Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 68 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Cấu trúc
CHƯƠNG 1:
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ,
CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN
1.1. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ:
1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ:
1.1.2. Sự cần thiết, nguyên tắc xây dựng và những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp:
1.1.2.1. Sự cần thiết phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ:
1.1.2.2. Nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ:
1.1.2.3. Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ:
1.1.3. Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ:
1.1.3.1. Môi trường kiểm soát:
1.1.3.2. Đánh giá rủi ro:
1.1.3.3. Hoạt động kiểm soát:
1.1.3.4. Thông tin và truyền thông:
1.1.3.5. Giám sát:
1.2. Kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng và thanh toán:
1.2.1. Mục tiêu KSNB chu trình mua hàng và thanh toán:
1.2.2. Đặc điểm chu trình mua hàng và trả tiền:
CHƯƠNG 2:
THỰC TẾ HT KSNB CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ
THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THÉP TOÀN THIÊN
2.1. Tổng quan về công ty TNHH Thép Toàn Thiên:
2.1.1. Giới thiệu tổng quan về công ty:
2.1.1.1. Lịch sử hình thành:
2.1.1.2. Vốn điều lệ:
2.1.1.3. Quy mô công ty:
2.1.2. Ngành nghề kinh doanh:
2.1.3. Sản phẩm:
2.1.4. Cơ cấu tổ chức của công ty:
2.1.5. Tổ chức công tác kế toán tại công ty:
2.1.5.1. Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty:
Ghi chú
: Ghi hàng ngày.
: Ghi cuối tháng hay định kỳ.
: Quan hệ đối chiếu.
2.1.5.2. Sơ đồ bộ máy kế toán:
2.2 Nhận xét chung về công ty TNHH Thép Toàn Thiên:
2.2.1 Về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty:
2.2.2 Về tổ chức bộ máy và mô hình kế toán tại công ty:
2.2.3 Về tổ chức công tác kế toán tại công ty:
2.2.4 Về tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ trong công ty:
2.3 Thực tế Hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng và thanh toán tại công ty TNHH Thép Toàn Thiên:
2.3.1 Môi trường kiểm soát:
2.3.2 Đánh giá rủi ro:
2.3.2.1 Xác định mục tiêu kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng và thanh toán của Công ty TNHH Thép Toàn Thiên::
2.3.2.2. Nhận định một số rủi ro về HT KSNB chu trình mua hàng và thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp tại công ty TNHH Thép Toàn Thiên:
2.3.3 Hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng và thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp tại công ty TNHH Thép Toàn Thiên:
2.3.3.1 Kế toán mua hàng và thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp tại công ty TNHH Thép Toàn Thiên:
2.3.3.2 Kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng và thanh toán tiền cho nhà cung cấp tại công ty TNHH Thép Toàn Thiên:
2.3.4 Thông tin và truyền thông:
2.3.5 Giám sát:
2.4 Những tồn tại trong hoạt động KSNB của chu trình mua hàng và thanh toán tại công ty:
CHƯƠNG 3:
HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THÉP TOÀN THIÊN:
3.1 Sự cần thiết và mục tiêu hoàn thiện HT KSNB chu trình mua hàng và thanh toán tại công ty TNHH Thép Toàn Thiên:
3.1.1 Sự cần thiết:
3.1.2.Mục tiêu hoàn thiện HT KSNB:
3.2 Kiến nghị và biện pháp chung tại công ty:
3.2.1 Về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty:
3.2.2 Về công tác tổ chức bộ máy kế toán của công ty:
3.2.3 Về tổ chức công tác kế toán của công ty:
3.3 Kiến nghị và biện pháp thực hiện việc hoàn thiện HT KSNB tại công ty TNHH Thép Toàn Thiên:
3.3.1 Nâng cao nhận thức của Ban lãnh đạo và nhân viên công ty về HT KSNB:
3.3.2 Tăng cường công tác quản lý:
3.3.3 Về chính sách nhân sự, khen thưởng, kỷ luật:
3.3.4 Xây dựng bộ phận kiểm toán nội bộ:
3.4 Hoàn thiện HT KSNB chu trình mua hàng và thanh toán tại công ty TNHH Thép Toàn Thiên:
Do giới hạn của đề tài nên trong chương 3, mục 3.4 em chỉ trình bày những giải pháp hoàn thiện HT KSNB chu trình mua hàng và thanh toán tại công ty TNHH Thép Toàn Thiên dựa trên đánh giá rủi ro các khâu cơ bản trong chu trình đó. Ngoài ra, em cũng đề xuất một cơ chế kiểm soát hệ thống thông tin phục vụ KSNB đối với chu trình mua hàng và thanh toán (Xem phụ lục 3.8) tương đối chặt chẽ, hi vọng công ty có thể áp dụng nếu phù hợp.
3.4.1 Kiểm soát việc xử lý yêu cầu mua hàng và đặt hàng:
3.4.2 Kiểm soát việc chọn NCC và việc nhận hoa hồng từ NCC:
3.4.3 Kiểm soát việc nhận hàng và nhập kho:
3.4.4 Kiểm soát việc nhận HĐ và ghi nhận nợ phải trả:
3.4.5 Kiểm soát việc thanh toán tiền hàng cho NCC: