Hoàn thiện công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tại cục thuế tỉnh hòa bình

i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan, công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Nếu nội dung nghiên cứu tơi trùng lặp với cơng trình nghiên cứu cơng bố, tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm tuân thủ kết luận đánh giá luận văn Hội đồng khoa học./ Hà Nội, ngày tháng 11 năm 2017 Tác giả luận văn Bùi Mai Phƣơng ii LỜI CẢM ƠN Luận văn kết suốt trình học tập, nghiên cứu nhà trƣờng, kết hợp với kinh nghiệm công tác thực tiễn thân thời gian công tác Cục thuế tỉnh Hịa Bình đến hỗ trợ thầy, cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh - trƣờng Đại học Lâm nghiệp Trƣớc hết xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Bùi Thị Minh Nguyệt hƣớng dẫn thực nghiên cứu Xin bày tỏ lịng biết ơn tới thầy cô giáo, ngƣời đem lại cho tơi kiến thức bổ trợ vơ có ích năm học vừa qua Tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu; Phòng đào tạo sau đại học trƣờng Đại học Lâm nghiệp, đồng nghiệp Cục thuế tỉnh Hịa Bình cá nhân tham gia vấn tạo điều kiện tốt nhất, cung cấp thông tin cần thiết cho q trình học tập hồn thành luận văn Cuối xin chân thành cảm ơn ngƣời thân gia đình giúp đỡ, khích lệ tơi trình thực đề tài nghiên cứu Với nỗ lực nhƣng luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận đƣợc góp ý chân thành q thầy, giáo; bạn bè đồng nghiệp để luận văn đƣợc hoàn thiện Hà Nội, ngày tháng 11 năm 2017 Tác giả luận văn Bùi Mai Phƣơng iii MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CH VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH vii MỞ ĐẦU Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN HỖ TRỢ NGƢỜI NỘP THUẾ 1.1 Cơ sở lý luận tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế 1.1.1 Khái niệm thuế mối quan hệ chủ thể liên quan thực nghĩa vụ thuế 1.1.2 Vai trị cơng tác tun truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế 1.1.3 Nội dung công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế 14 1.1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế 23 1.2 Cơ sở thực tiễn công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế 26 1.2.1 Kinh nghiệm số nƣớc giới 26 1.2.2 Kinh nghiệm Việt Nam 33 1.2.3 Bài học kinh nghiệm cho công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Cục thuế tỉnh Hịa Bình 40 Chƣơng ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 42 2.1 Đặc điểm tỉnh Hòa Bình 42 2.1.1 Đặc điểm điều kiện tự nhiên 42 2.1.2 Đặc điểm kinh tế - xã hội tỉnh Hịa Bình 43 2.2 Đặc điểm Cục thuế tỉnh Hịa Bình 47 iv 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển Cục thuế tỉnh Hịa Bình 47 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ Cục thuế tỉnh Hịa Bình 47 2.2.3 Cơ cấu tổ chức Cục thuế Hịa Bình 50 2.3 Phƣơng pháp nghiên cứu 52 2.3.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 52 2.3.2 Phƣơng pháp xử lý tổng hợp số liệu 52 2.3.3 Phƣơng pháp phân tích số liệu 53 2.3.4 Chỉ tiêu nghiên cứu 53 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 56 3.1 Thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục thuế tỉnh Hịa Bình 56 3.1.1 Tổ chức công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục thuế 56 3.1.2 Kết thực công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế 63 3.1.3 Đánh giá NNT công tác Tuyên truyền - Hỗ trợ NNT Cục thuế tỉnh Hịa Bình thơng qua khảo sát Ngƣời nộp thuế 76 3.