Luận văn thạc sĩ đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng TMCP á châu theo mô hình CAMELS HIS

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  NGƠ THỊ THU NGÂN ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU THEO MƠ HÌNH CAMELS HIS LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  NGƠ THỊ THU NGÂN ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU THEO MƠ HÌNH CAMELS HIS Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Trần Thị Mộng Tuyết TP Hồ Chí Minh - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tôi, thực hướng dẫn khoa học TS Trần Thị Mộng Tuyết Các số liệu, kết nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa công bố hình thức Tơi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Tp Hồ Chí Minh, năm 2015 Tác giả Ngô Thị Thu Ngân MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lý thực đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Kết cấu luận văn 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 2: LÝ THUYẾT TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NHTM 2.1 Tổng quan hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 2.2 Các phương pháp đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh 2.2.1 Phương pháp đánh giá thơng qua tiêu tài 2.2.1.1 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời 2.2.1.2 Nhóm tiêu phản ánh thu nhập – chi phí 2.2.1.3 Nhóm tiêu phản ánh rủi ro tài 2.2.2 Phương pháp đánh giá theo Hiệp ước Basel 10 2.2.3 Phương pháp đánh giá theo mơ hình CAMELS HIS 12 2.3 Các nhân tố thuộc mơ hình CAMELS HIS 14 2.3.1 Các nhân tố thuộc mơ hình CAMELS 14 2.3.1.1 Mức độ an toàn vốn – Capital Adequacy 14 2.3.1.2 Chất lượng tài sản Có – Asset Quality 15 2.3.1.3 Năng lực quản lý, điều hành – Management Ability 16 2.3.1.4 Lợi nhuận – Earnings 17 2.3.1.5 Thanh khoản – Liquidity 18 2.3.1.6 Mức độ nhạy cảm rủi ro thị trường – Sensitivity to Market Risk 19 2.3.2 Các nhân tố mở rộng – HIS 19 2.3.2.1 Nguồn nhân lực – Human Resourses 19 2.3.2.2 Kiểm soát nội – Internal Control 21 2.3.2.3 Các hệ thống – Systems 21 2.4 Lược khảo nghiên cứu trước đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 22 Kết luận chương 24 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU THEO MƠ HÌNH CAMELS HIS 25 3.1 Sơ lược Ngân hàng TMCP Á Châu 25 3.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh ACB theo CAMELS HIS 26 3.2.1 Phân tích mức độ an tồn vốn – Capital Adequacy 27 3.2.2 Phân tích chất lượng tài sản có – Asset Quality 31 3.2.3 Phân tích lực quản lý – Management Ability 35 3.2.4 Phân tích khả sinh lời – Earnings 37 3.2.5 Phân tích khả khoản – Liquidity 42 3.2.6 Phân tích độ nhạy với rủi ro thị trường – Sensitivity to Market Risk 43 3.2.7 Phân tích nhân tố mở rộng – HIS 44 3.2.7.1 Nguồn nhân lực – Human Resourses 44 3.2.7.2 Kiểm soát nội – Internal Control 45 3.2.7.3 Các hệ thống – Systems 46 3.3 Đánh giá chung thực trạng hoạt động kinh doanh ACB giai đoạn 2008-2014 … 47 3.3.1 Những kết đạt 47 3.3.2 Những vấn đề tồn 49 Kết luận chương 53 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÔNG QUA VIỆC ĐÁNH GIÁ TỪ MÔ HÌNH CAMELS HIS TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 54 4.1 Định hướng phát triển đến năm 2020 54 4.1.1 Định hướng phát triển ngành Ngân hàng 54 4.1.2 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Á Châu 56 4.1.2.1 Chiến lược phát triển