Tài liệu Giải Pháp Phát Triển Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ

Tai lieu, luan van1 of 102 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM œœ•• - HỒNG THỊ HẢI YẾN GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG THANH TỐN HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG, TP HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2010 khoa luan, tieu luan1 of 102 Tai lieu, luan van2 of 102 i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM œœ•• - HOÀNG THỊ HẢI YẾN GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG THANH TỐN HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG, TP HỒ CHÍ MINH Chun ngành: Kinh tế tài – Ngân hàng Mã số : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS-TS: PHẠM VĂN NĂNG TP Hồ Chí Minh - Năm 2010 khoa luan, tieu luan2 of 102 Tai lieu, luan van3 of 102 ii Lời cam đoan Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu thực cá nhân tơi vấn đề “Giải pháp phát triển phương thức tín dụng chứng từ toán hàng nhập Ngân hàng Cơng Thương, TP Hồ Chí Minh” Các số liệu kết luận văn trung thực, giải pháp đưa cách khách quan Tôi chịu trách nhiệm trước Nhà Trường nội dung tơi trình bày luận văn Tác giả Hoàng Thị Hải Yến khoa luan, tieu luan3 of 102 Tai lieu, luan van4 of 102 iii MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa i Lời cam đoan ii Mục lục iii Danh mục từ viết tắt vii Danh mục bảng, biểu đồ phụ lục viii Mở đầu ix Tính cấp thiết đề tài ix Mục tiêu nghiên cứu ix Đối tượng phạm vi nghiên cứu x Phương pháp nghiên cứu x Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu x Tên kết cấu luận văn x CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC TDCT 01-21 1.1 Khái niệm phương thức TDCT - Văn pháp quy áp dụng – UCP 600 01 1.2 Quy trình nghiệp vụ tốn phương thức TDCT 08 1.2.1 Định nghĩa thư tín dụng 08 1.2.2 Tính chất, ý nghĩa thư tín dụng 08 1.2.3 Các bên tham gia 09 1.2.3.1 Người xin mở L/C 09 1.2.3.2 Người thụ hưởng L/C 09 1.2.3.3 Ngân hàng phát hành (ngân hàng mở L/C) 09 1.2.3.4 Ngân hàng thông báo 10 1.2.3.5 Ngân hàng xác nhận 10 1.2.3.6 Ngân hàng định 10 khoa luan, tieu luan4 of 102 Tai lieu, luan van5 of 102 iv 1.2.4 Quy trình nghiệp vụ phương thức TDCT 10 1.3 Đánh giá yếu tố để phát triển phương thức TDCT toán hàng NK 12 1.4 Những điểm cần lưu ý thực toán phương thức TDCT 16 1.4.1 Đối với nhà nhập 17 1.4.2 Đối với ngân hàng phát hành 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHƯƠNG THỨC TDCT TRONG THANH TOÁN HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NHCT, TP HCM 2.1 Giới thiệu NHTMCP CÔNG THƯƠNG VN - CN TP HCM 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 22-54 22 22 2.1.1.1 Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương VN 22 2.1.1.2 Ngân hàng TMCPCTVN - Chi nhánh TP.HCM 25 2.1.2 Sơ đồ tổ chức 27 2.1.3 Giới thiệu sản phẩm dịch vụ cung ứng NHTMCP CÔNG THƯƠNG VN - CN TP HCM 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh năm gần 2.2 Thực trạng phương thức TDCT NHTMCPCTVN, TP HCM 30 31 38 2.3 Một số rủi ro ngân hàng phải gánh chịu sử dụng phương thức TDCT toán hàng NK 2.4 Những kết thực tế hoạt động XNK CN TP HCM 40 46 2.4.1 Các kết đạt 46 2.4.2 Những mặt tồn hạn chế phương thức TDCT 47 2.4.2.1 Tồn chung hệ thống NHTMCPCTVN 48 2.4.2.2 Tồn NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM 49 2.5 Sự cần thiết phải nâng cao chất lượng phục vụ phương thức TDCT toán hàng nhập 51 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN PHƯƠNG THỨC TDCT TRONG THANH TOÁN HÀNG NHẬP KHẨU TẠI NHCT, TP HCM khoa luan, tieu luan5 of 102 55-75 Tai lieu, luan van6 of 102 v 3.1 Định hướng phát triển NHTMCPCTVN - CN TPHCM HCM thời gian tới 55 3.1.1 Sự phát triển kinh tế xã hội TP.HCM 55 3.1.2 Định hướng phát triển Vietinbank CN TP HCM 56 3.2 Một số giải pháp để phát triển phương thức TDCT toán hàng NK 3.2.1 Một số giải pháp trực tiếp 58 58 3.2.1.1 Đào tạo để nâng cao lực đội ngũ nhân viên 58 3.2.1.2 Phát triển mở rộng hệ thống ngân hàng đại lý 60 3.2.1.3 Đưa biểu phí cạnh tranh 60 3.2.1.4 Thành lập phận tư vấn hoạt động xuất nhập 61 3.2.1.5 Tăng cường huy động vốn để phát triển nghiệp vụ tài trợ thương mại quốc tế 62 3.2.2 Một số giải pháp gián tiếp 64 3.2.2.1 Tiếp tục xây dựng hình ảnh, thương hiệu, uy tín 64 3.2.2.2 Nâng cao hiệu cơng tác tiếp thị, quảng bá sản phẩm, dịch vụ 65 3.2.2.3 Phát triển cơng nghệ tin học, nâng cao trình độ cơng nghệ “Hiện đại hố Ngân hàng” 66 3.2.2.4 Nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ tạo sản phẩm ngân hàng có khác biệt ngân hàng khác 3.3 Một số kiến nghị giải pháp hỗ trợ 3.3.1 Kiến nghị phía Nhà Nước 67 70 70 3.3.1.1 Chính sách khuyến khích xuất để tạo nguồn ngoại tệ phục vụ NK 70 3.3.1.2 Hoàn thiện hành lang pháp lý phương thức tốn TDCT 71 3.3.1.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin thị trường ngồi nước 72 3.3.2 Giải pháp phía Ngân hàng Nhà Nước 3.3.2.1 Xây dựng văn pháp lý tài trợ xuất nhập khoa luan, tieu luan6 of 102 73 73 Tai lieu, luan van7 of 102 vi 3.3.2.2 Nâng cao hiệu hoạt động thơng tin tín dụng (CIC) 3.3.3 Giải pháp phía Sở Giao Dịch - NHTMCP CTVN KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 1: Sơ đồ tổ chức NHTMCPCTVN – CN TP HCM PHỤ LỤC 2: Mơ hình tập đồn tài NHTMCPCTVN PHỤ LỤC 3: Biểu phí dịch vụ phương thức TDCT - NK NHTMCPCTVN – CN TP HCM PHỤ LỤC 4: Quy trình xử lý phương thức TDCT toán hàng NK NHTMCPCTVN – CN TP HCM PHỤ LỤC 5: Sơ đồ quy trình xử lý phương thức TDCT – L/C Nhập PHỤ LỤC 6: Sơ đồ xử lý tập trung PHỤ LỤC 7: Các mẫu biểu áp dụng phương thức TDCT – NK PHỤ LỤC 8: Các loại thư tín dụng – Đặc điểm khoa luan, tieu luan7 of 102 73 74 Tai lieu, luan van8 of 102 vii DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT BCT Bộ chứng từ CBTD Cán tín dụng HĐTD Hợp đồng tín dụng L/C, TTD Thư tín dụng KH Khách hàng NK: Nhập NH Ngân hàng NHCT Ngân hàng Công thương NHPH Ngân hàng phát hảnh NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHTMCPCTVN: Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương VN NHTL Ngân hàng thương lượng NHXN Ngân hàng xác nhận PGD Phòng giao dịch SGD Sở Giao Dịch TDCT: Tín dụng chứng từ TSĐB Tài sản đảm bảo TTQT Thanh toán quốc tế TTTM Tài trợ thương mại TK Tài khoản XK: Xuất XNK: Xuất nhập khoa luan, tieu luan8 of 102 Tai lieu, luan van9 of 102 viii DANH MỤC BẢNG, BIỂU VÀ PHỤ LỤC Sơ đồ 1.1 1.2 Bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 Biểu đồ 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 3.1 Phụ lục Tên Quy trình tốn L/C Rủi ro liên quan đến phương thức TDCT Trang 11 16 Kết kinh doanh NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM Cơ cấu dư nợ theo ngành kinh tế Doanh số toán XNK Ngân hàng Cơ cấu dư nợ cho vay Kết hoạt động phát triển dịch vụ NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM Kết thu phí dịch vụ NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM 33 37 39 46 51 Cơ cấu vốn điều lệ Vietinbank Tổng nguồn vốn huy động NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM Cơ cấu dư nợ theo ngành kinh tế Lợi nhuận NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM Cơ cấu dư nợ cho vay Nguồn thu từ hoạt động TTTM NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM Doanh số toán XNK NHTMCPCTVN - Chi nhánh TP HCM Kế hoạch vốn điều lệ lợi nhuận sau thuế Vietinbank giai đoạn 2010-2012 34 35 Sơ đồ tổ chức NHTMCPCTVN – CN TP HCM Mơ hình tập đồn tài NHTMCPCTVN Biểu phí dịch vụ TTTM NHTMCPCTVN – CN TP HCM Quy trình xử lý phương thức TDCT nghiệp vụ toán hàng NK NHTMCPCTVN – CN TP HCM Sơ đồ quy trình xử lý nghiệp vụ L/C nhập Sơ đồ xử lý tập trung Các mẫu biểu áp dụng phương thức TDCT – Nhập Các loại thư tín dụng – Đặc điểm khoa luan, tieu luan9 of 102 52 37 38 47 53 53 56 27 57 60 Tai lieu, luan van10 of 102 ix MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong giai đoạn nay, Việt Nam thức gia nhập vào Tổ Chức Thương Mại Giới (WTO), kinh tế thật hội nhập với nước giới Việt Nam phát triển kinh tế thị trường mở cửa – hợp tác – hội nhập Do đó, hoạt động ngoại thương giai đoạn ngày phát triển có vị trí đặc biệt quan trọng chiến lược đổi phát triển toàn diện kinh tế - xã hội nước ta Và bối cảnh đó, nghiệp vụ ngân hàng quốc tế như: Séc, toán quốc tế, tài trợ xuất nhập khẩu… ngày phát triển chiếm vị trí quan trọng hoạt động ngân hàng Nó mở nhiều hội thách thức tất tổ chức kinh tế nói chung ngân hàng nói riêng Chính vậy, ngân hàng phải không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ sản phẩm để đứng vững kinh tế mở Nói đến hoạt động kinh tế đối ngoại khơng thể khơng nhắc đến phương thức toán như: Nhờ thu, chuyển tiền, tốn tín dụng chứng từ… đó, phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức an toàn, hiệu quả, khách quan doanh nghiệp sử dụng nhiều nhất, chiếm tỉ trọng lớn giao dịch ngoại thương Trên thực tế, nghiệp vụ tốn phương thức tín dụng chứng từ chiếm vị trí hàng đầu mang lại nguồn phí dịch vụ lớn cho ngân hàng nói chung NHTMCP CTVN – Chi nhánh TP Hồ Chí Minh nói riêng Do đó, nâng cao chất lượng khả cạnh tranh nghiệp vụ chủ trương quan trọng hoạt động kinh doanh NHTMCP CTVN – Chi nhánh TP Hồ Chí Minh Đó lý Tơi chọn đề tài nghiên cứu là: “Giải pháp phát triển phương thức tín dụng chứng từ tốn hàng NK NH Cơng Thương, TP Hồ Chí Minh” Mục tiêu nghiên cứu khoa luan, tieu luan10 of 102 Tai lieu, luan van131 of 102 Mẫu số 11 (TÊN VÀ ĐỊA CHỈ ĐƠN VỊ) CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC GIẤY YÊU CẦU PHÁT HÀNH BẢO LÃNH NHẬN HÀNG (Dành cho khách hàng - Trường hợp hàng cảng ng chưa nhận vận đơn gốc) Kính gửi: NHTMCP Công thương Việt nam, chi nhánh ……… Ngày ., theo đề nghị chúng tôi, quý Ngân hàng phát hành L/C số trị giá Theo thông báo Đại lý giao nhận ngày ., số hàng theo L/C nói đến chi tiết sau: +Tên hàng:……………………………………………………………………………… + Số lượng: ……………………………………………………………………………… + Tên tàu: ………………………………………………………………………………… + Vận đơn số:………………………… Ngày…………………………………………… + Hóa đơn số…………………… Ngày ………………………… Trị giá…………… +Cảng bốc……………………………………………………………………………… +Cảng dỡ:…………………………………………………………………………… Do chưa nhận gốc vận đơn chứng từ giao hàng, chúng tơi đính kèm theo vận đơn, hóa đơn thơng báo hàng đến đại lý giao nhận, kính đề nghị NHTMCPCTVN, Chi nhánh …………… phát hành bảo lãnh nhận hàng ……… (Tiếng Việt/Tiếng Anh) gửi tới (Tên, địa đại lý giao nhận)…………… ……………………………… để nhận số hàng Chúng cam kết: Thanh tốn tồn giá trị lơ hàng theo vận đơn nói (đối với L/C trả ngay), chấp nhận toán toán vào ngày đáo hạn (đối với L/C trả chậm) Không từ chối, khiếu nại chứng từ có sai sót, kể trường hợp chứng từ xuất trình đến Ngân hàng khơng có vận đơn gốc Uỷ quyền cho Quý ngân hàng ghi nợ tài khoản ký quỹ /hoặc tiền gửi và/hoặc tiền vay để tốn trị giá lơ hàng chi phí liên quan kể phí phát hành bảo lãnh Chịu trách nhiệm hành động, nghĩa vụ, khiếu nại, tổn thất chi phí phát sinh liên quan đến việc phát hành bảo lãnh nhận hàng theo bảo lãnh quý ngân hàng khoa luan, tieu luan131 of 102 Tai lieu, luan van132 of 102 Ngay nhận vận đơn gốc chứng từ giao hàng có liên quan, cam kết gửi cho hãng vận tải nhận lại bảo lãnh nói để trả lại cho quý ngân hàng chịu trách nhiệm thiệt hại phát sinh việc không gửi vận đơn cho hãng vận tải, không trả lại bảo lãnh nói cho ngân hàng Chúng tơi xin trân trọng cảm ơn Kế tốn trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) khoa luan, tieu luan132 of 102 ……, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Tai lieu, luan van133 of 102 Mẫu số 12 NH TMCP CÔNG THƯƠNG VN CHI NHÁNH … CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC .,ngày……tháng……năm…… THƯ BẢO LÃNH NHẬN HÀNG (Dùng trường hợp chưa có vận đơn gốc) Kính gửi (tên địa Đại lý hãng tàu):…………………………………… Theo đề nghị (tên địa đơn vị bảo lãnh nhận hàng), NHTMCPCTVN, ……………… phát hành L/C số……………………… ngày……………… Trị giá………… để nhập hàng ………………… (tên người hưởng lợi L/C) Do người mua chưa nhận vận đơn gốc NHTMCPCTVN, chi nhánh………………… bảo lãnh cho (tên đơn vị bảo lãnh nhận hàng):……………………………… nhận lơ hàng thuộc L/C nói Quý quan quản lý theo chi tiết đây: - Tên hàng: …………………………………………………………………… Số lượng: …………………………………………………………………… Vận đơn số……………………………… Ngày………………………… Người gửi hàng…………………………………………………………… Tên tàu …………………………………………………………………… Hóa đơn số…………………………… Ngày…………………………… Trị giá hóa đơn …………………………………………………………… Cảng bốc………………………………………………………………… Cảng dỡ………………………………………………………………… Kính đề nghị Quý quan giao lơ hàng nói cho …………………(tên đơn vị bảo lãnh) Mọi chi phí, lệ phí thuế phát sinh liên quan đến việc giao nhận hàng người bảo lãnh nhận hàng chịu Thư bảo lãnh tự động hết hiệu lực người bảo lãnh xuất trình vận đơn gốc hết hạn sau 30 ngày kể từ ngày phát hành (Nếu khách hàng yêu cầu, bỏ nội dung này) Trân trọng kính chào! GIÁM ĐỐC (Ký tên, đóng dấu) khoa luan, tieu luan133 of 102 Tai lieu, luan van134 of 102 Mẫu số 13 (TÊN VÀ ĐỊA CHỈ ĐƠN VỊ) CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC GIẤY YÊU CẦU PHÁT HÀNH ỦY QUYỀN NHẬN HÀNG (Dành cho khách hàng – Trường hợp chứng từ LC chưa xuất trình ngân hàng) Kính gửi: Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt nam, chi nhánh ………… Ngày , theo đề nghị chúng tôi, quý Ngân hàng phát hành L/C số trị giá Theo thông báo ngày ., số hàng theo L/C nói đến chi tiết sau: +Tên hàng:…………………………………………………………………………… + Số lượng:…………………………………………………………………………… + Vận đơn hàng khơng/đường sắt/đường số:…………………ngày……………… + Hóa đơn số…………………… Ngày………………… Trị giá………………… Kính đề nghị NHTMCPCTVN, chi nhánh …………… phát hành ủy quyền nhận hàng để nhận số hàng Chúng tơi cam kết: Thanh tốn tồn giá trị lô hàng (đối với L/C trả ngay), chấp nhận toán toán vào ngày đáo hạn (đối với L/C trả chậm) Không từ chối, khiếu nại chứng từ có sai sót, kể trường hợp chứng từ xuất trình ngân hàng khơng có chứng từ vận tải gốc Uỷ quyền cho Quý ngân hàng ghi nợ tài khoản ký quỹ và/hoặc tiền gửi và/hoặc tiền vay để tốn trị giá lơ hàng tất chi phí phát sinh liên quan đến việc nhận hàng theo ủy quyền quý ngân hàng Chúng cam kết chịu trách nhiệm hành động, nghĩa vụ, khiếu nại, tổn thất chi phí phát sinh việc phát hành ủy quyền Chúng xin trân trọng cảm ơn ……, ngày tháng năm KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) khoa luan, tieu luan134 of 102 Tai lieu, luan van135 of 102 Mẫu số 14 NH TMCP CÔNG THƯƠNG VN CHI NHÁNH … CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC .,ngày……tháng……năm…… THƯ ỦY QUYỀN NHẬN HÀNG Kính gửi: ………………………………………… NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM, Chi nhánh ….……… ủy quyền cho: (Tên, địa đầy đủ Đơn vị ủy quyền) ……………………………… đến nhận lô hàng Quý quan quản lý với chi tiết sau: - Tên hàng………………………………………………………………………… Số lượng………………………………………………………………………… Vận đơn hàng không/ đường sắt/đường số……………………………… ngày……………… Hóa đơn số………………… Ngày…………………… Trị giá…………… L/C số ……………………… Ngày………………………………………… Kính đề nghị Quý quan cho phép ……… (tên đơn vị ủy quyền) làm thủ tục nhận hàng họ xuất trình vận đơn hàng không/đường sắt/đường …………… (tên đơn vị ủy quyền) thực thủ tục nhận hàng chịu trách nhiệm tốn chi phí, lệ phí thuế phát sinh liên quan đến lơ hàng nói với Quý quan Trân trọng kính chào NH TMCP CÔNG THƯƠNG VN Chi nhánh………… Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) khoa luan, tieu luan135 of 102 Tai lieu, luan van136 of 102 Phụ lục 8: CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG – ĐẶC ĐIỂM Trong bn bán quốc tế áp dụng nhiều loại TTD khác tùy theo hoàn cảnh cụ thể Tôi xin giới thiệu số loại TTD thường gp TTQT: ỵ Th tớn dng cú th hy ngang (Revocable L/C) Là loại TTD mà tổ chức nhập có quyền đề nghị ngân hàng mở TTD sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lợi TTD Tuy nhiên, muốn sửa đổi, hủy bỏ phải tiến hành trước nhà XK giao hàng xuất trình BCT cho ngân hàng thông báo Trường hợp hủy bỏ sau người XK giao hàng xuất trình chứng từ cho ngân hàng thơng báo ngân hàng mở L/C phải hoàn trả lại tiền cho chi nhánh hay ngân hàng đại lý toán cho khách hàng cách trả ngay, chấp nhận hay chiết khấu; Hoặc hoàn trả tiền cho chi nhánh hay ngân hàng đại lý nơi toán khoản trả chậm theo điều khoản TTD Trên thực tế, loại thư tín dụng khơng sử dụng mà tồn lý thuyết tình trạng toán bấp bênh, đặc biệt quyền lợi nhà XK khơng đảm bảo L/C hủy bỏ lời hứa trả tiền khơng phải cam kết, không đảm bảo quyền lợi cho nhà xuất tạo chủ động, linh hoạt cho hoạt động kinh doanh người nhập þ Thư tín dụng khơng thể hủy ngang (Irrevocable L/C) Là loại TTD mà sau mở việc liên quan đến sửa đổi, bổ sung hủy bỏ thời hạn hiệu lực TTD phải có thỏa thuận bên liên quan: nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu, ngân hàng phát hành Một L/C khơng ghi chữ “Irrevocable” xem không hủy ngang Loại TTD sử dụng phổ biến giới bới đảm bảo quyền lợi chắn cho bờn xut khu toỏn ỵ Th tớn dng khơng thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C) khoa luan, tieu luan136 of 102 Tai lieu, luan van137 of 102 Là loại TTD hủy ngang ngân hàng khác - Ngân hàng xác nhận, uy tín đứng đảm bảo việc trả tiền theo thư tín dụng với ngân hàng mở TTD Ø Đây loại TTD đảm bảo quyền lợi tốt cho người thụ hưởng đồng thời nhận cam kết trả tiền hai ngân hàng: NHPH NHXN Ø Trách nhiệm trả tiền L/C NHXN giống NHPH L/C Do đó, để có xác nhận vậy, NHPH phải trả khoản phí xác nhận cao có lên tới 1% giá trị TTD ký quỹ trước tùy theo giá trị TTD cho NHXN (tùy theo uy tín NHPH) mà tỉ lệ ký quỹ có lên đến 100% giá trị L/C Ø Nhu cầu xác nhận L/C tùy thuộc vào mức độ tín nhiệm tình hình tài NHPH L/C, vào tình hình kinh tế trị quốc gia NHPH Thơng thường L/C có giá trị lớn nhà XK yêu cầu xác nhận Ø Theo tập quán nước Châu Âu, NHXN ngân hàng trả trực tiếp cho nhà XK người hưởng ký phát hối phiếu đòi tiền trực tiếp NHXN Theo tập quán nước theo hệ thống luật Anh Mỹ, NHXN có hai nghĩa vụ khác + Bảo đảm trả tiền, trả ngân hàng phát hành không trả + Xác nhận trả tiền, tức giống nghĩa vụ NHXN theo tập quán nước Châu Âu Trong thực tế áp dụng hình thức L/C nảy, NHXN NHTB với hình thức NHXN nắm quyền kiểm soát L/C tay đồng thời giảm nhiều khoản phí thư t, in tớn ỵ Th tớn dng khụng th hy ngang miễn truy đòi (Irrevocable Without Recourse L/C) Là loại TTD khơng thể hủy ngang quy định ngân hàng mở TTD sau toán cho tổ chức xuất khơng quyền truy địi lại tiền với trường hợp Khi sử dụng loại TTD tổ chức xuất phải ghi hối phiếu câu “without recourse to drawer” (không truy đòi người ký phát) đồng thời L/C phải ghi khoa luan, tieu luan137 of 102 Tai lieu, luan van138 of 102 Đây loại L/C sử dụng tương đối phổ biến toỏn quc t ỵ Th tớn dng tun hon (Revolving Letter of Credit) Là loại L/C hủy bỏ, quy định L/C sử dụng hết kim ngạch; Hoặc sau hết hạn hiệu lực L/C lại tự động có giá trị cũ L/C tuần hoàn đến hoàn tất trị giá hợp đồng Loại L/C tuần hoàn áp dụng trường hợp hai bên xuất nhập có quan hệ thường xuyên đối tượng