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến kết công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục thuế Hịa Bình 81 3.2.1 Chính sách pháp luật thuế Nhà nƣớc 81 3.2.2 Nhân tố phƣơng tiện phục vụ 81 3.2.3 Sự phối hợp với quan chức khác 82 3.2.4 Nhân tố lực cán thuế 82 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tun truyền hỗ trợ NNT Cục thuế tỉnh Hịa Bình 84 3.3.1 Đánh giá thành công, hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế 84 3.3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Cục thuế tỉnh Hịa Bình 89 KẾT LUẬN 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO v DAN STT C MỤC C VI T TẮT VI T TẮT N U NN Bộ Tài BTC CCHC CQT CP CNTT DN Doanh nghiệp NNT Ngƣời nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nƣớc TKTN Tự khai tự nộp 10 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 11 TTHT Tuyên truyền hỗ trợ 12 HTX Hợp tác xã 13 TCT Tổng cục Thuế Cải cách hành Cơ quan thuế Cổ phần Công nghệ thông tin A vi DAN MỤC CÁC BẢN Tên bảng STT Trang 2.1 Chức phòng thuộc Cục Thuế tỉnh Hòa Bình 48 2.2 Số phiếu điều tra nhóm Ngƣời nộp thuế 52 3.1 Phân công nhiệm vụ cho cán thực hoạt động Tuyên truyền- Hỗ trợ NNT Cục thuế Hịa Bình 57 3.2 Kết công tác tuyên truyền (2014-2016) 67 3.3 Kết hoạt động công tác hỗ trợ (2014-2016) 68 3.4 Số hồ sơ khai thuế nộp Cục Thuế tỉnh Hịa Bình 71 3.5 T lệ hồ sơ Ngƣời nộp thuế đƣợc thụ lý quy trình, giải sách thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình 73 3.6 T lệ hồ sơ đƣợc trả hạn Cục Thuế tỉnh Hịa Bình 73 3.7 T lệ số thu NSNN theo đối tƣợng NNT (2014-2016) 74 3.8 3.9 3.10 3.11 Tình hình tuân thủ luật thuế doanh nghiệp Văn phòng Cục thuế quản lý Cách giải vƣớng mắc NNT Tần suất liên hệ bình quân tháng NNT đến cục thuế để đƣợc tƣ vấn, hỗ trợ thuế Hình thức chọn liên hệ với Cục Thuế để đƣợc tƣ vấn, hỗ trợ thuế 76 78 78 79 vii DAN STT MỤC CÁC ÌN Tên bảng Trang 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy Cục thuế tỉnh Hịa Bình 51 3.1 Quy trình tuyên truyền, hỗ trợ NNT Cục thuế Hịa Bình 62 3.2 Quy trình giải tiếp nhận hồ sơ hành thuế 62 3.3 Quy trình giải đáp vƣớng mắc Ngƣời nộp thuế 63 3.4 Kết đánh giá NNT công tác tuyên truyền 77 3.5 Kết mức độ hài lòng NNT chất lƣợng công tác hỗ trợ 77 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong xu hƣớng hội nhập kinh tế quốc tế, thuế mối quan tâm hàng đầu quốc gia Thuế có ba chức quan trọng bảo đảm nguồn thu cho ngân sách nhà nƣớc, đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nƣớc; phân phối tạo thu nhập, tài sản, đảm bảo công xã hội thực sách tài khóa, điều tiết vĩ mô kinh tế Nộp thuế quyền nghĩa vụ công dân, nhƣng nhận thức đƣợc điều Trăn trở ngành thuế làm để ngƣời dân tự nguyện bỏ đồng thuế? Làm để thực tốt theo lời dạy Hồ Chủ tịch: “Thu thuế phải thu đƣợc lòng dân”? Trƣớc yêu cầu phát triển kinh tế thị trƣờng, số lƣợng doanh nghiệp tăng lên nhanh chóng, đồng thời qui mơ, hình thức, cách thức hoạt động doanh nghiệp đa dạng phức tạp hơn, ngành thuế chuyển sang chế quản lý mới, tiên tiến mà đa số nƣớc giới áp dụng, chế ngƣời nộp thuế tự khai, tự nộp thuế Thực mơ hình quản lý này, q trình kiện tồn tổ chức ngành Thuế, Bộ Tài Tổng cục Thuế ln xác định công tác tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế nhiệm vụ quan trọng hàng đầu, chìa khố tăng thu để thực có kết cơng tác quản lý thuế giai đoạn năm tới Trong năm vừa qua, với tiến trình cải cách hệ thống thuế nƣớc, cơng tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Cục thuế tỉnh Hịa Bình có bƣớc phát triển định, thu đƣợc số kết khả quan có tác dụng tích cực chế quản lý thuế đại Tuy nhiên, bên cạnh thành cơng cịn nhiều vấn đề bất cập Thực trạng đặt yêu cầu cần phải nghiên cứu, từ có biện pháp khắc phục, hồn thiện cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế, giúp cho cộng đồng hiểu đƣợc chất tốt đẹp tiền thuế, hiểu đƣợc sách thuế tạo điều kiện thuận lợi để ngƣời nộp thuế thực nghĩa vụ thuế mình, nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật Thuế, hƣớng tới mục tiêu công bằng, hợp lý xã hội Vì vậy, việc nâng cao kết công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế đòi hỏi cấp thiết, nhiệm vụ trọng tâm Cục thuế tỉnh HB giai đoạn Việc sâu nghiên cứu công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế góp phần làm lành mạnh hố hoạt động tài chính, đầu tƣ tăng cƣờng tính hiệu lực, kết sách thuế Vì vậy, tơi chọn đề tài “ ồn thiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình” làm luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu tổng quát: Trên sở nghiên cứu thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế làm sở đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục thuế tỉnh Hịa Bình - Mục tiêu cụ thể: + Hệ thống hoá sở lý luận thực tiễn công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế + Đánh giá đƣợc thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế; thành cơng, khó khăn, hạn chế công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục thuế tỉnh Hịa Bình + Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tun truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu luận văn: Công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình  Phạm vi nghiên cứu đề tài: + Phạm vi nội dung: Thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế đề xuất giải pháp để hồn thiện cơng tác Tun truyền, hỗ trợ NNT + Phạm vi không gian: Nghiên cứu đƣợc thực Cục thuế tỉnh Hịa Bình + Phạm vi thời gian: Tập trung thu thập số liệu khoảng thời gian từ năm 2014 – 2016, đề xuất năm 2020; số liệu sơ cấp đƣợc điều tra năm 2017 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận thực tiễn công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế - Thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế; thành cơng, khó khăn, hạn chế công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục thuế tỉnh Hịa Bình - Các nhân tố ảnh hƣởng đến kết công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục thuế tỉnh Hòa Bình - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình Kết cấu Luận văn Ngoài Đặt vấn đề kết luận, đề tài gồm chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận thực tiễn công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Chƣơng 2: Đặc điểm địa bàn phƣơng pháp nghiên cứu Chƣơng 3: Kết nghiên cứu thảo luận 94 tự nguyện chấp hành NNT tồn xã hội Có thể phân loại NNT theo mức độ tuân thủ sách thuế để xác định đƣợc mức độ trọng tâm hoạt động hỗ trợ NNT nhóm: - Đối với đối tƣợng thƣờng xuyên chấp hành tốt, ví dụ: doanh nghiệp Nhà nƣớc, công ty lớn…nên trọng tƣ vấn TT&HT, họ có ý thức thực tốt nghĩa vụ thuế - Đối với nhóm đối tƣợng vi phạm pháp luật thuế vô ý: đặt trọng tâm vào hoạt động hƣớng dẫn, để giúp họ biết cách thực sách thuế - Đối với nhóm đối tƣợng vi phạm pháp luật thuế cố ý: trƣớc hết phải tuyên truyền cho họ hiểu chức năng, ý nghĩa, chất thuế để tăng ý thức thuế họ, sau hoạt động hƣớng dẫn, tƣ vấn Khi Cục Thuế tổ chức buổi hƣớng dẫn, đối thoại với doanh nghiệp nên phân nhóm theo ngành nghề địa bàn, NNT thƣờng có lỗi sai, vƣớng mắc Trên sở đó, bố trí cán thuế, chun gia kế tốn cho thích hợp Cục Thuế coa thể tổng hợp nhu cầu NNT cách phát phiếu thăm dị thơng qua hội nghị, tập huấn, gửi thƣ, mail từ nguồn thông tin khác (từ kinh nghiệm quản lý, tra, kiểm tra…) Dựa vào đó, Cục Thuế phân tích thơng tin để lựa chọn hình thức, thời gian tuyên truyền thích hợp, thu hút ý NNT Hình thức đƣợc lựa chọn phải phù hợp với nhiều NNT hiệu Ví dụ: cuối tháng doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp năm, thời gian để hƣớng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp nên vào khoảng tháng 2… Đồng thời, Cục Thuế