Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI VŨ THỊ VÂN ANH KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CƠNG TY TNHH ADM21 VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI VŨ THỊ VÂN ANH KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH ADM21 VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH MÃ SỐ : KẾ TOÁN : 60 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS ĐOÀN VÂN ANH HÀ NỘI, NĂM 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn tốt nghiệp cơng trình cá nhân tự nghiên cứu soạn thảo, không chép từ công trình nghiên cứu cơng bố mà khơng trích dẫn nguồn gốc Nếu có vi phạm tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm Hà Nội, ngày … tháng … năm 201 Học viên (ký ghi rõ họ tên) Vũ Thị Vân Anh ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này, tác giả nhận hướng dẫn, giúp đỡ góp ý nhiệt tình thầy cô trường Đại học Thương Mại Trước hết, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô tận tình dạy bảo hướng dẫn suốt trình học tập trường Đại học Thương Mại Tác giả xin gửi lời biến ơn sâu sắc đén thầy cô khoa Sau Đại học, đặc biệt PGS.TS Đoàn Vân Anh hướng dẫn, bảo tận tình để tác giả hồn thành luận văn tốt nghiệp Mặc dù cố gắng hoàn thiện luận văn hạn chế kiến thức, kinh nghiệm nên luận văn tốt nghiệp tránh thiếu sót, mong nhận nhận xét, góp ý thầy bạn Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày … tháng …… năm 201… Học viên (ký ghi rõ họ tên) Vũ Thị Vân Anh iii MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY TNHH ADM21 48 2.1.Tổng quan Công ty ADM21 nhân tố mơi trường ảnh hưởng đến Kế tốn TSCĐ đơn vị 48 2.1.1.Tổng quan Công ty TNHH ADM21 48 2.1.2.Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn TSCĐ Công ty 57 2.2.Thực trạng kế tốn TSCĐ Cơng ty TNHH ADM21 59 2.2.1.Đặc điểm Tài sản cố định Công ty TNHH ADM21 59 2.2.2.Thực trạng kế toán Tài sản cố định Công ty TNHH ADM21 66 2.3.Đánh giá thực trạng kế tốn TSCĐ Cơng ty TNHH ADM21 82 2.3.1.Những ưu điểm 82 2.3.2.Những tồn nguyên nhân 85 CHƯƠNG III: CÁC ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CƠNG TY TNHH ADM21 90 3.1.Ý nghĩa ngun tắc việc hồn thiện kế tốn TSCĐ Công ty TNHH AM21 90 3.2.Các đề xuất hồn thiện kế tốn Tài sản cố định Cơng ty TNHH ADM21 .93 3.2.1.Hoàn thiện hệ thống chứng từ sử dụng Công ty .93 Để thực tốt cơng tác kế tốn chi tiết TSCĐHH từ khâu lập thẻ TSCĐ cần phải phản ánh đầy đủ xác thơng tin Thẻ TSCĐ cơng cụ phản ánh tồn thơng tin liên quan đến TSCĐ nên thiếu nội dung như: thời gian sử dụng dự kiến tài sản; phương pháp tính khấu hao giá trị cịn lại Vì vậy, tác giả kiến nghị bổ sung nội dung vào mẫu thẻ TSCĐ hành Bộ tài Thẻ TSCĐ sau lập theo dõi phịng kế tốn để theo dõi phản ánh diễn biến phát sinh trình sử dụng Toàn thẻ TSCĐ cần tập trung bảo quản hịm thẻ, chia làm nhiều ngăn để xếp theo yêu cầu phân loại TSCĐ Doanh nghiệp 93 Cơng ty cần u cầu Kế tốn TSCĐ phịng Tài vụ Cơng ty làm định tăng TSCĐ kịp thời so với thời gian đưa TSCĐ vào sử dụng Cơng ty cần có kế hoạch cụ thể, cân đối vốn hợp lý để toán tiền hàng cho khách hàng kịp thời, thời gian thỏa thuận hợp đồng Trong trường hợp khơng thể tốn tiền hàng theo hợp đồng, khách hàng khơng đồng ý xuất hố đơn, kế tốn TSCĐ làm định tạm tăng TSCĐ với nguyên giá ghi theo hợp đồng Khi nhận hoá đơn, kế toán TSCĐ đối chiếu giá trị ghi hợp đồng với giá trị định tăng TSCĐ, có chênh lệch tiến hành điều chỉnh tăng giảm Có vậy, kế tốn Tổng hợp trích chi phí khấu hao, kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xác Ngồi ra, cịn tạo điều kiện thuận lợi cho phận sử dụng TSCