Câu hỏi + cách giải thuế GTGT các bạn tham khảo
Câu hỏi, Bài tập Câu 1: Theo số liệu báo cáo tài năm 2014 Cơng ty Cổ phần A sau: 1/ Thu nhập từ hoạt động SXKD doanh nghiệp xác định 10 tỷ đồng, bao gồm khoản chi phí sau: 1.1- Tiền lương thành viên HĐQT 720 triệu đồng, thành viên khơng tham gia điều hành SXKD 120 triệu, thành viên lãnh đạo Công ty 600 triệu đồng 1.2- Chi ăn ca bếp ăn Cơng ty bình quân 750.000đ/người/tháng Tổng số thực chi năm 1,8 tỷ đồng 1.3- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, Chi tài trợ địa phương làm đường 180 triệu 1.4- Chi trả lãi vay cán công nhân viên 1,2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV 480 triệu đồng 1.5- Phạt chậm nộp tiền thuế: 20 triệu 2/ Ngoài ra, Cty cịn có khoản thu nhập chi phí khác như: 2.1- Hồn nhập dự phịng Bảo hành Cơng trình xây lắp: 310 triệu đồng, 2.2- Phạt khách hàng vi phạm HĐKT: 170 triệu, Bị khách hàng khác phạt vi phạm HĐKT: 70 triệu 3/ Biết rằng: - Tất khoản thu, chi có đủ hồ sơ chứng từ theo quy định - Các nội dung khác thực quy định pháp luật hành - Năm 2014: Lãi suất NHNN công bố 8%/năm; Công ty A thuộc diện giảm 50% thuế TNDN phải nộp Anh/chị xác định thuế TNDN phải nộp năm 2014 Công ty A, nêu rõ chi phí khơng tính chi phí hợp lý, nguyên nhân loại trừ (nếu có) Chú ý : Khơng trừ vào chi phí sau: -2 thành viên khơng tham gia điều hành SXKD 120 triệu -Chi tài trợ địa phương làm đường 180 triệu -Chi trả lãi vay cán công nhân viên 14,4 % năm mà trừ vào chi phí khơng q 1,5 lần lãi suất NHNN công bố 8%/năm;nên phải loại trừ 2,4 % - Phạt chậm nộp tiền thuế: 20 triệu Năm 2013 : TN khác không ưu đãi thuế Bài làm: Câu 2: Trường Đại Học Y Dược X có trung tâm thực nghiệm A, ngồi nhiệm vụ chun mơn Trung tâm cịn có hoạt động kinh doanh dịch vụ, năm 2014 có kết sau: - Sản xuất thuốc nhỏ mắt đặc trị với doanh thu 0,5 tỷ đồng, bao gồm thuế GTGT (TT nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) - Doanh thu từ cửa hàng bán thuốc Bắc, tân dược: 1,2 tỷ đồng - Doanh thu từ dịch vụ ngâm, tắm thuốc dân tộc Dao Đỏ: 0,7 tỷ đồng Anh/Chị xác định thuế TNDN phải nộp trung tâm Được biết trung tâm không ưu đãi thuế hạch tốn doanh thu khơng hạch tốn, phân bổ xác định chi phí hoạt động kinh doanh thêm Bài làm: Trường Đại Học Y Dược X có trung tâm thực nghiệm A TT nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp nên tính nộp thuế TNDN theo tỷ lệ doanh thu 1 Đơn vị vừa kinh kinh doanh hàng hóa, vừa kinh doanh dịch vụ phải tính riêng doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng hóa doanh thu từ dịch vụ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: Doanh thu thu từ kinh doanh hàng hóa: 0,5 + 1,2 = 1,7 tỷ, chịu thuế suất 1% Thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp từ kinh doanh hàng hóa: 1,7 x 1% =0,017 tỷ Doanh thu thu từ kinh doanh dịch vụ chịu thuế suất 2% Thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp từ kinh doanh dịch vụ: 0,7 x 2% = 0,014 Thuế Thu nhập doanh nghiệp Trường Đại Học Y Dược X có trung tâm thực nghiệm A phải năm 2014 là: 0,017 +0, 014 = 0,031 tỷ Câu 3: Theo số liệu báo cáo tài chính, Doanh nghiệp A có phát sinh khoản thu nhập sau: - Thu nhập chịu thuế TNDN phát sinh doanh nghiệp 1,8 tỷ đ - Thu nhập nhận góp vốn liên kết với doanh nghiệp khác 250 triệu đ (doanh nghiệp nhận vốn liên kết chịu trách nhiệm hạch toán doanh thu, chi phí kê khai nộp thuế theo quy định, nhiên doanh nghiệp miễn thuế TNDN năm 2014) - Trong năm 2014 Doanh nghiệp A giảm 50% thuế TNDN Anh/Chị tính thuế TNDN phải nộp DN A Bài làm: - Thu nhập nhận góp vốn liên kết với doanh nghiệp khác 250 triệu đ (doanh nghiệp nhận vốn liên kết chịu trách nhiệm hạch tốn doanh thu, chi phí kê khai nộp thuế theo quy định, nhiên doanh nghiệp miễn thuế TNDN năm 2014) khoản thu nhập 250 trđ miễn thuế - Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế TNDN phát sinh doanh nghiệp 1,8 tỷ đ Vì doanh nghiệp giảm 50 % số thuế phải nộp, nên số thuế TNDN phải nộp là: 1,8 tỷ x 22% x 50% = 0,198 tỷ Câu 4: Doanh nghiệp Việt Nam A có số liệu TNCT năm 2014 sau: - TN chịu thuế TNDN phát sinh nước từ hoạt động kinh doanh 2,5 tỷ đồng - TN chịu thuế khác 350 triệu đồng - DN cịn có khoản thu nhập 1tỷ đồng từ dự án đầu tư nước Khoản thu nhập thu nhập nhận sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước mà doanh nghiệp đầu tư Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp nước doanh nghiệp đầu tư 220 triệu đồng Biết theo quy định Luật thuế TNDN Việt nam Doanh nghiệp giảm 50% thuế TNDN Anh/Chị tính thuế TNDN phải nộp DN A Bài làm: Thu nhập tính thuế từ hoạt động kinh doanh nước Thu nhập chịu thuế + thu nhập chịu thuế khác: 2,5 tỷ đồng + 0.35 tỷ đồng (350 trđ) = 2,85 tỷ Vì doanh nghiệp hưởng ưu đãi giảm 50% thuế TNDN nên số thuế TNDN phải nộp là: 2,85x 22% x 50% = 0,3135 tỷ đồng Thu nhập tính thuế theo quy định luật thuế TNDN khoản thu nhập từ dự án đầu tư nước : tỷ + 0,22 tỷ = 1,22 tỷ Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định luật thuế TNDN khoản thu nhập từ dự án đầu tư nước là: 1,22 tỷ x 22 % - 0,22 = 0,0484 yỷ đồng Thuế TNDN phải nộp DN A năm 2014 là: 0,3135 + 0,0484 = 0,3619 tỷ Câu 5: Số liệu báo cáo tài khoản chi cho người lao động năm 2014 Công ty xây dựng A sau: 2 - Chi tiền lương, tiền công cho người lao động theo quỹ lương phê duyệt theo hợp đồng lao động dài hạn 100 người: 7,2 tỷ - Chi tiền nhân cơng th ngồi qua 1cá nhân thầu xây dựng khoán gọn 250 triệu đ (cá nhân khơng có đăng ký kinh doanh, tự lập danh sách nhân công ký nhận thay) - Chi thưởng sáng kiến, cải tiến cho phận kỹ thuật có giải pháp xử chống thấm hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến Tổng công ty chấp nhận 45 triệu đồng (Công ty chưa khấu trừ thuế TNCN) - Chi thưởng động viên CBCC nhân Quốc tế lao động 1/5: 50 tr quy định quy chế tài cơng ty - Chi tổ chức ăn trưa bếp ăn công ty 780 tr (theo mức ăn bình qn 650.000/ tháng/ người) có hóa đơn chứng từ theo quy định - Lương tháng 13 ghi hợp đồng lao động đến 31/12/2014 chưa chi mà chi vào 15/2/2015 600 tr Anh/Chị xác định khoản chi phí trừ, khơng trừ xác định thu nhập chịu thuế năm 2014 Bài làm: Các khoản chi được trừ: - Chi tiền lương, tiền công cho người lao động theo quỹ lương phê duyệt theo hợp đồng lao động dài hạn 100 người: 7,2 tỷ - Chi thưởng sáng kiến, cải tiến cho phận kỹ thuật có giải pháp xử chống thấm hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến Tổng công ty chấp nhận 45 triệu đồng (Công ty chưa khấu trừ thuế TNCN) - Chi thưởng động viên CBCC nhân Quốc tế lao động 1/5: 50 tr quy định quy chế tài cơng ty - Chi tổ chức ăn trưa bếp ăn công ty 780 tr (theo mức ăn bình qn 650.000/ tháng/ người) có hóa đơn chứng từ theo quy định - Lương tháng 13 ghi hợp đồng lao động đến 31/12/2014 chưa chi mà chi vào 15/2/2015 600 tr Các khoản chi không được trừ: - Chi tiền nhân cơng th ngồi qua 1cá nhân thầu xây dựng khốn gọn 250 triệu đ (cá nhân khơng có đăng ký kinh doanh, tự lập danh sách nhân công ký nhận thay) Câu 6: Doanh nghiệp A cho doanh nghiệp B thuê địa điểm làm sở bán hàng năm với số tiền thuê tỷ đồng Theo thỏa thuận hợp đồng, Doanh nghiệp B toán tiền thuê tỷ đồng lần cho Doanh nghiệp A năm 2014 Trường hợp này, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hoạt động cho thuê địa điểm doanh nghiệp A năm 2014 bao nhiêu? a 400 triệu đồng b tỷ đồng c Tuỳ doanh nghiệp phép lựa chọn Câu 7: Năm 2014, doanh nghiệp sản xuất phần mềm A có số liệu thu nhập HĐSXKD sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 1.000 triệu đồng - Thu nhập từ dịch vụ phần mềm 300 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng 150 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động lý TSCĐ 250 triệu đồng Anh/ chị cho biết: Trường hợp doanh nghiệp A năm 2014 phải nộp thuế TNDN biết thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp A hưởng Thuế suất ưu đãi 10% 3 Bài làm: Doanh nghiệp A có thu nhập ưu đãi thu nhập không ưu đãi nên phải hạch toán riêng: Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh hưởng ưu đãi thuế: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 1.000 triệu đồng - Thu nhập từ dịch vụ phần mềm 300 triệu đồng Thu nhập chịu thuế: 1000 + 300 =1300 trđ Thu nhập tính thuế = thu nhập chụi thuế = 1.300 trđ Thuế TNDN phải nộp: 1300 x 10% = 130 trđ Thu nhâp khác: 150 + 250 = 400 trđ không hưởng ưu đãi nên phải chịu thuế suất phổ thông 22% Thuế TNDN phải nộp: 400 x 22% = 88trđ Thuế thu nhập doanh nghiệp DNA phải nộp năm 2014 là: 130 + 88 = 218 trđ Câu 8: Tổng công ty sành sứ có trụ sở thành phố Hà Nội có sở sản xuất gạch nen phụ thuộc Hải Dương Bắc Ninh Tổng chi phí Tổng cơng ty năm 2014 120 tỷ đ Trong Hà Nội 60 tỷ, Hải Dương 24 tỷ, Bắc Ninh 36 tỷ Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý Tổng công ty tỷ đồng Anh/ chị cho biết cách tính tốn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý I/2014 Tổng công Bài làm: Cơng ty sành sứ có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc hoạt động địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi doanh nghiệp đóng trụ sở số thuế tính nộp nơi có trụ sở nơi có sở sản xuất Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp Hải Dương, Bắc Ninh nơi có sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc với tổng chi phí doanh nghiệp Tổng số thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp: 120 tỷ x 22% = 26,4 tỷ Xác định số thuế phải nộp Hải Dương: Tỷ lệ chi phí sở sản xuất Hải Dương: 24/120 = 0,2 Số thuế phải nộp Hải dương: 0,2 x 26,4 = 5,28 tỷ Xác định số thuế phải nộp Bắc ninh: Tỷ lệ chi phí sở sản xuất Bắc ninh: 36/120 = 0,3 Số thuế phải nộp Hải dương: 0,3 x 26,4 = 7,92 tỷ Số thuế phải nộp Hà Nội: 26,4 – 5,28 – 7,92 = 13,2 tỷ Câu Anh chị cho biết theo quy định Luật thuế TNDN số 32/ 2013, khoản chi phí tiền lương tiền cơng, tiền cơng khoản trả cho người lao động khơng hạch tốn vào chi phí tính thuế TNDN? Câu 10: Anh chị cho biết Thuế suất thuế TNDN áp dụng từ 1/1/2014 có nội dung khác biệt so với thuế suất thuế TNDN áp dụng năm năm 2013? Câu 38 : Anh chị cho biết ưu đãi thuế TNDN áp dụng từ 1/1/2014 có nội dung so với ưu đãi thuế TNDN áp dụng năm năm 2013? Câu 11:Anh/chị trình bày phương pháp khấu trừ thuế GTGT ( áp dụng từ 1/1/2014) phương pháp áp dụng cho đối tượng ? 4 Câu 12 Anh/chị trình bày phương tính trực tiếp GTGT( áp dụng từ 1/1/2014) phương pháp có khác biệt so với PP tính trực tiếp GTGT áp dụng năm 2013 ? Câu 14 Công ty thương mại tổng hợp Thanh xuân thành lập năm 2013 Kỳ tính thuế theo năm dương lịch Năm 2014, doanh thu từ hoạt động thương mại công ty tỷ đồng -Theo số liệu hạch toán: +Tổng chi phí hoạt động kinh doanh cơng ty 3,5 tỷ đồng; trị gía mua hàng bán 2,5 tỷ đồng, chi phí quảng cảo, lễ tân, khánh tiết 300 tr đồng; chi phạt vi phạm chế độ an toàn lao động 50 tr đ + Ngồi : Cơng ty đối tác thưởng 100 tr mua hàng đạt doanh số lớn +Công ty nhận 500 tr đ tiền thu nhập từ đầu tư sản xuất kinh doanh nước sau nộp thuế nước 100 tr đ + Lỗ năm trước chuyển sang 200 tr Anh chị xác định tiền thuế TNDN công ty Thanh xuân phải nộp NSNN năm 2014 Thời gian công ty kê, khai nộp thuế quý 2/2014 lúc 3.Thời gian khai toán thuế TNDN năm 2014 Bài làm: 1.Xác định tiền thuế TNDN phải nộp năm 2014: 1.1 Xác định Thuế tndn phải nộp từ thu nhập nước: Chi phí phạt vi phạm chế độ an toàn lao động 50 tr đ khơng tính vào chi phí trừ Trị gía mua hàng bán 2,5 tỷ đồng chi phí quảng cảo, lễ tân, khánh tiết 300 tr đồng khơng tính tổng chi phí để làm xác định chi phí quảng cảo, lễ tân, khánh tiết Tổng chi phí làm xác định chi phí quảng cảo, lễ tân, khánh tiết: 3500 trđ – 50 – 2500 – 300 = 650 trđ Chi phí quảng cảo, lễ tân, khánh tiết bị khống chế 15%: 650 x 15% = 97,5 trđ Chi phí quảng cáo vượt mức khống chế 15% bị loại khỏi chi phí trừ là: 300 – 97,5 = 202,5 trđ Tổng chi phí trừ để xác định thu nhập chịu thuế là: 3500 – 50 – 202,5 = 3247,5 trđ Thu nhập chịu thuế: 4000 - 3247,5 + 100 = 852,5 trđ Thu nhập tính thuế: 852,5 trđ – 200 trđ = 652, trđ Thuế thu nhập DN phải nộp: 652,5 x 22% = 143,55 trđ 1.2 Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp từ thu nhập nước ngồi: Thu nhập tính thuế: = 500 + 100 = 600 Thuế TNDN phải nộp theo luật thuế TNDN = 600 x 22% = 132 trđ Thuế TNDN phải nộp: 132 – 100 = 32 trđ Thuế TNDN công ty Thanh xuân phải nộp NSNN năm 2014: 143,55 trđ + 32 = 175,55 trđ Thời gian công ty kê, khai nộp thuế quý 2/2014 ngày thứ 30 tháng 7/2014 3.Thời gian khai toán thuế TNDN năm 2014 ngày thứ 30 tháng 3/2015 Câu 15 :Theo báo cáo tài năm 2014 ‘của Cơng ty Cổ phần A, có số liệu sau: 1.Doanh thu tính thu nhập tính thuế tỷ đồng 2.Chi phí cơng ty hạch tốn tỷ đồng , bao gồm khoản chi sau: 5 2.1- Tiền lương thành viên HĐQT 720 triệu đồng, thành viên không tham gia điều hành SXKD 120 triệu, thành viên lãnh đạo Công ty 600 triệu đồng 2.2- Chi ăn ca bếp ăn Cơng ty bình qn 750.000đ/người/tháng Tổng số thực chi năm 1,8 tỷ đồng 2.3- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, Chi tài trợ cho quỹ bảo trợ trẻ em TƯ 180 triệu 2.4- Vay CNCNV 500 tr đ Chi trả lãi vay cán công nhân viên 2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV 120 triệu đồng 2.5- Phạt chậm nộp tiền thuế vào NSNN theo TB quan thuế : 50 triệuđ 3/ Ngồi ra, Cty cịn có khoản phát sinh sau 3.1 Hoạt động Chuyển nhượng BĐS