phải phối hợp với quan thông tin đại chúng xây dựng kế hoạch cụ thể cho công tác tuyên truyền Tổ chức định kỳ thi tìm hiểu pháp luật thuế số báo, đài với loại đối tƣợng dự thi: thiếu niên, học sinh, sinh viên, tổ chức, cá nhân kinh 95 doanh Phối hợp với tổ chức, cá nhân khác toàn xã hội nhằm thực TT&HT NNT Phối hợp hỗ trợ tổ chức, cá nhân phát triển hình thức dịch vụ tƣ vấn, kế toán thuế, đại lý kê khai thuế Thƣờng xuyên cập nhật, nghiên cứu hình thức TT&HT đƣợc áp dụng giới Đánh giá đề xuất phƣơng án áp dụng hình thức TT&HT mới, củng cố, hồn thiện hình thức TT&HT hành Lập kế hoạch phát triển hình thức, nội dung tập trung TT&HT theo nhu cầu NNT Xây dựng triển khai hình thức trao đổi thơng tin trực tuyến thƣ điện tử với NNT thông qua hệ thống mạng Cục Thuế, đánh giá, hoàn thiện, mở rộng tiếp tục áp dụng phạm vi toàn quốc cách khoa học hiệu 3.3.2.4 Hoàn thiện sở, vật chất Cục Thuế, tạo điều kiện phát triển công tác Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế Để đáp ứng nhu cầu ngày tăng doanh nghiệp cần tăng cƣờng đẩy mạnh cơng tác TT&HT NNT Muốn công tác TT&HT NNT phát triển mở rộng cần phải có hệ thống sở vật chất đủ mạnh cho Theo tình hình thực tế Cục thuế Hịa Bình nay, Cục thuế cần phải đầu tƣ đại hoá sở vật chất phục vụ cho công tác TT&HT NNT Ở Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ NNT thiếu thiết bị máy tính phục vụ cho NNT (hiện có máy tính), tốc độ mạng internet để truy cập hệ thống quản lý thuế đại chậm, ảnh hƣởng đến việc hỗ trợ hƣớng dẫn NNT sử dụng phần mềm ngành thuế theo phƣơng pháp cầm tay việc cách thông qua việc kết nối máy tính cán thuế NNT chƣa nhanh mạng hay bi nghẽn đƣờng truyền Vị trí Phịng Tun truyền - Hỗ trợ NNT Cục Thuế Hịa Bình đặt vị trí dễ tìm nhƣng phịng chƣa đủ rộng để đáp ứng đƣợc doanh 96 nghiệp đến nộp tờ khai ngày, đặc biệt vào ngày 20 hàng tháng, có hàng nghìn doanh nghiệp, dẫn đến tình trạng chen lấn, khơng có trật tự quan Hội trƣờng Cục thuế cần đƣợc trang bị đầy đủ trang thiết bị phục vụ cho công tác giảng dạy, tập huấn cho NNT Công tác TT&HT NNT tốn nhiều chi phí, chi phí để phát chƣơng trình đài phát thanh, đài truyền hình; kinh phí tổ chức lớp tập huấn, Do Cục Thuế Hịa Bình cần phải có đủ chi phí để Phịng Tun truyền - Hỗ trợ NNT hồn thành nhiệm vụ đƣợc giao, đề nghị lên quan cấp nhƣ Tổng cục thuế để đƣợc cấp kinh phí, đƣa ý kiến vấn đề 3.3.2.5 Xây dựng hệ thống chuẩn mực công tác TTHT NNT Trong q trình đại hố Cục Thuế, để tăng tính hiệu cơng tác quản lý thuế, quan thuế cần quan tâm tới việc xây dựng thực thi chuẩn mực để đánh giá công tác quản lý đạo Đặc biệt công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT cần phải có chuẩn mực kết cơng tác TTHT NNT ý thức trách nhiệm nộp thuế ngƣời dân Nhà nƣớc số thu vào NSNN khó đánh giá đƣợc hiệu Vì vậy, việc xây dựng chuẩn mực cần thiết công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT cần thiết Trên sở học tập kinh nghiệm nƣớc, Cục thuế Hịa Bình đƣa chuẩn mực để đánh giá chất lƣợng công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT không nhằm vào việc xử lý tờ khai thuế, nộp thuế xác hạn mà cịn cung cấp thơng tin xác kịp thời cho NNT họ cần giúp đỡ từ phía quan thuế Việc xây dựng đƣợc hệ thống chuẩn mực để đánh giá chất lƣợng công tác TTHT NNT quan thuế công việc phức tạp, địi 97 hỏi phải có đầu tƣ, nghiên cứu cục Thuế bƣớc khảo sát, học tập kinh nghiệm nƣớc ngồi, phân tích mơi trƣờng, điều kiện hoạt động nƣớc Từ xác lập đƣợc nhóm tiêu đánh giá cho giai đoạn tổng kết tầm nhìn dài hạn để có đƣợc hệ thống tiêu hồn chỉnh Đồng thời với việc xây dựng hệ thống chuẩn mực, quy trình nghiệp vụ, quan thuế cần quan tâm đến vấn đề tổ chức nhân sự, kinh phí thực cho việc quản lý chất lƣợng dịch vụ cho phù hợp 3.3.3 Kiến Nghị So với nƣớc trƣớc áp dụng chế TKTN, vấn đề cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho NNT nƣớc ta vấn đề mẻ nên cần phải hồn thiện nhiều Vì việc học hỏi nƣớc trƣớc, học hỏi lẫn CQT cấp để vận dụng cho phù hợp tình hình thực tế việc làm cần thiết, nên làm Tuy nhiên để cung cấp dịch vụ hỗ trợ NNT tốt nhất, tác giả có kiến nghị liên quan đến sách thể chế, là: 3.3.3.1 Kiến nghị Bộ Tài Hành lang pháp lý đóng vai trị quan trọng lĩnh vực đời sống kinh tế xã hội, điều cịn có ý nghĩa quan trọng lĩnh vực thuế - lĩnh vực đòi hỏi tuân thủ nghiêm minh pháp luật Nhà nƣớc Chính sách thuế phải đảm bảo tính ổn định, cơng khả thi cao Các thủ tục hành thuế phải đƣợc qui định cụ thể, rõ ràng, dễ hiễu, thuận tiện cho NNT Để công tác Tuyên truyền - Hỗ trợ NNT đạt kết cao, Pháp luật thuế cần có quy định mang tính pháp lý hoạt động nhƣ: quy định cụ thể quyền, nghĩa vụ ngƣời làm cơng tác tƣ vấn, qua ràng buộc trách nhiệm độ tin cậy thông tin tƣ vấn, hỗ trợ lĩnh vực thuế Căn để xác định độ tin cậy thông tin Luật, Nghị định, Pháp lệnh, Thông tƣ văn đƣợc ban hành lĩnh vực thuế lĩnh vực có 98 liên quan Có nhƣ vậy, chất lƣợng công tác hỗ trợ lĩnh vực thuế đƣợc đảm bảo Bên cạnh cần quy định chế tài xử lý trƣờng hợp ngƣời làm công tác hỗ trợ, tƣ vấn thuế cung cấp thông tin sai Bởi việc cung cấp thông tin khơng làm cho NNT mắc phải sai phạm Đặc biệt, cán tƣ vấn, hỗ trợ lại tƣ vấn cho NNT để trốn thuế việc xử lý phải thật nghiêm minh Song song với việc ban hành sửa đổi luật thuế, luật thuế cần có thống với luật liên quan nhƣ: Luật Lao động, Luật Dân sự, Luật Kế toán, Luật kiểm toán, Luật Hải quan - Bộ Tài sớm ban hành qui định quản lý hoạt động tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế nhằm cung cấp thêm kênh hỗ trợ mới, hiệu cho NNT bên cạnh kênh hỗ trợ công từ CQT 3.3.3.2 Kiến nghị Tổng cục Thuế Cập nhật đăng tải đầy đủ văn hƣớng dẫn, giải đáp vƣớng mắc thuế trang thông tin điện tử Tổng cục Thuế để trở thành nơi tìm kiếm thông tin hỗ trợ vấn đề thuế đáng tin cậy cho khơng NNT mà cịn tất ngƣời dân Chƣơng trình hỗ trợ khai thuế cho NNT cần nâng cấp kịp thời với thay đổi sách thuế cần đƣợc ban hành sớm Nâng cấp đƣờng truyền mạng cơng cụ tìm kiếm trang thông tin điện tử Tổng cục Thuế để phục vụ việc tra cứu lúc lƣợng lớn NNT nhiều NNT than phiền tra cứu thông tin trang thông tin điện tử Tổng cục Thuế thƣờng chậm, nghẽn mạng, rớt mạng; cơng cụ tìm kiếm chƣa hiệu Cho nên, chi cục hƣớng dẫn NNT tra cứu văn hƣớng dẫn tham khảo trang thông tin điện tử Tổng cục Thuế mà gặp khó khăn khiến NNT khơng hài lịng 99 Hiện nay, ngành Thuế tích cực vận động NNT khai thuế qua mạng cần xây dựng hệ thống hạ tầng thơng tin thật đại vững mạnh NNT chƣa tin tƣởng vào hệ thống tiếp nhận bảo mật thông tin ngành Thuế Nghiên cứu ban hành quy chế, quy trình cho phép quan thuế hƣớng dẫn, hỗ trợ NNT qua mạng, mở kênh Tuyên truyền – Hỗ trợ thuế cho NNT phù hợp với thời phủ điện tử chiến lƣợc đại hóa cơng tác Tuyên truyền - Hỗ trợ NNT Cấp phát thêm loại ấn phẩm thuế cho quan thuế cấp sở để phát miễn phí cho ngƣời dân, giúp làm phong phú tài liệu tuyên truyền pháp luật thuế quan thuế địa phƣơng 3.3.3.3 Kiến nghị quan liên quan khác Đối với quan liên quan khác, tác giả có kiến nghị liên quan đến cơng tác tổ chức thực có hiệu Qui chế phối hợp với quan nhà nƣớc việc tham gia quản lý thuế nói chung; tuyên truyền, phổ biến sách pháp luật thuế, vận động NNT tự giác thực nghiêm chỉnh sách thuế nói riêng theo qui định Luật quản lý thuế Đối với Ban tuyên giáo, đài phát truyền hình phối hợp với Cục Thuế xây dựng chƣơng trình Tuyên truyền – Hỗ trợ NNT cách đa dạng, phong phú Đối với Sở Kế