trung, dài hạn 56 4.1.2.2 Định hướng mục tiêu chủ yếu 57 4.2 Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cho ACB 58 4.2.1 Nhóm giải pháp nâng cao lực tài 58 4.2.2 Nhóm giải pháp cải thiện chất lượng tài sản 60 4.2.3 Nhóm giải pháp nâng cao khả sinh lời 62 4.2.4 Nhóm giải pháp nâng cao tính khoản 64 4.2.5 Nhóm giải pháp nâng cao lực quản lý, điều hành 65 4.2.5.1 Xây dựng chiến lược kinh doanh 65 4.2.5.2 Xây dựng cấu tổ chức, vận hành hiệu 67 4.2.5.3 Hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro ngân hàng 70 4.2.6 Nhóm giải pháp phát triển nguồn nhân lực 71 4.2.6.1 Đảm bảo số lượng chất lượng nguồn nhân lực 71 4.2.6.2 Sử dụng nguồn nhân lực hiệu 72 4.2.6.3 Thực sách nhân theo hướng khuyến khích tích cực nhân viên 72 4.2.6.4 Tiếp tục phát triển đội ngũ PFC 73 Kết luận chương 74 Kết luận 75 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết đầy đủ tiếng Việt Viết tắt ACB Ngân hàng TMCP Á Châu ACBA Công ty Quản lý nợ Khai thác tài Viết đầy đủ tiếng Anh ACB Assets sản ACB ACBC Công ty Quản lý Quỹ ACB ACB Capital ACB Leasing Công ty Cho th tài ACB ACB Leasing ACBS Cơng ty Chứng khoán ACB ACB Securities AEC Cộng đồng kinh tế chung ASEAN ASEAN Economic Community ALCO Ủy ban quản lý Tài sản Nợ-Tài sản Có Asset Liability Committee BCBS Ủy ban Basel giám sát ngân hàng The Basel Committee on the Banking Supervision BCTC Báo cáo tài BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam CAR Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu Capital Adequacy Ratios CIC Trung tâm thơng tin tín dụng Credit Information Centre EPS Thu nhập cổ phiếu Earning per share GATS Hiệp định chung thương mại dịch General Agreement on Trade in vụ Services GP Bank NH Dầu khí tồn cầu HĐKD Hoạt động kinh doanh ICG Hệ số tạo vốn nội Internal Capital Generation Ratio IMF Quỹ tiền tệ quốc tế International Monetary Foundation M&A Mua bán sáp nhập Mergers and Acquisitions Maritime NHTMCP Hàng Hải Việt Nam Bank MDB NHTMCP Phát triển Mê Kông MHB Ngân hàng TMCP Phát triển Nhà đồng Sông Cửu Long MIS Hệ thống thông tin quản lý Management Information System MN Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên Non interest Margin NCB NHTMCP Quốc dân hai biện pháp cấu lại nợ, giãn thời gian trả nợ hốn đổi nợ thành hình thức sở hữu tài sản, khoản nợ trái phiếu Bảng 3: Tóm tắt q trình xử lý khoản tiền gửi có kỳ hạn NH C Tiền gửi có kỳ hạn Cho vay Tài sản Trái phiếu Ghi đảm bảo ACB có khoản tiền gửi có kỳ hạn NH C, với số tiền Ngày 31/12/2012, ACBS dùng 626.615 triệu chứng khoán vốn Năm 1.193.000 2012 triệu kinh doanh chứng - khoán vốn đầu tư dài hạn, làm TSĐB để đảm bảo toán, giá thị trường 604.461 triệu 1.193.000 triệu Ngày 15/1/2013 ACB dùng khoản tiền gửi để đảm bảo cho nghĩa vụ trả gốc lãi trái phiếu hai công ty Nhóm sáu cơng ty Nghĩa vụ đảm bảo toán chấm dứt vào ngày 15/1/2013 Số tiền: Năm 2013 1.193.000 Ngày đáo hạn: 28/7/2013 Khoản vay TSĐB cho TP phát Ngày 10/06/2013, ký hợp bảo đảm hành chứng đồng chuyển khoản tiền gửi toán TP phát khoán khoản thành khoản cho vay với hành hai phải thu ACBS NH C với số tiền vay công ty cho NH hai công ty, giá thị 1.193.000 triệu ngày đáo C với tổng trường ngày 31/12/2013 hạn mệnh giá là 1.707.080 triệu khoản vay 28/07/2014 1.193.000 Năm 2014 - Lãi dự thu Ngày 15/7/2014, ACB giảm đáo hạn: khoản lãi dự thu 368.132 519.809 triệu cho NH C Giảm: 68.132 Còn lại: 51.677 Ngày 28/7/2014 NH C tất toán khoản khoản lãi dự thu lại (Nguồn: BCTC ACB 2012-2014) Trong nghiệp vụ này, ACB bị thiệt hại kinh tế với số tiền giảm khoản lãi dự thu 368.132 triệu khoản cho vay NH C Khi thực tế nhận khoản lãi dự thu 519.809 triệu Nhưng rủi ro tiềm tàng mà mang lại cho ACB lớn nhiều mà ACB thực bảo lãnh toán cho trái phiếu phát hành hai cơng ty Nhóm sáu cơng ty có nghĩa vụ gán nợ phần trái phiếu Mặc dù rủi ro không xảy cho thấy nguy ngân hàng thực bảo lãnh tốn này, có tài sản đảm bảo từ công ty ACB ACBS hai công ty Bên cạnh đó, có thay đổi hình thức sử dụng vốn, từ khoản tiền gửi có kỳ hạn chuyển thành khoản vay cho NH C  Tiền gửi có kỳ hạn NHTMCP nước “NH D” Tại ngày 31/12/2014 ghi nhận ACB có khoản tiền gửi có kỳ hạn NHTMCP nước (“NH D”) với số tiền 400.000 triệu (31/12/2013: 950.000 triệu) hạn Khoản tiền gửi phân loại vào Nhóm 2-Nợ cần ý dựa số ngày hạn khoản lãi liên quan Trong năm 2014, ACB trích lập dự phịng cho khoản tiền gửi với số tiền 9.123 triệu (2013: không) Tại ngày 31/1/2015, NHNNVN tuyên bố mua lại bắt buộc toàn vốn cổ phần NH D với giá VND Ngoài ra, ACB trình thương thảo với NH D điều khoản để thu hồi khoản tiền gửi bao gồm việc mua lại tài sản bảo đảm mà NH D chấp ACB hoặc/và mua lại khoản nợ NH D nắm giữ Trong nghiệp vụ này, NH D khơng có khả tất tốn khoản tiền gửi có kỳ hạn này, thay vào đó, để thu hồi khoản tiền gửi này, ACB phải thực biện pháp thương thảo để mua lại tài sản bảo đảm mà NH D chấp ACB hoặc/và mua lại khoản nợ NH D nắm giữ Điều làm phá vỡ quy hoạch dòng tiền phát sinh mà ACB thu được, từ ảnh hưởng đến hoạt động luân chuyển tiền tệ chuẩn bị cho nghiệp vụ định trước, kéo theo công việc xử lý tài sản đảm bảo khoản nợ có từ NH D ACB phải chịu rủi ro tín dụng rủi ro khoản thực gửi tiền có kỳ hạn NH D  Cho vay Tổng công ty Nhà nước nắm giữ trái phiếu Tổng công ty phát hành Tại ngày 31/12/2012 ghi nhận ACB cho vay Tổng công ty Nhà nước công ty Tổng công ty với số tiền 853.698 triệu, 746.847 triệu cho vay với mục đích mua đóng tàu biển 106.851 triệu đồng cho vay tài trợ vốn lưu động Số tiền cho vay Tổng công ty ghi nhận ngày 31/12/2013 464.239 triệu 31/12/2014 8.966 triệu ACB nắm giữ 500.000 triệu trái phiếu phát hành Tổng cơng ty đáo hạn ngày 5/8/3013 có lãi suất trái phiếu 10,75 %/năm Ngày 13/6/2013, Tổng công ty gửi Công văn số 1609/HHVN-TC đến NHNNVN đề nghị NHNNVN xem xét, chấp thuận cho Tổng công ty TCTD nắm giữ trái phiếu mà Tổng công ty phát hành, kéo dài thời hạn trả nợ trái phiếu thêm năm (ngày đáo hạn vào ngày 5/8/2014) giữ nguyên nhóm nợ cho Tổng công ty thời gian Tại ngày 31/12/2013, lãi phải thu 94.000 triệu (31/12/2012: 87.500 triệu), 87.500 triệu đến hạn vào tháng 8/2012 Theo Công văn số 2701/NHNN-TD việc triển khai theo Quyết định 276 đến TCTD, NHNNVN đề nghị TCTD tiếp tục thực cấu nợ khoản vay mua, đóng tàu biển Tổng cơng ty doanh nghiệp thành viên mà Tổng cơng ty chiếm tỷ lệ vốn góp từ 51% trở lên với thời hạn năm (đến hết 2013) xem xét việc khơng chuyển nhóm nợ giữ ngun xếp hạng tín dụng khoản vay đã/đang sử dụng để tài trợ vốn lưu động và/hoặc trái phiếu Tổng công ty Theo kết tra toàn diện hoạt động Ngân hàng năm 2012 NHNNVN vào tháng 8/2013:  Các số dư nợ cho vay phân loại Nhóm 3- Nợ tiêu chuẩn Việc trích lập dự phịng cho số dư nợ cho vay thực theo Quyết định 493 Quyết định 18 (từ ngày 1/6/2014, thay Thông tư 02 