Khóa luận nghiên cứu tình hình tài chính của công ty CP khí cụ điện i xuân khanh, sơn tây ,hà nội

LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo VũThị Thúy Hằng thầy, cô giáo mơn Tài doanh nghiệp, khoa Quản trị - Kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp Hà Nội tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy cô giáo trường Đại học Lâm Nghiệp Hà Nội trang bị cho em vốn kiến thức hiểu biết cần thiết để suốt trình học tập trường q trình hồn thành đề tài Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cán bộ, công nhân viên Cơng ty CP Khí Cụ Điện I tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập Công ty Do vốn kiến thức hiểu biết cịn hạn chế nên khóa luận cịn nhiều thiếu sót, em mong bảo, góp ý thầy, giáo bạn để khóa luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 08 tháng 05 năm 2018 Sinh viên Bùi Thị Thùy Linh i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG .vi DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm, chất, chức tài doanh nghiệp 1.1.2.Nhiệm vụ, vai trị, chức tài doanh nghiệp 1.1.3.Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sử dụng tài doanh nghiệp .9 1.2.Tổng quan phân tích tình hình tài doanh nghiệp 12 1.2.1.Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.2.Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2.3.Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2.4.Ý nghĩa vai trò tài doanh nghiệp 14 1.3.Nguồn tài liệu phương pháp phân tích tài 15 1.3.1.Nguồn tài liệu phân tích tài doanh nghiệp 15 1.3.2.Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 15 1.4.Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 17 1.4.1 Phân tích BCTC doanh nghiệp 17 1.4.2.Phân tích khả độc lập, tự chủ tài 19 ii 1.4.3.Phân tích tình hình tài trợ vốn công ty 20 1.4.4.Phân tích hiệu sử dụng vốn 21 1.4.5.Phân tích khả tốn 23 1.4.6.Các tiêu đánh giá hiệu SXKD 24 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY CP KHÍ CỤ ĐIỆN I 26 2.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phẩn Khí cụ điện I 26 2.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty 26 2.1.2 Q trình hình thành Cơng ty 26 2.1.3 Q trình phát triển Cơng ty 26 2.2 Đăc điểm tổ chức máy quản lý công ty 28 2.2.1 Cơ cấu tổ chức công ty 28 2.2.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 34 2.2.3 Hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng công ty 35 2.3 Đặc điểm nguồn lực sản xuất kinh doanh công ty 36 2.3.1 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty 36 2.3.2 Đặc điểm lực lượng lao động công ty 37 2.3.3 Đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh công ty 39 2.3.4 Kết hoạt động SXKD công ty năm (2015- 2017) 42 CHƯƠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CP KHÍ CỤ ĐIỆN I 45 3.1 Tình hình tài khả tốn cơng ty CP Khí Cụ Điện I 45 3.1.1 Phân tích báo cáo KQKD công ty 45 3.1.2 Phân tich bảng cân đối kế tốn cơng ty qua năm 2015- 2017 49 3.2 Phân tích chi tiết tình hình tài Cơng ty 55 3.2.1 Phân tích khả độc lập, tự chủ tài 55 iii 3.2.2 Phân tích tình hình tài trợ vốn công ty 56 3.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty 60 3.2.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn công ty 64 3.2.5 Các tiêu đánh giá hiệu SXKD công ty 69 3.3 Nhận xét chung tình hình tài Cơng ty 71 3.3.1 Những kết đạt 71 3.3.2 Những mặt hạn chế 72 3.4 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty 74 3.4.1 Áp dụng biện pháp nhằm tăng doanh thu 74 3.4.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 74 3.4.3 Tăng cường biện pháp quản lý chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 74 3.4.4 Đẩy nhanh tốc độ thu hồi khoản nợ phải thu 76 3.4.5 Một số ý kiến, đề xuất riêng 76 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Nghĩa đầy đủ  Tỷ trọng bq lh BH CCDV BQ CNKT CSH ĐH, CĐ DN GTCL HĐKD HĐSXKD KD LĐPT LNST LNTT QLDN SXKD TĐPTBQ TĐPTLH TNHH TSCĐ Tốc độ phát triển bình qn Tốc độ phát triển liên hồn Bán hàng cung cấp dịch vụ Bình qn Cơng nhân kỹ thuật Chủ sở hữu Đại học, Cao đẳng Doanh nghiệp Giá trị lại Hợp đồng kinh doanh Hoạt động sản xuất kinh doanh Kinh doanh Lao động phổ thông Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Quản lý doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Tốc độ phát triển bình qn Tốc độ phát triển liên hồn Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định v TSDH Tài sản dài hạn VCĐbq Vốn cố định bình quân TSNH VCĐ VKD VLĐ VLĐbq VLĐTX Tài sản ngắn hạn Vốn cố định Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn lưu động bình quân Vốn lưu động thường xuyên DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1.Cơ cấu sở vật chất kỹ thuật Công ty 36 Bảng 2.2 Tình hình lao động Cơng ty qua năm 2015- 2017 38 Bảng 2.3 Tình hình vốn SXKD Công ty qua năm từ 2015- 2017 41 Bảng 2.4 Báo cáo tổng hợp kết hoạt động kinh doanh năm (2015-2017) 43 Bảng 3.1 Các khoản doanh thu Công ty năm (2015- 2017) 45 Bảng 3.2 Bảng chi phí doanh nghiệp năm 2015- 2017 47 Bảng 3.3 Bảng chi phí doanh nghiệp năm 2015- 2017 48 Bảng 3.4 Cơ cấu tài sản công ty CP Khí cụ điện I năm (20152017) 52 Bảng 3.5 Cơ cấu nguồn vốn Công ty năm 2015- 2017 54 Bảng 3.6 Khả độc lập tự chủ tài Cơng ty năm 2015- 2017 56 Bảng 3.7 Tình hình vốn lưu động thường xuyên Công ty 58 Bảng 3.8 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Công ty 60 Bảng 3.9 Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty 61 Bảng 3.10 Hiệu sử dụng vốn lưu động 63 Bảng 3.11 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 64 Bảng 3.12 Các khoản phải thu, khoản phải trả 66 vi Bảng 3.13 Các tiêu thể khả tốn Cơng ty 68 Bảng 3.14 Bảng doanh thu doanh lợi sau thuế (ROS) 69 Bảng 3.15 Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản 70 Bảng 3.16 Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu 71 vii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1.Cơ cấu tổ chức Cơng ty Cổ phần Khí cụ điện I 28 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty 34 Sơ đồ 2.3 Hạch tốn theo hình thức nhật ký chứng từ 35 viii LỜI MỞ ĐẦU 1.Sự cần thiết Ngày nay, trước xu hướng hội nhập kinh tế toàn cầu diễn mạnh mẽ theo chiều rộng chiều sâu, đặc biệt Việt Nam kí kết nhiều hiệp ước thương mại tư theo song phương đa phương quan trọng Điều làm cho doanh nghiệp bước vào thử thách to lớn hơn, với cạnh tranh ngày khốc liệt Doanh nghiệp muốn tồn phát triển họ cố gắng lấy uy tín, khẳng định thương hiệu thị trường Đặc biệt để tồn lâu dài trước tiên doanh nghiệp phải kinh doanh có lãi Do đó, doanh nghiệp phải thực biện pháp nhằm tăng doanh thu lên mức cao giảm thiểu chi phí đến mức thấp mà không ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm Trên sở đó, doanh nghiệp cần quan tâm coi trọng công tác tập hợp doanh thu, chi phí hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thưc trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài chính, từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài khả tốn , tơi chọn đề tài: “Nghiên cứu tình hình tài cơng ty CP Khí Cụ Điện I- Xuân Khanh, Sơn Tây ,Hà Nội” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng qt Nghiên cứu tình hình tài tìm mặt hạn chế từ đề xuấtmột số giải pháp để góp phần cải thiện tình hình tài Cơng ty CP Khí Cụ Điện I Phân tích tình hình tốn bao gồm đánh giá tính hợp lý biến động khoản phải thu, phải trả, tìm nguyên nhân dẫn đến trì trệ tốn nhằm giúp DN làm chủ tình hình tài chính, đảm bảo phát triển DN 65 Bảng 3.12 Các khoản phải thu, khoản phải trả Đơn vị tính: đồng Năm 2015 Chỉ tiêu 1.Các khoản phải thu 2.Các khoản phải trả 3.Tỷ lệ (1/2) 4.Cân đối phải thu, phải trả (1-2) Giá trị Năm 2016 lh Giá trị (%) 20.453.168.218 3.920.591.198 2,77 0,65 7.394.510.292 13.058.657.926 Năm 2017 6.013.010.888 (2.092.419.690) 19,17 81,32 Giá trị bq lh (%) 6.775.505.866 3.283.302.578 2,06 172,82 54,60 3.492.203.288 (%) 57,56 66,63 86,38 51,71 (Nguồn phịng tài kế tốn tính tốn tác giả) Đánh giá khái qt tình hình cơng nợ cơng ty thơng qua tỷ số khoản phải thu phải trả, phản ánh tương quan khoản chiếm dụng vốn lẫn công ty đối tác kinh tế, cụ thể năm 2016 tỷ lệ 0,65 lần giảm so với năm 2015 khoản phải thu giảm 46,43% cơng ty tích cực thu nợ từ khách hàng, khoản phải trả giảm không giảm mạnh khoản phải thu với tốc độ phát triển liên hoàn giảm 19,17% năm 2016 Do cơng ty cho thời hạn tốn nhà cung cấp lớn đến năm 2017 khoản phải thu lại tăng lên với tốc độ phát triển liên hoàn 172,82% tăng cao nợ phải trả khoản phải trả giảm xuống làm cho tỷ lệ tăng lên so với năm 2016 không cao 2,06 lần Nguyên nhân công ty bị chiếm dụng vốn lớn khách hàng trả chậm tiền hàng thông qua khoản ký quỹ ngân hàng Qua phân tích cho thấy, tỷ lệ khoản phải thu phải trả tăng giảm thất thường, khoản phải thu công ty tăng giảm thất thường qua năm chiếm tỷ trọng lớn, công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn Vì cơng ty cần có biện pháp để thu hồi hợp lý đảm bảo khả toán khả sản xuất Các khoản phải trả giảm qua năm cho thấy khả tốn cơng ty có chiều hướng tốt, cơng ty cần nâng cao HĐKD để đảm bảo khả toán cơng ty 3.2.4.2 Phân tích khả tốn 66 Trong sau trình sản xuất kinh doanh quan hệ nợ nần tránh khỏi, đặc biệt chế hội nhập mở cửa kinh tế thị trường với bùng nổ kéo theo khủng hoảng kinh tế toàn cầu Nếu quan hệ nợ nần lành mạnh lại địn bẩy kinh tế quan trọng Điều thể thơng qua khả tốn đơn vị bị chiếm dụng vốn chiếm dụng vốn Khả tốn cho biết tình hình tài cơng ty có lành mạnh hay khơng? Ta phân tích bảng 3.13: Hệ số tốn tổng quát cho biết tổng tài sản công ty co đủ khả chi trả cho khoản nợ công ty hay không? Trong năm, tỷ số công ty tăng, hệ số tăng cho thấy hành lang an toàn khoản nợ công ty tăng Năm 2015 nhỏ song năm lớn 1, chứng tỏ công ty ln dùng tài sản để trả khoản nợ Hệ số toán nợ ngắn hạn tỷ lệ TSNH NNH Chỉ tiêu phản ánh khả chuyển đổi thành tiền TSLĐ để toán khoản nợ ngắn hạn mà giá trị lớn khả tốn cao Nợ ngắn hạn khoản nợ phải tốn năm nên cơng ty phải dùng tài sản có khả chuyển đổi thành tiền để toán Hệ số cho ta biết tổng TSNH cơng ty có đủ khả tốn khoản nợ ngắn hạn hay không? Trong năm hệ số lớn 1, TSNH lớn nợ ngắn hạn cơng ty, cơng ty có đủ khả để toán khoản nợ ngắn hạn mà công ty vay nợ, TSLĐ cao nợ ngắn hạn nên DN đủ bù đắp nợ ngắn hạn đến hạn trả, Cơng ty CP Khí Cụ Điện I doanh nghiệp sản xuất, công ty có đủ khả hàng hóa khả cung ứng sản phẩm cho khách hàng, cho thấy tình hình tài cơng ty lành mạnh 67 Bảng 3.13.Các tiêu thể khả tốn Cơng ty Năm 2015 Chỉ tiêu 1.Tổng nợ ngắn hạn 2.Tổng nợ dài hạn 3.Tổng nợ phải trả 4.Tổng TSNH 5.Tiền khoản tương đương tiền 6.Các khoản phải thu 7.Tổng tài sản 8.Nguồn vốn CSH 9.Tổng TSDH Hệ số toán tổng quát (7/3) Hệ số toán nợ ngắn hạn (4/1) Hệ số toán nhanh (5+6)/1 Hệ số toán tức thời (5/1) Hệ số toán nợ dài hạn (9/2) Giá trị Năm 2016 Giá trị lh (%) 39.787.299.093 26.332.013.157 18.651.944.639 22.574.674.773 58.439.243.732 48.906.687.930 73.288.902.015 62.138.687.990 8.977.104.177 20.453.168.218 5.657.687.307 3.920.591.198 81.274.281.746 68.965.948.331 22.835.038.014 20.059.260.401 7.985.379.740 6.827.260.342 1,84 2,36 1,39 0,74 0,23 Giá trị (%) bq (%) 75,81 70,83 83,69 44.091.628.767 90,15 86,86 63,02 56,43 59,63 121,03 24.129.194.237 106,89 113,74 84,79 61.042.359.017 19,17 3.192.529.065 98,24 6.775.505.866 172,82 84,86 73.915.527.804 107,18 91,26 57,56 95,37 87,84 29.823.899.037 148,68 114,28 85,50 12.873.168.788 188,56 126,97 101,40 0,36 49,18 0,30 lh 66,18 19.962.434.530 1,41 0,21 0,43 Năm 2017 128,11 95,23 70,64 1,68 118,88 109,79 3,06 129,58 128,84 0,50 137,28 0,16 74,43 82,16 84,19 0,53 176,41 111,63 ( Nguồn: Phòng tài kế tốn) Khả tốn nhanh thể khả huy động tiền mặt tài sản chuyển đổi thành tiền (có tính khoản cao) đáp ứng cho việc toán khoản nợ ngắn hạn mà chủ nợ yêu cầu, hệ số tốn nhanh cơng ty biến động tăng, giảm không Nguyên nhân công ty dự trữ lượng hàng tồn kho lớn, chưa bán tiêu thụ được, dẫn đến khả toán nhanh giảm Tuy nhiên hệ số 68 năm nhỏ chứng tỏ công ty gặp nhiều khó khăn việc trả khoản nợ hạn xuất khoản nợ hạn Hệ số toán tức thời phản ánh khả đáp ứng khoản nợ đến hạn công ty, hệ số tốn tức thời cơng ty năm qua thấp Nguyên nhân tổng nợ ngắn hạn cơng ty có chên lệch lơn so với tiền khoản tương đương tiền tốc độ phát triển bình quân tiền khoản tương đương tiền nhỏ nợ ngắn hạn, mặt khác lượng tiền nhàn rỗi cơng ty đầu tư vào tài ngắn hạn cho khách hàng trả chậm có lãi suất, gửi ngân hàng, cho nội vay nên lượng tiền mặt không nhiều mà chủ yếu cá khoản phải thu lớn Hệ số tốn nợ dài hạn có tăng giảm thất thương với TĐPTBQ 111,63% cho thấy TSDH có khả tốn khoản nợ ngắn hạn, ngồi cịn tốn khoản nợ khác 3.2.5 Các tiêu đánh giá hiệu SXKD công ty Khả sinh lời VKD nhứng tiêu thức để đánh giá toàn kết hoạt động SXKD DN thời kỳ định để nhà quản lý đưa định phù hợp với tình hình SXKD Do phân tích khả sinh lời VKD luôn yêu cầu đặt phân tích tài DN 3.2.5.1 Tỷ suất doanh lợi doanh thu sau thuế Bảng 3.14 Bảng doanh thu doanh lợi sau thuế (ROS) Chỉ tiêu Năm 2015 Giá trị 1.LNST 2.DTT ROS (1/2) Năm 2016 Giá trị 2.393.245.130 13.763.177.596 0,17 Năm 2017 lh (%) 3.129.827.901 130,78 0,18 106,09 16.966.053.004 123,27 Giá trị bq lh (%) (%) 3.425.397.962 109,44 119,64 0,16 84,32 94,58 22.022.318.971 129,80 126,49 ( Nguồn: Phịng tài kế tốn) Tỷ suất doanh lợi doanh thu sau thuế cho biết đồng doanh thu đem lại đồng lãi cho vốn chủ sở hữu Cụ thể năm 2015 đồng doanh thu công ty lãi 0,17 đồng, năm 2016 0,18 đồng, tăng so với năm 2015 0,01 đồng tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế cao 130,78% nhanh 69 tốc độ tăng doanh thu 123,27% ROS tăng chủ yếu lợi nhuận sau thuế năm 2016 tăng so với năm 2015 chi phí quản lý kinh doanh giảm Như chứng tỏ tốc độ tăng doanh thu tăng lợi nhuận cho ta thấy doanh nghiệp kinh doanh có hiệu cần trú trọng phát huy Sang năm 2017, giảm xuống vòn 0,16 đồng ROS giảm lợi nhuận sau thuế năm 2017 tăng mạnh so với năm 2016 với tốc độ phát triển liên hồn tăng lên đạt 109,44%, cịn doanh thu tăng 129,8% Tốc độ tăng doanh thu tăng nhanh tốc độ tăng lợi nhuận chứng tỏ doanh nghiệp chưa thể kiểm xoát, tiết kiện chi phí Qua năm 2015-2017 ta thấy số ROS thay đổi lên xuống khơng đồng số phản ánh lợi nhuận sau thuế công ty so với doanh thu hiệu hoạt động công ty 3.2.5.2 Tỷ suất sinh lợi tài sản Tỷ suất sinh lợi tài sản cơng cụ đo lường tính hiệu việc xếp, phân phối quản lý nguồn lực cơng ty, cho biết đồng tài sản tạo đồng lãi rịng Ta có bảng 3.15: Bảng 3.15 Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản Chỉ tiêu 1.LNST Tổng tài sản ROA (1/2) Năm 2015 Năm 2016 Giá trị Giá trị 2.393.245.130 81.274.281.746 0,03 Năm 2017 lh (%) 3.129.827.901 130,78 0,05 154,12 68.965.948.331 84,86 Giá trị lh (%) bq (%) 3.425.397.962 109,44 119,64 0,05 102,12 125,45 73.915.527.804 107,18 ( Nguồn: Phòng tài kế tốn) Tỷ số lợi nhuận rịng tổng tài sản năm 2015 0,03 có nghĩa đồng đầu tư vào tài sản thu 0,03 đồng lợi nhuận ròng Năm 2016 tỷ số tăng lên 0,05 Năm 2017 tỷ số không thay đổi so với năm 2016 Để ROA tăng doanh nghiệp cần sử dụng hiệu tài sản cố định để nâng cao lợi nhuận rịng 70 95,37 Nhìn chung tiêu công ty chưa cao biến động ổn định qua năm điều cho ta thấy công ty khai khác sử dụng tương đối hiệu tài sản vốn vay công ty để tạo nhiều lợi nhuận 3.2.5.3 Khả sinh lợi vốn chủ sở hữu Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu tiêu chuẩn phổ biến thường để đánh giá tình hình hoạt động hoạt động tài nhà đầu tư, nhà quản lý Bởi đo lường tính hiệu đồng vốn chủ sở hữu cơng ty, phần trăm lợi nhuận thu chủ sở hữu vốn đầu tư mình, nói tóm lại tiêu đo lường tiền lời đồng tiền vốn bỏ Ta có bảng 3.16: Bảng 3.16 Tỷ suất lợi nhuận rịng vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu LNST Vốn chủ sở hữu ROE(1/2) Năm 2015 Giá trị Năm 2016 Giá trị 2.393.245.130 Năm 2017 lh (%) 22.835.038.014 3.129.827.901 20.059.260.401 130,78 0,10 0,16 Giá trị bq (%) lh (%) 87,84 3.425.397.962 29.823.899.037 109,44 119,64 148,87 0,11 73,61 104,68 148,68 114,28 ( Nguồn: Phịng tài kế tốn) ROE công ty biến động tăng dần qua năm, cụ thể năm 2016 có ROE 0,16 tức đồng vốn chủ sở hữu taọ 0,16 đồng lợi nhuận So với năm 2015 tăng lên 0,10 đồng , đến năm 2017 tỷ suất sinh lời đồng vốn chủ sở hữu tăng lên 0,11, tức đồng vốn chủ sở hữ tạo 0,11 đồng lợi nhuận Qua năm tiêu tăng giảm vốn chủ sở hữu biến động tăng qua năm tốc độ tăng lợi nhuận không đồng đều, chứng tỏ công ty sử dụng chưa thực hiệu đồng vốn chủ sở hữu 3.3 Nhận xét chung tình hình tài Cơng ty 3.3.1 Những kết đạt Cơng ty Cổ phần Khí cụ điện I Công ty sản xuất thiết bị điện lâu đời Việt Nam Với bề dày hoạt động sản xuất kinh doanh 40 năm, Công ty xây dựng cho thương hiệu uy tín cao 71 lĩnh vực chế tạo sản xuất thiết bị điện Thương hiệu VINAKIP khẳng định vị thị trường với nhiều giải thưởng chất lượng, loại sản phẩm biết đến chiếm thị phần không nhỏ thị trường nước thông qua hệ thống chi nhánh nhà phân phối toàn quốc Qua phân tích kết kinh doanh cơng ty Ta thấy công ty đảm bảo mức kinh doanh có lãi với doanh thu tăng qua năm Công ty sử dụng hiệu nguồn vốn Việc sử dụng biện pháp đạt hiệu việc sử lý nợ xấu thu hồi nợ Tổng tài sản nguồn vốn công ty năm có tăng, cơng ty có kế hoạch mở rộng kinh doanh Khả độc lập tự chủ vốn dần cải thiện nâng cao Chứng tỏ công ty dần có chủ động vốn, độc lập tài chính, hạn chế việc lệ thuộc, hạn chế tình hình thừa thiếu vốn Hiệu sản xuất kinh doanh năm tới đạt hiệu Qua việc đánh giá phân tích thực trạng tài khả tốn cơng ty năm qua Nhìn chung việc hoạt động kinh doanh có khả quan Bên cạnh kết đạt cơng ty cịn gặp phải hạn chế Do cơng ty cần có chiến lược tìm cách giải 3.3.2 Những mặt hạn chế Qua phân tích ta thấy hệ số tài trợ công ty năm có tăng hệ số cịn thấp chưa xứng tầm công ty Dẫn đến công ty thiếu vốn kinh doanh phải sử dụng vốn từ bên ngoài, nhà cung cấp, khoản vay ngắn hạn với lãi xuất cao Tỷ suất sinh lời VLĐ VCĐ chưa cao cho thấy việc sử dụng vốn lưu động chưa hợp lý Khả toán, khả tài chưa đảm bảo cịn nhiều khó khăn Hầu hết khoản phải thu tăng Công ty bị khách hàng chiếm dụng lượng vốn lớn Trong số có số khách hàng khơng trả nợ Điều gây cho Công ty không khó khăn Mặc dù tình hình tài cơng ty ngày cải thiện Chính sá ch quả n lý chi phı́ củ a cô ng ty chưa có hiệ u quả , khả sử dụng vốn chủ sở hữu công ty chưa hiệu quả, cấu sử dụng vốn chưa hợp lý 72 Khó khăn thu hút nguồn nhân lực: tập đoàn lớn mạnh địa thu hút lao động có chất lượng đào tạo, gây tượng chảy máu chất xám, suy giảm lực cơng ty Thiếu nguồn nhân lực có khả năng, có trình độ chun mơn cao, doanh nghiệp khó phát triển; khó tiếp nhận kỹ thuật, cơng nghệ đại chậm trễ việc đầu tư chiều sâu, mở rộng sản xuất kinh doanh 73 3.4 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty 3.4.1 Áp dụng biện pháp nhằm tăng doanh thu Căn vào kết phân tích doanh thu cơng ty tăng mặt giá trị tốc độphát triển bình quân liên hồn chưa đồng Do việc tìm hiểu biện pháp khắc phục điều cần thiết Công ty cần mở rộng kinh doanh nhiều lĩnh vực, đầu tư vào tài ngắn hạn để tăng khả sinh lời lượng tiền nhàn rỗi Tránh tình trạnh khơng đủ khả tốn tiền cần thiết, làm uy tín cơng ty Tránh tình trạng muốn đầu tư vào dự án mà lại vốn Giảm thiếu chi phí khơng cần thiết, cải tiến chất lượng sản phẩm Các biện pháp sử dụng cần có thẩm định hợp lý Tránh hậu đầu tư bừa bãi lãng phí tiền bạc 3.4.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cần thường xuyên đánh giá phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn để tìm bất cập kịp thời Thường xuyên theo dõi quản lý chặt chẽ lượng vốn tiền Tổ chức hạch tốn đầy đủ xác tài sản cố định tránh hư hỏng mát Thường xuyên phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Quản lý chặt chẽ khoản phải thu cách lập sổ theo dõi thời gian Thường xuyên nhắc nhở có biện pháp giải khoản phải thu đến hạn.Tăng vòng quay vốn lưu động, tăng doanh thu tiêu thụ, tăng hiệu sử dụng vốn 3.4.3 Tăng cường biện pháp quản lý chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Trong q trình sản xuất, vấn đề tiết kiệm khoản chi phí ln vấn đề cần quan tâm Việc tiết kiệm cho vừ giảm chi phí đảm bảo chất lượng Vì doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch phù hợp để việc quản lý chi phí cho hiệu Xây dựng định mức chi phí cố định cho địa bàn kinh doanh cách hợp lý, quản lý chi phí phát sinh khơng cần thiết Liên tục phân tích theo dõi khoản chi phí phát sinh để có biện pháp điều 74 75 3.4.4 Đẩy nhanh tốc độ thu hồi khoản nợ phải thu Cơng ty nên có sách cho khách nợ Cần phân loại khách hàng cho chịu Đối với các khoản phải thu tăng cao, giải pháp tối ưu ký hợp đồng trả chậm tối ngày phải trả trước phần giá trị đơn hàng Công tác thu hồi nợ nên tiến hành theo phương pháp thu lần Tiến hành thu đặn, không dồn dập vào cuối tháng, cuối quý hay cuối năm 3.4.5 Một số ý kiến, đề xuất riêng Cơng ty cung cấp khoản chiết khấu toán cho khách hàng, để khuyến khích họ tốn tiền hàng sớm u cầu khách hàng trả trước phần tiền hàng thời điểm đặt hàng Phát hành hóa đơn kịp thời đơn đốc tốn khách hàng chậm trễ Công ty cần trọng đáp ứng dịch vụ tốt cho khách hàng củng cố mối quan hệ với khách hàng lâu năm, mở rộng tăng cường tìm kiếm khách hàng Cơng ty đơn vị cần xây dựng chiến lược đầu tư nguồn nhân lực để trì nâng cao chất lượng lao động Cơng ty cần có chế độ lương thưởng xứng đáng, kịp thời lao động làm việc đạt hiệu quả, hiệu suất công tác cao Tăng cường cơng tác quản lý, tiết kiệm chi phí để nâng cao hiệu sinh lời Tăng hiệu việc sử dụng vốn, tận dụng tối đa nguồn vốn vay với lãi suất thấp Kiểm sốt chi phí chặt chẽ Cử cán bộ, lập đội giảm sát khảo sát, kiểm tra công tác xuất-nhập nguyên vật liệu từ kho bãi tới phân xưởng, nhằm giảm rủi ro, tổn thất, mát tài sản cách lãng phí khơng đáng có Cơng ty cử nhân viên khảo sát địa phương khác, mối lấy nguyên vật liệu đầu vào cho chi phí thấp giá phải giữ chất lượng sản phẩm để giảm thiểu chi phí giá vốn cho Cơng ty Công ty cần ý đến công tác quảng bá, giới thiệu Công ty mặt hàng kinh doanh doanh nghiệp 76 77 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế đại, công ty phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục thị trường, cạnh tranh gay gắt công ty ngồi nước Vì thế, cơng tác phân tích tài nhằm đánh giá thực trạng tài cơng ty để từ có định tài phù hợp trở thành vấn đề sống công ty Hơn nữa, thông tin cơng tác phân tích tài đem lại cịn thiết thực nhiều chủ thể kinh tế quan nhà nước, nhà đầu tư, ngân hàng việc định Qua phân tích thực trạnh tài Cơng ty thơng qua số cơng cụ ta thấy vai trị tài Nếu phân tích tài chính xác mang đến cho doanh nghiệp hiệu cao, giảm chi phí đáng kể cho hoạt động quản lý Phân tích tài doanh nghiệp cần đạt lên vị trí xứng đáng sách quản lý kinh tế- tài nhà nước Trước hết nhà nước doanh nghiệp cần phải nhận thức tầm quan trọng nó, thấy cần thiết phải phân tích hoạt động hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Khi áp dụng phân tích tài vào Cơng ty CP Khí Cụ Điện I thấy rõ thực trạng tài Cơng ty Một vài giải pháp đề cập tham khảo, chưa mang tính thực tiễn cao Nhưng qua tơi mong Cơng ty CP Khí Cụ Điện I nói riêng Cơng ty khác nói chung tìm giải pháp phù hợp nhằm thực tốt cơng tác tài điều kiện cụ thể doanh nghiệp 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2006), Quyết định 48/2006/QĐ-BCTC, ban hành ngày 14/09/2006của BTC Bùi Minh Nguyệt (2011), Bài giảng quản trị kinh doanh, Trường Đại học Lâm Nghiệp, Hà Nội Bùi Xn Phịng (2006), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội Đào Lan Phương (2012), Bài giảng Tài doanh nghiệp, Trường Đại học Lâm Nghiệp, Hà Nội Lưu Thị Hương (2002), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục, Tp Hà Nội ... vi nghiên cứu 3.1 Đ? ?i tượng nghiên cứu Nghiên cứu tình hình t? ?i Cơng tyCP Khí Cụ ? ?i? ??n I 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Công ty CP Khí Cụ ? ?i? ??n I - Phạm vi th? ?i gian: Nghiên cứu tình. .. việc phân tích tình hình t? ?i khả tốn , t? ?i chọn đề t? ?i: ? ?Nghiên cứu tình hình t? ?i cơng ty CP Khí Cụ ? ?i? ??n I- Xuân Khanh, Sơn Tây ,Hà N? ?i? ?? Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng qt Nghiên cứu tình. .. tình hình t? ?i Cơng ty CP Khí Cụ ? ?i? ??n I năm 2015 - 2017 N? ?i dung nghiên cứu - Nghiên cứu sở lý luận tình hình t? ?i khả thanhtoán doanh nghiêp - Nghiên cứu đặc ? ?i? ??m KQKD Cơng ty CP Khí Cụ ? ?i? ??n I - Nghiên