hoạch Đầu tƣ tỉnh Hịa Bình, Ban Quản lý Khu cơng nghiệp tỉnh Hịa Bình việc cung cấp thơng tin giấy chứng nhận doanh nghiệp, giấy chứng nhận đầu tƣ cho Cục Thuế để Cục Thuế nắm đƣợc đầy đủ thông tin doanh nghiệp thành lập Đồng thời trả giấy chứng nhận thành lập doanh nghiệp, giấy chứng nhận đầu tƣ, đơn vị phối hợp Tuyên truyền – Hỗ trợ NNT với Cục Thuế cách phát tờ rơi Cục Thuế gửi đơn vị cho doanh nghiệp thành lập việc hƣớng đẫn đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế 100 Đối với Cục Thống kê, Công An, Ban Quản lý thị trƣờng phát doanh nghiệp, tổ chức khơng đăng ký thuế, mua bán hố đơn, trốn thuế, gian lận thuế, thơng báo cho Cục Thuế để Cục Thuế kiẻm tra, công bố thông tin doanh nghiệp rủi ro lên công thông tin ngành thuế để cảnh báo cho doanh nghiệp khác biết So với nƣớc trƣớc áp dụng chế TKTN, vấn đề cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho NNT nƣớc ta vấn đề mẻ nên cần phải hoàn thiện nhiều Vì việc học hỏi nƣớc trƣớc, học hỏi lẫn CQT cấp để vận dụng cho phù hợp tình hình thực tế việc làm cần thiết, nên làm Tuy nhiên để cung cấp dịch vụ hỗ trợ NNT tốt nhất, tác giả có kiến nghị liên quan đến sách thể chế, là: 3.3.3.4 Kiến nghị Bộ Tài Hành lang pháp lý đóng vai trò quan trọng lĩnh vực đời sống kinh tế xã hội, điều cịn có ý nghĩa quan trọng lĩnh vực thuế - lĩnh vực đòi hỏi tuân thủ nghiêm minh pháp luật Nhà nƣớc Chính sách thuế phải đảm bảo tính ổn định, công khả thi cao Các thủ tục hành thuế phải đƣợc qui định cụ thể, rõ ràng, dễ hiễu, thuận tiện cho NNT Để công tác Tuyên truyền - Hỗ trợ NNT đạt kết cao, Pháp luật thuế cần có quy định mang tính pháp lý hoạt động nhƣ: quy định cụ thể quyền, nghĩa vụ ngƣời làm công tác tƣ vấn, qua ràng buộc trách nhiệm độ tin cậy thông tin tƣ vấn, hỗ trợ lĩnh vực thuế Căn để xác định độ tin cậy thông tin Luật, Nghị định, Pháp lệnh, Thông tƣ văn đƣợc ban hành lĩnh vực thuế lĩnh vực có liên quan Có nhƣ vậy, chất lƣợng cơng tác hỗ trợ lĩnh vực thuế đƣợc đảm bảo Bên cạnh cần quy định chế tài xử lý trƣờng hợp ngƣời 101 làm công tác hỗ trợ, tƣ vấn thuế cung cấp thông tin sai Bởi việc cung cấp thơng tin khơng làm cho NNT mắc phải sai phạm Đặc biệt, cán tƣ vấn, hỗ trợ lại tƣ vấn cho NNT để trốn thuế việc xử lý phải thật nghiêm minh Song song với việc ban hành sửa đổi luật thuế, luật thuế cần có thống với luật liên quan nhƣ: Luật Lao động, Luật Dân sự, Luật Kế toán, Luật kiểm tốn, Luật Hải quan - Bộ Tài sớm ban hành qui định quản lý hoạt động tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế nhằm cung cấp thêm kênh hỗ trợ mới, hiệu cho NNT bên cạnh kênh hỗ trợ công từ CQT 3.3.3.5 Kiến nghị Tổng cục Thuế Cập nhật đăng tải đầy đủ văn hƣớng dẫn, giải đáp vƣớng mắc thuế trang thông tin điện tử Tổng cục Thuế để trở thành nơi tìm kiếm thơng tin hỗ trợ vấn đề thuế đáng tin cậy cho không NNT mà cịn tất ngƣời dân Chƣơng trình hỗ trợ khai thuế cho NNT cần nâng cấp kịp thời với thay đổi sách thuế cần đƣợc ban hành sớm Nâng cấp đƣờng truyền mạng cơng cụ tìm kiếm trang thơng tin điện tử Tổng cục Thuế để phục vụ việc tra cứu lúc lƣợng lớn NNT nhiều NNT than phiền tra cứu thông tin trang thông tin điện tử Tổng cục Thuế thƣờng chậm, nghẽn mạng, rớt mạng; cơng cụ tìm kiếm chƣa hiệu Cho nên, chi cục hƣớng dẫn NNT tra cứu văn hƣớng dẫn tham khảo trang thông tin điện tử Tổng cục Thuế mà gặp khó khăn khiến NNT khơng hài lịng Hiện nay, ngành Thuế tích cực vận động NNT khai thuế qua mạng cần xây dựng hệ thống hạ tầng thông tin thật đại vững mạnh NNT chƣa tin tƣởng vào hệ thống tiếp nhận bảo mật thông tin ngành Thuế 102 Nghiên cứu ban hành quy chế, quy trình cho phép quan thuế hƣớng dẫn, hỗ trợ NNT qua mạng, mở kênh Tuyên truyền – Hỗ trợ thuế cho NNT phù