Luận văn một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty vận tải quốc tế nhật việt vijaco

Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng LỜI MỞ ĐẦU Vốn yếu tố vật chất cần thiết cần đƣợc sử dụng có hiệu Doanh nghiệp cần có vốn để dự trữ vật tƣ, để đầu tƣ mua sắm máy móc thiết bị… Vốn điều kiện thiếu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kinh tế thị trƣờng Cùng với đời nhiều doanh nghiệp, canh tranh doanh nghiệp diễn ngày gay gắt khốc liệt Để chiến thắng cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm cách để sử dụng vốn cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu Việc sử dụng vốn có hiệu sở giúp doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh thuận lợi Trong thời gian qua, tình hình ngành Vận tải nói chung Cơng ty Vijaco nói riêng gặp nhiều khó khăn q trình sản xuất kinh doanh Tuy nhiên nhờ làm tốt công tác quản trị, cơng ty vƣợt qua nhiều khó khăn đem lại hiệu sản xuất ngày cao Bên cạnh đó, cấu vốn lƣu động, kỳ thu tiền bình quân doanh nghiệp cao làm cho hiệu sử dụng vốn chƣa cao, cơng ty cần có biện pháp để hoàn thiện hiệu sử dụng vốn Mang l■i tr■ nghi■m m■i m■ cho ng■■i dùng, công ngh■ hi■n th■ hi■n ■■i, b■n online không khác so v■i b■n g■c B■n có th■ phóng to, thu nh■ tùy ý Qua trình thực tập Công ty vận tải Quốc tế Nhật – Việt VIJACO em chọn đề tài: "Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty vận tải Quốc tế Nhật - Việt VIJACO" làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Khóa luận ngồi phần mở đầu kết luận đƣợc bố cục thành phần, gồm phần sau: CHƢƠNG I: Những vấn đề vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp CHƢƠNG II: Phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn công ty vận tải quốc tế Nhật Việt CHƢƠNG III: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty vận tải quốc tế Nhật Việt Mặc dù có nhiều cố gắng tìm tịi nhƣng thời gian kiến thức có hạn, khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót , em mong nhận đƣợc góp ý thầy bạn để khóa luận em đƣợc hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! Mangh■n Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau Nhi■u h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i không t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Mangh■n Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau Nhi■u h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Th■a Xu■t Sau h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thơng dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p không tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ ngun b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Ln 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thơng B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc nguyên v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm vốn sản xuất kinh doanh Vốn yếu tố vật chất cần thiết để doanh nghiệp hoạt động, vốn dự trữ vật tƣ, vốn đầu tƣ mua sắm máy móc thiết bị, để chi phí cho q trình sản xuất kinh doanh đƣợc thể nhiều hình thái vật chất khác Do có tác động lao động vào đối tƣợng lao động thơng qua tƣ liệu lao động hàng hố dịch vụ đƣợc tạo nhằm tiêu thụ thị trƣờng Sau hình thái vật chất khác lại đƣợc chuyển hố hình thái tiền tệ ban đầu Q trình trao đổi đảm bảo cho đời, vận hành phát triển doanh nghiệp diễn tả nhƣ sau: Tài sản thực Tiền Tài sản thực - Tài sản tài Tiền Tài sản tài Sự thay đổi làm thay đổi số dƣ ban đầu (đầu kỳ) ngân quỹ dẫn đến số dƣ cuối kỳ lớn số dƣ đầu kỳ - tạo giá trị thặng dƣ Điều có nghĩa số tiền thu đƣợc tiêu thụ hàng hoá dịch vụ phải đảm bảo bù đắp tồn chi phí có lãi Nhƣ số tiền ứng ban đầu đƣợc bảo tồn mà đƣợc tăng thêm hoạt động kinh doanh đem lại Toàn giá trị ứng cho sản xuất kinh doanh đƣợc gọi vốn Tuy nhiên giá trị ứng trƣớc khơng đơn vật chất hữu hình, mà số tài sản khơng có hình thái vật chất cụ thể nhƣng chứa đựng giá trị đầu tƣ định nhƣ: Thƣơng hiệu, nhãn hiệu sản phẩm, lợi thƣơng mại, đặc quyền kinh doanh có giá trị nhƣ vốn Những phân tích khái quát cho ta quan điểm toàn diện vốn: "Vốn biểu tiền tất loại tài sản nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng sản xuất kinh doanh" Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng Nhƣ việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp quan trọng, vừa đem lại hiệu kinh tế vừa đem lại hiệu xã hội 1.1.2.Phân loại vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Vốn cố định vốn lƣu động Có nhiều giác độ khác để xem xét vốn sản xuất doanh nghiệp Trong luật kinh tế vốn pháp định vốn điều lệ Theo nguồn hình thành vốn lại thể vốn gồm vốn đầu tƣ ban đầu, vốn bổ sung, vốn liên doanh vốn vay Sở dĩ tồn nhiều cách tiếp cận khác xuất phát từ khác triển vọng hay quan điểm sử dụng Với khóa luận này, sử dụng quan điểm làm định vốn qua mắt quản trị bao gồm vốn cố định vốn lƣu động 1.1.2.1- Vốn cố định: a) Khái niệm đặc điểm vốn cố định: Vốn cố định biểu tiền tài sản cố định, số vốn doanh nghiệp đầu tƣ mua sắm, trang bị sở vật chất Để tài sản cố định phải đạt đƣợc hai tiêu chuẩn Một là, phải đạt đƣợc mặt giá trị đến mức độ định (lớn 10.000.000đồng) Hai là, thời gian sử dụng phải từ năm trở lên Với tiêu chuẩn nhƣ hồn tồn bình thƣờng với đặc điểm hình thái vật chất tài sản cố định giữ nguyên thời gian dài Tài sản cố định thƣờng đƣợc sử dụng nhiều lần, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất tăng lên có xây dựng mua sắm Qua trình sử dụng, tài sản cố định hao mòn dần dƣới hai dạng hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình Hao mịn vơ hình chủ yếu tiến khoa học cơng nghệ suất lao động xã hội tăng lên Hao mịn hữu hình phụ thuộc vào mức độ sử dụng tài sản cố định điều kiện ảnh hƣởng tới độ bền lâu tài sản cố định nhƣ chế độ quản lý sử dụng, bảo dƣỡng, điều kiện môi trƣờng Những dẫn đƣa tới góc nhìn đặc tính chuyển đổi thành tiền chậm chạp tài sản cố định Tuy thế, tài sản cố định có giá trị cao có giá trị chấp ngân hàng vay vốn Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng b) Hình thái biểu vốn cố định: Cơ cấu vốn cố định tỉ lệ phần trăm nhóm vốn cố định chiếm tổng số vốn cố định Nghiên cứu cấu vốn cố định cho phép đánh giá việc đầu tƣ có đắn hay khơng từ định hƣớng đầu tƣ vốn cố định thời gian tới Để đạt đƣợc ý nghĩa đắn đó, nghiên cứu cấu vốn cố định phải nghiên cứu hai giác độ: Nội dung cấu thành mối quan hệ tỉ lệ phận so với toàn Vấn đề việc nghiên cứu phải xây dựng đƣợc cấu hợp lý phù hợp với trình độ phát triển khoa học kỹ thuật, đặc điểm kinh tế kỹ thuật sản xuất, trình độ quản lý, để nguồn vốn đƣợc sử dụng hợp lý có hiệu Cần lƣu ý quan hệ tỷ trọng cấu vốn tiêu động Điều địi hỏi cán quản lý phải khơng ngừng nghiên cứu tìm tịi để có đƣợc cấu tối ƣu Theo chế độ hành Vốn cố định doanh nghiệp đƣợc biểu thành hình thái giá trị loại tài sản cố định sau dùng trình sản xuất: 1) Nhà cửa đƣợc xây dựng cho phân xƣởng sản xuất quản lý 2) Vật kiến trúc để phục vụ sản xuất quản lý 3) Thiết bị động lực 4) Hệ thống truyền dẫn 5) Máy móc, thiết bị sản xuất 6) Dụng cụ làm việc, đo lƣờng, thí nghiệm 7) Thiết bị phƣơng tiện vận tải 8) Dụng cụ quản lý 9) Tài sản cố định khác dùng vào sản xuất cơng nghiệp Trên sở hình thái giá trị tài sản cố định nhƣ rõ ràng cấu vốn cố định chịu ảnh hƣởng nhiều nhân tố Quan tâm đặc điểm kỹ thuật sản xuất doanh nghiệp, tiến kỹ thuật, mức độ hoàn thiện tổ chức sản xuất, điều kiện địa lý tự nhiên, phân bổ sản xuất Vì nghiên cứu để xây dựng cải tiến cấu Vốn cố định hợp lý cần ý xem xét tác động ảnh hƣởng nhân tố Trong kết phân tích, đặc biệt ý tới mối Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng quan hệ phận Vốn cố định đƣợc biểu máy móc thiết bị phận Vốn cố định đƣợc biểu nhà xƣởng vật kiến trúc phục vụ sản xuất 1.1.2.2 - Vốn lưu động: a) Khái niệm đặc điểm vốn lưu động: Vốn lƣu động biểu tiền tài sản lƣu động Đó số vốn doanh nghiệp đầu tƣ để dự trữ vật tƣ, chi phí cho q trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm, chi phí cho hoạt động quản lý doanh nghiệp Vốn lƣu động tham gia hồn tồn vào q trình sản xuất kinh doanh, chuyển qua nhiều hình thái giá trị khác nhƣ tiền tệ, đối tƣợng lao động, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm trở lại hình thái tiền tệ ban đầu sau tiêu thụ sản phẩm Nhƣ vốn lƣu động chu chuyển nhanh vốn cố định, trình vận động Vốn lƣu động thể dƣới hai hình thái: Thứ nhất, hình thái vật: Đó tồn ngun vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm Thứ hai, hình thái giá trị: Là tồn giá trị tiền nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm, giá trị tăng thêm việc sử dụng lao động sống trình sản xuất chi phí tiền lĩnh vực lƣu thơng Sự lƣu thông mặt vật giá trị Vốn lƣu động doanh nghiệp sản xuất biểu diễn công thức chung: T - H - SX - H' - T' Trong trình vận động, Vốn lƣu động biểu dƣới hình thức tiền tệ kết thúc lại hình thức tiền tệ Một vịng khép kín gợi mở cho thấy hàng hoá đƣợc mua vào để doanh nghiệp sản xuất sau đem bán ra, việc bán đƣợc hàng tức đƣợc khách hàng chấp nhận doanh nghiệp nhận đƣợc tiền doanh thu bán hàng dịch vụ cuối Từ kết giúp ta sáng taọ cách thức quản lý vốn lƣu động tối ƣu đánh giá đƣợc hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng b) Hình thái biểu vốn lưu động: Xác định cấu Vốn lƣu động hợp lý có ý nghĩa tích cực cơng tác sử dụng hiệu vốn lƣu động Nó đáp ứng yêu cầu vốn cho khâu, phận, đảm bảo việc sử dụng tiết kiệm hợp lý Vốn lƣu động Trên sở đáp ứng đƣợc phần yêu cầu sản xuất kinh doanh điều kiện thiếu vốn cho sản xuất Cơ cấu Vốn lƣu động quan hệ tỉ lệ giá trị loại nhóm so với tồn giá trị Vốn lƣu động Trong quản lý phải thƣờng xuyên nghiên cứu xây dựng cấu hợp lý đảm bảo độ "khoẻ mạnh" đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh thời kỳ Để thuận lợi cho việc quản lý xây dựng cấu vốn nhƣ thế, ngƣời ta thƣờng có phân loại theo quan điểm tiếp cận khác nhau: Thứ nhất, tiếp cận theo trình tuần hồn ln chuyển, Vốn lƣu động chia thành loại: + Vốn dự trữ: Là phận vốn dùng để mua nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, dự trữ chuẩn bị đƣa vào sản xuất + Vốn sản xuất: Là phận trực tiếp phục vụ cho giai đoạn sản xuất nhƣ: sản phẩm dở dang, chi phí phân bổ, bán thành phẩm, tự chế tự dùng + Vốn lƣu thông: Là phận trực tiếp phục vụ cho giai đoạn lƣu thông nhƣ tiền mặt, thành phẩm Thứ hai, tiếp cận mặt kế hoạch hoá, Vốn lƣu động đƣợc chia thành Vốn lƣu động không định mức Vốn lƣu động định mức + Vốn lƣu động định mức số vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ, bao gồm vốn dự trữ vật tƣ hàng hoá vốn phi hàng hố + Vốn lƣu động khơng định mức số vốn lƣu động phát sinh q trình kinh doanh sản xuất, dịch vụ phụ thuộc nhƣng khơng đủ để tính tốn đƣợc Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng 1.2.NGUỒN VỐN, CHI PHÍ VỐN VÀ CƠ CẤU VỐN CỦA DOANH NGHIỆP a) Nguồn vốn lƣu động doanh nghiệp gồm có vốn tự có, vốn coi nhƣ tự có vốn vay Từ nguồn vốn khác doanh nghiệp có phƣơng cách huy động nhiều nguồn, hỗ trợ lẫn đảm bảo cho yêu cầu doanh nghiệp Thứ nhất, vốn tự có bao gồm: Nguồn vốn pháp định: Chính vốn lƣu động ngân sách cấp cấp cho đơn vị thuộc khối nhà nƣớc; nguồn vốn cổ phần nghĩa vụ xã viên hợp tác xã cổ đơng đóng góp vốn pháp định chủ doanh nghiệp tƣ nhân Nguồn vốn tự bổ sung: Nguồn hình thành từ kết sản xuất kinh doanh đơn vị thông qua quỹ khuyến khích phát triển sản xuất khoản chênh lệch hàng hố tồn kho theo chế bảo tồn giá trị vốn Nguồn vốn lƣu động liên doanh: Gồm có khoản vốn đơn vị tham gia liên doanh, liên kết góp tiền, hàng hố, sản phẩm, nguyên vật liệu, công cụ lao động nhỏ v.v Thứ hai, vốn coi nhƣ tự có: Đƣợc hình thành phƣơng pháp kết tốn hành, có số khoản tiền doanh nghiệp nhƣng sử dụng thời gian rỗi để bổ sung vốn lƣu động Thuộc khoản có:Tiền thuế, tiền lƣơng, bảo hiểm xã hội, phí trích trƣớc chƣa đến hạn trả sử dụng khoản nợ khác Thứ ba, vốn vay: Nhằm đảm bảo nhu cầu toán thiết hàng chƣa bán mua không khớp toán Nguồn vốn vay nguồn vốn cần thiết, song cần ý tới hình thức vay khác với tỉ lệ lãi suất khác phải trả kịp thời vốn lãi vay b) Cơ cấu vốn: Sức mạnh tiềm ẩn doanh nghiệp nhiều đƣợc thể thông qua cấu vốn Chứng minh cho luận điểm thấy trình độ sử dụng vốn ban lãnh đạo doanh nghiệp tình hình sản xuất kinh doanh yếu tố quan trọng khắc họa nên sức mạnh doanh nghiệp Đồng thời yếu tố Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng tạo nên cấu vốn đặc trƣng cho doanh nghiệp, không giống doanh nghiệp loại khác Nhƣ tỉ số cấu vốn số ngẫu nhiên mà số thể ý chí doanh nghiệp Về mặt giá trị, tỉ số cho ta biết tổng số vốn doanh nghiệp sử dụng có đầu tƣ vào vốn lƣu động, có đầu tƣ vào tài sản cố định Vấn đề đặt phải xây dựng đƣợc cấu vốn khoẻ, hợp lý Cơ cấu cho loại vốn đƣợc tính nhƣ sau: Tỉ trọng VCĐ (Tỉ trọng TSCĐ) TSCĐ đầu tƣ dài hạn Tổng vốn = Tỉ trọng VLĐ (Tỉ trọng TSLĐ vốn lƣu thông) = 1- Tỉ trọng vốn cố định 1.3 NỘI DUNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VỐN CỐ ĐỊNH VÀ VỐN LƢU ĐỘNG 1.3.1 Hoạt động quản lý vốn cố định : Quản lý vốn cố định (VCĐ) nghĩa phải đến định Giống nhƣ việc quản lý hoạt động kinh doanh công ty, việc quản lý VCĐ ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn Quản lý VCĐ thành cơng địi hỏi nhà quản lý phải gắn liền vận động VCĐ với hình thái biểu vật chất Hơn nữa, để quản lý có hiệu VCĐ trƣớc hết cần nghiên cứu tính chất đặc điểm tài sản cố định doanh nghiệp Quản lý VCĐ thƣờng vào nội dung cụ thể sau: 1.3.1.1 Khấu hao tài sản cố định a) Khái niệm khấu hao Tài sản cố định: Trong trình sử dụng, tài sản cố định bị xuống cấp hoăch hƣ hỏng – gọi hao mòn Sự hao mịn làm giảm giá trị chúng cách tƣơng đối Do đó, doanh nghiệp phải xác định giá trị hao mịn kỳ kế tốn (năm ,quý, tháng ) hạch toán vào giá thành sản phẩm Trong gía trị khấu hao đƣợc cộng dồn lại (luỹ kế) phản ánh lƣợng tiền (giá trị) hao mòn tài sản cố định b) Q trình hao mịn gồm hai hình thái: Thứ nhất, hao mịn hữu hình suy giảm giá trị tài sản cố định Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng hao mòn, xuống cấp mặt vật gây Các hao mịn hữu hình quan sát, nhận biết đƣợc trực quan nhƣ han gỉ, hƣ hỏng chi tiết, hiệu suất hoạt động giảm Hao mịn hữu hình phụ thuộc vào điều kiện hoạt động, cƣờng độ khai thác, chế độ vận hành, bảo dƣỡng tuổi thọ tài sản cố định Thứ hai, hao mịn vơ hình giá tƣơng đối tuyệt đối tài sản cố định tiến khoa học kỹ thuật, thị hiếu số nhân tố khác Sự giảm sút giá trị không trực tiếp biểu qua bề ngồi máy móc Do đó, có thiết bị lại 30% - 40% giá trị ban đầu; điều thể lạc hậu cơng nghệ 1.3.1.2 Quản lý quỹ khấu hao: Ngồi việc quản lý tuý mặt giá trị, cần lƣu ý quản lý tài sản cố định mặt vật nhằm đạt hiệu kinh tế cao Tuỳ theo đặc điểm quy mô khả quản lý, xây dựng chế độ quản lý tài sản cố định cách thích hợp với điều kiện cụ thể công ty Sau số điểm bản: a) Doanh nghiệp cần hoàn thiện hệ thống theo dõi kiểm sốt tồn tài sản cố định Việc theo dõi tài sản cố định khơng tốn nhƣng có khả tăng hiệu sử dụng trang thiết bị có Đơn giản lập sổ theo dõi tổng hợp chi tiết Sổ tổng hợp phản ánh khái quát tình hình quản lý sử dụng nhóm tài sản cố định, chủng loại thiết bị, nhƣng ghi thông tin Sổ chi tiết dùng để lƣu trữ đầy đủ thơng tin nhóm nhỏ đối tƣợng thiết bị Sổ phải thƣờng xuyên đƣợc cập nhật, tức ghi có thay đổi tài sản cố định Các sổ thƣờng đƣợc sử dụng nhằm mục đích quản lý chặt chẽ tài sản cố định doanh nghiệp nên thiết kế linh hoạt khn mẫu sổ Biện pháp tốt áp dụng máy tính để theo dõi sổ nói Các thông tin tài sản cố định liên tục đƣợc cập nhật vào sở liệu máy tính, cần dùng lệnh đơn giản để gọi hình in giấy Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng b) Phân định trách nhiệm Các nhóm máy móc thiết bị tổ hợp dây truyền thiết bị nên đƣợc giao cho nhóm cá nhân quản lý Phải vào quy trình cơng nghệ, xếp ca kíp cách thức tổ chức phân xƣởng để phân định trách nhiệm Khơng có mơ hình chung cho cơng ty, doanh nghiệp mà nên áp dụng phân cấp giao trách nhiệm quản lý vận hành cho phù hợp với hoạt động doanh nghiệp Chế độ phân định trách nhiệm nên gắn với chế độ bàn giao, theo dõi thƣởng phạt nhằm khuyến khích ngƣời có ý thức tốt quản lý tài sản Nên quy định chế độ báo cáo định kỳ quản đốc phân xƣởng, trƣởng ca, tổ trƣởng, kỹ sƣ phụ trách dây truyền tình hình sử dụng tài sản cố định phận c) Quản lý tài sản cố định mặt kỹ thuật Quản lý tài sản cố định mặt kỹ thuật vô quan trọng phần lớn thiết bị máy móc, hệ thống dây truyền công nghệ yêu cầu phải bảo đảm nghiêm ngặt mặt kỹ thuật Cần lƣu ý điểm sau: Thứ nhất, quy trình kỹ thuật, chế độ vận hành cần dƣợc trì nghiêm ngặt với kỷ luật chặt chẽ để hạn chế tổn thất ngƣời tài sản Thứ hai, phải lập lịch trình vận hành theo dõi cho hệ thống, thiết bị, có phân định trách nhiệm rõ ràng Lịch kiểm tra định kỳ, bảo dƣỡng, tu máy móc thiết bị cần thiết Khuyến khích cán cơng nhân tích cực tham gia giữ gìn máy móc, thơng báo cố cho ngƣời quản lý để khắc phục kịp thời Thứ ba, loại thiết bị mới, đại nên thực học tập nghiên cứu để bắt tay vào sử dụng 1.3.2 Quản lý vốn lƣu động : 1.3.2.1 Quản lý dự trữ Trong việc quản lý dự trữ nguyên liệu, vật liệu, phụ tùng (gọi chung vật tƣ) không phù hợp với u cầu sản xuất kinh doanh xảy hai trƣờng hợp : Thứ nhất, mức dự trữ lớn, dƣ thừa gây ứ đọng, lãng phí vốn hiệu thấp Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page 10 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng  Tính khả thi giải pháp: Giải pháp hồn tồn thực đƣợc, yếu tố sau: -Năm 2007, Việt Nam thức gia nhập tổ chức WTO, hội mở cho doanh nghiệp Theo tính tốn GTVT gần 80% lƣợng hàng hóa xuất nhập năm Việt Nam đƣợc chuyên qua đƣờng biển -Mức tăng trƣởng kinh tế ổn định thời gian qua dự kiến tiếp tục tăng, kim ngạch xuất nhập hàng hóa Việt Nam cịn tăng từ 15-20%/năm Do giải pháp thúc đẩy tăng doanh thu hồn tồn khả thi, thích hợp thời gian 3.3.2.2 Biện pháp 2: Giảm khoản phải thu  Cơ sở biện pháp: Qua phân tích nhận thấy khoản phải thu Công ty chiếm tỷ lệ cao, chiếm 13.07% tổng tài sản Chứng tỏ công ty ngày bị khách hàng chiếm dụng vốn, điều ảnh hƣởng xấu đến hiệu sử dụng vốn, nhƣ hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Vì cơng ty cần có biện pháp tích cực việc thu hồi khoản phải thu để giảm bớt số vốn bị chiếm dụng, tiết kiệm vốn lƣu động, giảm khoản chi phí lãi vay, nâng cao hiệu sử dụng vốn, hiệu sản xuất kinh doanh công ty Tuy nhiên biện pháp cần đƣợc thực cách khéo léo linh hoạt không làm giảm lƣợng khách hàng việc thu hồi khooản cơng nợ q gắt gao  Mục đích: Số dƣ khoản phải thu cao doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều bất lợi đến hiệu sử dụng vốn nhƣ hoạt động tài doanh nghiệp Việc đƣa phƣơng hƣớng giải pháp cụ thể nhằm thu hồi cơng nợ giúp cho cơng ty có thêm vốn đầu tƣ vào hoạt động khác cụ thể -Giảm số vốn bị chiếm dụng tiết kiệm đƣợc vốn lƣu động -Giảm khoản chi phí lãi vay (chi phí sử dụng vốn) -Giảm vịng quay vón lƣu động, giảm kỳ thu tiền bình quân Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page 65 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng  Nội dung biện pháp: Có thể nhận thấy khoản phải thu công ty chủ yếu khoản phải thu khách hàng Một số biện pháp làm giảm khoản phải thu - Tiến hành rà soát, phân loại khoản phải thu đến hạn, tới hạn, hạn, khoản phải thu khó đồi để có biện pháp kịp thời xử lý - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu ngồi cơng ty thƣờng xun đơn đốc để thu hồi hạn - Có biện pháp phịng ngừa rủi ro khơng đƣợc tốn (lựa chon khách hàng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trƣớc phần giá trị đơn hàng ) - Có sách bán chịu đắn với khách hàng - Giảm khoản phải thu chƣa đến kỳ tốn ta áp dụng hình thức chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng trả tiền sớm thời hạn Năm 2009 khoản phải thu khách hàng 7,476,929,772 đồng, kỳ thu tiền bình quân 46,39 ngày nhƣ để giảm khoản phải thu thực biện pháp sau Nếu trả đƣợc hƣởng chiết khấu 1.4% Nếu khách hàng tốn vịng 10 ngày đƣợc hƣởng chiết khấu 1,05% Nếu khách hàng tốn vịng từ 11-20 ngày đƣợc hƣởng chiết khấu 0,7 % Nếu khách hàng tốn vịng từ 21- 30 ngày se đƣợc hƣởng chiết khấu 0,35%  Đánh giá hiệu biện pháp: Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page 66 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng Bảng 20.Dự kiến khoản thực thu nhƣ sau: Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Số khách hàng đồng ý Khoản thu đƣợc dự tính Tỷ lệ chiết khấu Số tiền chiết khấu Khoản thực thu Trả 20% 1,495,385,954 1.40% 20,935,403 1,474,450,551 1-10 ngày 30% 2,243,078,932 1.05% 23,552,329 2,219,526,603 11-20 ngày 20% 1,495,385,954 0.70% 10,467,702 1,484,918,253 11-30 ngày 15% 1,121,539,466 0.35% 3,925,388 1,117,614,078 58,880,822 6,296,509,484 Tổng cộng 6,355,390,306 Bảng 21 Dự kiến chi phí khoản phải thu Đơn vị tính: đồng STT Nội dung Chi phí lại, diện thoại Chi phí khen thƣởng cho nhân viên thu nợ Số tiền chiết khấu cho khách hàng Tổng Cách tính 0.05% Số tiền 3,148,255 0.10% 6,296,509 58,880,822 68,325,586 Số tiền thu đƣợc sau thực biện pháp là: 6,296,509,484 - 68,325,586 = 6,228,183,898 đồng Bảng 22 Dự tính kết đạt đƣợc sau thực biện pháp Đơn vị tính: đồng Chênh lệch Tƣơng đối Tuyệt đối (%) Trƣớc thực Sau thực 46,942,642,264 46,942,642,264 0.00 Các khoản phải thu 8,212,424,287 7,032,004,099 -1,180,420,188 -14.37 Khoản phải thu bình qn Vịng quay khoản phải thu=(1)/(3) Kỳ thu tiền bình quân=360/(4) 6,048,847,872 5,458,637,729 -590,210,143 -9.76 7.76 8.60 0.84 10.81 46.39 41.86 -4.53 -9.76 Chỉ tiêu Doanh thu Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page 67 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng Sau thực biện pháp, khoản phải thu giảm xuống 7,032,004,099 đồng làm cho vòng quay khoản phải thu tăng lên từ 7,76 vòng lên 8,6 vịng Nhƣ tăng0,84 vịng Do kỳ thu tiền bình quân giảm rõ rệt từ 46,39 ngày xuống 41,86 ngày giảm 4,53 ngày tƣơng ứng giảm 9,76 % Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page 68 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng KẾT LUẬN Trong chế thị trƣờng vốn đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp Cạnh tranh thƣơng trƣờng ngày gay gắt, sân chơi thƣơng trƣờng trở nên bình đẳng hơn, doanh nghiệp tồn phát triển đƣợc tạo cho sức cạnh tranh tốt Vấn đề vốn kinh doanh việc nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề nóng bỏng địi hỏi doanh nghiệp phải thƣờng xuyên quan tâm Việc tổ chức huy động vốn từ nguồn nào, sử dụng vốn định đến hiệu sản xuất kinh doanh cao hay thấp, tồn hay không tồn doanh nghiệp thị trƣờng Trên sở lý luận chung vốn, đề tài sâu tìm hiểu nghiên cứu tình hình thực tế quản lý sử dụng vốn công ty vận tải quốc tế Nhật- Việt Đồng thời tính tốn, phân tích số tiêu tài nhằm thấy rõ mặt đạt đƣợc vấn đề tồn tại, từ đề số giải pháp khắc phục việc sử dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề tổng hợp lý luận thực tiễn Đồng thời trình độ lý luận khả lĩnh hội thực tế hạn chế, chắn đề tài em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đƣợc bảo thầy giáo, góp ý bạn đọc để đề tài em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page 69 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp - Trƣờng Đại học tài Kế tốn - Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp - Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân - Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh- Trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân - Tạp chí kinh tế phát triển - Các tạp chí Kinh tế , Thƣơng mại - Các tài liệu đơn vị thực tập cung cấp - Khóa luận tốt nghiệp sinh viên trƣờng Đại học Dân lập Hải Phòng – Khoa Quản trị kinh doanh – Ngành quản trị doanh nghiệp năm 2007 2008 Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page 70 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: VND Mã số Chỉ tiêu Thuyết minh 12/31/2009 12/31/2008 12/31/2007 Phần tài sản 100 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 110 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 111 Tiền V.01 112 Các khoản tƣơng đƣơng tiền 120 II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 130 19,279,920,048 3,822,373,198 2,249,888,599 1,459,263,729 2,320,210,063 1,352,686,480 1,241,486,477 1,502,163,135 V.02 121 Đầu tƣ ngắn hạn 129 37,496,737,068 26,533,585,759 897,202,119 217,777,252 25,000,000,000 20,000,000,000 15,000,000,000 25,000,000,000 20,000,000,000 15,000,000,000 8,212,424,387 3,885,271,358 2,566,781,635 7,476,929,772 3,305,096,494 2,046,852,929 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tƣ ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 131 Phải thu khách hàng 132 Trả trƣớc cho ngƣời bán 133 Phải thu nội 435,009,522 385,594,316 296,038,017 300,485,093 194,580,548 223,890,689 435,939,483 343,925,802 240,174,684 435,939,483 343,925,802 240,174,684 150 V Tài sản ngắn hạn khác 26,000,000 54,500,000 13,700,000 151 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 26,000,000 54,500,000 13,700,000 134 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 138 Các khoản phải thu khác 139 V.03 Dự phịng khoản phải thu khó địi (*) 140 IV Hàng tồn kho 141 Hàng tồn kho 149 V.04 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 152 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 154 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc V.05 158 Tài sản ngắn hạn khác Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page 71 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN 25,357,060,356 26,317,222,605 210 I Các khoản phải thu dài hạn 211 212 - - - 25,357,060,356 26,317,222,605 30,101,004,377 18,889,727,967 19,315,290,216 22,564,471,988 37,831,939,521 36,003,668,400 35,957,615,409 Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu dài hạn nội V.06 218 Phải thu dài hạn khác V.07 219 30,101,004,377 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 220 II Tài sản cố định 221 Tài sản cố định hữu hình V.08 222 - Nguyên giá 223 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 224 Tài sản cố định thuê tài (18,942,211,554) V.09 - (16,688,378,18 4) (13,393,143,421) - - 6,467,332,389 7,001,932,389 7,536,532,389 228 - Nguyên giá 10,692,000,000 11,020,515,834 11,020,515,834 229 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (4,224,667,611) (4,018,583,445) (3,483,983,445) 225 - Nguyên giá 226 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 227 Tài sản cố định vơ hình 230 Chi phí xây dựng dở dang 240 III Bất động sản đầu tƣ V.10 V.11 V.12 241 - Nguyên giá 242 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 250 IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 251 Đầu tƣ vào công ty 252 Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh 258 Đầu tƣ dài hạn khác 259 V.13 Dự phịng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn (*) 260 V Tài sản dài hạn khác Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page 72 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng 261 Chi phí trả trƣớc dài hạn V.14 262 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại V.21 268 Tài sản dài hạn khác 270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN Mã Chỉ tiêu 62,853,797,424 52,850,808,364 Thuyết 49,380,924,425 12/31/2009 12/31/2008 12/31/2007 300 A NỢ PHẢI TRẢ 3,030,913,840 2,855,589,726 3,443,210,348 310 I Nợ ngắn hạn 3,030,913,840 2,855,589,726 3,443,210,348 943,059,167 904,402,439 1,274,882,155 1,211,129,218 954,689,700 1,345,923,029 571,162,553 613,643,210 693,803,996 V.17 158,336,064 189,834,545 99,860,863 V.18 147,226,838 193,019,832 28,740,305 - - - số minh Phần nguồn vốn 311 Vay nợ ngắn hạn V.15 312 Phải trả cho ngƣời bán 313 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 314 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc V.16 315 Phải trả công nhân viên 316 Chi phí phải trả 317 Phải trả nội 318 319 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác 320 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 330 II Nợ dài hạn 331 Phải trả dài hạn ngƣời bán 332 Phải trả dài hạn nội V.19 333 Phải trả dài hạn khác 334 Vay nợ dài hạn V.20 335 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả V.21 336 Dự phòng trợ cấp việc làm 337 Dự phòng phải trả dài hạn 400 B VỐN CHỦ SỞ HỮU Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N 59,822,883,584 49,995,218,638 45,937,714,077 Page 73 Khóa luận tốt nghiệp 410 I Vốn chủ sở hữu Trƣờng ĐHDL Hải Phòng V.22 411 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 59,818,762,132 49,995,140,146 45,937,714,077 45,000,000,000 40,000,000,000 39,000,000,000 412 Thặng dƣ vốn cổ phần 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái - 4,717,650,793 3,974,298,121 14,818,762,132 5,277,489,353 2,963,415,956 430 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 4,121,452 78,492 - 431 Quỹ khen thƣởng phúc lợi 4,121,452 78,492 - 417 Quỹ đầu tƣ phát triển 418 Quỹ dự phịng tài 419 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 10 Lợi nhuận chƣa phân phối 421 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 432 Nguồn kinh phí 433 V.23 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 62,853,797,424 52,850,808,364 49,380,924,425 (Nguồn: Phịng Tài chính-Kế tốn) Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page 74 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2009 Đơn vị tính:đồng Mã Chỉ tiêu số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Thuyết Năm 2009 Năm 2008 Năm 2007 46,942,642,264 21,821,236,431 20,684,725,487 - - - 46,942,642,264 21,821,236,431 20,684,725,487 28,811,117,536 14,387,030,504 13,230,462,118 18,131,524,728 7,434,205,927 7,454,263,369 VI.26 1,108,351,814 917,446,427 586,387,341 VI.28 25,320,666 24,912,625 - 5,193,287,673 4,109,898,472 4,071,962,141 14,021,268,203 4,216,841,257 3,968,688,569 minh VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu - Hàng bán bị trả lại Doanh thu bán 10 hàng cung cấp dịch vụ (10 = - ) 11 Giá vốn hàng bán 20 VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 21 Doanh thu hoạt động tài 22 Chi phí tài 23 - Trong đó: chi phí lãi vay 24 Chi phí bán hàng 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt 30 động kinh doanh 30 = (20 + 21 ) - 22 - 24 -25 31 11 Thu nhập khác 236,363,636 49,921,031 - 32 12 Chi phí khác 204,084,024 35,777,838 - 32,279,612 14,143,193 - 40 13 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 - 32) Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page 75 Khóa luận tốt nghiệp 50 51 52 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng 14 Tổng lợi nhuận kế tốn 14,053,547,815 4,230,984,450 3,968,688,569 VI.30 3,549,551,518 1,107,746,113 1,296,746,420 VI.30 - - - 10,503,996,297 3,123,238,337 2,671,942,149 trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu 60 nhập doanh nghiệp ( 60 = 50 - 51 - 52) 70 18 Lãi cổ phiếu (*) (Nguồn: Phịng Tài chính-Kế tốn) Sinh viên: Phạm Thị Thúy - Lớp: QT1003N Page 76 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm vốn sản xuất kinh doanh 1.1.2.Phân loại vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Vốn cố định vốn lƣu động 1.1.2.1- Vốn cố định: 1.1.2.2 - Vốn lƣu động: 