Thông tư 09) Tỷ lệ trích lập 20% dư nợ, khơng bao gồm tài sản đảm bảo Số tiền trích lập dự phòng phân bổ ba năm từ năm 2013 đến năm 2015  Dư nợ trái phiếu phân loại theo nhóm nợ khoản cho vay, Nhóm 3- Nợ tiêu chuẩn Tỷ lệ trích lập 20% dư nợ, không bao gồm tài sản đảm bảo Số tiền trích lập dự phịng phân bổ ba năm từ năm 2013 đến năm 2015 Khoản lãi phải thu trái phiếu thoái thu, chia vòng ba năm từ năm 2013 đến năm 2015 Vào ngày 24/9/2014, Thống đốc NHNNVN chấp thuận cho ACB góp vốn, mua cổ phần số công ty thành viên Tổng công ty để cấn trừ 500.000 triệu số dư trái phiếu Tổng công ty theo Công văn số 6982/NHNN-TTGSNH Trong năm 2014, ACB thực cấn trừ nợ trái phiếu thơng qua việc góp vốn, mua cổ phần hai cơng ty chín cơng ty NHNNVN phê duyệt với số tiền 56.875 triệu Các khoản góp vốn, mua cổ phần ACB ghi nhận khoản mục chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Đối với số dư trái phiếu 443.125 triệu cịn lại, ACB q trình thương thảo với Tổng công ty để thu hồi dư nợ trái phiếu khoản lãi liên quan bao gồm việc mua lại tài sản Tổng công ty nắm giữ ACB thực trích lập 67.000 triệu dự phịng rủi ro cụ thể 3.323 triệu dự phòng chung cho trái phiếu Tổng công ty phát hành Việc trích lập dự phịng cần lập thối thu tồn số lãi trái phiếu cần thối thu NHNNVN phê duyệt theo Công văn số 1144/NHNNVN-TTGSNH ngày 27/2/2015 Trong nghiệp vụ này, khoản cho vay 8.966 triệu ghi nhận ngày 31/12/2014 phân loại Nhóm 3- Nợ tiêu chuẩn với tỷ lệ trích lập 20% dư nợ, không bao gồm tài sản đảm bảo Số tiền trích lập dự phịng phân bổ ba năm từ năm 2013 đến năm 2015 Đối với việc nắm giữ 500.000 triệu trái phiếu Tổng công ty phát hành, ACB thực trích lập dự phịng 67.000 triệu (31/12/2013: 34.000 triệu) dự phòng rủi ro cụ thể , 3.323 triệu dự phịng chung thối thu tồn số lãi trái phiếu cho năm 2014 năm 2015 Mặt khác, ACB thực cấn trừ nợ trái phiếu thông qua việc góp vốn, mua cổ phần hai cơng ty chín cơng ty NHNNVN phê duyệt với số tiền 56.875 triệu, ghi nhận khoản mục chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Số dư trái phiếu lại 443.125 triệu, ACB q trình thương thảo với Tổng cơng ty để thu hồi dư nợ trái phiếu khoản lãi liên quan bao gồm việc mua lại tài sản Tổng công ty nắm giữ Như vậy, ACB phải chịu rủi ro tín dụng, có khả bị vốn thu nhập giảm từ hoạt động cho vay đầu tư chứng khoán đầu tư  Cho vay Nhóm sáu cơng ty nắm giữ trái phiếu ba cơng ty Nhóm sáu công ty phát hành ACB cho vay sáu công ty mà cán cấp cao ACB Chủ tịch thành viên Hội đồng quản trị (“Nhóm sáu cơng ty”) với số tiền ghi nhận ngày 31/12/2014 2.237.284 triệu (31/12/2013: 2.237.284 triệu 31/12/2012: 3.511.468 triệu) Tại ngày 31/12/2014 ghi nhận tài sản chấp đảm bảo cho khoản vay nhóm sáu cơng ty bao gồm: giá trị ước tính cổ phiếu TCTD khác 3.581.303 triệu, cổ phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết – công ty cổ phần 650.281 triệu, vốn góp vào doanh nghiệp – cơng ty TNHH 446.478 triệu, tiền gửi Ngân hàng 176.509 triệu, khoản phải thu 113.525 triệu thư bảo lãnh ngân hàng khác 300.000 triệu Bên cạnh đó, cịn có nguồn trả nợ khác tiền gửi Ngân hàng: 212.213 triệu, có 30.000 triệu tiền đặt cọc bên thứ ba để mua tài sản bảo đảm Nhóm sáu cơng ty Ngồi khoản vay này, ACB có số dư đầu tư vào chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn trị giá 2.429.349 triệu (31/12/2013: 2.429.349 triệu 31/12/2012: 2.450.000 