hợp với thời phủ điện tử chiến lƣợc đại hóa cơng tác Tun truyền - Hỗ trợ NNT Cấp phát thêm loại ấn phẩm thuế cho quan thuế cấp sở để phát miễn phí cho ngƣời dân, giúp làm phong phú tài liệu tuyên truyền pháp luật thuế quan thuế địa phƣơng 3.3.3.6 Kiến nghị quan liên quan khác Đối với quan liên quan khác, tác giả có kiến nghị liên quan đến công tác tổ chức thực có hiệu Qui chế phối hợp với quan nhà nƣớc việc tham gia quản lý thuế nói chung; tun truyền, phổ biến sách pháp luật thuế, vận động NNT tự giác thực nghiêm chỉnh sách thuế nói riêng theo qui định Luật quản lý thuế Đối với Ban tuyên giáo, đài phát truyền hình phối hợp với Cục Thuế xây dựng chƣơng trình Tuyên truyền – Hỗ trợ NNT cách đa dạng, phong phú Đối với Sở Kế hoạch Đầu tƣ tỉnh Hịa Bình, Ban Quản lý Khu cơng nghiệp tỉnh Hịa Bình việc cung cấp thông tin giấy chứng nhận doanh nghiệp, giấy chứng nhận đầu tƣ cho Cục Thuế để Cục Thuế nắm đƣợc đầy đủ thông tin doanh nghiệp thành lập Đồng thời trả giấy chứng nhận thành lập doanh nghiệp, giấy chứng nhận đầu tƣ, đơn vị phối hợp Tuyên truyền – Hỗ trợ NNT với Cục Thuế cách phát tờ rơi Cục Thuế gửi đơn vị cho doanh nghiệp thành lập việc hƣớng đẫn đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế Đối với Cục Thống kê, Công An, Ban Quản lý thị trƣờng phát doanh nghiệp, tổ chức không đăng ký thuế, mua bán hố đơn, trốn thuế, gian lận thuế, thông báo cho Cục Thuế để Cục Thuế kiẻm tra, công bố thông tin doanh nghiệp rủi ro lên công thông tin ngành thuế để cảnh báo cho doanh nghiệp khác biết 103 K T LUẬN Công tác tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục thuế tỉnh Hịa bình đạt đƣợc số kết định Tuy nhiên bên cạnh vân tồn hạn chế Qua nghiên cứu lý luận thực tiễn công tác TT HTNNT Cục thuế tỉnh Hịa Bình, tác giả hồn thành luận văn thạc sỹ đề tài “Hồn thiện cơng tác Tun truyền - Hỗ trợ người nộp thuế Cục Thuế tỉnh Hịa Bình” tác giả rút số kết luận sau: Thứ hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận Công tác TT HTNNT Đƣa sở thực tiễn công tác TT HTNNT số nƣớc giới việt nam từ rút học kinh nghiệm cho cơng tác TT HTNNT Cục thuế tỉnh Hịa BÌnh Thứ hai phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác TT HTNNT Cục thuế tỉnh Hịa Bình; nêu lên hạn chế, tồn công tác TT HTNNT Thứ ba đề xuất phƣơng hƣớng giải pháp nâng cao kết công tác TT HTNNT: thực phân loại nhóm NNT tuyên truyền xây dựng máy thống Văn phòng cục chi cục, đến việc ban hành quy trình quy định hình thức, biện pháp tuyên truyền, hỗ trợ nhằm nâng cao tính tuân thủ NNT Hi vọng với giải pháp giúp ích đƣợc phần cho công tác tuyên truyền hỗ trợ Cục thuế Hịa Bình, góp phần vào việc thực nhiệm vụ đƣợc giao cục thuế năm 2017 năm Do thời gian nghiên cứu có hạn, nhiều nội dung chƣa sâu phân tích kỹ, giải pháp đề xuất chƣa có tính chất gợi mở Vì vậy, luận văn khơng tránh khỏi điểm cần đƣợc bổ sung, hồn thiện Tơi mong đƣợc đóng góp nhà khoa học, nhà quản lý để luận văn có ý nghĩa thiết thực công tác TT HTNNT năm tiếp theo./ Tôi xin chân thành cảm ơn! 104 TÀI LIỆU T AM K ẢO Bộ Tài (2010), Quyết định số 503/QĐ/TCT ngày 29/3/2010 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế quy định chức năng, nhiệm vụ đội thuộc Chi cục Thuế, Hà Nội Cục Thuế tỉnh Hịa Bình (2014-2016), "Báo cáo cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế"; Hội đồng nhân dân tỉnh (2015), "Nghị phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm quốc phòng - an ninh năm 2016"; Hoàng Thị Thảo (2012) Thực trạng giải pháp nâng cao công tác Tuyên truyền – Hỗ trợ người nộp thuế chế tự khai tự nộp tỉnh Thái Nguyên, Luận văn thạc sỹ Đại học Thái Nguyên Tổng cục thuế (2010), "Quyết định số 502/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 