DANH MUC BANG
Bang 1: Két cau tai san Bang 2: Két cau nguồn vôn Bảng 3: Tổng các khoản phải thu Bảng 4: Phải thu khách hàng Bảng 5: Tỷ suất khoản phải thu trên tổng tài sản ngắn hạn Bảng 6: Tổng các kHoản phải trả Bang 7: Ty lệ khoản|phải trả trên tổng tài sản ngắn hạn Bảng 8: Tỷ suất nợ Bảng 9: Hệ số thanh|toán hiện hành Bảng 10: Khả năng thanh toán nhanh Bang 11: Bảng 12: Bảng 13: Bảng l4: Bang 15: Bang 16: Bang 17: Bang 18: Bang 19: Bang 20: Bang 21: Bang 22: Bang 23: Ty suat ty Co cau tai ai tro sản ngăn hạn
Ty trong tai san ngắn hạn trong tổng tài sản
Cơ cấu tài
Cơ cấu tài Cơ cấu nợ Cơ cầu nợ Cơ câu nợ san dai han san có định phải trả ngắn hạn dài hạn
Co câu nghôn vôn chủ sở hữu Hệ sô nợ so với tài sản
Trang 2Bảng 24: Bảng 25: Bảng 26: Bảng 27: Bảng 28: Bảng 29: Bảng 30: Bang 31: Bang 32: Bang 33: Bang 34: Bang 35: Bang 36: Bang 37: Bang 38: Bang 39: Bang 40: Bang 41: Bang 42:
Hệ số khả hang thanh toán lãi vay Tỷ suất nợ trên nguồn vốn chủ sở hữu
Kết quả hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động khác
Tình hình biến động của giá vốn, CPBH, CPQL
Chi phí sản xuất
Hiệu suất sứ dụng chi phí
Tình hình luân chuyển khoản phải thu
Tình hình luân chuyển hàng tồn kho Bảng phân tích tỷ suất đầu tư
Tình hình luân chuyển vốn chủ sở hữu
Tình hình luân chuyển toàn bộ vốn Chỉ số lợi nhuận hoạt động
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu Tỷ suất lợi nhuận gộp
Tỷ suất lợi nhuận thuần
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản Tỷ suât lợi nhuận trên vôn chủ sở hữu
Trang 3Đồ thị 1: Đồ thị 2: Đồ thị 3: Đồ thị 4: Đồ thị 5: Đồ thị 6: Đồ thị 7: Đồ thị 8: Đồ thị 9: Đồ thị 10: Đồ thị 11: Đồ thị 12: Đồ thị 13: Đồ thị 14: Đồ thị 15: Đồ thị 16: Đồ thị 17: Đồ thị 18: Đồ thị 19: Đồ thị 20: Đồ thị 21: Đồ thị 22: Đồ thị 23: Cơ câu tài Tông các k Phải thu kh DANH MỤC ĐỎ THỊ sản — nguồn vốn hoan phai thu ach hang Tỷ suất khoản phải thu trên tổng tài sản ngắn hạn Các khoản Khoan pha Tỷ suất ng] phải trả Í trả trên tổng tài sản ngắn hạn
Hệ số khả hăng thanh toán hiện hành
Hệ số khả hãng thanh toán nhanh Tỷ suất tụ Cơ câu tà Cơ cấu tà Cơ cấu tà Cơ cầu nq Cơ cấu nd Co cau nd Vôn luân Hệ sô khả Hệ số khả tài trợ sản ngăn hạn
Tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản | san dai han san c6 dinh ' phải trả | ngắn hạn dai han Nguôn vốn chủ sở hữu Tỷ suất khoản phải thu trên khoản phải trả chuyển
Trang 4Đồ thi 24: Đồ thị 25: Đồ thị 26: Đồ thị 27: Đồ thị 29: Đồ thị 30: D6 thi 31: Đồ thị 32: Đồ thị 33: Đồ thị 34: Đồ thị 35: Đồ thị 36: Đồ thị 37: Đồ thị 38: D6 thi 39: Đồ thị 40:
Kết quả hbạt động kinh doanh
Tỷ trọng giá vốn trong doanh thu
Tỷ trọng chị phí bán hàng trong doanh thu Tỷ trọng ¢hi phi quan lý trong doanh thu Hiệu suất Tình hình Tình hình Tỷ suất dau tu Tinh hinh Tinh hinh Chi sé loi sử dụng chỉ phí
luân chuyển khoản phái thu
luân chuyên hàng tồn kho
luân chuyên vôn chủ sở hữu ln chuyền tồn bộ vơn nhuận hoạt động
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
Tỷ suất lợi nhuận gộp Tỷ số lợi nhuận thuần Tỷ suất lợi
Tỷ suất lợ
¡ nhuận trên tông tài sản ¡ nhuận trên vôn chủ sở hữu
Trang 5MỤC LỤC CHUONG 1: CO SO LY THUYET PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1 1.1 Những vấn đề to bản về phân tích tài chính 1 Inn {an 1
1.1.2 Ý nghĩa, mục đích của việc phân tích tài chính .-. c-c«ieeeeeee ] 1.1.3 Vai trò của phân tích tài chính -icccocccsttiietrtrrririrririrrrirrird 3 1.2 Tài liệu sử dụn do có ST n6090800466480805089900998009409000899006980804 4 1.2.1 Bảng cân đối kế toán -cctrntrttrtrirririiiiiiiiiiiiiiiiiiirrririee 6 1.2.2 Bảng báo đáo kết quả hoạt động kinh doanh . c5- 55c ccecrveerkerr 9 1.2.3 Mối quan lệ giữa bảng báo cáo kêt quả kinh doanh và bảng Cân đơi kê tốn 10
1.3 Phương pháp phân tích 10
IENN 0.0100 nh 10
1.3.2 Phan tich Xu HUONG 8n Ả 11
1.3.3 Phân tích theo chiều dọc (phân tích theo quy mô chung) . ‹ 11
1.3.4 Phan tich dic chi sO chit 80 cecccccsccsssssssssessscssecssscsssssssessssssssssssetussnsesssssesuesn H CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VẺ CÔNG TY TNHH TM-VT LONG TOAN THANG : 13 2.1 Qua trinh hinh|thanh va phat trién 13 2.2 Chire nang, hm vụ, quyền han va mục tiêu hoạt động của công ty 13
2.2.1 Chức ning — 13
;” z8 ma 13
2.2.3 Quyền hạn -2- 22222222221222122.21111 1 1121- 1.1 14
2.2.4 Mục tiêu hoạt 10:01 — 14
2.3 Cơ cầu tô chức|công ty 15
2.3.1 Sơ đồ tố chức bộ máy hoạt động của cơng ty . -:©cxcrvrrrsererrsrrrree 15 2.3.2 Chức năng nhiệm vụ của Ban Giám ĐÓỐc -¿ -cce cv 22t rerrrrerreee 15
2.3.3 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban - ánh eere 15
2.4 Đối thủ cạnh tranh trên thị frường - << << s<ssesersexserssersrserssrssee 17
2.5 Quy trình sand ứng sắn phẩm «<< S299 36919 40 4 se eessrnsee 17
Trang 62.6 Định hướng phặt (riễn của công ty 18
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TM-VT LONG TOAN THANG seseusessensenseseces 19 3.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính : sessusenecascnseneeese 19 3.2 Phan tich tinh hình công nợ và khả năng thanh toán 21 3.2.1 Tình hình lông ¡2 21
3.2.1.1 Phân kích tình hình biến động các khoản phải thu -«- 21
3.2.1.2 Phân tích tỷ lệ khoản phải thu trên tổng tài sản ngắn hạn 24
3.2.1.3 Phân kích tình hình biến động các khoản phải trả - 25
3.2.1.4 Phân kích tỷ lệ khoản phải trả trên tổng tài sản ngắn hạn - .- 28
3.2.1.5 Tỷ trộng nợ phải trả trong tong nguồn vốn :©cscccccscccereerseree 29 3.2.2 Khả năng thanh I0 31
3.2.2.1 Hệ số khả năng thanh toán hiện hành: .-. cà ằsseeehrnerer 31 3.3.2.2 Hệ số khả năng thanh tốn nhanh: . -75+©75+2cssScxeerxeerxerrkeee 32 3.3 Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài chính của cơng fy -.-«<s-ese= 34 3.4 Phân tích cấu trúc tài chính và tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh poonesscannssscnennsssccnnnsssccenssssencnusscesonssesscusnesssonasscsscnsnecssonsuasssonasssssonssessentes 35 3.4.1 Phan tich dấu trúc tài chínhh c:-5ccc+rkt + nh ng ườo 35 3.4.1.1 Phân |khái quát tình hình biến động cơ cấu tài sản ngắn hạn 35
3.4.1.2 Phân|khái quát tình hình biến động cơ cấu tài sản dài hạn 38
3.4.1.3 Phân tích khái quát tình hình biến động cơ cấu nợ phải trả 41
3.4.1.4 Phân |tích khái quát tình hình biến động cơ cấu nguồn vốn 45
Trang 7
3.4.4 Phân tích tinh hình các khoản phải thu, nợ phải trả của doanh nghiệp 47
3.4.5 Phân tích Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn . c:c2cscccesrxerksrrrrrreerrxee 48 3.4.5.1 VOr 6 vn 49 3.4.5.2 Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền 5c 5sscrnrieerirrrrrrrrrre 50
3.4.6 Phân tích khả năng thanh toán trong đài hạn - -s-ssserirrrreerrrre 31
3.4.6.1 Hệ số khả năng thanh toán lãi vay esereerrrrrree 51 3.4.6.2 Ty suất nợ trên nguồn vốn chủ sO Attu oes eesssesseeeseeeseeeseenseen 52
3.4.7 Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh thông qua báo cáo kết quả kinh
doanh -| CC HT ng TT 0110111101 ch Hàn T015 717111181811 11, 53
3.4.7.1 Phan kich két qua hoat dong kinh doanha ssssssssssssssesssssseessssseesensseee 53
3.4.7.2 Loi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 5<s<s<<xex<xe 55 3.4.7.3 Lợi nhuận từ hoạt động khác - - Sàn HH re 57 3.4.7.4 Phân tích tình hình biến động của giá vốn hàng bán, chỉ phí bán hàng và chỉ phí quản lý dỏanh nghiệp .-. - ©5222 re 58
3.4.7.5 Phân |tích hiệu quả sử dụng chỉ phí .seterieerriereerre 61
3.5 Cac ty sé danh|gia tinh hinh hoat d6ng m—— 1953 ss6 63 3.5.1 Luân chuy En khoản phải thu -. 5 5-52 St 9294185311 11 1e rre 63
3.5.2 Luân chuyển hàng tồn kho riinrrrririiiiiriiiiirirrirrrrrirrriioi 65
3.5.3 Tỷ suất tự lầu tư + -+2+S++LxEhxEkkEEEHEH22242131212111 1.11111111011111 1E 66 3.5.4 Luan chuyển N/U¡Ê90 8n 0 Ẽ 8 69 3.5.5 Luân chuyển toàn bộ vốn . ¿+ tt HH TH H01 11.12012111 1100 71
3.5.6 Chỉ số lợi nhuận hoạt động . 22 222+22Ext22112221 121 rrrrerrrrre 73
3.5.7 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu - + 5+ sx+tttt+vereretrkrkrkerrreerree 74
3.5.7.1 Tỷ suất lợi nhuận gộp -.occcccc tre 76
Trang 8
3.5.8 Tỷ suất lợi|nhuận trên tồng tài sản -c5c -cctrrnerrrrirrreirrrrrree 78
3.5.9 Tỷ suất lợi|nhuận trên vốn chủ sở hữu -tcrttrrrriiiririiirrrrrriie 79
CHUONG 4: NHAN XET VA KIEN NGHI cccsssssscssssscssssescnsessssnscnsensconsensensenseanseses 83
4.1 Nhận xét - nhữhg thuận lợi và khó khăn “ «83
'ìhĐ nh j-‹4 ,., 83 4.1.2 Những thuận lợi che Hee 83 F8 ho đnnn Ô 83
4.2 KiGn ghij ssspossecccccssssseseecccssssssnssesessessssssnsseccescensnnsssssseessenssnassscesceessnnnssseseceseunnasseece 84 4.2.1 Về tình hình huy dong Von ceccccccsssesssccssssssesssssssssessssssssevecsesssssesssessssevecesssseees 84
4.2.2 Về tình hìh thanh toán và khả năng thanh toán -c+trcccce 84
4.2.3 Các biện pháp nâng cao khả năng sinh lời của công ty - 85
Trang 9
Luân văn tốt nghiên GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYÉT PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
1.1 Những vấn đề|cơ bản về phân tích tài chính:
1.1.1 Khái niệm:
Phân tích tài chịnh là việc ứng dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích đối với các báo cáo tài chính tông hợp và mỗi liên hệ giữa các dữ liệu đê đưa các dự báo và các
kết luận hữu ích trdng phân tích hoạt động kinh doanh Phân tích tài chính còn là việc
sử dụng các báo cáo tài chính đề phân tích năng lực và vị thê tài chính của một công ty, và để đánh giá năng lực tài chính trong tương lai
Bản chất tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ
nhằm phục vụ quá trình tái sản xuất trong mỗi doanh nghiệp và góp phần tích luỹ.vốn Phân tích tài chỉnh là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và điều hành tài chính ở doanh nghiệp được phản ánh trên các báo cáo tài chính đồng thời đánh giá những gì đã làm được, dự kiến những gì đã xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị những biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu
Tóm lại phân títh tình hình tài chính doanh nghiệp là làm sao cho các con số trên
báo cáo tài chính "biết nói" để những người sử dụng chúng có thể hiểu rõ tình hình tài
chính doanh nghiệt và các mục tiêu, các phương pháp hành động của những người quản lý doanh nghiỆp đó
1.1.2 Ý nghĩa, mục đích của việc phân tích tài chính:
Phân tích báo cáo tài chính xét theo nghĩa khái quát đề cập tới nghệ thuật phân tích và giải thích các báo cáo tài chính Để áp dụng hiệu quả nghệ thuật này đòi hỏi phải thiết lập một quy trình có hệ thống và logic, có thé str dụng làm cơ sở cho việc ra quyết định Trong phân tích cuối cùng, việc ra quyết định là mục đích chủ yếu của phân tích báo cáo tài chính Dù cho đó là nhà đầu tư cỗ phần vốn có tiềm năng, một nhà cho vay tiềm tầng, hay một nhà phân tích tham mưu của một công ty đang được phân tích, thì mục|tiêu cuối cùng đều như nhau - đó là cung cấp cơ sở cho việc ra quyết định hợp lý Các quyết định xem nên mua hay bán cô phần, nên cho vay hay từ
SVTH: Nguyễn Xuh n Son 1
Trang 10
Luân văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van
chối hoặc nên lựa chọn giữa cách tiếp tục kiểu trước đây hay là chuyển sang một quy trình mới, tất cả sẽ phần lớn sẽ phụ thuộc vào các kết quả phân tích tài chính có chất lượng Loại hình quyết định đang được xem xét sẽ là yếu tố quan trọng của phạm vi phân tích, nhưng mục tiêu ra quyết định là không thay đối
Hoạt động tài ick cé méi quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Do đó tat cả hoạt động kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanhlnghiệp như năng suất lao động, chất lượng sản phẩm, sản phẩm có được thị trường chấp nhận hay không ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính
Ngược lại tình hình tài chính tốt hoặc xấu đều có tác động thúc đây hoặc kìm hãm đối
với quá trình sản x ất kinh doanh Hoạt động tài chính có vai trò quan trọng và có ý nghĩa quan trọng trọng việc hình thành, tồn tại và phát triển doanh nghiệp Vai trò đó
thể hiện ngay từ khi thành lập doanh nghiệp, trong việc thiết lập các dự án đầu tư ban
đầu Vì thế chúng tạ phải thường xuyên kiểm tra tình hình tài chính của doanh nghiệp để có những đánh giá đầy đủ và toàn diện tình hình phân phối sử dụng và quản lý vốn, vạch rõ khả năng tiệm tàng giúp cho doanh nghiệp đạt đến cấu trúc tài chính lý tưởng
Tóm lai phan ti¢h tình hình tài chính giúp cho ban quản trị uốn nắn kịp thời những sai sót, lệch lạc trohg công tác tài chính và có được những quyết định tài chính đúng đắn Đồng thời giúp cơ quan nhà nước, ngân hàng năm được thực trạng của doanh nghiệp củng cố tốt hơn hoạt động tài chính của mình
1.1.2.2 Mục đíth:
Phân tích tài ch inh có thể được hiểu như là quá trình kiểm tra, xem xét các số liệu tài chính hiện hành và quá khứ, nhằm mục đích đánh giá dự tính các rủi ro tiềm ấn trong tương lai phụ vụ cho các quyết định tài chính của doanh nghiệp
Có hai mục đídh trung gian trong phân tích báo cáo tài chính, đồng thời là mối quan tâm cho mọi nhà phân tích
- Thứ nhất, mục tiêu ban đầu của việc phân tích báo cáo tài chính là nhằm để "hiểu được các con số" hbặc để "năm chắc các con số", tức là sử dụng các công cụ phân tích tài chính như là mắt phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ các số liệu tài chính trong báo cáo Như vậy, người ta bó thể đưa ra nhiều biện pháp phân tích khác nhau nhằm để miêu tả những quan hệ có nhiều ý nghĩa và chắt lọc thông tin từ các đữ liệu ban đầu
Trang 11
Luân văn tốt nghiện| GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van
- Thứ hai, do s i định hướng của công tác phân tích tài chính nhằm vào việc ra quyết định, một mực tiêu quan trọng khác là nhăm đưa ra một cơ sở hợp lý cho việc đự đoán tương lai [rên thực tế, tat cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay tất cả những việc tương tự đều nhằm hướng vào tương lai Do đó, người ta sử dụng các công cụ v 3 kĩ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cô gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tương lai của công ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong quá khử và hiện tại, và đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng của những sự cố kinh tế trong tư
Mặt khác phân | ng lai
ích tình hình tài chính của doanh nghiệp là để đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin của nhiều đối tượng quan tâm đến những khía cạnh khác nhau về tài chính của doanh nghiệp để phục vụ cho những mục đích của mình
Đối với nhà Tá trị doanh nghiệp: phân tích tài chính cung cấp các thông tin về toàn bộ tình hình tà ¡ chính của doanh nghiệp mình từ đó:
- Đánh giá tình hình sử dụng vốn và làm cơ sở cho các dự báo tài chính, các
quyết định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận
- Đánh giá tình hình công nợ, tìm kiếm cách thức thu hồi công nợ và trả nợ Đối với các nh năm và giá trị thị sinh lời cũng như t Đối với các nh tâm của các nhà ch muốn biết khả năng Đối với các cơ
tích tài chính cho
| đầu tư: họ quan tâm đến hai mặt: lãi cỗ phần họ nhận được hàng tường của cổ phiếu Qua phân tích tài chính, họ sẽ biết khả năng Am năng phát triển của doanh nghiệp
cho vay: như ngân hàng, công ty tài chính, các trái chủ: mối quan b vay là doanh nghiệp có khả năng trả nợ vay hay không Vì thế họ
thanh toán và khả năng sinh lời của doanh nghiệp
quan nhà nước: như cơ quan thuế, tài chính, chủ quản: qua phân thấy thực trạng về tài chính của doanh nghiệp Trên cơ sở đó cơ quan thuế sẽ tính toán chính xác mức thuế mà công ty phải nộp, các cơ quan tài chính, chủ quản sẽ có biện pháp quản lý hiệu quả hơn
1.1.3 Vai trò của bhân tích tài chính: Vai trò đâu tiê và rất quan trọng phân tích tài chính là tạo ra giá trị không lồ cho
các nhà đầu tư, curlg cấp các phân tích, và đề xuât “lời khuyên đâu tư” cho doanh nghiệp và các nhà âu tư
Trang 12
Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van
|
Phân tích tài chính làm giảm bớt các nhận định chủ quan, dự đoán và những trực giác trong kinh doánh, góp phần làm giảm bớt tính không chắc chăn cho các hoạt
động kinh doanh
Phân tích tài chỉnh cung cấp những cơ sở mang tính hệ thống và hiệu quả trong phân tích các hoạt động kinh doanh
Phân tích tài chính cũng giúp kết nối và cố vẫn đầu tư cho chính doanh nghiệp của mình thông qua sự phân tích và đánh giá các dự án hay kế hoạch
Kết qủa của Phận tích tài chính sẽ góp phần tích cực vào sự hưng thịnh của các công ty Điều này đã được khẳng định rất rõ và chứng minh qua thực tẾ
1.2 Tài liệu sử dụng: Để phục vụ ch công tác quản lý tài chính thì đơn vị cần phải có các tài liệu tổng
hợp phản ánh toàn bộ hoạt động của mình Các tài liệu tổng hợp không chỉ cần cho bản thân đơn vị mà còn cần thiết cho những đối tượng có quyền lợi trực tiếp hoạc gián tiệp đôi với đơn vị, và những ai có quan tâm đến hoạt động của đơn vị
|
Viéc phan anh lào số sách kế toán mới chỉ phản ánh được từng loại tài sản, từng loại nguồn vốn cũ pg như từng mặt riêng biệt của quá trình hoạt động của mỗi đơn vị Các tài liệu này m c dù rất cần thiết cho công tác quản lý, song yêu cầu tổng hợp từ các số kế toán thành hệ thống các chỉ tiêu tổng hợp là vẫn đề có ý nghĩa rất quan trọng về mặt quản lý tài hính Các thông tin tổng hợp được gọi là các thông tin tài chính mà hải có trách nhiệm cung cấp một cách kịp thời, chính xác trung công tác kế toán
thực
Do tính chất Bị hợp của các thông tin tài chính nên số liệu được sử dụng để xác
lập các chỉ tiêu tổrg hợp đều được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ (chỉ sử dụng duy
nhất thước đo bằng tiền)
Cân đối là tính|chất vốn có gắn liền với đối tượng mà kế toán phản ánh và giám đốc biểu hiện qua mối quan hệ giữa tài sản và nguồn hình thành nên tài sản, ngoài ra nó cần được biểu Hiện thành những quan hệ cụ thê bên trong của bản thân tài sản, bản
Trang 13
Luân văn tốt nghiệt GVHD: Th.S Đào Thị Thanh Vân
thân nguôn vôn và đưa ra một vài ví dụ:
Giá trị hiện còn lạ
mối quan hệ giữa chúng với nhau trong quá trình vận động Có thé
của tài sản cô định = Nguyên giá - Giá trị hao mòn
Số dư đầu kỳ + Số phát sinh tăng trong kỳ = Số dư cuối kỳ + Số phát sinh giảm
trong kỳ
Tính cân đối cửa kế toán còn bắt nguồn từ phương pháp ghi số kép để phản ánh môi quan hệ giữa c
phải đi đôi với ghi của các tài khoản =
ác đơi tượng kê tốn găn liên với nghiệp vụ kê toán cụ thê: Ghi nợ có và sô tiên phải luôn luôn băng nhau, tông sô phát sinh bên nợ tông sô phát sinh bên có của các tài khoản
Ngoài ra tính cần đối còn xuất hiện thông qua việc tổng hợp các quá trình hoạt động của doanh ngị
tình hình và kết qui
hiệp để cung cấp các thông tin tài chính nhằm phan ánh tổng quát hoạt động của đơn vị Có thể nêu một vài cân đối thuộc dạng này: Luong tiền tệ ở đầu kỳ + Luông tiền tăng thêm trong kỳ = Luông tiên giảm xuông trong kỳ + Luéng
Doanh thu thuần kinh doanh
Hiên hiện có cuồi kỳ
= Giá vốn hàng hoá + Chi phí bán hàng và quản lý + Kết quả Tính cân đối tồ đối tượng kế toán, tổng hợp là yêu cả chính nói riêng TÍ tốn và sự vận độ phương pháp kế toi bức tranh toàn cảnh Phương pháp tổ toán Theo qui định
| tại khách quan gan liền với đối tượng kế toán và sự vận động của ó cũng tồn tại khách quan trong quá trình tổng hợp thông tin Tính u khách quan trong hoạt động quản lý nói chung và quản lý tài
i tổng hợp của thơng tin kế tốn khơng thể tách rời đối tượng kế
g cua nó Do vậy, tông hợp cân đôi là hai mặt khác nhau của ¡n, chúng tôn tại đông thời và quan hệ mật thiệt với nhau biêu hiện
về kết quả hoạt động cua don vi
ng hợp cân đối được biểu hiện thông qua hệ thống các báo cáo kế hiện nay, báo cáo kế toán tài chính định kỳ bao gồm:
Trang 14
Luân văn tốt nghiên GVHD: Th.S Đào Thị Thanh Vân
LI Bảng cân|đôi kê tốn
đ Báo cáo lết quả hoạt.động kinh doanh 1 Báo cáo llru chuyên tiên tệ
1 Bảng thuyét minh bé sung
2 báo cáo biểu hiện tap trung tinh téng hop - cân đối của kế toán: Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
1.2.1 Bảng cần đối kế toán:
Khái niệm: Bả
khái quát toàn bộ t it cân đối kế toán là một bảng báo cáo tài chính tổng hợp dùng để
¡ sản và nguồn hình thành tài sản đó tại một thời điểm nhất định Nó là một bảng tórh tắt ngắn gọn về những gì mà doanh nghiệp có (tài sản) và những
gì mà doanh nghiệp nợ (các khoản nợ) ở một thời điểm nhất định
Bảng cân đối Nế toán phải được lập theo mẫu dành cho DNNVV được Bộ Tài chính quy định Một bảng cân đối kế toán phải chỉ rõ tài sản dài hạn của doanh nghiệp (doanh | nghiệp có cái gì), tài sản ngắn hạn (doanh nghiệp cho nợ những khoản nào), nợ ngắn hạn (những khoản vôn chủ sở hữu Tài sản cô định gẩm: e Tài sản hữu khác
doanh nghiệp nợ và phải trả trong thời gian ngăn), nợ dài hạn và
hình — nhà xưởng, đât đai, máy móc, máy tính, các tài sản vật chât
« _ Tài sản vô hình — uy tín, quyền sở hữu trí tuệ, phát minh sáng chế, thương hiệu, tên miễn website, các khoản đâu tư dài hạn
Tai san vang lai | ngay nay qua ngay
‹ Cổ phiếu | những tài sản ngắn hạn mà giá trị của chúng có thể dao động từ khác, nó bao gôm:
Trang 15Luân văn tốt nghiên GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van Tién nợ của Tiền mặt tại Các khoản đ Các khoản tr Các khoản nợ vã nghiệp, nó bao gồm: Tiên nợ các | Các khoản vị Bán thành phẩm khách hàng ngân hàng u tư ngăn hạn
ä trước — ví dụ tiên thuê
ng lai là các khoản nợ phải trả trong vòng một năm của doanh
nhà cung cap
ay đài hạn, rút quá ở ngân hàng hoặc các khoản mục tài chính khác e _ Thuế phải trả trong một năm
Các khoản nợ dài hạn, gôm: Các khoản dén ky han sau một năm — các khoản vay hoặc tài chính đên hạn phải trả ne nam
Vôn chủ sở hữu vị dự trữ: vôn cô phân và lợi nhuận đê lại Biểu hiện phương
Giá trị biểu hiện: ]
Tại một thời điểm Đặc điểm: pháp tổng hợp cân đối Liền nhất định [1 Số liệu chi phản ánh tinh trang tài chính tại thời điểm lập báo cáo L1 Có tính t qua trinh sar Tac dung: O Thay du
0ng kết toàn bộ giá trị tài sản và nguôn hình thành tài sản sau một
xuất kinh đoanh
ợc toàn bộ giá trị tài sản hiện có, hình thái vật chât của tài sản, nguồn hình thành tài sản đó
SVTH: Nguyễn Xuân Sơn 7
Trang 16
Luân văn tết nghiện GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van
O Danh gid khái quát tình hình tài chính, sự biến động tăng giảm của nguồn
._ vn chủ sở hữu z
Nội dung và kết t tai san trong doanh của bảng được xây
PHAN TAI SAN:
của bằng: Xuât phát từ yêu cầu biêu hiện hai mặt khác nhau của ghiép: Tai san gồm những gì và tài sản do đâu.mà có nên kêt câu dựng theo 2 bên hoặc hai phần:
Phan ánh giá trị tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo của tat ca
đối tượng thuộc nhóm tài sản (theo tính lưu động giảm dần) Phần tài sản được chia làm 2 loại lớn: O Tai san n C) Tai sản d săn hạn Ai han
PHAN NGUON VON: Phan 4nh giá trị tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo của
tất cá đối tượng thuộc nhóm nguồn vốn theo thời hạn thanh toán tăng dần Phần nguồn von duoc chia lam ) loại lớn: O Ng phai P
Nguồn v
Trong từng loại
n chủ sở hữu
còn chia thành nhiều mục, nhiều khoản để phản ánh chỉ tiết theo yêu cầu quản lý chủng theo những quy định và sắp xếp thống nhất
Hai bên của bải
chúng có môi quan
Tài
Tổng tài sản
Tính bằng nhau Cân Đơi Kê Tốn
ø phản ánh hai mặt khác nhau tài sản trong doanh nghiệp nên giữa hệ mật thiết với nhau Xét về mặt lượng thì bao giờ cũng có:
sản =_ Nguôn vôn
Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu
biểu hiện tính cân đôi Tính cân đôi là tính chât cơ bản của Bảng
SVTH: Nguyễn Xuân Sơn 8
Trang 17Luan văn tốt nghiệt GVHD: Th.S Đào Thị Thanh Vân
1.2.2 Bảng báo cá kết quả hoạt động kinh doanh:
Khái niệm: Báo cáo kết quả hoạt động kinh đoanh là một báo cáo tài chính tổng hợp _ phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kinh doanh
Tác dung:
LI Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh lãi lỗ và các chỉ tiêu khác giúp nhà
quản trị ra các quyết định trên cơ sở phân tích tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiép
[1 Cung cấp các thông tin cần thiết cho các tổ chức cá nhân bên ngoài doanh nghiệp đặc nghiệp Nội dung và kết cả Gồm 3 phan O Phan I: nghiệp: Doa
biệt là khi xem xét khả năng sinh lời từ hoạt động của doanh
Lãi lỗ: Các chỉ tiêu cần thiết về tình hình hoạt động của doanh nh thu, Chi phí, Lợi nhuận từ:
Hoạt động sản xuất kinh doanh: Là hoạt động cơ bản, chính chủ yếu trong Doanh nghiệp: Sản xuất, tỉ
Hoạt động tài chín| mua bán chimg kha
ương mại, dịch vụ
1: Là hoạt động góp phần sử dụng hiệu quả đồng vốn như đầu tư án, góp vốn, cho vay, kinh doanh bất động sản
Hoạt động bất thường: Là những hoạt động không xảy ra thường xuyên như: thanh lý, nhượng bán tài sản)
O Phan II:
thu được các khoản nợ khó đòi
Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước:
Thuê, Các khoản phải nộp khác , tông sô thuê của năm trước chuyên sang
Phần II Thuế VAT được khấu trừ, được hoàn lại, được miễn giảm
Trang 18Luân văn tốt nghiệt GVHD: Th.S Đào Thị Thanh Vân
1.2.3 Mối quan hỆ giữa bảng báo cáo kết quả kinh doanh và bảng Cân đối kế toán:
Các chỉ tiêu trên bảng cân đối tài sản: Lãi (Lỗ) = Doanh thu - Chỉ phí
Lãi chưa phân phối là bộ phận chủ yếu của vốn chủ sở hữu do đó khoản mục lãi trên Bảng cân đối Nế toán sẽ tăng giảm một lượng bằng kết quả kinh doanh lãi lỗ trên
bảng báo cáo kết qúả kinh doanh
Vào thời điểm #hi doanh thu được hưởng, doanh nghiệp đã nhận được một khoản
tiền hay khoản phải thu làm tăng tài sản Ngược lại, khi phát sinh chỉ phí được trừ thì
| tài sản của đơn vị đã bị giảm xuông
| Cac chi tiéu “ thu, chi phi tuy không xuất hiện trên bảng cân đối kế tốn mà | thơng qua chỉ tiêu lãi chưa phân phối bởi vì các sự liên quan đến tăng giảm các loại tài
sản đã được trình bày trên báng cân đối kế toán
| Sau một quá trình hoạt động san xuất kinh doanh dù kết quả đạt được thế nào đi nữa (lãi, lỗ) thì sự dân đôi tài sản và nguôn vỗn cũng được giữ vững 1.3 Phương pháp Iphân tích:
1.3.1 Phân tích HỆ chiều ngang:
Phân tích theo chiều ngang các báo cáo tài chính sẽ làm nổi bật biến động của một khoản mục nào đói qua thời gian, và việc phân tích này sẽ làm nỗi rõ tình hình đặc điểm vé lượng và tỷ lệ của các khoản mục theo thời gian Phân tích theo tiêu tài chính từ đó Sử dụng phươn - - Số tuyệt đối Y=Y\- Yo Y¡: trị số củ Yạ : trị số củ - _ Số tương đổ I hời gian giúp đánh giá khái quát tình hình biến động của các chỉ đánh giá tình hình tài chính z pháp so sánh băng số tuyệt đối hoặc bằng số tương đối a chỉ tiêu phân tích a chi tiêu gôc
SVTH: Nguyễn Xuận Sơn 10
Trang 19
Luân văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van T= Y,/Yo*l 1.3.2 Phan tich xu Các số tỷ lệ xu một sự kiện kéo đài 00% hướng:
hướng đã xảy ra từ kỳ này qua kỳ khác và được dùng để so sánh trong nhiêu năm
ˆ Sử dụng phương pháp so sánh số tương đối động thái có kỳ gốc cố định tức so sánh tình hình tài c| nính với một kỳ cố định từ đó tìm ra xu hướng biến động tình hình tài chính của GA Tuy nhiên xu h cáo kết quả hoạt đề thiết phải so sánh x 1.3.3 Phân tích th Với báo cáo qu
ớng của từng khoản mục trên bảng cân đối kế toán hoặc trên báo ng kinh doanh thường cung cấp không nhiều ý nghĩa Do vậy cần ì hướng của những khoản mục có quan hệ với nhau
20 chiều đọc (phân tích theo quy mô chung):
; mô chung, từng khoản mục trên báo cáo được thê hiện băng một
Sử dụng phươn/ tổng thể) phân tích
-số tỷ lệ kết cấu so với một khoản mục được chọn làm gốc có tỷ lệ 100%
; pháp so sánh số tương đối kết cấu (chỉ tiêu bộ phận trên chỉ tiêu theo chiêu dọc giúp chúng ta đưa về một điều kiện so sánh, dễ dàng thấy được kết cấu của từng chỉ tiêu bộ phận so với chỉ tiêu tổng thể tăng giảm
như thế nào Từ đó,
Như vậy, đối vị Phân tích bảng cân vốn và cơ cấu vốn ¢ mối quan hệ giữa n quả hoạt động kinh
đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp
ï¡ bảng cân đối kế tốn chỉ tiêu tơng thể là tài sản và nguồn vốn đối kế toán theo chiều dọc rất có ích cho việc khảo sát các nguồn ủa doanh nghiệp hoặc nói cách khác là có ích cho việc nghiên cứu suồn vốn vay với nguồn vốn chủ sở hữu Đối với bảng báo cáo kết doanh thì chỉ tiêu tổng thể là doanh thu thuần Theo phương pháp này ta thấy được quan hệ kết cấu và biến động kết cấu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và quá t 1.3.4 Phân tích cá Phân tích các cli giúp chúng ta có thé tình sinh lời của doanh nghiệp : chỉ sô chủ yêu:
i sO cho biệt môi quan hệ giữa các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Các loại chỉ sô t - Tỷ số thanh - Ty sé hoat ¡ chính quan trọng nhất:
án: đo lường khả năng thanh toán của doanh nghiệp
ông: đo lường mức độ hoạt động liên quan đến tài sản của doanh
Trang 20
Luân văn tốt nghiệt GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Vân
nghiệp
- Tỷ số đòn i cho thấy việc sử dụng công nợ của công ty có ảnh hưởng như thê nào đên hiệu q
- - Tý số sinh là
hoạt động kinh doanh
¡: biêu hiện khả năng sinh lãi của tài sản và nguôn vôn chủ sở hữu - Ty sé giá trị thị trường: cho thấy doanh nghiệp được các nhà đầu tư đánh giá
như thê nào
Trang 21
Luân văn tốt nghiệt GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van
CHUONG 2: GIOI THIEU VE CONG TY TNHH TM-VT
LONG TOAN THANG
2.1 Qua trinh hinh thanh va phat trién: Công ty TNHH
của Việt Nam - Tên đầy đủ: - Văn phòng
TM-DV LONG TOÀN THẮNG được thành lập theo Luật công ty Công ty TNHH TM-DV LONG TOÀN THẮNG
nao dịch tại: Đường 297 — Phường Phước Long B — Quận 9 — Thành phố Hồ Chi Minh - - Điện thoại / Fax : 08.37312635 - _ Nguồn vốn đăng ký là : 50.000.000.000 đồng Công ty chính 854/GP-UB cua 2.2 Chire nang, nh 2.2.1 Chức năng: phối, vận tải Là một đơn vị sỈ
thức đi vào hoạt động từ ngày 11/08/1992 theo Quyết định số Ủy ban nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh
iệm vụ, quyền hạn và mục tiêu hoạt động của công ty:
Công ty có chức năng vừa là đơn vị sản xuât vừa là đơn vị phân
An xuât, công ty sản xuât ra sản phân hoặc thực hiện dịch vụ cung câp cho nhu câu nhận trường nhăm tạo ra lợi nhuận
Là một đơn vị hoặc cung cấp dịch khách hàng Công | xuất phát triển, đảm
ân phối, công ty bán ra thị trường những sản phẩm sản xuất được vụ, đối lại công ty sẽ thu về tiền hoặc các hình thức thanh toán của y phân phối hợp lý thành quả nhằm tạo ra động lực thúc đây sản
bảo công băng xã hội
Là một đơn vị vận tải, công ty tìm kiếm và ký kết hợp đồng vận tải cho các công ty có nhu câu Thực ben việc giao nhận vận tải hàng hóa đường bộ và đường thủy nội địa 2.2.2 Nhiém vu: | kinh doanh va kinh Cong ty phai ch chiu trach nhiém tr thực hiện rong hoạt động sản xuất kinh đoanh, công ty có nghĩa vụ đăng ký doanh đúng ngành nghề đã đăng ký
u trách nhiệm trước Nhà nước về kết quả sản xuất kinh doanh và rớc khách hàng, trước pháp luật về sản phẩm và dịch vụ công ty
Trang 22
Luân văn tốt ng hiện GVHD: Th.S Đào Thị Thanh Vân
Công ty phải xây dựng chiến lược phát triển kinh tế, kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với nhiệm wụ Nhà nước giao và nhu câu của thị trường
Công ty thực hiện chế độ báo cáo thống kê định kỳ theo quy định của Nhà nước và báo cáo bât thường theo yêu câu của đại diện chủ sở hữu
Công ty chịu sự kiểm tra của đại diện chủ sở hữu, tuân thủ các quy định về thanh tra của các cơ quan tài chính
Công ty có nghĩnh vụ thực hiện đúng chế độ và các quy định về quản lý vốn, tài sản, kê toán, hạch toán, thê độ kiêm toán và các chê độ khác Nhà nước quy định
Công ty có nghĩa vụ nộp thuế, các khoản nộp Ngân sách Nhà nước theo quy định của pháp luật
Công ty còn thực hiện các quy định của Nhà nước về bảo vệ tài nguyên, môi trường, quôc phòng | và an.ninh quoc gia
2.2.3 Quyền hạn:
Công ty có quyện quán lý sử dụng vốn, đất đai, tài nguyên và các nguồn lực theo
quy định pháp luật fiê thực hiện các mục tiêu, nhiệm vụ được g1ao
Công ty có quyện ký kết và tổ chức thực hiện các hợp đồng vận tải, gia công chế biên, mua bán trong nước, đôi mới máy móc thiệt bị, công nghệ hiện dai Công ty có quy Công ty có quy¿ Công ty có qu nhiệm vụ của từng 2.2.4 Mục tiêu ho Tổ chức kinh d thị trường tạo ra Ìc thơng hàng hóa trê lao động, cải thiện
Lĩnh vực hoạt đ
x
đầu tư liên doanh
mở rộng quy mô kinh doanh, thị trường
èn tổ chức bộ máy quản lý, kinh doanh phù hợp với mục tiêu, Oi ky
t dong:
anh theo hệ thống hạch toán kinh tế độc lập, tham gia vào kinh tế nhuận, bảo toàn được đồng vốn, góp phần ôn định tình hình lưu thị trường cả trong và ngoài nước, đảm bảo việc làm cho người ời sống của cán bộ công nhân viên trong công ty
yng:
- _ Giao nhận, vận tải hàng hóa đường bộ và đường thủy nội địa z
- Dịch vụ “ an, nha hang
- Cho thué kh bai
SVTH: Nguyễn Xuân Sơn 14
Trang 23
Luận văn tốt nghiệt GVHD: Th.S Đào Thi Thanh Vân
- - Vật liệu xây ldựng, phân bón - Mua ban xe đầu kéo -Rơmooc - _ Dịch vụ xếp |dỡ hàng hóa 2.3 Cơ cầu tổ chứC công ty:
2.3.1 Sơ đồ tô chức bộ máy hoạt động của công ty: GIÁM DOC vy
PHO GIAM DOC SAW PHO GIAM DOC KE PHO GIAM DOC SAN
PHAM — KINH DOANH TOÁN TÀI CHINH — XUẤT - ĐẦU TƯ HANH CHANH NHAN
SỰ
v d v Ỳ y y ị y Ỷ
PHÒNG PHÒNG PHÒNG PHÒNG PHÒNG PHÒNG PHÒNG PHÒNG KHO
KE HAN THU KINH TIEP CHAM DAU QUAN VAN TOAN CHÀN MUA DOANH THỊ soc TU VA LY
TÀI VỤ NHÀ KHÁCH PHÁT CHAT
SỰ HÀNG TRIEN LƯỢNG
2.3.2 Chức năng nhiệm vụ của Ban Giám Đốc:
Giám đốc công ty: tập trung mọi quyền hành và quyết định Phát triển hoạt động công ty, chỉ đạo toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, là người chịu toàn bộ tráth nhiệm về hoạt động và kết quả kinh doanh của công ty trước cơ quan nhà nước
Các Phó giảm đốc: là người phụ tá của Giám đốc, thay mặt Giám đốc điều hành, quản lý cặc phần liên quan, trực tiếp chi đạo, tô chức, kiểm tra các phòng ban, giải quyết dác vấn đề nội bộ khi Giám đốc vắng mặt
2.3.3 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban: |
- Phong ké taan tai vu: chiu trach nhiệm trực tiếp và giúp Giám đốc thực hiện các chức năhg quản lý tài chính, thực hiện chuyên môn nghiệp vụ Quản lý nguồn vốn công ty Tổ chức chặt chẽ cơng tác hạch tốn, giám sát toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Lập báo cáo quyết toán do Bộ Tài Chính đề ra, lập báo cáo công ty, cung cấp số liệu kế toán phục vụ công tác quản lý, tổ
SVTH: Nguyễn Xuẩn Sơn 15
Trang 24Luân văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van
chức thực hiện các chỉ tiêu quản lý tài chính kế toán Theo dõi thu hồi công nợ
kịp thời, đầy! đủ, chính xác, khơng thể thất thốt tài sản của công ty Tổ chức
kiểm kê cân| đối tiền hàng, nghiên cứu vận dụng các chính sách tài chính kế toán, thống Kê, đề xuất các biện pháp hạn chế khó khăn, vạch ra các phương án tổ chức trong lĩnh vực tài chính kế toán
- Phòng hành chánh nhân sự: có nhiệm vụ tham mưu trong công tác tổ chức quản lý nhân sự tồn cơng ty, theo dõi tình hình, đào tạo nhân viên, xây dựng quỹ lương, qhản lý các hoạt động về hành chính quản trị, tiếp nhận ý kiến đóng góp, xét duyệt khen thưởng, kỷ luật Thực hiện công tác hành chính, tiếp khách, hội hộp, hội nghị khách hàng Phụ trách quản lý con dấu của đơn vị, tổ
chức chặt chệ công tác văn thư, lưu trữ hồ sơ, tài liệu đúng chế độ quy định
- Phòng thu mua: chịu trách nhiệm tìm kiếm các nhà cung cấp nguyên vật liệu,
hàng hóa, chb công ty, đảm bao kip tiến độ sản xuất
Phòng kinh| doanh: tham mưu cho Giám đốc về hoạt động sản xuất kinh doanh bằng ¿ác kế hoạch ngắn hạn, trung hạn và dài hạn Tham gia phân tích, đánh giá hiệu quả kinh doanh, tổng hợp báo cáo phục vụ cho công tác chỉ đạo của công ty
phán thảo lu
Quan hệ công tác với các ngành tài chính, đôi tác kinh doanh, đàm
n để ký kết hợp đồng Đối với lĩnh vực tiêu thụ, phòng kế hoạch giúp lãnh đạp vỆ các mặt cung câu, chât lượng, giá cả, chủng loại sản phâm, đưa ra các chiến lược phù hợp với từng thời điểm để đạt hiệu quả kinh doanh cao Đồng t
và mở rộng f
Phòng tiếp
ời với nhiệm vụ tạo mỗi quan hệ tôt với khách hàng nhắm duy trì hị trường trong và ngoài nước
hị: tiếp thị sản phẩm đến với khách hàng, tiếp thị hình ảnh của
công ty, quảitg cáo
Phòng chăn sóc khách hàng: liên lạc thường xuyên với những khách hàng thân thiết, tư
Phòng đầu
vân cho những khách hàng mới
và phát triển: đề ra các biện pháp cụ thể theo dõi các hoạt động máy móc- thiết bị, đưa ra các kiến nghị về kỹ thuật — công nghệ
Trang 25
Luân văn tốt nghiện GVHD: Th.S Đào Thị Thanh Vân
phục, sửa cHữa, thường xuyên theo dõi và điều chỉnh công nghệ sản xuất phù hợp với đặc điểm của từng nguôn nguyên liệu nhăm góp phân tạo ra sản phẩm có chât lượng và thu được hiệu quả sản xuât cao
- _ Phòng quản lý chất lượng: chịu trách nhiệm quản lý chất lượng hàng hóa của
công ty theoltiéu chudn ISO 9001-2000
- Kho van: quản lý hàng hóa trong kho, việc nhập kho, xuất kho hàng hóa 2.4 Đối thủ cạnh tranh trên thị trường:
Công ty cổ phầh thương mai- xuất nhập khâu Thiên An tại Phước Long, Quận 9, TP.HCM Đây là một trong những đối thủ cạnh tranh lớn của công ty Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực vận tải giao nhận hàng hóa xuất nhập khâu Với đội ngũ
cán bộ quản lý và ân viên được đào tạo kỹ lưỡng từ Nhật và có lợi thế về vốn Hàng năm nhận được những hợp đồng xuất khẩu hàng hóa lớn từ các công ty trong nước và nước ngồi
Cơng ty TNHH dịch vụ Hoàng Thiên tại Dĩ An, Bình Dương Được thành lập năm 1980 Với lợi thế về mặt bằng nên công ty mở rộng dịch vụ cho thuê kho bãi và mua bán vật liệu xây đựi ng Đây cũng là một đối thủ lớn của công ty
Ngồi ra cịn cấc cơng ty nhỏ khác tuy hiện tại chưa phải là đối thủ cạnh tranh của công ty nhưng tron z tương lai sẽ là những đôi thủ mới, đôi thủ tiêm ân của công ty 2.5 Quy trình cung ứng sản phẩm: Phòng Phòng kế toán Nhân viên bán hàng 7 cê toán ~ Khách hàng Phòng kinh doanh ở
Trang 26
Luân văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van
Phong kinh doanh: dua ra chiến lược bán hàng có hiệu quả, tiếp cận khách hàng, ký hợp đồng đồng thời nhận đơn đặt hàng của khách hàng qua fax hoặc qua điện thoại và điêu hành nhân viên bán hàng
Nhân viên bán hàng: tìm kiếm khách hàng đồng thời là người có nhiệm vụ giao
hàng cho khách hà, nhân viên bán hàng phải tự quản lý tuyến hoạt động phân phối ' của mình, quy trì cũng như phát triển hệ thóng khách hàng Nhân viên bán hàng cũng chính là người đôn lốc khách hàng trả công nợ đúng hạn
2.6 Định hướng phát triển của công ty:
Đên nay công ty đã có được một số khách hàng truyền thống với "mảng thị trường" tương đối én định theo chiều hướng có lợi để củng cô và phát huy ưu thế của mình, công ty đã đưa ra định hướng cho giai đoạn sắp tới như sau :
- Tổ chức lại cờ cầu quản lý và sản xuât, giảm bớt sô lượng công nhân dư thừa trong công ty, xây dựng bộ máy tổ chức gọn nhẹ, hoạt động hiệu quả - Chú trọng Am đến chất lượng phục vụ
- Nâng cao trìn công nhân, giảm th
độ của nhân viên công ty, trang bị phương tiện bảo vệ đầy đủ cho êu những rủi ro
Trang 27
Luân văn tốt nghiện GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI
CONG TY TNHH TM-VT LONG TOAN THANG
3.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính:
Phân tích khải quát tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát tình hình tài cl ính trong kỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan Kết quả phân tích này sẽ cho phép nhà quản lý, chủ doanh nghiệp thấy rõ được thực chất của quá trình hoạt động
của toàn doanh ngh ệp ta cân thực hiện các nội dung sau: Đánh giá khái quát kết cầu của tài sản và nguồn vôn: Bảng 1: Kết cấu tà sản xuất kinh doanh Để phân tích khái quát tình hình tài chính Đơn vị tính: Đồng 31/12/2006 31/12/2007 31/12/2008 TÀI SẢN k Đ T , Giá trị trọng Giá trị trọng Gia tri trong (%) (%) (%)
TAI SAN NGAN HAN 70,232,398,103 | 76.74 | 103,617,897,564 | 55.14 | 145,075,350,210 | 65.32
TAI SAN DAI HAN 21,288,722,204 | 23.26] 84,291,087,115 44.86 | 77,016,328,403 34.68
TONG CONG 91,521,120,307 100 | 187,908,984,679 100 | 222,091,678,613 100
(Nguôn: Phong Kê Toán — Tai Vu Céng ty)
Qua bảng phân tích trên ta nhận thấy tổng tài sản của doanh nghiệp tăng liên tục qua các năm Tại sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn khoảng 2/3 trong tổng tài sản Bảng 2: Kêt cầu nbuôn vôn Đơn vị tính: Đồng 31/12/2006 31/12/2007 31/12/2008 NGUON VON Tý TY ty Gia tri trong Gia tri trong Gia tri trong (%) (%) (%) NO PHAI TRA 31,335,320,893 | 34.24] 40,072,967,591 | 21.33 | 87,826,603,765 | 39.55 NGUON VON CSH 60,185,799,414 | 65.76 | 147,836,017,088 | 78.67 | 134,265,074,848 | 60.45 TONG CONG 91,521,120,307 | 100 | 187,908,984,679 | 100 | 222,091,678,613 | 100
(Nguôn: Phòng Kê Toán — Tài Vụ Công ty)
SVTH: Nguyễn Xuân Sơn 19
Trang 28
Luân văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đào Thị Thanh Vân
Nguôn vôn
31/12/2007 nguồn |wố
chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn trong nguồn vốn Tại ngày n chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao nhất 78.67%, đến ngày 31/12/2008 giảm xưống chỉ chiếm khoảng 60% trong tổng nguồn vốn
Trang 29mm TREE ST Luân văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van 3.2 Phân tích tình 3.2.1 Tình hình cô 3.2.1.1 Phân tích t ng nợ:
Bảng 3: Tổng các khoản phải thu
hình công nợ và khả năng thanh toán:
nh hình biến động các khoản phải thu: Đơn vị tính: Đồng 31/12/2006 31/12/2007 31/12/2008 ST CÁC KHOẢN PHÁI Tỷ Tỷ Tỷ THU Giá trị (đồng) | trọng | Giá trị (đồng) | trọng | Gia trị (đồng) | trọng (%) (%) (%)
1 | Phải thu ngăn bạn 45,896,250,364 100 | 60,022,250,473 100 | 83,979,905,663 100
- Phải thu của khách hàng 45,447,476,396 | 99.02 | 28,613,355,391 | 47.67 | 41,480,035,605 | 49.39
- Trả trước cho người bán 715,491,643 1.56 794,651,362 1.32 | 1,884,635,384 | 2.24
- Phải thu nội bộ - 30,974,679,406 | 51.61 | 33,865,775,753 | 40.33
Trang 30Luan van tot nghié GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van | 40.33% 1% 2.24% 31/12/2008
E1 Phải thu của khách hàng IW Trả trước cho người bán L] Phải thu nội bộ
L] Các khoản phải thu khác W Dự phòng các khoản phải thu khó đòi các khoản phải thu trên 50% Đây là kl Bảng 4: Phải thu k hách hàng
Đô thị 2: Tổng các khoản phải thu
oản mà công ty thu của các công ty như sau:
Trong các kioản phải thu, Công ty không có khoản phải thu dài hạn mà chỉ có
ngăn hạn Trong đó chủ yếu là phải thu của khách hàng chiếm đến Đơn vị tính: Đồng 31/12/2008 31/12/2007
PHAI THU KHACH HANG , Ty ` Tỷ
Giá trị (đông) | trọng | Giá trị (đồng) | trọng
(%) (%)
Công ty 7/5 9,935,758,878 23.95 | 22,059,941,867 77.10 Công ty TNHH thiết bị thiếu sáng Duhal 8,290,177,337 19.99 | 2,279,987,674 7.97
Công ty Cổ Phần Phú Địc 540,272,698 1.30 - 0.00
Céng ty TNHH Hung Nehiép FORMOSA 7,919,840,325 19.09 84,662,935 0.30 Nishimatsu Construction Co,, Ltd, 4,386,199,061 10.57 - 0.00 Công ty TNHH Xuân Giang 5,182,448,978 12.49 | 2,974,904,662 10.40
Công ty TNHH sản xuất và thương mại Nhơn Hòa 4,245,020,440 10.23 659,707,530 2.31
Cac khach hang khac 980,317,888 2.36 554,150,723 1.94 TONG CONG 41,480,035,605 100 | 28,613,355,391 100
(Nguồn: Phòng Ké Toan — Tai Vụ Công ty)
Trang 31Luân văn tốt nghiệt) GVHD: Th.S Đào Thi Thanh Vân 10.40% 0.00% 030%) 0.00% 7.97% 2.31% | 31/12/2007 1.94% - 77.10% 10.239 31/12/2008 2.36% D 12.49% 10.57% 19.q 23.95% Công ty 7/5 @ Cong ty TNHH thiét bị chiếu sang Duhal_
L] Công ty Cô Phân Phú Đức L] Công ty TNHH Hưng Nghiệp FORMOSA @ Nishimatsu Construction Co,, 9% 19.99% 1.30% @ Céng ty TNHH san xuat va thương mại Nhơn Hòa Các khách hàng khác Khoản phải ngày 31/12/2008, | é TNHH thiét bi chi Dựa vào bản
Đô thị 3: Phải thu khách hàng
thu của khách hàng công ty 7/5 là cao nhất chiếm trên 23% tại ày 31/12/2007 còn cao hơn chiếm trên 77% Sau đó là công ty sáng Duhal và céng ty TNHH Xuan Giang
g tong các khoản phải thu ta thấy cuối năm 2007 các khoản phải thu tang 14,126,000,109 đồng Đến cuối năm 2008 các khoản phải thu tiếp tục tăng (tang 23,957,655,19 0 đồng, do trong năm doanh nghiệp tăng cường mở rộng các mối quan hệ kinh tế, mở rộng thị trường làm cho khoản phải thu của khách hang tăng 12,866,680,214 đồn ø, ngoài ra còn có sự gia tăng của các khoản mục như trả trước
Trang 32
Luân văn tốt nghiệt GVHD: Th.S Đào Thi Thanh Vân
cho người bán, phải thu nội bộ
Tóm lại qual toàn bộ quá trình phân tích trên ta nhận thấy về mặt giá trị các khoản phải thu có chiều hướng tăng, nhưng nếu xét về tý trọng các khoản phải thu trên tổng tài sản thì lại
cường tìm kiểm đối
hồi nợ giảm lượng 4
hơn ˆ
Để nghiên d chính của doanh ng
-6 xu hướng giảm Điều này chứng tỏ doanh nghiệp một mặt tăng tác, mở rộng thị trường, mặt khác đã rất có có gắng trong việc thu rôn bị các đơn vị khác chiêm dụng, góp phân sử dụng vôn hiệu quả
ru các khoản phải thu ảnh hưởng như thế nào đến tình hình tài hiệp, chúng ta cân xem xét các tý sô liên quan đên khoản phải thu
3.2.1.2 Phân tích tỷ lệ khoản phải thu trên tổng tài sản ngắn hạn: Khoản phải thu / ] Tổng -các khoản phải thu 'ài sản ngăn hạn = x 100% Tông tài sản ngăn hạn Bảng 5: Tỷ suất kioản phải thu trên tổng tài sản ngắn hạn Đơn vị tính: Đồng SO SANH CHi TIEU 31/12/2006 31/12/2007 31/12/2008 2006- 2007- 2007 2008 Tống các khoản phải thư 45,896,250,364 | 60,022,250,473 | 83,979,905,663 | 130.78% | 139.91% Tổng tài sản ngăn hạn 70,232,398,103 | 103,617,897,564 | 145,075,350,210 | 147.54% | 140.01% Khoản phải thu / Tài s¿ „ 65.35 57.93 57.89 -7.42 -0.04 ngăn hạn (%)
(Nguôn: Phòng Kê Toán — Tài Vụ Công ty)
Trang 33Luân văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van Dong 160,000,000,q00 140,000,000,q00 120,000,000,q00 100,000,000,q00 80,000,000,G00 60,000,000,G00 40,000,000,000 20,000,000,000 Tổng các kWioản phải thu 31/12/2006 31/12/2007 % 66 64 62 60 58 56 54 31/12/2008 BE Tổng tài sản ngắnhạn ~—* Khoan phải thu/ Tài sản ngăn hạn
khoản phải thu ngài
Đồ thị 4: Tỷ suất khoản phải thu trên tổng tài sản ngắn hạn
Khoản phải thu ngày 31/12/2007 so với cùng thời điểm năm 2006 tăng 30.78%,
3.2.1.3 Phân tích tình hình biến động các khoản phải trả:
; 31/12/2007 so với tài sản ngắn hạn giảm 7.42%
Cũng tương tự như các khoản phải thu ta phân tích các khoản phải trả để thấy
được mức độ mt dụng vốn của doanh nghiệp cũng như hiểu được tình hình trả nợ của doanh nghiệp Bảng 6: Tổng các ư thê nào khoản phải trả Đơn vị tính: Đồng SVTH: Nguyễn Xuân Sơn 25 31/12/2006 31/12/2007 31/12/2008 STT CÁC KHOẢN PHAI Ty Ty Ty TRA Gia trị (đồng) | trong | Gia trị (đồng) | trong | Gía trị (đồng) | trọng (%) (%) (%) 1 | Nợngắn hạn 26,669,840,065 | 85.11 | 37,974,701,423 | 94.76 | 81,486,657,326 | 92.78 - Vay ngắn hạn 15,572,831,228 | 49.70 | 9,763,026,884 | 24.36 | 63,204,349,801 | 71.96 - Phải trả cho người bán 8,249,921,664 | 26.33 | 3,849,244,612 | 9.61 | 12,672,951,919 | 14.43 - Nguoi mua traltién trước | 212,122,634 | 0.68 329,137,923 | 0.82] 1,211,303,444.| 1.38
- Thuê và các kHoản phải
nộp Nhà nước 610,284,693 | 1.95 | 2,403,343,311 | 6.00 | 1,025,352,891 | 1.17 - Phải trả céng han vién 599,571,486 | 1.91 598,395,021 | 1.49 870,125,739 | 0.99 - Chi phí phải trả 497,842,682 | 1.59 273,813,724 | 0.68 154,561,702 | 0.18 - Phải trả cho nổi bộ 20,162,412,436 | 50.31 427,946,749 | 0.49 - Các khoản phải trả, phải 927,265,679 | 2.96 595,327,513 | 1.49 | 1,920,065,081 | 2.19
Trang 34
Luân văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van nộp khác 2 Nợ dài hạn 4,665,480,829 | 14.89 | 2,098,266,168 5.24 6,339,946,440 7.22 - Vay va no dai Han 4,641,763,329 | 14.81 | 2,074,438,489 5.18 | 5,868,109,846 | 6.68 - Dự phòng tro chp mat - 23,717,500 | 0.08 23,827,679 | 0.06 471,836,594 | 0.54 viéc lam TONG CONG * | 31,335,320,893 100 | 40,072,967,591 100 | 87,826,603,765 100 (Nguồn: Phòng Kê Toán — Tai Vu Céng ty) 31/12/2006 31/12/2007 14.89% 5.24% 85.11% 94.76% 31/12/2008 No ngắn hạn ® No dai han 92.78% Đồ thị 5: Các khoản phải trả
Nợ ngắn hận chiếm trên 80% trong tổng các khoản phải trả Cụ thể ngày
31/12/2006 các khòản vay ngắn hạn chiếm ty trọng cao nhất 49.70%, xếp sau là phải
SVTH: Nguyễn Xuân Sơn 26
Trang 35
Luân văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Vân
trả cho người bán| 26.33%, các khoản mục còn lại chỉ chiếm dưới 3% Ngày 31/12/2007 vay ngắn hạn không còn chiếm tỷ trọng cao nhất nữa mà giảm xuống đứng ở vị trí thứ ha| chiếm 24.36% (phải trả cho nội bộ là cao nhất 50.3 1%) Điều này chứng tỏ doanh nghiệp chiếm dụng vốn của các đơn vị nội bộ để bỗ sung vốn kinh doanh Đến ngày 3 J/12/2008 khoản vay ngắn hạn lại tăng lên chiếm tỷ trọng cao nhất
trong khoản phải trả và cao nhất đạt 71.96%
Nợ đài hạn dhỉ khoảng từ 5% đến 15% trong tổng các khoản phải trả, trong đó vay và nợ dai han chiếm đến trên 90%, dự phòng trợ cấp mất việc làm chỉ chiếm dưới
10%
Quan sát bảng phân tích khoản phải trả ta nhận thấy các khoản phải trả liên tục tăng Cụ thể ngày 61/12/2007 khoản phải trả tăng 8,737,646,698 đồng, tức là tăng 27.88% so với cùng thời điểm năm 2006 Ngày 31/12/2008 khoản phải trả tăng
47,753,636,174 «al ø, tức là tăng 119.17% so với cùng thời điểm năm 2007, nguyên
nhân chủ yếu là dd tăng các khoản người mua trả tiền trước, dự phòng trợ cấp mat việc làm
Như vậy nhin chung khoản phải trả có khuynh hướng tăng dan, chủ yếu là do hoạt động của công ty ngày càng mở rộng nhưng lượng vốn tự có của công ty còn hạn chế nên để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn ra bình thường công ty phải đi vay
vốn, hoặc chiếm Ve vốn của các đơn vị khác để đáp ứng lượng vốn thiếu hụt này Do đó trong những năm tới doanh nghiệp cần phải giảm bớt lượng vốn vay, vì nếu vay ngày càng nhiều th] rủi ro trong kinh đoanh sẽ ngày càng cao
Tóm lại, qua quá trình phân tích trên ta thấy qui mô của doanh nghiệp ngày càng tăng, tuy nhiên kết cấu vốn chủ sở hữu trong tổng vốn thì lại giảm thể hiện tính chủ động trong kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng giảm Mặt khác các khoản nợ phải trả lại tăng lên mà chủ yếu là lượng vốn tín dụng Nếu kết hợp phân tích theo chiều ngang ta thay tốc độ tăng của vốn chủ sở hữu chậm hơn so với tốc độ tăng của nợ phải trả, đây là dấu hiệu không tốt vì nó cho thấy khả năng đảm bảo nợ vay băng nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp đang có chiều hướng giảm dân, do đó trong những năm tới doahh nghiệp nên bố trí lại cơ cấu vốn sao cho phù hợp hơn băng cách giảm bớt lượng von vay va nang dan ty trọng vốn chủ sở hữu trong tổng vốn
SVTH: Nguyễn Xuân Sơn | em 27 ae eR ia
Trang 36
Luân văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đào Thị Thanh Vận
Để đánh giá |yêu cầu thanh toán đối với doanh nghiệp ta tiếp tục đi vào phân tích tỷ lệ khoản phải] trả trên tổng tài sản ngắn hạn
3.2.1.4 Phân tích tÿ lệ khoản phải trả trên tổng tài sản ngắn hạn: Khoản phải trả / TẬ¡ sản ngắn hạn = Tông các khoản phải trả x 100% Tông tài sản ngăn hạn
Tình hình cụ thể tại|doanh nghiệp như sau:
Bảng 7: Tỷ lệ khoẩn phải trả trên tổng tài sản ngắn hạn Đơn vị tính: Đồng SO SANH CHỈ TIÊU 31/12/2006 31/12/2007 31/12/2008 2006- | 2007- 2007 2008 Tổng các khoản phai tral | 31,335,320,893 | 40,072,967,591 | 87,826,603,765 | 127.88% | 219.17% Tổng tài sản ngắn hạn | | 70,232,398,103 | 103,617,897,564 | 145,075,350,210 | 147.54% | 140.01% Khoản phải tra / Tài , A4.62 38.67 60.54 -5.95 | 21.87 sản ngăn hạn (%) (Nguồn: Phòng Kế Toán - Tài Vụ Công ty) Đồng % 160,000,000,000 145,075,350,210 70 140,000,000,000 a | 60 60.54 100,000,000,b00 L 40 80,000,000,000 L 30 60,000,000,000 4 40,000,000,000 4 F 20 20,000,000)000 + ; 10 04 LO 31/12/2006 31/12/2007 31/12/2008
Tổng các khoắn phải trả Ml Tổng tài sản ngắn hạn =#— Khoản phải trả / Tài sản ngắn hạn Đh thị 6: Khoản phải trả trên tổng tài sản ngắn hạn
Tại ngày 31/12/2007, tỷ số khoản phải trả so với tổng tài sản ngăn hạn giảm từ
Trang 37Luân văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đào Thi Thanh Vân
44.62% xuống chỉ còn 38.67%, tức là đã giảm 5.95% Ngày 31/12/2008 tỷ số này tăng 21.87% so với cùng
Nhìn chung {
dần, điều này thê hi
thời điểm năm 2007
ý số các khoản phải trả so với tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng ên lượng vôn do doanh nghiệp chiêm dụng của các đơn vị khác có xu hướng ngày càn# tăng Đây là dấu hiệu không mấy tốt cho thấy yêu cầu thanh toán của doanh nghiệp nị
Tóm lại qua
phải thu của doanh khuynh hướng tăng
ray càng tang
quá trình phân tích khoản phải thu và khoản phải trả ta thấy khoản nghiệp nhiều hơn khoản phải trả Mặt khác khoản phải thu lại có nhanh do đó doanh nghiệp cần thận trọng trong phương án kinh doanh vì những "he nợ phải trả này sẽ có thể trở thành nợ quá hạn nếu phương án kinh doanh không t ành công
3.2.1.5 Tỷ trọng nợ phải trả trong tông nguồn vốn:
Tỷ trọng nợ|phải trả trong tổng nguồn vốn (tỷ suất nợ) phản ánh mức độ sử dụng vốn vay của doanh nghiệp, đông thời nó còn cho biết mức độ rủ ro tài chính mà doanh nghiệp đang [phải đối điện cũng như mức độ đòn bẩy tài chính mà doanh nghiệp đang được hưởng Để tính tý suất nợ ta dựa vào công thức sau: Tỷ suất nợ= —] Nợ phải trả Tong ngudn von x 100% Dựa vào các tài liệu Bảng 8: Tỷ suất nữ liên quan ta có bảng sau: Đơn vị tính: Đồng SO SANH CHi TIEU 41/12/2006 31/12/2007 31/12/2008 2006- 2007- 2007 2008 Nợ phải trả 311335,320,893 | 40,072,967,591 | 87,826,603,765 | 127.88% | 219.17% Tổng nguồn vốn | 911521,120,307 | 187,908,984,679 | 222,091,678,613 | 205.32% | 118.19% Tý suất nợ (%) 34.24 21.33 39.55 -12.91 18.22
(Nguằn: Phòng Kế Toán - Tài Vụ Công ty)
SVTH: Nguyễn Xuân Sơn 29
Trang 38Luân văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Đào Thị Thanh Vân Đồng % 250,000,000,000 522091,678,/613| 4° > , 3 Ae 40 200,000 000,000 187,908,984,679 no aa + 35 34.24 + 30 150,000,000,000 195 100,000,000,000 + 71921120307 21,33 7.820.088 1 i 50,000,000,000 3113 40,072,967 7 10 la 0 bọ 31/12/2006 31/12/2007 31/12/2008 g phai tra Ill Tổng nguồn vốn —>- Tỷ suất nợ (%) Đồ thị 7: Tỷ suất nợ
Dựa vào bảng phân tích và đồ thị ta thấy: Tại ngày 31 2/2007 tỷ suất nợ là 21.33%, tức là giảm 12.91% so với cùng thời
điểm năm 2006 Nguyên nhân là do công ty giảm bớt lượng vốn vay ngắn hạn dùng để mua nguyên liệu n ø lại tăng khoản phải trả nội bộ chính vì thế làm cho nợ phải trả giảm 127.88%, chậm hơn tốc độ tăng của tổng nguồn vốn (tốc độ tăng của tổng nguồn vốn là 205.32)
Tại ngày 31|12/2008 tỷ suất nợ tăng, cụ thể tăng 18.22% so với cùng thời điểm năm 2007 Nguyên|nhân tăng là do nợ phải trả tăng cao, vì trong giai đoạn này doanh
nghiệp mở rộng An thời chiếm dụng về
mô hoạt động do đó doanh nghiệp đã vay nhiều vốn hơn, đồng ở các đơn vị khác để đáp ứng nhu câu vôn cho sản xuât, làm cho tốc độ tăng của nợ phải trả nhanh hơn so với tôc độ tăng của tông vôn
Nhìn chung| tỷ suất nợ của doanh nghiệp cao điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã sử dụng đòn cân n ợ để góp phân tăng lợi nhuận, tuy nhiên việc sử dụng đòn cân nợ một mặt đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp, nhưng mặt khác nó cũng làm tăng mức độ rủi ro trong hoạt động kinh doanh Do đó trong những năm tới doanh nghiệp cần có biện pháp giảm bớt lượng vốn vay nhằm giảm bớt rủi ro
Trang 39
Luân văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Dao Thi Thanh Van
3.2.2 Khả năng thành toán:
3.2.2.1 Hệ số khả đăng thanh toán hiện hành :
Chỉ số này đ › lường khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của một công ty khi đến hạn trả Nó thê hiện mức độ đảm bảo của tài sản lưu động đôi với nợ ngắn hạn mà không cần tới một k hoản vay mượn thêm Hệ số thanh toán H Tài sản ngăn hạn tên hành = Nợ ngắn hạn Căn cứ vào tài liệu Bảng 9: Hệ số thar lên quan ta lập bảng phân tích sau: h toán hiện hành Đơn vị tính: Đồng ` 1 sa SO SANH CHi TIEU 31/12/2006 31/12/2007 31/12/2008 2006- 2007- 2007 2008 Tài sản ngắn hạn 0,232,398,103 103,617,897,564 | 145,075,350,210 | 147.54% | 140.01% Nợ ngắn hạn 16,669,840,065 | 37,974,701,423 | 81,486,657,326 | 142.39% | 214.58% Hệ sơ thanh tốn ` 2.63 2.73 1.78 0.10 -0.95
hién hanh (lan)
(Nguồn: Phong Ké Toan — Tai Vu Céng ty) Dong Lan 160,000,000,q00 ——————-* 3 140,000,000,000 3 120,000,000,đ00 103,617,897,564 › 100,000,000,đ00 80,000,000,000 2 60,000,000,đ00 270123 1 40,000,000,đ00 20,000,000,00 Ị 0 0 31/12/2006 31/12/2007 31/12/2008
ài sản ngắn han Hl Nợ ngắn hạn ~4~ Hé s6 thanh toan hién hanh
Đồ thị 8: Hệ số khả năng thanh toán hiện hành
SVTH: Nguyễn Xuân Sơn 31
Trang 40Luận văn tốt nghiện GVHD: Th.S Đào Thi Thanh Vân
Dựa vào đô
2.63 lần ngày 31/12
thị ta thấy hệ số thanh toán hiện hành của doanh nghiệp tăng từ
/20006 lên 2.73 lần ngày 31/12/2007, tức là tăng 0,1 lần Đến ngày
31/12/2008 hệ số hày giảm mạnh từ 2.73 lần tại ngày 31/12/2007 giảm xuống còn 1.78 lần tại ngày 3] các khoản nợ ngắn trong tốc độ tăng c 114.58% Nhu vay hạn chỉ có 1.78 đi
/12/2008 (giảm 0.95 lần) Nguyên nhân giảm là do tốc độ tăng của hạn nhanh hơn so với tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn, cụ thể là ha tai san ngắn hạn là 40.01%%, còn tốc độ tăng của nợ ngắn hạn là dựa vào kết quả trên thì tại ngày 31/12/ 2008 cứ 1 đồng nợ ngắn ng tài sản ngắn hạn đảm bảo Điều này chứng tỏ doanh nghiệp không đâu tư quá mức vào tài sản ngăn hạn, số tài sản ngăn hạn dư thừa không tạo thêm doanh thu nài ; sẽ giảm và như vậy doanh nghiệp sử dụng vôn hiệu quả hơn, mặt khác đây là dấu ị cũng không khả quan lắm vì nó thể hiện khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp giảm, do đó mức độ rủi ro trong kinh doanh sẽ tăng lên
Trong tài sẩn ngắn hạn bao gồm những khoản mục có khả năng thanh khoản cao và những khoả hành vẫn chưa phả hon vé kha nang th sau: 3.3.2.2 Hệ số khả
n mục có khả năng thanh khoản kém nên hệ số thanh toán hiện h ánh đúng năng lực thanh toán của doanh nghiệp Để đánh giá kỹ anh toán nợ ngăn hạn ta tiếp tục đi sâu vào phân tích các chỉ tiêu
năng thanh toán nhanh :
Hệ số khả năng tHanh toán nhanh =
Tai sản có khả năng thanh khoản cao Nợ ngắn hạn Trong đó: Tài sản có khả năn thanh khoản cao
& = TSNH —- HTK - Chỉ phí trả trước - Chi phí chờ kêt chuyên
Hệ số thanh toán nhanh cho biết doanh nghiệp có bao nhiêu đồng vốn bằng tiền hoặc các khoản tưởng đương tiền để thanh toán ngay cho một đồng nợ ngắn hạn