triệu) trái phiếu phát hành ba công ty Nhóm sáu cơng ty Các trái phiếu đáo hạn vào tháng 3/2018 tháng 11/2020 có lãi suất trái phiếu 5,29 %/năm Nhóm sáu cơng ty bị điều tra cáo buộc vi phạm hình từ tháng 8/2012 sau nhân viên bị bắt giữ quan chức tìm kiếm thơng tin liên quan đến giao dịch số dư ACB với công ty Trong năm 2012 đầu năm 2013, sau Nhóm sáu công ty bầu Ban lãnh đạo người đại diện theo pháp luật hoạt động vào ổn định, ACB ký thỏa thuận với sáu công ty sau:  Mọi giao dịch tài chính, giao dịch tốn, nhận tốn công ty, phải thực thông qua tài khoản cơng ty ACB  ACB có quyền yêu cầu công ty bán, chuyển nhượng tài sản đảm bảo giá trị tài sản đảm bảo thời điểm chuyển nhượng cao thời điểm chấp  Thu nhập từ danh mục đầu tư công ty, bao gồm khoản đầu tư không chấp ACB dùng để tốn nghĩa vụ nợ cơng ty với ACB Theo kết tra toàn diện hoạt động Ngân hàng năm 2012 NHNNVN vào tháng 8/2013:  Các số dư cho vay dư nợ trái phiếu phân loại vào Nhóm – Nợ cần ý Việc trích lập dự phịng cho số dư nợ cho vay trái phiếu thực theo Quyết định 493 Quyết định 18 (từ ngày 1/6/2014, thay Thông tư 02 Thông tư 09)  Khoản lãi phải thu trái phiếu phát hành ba cơng ty Nhóm sáu cơng ty thối thu chia vịng ba năm 2013 đến năm 2015 Tại ngày 31/12/2014, ACB thực trích lập 79.836 triệu dự phịng rủi ro cụ thể 18.220 triệu dự phòng chung cho trái phiếu Nhóm sáu cơng ty phát hành  Số dư khoản phải thu 1.179.485 triệu ba cơng ty Nhóm sáu cơng ty ngày 31/12/2014 (31/12/2013: 1.179.485 triệu) trích dự phịng với tỷ lệ 30% số dư khoản phải thu Trong đó, 12.628 triệu lãi phải thu phát sinh từ số dư gốc khoản phải thu 1.166.857 triệu Dự phịng trích lập cho khoản phải thu ngày 31/12/2014 353.846 triệu (31/12/2013: 117.846 triệu 31/12/2012: 17.803 triệu) Trong nghiệp vụ này, ACB bị thiệt hại mặt tài phải thối thu khoản lãi trái phiếu ba cơng ty Nhóm sáu cơng ty phát hành Đồng thời, phải trích lập dự phịng cho khoản cho vay, trái phiếu khoản phải thu Điều này, làm giảm nguồn vốn sử dụng cho hoạt động kinh doanh, tài trợ cho nghiệp vụ khác ngân hàng để gia tăng thu nhập Như vậy, ACB phải chịu rủi ro hoạt động cho vay chứng khoán đầu tư Và, biện pháp để thu hồi khoản tiền cho vay, trái phiếu khoản phải thu chưa ghi nhận, ACB dừng lại việc ký thỏa thuận với Nhóm sáu cơng ty để bảo vệ quyền lợi nắm giữ tài sản đảm bảo cho khoản vay Nguy vốn giảm thu nhập xảy ACB Phụ Lục 03 DANH SÁCH BẢNG SỐ LIỆU VẼ BIỂU ĐỒ Bảng 1: Hệ số đảm bảo VCSH nguồn vốn huy động CAR (ĐVT: triệu đồng, %) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 VCSH 7.766.468 10.106.287 11.376.757 11.959.092 12.624.452 12.504.202 12.397.303 74.118.840 97.369.024 135.066.574 176.932.132 138.982.395 145.904.612 160.758.826 Nguồn vốn huy động Hệ số đảm bảo VCSH đ/v vốn huy động 10,48% 10,38% 8,42% 6,76% 9,08% 8,57% 7,71% CAR 12,44% 9,73% 10,6% 9,25% 11,2% 14,7% 14,1% (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) Bảng 2: Nợ phải trả, VCSH Hệ số đòn bẩy tài (ĐVT: triệu đồng, lần) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Nợ phải trả 97.539.662 157.774.760 193.726.193 269.060.227 163.683.155 154.094.787 167.212.468 VCSH 7.766.468 10.106.287 11.376.757 11.959.092 12.624.452 12.504.202 12.397.303 Hệ số địn bẩy tài 12,6 15,6 17 22,5 13 12,3 13,5 (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) Bảng 3: Nợ xấu, Dư nợ cho vay Tỷ lệ nợ xấu (ĐVT: triệu đồng, %) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Nợ xấu 308.714 254.680 292.806 917.967 2.570.970 3.242.869 2.533.248 Dư nợ cho vay 34.832.700 62.357.978 87.195.105 102.809.156 102.814.848 107.190.021 116.324.055 0,89% 0,41% 0,34% 0,88% 2,46% 3,1% 2,17% Tỷ lệ nợ xấu (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) Bảng 4: Tỷ lệ nợ xấu ACB so với ngành (ĐVT: %) Tỷ lệ nợ xấu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 ACB 0,89% 0,41% 0,34% 0,88% 2,46% 3,1% 2,17% Ngành 3,5% 2,2% 2,6% 3,4% 4,06% 3,79% 3,8% (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo thường niên NH hệ thống) Bảng 5: Cơ cấu danh mục Tài sản Có (ĐVT: triệu đồng) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 TSC không sinh lời 20.646.116 35.323.611 33.298.587 66.412.571 26.274.831 18.475.302 8.667.836 Tiền gửi & cho vay TCTD 24.171.623 36.698.304 33.063.149 81.274.021 21.985.995 7.215.519 4.559.007 Cho vay khách hàng 34.604.077 61.855.984 86.478.408 101.822.720 101.312.766 105.642.038 114.745.251 Đầu tư 25.884.314 34.003.148 52.262.806 31.510.007 26.734.015 35.266.130 51.637.677 TTS 105.306.130 167.881.047 205.102.950 281.019.319 176.307.607 166.598.989 179.609.771 (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) (ĐVT: %) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 TSC không sinh lời 19,6 21,04 16,23 23,63 14,9 11,09 4,83 Tiền gửi & cho vay TCTD 22,95 21,86 16,12 28,92 12,47 4,33 2,54 Cho vay khách hàng 32,86 36,85 42,16 36,23 57,46 63,41 63,89 Đầu tư 24,59 18,25 25,49 11,22 15,17 21,17 28,74 TTS 100 100 100 100 100 100 100 Bảng 6: Tỷ trọng tổng thu nhập (ĐVT: %) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Tỷ trọng thu nhập từ lãi so với tổng thu nhập 65,4% 67,9% 78% 87,5% 113% 84,6% 82,5% Tỷ trọng thu nhập lãi so với tổng thu nhập 34,6% 32,1% 22% 12,5% -13% 15,4% 17,5% 100 Tổng thu nhập 100 100 100 100 100 100 (Nguồn: Tác giả tính tốn từ số liệu BCTC ACB 2008-2014) Bảng : Tỷ lệ thu nhập TTS ACB so với ngành (ĐVT: %) ROA 2009 2010 2011 2012 2013 ACB 2,1% 1,7% 1,7% 0,5% 0,6% Ngành 1,12% 1,02% 1,12% 0,62% 0,49% (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ BCTC NH hệ thống) Bảng 8: Tỷ lệ thu nhập VCSH ACB so với ngành (ĐVT: %) ROE 2009 2010 2011 2012 2013 ACB 31,8% 28,9% 36% 8,5% 8,2% Ngành 15,28% 13,39% 14,25% 5,18% 5,18% (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ BCTC NH hệ thống) Bảng 9: Tỷ lệ chi phí hoạt động/ thu nhập hoạt động ACB so với ngành (ĐVT: %) Chi phí hoạt động Thu nhập hoạt động 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 ACB 39,6 42,5 43,14 45,04 82,13 81,67 79,93 Ngành 38,74 39,03 38,89 39,38 48,84 50,89 53,32 (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ BCTC NH hệ thống) Phụ lục 04 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU GIAI ĐOẠN 20082014 (Tóm tắt) (ĐVT: triệu đồng) Chỉ tiêu A I II 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 TÀI SẢN III IV Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 9.308.613 6.757.572 10.884.762 8.709.990 7.096.310 2.043.490 2.496.287 Tiền gửi NHNN Việt Nam Tiền, vàng gửi NH cho vay TCTD khác Tiền gửi cho vay TCTD khác Trừ: Dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh 2.121.155 1.742.755 2.914.353 5.075.817 5.554.977 3.065.322 3.357.730 24.171.623 36.699.495 33.962.149 81.283.660 22.001.529 7.609.663 5.262.960 - (1.191) (899.000) (9.639) (15.534) (394.144) (703.953) 370.031 739.126 1.167.950 1.048.787 1.246.566 1.078.309 1.108.232 (143.602) (100.252) (189.595) (198.328) (264.829) (227.148) (3.110) 38.247 - 78.172 1.016.447 12.338 150 14.403 34.832.700 62.357.978 87.195.105 102.809.156 102.814.848 107.190.021 116.324.055 (228.623) (501.994) (716.697) (986.436) (1.502.082) (1.547.983) (1.578.804) 715.837 299.755 2.153.484 329.006 4.536.769 7.232.001 23.683.261 23.938.739 31.981.845 46.169.161 25.795.128 20.096.357 26.502.417 16.386.318 (213.070) (114.674) (120.374) (35.064) (308.473) (251.590) (392.727) 205.143 1.129 1.363 1.455 1.576 1.578 Đầu tư dài hạn khác 1.108.166 1.217.219 3.035.841 3.601.912 1.463.764 1.009.334 948.030 Trừ: Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (135.177) (21.000) (33.196) (49.336) (50.053) (87.936) (63.069) Chứng khoán kinh doanh Trừ: dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh V VI VII VIII Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác Cho vay khách hàng Cho vay khách hàng Trừ: Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng Chứng khoán đầu tư Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Trừ: Dự phòng giảm giá chứng khốn đầu tư Góp vốn, đầu tư dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết liên doanh 1.607 IX Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình X XI Bất động sản đầu tư Tài sản khác Các khoản lãi, phí phải thu Tài sản thuế TNDN hỗn lại Tài sản có khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN B I II III IV V NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Tiền gửi vay tổ chức tín dụng khác Tiền gửi khách hàng Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro Trái phiếu chứng tiền gửi VI VII Các khoản nợ khác Các khoản lãi, phí phải thu Các khoản phải trả công nợ khác TỔNG NỢ PHẢI TRẢ 739.729 824.574 1.014.780 1.207.683 1.438.061 2.279.114 2.384.923 49.305 48.060 39.922 29.304 35.393 273.654 - - - - - 9.015 6.411.026 - - - - - 2.327.129 2.342.481 4.239.868 5.620.753 4.095.051 3.689.556 - 28.115 5.250 7.929 5.250 12.105 6.100.185 23.581.054 13.301.551 45.761.125 8.049.789 7.112.061 105.306.130 167.881.047 205.102.950 281.019.319 176.307.607 166.598.989 - 10.256.943 9.451.677 6.530.305 - 1.583.146 - 9.901.891 10.449.828 28.129.963 34.714.041 13.748.800 7.793.776 6.145.238 64.216.949 86.919.196 106.936.611 142.218.091 125.233.595 138.110.836 - 23.351 - - - - 298.865 270.304 379.768 332.318 316.050 363.345 16.755.825 26.582.588 38.234.151 50.708.499 20.201.212 3.500.000 3.078.000 1.072.405 1.114.642 1.582.292 4.806.283 1.809.487 1.544.951 1.736.746 5.293.727 22.157.908 9.011.731 29.750.690 2.374.011 1.198.733 1.450.741 97.539.662 157.774.760 193.726.193 269.060.227 163.683.155 154.094.787 6.355.813 7.814.138 9.376.965 9.376.965 9.376.965 9.376.965 9.376.965 - - - - - (259.421) (665.124) 419.632 8.654 3.254.051 4.891 6.696.400 179.609.771 154.613.588 188.155 167.212.468 VIII VỐN VÀ CÁC QUỸ Vốn quỹ chủ sở hữu Ngân hàng mẹ Vốn TCTD a Vốn điều lệ b Cổ phiếu quỹ Các quỹ dự trữ Lợi nhuận chưa phân phối IX Lợi ích cổ đơng thiểu số TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU CÁC CAM KẾT VÀ NỢ TIỀM TÀNG CÁC CAM KẾT KHÁC 713.555 952.949 1.209.552 1.753.237 2.582.364 2.034.952 2.207.666 697.100 1.339.200 790.240 828.890 665.123 1.351.706 1.477.796 - - - - - - 105.306.130 167.881.047 205.102.950 