tốn khơng thay đổi Ví dụ: Một nhà NK mua đặn khối lượng thép định từ nhà XK tổng trị giá hợp đồng 1.600.000 USD, thực 12 tháng Hàng quý thực mức kim ngạch 400.000 USD Nhà NK mở L/C tuần hồn trị giá 400.000 USD thời hạn hiệu lực tháng tuần hoàn lần 12 tháng Cuối Quý I, giá trị L/C thực hết để toán số hàng giao quý, kim ngạch L/C lại mở lại cũ hết 12 tháng (4 lần) để tốn tồn khối lượng hàng hóa giao theo hợp đồng ký cho 12 tháng + Trường hợp sử dụng: Đối với mặt hàng mua bán thường xuyên, định kỳ, số lượng lớn, giao nhiều lần thời gian định; bên mua bán quen thuộc tin cậy lẫn + Lợi áp dụng L/C tuần hoàn: Tránh ứ đọng vốn, giảm phí tổn việc mở L/C, giảm tỉ lệ ký quỹ, người bán chủ động đầu ra, cịn người mua chủ động nguồn hàng + L/C tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn số tiền tối thiểu lần Đồng thời, phải ghi rõ có cho phép số dư L/C trước cộng dồn vào L/C hay không, không cho phép gọi L/C tuần hồn khơng tích lũy, cịn cho phép cộng dồn gọi L/C tuần hồn tích lũy v Loại L/C tuần hồn có tích lũy (Cumulatie Revoling L/C) Là loại L/C cho phép chuyển kim ngạch L/C trước vào L/C sau L/C cuối Điều có nghĩa thời hạn hiệu lực L/C, tổ chức XK lý “kỹ thuật” mà khơng thực đủ số lượng, giá trị khoa luan, tieu luan138 of 102 Tai lieu, luan van139 of 102 L/C qua L/C tổ chức xuất tiếp tục giao hàng kể phần số lượng LC trước chưa thực chuyển qua v Loại L/C tuần hồn khơng tích lũy (Non cumulatie revoling L/C) Là loại L/C tuần hồn khơng cho phép chuyển đổi số dư L/C trước L/C sau Ngồi L/C tuần hồn chia làm ba cách tuần hoàn: Ø L/C tuần hoàn tự động: Có nghĩa L/C trước hết thời hạn L/C sau tự động (đương nhiên) có giá trị, mà khơng cần thông báo Ngân hàng mở L/C Ø L/C tuần hồn khơng tự động: Có nghĩa L/C tuần hồn sau muốn có giá trị phải có thông báo Ngân hàng mở L/C Ø L/C tuần hồn bán tự động: Có nghĩa sau số ngày định kể từ ngày L/C trước hết thời gian hiệu lực sử dụng hết kim ngạch L/C mà khơng có ý kiến thơng báo Ngân hàng mở L/C đương nhiên mở L/C sau ú cú giỏ tr hiu lc ỵ Th tớn dụng giáp lưng (Back to Back Letter of Credit) Là loại TTD hủy bỏ mở vào L/C khác làm đảm bảo theo L/C này, tổ chức xuất vào TTD người nhập mở, yêu cầu Ngân hàng mở TTD cho tổ chức xuất khác hưởng L/C đem chấp gọi L/C chủ hay L/C gốc (Master L/C hay Backing L/C); L/C sau gọi L/C giáp lưng (Back to back L/C) hay gọi L/C đối, L/C phụ (Counter L/C or Subsidiary L/C); người xin mở L/C gọi nhà trung gian Mặc dù gọi L/C giáp lưng hai L/C không ghi tiêu đề Giáp lưng hiểu tổng thể giao dịch thương mại sử dụng hai L/C riêng biệt, sau dựa vào trước trước đảm bảo khoa luan, tieu luan139 of 102 Tai lieu, luan van140 of 102 Giữa L/C chủ L/C đối khơng có mối liên hệ pháp lý Người mở L/C chủ khơng liên quan đến L/C đối, cịn người thụ hưởng L/C đối khơng liên quan đến L/C chủ Tuy hai L/C gốc L/C đối giống nhau, xét cụ thể có số điểm khác như: • Số tiền L/C thứ phải lớn kim ngạch L/C thứ hai (L/C giáp lưng) Số chênh lệch bao gồm chi phí phần thưởng cho nhà trung gian • Đơn giá L/C đối thường nhỏ số tiền L/C gốc • Số loại chứng từ L/C đối thường nhiều L/C gốc • Thời hạn hiệu lực L/C đối ngắn L/C gốc • Mục đích sử dụng: TTD giáp lưng thường sử dụng chủ yếu mua bán trung gian khi: ü L/C gốc (master L/C) không cho phép chuyển nhượng (do người NK không đồng ý) nhà trung gian khơng thể tự cung cấp hàng hóa Do đó, nhà trung gian đem L/C làm đảm bảo để mở L/C đối cho người cung cấp hàng cho hưởng ü Khi chứng từ cần có theo L/C gốc khơng trùng hợp với chứng từ L/C thứ hai ü Khi người trung gian muốn bí mật số thơng tin liên quan đến điều kiện giao hàng, người mua cuối cùng, nơi hàng đến thông tin giá cả… ü Khi điều khoản giao hàng khác Nghiệp vụ L/C giáp lưng phức tạp, địi hỏi phải có kết hợp khéo