ỨNG DỤNG của HIỆP ước BASEL TRONG HOẠT ĐỘNG các NGÂN HÀNG THƯƠNG mại

ỨNG DỤNG CỦA HIỆP ƯỚC BASEL TRONG HOẠT ĐỘNG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Môn học: Quản trị Ngân hàng thương mại Giảng viên: Nguyễn Quốc Anh Lớp: LT21NH001 Tháng 03 Năm 2018 NHÓM THỰC HIỆN Huỳnh Thị Thu Ngọc 35161022519 Vũ Thị Mỹ Nhung 35161020991 Võ Cổ Nguyên 35161020775 Nguyễn Ngọc Giao Uyên 35161020872 Nguyễn Khánh Linh 3516102 Nguyễn Đức Duy 35161021122 Lê Duy Khánh 35161020893 Nguyễn Tuấn Anh 35161020845 Lê Châu Bá Thành 35161021022 MỤC LỤC CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆP ƯỚC VỐN BASEL 01 1.1 NỘI DUNG HIỆP ƯỚC VỐN BASEL 01 1.1.1 Khái quát Ủy ban Basel 01 1.1.2 Hiệp ước vốn Basel I 01 1.1.2.1 Nguyên nhân đời Hiệp ước vốn Basel I 01 1.1.2.2 Nội dung Hiệp ước vốn Basel I 02 1.1.2.2.1.Các yếu tố cấu thành vốn .02 1.1.2.2.2.Tỷ trọng rủi ro 02 1.1.2.3 Tỷ lệ tiêu chuẩn mục tiêu 02 1.1.2.4 Quy định sử đổi bổ sung tháng 1/1996 02 1.1.3 Hiệp ước vốn Basel II 03 1.1.3.1 Mục tiêu phạm vi áp dụng Hiệp ước vốn Basel II 03 1.1.3.2 Nội dung Hiệp ước vốn Basel II .03 1.1.3.2.1.Trụ cột I – Yêu cầu vốn 03 1.1.3.2.2.Nội dung trụ cột - Thanh tra, giám sát ngân hàng 04 1.1.3.2.3.Nội dung trụ cột – Công khai thông tin theo nguyên tắc thị trường 04 1.1.3.3 Những sửa đổi Hiệp ước vốn Basel II từ sau khủng hoảng tài năm 2007 04 1.1.4 Hiệp ước vốn Basel III 05 1.1.4.1 Những điểm nội dung Hiệp ước vốn Basel III 05 1.1.4.2 Lộ trình áp dụng Basel III 05 1.1.5 Điều kiện áp dụng Basel II 06 1.2 KẾT LUẬN 06 CHƯƠNG 2: KINH NGHIỆM ÁP DỤNG HIỆP ƯỚC VỐN BASEL II Ở MỘT SỐ QUỐC GIA 08 2.1 ÁP DỤNG HIỆP ƯỚC VỐN BASEL II Ở TRUNG QUỐC .08 2.1.1 Khái quát hệ thống ngân hàng Trung Quốc, Ngân hàng Trung ương Cơ quan giám sát .08 2.1.2 Công tác chuẩn bị cho việc áp dụng Basel II Ủy ban quản lý ngân hàng Trung Quốc 10 2.1.3 Kinh nghiệm áp dụng Hiệp ước vốn Basel II Trung Quốc 11 2.1.3.1 Kinh nghiệm thực Trụ cột I .11 2.1.3.2 Kinh nghiệm thực Trụ cột II – Hoạt động tra giám sát hệ thống Ngân hàng 14 2.1.3.3 Kinh nghiệm thực Trụ cột III – Công khai thông tin theo nguyên tắc thị trường 14 2.1.3.4 Bài học kinh nghiệm từ việc áp dụng hiệp ước vốn Basel II Trung Quốc 15 2.2 ÁP DỤNG HIỆP ƯỚC VỐN BASEL II Ở NHẬT BẢN .15 2.2.1 Khái quát hệ thống ngân hàng Nhật Bản 15 2.2.2 Công tác chuẩn bị cho việc áp dụng Hiệp ước vốn Basel II hệ thống ngân hàng Nhật Bản 17 2.2.3 Kinh nghiệm áp dụng Hiệp ước vốn Basel II Nhật Bản 17 2.2.3.1 Kinh nghiệm áp dụng trụ cột I – Yêu cầu vốn 17 2.2.3.2 Kinh nghiệm áp dụng trụ cột II – Hoạt động tra giám sát hệ thống ngân hàng 18 2.2.3.3 Kinh nghiệm áp dụng trụ cột III – Công khai thông tin theo nguyên tắc thị trường 19 2.2.3.4 Bài học kinh nghiệm từ việc áp dụng hiệp ước vốn Basel II Nhật Bản 19 2.3.KẾT LUẬN 20 CHƯƠNG 3: ÁP DỤNG HIỆP ƯỚC VỐN BASEL II Ở HỆ THỐNG NGÂN HÀNG VIỆT NAM 21 3.1 KHI QUÁT VỀ HỆ THỐNG NGÂN HÀNG Ở VIỆT NAM 21 3.1.1 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 21 3.1.2 Các Ngân hàng thương mại 21 3.2 THỰC TRẠNG THỰC HIỆN CÁC QUY ĐỊNH VỀ VỐN, QUY ĐỊNH VỀ THANH TRA GIÁM SÁT VÀ QUY ĐỊNH VỀ MINH BẠCH HĨA THƠNG TIN TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG VIỆT NAM .22 3.2.1 Thực trạng thực quy định vốn NHTM Việt Nam 22 3.2.1.1 Tuân thủ hệ số vốn an toàn 22 3.2.1.2 Quản trị rủi ro tín dụng .25 3.2.2 Công tác tra, giám sát hoạt động NHTM Việt Nam 26 3.2.3 Thực minh bạch công bố thông tin hệ thống ngân hàng Việt Nam 27 CHƯƠNG 4: SO SÁNH VỚI CÁC NƯỚC – BÀI HỌC CHO VIỆT NAM KHI ÁP DỤNG BASEL 28 NỘI DUNG CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆP ƯỚC VỐN BASEL 1.1 NỘI DUNG HIỆP ƯỚC VỐN BASEL 1.1.1 Khái quát Ủy ban Basel Ủy ban Basel giám sát nghiệp vụ ngân hàng (Basel Committee on Banking Supervision – BCBS) Ủy ban bao gồm chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng, thành lập vào năm 1974 nhóm NHTW quan giám sát 10 nước phát triển (G10) thành phố Basel, Thụy Sĩ Ủy ban đời sau loạt khủng hoảng tiền tệ quốc tế thị trường ngân hàng Cuộc họp Ủyban diễn vào tháng 2/1975 sau tổ chức định kì lần năm Ủy ban Basel thường tổ chức thảo luận vấn đề xoay quanh hợp tác quốc tế nhằm giám bớt khoảng cách hoạt động giám sát ngân hàng, nâng cao chất lượng công tác giám sát hoạt động ngân hàng toàn giới Để đạt mục tiêu này, Ủy ban Basel tiến hành thực ba hoạt động sau: - Trao đổi thông tin hoạt động giám sát cấp quốc gia - Cải thiện hiệu kỹ thuật giám sát hoạt động ngân hàng quốc tế - Đặt tiêu chuẩn giám sát tối thiểu l ĩnh vực mà Ủy ban thật quan tâm Cho đến Ủy Ban ban hành Hiệp ước vốn bao gồm Basel I, Basel II, Basel III Các hiệp ước vốn ngày hoàn thiện hơn, phiên sau thường hướng tới việc khắc phục hạn chế phiên trước đồng t hời thích ứng với thay đổi thị trường tài 1.1.2 Hiệp ước vốn Basel I 1.1.2.1 Nguyên nhân đời Hiệp ước vốn Basel I Sự đời Basel I xuất phát từ hai yếu tố có mối quan hệ tương tác với Thứ mức vốn thấp ngân hàng quốc tế có nguy gây bất ổn định hệ thống tài tồn cầu Thứ hai, lợi cạnh tranh ngân hàng có mức vốn thấp trở thành tâm điểm gây tranh cãi từ phía ngân hàng khác chủ yếu ngân hàng Anh Mỹ phải giữ vốn mức cao Mặc dù cạnh tranh bình đẳng ln vấn đề thu hút nhiều ý nhiên trình xây dựng Basel I chưa Ủy ban rời khỏi mục tiêu phải tăng tỷ lệ vốn an toàn ngân hàng hoạt động thị trường quốc tế Các quy định hiệp ước Basel I trình thực hiện, triển khai chủ yếu để hướng đến mục tiêu đảm bảo an toàn hệ thống ngân hàng 1.1.2.2 Nội dung Hiệp ước vốn Basel I 1.1.2.2.1.Các yếu tố cấu thành vốn Vốn ngân hàng bao gồm vốn gốc (vốn cấp 1) vốn bổ sung (vốn cấp 2) Các tiêu chí để phân loại vốn quy định cụ thể Việc khấu trừ khỏi vốn khoản đầu tư ngân hàng vào tổ chức tài khác nhằm mục đích giảm tình trạng sở hữu chéo, làm giảm nguy xảy khủng hoảng ngân hàng mang tính chất hệ thống Để khuyến khích ngân hàng khơng ngừng tăng cường quy mô vốn cấp 1, không phụ thuộc vào vốn cấp 2, Ủy ban quy định mức tối thiểu cho vốn cấp I mức vốn tối đa cho vốn cấp II 1.1.2.2.2.Tỷ trọng rủi ro Trong số nhiều rủi ro phát sính rủi ro tín dụng rủi ro chủ yếu hoạt động ngân hàng Do vậy, Basel I tập trung vào rủi ro tín dụng với nhóm trọng số rủi ro Tài sản đảm bảo bảo lãnh đề cập đến Basel I Uỷ ban Giám sát ngân nỗ lực yêu cầu hoạt động bảng tổng kết tài sản ngân hàng cần phải tính đến xác định mức độ đủ vốn theo quy định Basel I So với phương pháp nước sử dụng, phương pháp đo lường vốn Basel I tạo sở cơng để so sánh bình diện quốc tế hệ thống ngân hàng khác Nó cho phép tính đến khoản mục rủi ro ngoại bảng đo lường mức độ đủ vốn ngân hàng không cản trở việc ngân hàng giữ tài sản có tính lỏng cao tài sản khác có mức độ rủi ro thấp 1.1.2.3 Tỷ lệ tiêu chuẩn mục tiêu Thoả thuận vốn tháng 7/1988 đặt tỷ lệ tối thiểu vốn so với tài sản có rủi ro mà ngân hàng hoạt động quốc tế cần đạt 8% (trong phần vốn gốc phải chiếm 4%) Theo cách tính này, ngân hàng có mức vốn tốt ngân hàng có CAR > 10%, có mức vốn thích hợp CAR > 8%, thiếu vốn CAR < 8%, thiếu vốn rõ rệt CAR < 6% thiếu vốn trầm trọng CAR < 2% 1.1.2.4 Quy định sử đổi bổ sung tháng 1/1996 Trong quy định bổ sung tháng 1/1996, Ủy ban bổ sung thêm rủi ro thị trường gồm rủi ro lãi suất, rủi ro trạng thái cổ phiếu, rủi ro ngoại hối rủi ro hàng hoá đồng thời xây dựng khung đo lường rủi ro Vốn tối thiểu rủi ro lãi suất xác định theo hai nhóm riêng dành cho rủi ro cụ thể (những biến động bất lợi giá loại chứng khoán nguyên nhân liên quan đến người phát hành) rủi ro thị trường chung (thay đổi lãi suất thị trường) Các khoản mục vốn đáp ứng đủ tiêu chuẩn để bù đắp rủi ro thị trường bao gồm vốn cổ phần lợi nhuận không chia (vốn cấp 1) vốn bổ sung (vốn cấp 2) theo quy định Basel Ngoài ra, ngân hàng đưa thêm thành phần vốn cấp bao gồm nợ thứ cấp ngắn hạn nhằm mục đích đáp ứng phần vốn cần có dành cho rủi ro thị trường 1.1.3 Hiệp ước vốn Basel II 1.1.3.1 Mục tiêu phạm vi áp dụng Hiệp ước vốn Basel II Mục tiêu Hiệp ước vốn Basel II: (i) Nâng cao chất lượng ổn định hệ thống ngân hàng quốc tế; (ii) Tạo lập trì sân chơi bình đẳng cho ngân hàng hoạt động bình diện quốc tế (iii) Đẩy mạnh việc chấp nhận thông lệ quốc tế nghiêm ngặt lĩnh vực quản lý rủi ro 1.1.3.2 Nội dung Hiệp ước vốn Basel II Hiệp ước vốn Basel II xây dựng sở vững gồm ba trụ cột Trụ cột I quy định vốn kết hợp rủi ro hoạt động vào cơng thức tính vốn tối thiểu Cách thức đo lường loại rủi ro xây dựng hướng dẫn chi tiết Trụ cột liên quan đến hoạt động tra giám sát trụ cột nguyên tắc kỉ luật thị trường Để đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng, Ủy ban Basel đề 25 nguyên tắc giám sát ngân hàng hữu hiệu 1.1.3.2.1.Trụ cột I – Yêu cầu vốn Basel II yêu cầu ngân hàng thương mại phải trì lượng vốn đủ lớn để đảm bảo cho rủi ro ngân hàng mình, gồm rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động rủi ro thị trường Tương tự Basel I, Basel II quy định mức an toàn vốn tối thiểu 8%  Rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng rủi ro xảy mát người vay đối tác gây Để đo lường tính tốn hệ số rủi ro khoản mục tài sản có xem xét rủi ro tín dụng áp dụng phương pháp sau: Phương pháp chuẩn hóa (SA-Standardized Approach); Phương pháp dựa hệ thống xếp hạng nội (FIRB); Phương pháp xếp hạng nội nâng cao (AIRB)  Rủi ro hoạt động Rủi ro hoạt động rủi ro làm xảy tổn thất quy trình, hệ thống hay người nội ngân hàng vận hành không tốt ngun nhân bên ngồi Có ba phương pháp để ngân hàng lựa chọn tính tốn vốn dự phịng rủi ro hoạt động bao gồm: Phương pháp số bản; Phương pháp chuẩn hóa Phương pháp nâng cao Các phương háp có mức độ phức tạp nhạy cảm với rủi ro tăng dần  Rủi ro thị trường Rủi ro thị trường xảy giá biến động thất thường, gắn với 04 rủi ro rủi ro lãi suất, rủi ro trạng thái vốn, rủi ro tỷ giá rủi ro giá hàng hóa Vốn yêu cầu rủi ro thị trường: Ngồi vốn tự có theo Basel I gồm vốn cấp vốn cấp 2, đánh giá rủi ro thị trường, ngân hàng phép tính thêm phần vốn cấp gồm khoản nợ phụ thuộc ngắn hạn với mục đích dự trữ Rủi ro thị trường có thề sử đo lường phương pháp chuẩn hóa, Phương pháp mơ hình nội 1.1.3.2.2.Nội dung trụ cột - Thanh tra, giám sát ngân hàng Trụ cột thứ dựa loạt hướng dẫn chi tiết, nêu rõ cần thiết ngân hàng phải đánh giá nhu cầu vốn mức tương quan với độ rủi ro chung quan tra, giám sát; phải xem xét kết đánh giá có biện pháp thích hợp trường hợp cần thiết 1.1.3.2.3.Nội dung trụ cột – Công khai thông tin theo nguyên tắc thị trường Áp dụng biện pháp phù hợp, buộc ngân hàng thực yêu cầu công bố thông tin quy định Basel II Nội dung biện pháp cụ thể cần tùy thuộc vào nhiều yếu tố khác vị pháp lý quan tra, thực trạng hoạt động cơng khai thơng tin ngân hàng nước Trụ cột III quy định loạt thông tin liên quan đến hoạt động ngân hàng áp dụng Basel II hệ thống ngân hàng Do , trụ cột giúp thành viên tham gia thị trường có điều kiện đánh giá tốt thơng tin mức độ rủi ro quy mô vốn ngân hàng, qua tạo điều kiện để ngân hàng, quan tra quản trị rủi ro hiệu hơn, nâng cao mức độ ổn định ngân hàng nói riêng hệ thống ngân hàng nói chung 1.1.3.3 