281.019.319 176.307.607 166.598.989 1.726.887 3.010.531 4.062.887 5.961.594 7.271.188 7.244.078 - (174.193) 28.900.270 25.370.482 - - 179.609.771 9.548.240 - (Nguồn: BCTC ACB giai đoạn 2008-2014) Phụ lục 05 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU GIAI ĐOẠN 2008-2014 (Tóm tắt) (ĐVT: triệu đồng) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự 10.497.846 9.613.889 14.960.336 25.460.938 22.269.055 15.205.073 13.702.832 Chi phí lãi chi phí tương tự (7.769.589) (6.813.361) (10.796.566) (18.853.380) (15.398.127) (10.818.660) (8.937.199) 2.728.257 2.800.528 4.163.770 6.607.558 6.870.928 4.565.813 Thu nhập lãi I 4.767.633 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 680.301 987.982 967.147 1.138.535 916.595 817.243 Chi phí hoạt động dịch vụ (73.793) (118.346) (140.707) (313.003) (214.028) (226.223) 606.508 869.636 826.440 825.532 702.567 591.020 694.440 678.852 422.336 191.104 (161.467) (1.863.643) (77.616) 183.634 (30.067) 20.637 (19.249) 70.924 251.524 69.992 110.373 46.291 551.718 91.030 82.523 (273.410) 396.395 230.647 Lãi từ hoạt động dịch vụ Lãi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối vàng (Lỗ)/lãi từ mua bán chứng khoán kinh doanh Lãi từ mua bán chứng khoán đầu tư Thu nhập từ hoạt động khác 38.486 187.587 176.794 203.147 97.849 76.739 106.598 Chi phí hoạt động khác (1.130) (32.398) (126.824) (204.328) (96.133) (44.938) (57.539) VI Lãi từ hoạt động khác 37.356 155.189 49.970 (1.181) 1.716 31.801 49.059 VII Thu nhập cổ tức từ góp vốn, mua cổ phần khoản đầu tư dài hạn 172.279 115.189 186.613 222.646 145.046 72.182 22.511 VIII Chi phí quản lý chung (1.590.903) (1.809.462) (2.126.020) (3.147.466) (4.270.661) (3.759.397) IX Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 2.648.573 3.125.608 3.329.658 4.499.069 1.564.067 1.890.190 2.192.690 X Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng (87.993) (287.444) (227.410) (296.376) (521.391) (854.630) (977.289) XI Tổng lợi nhuận trước thuế 2.560.580 2.838.164 3.102.248 4.202.693 1.042.676 1.035.560 1.215.401 (665.075) (744.589) (997.531) (255.957) (201.214) (271.093) 28.115 (22.865) 2.679 (2.679) (7.853) (636.960) (767.454) (994.852) (258.636) (209.067) II III IV V Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại XII Chi phí thuế TNDN (349.898) 944.682 (250.242) (3.863.607) 7.494 (263.599) XIII Lợi nhuận sau thuế XIV Lợi ích cổ đông thiểu số XV Lãi qui cho cổ đông Ngân hàng mẹ Lãi cổ phiếu qui cho cổ đông Ngân hàng mẹ Lãi cổ phiếu Lãi cổ phiếu có tính pha loãng 2.210.682 2.201.204 2.234.794 3.207.841 784.040 826.493 951.802 - - - - - - - 2.210.682 2.201.204 2.234.794 3.207.841 784.040 784.040 - 3.628 3.042 2.861 3.280 666 668 3.023 2.751 2.861 3.280 666 - 1.021 - (Nguồn: BCTC ACB giai đoạn 2008-2014) ... cao hiệu hoạt động kinh doanh lực cạnh tranh Ngân hàng TMCP Á Châu 5 CHƯƠNG 2: LÝ THUYẾT TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI... hoạt động kinh doanh phương pháp đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh NHTM CHƯƠNG 3: Phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Á Châu theo mơ hình CAMELS HIS CHƯƠNG 4: Giải pháp nâng... GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NHTM 2.1 Tổng quan hiệu hoạt động kinh doanh NHTM 2.2 Các phương pháp đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh 2.2.1 Phương pháp đánh giá thơng qua