Tổng cục Thuế việc quy định chức năng, nhiệm vụ phòng thuộc Cục Thuế"; Tổng cục thuế (2015), “Quyết định số 745/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 việc ban hành quy trình tuyên truyền, hỗ trợ NNT”; Tổng cục Thuế (2012), “Quyết định số 601/QĐ-TCT Ban hành quy trình Tuyên truyền – Hỗ trợ người nộp thuế, Hà Nội”; Phan thị Trang (2013) “Giải pháp nâng cao hiệu công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Chi cục thuế quận Hà Đông chế tự khai tự nộp”; Nguyễn Thị Thanh Xuân (2011) “Đánh giá chất lượng công tác Tuyên truyền – Hỗ trợ người nộp thuế Chi cục thuế quận I, Luận văn thạc sỹ Đại học Kinh tế TP HCM”; 10 Giáo trình quản lý thuế trƣờng học viện tài chính; 11 Giáo trình nghiệp vụ thuế trƣờng học viện tài chính; 12 Website tỉnh Hịa Bình: http//www.hoabinh.gov.vn; 13 Website Bộ tài chính: http://www.mof.gov.vn; 12 Website Tổng cục thuế: http://www.gdt.gov.vn; 13 Website luật minh khuê: https://luatminhkhue.vn 105 P Ụ LỤC 106 P I U ĐIỀU TRA N ƢỜI NỘP T U I- Thông tin doanh nghiệp Tên doanh nghiệp: …………… Địa trụ sở chính:………………………………………… Ngành nghề kinh doanh: Tổng nguồn vốn doanh nghiệp là: t đồng Cơ quan thuế quản lý thu thuế là: II- Nội dung câu hỏi Hiện làm luận văn tốt nghiệp cao học với đề tài: “Hồn thiện cơng tác tun truyền hỗ trợ người nộp thuế Cục thuế tỉnh Hịa Bình” Mục đích Phiếu vấn để phục vụ cho nội dung nghiên cứu luận văn, xin Ông/Bà cho ý kiến nội dung dƣới đây: Ông/bà vui lòng cho biết nơi thƣờng liên hệ trƣớc tiên gặp vƣớng mắc thuế:  Tự nghiên cứu văn  Cơ quan quản lý thuế  Tổ chức tƣ vấn thuế  Cả phƣơng án Ơng/bà vui lịng cho biết hình thức chọn liên hệ với quan thuế để đƣợc tƣ vấn, hỗ trợ thuế:  Trực tiếp quan thuế  Qua điện thoại  Gửi văn  Tập huấn đối thoại  Khác Ơng/bà vui lịng cho biết số lần bình quân tháng anh/chị liên hệ 107 với quan thuế để đƣợc tƣ lấn, hỗ trợ thuế (bao gồm nhiều hình thức: trực tiếp bàn, qua điện thoại, gửi văn bản, :  lần  Từ đến lần  Từ đến lần  Từ lần trở lên 4.Ông/Bà đánh giá nhƣ việc giải TTHC CQT nay:  Tốt  Trung bình  Khá  Kém Khi đƣợc quan thuế tƣ vấn, hỗ trợ sách pháp luật thuế, thủ tục hành thuế, Ơng/Bà có hài lịng với nội dung trả lời khơng?:  Hài lịng  Khơng hài lịng  Tƣơng đối hài lịng  Khó nhận xét Theo Ơng/Bà sách thuế đƣợc phổ biến đến Ngƣời nộp thuế kịp thời:  Có  Khơng Theo Ơng/ đánh giá trình độ chuyên môn công chức thuế:  Tốt  Trung bình  Khá  Kém Theo Ơng/Bà Các vƣớng mắc thuế đƣợc hƣớng dẫn, giải rõ ràng, hạn, quy định khơng 108  Có  Khơng Ơng/Bà đánh giá thái độ ứng xử cơng chức thuế:  Nhiệt tình  Chƣa  Có trách nhiệm  Thiếu trách nhiệm nhiệt tình 10 Ồng/bà đánh giá trang thiết bị phục vụ cho công tác Tuyên truyền – Hỗ trợ thuế  Đáp ứng tốt yêu cầu nhiệm vụ quản lý thuế  Đáp ứng phần yêu cầu nhiệm vụ quản lý thuế  Chƣa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ quản lý thuế Các ý kiến khác (Xin điền nội dung ô trống đây) Xin chân thành cảm ơn Ông/Bà tham gia ý kiến Ngày …tháng… năm 2017 Phỏng vấn viên Ngƣời đƣợc vấn (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) ... tiễn công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế - Thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế; thành cơng, khó khăn, hạn chế công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục thuế tỉnh. .. trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục thuế tỉnh Hịa Bình 56 3.1.1 Tổ chức công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục thuế 56 3.1.2 Kết thực công tác tuyên truyền, ... Hịa Bình - Các nhân tố ảnh hƣởng đến kết công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục thuế tỉnh Hịa Bình - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế Cục Thuế