léo xác điều kiện L/C gốc với L/C giáp lưng, vấn đề có liên quan đến vận đơn chứng từ hàng hóa khác Tuy vậy, buôn bán Việt Nam với nước ngồi, sử dụng trung gian áp dụng TTD Về thực chất L/C giáp lưng L/C chuyển nhượng Trong giao dịch thương mại, người trung gian dùng nghiệp vụ L/C giáp lưng thay cho L/C khoa luan, tieu luan140 of 102 Tai lieu, luan van141 of 102 chuyển nhượng ngược lại Về mặt nghiệp vụ trách nhiệm, ngân hàng mở L/C giáp lưng khác với ngân hàng chuyển nhượng + Đối với L/C giáp lưng: NHPH chịu ràng buộc trách nhiệm người thụ hưởng L/C giáp lưng + Đối với L/C chuyển nhượng: ngân hàng chuyển nhượng khơng chịu trách nhiệm tốn trừ đồng thời ngân hàng xác nhận nú cam kt tr tin TTD ỵ Th tớn dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) • Là loại L/C khơng thể hủy ngang, theo đó, người hưởng lợi thứ chuyển nhượng phần hay toàn nghĩa vụ thực L/C quyền địi tiền mà có cho hay nhiều người hưởng lợi thứ hai, người hưởng lợi thứ hai nhận cho phần thương vụ • Như khái niệm chuyển nhượng bao gồm chuyển nhượng quyền thực L/C chuyển nhượng quyền đòi trả tiền, tức quyền ký phát hối phiếu đòi tiền theo L/C dành cho người hưởng lợi thứ hay số người chuyển nhượng L/C Như vậy, chuyển nhượng quyền ký phát hối phiếu khác biệt với quyền nhượng khoản thu từ L/C cho người khác hưởng • Một TTD muốn chuyển nhượng phải có lệnh đặc biệt ngân hàng phát hành TTD phải ghi “có thể chuyển nhượng” (this credit is transferable), lưu ý việc chuyển nhượng phép tiến hành lần • Chi phí chuyển nhượng thường người hưởng lợi ban đầu chịu • Loại TTD thường sử dụng thích hợp với tình huống, quan hệ thương mại diễn theo phương thức mua bán qua trung gian (môi giới đại lý tiêu thụ) người hưởng thứ không tự cung cấp hàng hóa Trong trường hợp này, người mơi giới hay đại lý đóng vai trị người thụ hưởng TTD chuyển nhượng khoa luan, tieu luan141 of 102 Tai lieu, luan van142 of 102 Người Xuất Khẩu A Người Xuất Khẩu B (2) (2) L/C Người Trung Gian Người Mua (1) (2) Người Xuất Khẩu C (Sơ đồ Mơ hình L/C chuyển nhượng) • Sự chuyển nhượng phải thực theo L/C gốc • Việc chuyển nhượng L/C khơng có nghĩa hợp đồng mua bán chuyển nhượng Người hưởng lợi ban đầu người chịu trách nhiệm với nhà NK • Trường hợp người hưởng lợi thứ hai không giao hàng hay không giao hàng hay chứng từ khơng hồn hảo người hưởng lợi thứ phải chịu trách nhiệm phía bên XK theo hợp đồng ký • Mục đích TTD giúp cho đại lý XK thực thương vụ mà không cần vốn tự có Ví dụ: Nếu đại lý XK không đủ vốn để mua hàng nhà cung cấp bán hàng cho người mua sau cùng, người đại lý XK yêu cầu người mua thu xếp với NHPH mở TTD không hủy ngang chuyển nhượng lợi ích người đại lý XK • Những điểm lưu ý: Nếu ngân hàng chuyển nhượng đóng vai trị chuyển nhượng khơng chịu trách nhiệm tốn NH chuyển chứng từ đến NHPH để đòi tiền Do vậy, việc toán nhanh hay chậm tùy thuộc vào NHPH Cũng trường hợp ngân hàng chuyển nhượng ủy quyền ngân hàng mở cho phép chuyển tiền cho người thụ hưởng chứng từ xuất trình họ Tuy nhiên điều cịn phụ thuộc vào mối quan hệ nhà môi giới (người thụ hưởng thứ nhất) nhà XK, NHPH NH chuyển nhượng • Kinh nghiệm cho thấy người bán (người hưởng lợi thứ hai) muốn đòi tiền nhanh nên yêu cầu ngân hàng chuyển nhượng NHPH khoa luan, tieu luan142 of 102 Tai lieu, luan van143 of 102 ỵ Th tớn dng i ng (Reciprocal L/C) L loại L/C khơng thể hủy bỏ, có giá trị L/C khác đối ứng với mở Điều có nghĩa tổ chức XK nhận L/C tổ chức NK mở phải mở lại L/C tương ứng có giá trị Trong hai L/C có L/C mở trước phải ghi “L/C có hiệu lực người hưởng lợi mở lại L/C đối ứng cho người mở L/C hưởng” L/C đối ứng phải có câu “L/C đối ứng với L/C số … mở ngày….tại ngân hàng….” Trường hợp sử dụng đặc điểm: + Nhà cung cấp nguyên liệu nhà gia công hai nước khác + Trong phương thức mua bán hàng đổi hàng + Bảo đảm quyền lợi cho người gia cơng sản phẩm làm có đặc điểm riêng người đặt hàng quy định nên có người đặt hàng tiêu thụ + Trong giao dịch, người bán đồng thời người mua ngược lại + Người mở L/C người hưởng lợi L/C v ngc li ỵ Th tớn dng tốn (L/C at sight) Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, tổ chức XK tốn xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản quy định L/C Trong trường hợp này, tổ chức XK ký phát hối phiu tr c toỏn ỵ Th tớn dụng toán chậm (Deferred Payment L/C) Là loại L/C khơng thể hủy bỏ, quy định ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi tốn tồn số tiền L/C vào thời hạn cụ thể ghi L/C sau nhận chứng từ không cần hối phiếu Với điều khoản trả chậm, tổ chức NK nhận hàng cách chấp nhận chứng từ toán sau 60, 90, 120, 180…ngày sau phát hành vận đơn lên tàu hay sau ngày tổ chức XK giao nộp chứng từ cho ngân hàng þ Thư tín dụng với điều khoản đỏ (Red Clause L/C) khoa luan, tieu luan143 of 102 Tai lieu, luan van144 of 102 Nó cịn có tên gọi khác TTD ứng trước Là L/C mà NHPH cho phép ngân hàng toán ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hóa, nguyên liệu phục vụ sản xuất hàng hóa theo L/C mở, để giúp người hưởng có thêm nguồn vốn giao hàng theo L/C mở Theo L/C điều khoản đỏ, người hưởng lợi đòi khoản tiền định L/C trước giao hàng Khi người hưởng nhận khoản tiền định thuộc L/C theo điều khoản đỏ, tương lai xuất trình chứng từ giao hàng đến ngân hàng thương lượng, số tiền trừ vào tiền hàng xuất người hưởng nhận số tiền số tiền hóa đơn trừ số tiền ứng trước theo điều khoản đỏ Gọi L/C điều khoản đỏ trước in mực đỏ để tăng ý Ngày nay, khơng cịn ghi mực đỏ thói quen người ta giữ tên gọi Thư tín dụng điều khoản đỏ chia làm hai loại: + TTD điều khoản đỏ khơng đảm bảo: có nghĩa khoản tiền ứng trước khơng NHPH người u cầu mở tín dụng đảm bảo, tức khoản tiền trả trước thực tổ chức XK xuất trình hóa đơn với cam kết họ + TTD điều khoản đỏ có đảm bảo: tức bên cạnh chứng từ nêu trên, người hưởng cịn phải xuất trình thêm chứng từ có giá trị bảo lãnh ngõn hng phc v mỡnh hoc giy nhp kho ỵ Thư tín dụng dự phịng (Stand-By L/C) Để bảo vệ quyền lợi nhà NK trường hợp nhà XK nhận L/C, tiền đặt cọc tiền ứng trước khơng có khả giao hàng, khơng hoàn thành nghĩa vụ giao hàng quy định L/C, đòi hỏi ngân hàng phục vụ nhà XK phát hành L/C cam kết với người NK hoàn trả lại số tiền đặt cọc, tiền ứng trước chi phí mở L/C cho nhà NK Một TTD gọi L/C dự phòng Thực chất bảo đảm ngân hàng mở L/C người mở L/C Loại L/C sử dụng rộng rãi Mỹ Nhật luật địa phương cấm ngân hàng thêm điều khoản đảm bảo Thông thường L/C phục vụ cho quan hệ mua bán sau: khoa luan, tieu luan144 of 102 Tai lieu, luan van145 of 102 + Mua máy móc thiết bị tồn + Mua nguyên vật liệu với khối lượng lớn, thời hạn hiệu lc ca H di ỵ Th tớn dng cú iu khoản TTR (Telegraphic Transfer Reimbursement) Loại TTD cho phép ngân hàng phục vụ người hưởng lợi sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, phù hợp với điều kiện quy định L/C phép điện (telex/swift) đòi tiền NHPH hay NH định TTD khoa luan, tieu luan145 of 102 ... LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ –³— 1.1 KHÁI NIỆM PHƯƠNG THỨC TDCT - VĂN BẢN PHÁP QUY ÁP DỤNG – UCP 600 v Khái niệm phương thức TDCT: Phương thức tín dụng chứng từ sử dụng rộng rãi... thuyết phương thức tốn tín dụng chứng từ Tiếp theo dựa sở lý thuyết đó, Tơi đề cập đến số điểm cần lưu ý thực tốn phương thức tín dụng chứng từ Từ đó, có sở lý thuyết tổng quát phương thức tín dụng. .. ngân hàng phát hành L/C chứng từ đầy đủ phù hợp theo quy định L/C v Văn pháp quy áp dụng - UCP 600 Hiện phương thức tín dụng chứng từ áp dụng theo quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (The