Luận văn hoàn thành công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần vilaco

LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐNBẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn tiền: 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn tiền 1.1.2.Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.1.3: Nhiệm vụ kế toán vốn tiền ệp 1.2.1 Khái niệm tiền mặt quỹ 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ 1.2.3 chứng từ kế toán sử dụng 1.2.4 Tài khoản sử dụng: 1.2.5 Phƣơng pháp hạch toán kế toán số hoạt động kinh tế chủ yếu 1.2.5.1 Kế tốn tình hình biến động tiền mặt Việt Nam 1.2.5.2 Kế tốn tình hình biến động ngoại tệ quỹ: 11 1.2.5.3.Kế tốn tình hình biến động vàng, bạc, kim khí, đá quý quỹ: 14 1.3.Kế toán tiền gửi ngân hàng 16 1.3.1.Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng 16 1.3.2.Chứng từ sử dụng 17 1.3.3.Kết cấu tài khoản kế toán sử dụng 17 1.3.4.Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu tiền gửi ngân hàng 18 1.3.4.1.Kế toán tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam 18 1.3.4.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng ngoại tệ: 21 1.4.Kế toán tiền chuyển 23 23 : 23 24 : 24 Th■ah■■ng Mang Luôn 123doc thu■n l■icam s■ tr■ h■u k■t s■ nghi■m t■im■t d■ng s■website mang kho m■i th■ m■ l■i d■n CH■P vi■n nh■ng cho ■■u kh■ng ng■■i NH■N quy■n chia dùng, l■ CÁC s■l■i v■i và■I■U t■t công h■n mua nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N cho tàihi■n ng■■i li■u TH■A tài th■ hàng li■u dùng hi■n THU■N ■■u ■ t■t Khi ■■i, Vi■t c■ khách b■n l■nh Nam Chào online hàng v■c: Tác m■ng tr■ khơng tài phong thành b■n khác chun ■■n thành tíngì d■ng, v■i so nghi■p, viên 123doc v■i cơng c■a b■n hồn ngh■ 123doc g■c h■o, thơng B■n và■■ n■p có tin, cao th■ ti■n ngo■i tính phóng vào ng■, Khách trách tài to,kho■n nhi■m thu nh■ c■a ■■i hàng tùy123doc, v■i ý cót■ng th■b■n d■ ng■■i dàng s■ dùng ■■■c tra c■u M■c h■■ng tàitiêu li■u nh■ng hàng m■t■■u quy■n cáchc■a l■i123doc.net sau xác,n■p nhanh ti■n tr■ chóng thành website th■ vi■n tài li■u online l■n nh■t Vi■t Nam, cung c■p nh■ng tài li■u ■■c khơng th■ tìm th■y th■ tr■■ng ngo■i tr■ 123doc.net Nhi■u event thú v■, event ki■m ti■n thi■t th■c 123doc luôn t■o c■ h■i gia t■ng thu nh■p online cho t■t c■ thành viên c■a website Mangh■n Luôn Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Sau Th■a Xu■t h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thông dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Ln 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thông B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc ngun v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t 1.4.5.Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu tiền chuyển 25 1.5.Tổ chức vận dụng sổ sách cơng tác kế tốn vốn tiền DN 26 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VILACO 36 2.1.Tổng quan công ty cổ phần VILACO 36 2.1.1.Q trình hình thành phát triển cơng ty CP VILACO 36 2.1.2.Một số thuận lợi, khó khăn cơng ty cổ phần VILACO 39 2.1.2.1.Thuận lợi 39 2.1.2.2.Khó khăn 40 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 40 2.1.4 Công nghệ sản xuất công ty 40 2.1.5.Tổ chức máy quản lý công ty cổ phần VILACO 41 2.1.6.Tổ chức công tác kế tốn cơng ty cổ phần VILACO 44 2.1.6.1.Tổ chức máy kế toán 44 2.1.6.2.Hình thức kế tốn, sách kế tốn đƣợc áp dụng công ty cổ phần VILACO 46 2.2.Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ VILACO 48 2.2.1.Kế tốn tiền mặt quỹ cơng ty cổ phần VILACO 48 2.2.1.1.Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng 49 2.2.1.2.Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt công ty CP VILACO 50 2.2.1.3.Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt công ty 51 2.2.