Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là hệ thống hóa cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội bộ và cơ sở lý luận quy trình cho vay KH DN tại NHTM. Tìm hiểu thực trạng công tác KSNB quy trình cho vay KH DN tại NCB Huế. Thông qua quá trình tìm hiểu thực tế, so sánh giữa thực tế và cơ sở lý luận để đưa ra các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay KH DN tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế.
tế Hu ế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ inh KHOA KẾ TỐN KIỂM TỐN cK KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ ại họ PHẦN QUỐC DÂN CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ Trư ờn gĐ NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN Niên khóa 2015- 2019 tế Hu ế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ cK inh KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN họ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN gĐ ại QUỐC DÂN CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: ThS PHAN THỊ HẢI HÀ ờn NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN Giáo viên hướng dẫn: Lớp: K49B Kiểm tốn Trư Niên khóa: 2015 - 2019 Huế, tháng năm 2019 LỜI CẢM ƠN tế Hu ế GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Thực tập cuối khóa khoảng thời gian thật cần thiết sinh viên, giúp sinh viên trang bị thêm tảng kiến thức vững chắc, kĩ làm việc chuyên nghiệp kinh nghiệm làm việc Là sở giúp cho sinh viên trường thích nghi với cơng việc nhanh chóng, tự tin vào thân hoàn thành tốt nhiệm vụ inh Lời em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám hiệu nhà trường toàn thể quý thầy cô giáo Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế, người dạy dỗ tận tình, dặn dò học quý giá suốt năm tháng học tập cK ghế nhà trường Em xin cảm ơn q thầy giáo khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn, đặc biệt Cơ Th.s Phan Thị Hải Hà người cô đầy nhiệt huyết trực tiếp hướng dẫn bảo em suốt trình thực tập họ Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn trân trọng đến quý Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc Dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế nói chung anh chị phịng Quản trị tín dụng nói riêng tạo nhiều điều kiện thuận lợi giúp đỡ, bảo ban, đóng ại góp ý kiến để khóa luận em hồn thành nhanh chóng đạt kết mong đợi Trong báo cáo thực tập cuối khóa này, em cố gắng hồn thiện nội dung gĐ mục tiêu đề cách tốt Song cịn nhiều thiếu sót chưa kĩ lưỡng, chưa đáp ứng đầy đủ trình độ chuyên môn, hạn chế kiến thức Rất mong q thầy giáo bảo đóng góp ý kiến để báo cáo thực tập ờn em hoàn thành cách xuất sắc Trư Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân Huế, ngày tháng năm 2019 Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN ii MỤC LỤC tế Hu ế GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ inh 1.1.Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3.Đối tượng, phạm vi nghiên cứu cK 1.4.Phương pháp nghiên cứu 1.5 Kết cấu đề tài 1.6.Tính đề tài họ PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG ại DOANH NGHIỆP gĐ 1.1 Những vấn đề Kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm Hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.Mục tiêu nhiệm vụ Hệ thống kiểm soát nội 1.1.3.Các phận cấu thành Hệ thống kiểm soát nội ờn 1.1.4.Những rủi ro tiềm tàng Hệ thống kiểm soát nội 10 1.2.Khái quát Ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng Ngân hàng Trư thương mại 11 1.2.1.Khái niệm vai trò Ngân hàng thương mại 11 1.2.2.Tín dụng ngân hàng 12 SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân ii GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế 1.3.Các vấn đề liên quan đến kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng thương mại 12 1.3.1.Tổng quan cho vay khách hàng doanh nghiệp 12 1.3.2.Đặc trưng hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 12 1.3.3.Các hình thức cho vay khách hàng doanh nghiệp 13 1.3.4.Một số khái niệm liên quan đến quy trình cho vay 13 1.3.5.Nguyên tắc cho vay 14 inh 1.3.6.Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 14 1.4.Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 20 cK 1.4.1.Khái niệm kiểm soát nội hoạt động cho vay 20 1.4.2.Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động cho vay 20 1.4.3 Vai trị kiểm sốt nội hoạt động cho vay 20 họ 1.4.4 Các rủi ro thường gặp quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 20 1.4.5.Các thủ tục kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ại ngân hàng thương mại 22 gĐ 1.4.6.Yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm sốt nội quy trình cho vay 23 2.1 Khái quát tình hình hoạt động NCB Huế 25 2.1.1 Giới thiệu tổng quan NCB Huế 25 2.1.2 Chế độ kế toán 41 ờn 2.1.3 Quy trình cho vay NCB Huế 42 2.2 Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng doanh Trư nghiệp NCB Huế 48 2.2.1 Kiểm soát trước cho vay 48 2.2.2 Kiểm soát cho vay 61 2.2.3 Kiểm soát sau cho vay 67 SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân iii GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế 2.3 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm soát hoạt động cho vay Ngân hàng Quốc Dân chi nhánh Thừa Thiên Huế 77 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC DÂN CHI NHÁNH HUẾ 79 3.1 Nhận xét chung cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay NCB Huế 79 inh 3.1.1 Ưu điểm 79 3.1.2 Nhược điểm 80 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách cK hàng doanh nghiệp NCB Huế 81 3.2.1 Phát triển công nghệ quản lý rủi ro 81 3.2.2 Thẩm định tốt trước cho vay 81 họ 3.2.3 Đào tạo nguồn nhân lực NCB Huế 82 3.2.4 Việc kiểm soát cần thực suốt trình cho vay 82 3.2.5 Tăng cường kiểm tra, giám sát việc sử dụng vốn KH 83 ại PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84 gĐ Kết luận 84 2.Kiến nghị 85 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 Trư ờn PHỤ LỤC 87 SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân iv GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước NCB Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc Dân DN Doanh nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội BCTC Báo cáo tài VDN Vay doanh nghiệp QTRR Quản trị rủi ro KH Khách hàng NQL Nhà quản lý MTKS Mơi trường kiểm sốt ĐGRR Đánh giá rủi ro HĐKS Hoạt động kiểm sốt TTTT Thơng tin truyền thơng COSO Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission TK Tài khoản CBTD Cán tín dụng QTTD TĐTD TSBĐ cK họ ại Thẩm định tài sản Quản trị tín dụng Thẩm định tín dụng Tài sản bảo đảm Quản trị tín dụng Trư QTTD gĐ TĐTS Hợp đồng tín dụng ờn HĐTD inh NHTM SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân v GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tài sản nguồn vốn Ngân hàngTMCP Quốc Dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế giai đoạn 2016 – 2018 31 Bảng 2.2: Tình hình lao động Ngân hàng TMCP Quốc Dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế giai đoạn 2016- 2018 33 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Quốc Dân - Chi nhánh inh Thừa Thiên Huế giai đoạn 2016-2018 37 Bảng 2.4: Tình hình sử dụng vốn Ngân hàng TMCP Quốc Dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế giai đoạn 2016 - 2018 40 cK Bảng 2.5: Quy trình cho vay NCB Huế 42 Bảng 2.6 Các công việc KSNB giai đoạn trước cho vay KH DN NCB Huế 50 Bảng 2.7 Một số rủi ro phổ biến giai đoạn kiểm soát trước cho vay 57 Bảng 2.8 Các công việc KSNB giai đoạn cho vay KH DN NCB Huế 63 họ Bảng 2.9: Một số rủi ro phổ biến giai đoạn kiểm soát cho vay 65 Bảng 2.10: Các công việc KSNB giai đoạn sau cho vay KH DN NCB Huế 71 Trư ờn gĐ ại Bảng 2.11: Một số rủi ro phổ biến giai đoạn kiểm soát cho vay 75 SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân vi GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình cho vay KH DN NHTM 19 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức ngân hàng NCB Huế 27 Sơ đồ 2.2: Quy trình kiểm sốt trước cho vay NCB Huế .49 Sơ đồ 2.3: Quy trình kiểm sốt cho vay NCB Huế .61 Trư ờn gĐ ại họ cK inh Sơ đồ 2.4: Quy trình kiểm sốt sau cho vay 67 SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân vii GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1.Lý chọn đề tài Trong bối cảnh kinh tế có bước chuyển quan trọng, Ngân hàng thương mại với vị kinh tế đóng vai trị quan trọng góp phần thúc đẩy tiến trình Ngân hàng kênh phân phối vốn, chuyển tiền từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn thơng qua vai trị tín dụng Việc kinh doanh tín dụng nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu đem lại nguồn thu cho Ngân hàng inh Hiện lĩnh vực tín dụng, đa số hoạt động cho vay, Ngân hàng tỏ động việc tiếp cận, cung cấp tín dụng cho KH DN Đây thị trường mục tiêu mà nhiều Ngân hàng nhắm đến Trong cạnh tranh NHTM cK cổ phần phát triển sản phẩm cho vay đa dạng phong phú dành cho nhóm đối tượng KH Vì việc phát triển hoạt động cho vay DN vấn đề quan trọng cần quan tâm nghiên cứu Bên cạnh sức ép tiến trình hội nhập, hoạt họ động kinh doanh Ngân hàng đặc biệt hoạt động cho vay chứa đựng rủi ro tiềm ẩn Là ngân hàng địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế, việc cạnh tranh với ngân hàng lớn Vietcombank, BIDV, Vietinbank khó ại khăn Ra đời sớm, nhiều gói sản phẩm đa dang với quy mơ rộng lớn tạo nên uy tín lớn cho KH, ngân hàng đối thủ cạnh tranh mạnh, tạo nên khơng gĐ khó khăn cho NCB Do đó, việc xây dựng HKSNB việc làm quan trọng việc quản trị rủi ro, góp phần làm cho quy trình cho vay nói chung cho vay KH DN nói riêng chặt chẽ hiệu Bởi lẽ điều ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng ờn Trong trình thực tập Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc Dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế, từ kiến thức học trường Đại Học Kinh Tế Huế, kếp hợp với kiến thức kinh nghiệm tích lũy thời gian thực tập, Trư em có nhìn thực tế đắn hoạt động cho vay DN Ngân hàng Xuất phát từ yêu cầu mang tính thực tiễn bối cảnh kinh tế thành phố Huế với mong muốn vận dụng kiến thức học, Em lựa chọn đề tài “Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân tế Hu GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà nội bộ/kiểm toán Thời gian nộp định kỳ hàng quý cung cấp tờ khai thuế/BCTC, định kỳ hàng Kiểm tra TSBĐ CV QHKH inh năm cung cấp BCTC QTTD Kiểm tra tình trạng thực tế TSBĐ KH: Nhằm xác định tình kiểm tra yêu cầu bổ sung chứng từ theo trạng giá trị cK ý kiến cấp có thẩm quyền với TSBĐ TSBĐ có đủ giá phê duyệt khoản vay; kiểm tra tình trạng sở hữu trị thẩm định sử dụng tài sản; kiểm tra tình trạng tại, lúc phê duyệt tín dụng phát trường hợp có thay đổi lớn họ kết cấu, hư hỏng hay xuống cấp Đánh giá lại TSBĐ: trường hợp sau định giá lại TSBĐ theo quy định, giá trị định giá ại giảm so với thời điểm định giá gần nhất, cần ườ n gĐ thực biện pháp khắc phục SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân yêu cầu KH bổ sung thêm TSBĐ giảm dư nợ tương ứng… đảm bảo việc an toàn vốn cho NCB Kiểm soát việc tuân thủ mua bảo hiểm TSBĐ: 73 tế Hu GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà định kỳ phận QTTD lập danh sách KH đến hạn bổ sung bảo hiểm tái tục tháng sau inh gửi danh sách KH tới CV QHKH lãnh đạo ĐVKD, CV QHKH có trách nhiệm gửi thơng báo hình thức văn bản/mail cho KH chậm cK trước 30 ngày trước hết hạn, KH hoàn thiện việc mua bảo hiểm chuyển quyền thụ hưởng bảo hiểm cho NCB ĐVKD trực tiếp nhận chứng nhận bảo hiểm thụ hưởng họ bảo hiểm từ KH, CV QHKH kiểm tra thông tin giấy chứng nhận bảo hiểm thụ hưởng bảo hiểm sau bàn giao lại cho CV ại QTTD để kiểm tra lại thực nhập kho bổ ườ n gĐ sung, lưu hồ sơ tín dụng SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 74 tế Hu GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Bảng 2.11: Một số rủi ro phổ biến giai đoạn kiểm sốt cho vay Sau cho vay Mơ tả ví dụ Cách nhận biết lỗi inh Loại rủi ro sinh rủi ro Thực tế KH nhập kho số Kiểm tra mục đích sử Kiểm tra phiếu chi tiền dụng vốn lượng hàng hóa so dụng vốn theo Quy định khớp với phương khơng với phương án kinh doanh kiểm tra, giám sát sau án kinh doanh xác trình cho ngân hàng cấp tín dụng NCB Kiểm tra chứng từ ngày 24 tháng 06 năm bàn giao hàng hóa: hóa 2016, mã số QĐ.RR.004 đơn bán hàng, phiếu nhập xuất kho, biên Sau cho vay TSBĐ bị sụt giảm giá trị, Kiểm tra hợp đồng bảo làm TSBĐ nằm khu TSBĐ theo Quy định đảm, số lượng TSBĐ, giá vực thi công tiến hành kiểm tra, giám sát sau trị TSBĐ, tình trạng quản mở rộng đường quốc lộ nên cấp tín dụng NCB lý TSBĐ, hiệu lực bảo có dấu hiệu nứt nẻ trầm ngày 24 tháng 06 năm hiểm TSBĐ ườ n trọng SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân đối chiếu công nợ,… Một nhà dùng để Kiểm tra, đánh giá lại gĐ xuống cấp bàn giao hàng hóa, biên ại Bài học kinh nghiệm Mục đích sử họ Thời điểm phát cK STT 2016, mã số QĐ.RR.004 75 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế Định kỳ, chuyên viên QHKH kiểm tra hoạt động, kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay, kiểm tra tình trạng TSBĐ KH: Sau kiểm tra số nợ gốc, lãi suất khoản vay theo quy định, CV.QTTD chuyển kê tín dụng KH cho CV.QHKH quản lý Căn bảng kê tín dụng, phịng QHKH/PGD tổ chức thực nhắc nợ thu hồi nợ trước ngày đến hạn gốc, lãi tối thiểu ngày làm việc Căn bảng kê tín dụng, phịng QHKH/PGD thơng báo lãi suất cho vay tới KH văn Phòng QTTD thực điều chỉnh Microbank, kiểm tra kết điều chỉnh lãi suất theo quy định inh hành NCB Tiến hành kiểm tra tình trạng định giá lại TSBĐ, thể thông qua mục IV Biên kiểm tra sau cấp tín dụng (phụ lục 5) có chữ ký xác nhận cK hai bên Thực kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay theo nội dung Hợp đồng tín dụng, vào thu thập được, chuyên viên QHKH lập Biên kiểm tra họ mục đích sử dụng vốn vay (phụ lục 6) nhận xét việc thực nghĩa vụ Hợp đồng tín dụng KH, tình hình sử dụng vốn vay Nhận xét: Có thể thấy quy trình kiểm tra, giám sát sau cho vay chặt chẽ, ại phòng ban thực đầy đủ Chuyên viên QHKH định kỳ đánh giá định giá lại mục đích sử dụng vốn vay nhằm đảm bảo giá trị TSBĐ đủ đảm bảo cho khoản gĐ vay Việc đánh giá mục đích sử dụng vốn thực dựa chứng từ hợp Trư ờn pháp bà Tuyết cung cấp SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 76 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế 2.3 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay Ngân hàng Quốc Dân chi nhánh Thừa Thiên Huế - Môi trường kinh tế: Theo thống kê tính đến tháng 11 năm 2018, Thừa Thiên Huế có kinh tế phát triển, hoạt động du lịch tăng 19,7% so với kỳ, hoạt động thương mại tăng 10,56% so với kỳ, hoạt động tín dụng ngân hàng tăng 13,8% so với đầu năm, số sản xuất công nghiệp tăng 7,81% so với kỳ năm 2017, nông – lâm – ngư nghiệp thủy sản ổn định có xu hướng phát triển, tổng vốn đầu tư toàn xã hội địa bàn tăng 6,51% so với kỳ năm 2017, số inh DN thành lập đến ngày 22/11/2018 636 tăng 6,5% so với kỳ Với phát triển tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh DN, NCB Huế diễn thuận lợi cK đáp ứng việc tốn nợ hạn, giúp cơng tác kiểm sốt quy trình cho vay (Số liệu lấy từ Trang tin điện tử thức Chủ tịch UBND tỉnh Thừa Thiên Huế - Phan Ngọc Thọ) họ - Môi trường pháp lý: Việc áp dụng cách nghiêm túc quy định pháp lý NHNN ban hành văn NCB ban hành tác động tích cực đến quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay Việc thực theo quy định tạo mơi ại trường kiểm sốt chặt chẽ, ngăn ngừa sai phạm xảy đảm bảo cung cấp cho KH gói sản phẩm dịch vụ tốt gĐ - Mơi trường tự nhiên: Thừa Thiên Huế vùng đất thường xuyên xảy thiên tai lũ lụt, việc thu hồi nợ ngân hàng gặp nhiều khó khăn doanh nghiệp hoạt động sản xuất lĩnh vực nông nghiệp, ngư nghiệp Thiên tai trường hợp nằm ngồi tầm kiểm sốt ngân hàng KH mà ờn cơng tác theo dõi thu hồi nợ từ mà khó kiểm sốt - Mơi trường cơng nghệ: Ngân hàng trang bị phần mềm T24 hãng Temenos Thụy Sĩ cung cấp việc xử lý thông tin xử lý máy tính làm cho Trư cơng tác giao dịch cơng tác kiểm sốt quy trình cho vay diễn nhanh chóng hơn, nắm bắt tình hình KH, xử lý nghiệp vụ kịp thời phần hạn chế rủi ro SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 77 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế - Các sách, chiến lược lãnh đạo ngân hàng: NCB đưa sách cho vay phù hợp với gói sản phẩm dịch vụ cho vay tiêu dùng, cho vay cá nhân – hộ gia đình, cho vay mua tơ,…các sách cụ thể hợp lý giúp CBTD thấu hiểu thực tốt cơng việc, khơng cịn làm giảm sai sót q trình cho vay - Năng lực phẩm chất cán bộ, nhân viên ngân hàng: Đối với cơng tác kiểm sốt quy trình cho vay NCB Huế, với đội ngũ nhân viên có đầy đủ trình độ để phân tích, đánh giá, kiểm sốt, bên cạnh cịn có phẩm chất đạo đức tốt, trung inh thực cơng việc góp phần khơng nhỏ hồn thành tốt cơng tác kiểm sốt Nhờ vào sách, định thực hiệu NCB Huế, có biện pháp khuyến khích khen thưởng để nhân viên phát huy hết tinh thần trách nhiệm công cK việc, phân chia quyền hạn trách nhiệm phù hợp mà NCB Huế làm tốt cơng tác kiểm sốt quy trình cho vay - Cơ cấu tổ chức ngân hàng: Nhờ phòng ban nắm rõ chức năng, nhiệm vụ họ mà NCB Huế kiểm soát tốt hoạt động cho vay Các chức năng, nhiệm vụ quy định cụ thể cho phận liên quan đến hoạt động cho vay để đảm bảo việc kiểm tra, giám sát không bị chồng chéo trách nhiệm ại - Sự cạnh tranh từ tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế khác: Trên thị trường miền Trung nói chung địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế nói riêng có nhiều gĐ NHTM, cơng ty tài khác thực cho KH vay vốn, đặc biệt sách thu hút KH gói sản phẩm dịch vụ hấp dẫn, để cạnh tranh hoạt động cho vay đảm bảo an tồn cho hoạt động NCB Huế ban lãnh đạo cần trọng đến cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay ờn - KH: KH yếu tố quan trọng ảnh hưởng đên công tác kiểm soát hoạt động cho vay Điều quan trọng khơng trình độ KH mà cịn phẩm chất KH tính trung thực Nếu KH vừa có lực, hiểu biết mơi trường kinh Trư doanh, mơi trường pháp lý, có khả kinh doanh trình kinh doanh tạo lợi nhuận việc toán nợ gốc lãi vay cho ngân hàng điều dễ dàng SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 78 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC DÂN CHI NHÁNH HUẾ 3.1 Nhận xét chung công tác kiểm sốt nội quy trình cho vay NCB Huế Với môi trường làm việc xảy nhiều rủi ro, HTKSNB vấn đề ban lãnh đạo ngân hàng NCB Huế trọng, xây dựng củng cố Để quản lý tốt rủi ro tín dụng nói riêng tăng hiệu kinh doanh, nâng cao vị NCB địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế nói chung KSNB vấn đề cốt lõi mà NCB phải inh ý 3.1.1 Ưu điểm NCB Huế tạo cho đội ngũ nhân viên mơi trường làm việc có cạnh cK tranh lành mạnh đạt hiệu cao Ban lãnh đạo NCB Huế tuân thủ sách ban kiểm soát Hội sở NCB ban hành, thường xuyên đốc thúc nhân viên chi nhánh thực đầy đủ xác sách nói chung sách tín dụng nói họ riêng để hạn chế rủi ro đến mức thấp Bên cạnh nhằm khuyến khích nhân viên có nhiều đóng góp cho chi nhánh ban lãnh đạo có sách khen thưởng, ngân hàng thường tổ chức tập huấn nghiệp vụ cho ại nhân viên khóa học củng cố, nâng cao kiến thức nghiệp vụ cho nhân viên cũ Không vậy, phòng ban hay tổ chức họp mặt để trao đổi ý gĐ kiến, kinh nghiệm cho Ban lãnh đạo thường ý tới việc tăng lương, đảm bảo thu nhập, tạo hài lòng cho nhân viên làm việc NCB Huế sở hữu đội ngũ ban lãnh đạo dày dặn kinh nghiệm, tâm huyết với nghề đội ngũ nhân viên có trình độ lực, chuyên môn tốt tận tâm cơng ờn việc Đội ngũ CBTD có trình độ đại học đào tạo chuyên ngành, hoàn thành tốt tiêu nhiệm vụ giao NCB Huế cập nhật liên tục sách tín dụng nhằm tạo điều kiện Trư thuận lợi cho việc kiểm soát tốt quy trình cho vay Các sách rõ ràng chi tiết cung cấp đầy đủ cho toàn thể phận liên quan biết để thực áp dụng xác Nhân viên phịng QHKH, QTTD tuân thủ quy định đảm bảo an toàn tín dụng, đảm bảo tiền vay, lãi suất vay mà NCB NHNN ban hành Trong toàn SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 79 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà đầy đủ bước theo hướng dẫn quy định tế Hu ế quy trình cho vay ln tồn hoạt động kiểm sốt CBTD ln thực Hoạt động tín dụng tổ chức theo quy định NCB Có phân quyền rõ ràng Giám đốc, phó giám đốc trưởng phịng giao dịch việc phê duyệt vay Cơng việc phân cơng cụ thể, khơng có chồng chéo lẫn nhau, tránh ách tắc, trì trệ ngăn ngừa sai phạm Việc kiểm tra, giám sát ban lãnh đạo ngân hàng hoạt động thường xuyên thực Định kỳ đột xuất có kiểm tra từ phịng KSNB Hội sở thực để inh kiểm tra hoạt động NCB Huế Kết hoạt động tín dụng NCB Huế đà phát triển với phát triển kinh tế Thừa Thiên Huế Vì vậy, NCB Huế cố gắng cK đời gói sản phẩm dịch vụ tín dụng phù hợp với nhiều đối tượng, không ngừng cải thiện chất lượng phục vụ KH để tạo niềm tin cho KH, góp phần tạo nên phát triển NCB họ 3.1.2 Nhược điểm Các sách liên quan đến quy trình cho vay việc kiểm sốt quy trình cho vay ngày chặt chẽ hơn, nhiều cơng đoạn kiểm soát Tuy nhiên, thực tế ại tồn số vay trở thành nợ xấu, khơng có khả thu hồi Ngun nhân tồn đọng phần nhỏ CBTD vơ tình cố ý bỏ bớt số công đoạn làm gĐ theo thói quen (chính sách cũ), thẩm định sơ sài, khơng nắm vững quy trình Cơng tác kiểm sốt phịng KSNB hoạt động tín dụng chưa thực hiệu Ngun phịng khơng thuộc địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế nên thời gian kiểm tra Huế thường ít, khoảng đến ngày, số lượng người kiểm tra ờn hạn chế nên kiểm sốt viên khơng thể kiểm tra tồn diện hoạt động ngân hàng Cơng tác thu thập thông tin KH gặp nhiều hạn chế, số trường hợp Trư KH cố che giấu thơng tin gây trở ngại khơng nhỏ cho CBTD Thơng tin trung tâm thơng tin tín dụng NHNN (CIC) cung cấp cịn ít, chưa kịp thời dẫn đến rủi ro ngân hàng phê duyệt cho vay SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 80 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế Một phận nhỏ CBTD có quan hệ mật thiết với KH, thẩm định thường có thái độ tin tưởng chủ quan dẫn đến việc đánh giá KH chưa thực cách nghiêm túc Tại chi nhánh NCB Huế khơng có phận KSNB riêng mà thơng qua quy chế, sách từ cấp mà phịng ban thực cơng tác kiểm sốt Từ ưu điểm nhược điểm trên, nắm rõ vai trò tầm quan trọng HTKSNB, NCB Huế khơng ngừng xây dựng hồn thiện cơng tác kiểm sốt Với mục đích cho vay KH DN ngày tăng, NCB Huế cố gắng cải tiến inh quy trình nhằm tạo điều kiện cho KH tiếp cận với sản phẩm dịch vụ Cùng với cạnh tranh với ngân hàng mạnh Thừa Thiên Huế, cơng tác kiểm sốt đứng trước u cầu phải thay đổi để cạnh tranh với ngân hàng khác mà nhận động cho NCB Huế cK tin tưởng KH Do vậy, cần có biện pháp để tăng cường hiệu hoạt 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách họ hàng doanh nghiệp NCB Huế 3.2.1 Phát triển công nghệ quản lý rủi ro Để làm tốt cơng tác kiểm sốt quy trình cho vay việc thu thập đầy đủ ại thơng tin xác KH điều tất yếu Mặc dù có hỗ trợ tích cực từ trung tâm thơng tin tín dụng CIC NHNN việc cung cấp thông tin KH, phân tích, xếp gĐ loại tín dụng DN,… số yêu cầu riêng thông tin ngân hàng chưa đáp ứng cách đầy đủ, nhanh chóng kịp thời Một số DN khơng bắt buộc kiểm tốn BCTC độ trung thực BCTC chưa đảm bảo Vì lý mà ngân hàng xây dựng riêng cho hệ thống thông tin nhằm ờn quản lý đưa dự báo tạo nên nguồn thông tin đáng tin cậy hơn, nhanh chóng hơn, phần hỗ trợ cho công việc thực kịp thời 3.2.2 Thẩm định tốt trước cho vay Trư Thẩm định trước cho vay công việc quan trọng lẽ thẩm định sai định cho vay sai theo dẫn đến công tác thu hồi nợ trở nên khó khăn chí trở thành nợ xấu, nợ khó địi SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 81 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế Thẩm định tư cách KH: Dựa vào tài liệu mà KH cung cấp CBTC phận QTTD có trách nhiệm tìm hiểu thơng tin lực dân sự, mục đích vay vốn, KH có đủ điều kiện vay hay khơng Đánh giá lực, tư cách uy tín người đại diện (chịu trách nhiệm) vay vốn: CBTD cần tìm hiểu rõ người đại diện DN chịu trách nhiệm vay vốn khía cạnh tư cách đạo đức, kinh nghiệm, trình độ, phong cách lãnh đạo đặc biệt uy tín mối quan hệ với đối tác, ngân hàng Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài chính: nhằm xác định rõ inh “sức khỏe” DN để đưa định cho vay thật xác Việc đánh giá dựa khía cạnh lĩnh vực kinh doanh, sản phẩm, thị trường tiêu thụ Việc phân tích tài KH xem xét tiềm lực tài để đánh giá khả trả nợ KH cK 3.2.3 Đào tạo nguồn nhân lực NCB Huế Công tác kiểm soát cho vay NCB Huế tồn số sai sót phần số CBTD chưa ý thức tầm quan trọng hoạt động kiểm soát, vấn đề cần họ đặt làm để nâng cao nhận thức CBTD cần thiết vai trị hoạt động kiểm sốt quy trình cho vay Một số giải pháp nhằm giải tình trạng như: Đưa tiêu chí đánh giá tổng kết thi đua để nâng cao tính trách nhiệm CBTD; ại tăng cường đào tạo, bồi dưỡng, cập nhật sách cho nhân viên thơng qua khóa đào tạo ngắn ngày, bên cạnh cần truyền đạt nhiều lĩnh vực pháp luật, gĐ kỹ thuật, marketing,… để cơng tác thẩm định xác trường hợp cần thiết thuê chuyên gia, quan chức thẩm định Ngân hàng tổ chức thi dành cho CBTD, đặt tình để CBTD trải nghiệm, áp dụng kiến thức rèn luyện kỹ xử lý ờn tình huống, đem đến học tầm quan trọng hoạt động kiểm sốt quy trình cho vay Tạo mơi trường làm việc có chế độ đãi ngộ hợp lý tạo đội ngũ nhân Trư viên tận tâm, sáng tạo động 3.2.4 Việc kiểm sốt cần thực suốt q trình cho vay Ngân hàng cần đảm bảo hoạt động kiểm soát thực giai đoạn ứng với trình cho vay, bao gồm: SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 82 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế Kiểm soát trước cho vay: thẩm định KH, phương án sản xuất kinh doanh Kiểm soát cho vay: kiểm tra chứng từ hồ sơ giải ngân, điều kiện rút vốn Kiểm soát sau cho vay: kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, kiểm tra TSBĐ, khả thu hồi nợ, phân tích báo cáo định kỳ, chứng từ hình thành từ trình sản xuất kinh doanh hình thành từ vốn vay Đặc biệt, với tình trạng khơng có phận KSNB riêng định kỳ sau quý, ban giám đốc tiến hành rà sốt kiểm tra, bên cạnh có cơng tác tự kiểm tra inh kiểm tra chéo CBTD khoản vay, cấp thường xuyên kiểm tra đột xuất để xem xét nhân viên có thực đắn nghiệp vụ quy định hay không Bộ phận KSNB trực thuộc Hội sở Đà Nẵng nên thường cK xun kiểm tra, rà sốt cơng việc NCB Huế để kịp thời phát sai sót có cách giải kịp thời 3.2.5 Tăng cường kiểm tra, giám sát việc sử dụng vốn KH họ NCB Huế cần tăng cường cơng tác kiểm sốt mục đích sử dụng vốn sau vay Cần tiến hành thường xuyên việc thăm hỏi KH định kỳ đột xuất để đảm bảo chất lượng CBTD cần soạn thảo trước nội dung thông tin cần thu Trư ờn gĐ ại thập trình lãnh đạo phòng phê duyệt SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 83 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Với kinh tế nay, với phát triển đối thủ cạnh tranh hoạt động tín dụng xem loại nghiệp vụ ngân hàng phức tạp độ rủi ro cao Vì KSNB quy trình cho vay vấn đề cần thiết ngân hàng tổ chức tín dụng nói chung Ngân hàng TMCP Quốc Dân chi nhánh Thừa Thiên Huế nói riêng nhằm nâng cao chất lượng, hạn chế thấp rủi ro xảy inh Qua q trình tìm hiểu, nghiên cứu hồn thành đề tài “Kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế”, giải vấn đề sau: cK Hệ thống hóa sở lý luận hệ thống kiểm soát nội nói chung hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp nói riêng Cũng nhờ mà ngồi chun ngành mình, phần nắm họ số kiến thức lĩnh vực ngân hàng, hoạt động cho vay, mơi trường làm việc ngân hàng Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay ại khách hàng doanh nghiệp, rút ưu điểm, nhược điểm quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay, tìm số nguyên nhân dẫn đến hạn chế gĐ nêu Đưa số biện pháp, phần nâng cao chất lượng tín dụng, chất lượng đội ngũ nhân viên hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ờn Do hạn chế kiến thức kỹ thời gian tiếp xúc thực tế chưa nhiều, chưa có kinh nghiệm thực tiễn nên bị hạn chế việc tiếp xúc với số thơng tin ngân hàng tính bảo mật thơng tin, nhìn nhận tơi Trư quan điểm cá nhân, phân tích dựa định tính, chưa làm rõ góc nhìn Mặc dù vậy, tơi hy vọng khóa luận góp phần nhằm cải thiện, nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp NCB Huế thời gian tới SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 84 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế 2.Kiến nghị Tôi xin đề xuất số kiến nghị để hoàn thiện nội dung đề tài nghiên cứu tiếp theo: - Nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng có quy mô để làm sở đánh giá so sánh, đưa nhìn tốt - Xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng để từ đề xuất biện pháp cụ thể giúp ngân hàng hoàn thiện inh HTKSNB - Nên thực tế với cán tín dụng nhiều hơn, tham gia công tác thẩm định KH, TSBĐ để nắm cách định giá tài sản, cách thu thập thông tin thẩm cK định, quan sát trình kiểm sốt kiểm sốt viên để nắm cách làm việc thực tế q trình kiểm sốt - Mở rộng nghiên cứu cơng tác kiểm sốt chu trình cho vay NCB Huế để họ đánh giá tổng quan HTKSNB ngân hàng Nếu có thời gian điều kiện nên mở rộng nghiên cứu HTKSNB NCB Việt Nam - Nếu thực điều kết đánh giá đề tài hồn ại thiện xác hơn, phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý định Ban Trư ờn gĐ lãnh đạo ngân hàng TMCP Quốc Dân – chi nhánh Thừa Thiên Huế SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 85 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, Khoa Kế toán – Kiểm toán (2016), Kiểm sốt nội bộ, NXB Kinh Tế TP Hồ Chí Minh PGS.TS Phan Thị Cúc, Giáo trình Tín Dụng Ngân Hàng, NXB Thống Kê Đinh Xuân Hạng Nguyễn Văn Lộc, Giáo trình Quản Trị Tín Dụng Ngân Hàng Thương Mại, NXB Tài Chính Giáo trình Ngân Hàng Việt Nam (2007), NXB Công An Nhân Dân Luật Tổ Chức Tín Dụng số 47/2010/QH12 sửa đổi bổ sung ngày 20 inh tháng 11 năm 2017 có hiệu lực ngày 15 tháng 01 năm 2018 Thông tư 13/2018/TT-NHNN quy định Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, ban hành ngày 18 tháng 05 cK năm 2018 có hiệu lực ngày 01 tháng 01 năm 2019 Quyết định 1627/2001QĐ-NHNN, định Thống đốc Ngân hàng nhà nước việc ban hành quy chế cho vay Tổ chức tín dụng khách họ hàng Quyết định số 115/2017/QĐ-TGĐ NCB Việt Nam ban hành Tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ kiểm soát pháp lý chứng từ hồ sơ trước giải ngân hoạt ại động Bộ phận Tác nghiệp Tín dụng Chi nhánh Quyết định số 50/2014/QĐ-TGĐ Navibank Việt Nam ban hành quy định gĐ cho vay dành cho khách hàng doanh nghiệp 10 Quy định kiểm tra, giám sát sau cấp tín dụng (mã số QĐ.RR.004) NCB Việt Nam ban hành 11 https://thuathienhue.gov.vn/vi-vn/Chu-tich-UBND/Hoat-dong/tid/Tinh-hinh- ờn kinh-te-xa-hoi-11-thang-nam-2018-va-mot-so-nhiem-vu-trong-tam-thang-conlai/newsid/918CE962-4F5B-44C5-B315-A9A800A83524/cid/94C0EBC40DD8-4B86-9947-A9150104E98B Trư 12 https://www.ncb-bank.vn/ 13 https://www.sbv.gov.vn/ SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 86 GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà tế Hu ế PHỤ LỤC Phụ lục 1: GIẤY ĐỀ NGHỊ VAY VỐN KIÊM PHƯƠNG ÁN TRẢ NỢ Phụ lục 2: BIÊN BẢN ĐỊNH GIÁ TÀI SẢN BẢO ĐẢM Phụ lục 3: TỜ TRÌNH THẨM ĐỊNH/KIỂM SỐT VÀ QUYẾT ĐỊNH/PHÊ DUYỆT TÍN DỤNG Phụ lục 4: GIẤY ĐỀ NGHỊ GIẢI NGÂN KIÊM KHẾ ƯỚC NHẬN NỢ Phụ lục 5: BIÊN BẢN KIỂM TRA SAU CẤP TÍN DỤNG Trư ờn gĐ ại họ cK inh Phụ lục 6: BIÊN BẢN KIỂM TRA MỤC ĐÍCH SỬ DỤNG VỐN SVTH: Nguyễn Thị Tường Vân 87 ... HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ cK inh KHOA KẾ TỐN KIỂM TỐN họ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN gĐ ại QUỐC DÂN CHI NHÁNH... TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC DÂN CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Khái quát tình hình hoạt động NCB Huế 2.1.1 Giới... Hải Hà thương mại tế Hu ế 1.4 .Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng 1.4.1.Khái niệm kiểm soát nội hoạt động cho vay KSNB hoạt động cho vay NHTM trình ngân hàng phân