm bao nhiêu? Đáp án: Ghi sai tăng 48.000.000 đồng Sử dụng kiện sau để trả lời câu 22, 23, 24, 25 Đầu tháng, nguyên liệu chế biến tồn kho Trong tháng phát sinh sau Mua nguyên liệu từ chợ giao trực tiếp cho phận chế biến 25.000.000đ, toán tiền mặt Tiền công phải trả cho phận chế biến 10.000.000đ Trích BHXH, KPCĐ, BHYT, BHTN theo qui định Tập hợp chi phí sản xuất chung tháng : − Nhiên liệu (gas) mua dùng chưa trả tiền 770.000đ − Công cụ xuất dùng phân bổ lần 200.000đ − Khấu hao tài sản cố định hữu hình 1.500.000đ − Các chi phí khác trả tiền mặt 500.000đ Cuối tháng, kiểm kê nguyên liệu tồn phận chế biến 400.000đ Hãy tính giá thành hàng tự chế biến tháng, biết chế biến : − Vịt tiềm hầm thuốc bắc: 200 thố, giá thành định mức 100.000đ/thố − Cá lóc hấp: 100kg, giá thành định mức 80.000đ/kg − Lẫu thập cẩm: 160 lẫu, giá thành định mức 70.000đ/lẫu Biết giá thành ăn tính theo phương pháp tỷ lệ Câu 22: Tổng giá thành thực tế ăn Đáp án: 34.920.000đ Câu 23: Tổng giá thành định mức ăn Đáp án: 39.200.000đ Câu 24: Nguyên vật liệu tồn phận chế biến kiểm kê hạch tốn Nợ…/Có… Đáp án: Nợ 152/Có 621 Câu 25: Hãy tính giá thành Vịt tiềm hầm thuốc b ắc Đáp án: 101.837đ BÀI GIẢI Nợ 621 Có 111 Nợ 622 Có 334 Nợ 622 Có 338 Nợ 627 Có 331 Có 153 Có 214 Có 111 Nợ 152 Có 621 Giá thành thực tế Nợ 154 25,000,000 25,000,000 10,000,000 10,000,000 2,350,000 2,350,000 2,970,000 770,000 200,000 1,500,000 500,000 400,000 400,000 39,920,000 Có 621 Có 622 Có 627 Tổng GT thực tế = Tổng GT kế hoạch = Tỷ lệ giá thành= Giá thành vịt tiềm = Giá thành cá lóc hấp= Giá thành lẩu= 24,600,000 12,350,000 2,970,000 39,920,000 39,200,000 1.02 101,837 81,469 71,286 ... giá thành ăn tính theo phương pháp tỷ lệ Câu 22: Tổng giá thành thực tế ăn Đáp án: 34.920.000đ Câu 23: Tổng giá thành định mức ăn Đáp án: 39.200.000đ Câu 24: Nguyên vật liệu tồn phận chế biến... xu ất kinh doanh Sau chuyển đổi, cuối năm cơng ty tính khấu tài sản nh th ế nào? (NỢ TK - CÓ TK - S Ố TIỀN) Đáp án: NỢ TK 627 - CÓ TK 214 - 120.000.000 đồng CÂU Công ty ABC mua tài sản cố định... công ty t ự xác định phần doanh thu th ực hi ện 3.000.000.000 đ ồng Hỏi: Công ty công ty xuất hóa đơn? Đáp án: Cơng ty ABC CÂU 13 Công ty xây dựng ABC chủ đầu tư XYZ ký hợp đồng xây d ựng m ột