1.2.NGUỒN VỐN, CHI PHÍ VỐN VÀ CƠ CẤU VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.3 NỘI DUNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VỐN CỐ ĐỊNH VÀ VỐN LƢU ĐỘNG 1.3.1 Hoạt động quản lý vốn cố định : 1.3.1.1 Khấu hao tài sản cố định 1.3.1.2 Quản lý quỹ khấu hao: 1.3.2 Quản lý vốn lƣu động : 10 1.3.2.1 Quản lý dự trữ 10 1.3.2.2 Quản lý tiền mặt : 11 1.3.2.3 Quản lý phải thu : 11 1.4 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 12 1.4.1 Quan điểm hiệu quả: 12 1.4.2 - Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VCĐ VLĐ: 13 1.4.2.1 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định: 13 1.4.2.2 - Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động: 14 1.4.2.3- Phân tích tình hình tốn khả tốn: 16 1.4.2.4 - Mức độ bảo toàn phát triển vốn: 17 1.4.3 Các nhân tố ảnh hƣởng: 17 1.4.3.1- Chu kì sản xuất: 17 1.4.3.2 - Kĩ thuật sản xuất: 17 1.4.3.3 - Đặc điểm sản xuất: 18 1.4.3.4 - Tác động thị trƣờng: 18 1.4.3.5 - Trình độ tổ chức quản lí, tổ chức sản xuất, hạch toán nội doanh nghiệp: 18 1.4.3.6 - Trình độ lao động, chế khuyến khích trách nhiệm vật chất doanh nghiệp: 19 1.4.3.7 - Các nhân tố khác: 19 1.5 CÁC GIẢI PHÁP NHẰM QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 19 1.5.1 Lựa chọn phƣơng án kinh doanh, phƣơng án sản phẩm 20 1.5.2 Lựa chọn sử dụng hợp lý nguồn lực: 20 1.5.3 Tổ chức quản lý tốt trình sản xuất kinh doanh 21 1.5.4 Áp dụng tiến kỹ thuật vào sản xuất, kinh doanh 21 1.5.5 Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích hoạt động kinh tế 22 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY VẬN TẢI QUỐC TẾ NHẬT-VIỆT 23 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY VẬN TẢI QUỐC TẾ NHẬT – VIỆT 23 2.1.1 Quá trình hình thành 23 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty: 25 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức công ty: 25 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: 26 2.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY VẬN TẢI QUỐC TẾ NHẬT-VIỆT 31 2.2.1 Những thuận lợi khó khăn cơng ty 31 2.2.2 Những đặc điểm chủ yếu ảnh hƣởng đến quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty: 32 2.2.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty vận tải quốc tế Nhật-Việt Bƣớc sang kinh tế thị trƣờng, Vijaco với cơng ty khác gặp khơng khó khăn, đặc biệt vốn sản xuất kinh doanh, cạnh tranh gay gắt đối thủ cạnh tranh 35 2.3 PHÂN TÍCH KHÁI QT TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA CƠNG TY 37 2.3.1 Bảng cân đối kế tốn đánh giá khái quát 37 2.3.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh: 39 2.3.3 Phân tích chung vốn kinh doanh cơng ty 44 2.3.3.1 Phân tích cấu vốn nguồn vốn công ty 44 2.4 PHÂN TÍCH CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY 47 2.4.1 Phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty: 47 2.4.2 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động: 49 2.4.2.1 Vốn tiền khả toán: 50 2.4.2.2 Tình hình quản lý khoản phải thu: 51 2.4.2.3 Tình hình tổ chức quản lý hàng tồn kho: 53 2.4.2.4 Hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty: 54 2.4.3 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định: 55 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY VẬN TẢI QUỐC TẾ NHẬT- VIỆT 58 3.1 -ĐÁNH GIÁ ƢU, NHƢỢC ĐIỂM HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 58 3.1.1- Ƣu điểm : 58 3.1.2- Nhƣợc điểm : 59 3.2 -PHƢƠNG HƢỚNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI : 60 3.2.1 - Phƣơng hƣớng quản trị vốn lƣu động: 60 3.3 -MỘT SỐ GIẢI PHÁP: 61 3.3.1 - Các giải pháp chung: 61 3.3.2 -Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty : 62 3.3.2.1 Biện pháp 1: Thúc đẩy gia tăng doanh thu: 62 3.3.2.2 Biện pháp 2: Giảm khoản phải thu 65 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 ... tới hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.5 CÁC GIẢI PHÁP NHẰM QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN Các giải pháp nhằm quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn thƣờng công cụ quản... luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY VẬN TẢI QUỐC TẾ NHẬT-VIỆT 2.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY VẬN TẢI QUỐC TẾ... đặc điểm chủ yếu ảnh hƣởng đến quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty: a) Những đặc thù ngành: Công ty vận tải quốc tế Nhật- Việt thực nhiệm vụ kinh doanh vận tải đƣờng biển, đƣờng bộ, đƣờng