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty cổ phần VILACO 70 2.2.2.1.Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng 70 2.2.2.2.Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty cổ VILACO71 2.2.2.3 Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng công ty cổ phần VILACO 72 CHƢƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐNBẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VILACO 91 3.1.Đánh giá chung tổ chức cơng tác kế tốn kế tốn vốn tiền công ty cổ phần VILACO 91 3.1.1.Ƣu điểmVề máy quản lý: 92 3.1.2.Hạn chế 93 3.2.Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần VILACO 94 KẾT LUẬN 109 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU – VILACO VILACO” Bài khóa luận em gồm ba chƣơng: Chƣơng 1: Lý luận chung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ Phần VILACO Chƣơng 3: Một số biện pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ Phần VILACO Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Trong thời gian thực khóa luận em nhận đựợc giúp đỡ tận tình Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng cán phịng kế tốn cơng ty Cơng ty Cổ Phần VILACO Vì trình độ cịn hạn chế, thời gian có hạn lên khóa luận em chắn khơng tránh khỏi sai sót, em mong góp ý thầy giáo bạn để khóa luận em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2012 Sinh viên Đỗ Thị Bích Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐNBẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn tiền: 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn tiền a, Khái niệm vốn tiền: Vốn tiền đơn vị phận tài sản lƣu động làm chức ngang giá chung mối quan hệ mua bán trao đổi đƣợc biểu dƣới hình thái tiền tệ Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng b, Đặc điểm Trong q trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tƣ, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ c, Phân loại vốn tiền: Theo hình thức tồn vốn tiền doanh nghiệp đƣợc chia thành Tiền Việt Nam: Là loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam phát hành đƣợc sử dụng làm phƣơng tiện giao dịchchính thức tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam phát hành nhƣng đƣợc phép lƣu hành thức thị trƣờng Việt nam nhƣ đồng: Đô la Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phrăng Pháp (FFr), yên Nhật (JPY), đô la Hồng Kông (HKD), mác Đức (DM) Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Vàng bạc, kim loại quý, đá quý, ngân phiếu: Là tiền thực chất, nhiên đƣợc lƣu trữ chủ yếu mục tiêu an tồn mục đích bất thƣờng khác khơng phải mục đích toán kinh doanh Theo địa điểm bảo quản, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm : Tiền mặt quỹ: Gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý, đá quý, ngân phiếu đƣợc giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Tiền gửi ngân hàng : Là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý,đá quý, ngân phiếu mà doanh nghiệp gửi tài khoản doanh nghiệp tạiNgân hàng Tiền chuyển: Là tiền q trình vận động để hồn thành chức phƣơng tiện tốn q trình vận động từ trạng thái sang trạng thái khác 1.1.2.Nguyên tắc hạch toán vốn tiền Kế toán vốn tiền phải tôn trọng đầy đủ quy tắc, chế độ quản lý lƣu thông tiền tệ hành Cụ thể: Hạch toán vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam, trừ trƣờng hợp đƣợc phép sử dụng đơn vị tiền tệ thông dụng Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch (tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân thị trƣờng ngoại tệ liên Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam công bố thời điểm phát sinh) để ghi sổ kế toán Trƣờng hợp mua ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt, gửi vào Ngân hàng tốn cơng nợ ngoại tệ đồng Việt Nam đƣợc quy đổi đồng Việt Nam theo giá mua tỷ giá tốn Bên có TK 1112, TK 1122 đƣợc quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá sổ sách TK1112, Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng TK 1122 theo phƣơng pháp: bình quân gia quyền, nhập trƣớc xuất trƣớc, nhập sau xuất trƣớc, thực tế đích danh Nhóm tài khoản có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam, đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đối tuỳ theo trƣờng hợp cụ thể đƣợc xử lý chênh lệch nhƣ sau: Nếu chênh lệch phát sinh giai đoạn sản xuất kinh doanh (kể doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hoạt động đầu tƣ xây dựng bản) số lãi tỷ giá đƣợc phản ánh vào TK 515 - Doanh thu hoạt động tài lỗ tỷ giá đƣợc phản ánh vào TK 635 - Chi phí tài Nếu chênh lệch tỷ giá phát sinh giai đoạn đầu tƣ xây dựng (là giai đoạn trƣớc hoạt động) số chênh lệch đƣợc phản ánh vào TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái Số dƣ cuối kỳ tài khoản vốn tiền có gốc ngoại tệ phải đƣợc đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam công bố thời điểm lập báo cáo tài năm Đối với vàng bạc, kim khí, đá q phản ánh nhóm tài khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng bạc, kim khí, đá quý Vàng bạc, kim khí, đá quý phải đƣợc theo dõi số lƣợng, trọng lƣợng, quy cách phẩm chất giá trị thứ,từng loại Giá trị vàng bạc, kim khí, đá quý nhập vào quỹ đƣợc tính theo giá thực tế(giá hoá đơn giá toán) Khi tính giá xuất vàng bạc, kim khí, đá q áp dụng bốn phƣơng pháp tính giá hàng tồn kho: bình quân gia quyền, nhập trƣớc xuất trứơc, nhập sau xuất trƣớc, thực tế đích danh Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng 1.1.3: Nhiệm vụ kế tốn vốn tiền Phản ánh kịp thời khoản thu chi vốn tiền, thực việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thƣờng xuyên với thủ quỹ nhằm đảm bảo tính chặt chẽ vốn tiền Phản ánh tình hình tăng giảm, sử dụng TGNH hàng ngày, việc chấp hành chế độ tốn khơng dùng tiền mặt Phản ánh khoản tiền chuyển, kịp thời phát nguyên nhân làm cho tiền chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp giải phóng nhanh tiền chuyển kịp thời Tổ chức thực quy định chứng từ, thủ tục hạch toán kế toán vốn tiền, kế toán thực chức kiểm soát phát trƣờng hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát chênh lệch vốn tiền Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu số có loại vốn tiền Hƣớng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, thƣờng xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu thủ quỹ kế toán tiền mặt nhằm đảm bảo an toàn tiền tệ Kiểm tra, giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ, quy định, thủ tục quản lý vốn tiền Phát trƣờng hợp chi lãng phí, sai chế độ, tham ô, biển thủ tài sản Xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp quản lý 1.2 Nghiệp 1.2.1 Khái niệm tiền mặt quỹ Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ hoặt két doanhnghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ Mọi khoản thu, chi, bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Mỗi doanh nghiệp thƣờng xuyên phải có lƣợng tiền mặt định theo định mức phục vụ cho nhu cầu chi tiêu thƣờng xuyên, số lại phải gửi vào ngân hàng, kho bạc cơng ty tài Kế tốn tiền mặt phải theo dõi, kiểm tra thƣờng xuyên liên tục số có, tình hình biến động tiền mặt Khi thu chi tiền mặt phải đóng dấu thu, chi vào chứng từ thu chi Cuối ngày, thủ quỹ phải vào chứng từ thu chi vào sổ quỹ lập báo cáo quỹ, gửi sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ chứng từ gốc cho kế toán vốn tiền, phải kiểm kê số tồn quỹ thực tế, đối chiếu với sổ sách kế tốn, có sai lệch phải kế tốn tìm ngun nhân 1.2.3 chứng từ kế toán sử dụng Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) Phiếu thu kế toán lập thành liên, ghi đầy đủ nội dung phiếu ký vào phiếu thu, sau chuyển cho kế tốn trƣởng soát xét giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trƣớc ký ghi rõ họ tên Thủ quỹ giữ lại liên để ghi sổ quỹ, liên giao cho ngƣời nộp tiền, liên lƣu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) Phiếu chi đƣợc lập thành liên sau có đủ chữ ký (Ký theo liên) ngƣời lập phiếu, kế toán trƣởng, giám đốc, thủ quỹ đƣợc xuất quỹ Sau nhận đủ số tiền ngƣời nhận tiền phải ghi số tiền nhận chữ, ký tên ghi rõ họ, tên vào phiếu chi Liên lƣu nơi lập phiếu Liên thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ chuyển cho kế toán với chứng từ gốc để vào sổ kế toán Liên giao cho ngƣời nhận tiền Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Số dƣ bên Nợ: Các khoản tiền cịn chuyển Ví dụ việc công ty không sử dụng tài khoản 113 vào hạch tốn: Ngày 30/12/2011 cơng ty Á nh Ngọc trả tiền 100.000.000 đồng cho công ty séc, công ty nộp séc vào ngân hàng nhƣng đến ngày 31/12/2011 công ty chƣa nhận đƣợc giấy báo có ngân hàng, đến ngày 03/01/2012 công ty nhận đƣợc giấy báo có ngân hàng Lúc kế tốn cơng ty giấy báo có để ghi sổ: Nợ TK 112: 100.000.000 Có TK 131: 100.000.000 Nếu cơng ty mở TK 113 ngày 30/12/2011 kế tốn định khoản nghiệp vụ nhƣ sau: Nợ TK 113: 100.000.000 Có TK 131: 100.000.000 nhƣ phản ánh cơng ty Á nh Ngọc trả nợ Đến ngày 03/01/2012 nhận đƣợc giấy báo có kế tốn ghi: Nợ TK 112: 137.500.000 Có TK 113: 137.500.000 Ý kiến 2: Hoàn thiện việc tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Công ty nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất, bàn giao quỹ, biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Trƣớc kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo giám đốc xem xét giải Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng loại tiền có quỹ, có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu phải báo cáo giám đốc xem xét, giải Bảng kiểm kê quỹ đƣợc lập thành hai bản, lƣu thủ quỹ, lƣu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán Bảng kiểm kê quỹ nhằm xác nhận tiền mặt tồn quỹ thực tế số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page 95 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng sở tăng cƣờng quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch Cách xử lý trƣờng hợp kiểm kê gặp phải: Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê chƣa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê chƣa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt Sau mẫu bảng kiểm kê quỹ tiền mặt: Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page 96 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.1.Bảng kiểm kê quỹ Đơn vị:…………………………… Bộ phận: ………………………… Mẫu số 08a - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số:……… Hôm nay, vào………giờ……ngày /… /……………………………………………… … Chúng tơi gồm: - Ơng/Bà:……………………………………….Đại diện Kế tốn - Ơng/Bà:……………………………………….Đại diện Thủ quỹ - Ông/Bà:……………………………………….Đại diện……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng Số tiền (tờ) A B I Số dƣ theo sổ quỹ X II Số kiểm kê thực tế X Trong đó: - Loại: - Loại: - Loại: - Loại: - ……… III Chênh lệch (III = I - II) X Lý do: - Thừa:……………………………………………………………………… - Thiếu:……………………………………………………………………… Kết luận sau kiểm kê quỹ:……………………………………………… ………………………………………………………………………………… Kế toán tr ƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Page 97 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp : 11/2012 Đơn vị:CÔNG TY CỔ PHẦN VILACO Địa chỉ: số 75B –đƣờng 208 – AN Đồng – An Dƣơng Mẫu số 08a - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay,vào ngày 30/11/2012 Bộ phận kế t oán tài vụ tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt tồn quỹ,kết nhƣ sau STT Diễn giải Số lƣợng Số tiền (tờ) A B I Số dƣ theo sổ quỹ II Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại: 500.000 120 60.000.000 - Loại: 200.000 200 40.000.000 - Loại: 100.000 300 30.000.000 - Loại: 50.000 100 5.000.000 - Loại: 20.000 20 400.000 - Loại: 10.000 22 210.000 - Loại: 5.000 5000 - Loại: 2.000 4000 - Loại: 1.000 - Loại: 500 III 135.620.000 X Chênh lệch (III = I - II) 1000 Lý do: - Thừa: ……………………………………………………………………… - Thiếu:1000 đồng ( Một nghìn đồng) - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Chênh lệch 1000 đ ( Một nghìn đồng) Kế tốn tr ƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page 98 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Ý kiến 3: Hoàn thiện việc ứng dụng phần mềm kế toán: Nếu nhƣ trƣớc kế toán viên cộng sổ kế tốn sai tồn báo cáo tài quản trị có liên quan phải đƣợc lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày chí tới vài tuần để hồn thành với hỗ trợ phần mềm kế tốn, ngƣời sử dụng giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống cịn vài phút Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế toán tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lƣu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm đƣợc nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mô công ty cổ phần VILACO nhƣ nên sử dụng Phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2012 Em xin giới thiệu phần mềm Phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2012 mà cơng ty sử dụng với nhiều tính dễ sử dụng tiện lợi Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012 gồm 13 phân hệ, đƣợc thiết kế dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, với mục tiêu giúp doanh nghiệp khơng cần đầu tƣ nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế toán mà sở hữu làm chủ đƣợc hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Với MISA SME.NET 2012 doanh nghiệp kiểm sốt đƣợc số liệu trực tuyến đâu, thông qua Internet MISA SME.NET 2012 có gói sản phẩm: - Enterprise gồm 13 phân hệ có giá 9.950.000 đồng, - Professional gồm phân hệ có giá 7.450.000 đồng, - Standard gồm phân hệ có giá 6.450.000đồng Giao diện làm việc MISA SME.NET 2012: Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page 99 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Các tính bật phần mềm: cập nhật Thơng tƣ 138/2011/TTBTC hƣớng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa, tích hợp chữ ký sổ, nộp hồ sơ khai thuế qua mạng, tự tạo in hoá đơn theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP, in báo cáo có mã vạch theo tiêu chuẩn Tổng cục Thuế, quản lý hiệu mơ hình cơng ty đa chi nhánh, làm việc online lúc, nơi, quản lý cổ đơng linh hoạt Phần mềm kế tốn Fast Accounting có nhiều tính mạnh, nhiều tiện ích giúp cho việc sử dụng chƣơng trình đƣợc dễ dàng khai thác chƣơng trình đƣợc hiệu Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page 100 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Một số tính bật phần mềm: Kỹ thuật Drill-Down (quản trị ngƣợc) cho phép ngƣời sử dụng xem báo cáo tổng hợp phím xem số liệu chi tiết cấu thành tiếp tục phím xem tiếp đến chứng từ ban đầu Kỹ thuật thuận tiện cho cán quản lý sử dụng chƣơng trình xem số liệu báo cáo tiện lợi cho kế toán viên kế toán tổng hợp muốn kiểm tra đối chiếu số liệu Kỹ thuật Quick Report (báo cáo nhanh) cho phép ngƣời sử dụng dễ dàng tự tạo báo cáo theo yêu cầu cách chọn cột cần in hình xem số liệu, đổi thứ tự cột in ra, điều chỉnh độ rộng cột cần in, chọn phông chữ (các thao tác tƣơng tự nhƣ Excel) sau sử dụng chức Quick Report để có báo cáo theo yêu cầu Phần mềm kế toán Fast Accounting cho phép bảo mật mật phân quyền truy nhập chi tiết đến chức cơng việc (đọc/sửa/xóa/tạo mới) chƣơng trình cho ngƣời sử dụng Chƣơng trình có khả khóa số chi tiết đến loại chứng từ, theo dõi nhật ký ngƣời sử dụng Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page 101 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Giao diện báo cáo tiếng Việt tiếng Anh cho phép tùy chọn theo ngƣời sử dụng Phần mềm cập nhật sửa đổi bổ sung theo quy định Bộ Tài chính: chế độ kế toán doanh nghiệp theo định 15/2006/QĐBTC, định 48/2006/QĐ-BTC (dành cho doanh nghiệp nhỏ vừa); báo cáo thuế GTGT, thuế TNDN theo thông tƣ 60/2007/TT-BTC (hƣớng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế); nghiệp vụ hạch tốn hàng khuyến theo thơng tƣ 30/2008/TT-BTC; bảng kê thu mua hàng hóa – dịch vụ mua vào khơng có hóa đơn (mẫu số 01/TNDN) theo Thông tƣ 134/2007/TTBTC…Hỗ trợ kết xuất liệu báo cáo thuế GTGT, thuế TNDN, báo cáo tài sang phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTTK Tổng Cục thuế để in theo mã vạch Phần mềm kế toán SMART 2.0 giải pháp kế toán phù hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ, với ƣu điểm dễ sử dụng, đặc biệt dịch vụ hỗ trợ chuyên nghiệp SMART 2.0 đáp ứng hệ thống chứng từ, sổ sách theo quy định Bộ Tài chính: chế độ kế tốn doanh nghiệp theo định 15/2006/QĐ-BTC, định 48/2006/QĐ-BTC, thông tƣ 60/2007/TT-BTC Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page 102 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Một số đặc điểm phần mềm kế toán SMART 2.0: Xử lý số liệu tốc độ nhanh, xác việc áp dụng công nghệ xử lý SQL Server Visual Basic.NET, chạy nhiều máy mạng LAN, có chức lƣu liệu sang file khác để dự phịng khơi phục liệu bị Cập nhật báo cáo thuế, báo cáo tài qua HTTK 2.1, theo dõi tính thuế GTGT đầu vào, đầu Giao diện dễ nhìn, thao tác ngắn gọn thực đƣợc nhiều việc mà phần mềm khác làm đƣợc: Công nghệ lọc liệu thơng minh, lọc đƣợc thông tin nào, ngƣời sử dụng việc đƣa tiêu chuẩn lọc (dạng chữ số) Công cụ quản trị liệu linh hoạt, Xuất liệu tệp Excel, Access, Hình thức nhập liệu quen thuộc, dễ sử dụng chức vƣợt trội việc áp dụng cơng nghệ lập trình hình nhập, nhập phát sinh bạn mở danh mục hồ sơ xem Theo em, công ty nên lựa chọn phần mềm kế toán MISA SME.NET Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page 103 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng 2012 phần mềm có nhiều gói sản phẩm với mức giá tƣơng thích để chọn, phần mềm dễ tiếp cận cài đặt, dễ sử dụng Ý kiến 4: Hồn thiện hệ thống sổ sách Cơng ty: Công ty nên mở thêm sổ nhật ký đặc biệt cụ thể sổ nhật ký thu tiền nhật ký chi tiền ( mở riêng cho thu, chi tiền mặt thu, chi tiền qua Ngân hàng cho loại tiền cho ngân hàng) để việc quản lý tiền đ ƣợc chặt chẽ xác hơn, thuận tiện việc kiểm tra lƣợng tiền thu, chi kỳ hay muốn kiểm tra theo dõi vào thời điểm Theo nguyên tắc nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào sổ nhật ký chung nhƣng với biện pháp nghiệp vụ đ ƣợc ghi sổ nhật ký đặc biệt không cần ghi vào nhật ký chung mà cuối tháng kế toán tổng hợp từ nhật ký đặc biệt ghi lần vào sổ Sau mẫu sổ nên bổ sung: Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page 104 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Đơn vi:……… Mẫu số: S03a1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ tr ƣởng BTC) Địa chỉ:……… SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: Chứng từ Ngày, tháng Số ghi sổ hiệu Ngày, tháng A C B Diễn giải D Ghi Nợ TK Ghi Có TK … … Tài khoản khác Số Số tiền hiệu E … Số trang trƣớc chuyển sang Cộng chuyển trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Ng ƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Page 105 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Đơn vi:Cơng ty Cổ phần VILACO Địa chỉ:……… Mẫu số: S03a1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ tr ƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: 2012 Ngày,tháng ghi sổ A Chứng từ Ghi Có TK Số Ngày, hiệu tháng B C Ghi Nợ TK 111 141 112 511 3331 TK khác … 3.600.000 360.000 … Diễn giải D Số trang trƣớc chuyển sang 2.090.116.000 5/12 PT40 5/012 Thu tiền bán hàng theo HĐ số 0000512 3.960.000 … … … … … … 27/12 PT90 27/12 Tạm ứng không hết nhập quỹ 3.800.000 3.800.000 27/12 PT91 27/12 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 50.000.000 27/12 PT92 27/12 Thu tiền hàng theo HĐ00694 19.800.000 … … … … … … Cộng chuyển trang sau 2.011.340.000 15.500.000 … … 50.000.000 18.000.000 1.800.000 … … … … … 110.000.000 701.000.000 90.632.000 606.000.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Ng ƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Page 106 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Đơn vi:……… Mẫu số: S03a2 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ tr ƣởng BTC) Địa chỉ:……… SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm: Ghi Nợ TK … … … Tài khoản khác Số Số tiền hiệu E Chứng từ Ngày, tháng Số ghi sổ hiệu Ngày, tháng A C B Diễn giải D Ghi Có TK Số trang trƣớc chuyển sang Cộng chuyển trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Ng ƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Page 107 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Đơn vi:Công ty Cổ phần VILACO Địa chỉ:……… Mẫu số: S03a1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ tr ƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm: Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng 5/12 … 7/12 PC35 … PC38 5/12 … 7/12 7/12 PC39 7/12 … … … Ghi Nợ TK 642 133 Ghi Có TK 111 112 141 Số trang trƣớc chuyển sang Nộp tiền vào TK ngân hàng … Trần hải minh tạm ứng tiền công tác Thanh tốn tiền phí chứng thực … 1.087.165.000 80.000.000 … 2.000.000 … 2.000.000 … Cộng chuyển trang sau 1.636.395.520 390.806.000 20.080.000 TK kh ác Diễn giải 80.000.000 270.000 … … … … 45.504.520 75.005.000 460.000.000 270.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Ng ƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Page 108 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị tr ƣờng nh ƣ kế tốn với vai trị cơng cụ quan trọng để quản lý kinh tế - tài doanh nghiệp phải thay đổi cho phù hợp với tình hình để giúp cho doanh nghiệp quản lý đƣợc tốt mặt hoạt động kinh doanh Trong phải đặc biệt trọng đến việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần VILACO, em đ ƣợc tìm hiểu thực tế cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác tổ chức kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty đặc biệt phịng tài kế tốn tạo điều kiện để em nghiên cứu, tiếp cận thực tế, bổ sung kiến thức học tr ƣờng từ đối chiếu lý luận với thực tiễn, hồn thành khóa luận: “Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần VILACO” Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập có hạn nên khơng tránh khỏi sai sót hạn chế luận Vì em mong có đ ƣợc đóng góp bảo thầy để khóa luận em đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công ty tồn thể phịng kế tốn đặc biệt giáo - thạc sỹ Nguyễn Thị Thúy Hồng tạo điều kiện giúp đỡ để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Hải Phòng, ngày tháng năm 2011 Sinh viên Đỗ Thị Bích Sinh viên: Đỗ Thị Bích – Lớp QTL 501K Page 109 ... bƣớc thành công Vico thành công công ty cổ phần VILACO vào năm 2003 mà Vico chƣa đáp ứng đƣợc đầy đủ nhu cầu thị trƣờng Công ty cổ phần VILACO công ty thành viên công ty TNHH VICO đƣợc thành lập... sách kế tốn đƣợc áp dụng công ty cổ phần VILACO 46 2.2.Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ VILACO 48 2.2.1.Kế toán tiền mặt quỹ công ty cổ phần VILACO 48 2.2.1.1.Tài khoản,... tiền công ty cổ phần VILACO 94 KẾT LUẬN 109 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU – VILACO VILACO” Bài khóa luận em gồm ba chƣơng: Chƣơng 1: Lý luận