Những sửa đổi Hiệp ước vốn Basel II từ sau khủng hoảng tài năm 2007 Những thay đổi đưa hiệp ước vốn Basel II từ sau cuộc khủng hoảng cho vay chuẩn thể điểm sau:  Trụ cột - Yêu cầu vốn cao cho sản phẩm tín dụng có cấu trúc phức tạp - Tăng cường biện pháp vốn công cụ khoản mở rộng để hỗ trợ cho hạng mục ngoại bảng - Tăng cường biện pháp vốn tài sản danh mục kinh doanh - Hoạt động giám sát yêu cầu vốn tối thiểu Basel II vốn đệm chu kỳ tín dụng nhằm xác định biện pháp mạnh để hỗ trợ đảm bảo khung vốn an tồn cho ngân hàng có danh mục rủi ro thay đổi phức tạp  Trụ cột - Xây dựng hướng dẫn quản trị rủi ro, bao gồm quản trị rủi ro tồn cơng ty, kiểm tra sức chịu đựng, hoạt động lập kế hoạch vốn rủi ro tài sản ngoại bảng rủi ro danh tiếng liên quan, quản trị rủi ro liên quan đến chứng khoán hóa đánh giá giám sát hoạt động định giá ngân hàng  Trụ cột - Tăng cường công bố thông tin liên quan đến hoạt động chứng khốn hóa phức tạp, thương phiếu đảm bảo tài sản tài trợ khoản ngoại bảng Ngồi Ủy ban Basel cịn đưa thay đổi khác liên quan đến tiêu chuẩn thực an toàn họat động quản trị rủi ro khoản hướng dẫn giám sát hoạt động định giá ngân hàng 1.1.4 Hiệp ước vốn Basel III 1.1.4.1 Những điểm nội dung Hiệp ước vốn Basel III Sau họp ngày 12/9/2010 Ủy ban Giám sát ngân hàng Basel, thành viên đạt thỏa thuận chuẩn Basel III Những sửa đổi phiên lần tăng cường yêu cầu vốn ngân hàng giới thiệu yêu cầu quy định tính khoản ngân hàng địn bẩy ngân hàng Thứ nhất, tiêu chuẩn Basel III đưa để nâng cao chất lượng vốn ngân hàng cách đáng kể Thứ hai, Hiệp ước vốn Basel III yêu cầu ngân hàng bổ sung thêm vốn Thứ ba, Basel III giới thiệu phương pháp giám sát an tồn vĩ mơ hệ thống để ngân hàng áp dụng Thứ tư, quy định tiêu chuẩn khoản ngân hàng 1.1.4.2 Lộ trình áp dụng Basel III Ủy ban Basel nhà lãnh đạo nước G20 thống việc thực Basel III triển khai cho không ảnh hưởng tới tốc độ phục hồi kinh tế nước Ngoài ra, cần có thời gian để đưa tiêu chuẩn quốc tế vào quy định riêng quốc gia Theo tinh thần vậy, BIS đưa lộ trình để thực bất đầu từ tháng 1/2013 hoàn thành vào cuối năm 2018 1.1.5 Điều kiện áp dụng Basel II - Cơ sở pháp lý cho hoạt động tài ngân hàng - Hệ thống quản trị rủi ro ngân hàng - Mơ hình đo lường rủi ro - Kho liệu đầy đủ, cập nhật xác nhằm phục vụ cho công tác đo lường rủi ro - Cơ quan xếp hạng tín dụng - Cán ngân hàng có lực quản trị rủi ro - Hệ thống thông tin hoàn thiện 1.2 KẾT LUẬN Hiệp ước vốn Basel khung quản trị rủi ro mang tính tồn diện Ủy ban Basel nhận thấy tính an tồn lành mạnh hệ thống tài bối cảnh thị trường tài quốc tế ngày phức tạp đạt cách kết hợp hiệu quản trị ngân hàng, kỷ luật thị trường, giám sát Việc đảm bảo tính ổn định cho hệ thống ngân hàng gặp khó khăn sử dụng biện pháp huy quy định kiểm soát Với nhận thức vậy, Ủy ban Basel xây dựng cải tiến khung quản trị rủi ro từ Basel I sang Basel II Basel III Tính tồn diện Hiệp ước vốn cịn thể phạm vi áp dụng hệ thống tài Basel II mở rộng phạm vi áp dụng ngân hàng sang công ty nắm giữ ngân hàng sở hợp Tuy nhiên, hoạt động giám sát ngân hàng thường NHTW thực nên phạm vi áp dụng khơng bao gồm cơng ty tài phi ngân hàng, cơng ty chứng khốn, bảo hiểm hay quỹ đầu tư So với Basel I, Basel II tăng cường mức độ nhạy cảm rủi ro Basel I phân biệt rủi ro tín dụng theo chủ thể vay quốc gia, công ty, hay cá nhân vay chấp Do đó, Basel I khơng phân biệt rủi ro tín dụng cơng ty có khả phá sản công ty xếp hạng cao Điều khiến ngân hàng ngược lại với mục tiêu giữ lại tài sản rủi ro cao song lại giảm dư nợ bảng cân đối thơng qua việc chứng khốn hóa tài sản có chất lượng tốt Mức độ nhạy cảm rủi ro cải thiện theo hai cách Thứ đo lường rủi ro tín dụng Basel II cho phép ngân hàng có hệ thống quản trị rủi ro tín dụng tinh vi, thu thập liệu đầy đủ sử dụng liệu rủi ro nội Những ngân hàng không đáp ứng yêu cầu hệ thống quản trị liệu sử dụng hệ thống xếp hạng bên Thứ hai, Basel II mở rộng loại rủi ro bổ sung thêm rủi ro hoạt động loại rủi ro mà Basel I chưa tính đến Rủi ro hoạt động khái niệm tương đối cho hoạt động quản lý rủi ro định lượng ngân hàng Những tổn thất lớn tập đoàn ngân hàng lớn gây rủi ro hoạt động gian lận chi nhánh Hệ thống ngân hàng Nhật Bản có lịch sử phát triển lâu đời Hiện nay, Nhật Bản có khoảng 2000 tổ chức tín dụng, có ngân hàng đánh giá siêu ngân hàng (Megabank) tầm cỡ phạm vi hoạt động Các ngân hàng có quy mơ nhỏ chủ yếu phục vụ cho thị trường nước nên chưa trọng việc mở rộng hoạt động nước Kể từ đầu năm 2000, hoạt động hợp hệ thống ngân hàng Nhật Bản bước thực Hệ thống ngân hàng Nhật Bản phân loại gồm nhóm: Ngân hàng thành thị; Ngân hàng tín thác; Các ngân hàng khu vực ngân hàng khu vực cấp hai; Ngân hàng nước ngồi; Các ngân hàng khác; Các tổ chức tín dụng hợp tác Hệ thống ngân hàng Nhật Bản nắm giữ vị trí quan trọng với tổng trị giá tài sản chiếm đến 55% giá trị tài sản tồn hệ thống tài Trong số trăm ngân hàng có 16 ngân hàng hoạt động quốc tế với số vốn chiếm đến 2/3 tổng số vốn toàn hệ thống ngân hàng Nhật Bản Tấtcả ngân hàng Nhật Bản bắt buộc phải thực quy định Basel II từ năm 2007  Các quan giám sát Các ngân hàng Nhật Bản hoạt động quyền quản lý Ngân hàng Trung ương Nhật Bản (BOJ-Bank of Japan) Cơ quan dịch vụ tài (FSA-Financial Services Agency) FSA quan giám sát tích hợp hoạt động ngành ngân hàng, bảo hiểm chứng khoán Các ngân hàng thành phố, ngân hàng khu vực chịu giám sát trực tiếp FSA Việc giám sát hàng ngày ngân hàng khu vực ngân hàng hợp tác giao cho Sở Tài địa phương Song có số ngân hàng hợp tác thuộc quyền giám sát FSA số Bô liên quan Bộ Nông nghiệp, Bộ Lao động  Mạng lưới đảm bảo an toàn cho hệ thống tài Bộ Tài chịu trách nhiệm quản lý ngân sách khoản nợ phủ, trì tín nhiệm đồng n ổn định thị trường ngoại hối Bộ Tài Chính định can thiệp lên thị trường ngoại hối trường hơp cần thiết BOJ quan trực tiếp thực Bộ Tài cịn giữ vai trò Hội đồng quản lý khủng hoảng Cơ quan chịu trách nhiệm ngân sách tất thực thể công nước này, bao gồm FSA Hội đồng quản lý hệ thống tài kích hoạt để xử lý khủng hoảng phủ gặp khó khăn việc can thiệp vào tổ chức tài Hội đồng quản lý hệ thống tài Thủ tướng Chính phủ làm chủ tịch với thành viên Bộ trưởng Bộ Tài chính, Ủy viên FSA Thống đốc BOJ Hội động Thủ tướng 16 triệu tập để đối phó với trường hợp tổ chức tài phải đối mặt với áp lực khoản hay khả toán nghiêm trọng Tổng công ty bảo hiểm tiền gửi Nhật Bản (DICJ) tổ chức phủ bán tự trị thành lập vào năm 1971, với mục đích vận hành hệ thống bảo hiểm tiền gửi DICJ góp phần ổn định hệ thống tài cách quản lý hệ thống bảo hiểm tiền gửi xử lý ngân hàng phá sản 2.2.2 Công tác chuẩn bị cho việc áp dụng Hiệp ước vốn Basel II hệ thống ngân hàng Nhật Bản FSA hoàn thiện văn bản, thức ban hành Pháp lệnh quy định vốn Hướng dẫn giám sát toàn diện vào đầu năm 2006 Quá trình xây dựng cụ thể văn hướng dẫn hoạt động giám sát thực yêu cầu trụ cột ngân hàng đóng vai trị quan trọng để hệ thống ngân hàng Nhật Bản hoàn thành thực quy định Basel II Trong vòng 10-15 năm qua, quan giám sát Nhật Bản trọng xây dựng phát triển chuẩn mực kế toán Trước đây, theo quy định ngân hàng Nhật Bản thường áp dụng nguyên tắc kế toán (GAAP) để lập báo cáo Song từ tháng 3/2005 bắt đầu diễn xu hướng hội tụ nguyên tắc GAAP Nhật Bản với chuẩn mực báo cáo tài quốc tế (IFRS-International Financial Report Standards) 2.2.3 Kinh nghiệm áp dụng Hiệp ước vốn Basel II Nhật Bản 2.2.3.1 Kinh nghiệm áp dụng trụ cột I – Yêu cầu vốn  Phương pháp đo lường rủi ro Hệ thống ngân hàng Nhật Bản thực nguyên tắc Basel II từ năm 2007 Từ kinh nghiệm rút khủng hoảng tài chính, tập đoàn ngân hàng lớn Nhật Bản cố gắng bắt kịp ngân hàng Mỹ châu Âu việc triển khai kỹ thuật quản trị rủi ro Theo báo cáo FSA, 70% ngân hàng nước xây dựng hệ thống đánh giá rủi ro nội Nhật Bản bắt đầu thực Basel II Tuy nhiên, Nhật Bản việc áp dụng phương pháp IRB dựa sở tự nguyện Để tuân thủ nguyên tắc Basel II, ngân hàng Nhật Bản đầu tư nhiều đặc biệt nâng cấp hệ thống quản lý rủi ro thu thập liệu FSA tiến hành phân tích chi phí lợi ích việc áp dụng Basel II song quan khơng cơng khai chi phí ngân hàng phải gánh chịu áp dụng quy định Basel II  Tuân thủ hệ số CAR 17 Ở Nhật Bản, yêu cầu vốn tối thiểu mức 8% cho ngân hàng theo tiêu chuẩn quốctế 4% cho ngân hàng theo tiêu chuẩn nước Trong Luật ngân hàng giám sát ngân hàng Anh Mỹ yêu cầu mức vốn tối thiểu cao mức 8% Cách tính vốn ngân hàng Nhật Bản phản ánh yêu cầu kĩ thuật quản trị rủi ro mà Ủy ban Basel đưa Hệ số CAR ổn định nhờ vào việc ngân hàng tích cực tăng vốn Trước sức ép thị trường kỳ vọng Basel II, ngân hàng lớn tăng vốn khoảng 4,5 nghìn tỷ yên Nhật năm 2009-2010 Tổng số vốn, vốn cấp I hệ số CAR ngân hàng nhờ cải thiện Hoạt động quản trị rủi ro ngân hàng tăng cường Sau năm 2007, bối cảnh nhu cầu tín dụng hạn chế cịn khoản tiền gửi có xu hướng gia tăng ngân hàng phải đối mặt với rủi ro thị trường mức cao Rủi ro tín dụng vấn đề thách thức ngân hàng Nhật Bản Chất lượng khoản tín dụng gây nhiều khó khăn cho ngân hàng khu vực kinh tế trì trệ xu hướng phá sản doanh nghiệp tăng nhanh Các ngân hàng Nhật Bản phải nỗ lực kiểm sốt rủi ro tín dụng để kiếm sốt nợ xấu Nhằm tìm kiếm nguồn lợi nhuận mới, siêu ngân hàng tăng cường hoạt động cho vay hoạt động kinh doanh khác nước Một số ngân hàng mua lại số tập đồn tài Tập đồn tài Mitsubishi mua phần Morgan Stanley Trong q trình mở rộng thị trường, ngân hàng Nhật Bản trọng đến hoạt động quản trị doanh nghiệp, vấn đề quản trị rủi ro đặc biệt rủi ro tín dụng vượt qua rào cản thơng tin thị trường nước Giá trị tài sản rủi ro hệ thống ngân hàng có xu hướng giảm xuống từ sau năm 2007 Các ngân hàng Nhật Bản thường xuyên đánh giá, phân loại tài sản theo loại rủi ro sau tính tốn trích vốn dự phịng cho tài sản Các ngân hàng Nhật Bản ln nỗ lực kiểm sốt rủi ro, giữ mức vốn mức đảm bảo an toàn mặt tài Vì mức vốn dựa rủi ro ngân hàng phù hợp số lượng chất lượng với mục tiêu chiến lược kế hoạch kinh doanh ngân hàng, phù hợp với mức tăng trưởng tài sản rủi ro Hệ số CAR hầu hết ngân hàng đạt mức 8% (theo tiêu chuẩn Ủy ban Basel) 4% (theo tiêu chuẩn nội địa) 2.2.3.2 Kinh nghiệm áp dụng trụ cột II – Hoạt động tra giám sát hệ thống ngân hàng Nằm số nước thuộc G10 nên việc áp dụng nguyên tắc Hiệp ước vốn Basel II Nhật Bản có nhiều điều kiện thuận lợi so với nước khác Do có kinh nghiệm từ áp dụng nguyên tắc đủ vốn Basel I, Nhật Bản phát triển 18 sở hạ tầng hỗ trợ tối đa cho hoạt động giám sát ngân hàng đạt hiệu Trong số 25 nguyên tắc giám sát, có 10 nguyên tắc tuân thủ hoàn toàn, 13 nguyên tắc tuân thủ phần lớn nguyên tắc không tuân thủ Với khung pháp lý đầy đủ cho hoạt động giám sát tạo điều kiện cho hoạt động điều phối hợp tác chặt chẽ FSA BOJ Hoạt động tra chỗ giám sát từ xa FSA BOJ thực cách toàn diện tạo tảng vững cho hoạt động giám sát rủi ro quy định Basel II rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường rủi ro hoạt động Theo IMF, hầu hết NHTM Nhật Bản mà IMF tiến hành kiểm tra có hệ thống quản trị rủi ro phù hợp Trong trình thực trụ cột 2, quan giám sát cịn bỏ sót nhiều rủi ro, FSA không yêu cầu ngân hàng phải tự động tăng thêm vốn trường hợp cần thiết Tuy nhiên, cơ quan giám sát Nhật Bản đáp ứng hầu hết nguyên tắc quan giám sát Ủy ban Basel đặt 2.2.3.3 Kinh nghiệm áp dụng trụ cột III – Công khai thông tin theo nguyên tắc thị trường Là quốc gia có bề dày lịch sử phát triển hệ thống ngân hàng châu Á, hệ thống luật pháp liên quan đến vấn đề công khai minh bạch Nhật Bản đầy đủ toàn diện Luật Ngân hàng yêu cầu ngân hàng phải công bố báo cáo hàng năm hoạt động kinh doanh tài ngân hàng Từ tháng 10/2004, FSA danh sách mục mà ngân hàng phải công bố thông tin theo quy định trụ cột Basel II Đến tháng 3/2007, danh sách hoàn thiện thành Pháp lệnh riêng FSA Theo quy định luật pháp hoạt động công khai minh bạch thông tin, hầu hết thông tin việc định quản lý huy động vốn, sát nhập mua lại thông tin thiệt hại thiên tai vụ kiện công bố thông qua hệ thống trực tuyến minh bạch hóa thơng tin Độ tin cậy thuyết minh tài đảmbảo khung pháp lý điều chỉnh chức kiểm tốn độc lập Hoạt động cơng ty kiểm toán trở nên độc lập với ban giám đốc hình thức lẫn nội dung Các ngân hàng vậycũng nhận thêm nhiều thông tin tính hiệu hoạt động quản trị rủi ro rủi ro nội từ công ty kiểm toán nội độc lập Các báo cáo kiểm tốn đơi cịn giúp cho ngân hàng phát nhiều rủi ro tiềm ẩn Bản báo cáo tài chứa đựng nhiều thơng tin xác chất lượng cơng chúng 2.2.3.4 Bài học kinh nghiệm từ việc áp dụng hiệp ước vốn Basel II Nhật Bản 19 Đối với Nhật Bản, áp dụng hiệp ước vốn Ủy ban giám sát ngân hàng Basel nhiệm vụ mang tính bắt buộc nên nguyên tắc Basel II hệ thống ngân hàng Nhật Bản thực đồng ba trụ cột: yêu cầu vốn tối thiểu, lực giám sát công khai, minh bạch thông tin với thị trường Từ năm 2010, hệ thống ngân hàng Nhật Bản chuyển sang áp dụng Basel III Theo đánh giá IMF, tuân thủ tuân thủ rộng rãi yêu cầu Basel III Toàn hệ thống bao gồm BOJ, FSA NHTM nghiêm chỉnh áp dụng quy tắc Hiệp ước vốn Việc áp dụng Basel II hệ thống ngân hàng Nhật Bản diễn nhanh chóng thuận lợi nguyên nhân sau: - Cơ sở pháp lý cho hoạt động giám sát ngân hàng Nhật Bản hồn thiện - Cơng tác chuẩn bị FSA chu đáo - Do thực Basel I nên NHTM Nhật Bản có nhiều kinh nghiệm việc xây dựng mơ hình quản trị rủi ro, xây dựng sở liệu phù hợp để tính tốn hệ số rủi ro theo Basel II - Các ngân hàng nỗ lực nâng cao chất lượng hệ số vốn việc bổ sung thêm vốn từ nguồn lợi nhuận tăng giảm giá trị tài sản rủi ro, giảm rủi ro tín dụng - Mộ tnền tài lành mạnh, đầy đủ khn khổ sách tài khóa, tiền tệ nhân tố góp phần mang lại thành công việc áp dụng Basel II Nhật Bản - Cơ sở hạ tầng pháp lý cho ngành ngân hàng Nhật phát triển theo hướng đồng Nhật Bản xây dựng tiêu chuẩn kế toán đại, hội tụ theo tiêu chuẩn báo cáo tài quốc tế Các chuẩn mức công bố thông tin xây dựng phát triển cách rõ ràng 2.3.KẾT LUẬN Khi nước bước vào giai đoạn hội nhập quốc tế sâu rộng rủi ro hệ thống tài hệ thống ngân hàng ngày trở nên phức tạp khó lường Do vậy, áp dụng hiệp ước vốn Basel vào hệ thống ngân hàng việc làm đắn cần thiết Mặc dù Basel II xây dựng nhóm 10 nước phát triển áp dụng ngân hàng có phạm vi quốc tế thực tế chứng minh ngân hàng với quy mô nhỏ hơn, quốc gia phát triển phát triển áp dụng Dựa nhu cầu cần thiết đặc điểm hệ thống tài nói chung, hệ thống ngân hàng nói riêng, nước cần xây dựng cho bước linh hoạt, phù hợp cần có kế hoạch triển khai Basel II cụ thể 20 CHƯƠNG ÁP DỤNG HIỆP ƯỚC VỐN BASEL II Ở HỆ THỐNG NGÂN HÀNG VIỆT NAM 3.1 KHI QUÁT VỀ HỆ THỐNG NGÂN HÀNG Ở VIỆT NAM Giai đoạn 1986-1990, chức quản lý nhà nước tách khỏi chức kinh doanh tiền tệ, tín dụng, chuyển hoạt động ngân hàng sang hạch toán, kinh doanh xã hội chủ nghĩa Cơ chế hoạt động ngân hàng hình thành hồn thiện dần Pháp lệnh NHNN Việt Nam Pháp lệnh Ngân hàng, hợp tác xã tín dụng cơng ty tài ban hành vào năm 1990 thức chuyển chế hoạt động hệ thống Ngân hàng Việt Nam từ cấp sang cấp bao gồm NHNN NHTM Đây lần đối tượng nhiệm vụ mục tiêu hoạt động cấp ngân hàng luật pháp phân biệt rõ ràng 3.1.1 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHNN Việt Nam tổ chức theo mơ hình ngân hàng trung ương trực thuộc Chính phủ NHNN Việt Nam quan ngang Bộ, Thống đốc NHNN Việt Nam thành viên Chính phủ, chịu trách nhiệm trước Chính phủ, trước Quốc hội lĩnh vực giao Bộ máy tổ chức NHNN Việt Nam đổi bước hồn thiện theo hướng gọn nhẹ, khơng chồng chéo chức nhiệm vụ Đáng ý, từ cuối năm 1998 hai Luật ngân hàng có hiệu lực bước tiến củng cố, hoàn thiện sở pháp lý cho hoạt động ngân hàng Năng lực xây dựng điều hành, quản lý tiền tệ – tín dụng – ngân hàng NHNN nâng lên tầm cao mới, thực tốt sách tiền tệ quốc gia hoạt động có hiệu 3.1.2 Các Ngân hàng thương mại Các hoạt động kinh doanh thuộc lĩnh vực lưu thơng tiền tệ, tín dụng, toán, ngoại hối dịch vụ ngân hàng toàn kinh tế quốc dân định chế tài ngân hàng phi ngân hàng thực Cùng với trình đổi chế vận hành hệ thống ngân hàng trình đời hàng loạt ngân hàng chuyên doanh cấp với loại hình sở hữu khác gồm NHTM nhà nước, NHTM cổ phần, ngân hàng liên doanh, chi nhánh văn phịng đại diệncủa ngân hàng nước ngồi, Hợp tác xã tín dụng, quỹ tín dụng nhân dân, cơng ty tài Các NHTM Việt Nam giữ vai trị quan trọng kinh tế tỷ lệ tổng tài sản hệ thống so với GDP cao nhiều so với nước có trình độ phát triển tương đương khu vực Như vậy, khu vực ngân hàng không thực tốt chức dẫn vốn với quy mơ đảm đương kinh tế tất yếu bị suy giảm mạnh ngược lại, hệ thống ngân hàng dễ dàng bị tổn thương kinh tế vĩ mô bất ổn 21 3.2 THỰC TRẠNG THỰC HIỆN CÁC QUY ĐỊNH VỀ VỐN, QUY ĐỊNH VỀ THANH TRA GIÁM SÁT VÀ QUY ĐỊNH VỀ MINH BẠCH HĨA THƠNG TIN TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG VIỆT NAM 3.2.1 Thực trạng thực quy định vốn NHTM Việt Nam Cho đến nay, quy định vốn tối thiểu Việt Nam xây dựng theo hướng tiếp cận với Basel I, tính đến rủi ro tín dụng Do vậy, thực trạng việc thực quy định vốn NHTM Việt Nam phân tích dựa việc ngân hàng đảm bảo hệ số vốn an tồn quản trị rủi ro tín dụng thơng qua việc phân loại, xử lý nợ xấu trích lập quỹ dự phòng 3.2.1.1 Tuân thủ hệ số vốn an toàn  Giai đoạn trước năm 2005 Quyết định 297/199/QĐ-NHNN đưa cách tính tốn tài sản có rủi ro tương đối gần với quy định Basel I Theo định đình NHTM phải đảm bảm vốn tự có tối thiếu phải 8% giá trị tài sản rủi ro Tuy nhiên, tài sản rủi ro tính đến rủi ro tín dụng Thời kỳ này, khối NHTM Nhà nước không đảm bảo mức an toàn vốn tối thiểu Trong NHTM Nhà nước gặp khó khăn việc đạt chuẩn an tồn vốn NHTM cổ phẩn thời điểm lại đảm bảo mức an toàn vốn Mặc dù, NHTM Việt Nam nỗ lực hầu hết NHTM cổ phần đạt hệ số an toàn vốn 8%, song so sánh với cách tính hệ số an tồn Basel II thìmẫu số phải cộng thêm vốn dành cho rủi ro thị trường rủi ro hoạt động nữa, NHTM Việt Nam đạt tỷ lệ an toàn vốn mức 8% giai đoạn  Từ năm 2006-2010 Các ngân hàng thực yêu cầu vốn tối thiểu theo định 457/2005/QĐNHNN Về bản, định tiếp cận tương đối tồn d iện Basel I nhiên cách tính tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu, so sánh với cách tính hệ số an tồn Basel nêu phần sở lý thuyết thìmẫu số chưa tính đến vốn dành cho rủi ro thị trường Bên cạnh đó, tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu 8% đ ược áp dụng thống cho tất ngân hàng mà khơng tính đến khác biệt phạm vi, quy mô rủi ro ngân hàng 22 Trong giai đoạn 2006-2008, vốn tự có NHTM gia tăng nhanh chóng nhờ thuận lợi môi trường kinh doanh bùng nổ thị trường chứng khoán Song sóng chuyển đổi từ NHTM cổ phần nơng thơn sang NHTM cổ phần đô thị việc thành lập số ngân hàng giai đoạn khiến cho hệ số an toàn vốn hệ thống ngân hàng có nhiều bất ổn Theo Nghị định 141/2006/NÐ-CP, đến cuối năm 2010, NHTM cổ phần phải đạt mức vốn pháp định tối thiểu 3.000 tỷ VND Do phải gấp gáp tăng vốn theo Nghị định 141/2006/NÐ NHNN nên tín dụng NHTM tăng đột biến Ðiều dẫn đến hệ lụy tổng tài sản rủi ro NHTM tăng lên kết NHTM nhóm có xu hướng sụt giảm tỷ lệ an toàn vốn  Giai đoạn sau 2010 Các ngân hàng thực yêu cầu vốn theo quy định Thông tư số 13/2010/TTNHNN thông tư sửa đổi bổ sung quy định tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động NHTM: Trước bất cập quy định trước tính cấp thiết cơng tác quản trị rủi ro, ngày 25/5/2010, NHNN ban hành thông tư 13 quy định tỷ lệ đảm bảo an tồn hoạt động NHTM Thơng tư 13 có điểm mấu chốt: nâng tỷ lệ an toàn vốn từ 8% lên 9% với quy định vốn pháp định tối thiểu 3.000 tỷ đồng; hạn chế việc tham gia vào hoạt động liên quan đến kinh doanh chứng khoán kinh doanh bất động sản NHTM tăng cường quy định đảm bảo khả khoản NHTM Kế thừa quy định Thông tư 13/2010/TT-NHNN, Thông tư 36 quy định NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải thường xun trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu bao gồm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp mức 9% Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu tính theo tỷ lệ phần trăm vốn tự có tổng tài sản có điều chỉnh theo hệ số rủi ro Trong hệ số rủi ro tài sản có chia theo mức: 0%, 20%, 50%, 100% 150% Thông tư 36 giảm hệ số rủi ro từ 250% xuống 150% nhóm tài sản có là: khoản cấp tín dụng để kinh doanh bất động sản, kinh doanh, đầu tư chứng khoán khoản cho vay bảo đảm vàng Theo số liệu Ủy ban giám sát tài quốc gia, hệ thống NHTM Việt Nam đáp ứng yêu cầu vốn tối thiểu năm 2010, 2011 với số 11,02% 11,92% Tuy nhiên, tình hình đảm bảo an tồn vốn tối thiểu NHTM có xu hướng phân nhóm rõ rệt Trong nhóm NHTM nhà nước, Agribank Vietinbank đạt quy định mức an toàn vốn tối thiểu 9% năm 2010 Tháng năm 2011, 15 NHTM cổ phần (chiếm tỷ trọng 36,59%) có vốn điều lệ 3.000 tỷ đồng, chủ yếu khoảng 2.000 tỷ đồng 23 Như vậy, xét khía cạnh tồn hệ thống, tiêu an toàn vốn toàn NHTM Việt Nam đạt mức 9% Tuy nhiên, mức an toàn vốn 9% chưa phản ánh mức đủ vốn hệ thống NHTM Cách tính hệ số vốn an tồn theo Thông tư 13 36 bộc lộ số bất cập Thứ nhất, phần mẫu số cơng thức tính hệ số an toàn vốn NHNN quy định xác định rủi ro tín dụng chưa tính đến rủi ro thị trường vàrủi ro hoạt động Thứ hai, việc phình to hệ thơng ngân hàng, vấn đề sở hữu chéo vấn đề cộm Thứ ba, NHNN Việt Nam chưa có phân cấp việc áp dụng vốn ngân hàng hệ thống  Từ năm 2016 Sau thời gian cân nhắc kỹ lưỡng, NHNN có định hướng rõ ràng việc triển khai Basel II Việt Nam ban hành Công văn 1601/NHNN -TTGSNH ngày 17/3/2014 việc thực Hiệp ước vốn Basel II Theo lộ trình phê duyệt, đến cuối năm 2015, 10 ngân hàng định thí điểm theo tiêu chuẩn Basel II đáp ứng tuân thủ chuẩn mực vốn Basel II theo phương pháp chuẩn hóa Đến cuối năm 2018, ngân hàng chọn thực chuẩn mực vốn Basel II theo phương pháp nâng cao Sau năm 2018, chuẩn mực Basel II áp dụng vào toàn ngân hàng hệ thống NHNN Việt Nam thành lâp Ban đạo triển khai Basel II có tham gia phối hợp lãnh đạo cao cấp 10 ngân hàng Đồng thời thiết lập đội ngũ triển khai Basel II tổ công tác cán tra Cơ quan tra giám sát ngân hàng cán đại diện ngân hàng chọn Dựa báo cáo đánh giá khoảng cách ngân hàng, NHNN NHTM xây dựng giải pháp đặt kế hoạch thu hẹp khoảng cách cho ngân hàng, xây dựng kế hoạch thực Basel II theo quy lộ trình Thống đốc NHNN Việt Nam phê duyệt NHNN Việt Nam phối hợp với nhiều dự án để tổ chức hội thảo, tập huấn nhằm nâng cao lực cho đội ngũ cán NHNN đặc biệt cán CQTTGS cán tổ chức tín dụng Nội dung tập huấn tập trung việc tính tốn đo lường loại rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường rủi ro hoạt động theo phương pháp chuẩn hóa Liên quan đến việc xây dựng văn pháp luật, xây dung sở pháp lý để NHTM thực yêu cầu Basel II, NHNN Việt Nam xây dựng dự thảo Thông tư vốn theo Basel II lấy ý kiến từ phía NHTM Chỉ hai năm NHTM phải chuyển sang áp dung phương pháp nội bộ, toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam triển khai áp dung Basel Thông tư vốn chưa NHNH hồn thiện thức ban hành 24 Về phía NHTM, ngân hàng thuê tư vấn từ cơng ty tổ chức nước ngồi để hồn thiện đánh giá khoảng cách đồng thời thành lập kế hoạch triển khai Basel II ngân hàng Hiện ngân hàng xây dựng mơ hình đo lường rủi ro kho liệu phục vụ cho việc tính tốn Đây khó khăn mà ngân hàng phải tập trung xử lí mơ hình tính tốn số liệu tham chiếu không quán 3.2.1.2 Quản trị rủi ro tín dụng  Cơ sở pháp lý Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Thơng tư số 02/2013/TT NHNN thìnợ phân loại làm nhóm: Nợ đủ tiêu chuẩn; nợ cần ý; nợ tiêu chuẩn; nợ nghi ngờ vànợ có khả vốn Việc phân loại nợ thành nhóm dựa vào thời hạn nợ Chỉ k hoản nợ ba nhóm sau xếp vào nợ xấu Tỷ lệ trích lập dự phịng cho nhóm 20%, 50% 100% Ngày 18/3/2014, NHNN tiếp tục ban hành Thông tư 09/2014/TT -NHNN sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 02/2013/TT-NHNN  Mơ hình quản trị rủi ro NHTM Từ năm 2012 nhiều NHTM hình thành phận quản lý rủi ro, với tên gọi khác nhau, chẳng hạn Khối quản trị rủi ro ngân hàng ACB, ngân hàng An Bình; khối giám sát hoạt động Eximbank khối giám sát quản lý rủi ro ngân hàng Việt Á Các NHTM nhà nước với quy mô lớn ngân hàng Vietcombank, BIDV, Vietinbank áp dụng mơ hình quản trị phân tán Các chi nhánh phép xây dựng cấu tổ chức quản trị rủi ro tương tự mơ hình Hội sở Các NHTM cổ phần ngân hàng ACB, Sacombank, Techcombank, Vpbank xây dựng cấu tổ chức máy quản trị rủi ro tín dụng cách chặt chẽ, với việc phân định rõ thẩm quyền phê duyệt cấp máy quản trị tín dụng thẩm quyền phê duyệt cấp tín dụng giúp cho hoạt động tín d ụng ngân hàng thuộc nhóm an toàn, hiệu quản trị rủi ro tín dụng  Phân loại Quản lý nợ xấu NHTM Từ năm 2008 đến cuối năm 2015, tỷ lệ nợ xấu toàn hệ thống ngân hàng tăng từ 2,17% (năm 2008) đến 2,72% (năm 2015), năm 2012 tỷ lệ cao 4,08% (trên thực tế, tỷ lệ nợ xấu năm 2012 khoảng 17%) Tuy nhiên, năm 2012 -2013 lại giai đọan bắt đầu bùng nổ nợ hạn hậu việc tập trung rủi ro đầu tư tín dụng năm trước đó, NHTM cạnh tranh tăng trưởng thị phần tín dụng nhanh mức kiểm soát, nhiều khoản vay phê duyệt dựa theo nhu cầu khách hàng dựa nguyên tắc cấp tín dụng, giao khóan lương thưởng theo tiêu dư nợ cho cán tín dụng Đồng thời, tn thủ quy trình cấp tín dụng số NHTM có 25 thời điểm chưa thực tuân thủ nghiêm túc, số khoản vay có giá trị lớn phê duyệt để đầu tư chéo, ngành theo đạo cấp lãnh đạo cổ đông Để nâng cao chất lượng tài sản, NHTM trọng vào việc kiểm soát chất lượng xử lý nợ xấu Các ngân hàng tiến hành đánh giá lại chất lượng tài sản, khả thu hồi, giá trị nợ xấu Bên cạnh ngân hàng tăng cường trích lập dự phịng rủi ro, xử lý nợ xấu quỹ dự phòng, chuyển nợ xấu thành vốn góp Các ngân hàng rà sốt, đánh giá lại chất lượng khoản đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, trái phiếu tổ chức tín dung khác Trên sở đó, ngân hàng tất tốn, chuyển nhượng, giảm dần quy mô đầu tư vào doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro kinh doanh bất động sản, thủy sản Đối với trái phiếu doanh nghiệp lĩnh vực khác, ngân hàng đánh giá lại thực trạng tài doanh nghiệp, yêu cầu doanh nghiệp bổ sung trích lập dự phịng rủi ro theo quy định Bên cạnh NHTM cổ phần bước giám dần quy mô hoạt động kinh doanh tiềm ẩn nhiều rủi ro Các ngân hàng bước chuyển dịch mơ hình kinhdoanh theo hướng giảm bớt phụ thuộc vá tín dụng thơng qua đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ ngân hàng, liên kết với cơng ty bảo hiểm, chứng khốn, thực bán chéo sản phẩm nhàm gia tăng nguồn thu từ phí Các ngân hàng tập trung nâng cao chất lượng dịch vụ ngân hàng truyền thống phát triển nhanh dịch vụ ngân hàng đại thông qua việc cập nhật, áp dụng hệ thống công nghệ thông tin Tuy nhiên, số liệu nợ xấu chưa phản ánh thực chất khoản nợ rủi ro tín dụng Khi tiến hành tra chỗ NHTM, chi nhánh CQTTGS Hà Nội phát nhiều sai phạm Mức chênh lệch nợ xấu ngân hàng với số thựctế mà chi nhánh phát lớn Như vậy, số liệu nợ xấu chưa phản ánh thực chất rủi ro tín dụng hệ thống ngân hàng Việt Nam tiêu chuẩn phân loại nợ, lực cán tín dung hạn chế khiến công tác phân loại nợ ngân hàng nhiều bất cập Nếu ngân hàng phân loại nợ theo chuẩn mực quốc tế định giá xác giá trị tài sản bảo đảm cho khoản vay chi phí dự phịng rủi ro tăng lên Vốn tự có hệ thống ngân hàng giảm đáng kể hệ số an toàn vốn bị tác động đáng kể Như dù hệ số vốn an toàn số NHTM, đặc biệt NHTM cổ phẩn có cao mức quy định NHNN không đồng nghĩa với việc khả chống chịu rủi ro ngân hàng bảo đảm 3.2.2 Công tác tra, giám sát hoạt động NHTM Việt Nam 26 Cũng đa số quốc gia giới, NHNN Việt Nam vừa thực chức thực thi sách tiền tệ giám sát hoạt động NHTM Trong bối hội nhập kinh tế thực lộ trình mở cửa thị trường dịch vụ tài chính, NHNN Việt Nam củng cố hoàn thiện chế giám sát tài