bị lỗ 100 tr 3.2 Thu tiền phạt khách hàng vi phạm HĐKT: 150 triệu Biết rằng: - Tất khoản thu, chi khác cơng ty có đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến HĐSXKD theo quy định - Năm 2013: Lãi suất NHNN công bố 12%/năm; - Công ty A thuộc diện giảm 30% thuế TNDN phải nộp Anh/chị xác định thuế TNDN phải nộp năm 201\ Công ty A, nêu rõ chi phí khơng tính chi phí hợp lý, nguyên nhân loại trừ (nếu có) Bài làm: Câu 16: Kỳ tính thuế tháng 7/2010, Cơng ty Thươ mại AMB có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( có 01 hố đơn có số thuế GTGT đầu vào 30.000.000 đồng toán tiền mặt) - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng - Số thuế GTGT cịn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2010 là: đồng - Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2010 cơng ty AMB bao nhiêu? Câu 17: Kỳ tính thuế tháng 5/2013, Cơng ty may 20 Bộ Quốc phịng có số liệu sau: - Thuế GTGT đầu vào vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh - Thuế GTGT đầu vào số máy khâu hình thành tài sản cố định cơng ty có số thuế GTGT đầu vào 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh - Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác khấu trừ toàn là: 500 triệu đồng Doanh thu tiêu thụ kỳ 12 000 triệu đồng Trong doanh thu sản phẩm chun dùng cho quốc phịng, an ninh 000 triệu đồng, lại sản phẩm tiêu dùng Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp kỳ Công ty 20 theo đề phát sinh năm 2013 thêm phương án : ký tính thuế diễn năm 2014 Gợi ý : Năm 2013: 6 -Thuế GTGT đầu vào vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh Được khấu trừ sở phân bổ theo tỷ lệ D chịu thuế đầu : tỷ/12 tỷ= 150 X 75% - Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh ( vừa chịu thuế không chịu thuế) KT toàn Năm 2014: -Thuế GTGT đầu vào vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh Được khấu trừ sở phân bổ theo tỷ lệ DT chịu thuế đầu : tỷ/12 tỷ= 150 X 75% - Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh ( vừa chịu thuế không chịu thuế) khấu trừ sở phân bổ theo tỷ lệ DT chịu thuế đầu : tỷ/12 tỷ= 300 X 75% Câu 18: Kỳ tính thuế tháng 6/2010, Cơng ty cổ phần tơ Hồn kiếm có số liệu sau:Bán xe tơ chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian tốn vòng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ tốn 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT 400.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ty xuất hố đơn cho khách hàng Biết kỳ tính thuế Cơng ty có số thuế đầu vào chưa khấu trừ là: 50.000.000đ Hãy tính số thuế phải nộp Câu 19 Tháng /2011, Cơng ty khí Thăng long có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào tháng chưa khấu trừ chuyển sang tr đồng - Mua 500 thùng sơn, bên bán xuất HĐGTGT có giá tốn 550 tr đồng, thuế GTGT 50 tr - Mua dây emay 22 tr đ, thuế GTGT tr đồng , cơng ty tốn tiền mặt có đầy đủ HĐ GTGT - Mua phụ liệu 110 triệu đồng bao gồm thuế GTGT , công ty toán qua ngân hàng bên bán xuất hóa đơn bán hàng -Bán 600 quạt, giá bán chưa có thuế GTGT triệu đ/ch - Thưởng cho cán công nhân viên 100 quạt nhân tết độc lập không thu tiền Anh chị cho biết: Thuế GTGT phải nộp tháng bao nhiểu? Giải thích cách xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ? Thời gian nộp thuế GTGT tháng vào NSNN? Câu 20: Công ty TNHH Hồng hà , chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, thực kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, Trong kỳ tính thuế tháng 09/2010 có tình sau: Mua sợi, giá chưa có thuế giá trị gia tăng 250 triệu đồng Mua 01 xe ô tô chỗ, số thuế giá trị gia tăng ghi hóa đơn 200 triệu đồng Mua 05 quạt điện Cơng ty Z , giá chưa có thuế giá trị gia tăng triệu đồng/chiếc Do ghi sai thơng tin nên người bán trực tiếp tẩy xóa, sửa chữa hóa đơn 7 Tất hàng dùng cho hoạt động sản xuất hàng chịu thuế GTGT Cơng ty tốn tiền mua hàng qua Ngân hàng , có HĐthuế GTGT đầy đủ Ngày 7/ 9, Xuất 01 lô quần áo cho Cơng ty M nước ngồi, giá xuất là 200 000 USD, có đầy đủ hóa đơn, hợp đồng xuất tờ khai hải quan theo quy định Ngày 12/9/2010 bán cho Công ty A VN lô 10 000 quần áo, với giá chưa có thuế giá trị gia tăng triệu đồng/bộ Anh/Chị tính tốn xác định số thuế GTGT phải nộp, giải thích cách xác định Biết rằng: -Thuế suất thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua bán cơng ty 10% - Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng nhà nước công bố: USD = 20.000 VND Câu 21: Công ty kinh doanh A có số liệu khai thuế GTGT thàng năm 2012 sau: -Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước: 600 tr đ -Thuế GTGT đầu vào: 8.200 tr (không bao gồm thuế GTGT lơ hàng quạt thơng gió trị giá 300 tr đồng cơng ty xuất dùng cho kho bảo quản hàng hóa) + Trong số thuế đầu vào 8.200 tr có hóa đơn GTGT có số tiền thuế GTGT đầu vào 50 tr mua DN B , doanh nghiệp A tốn qua NH, có chứng từ hàng hóa thực tế nhập kho DN nhận thơng tin từ quan thuế thông báo doanh nghiệp B thuộc đối tượng bỏ trốn -Thuế GTGT đầu ra: 10.200 tr - Công ty bị quan thuế thông bào thuế thơng báo ruy thu tiền hồn thuế GTGT quý I/ năm 2011 210tr đ không tốn qua ngân hàng mộ lơ hàng xuất -Công ty tự Phát tháng 5/2012 kê khai sai tờ khai thuế GTGT: Sai số học dẫn đến làm tăng thuế GTGT đầu ra: 20tr đ nhầm lẫn thuế GTGT nộp hộ nhà thầu làm tăng thuế GTGT đầu vào: 120 tr Anh chị tinh số thuế GTGT phải nộp kỳ công ty A Câu 22 Tháng năm 2014 chị A làm việc doanh nghiệp Apaptit Lao cai Chị nhận lương tháng 13 năm 2013 10 triêu đ, lương tháng năm 2014 12 tr đồng( sau trừ khoản bảo hiểm bắt buộc) Ngòai chi nhận đươc khoản phụ cấp trách nhiệm tr đ, phụ cấp khu vực miền núi 0,5 tr/đ Chi đóng góp cho Mặt trận tổ quốc tính 1,2 tr đ để ủng hộ gia đình bị lũ quyet Chị bán hộ với giá 1,2 tỷ đồng Căn hộ mua công ty bất động sản C với tổng trị giá ghi hố đơn 1,05 tỷ đ Chị có hai học phổ thông trực tiệp ni dưỡng mẹ già Mẹ chị có sổ tiết kiệm nhận lãi 1,5 tr đ/ tháng Anh chi tính tiền thuế TNCN phải nộp chi A giải thích cách tính tốn 8 ... khai thuế GTGT: Sai số học dẫn đến làm tăng thuế GTGT đầu ra: 20tr đ nhầm lẫn thuế GTGT nộp hộ nhà thầu làm tăng thuế GTGT đầu vào: 120 tr Anh chị tinh số thuế GTGT phải nộp kỳ công ty A Câu. .. USD = 20.000 VND Câu 21: Cơng ty kinh doanh A có số liệu khai thuế GTGT thàng năm 2012 sau: -Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước: 600 tr đ -Thuế GTGT đầu vào: 8.200 tr (không bao gồm thuế GTGT lơ hàng quạt... Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( có 01 hố đơn có số thuế GTGT đầu vào 30.000.000 đồng toán tiền mặt) - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng - Số thuế GTGT cịn phải nộp cuối kỳ tính thuế