theo chuẩn mực quốc tế Tuy nhiên, đối chiếu với 25 nguyên tắc giám sát Basel II hoạt động tra giám sát ngân hàng Việt Nam đáp ứng số nguyên tắc 3.2.3 Thực minh bạch công bố thông tin hệ thống ngân hàng Việt Nam Hoạt động tuân thủ kỷ luật thị trường liên quan đến công bố minh bạch thông tin hệ thống ngân hàng Việt Nam bộc lộ số tồn tại, hạn chế: Còn nhiều mảng số liệu chưa theo dõi hệ thống; Chất lượng thơng tin kế tốn tài cịn thấp, số liệu chưa đầy đủ, chưa kịp thời, chưa minh bạch, chưa đánh giá hợp lý giá trị tài sản, công nợ, vốn chủ sở hữu NHTM; Chất lượng thơng tin kế tốn quản trị vàcủa thơng tin thống kê cịn nhiều hạn chế so với yêu cầu thông tin phục vụ quản trị theo thông lệ quốc tế Vấn đề công khai thông tin tài chưa thực sâu rộng, điều bắt nguồn từ nguyên nhân sau: Tính pháp chế tài chưa nghiêm nên khơng tạo răn đe cho trường hợp vi phạm luật pháp tài cơng bố thơng tin; Hệ thống kế tốn kiểm tốn cịn nhiều bất cập chưa đạt chuẩn mực quốc tế nên chưa tạo nên mối quan hệ hỗ trợ cho công tác giám sát; Cơ sở hạ tầng cịn hạn chế nên hệ thống thơng tin chưa đồng bộ,thống vùng miền nên khả tiếp cận, xử lý thông tin không kịp thời; Tâm lý che dấu thơng tin cịn phổ biến; Trình độ ứng dụng CNTT NHTM cịn nhiều bất cập thiếu đồng 27 CHƯƠNG SO SÁNH VỚI CÁC NƯỚC – BÀI HỌC CHO VIỆT NAM KHI ÁP DỤNG BASEL Trung Quốc - Tất NHTM Trung Quốc có hệ số CAR vượt mức yêu cầu tối thiểu 8% - Tổng tài sản mức cao tổng khoản phải trả năm gần Đây dấu hiệu lạc quan để đánh giá kết hoạt động Ưu điểm cải thiện mức vố - Đánh giá Hiệp định vốn Basel III hệ thống ngân hàng Trung Quốc cho thấy 12 số 14 tiêu chí đánh giá tuân thủ, tiêu chí rủi ro tín dụng: phương pháp tiếp cận tiêu chuẩn hóa Trụ cột đánh giá Tuân thủ rộng rãi.n ngân hàng Khuyết - Hiện tại, ngân hàng điểm Trung Quốc chưa có đủ điều kiện để sử dụng phương pháp đánh giá theo xếp hạng nội – phương pháp đòi hỏi ngân hàng phải có hệ thống quản lý rủi ro tồn diện mà cịn u cầu nhà giám sát phải có khả đánh giá điều chỉnh hệ thống - Bộ phận công nghệ thông tin ngân hàng không cung cấp thông tin cần thiết để ngân hàng tính tốn mức vốn tiêu chuẩn theo phương pháp tiêu chuẩn hóa - Các ngân hàng Trung Nhật Bản - 70% ngân hàng nước xây dựng hệ thống đánh giá rủi ro nội Nhật Bản bắt đầu thực Basel II - Hệ số CAR hầu hết ngân hàng đạt mức 8% (theo tiêu chuẩn Ủy ban Basel) 4% (theo tiêu chuẩn nội địa) - Với khung pháp lý đầy đủ cho hoạt động giám sát, điều phối hợp tác FSA BOJ - Hoạt động tra chỗ giám sát từ xa FSA BOJ thực cách toàn diện cho hoạt động giám sát rủi ro quy định Basel II - Tốn nhiều thời gian công tác chuẩn bị - Tốn nhiều chi phí nâng cấp hệ thống hạ tầng sở thông tin - Đầu tư xây dựng sở hoạt động, nhân lực vận hành chế quản lý, giám sát 28 Việt Nam - Các ngân hàng thực yêu cầu vốn theo quy định Thơng tư số 13/2010/TT-NHNN nâng tỷ lệ an tồn vốn từ 8% lên 9% với quy định vốn pháp định tối thiểu 3.000 tỷ đồng - Thành lâp Ban đạo triển khai Basel II có tham gia phối hợp lãnh đạo cao cấp 10 ngân hàng - Các ngân hàng TM thuê tư vấn từ công ty tổ chức nước để hoàn thiện đánh giá khoảng cách đồng thời thành lập kế hoạch triển khai Basel II ngân hàng - Còn nhiều mảng số liệu chưa theo dõi hệ thống - Chất lượng thơng tin kế tốn tài cịn thấp, số liệu chưa đầy đủ, chưa kịp thời, chưa minh bạch, chưa đánh giá hợp lý giá trị tài sản, công nợ, vốn chủ sở hữu NHTM - Chất lượng thơng tin kế tốn quản trị thơng tin thống kê cịn nhiều hạn chế so với yêu cầu thông tin phục vụ quản trị theo thơng lệ quốc tế - Tính pháp chế tài chưa nghiêm nên không tạo răn đe cho trường Quốc cịn gặp phải khó khăn tính toán hệ số rủi ro cho loại tài sản khoản nợ ngân hàng - Các mơ hình tính tốn rủi ro cịn toán nan giải ngân hàng Trung Quốc Dù sử dụng phương pháp đơn giản phương pháp chuẩn hóa nhiều ngân hàng Trung Quốc gặp phải khó khăn thiếu tổ chức xếp hạng tín dụng nước, thiếu liệu vàhệ thống thơng tin chưa đầy đủ hợp vi phạm luật pháp tài cơng bố thơng tin - Hệ thống kế tốn kiểm tốn cịn nhiều bất cập chưa đạt chuẩn mực quốc tế nên chưa tạo nên mối quan hệ hỗ trợ cho công tác giám sát; - Cơ sở hạ tầng hạn chế nên hệ thống thông tin chưa đồng bộ, thống vùng miền nên khả tiếp cận, xử lý thông tin không kịp thời; - Tâm lý che giấu thông tin cịn phổ biến; - Trình độ ứng dụng CNTT NHTM nhiều bất cập thiếu đồng 29 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Việt Dung (2016), Kinh nghiệm áp dụng Hiệp ước vốn Basel II hệ thống ngân hàng Nhật Bản Tạp chí Nghiên cứu Ấn Độ Châu Á số 11/2016 Trần Việt Dung (2013), Kinh nghiệm áp dụng Hiệp ước vốn Basel II hệ thống ngân hàng Trung Quốc Tạp chí Nghiên cứu Trung Quốc số 11/2013 Trần Việt Dung (2006), Thâm hụt thương mại Mỹ: Nguyên nhân ảnh hưởng Tạp chí Những vấn đề Kinh tế Chính trị giới số 2/2006 Trần Việt Dung (2003), Những học rút từ khủng hoảng Achentiana năm 2000 Tạp chí Châu Mỹ ngày số 5/2003 ... hoạt động hợp hệ thống ngân hàng Nhật Bản bước thực Hệ thống ngân hàng Nhật Bản phân loại gồm nhóm: Ngân hàng thành thị; Ngân hàng tín thác; Các ngân hàng khu vực ngân hàng khu vực cấp hai; Ngân. .. định lượng Basel II lần thứ bao gồm Ngân hàng Xây dựng, Ngân hàng Trung Quốc, Ngân hàng Phát triển, Ngân hàng Công thương, Ngân hàng CITIC Trung Quốc Các hội thảo lên kế hoạch áp dụng Basel II... sát tích hợp hoạt động ngành ngân hàng, bảo hiểm chứng khoán Các ngân hàng thành phố, ngân hàng khu vực chịu giám sát trực tiếp FSA Việc giám sát hàng ngày ngân hàng khu vực ngân hàng hợp tác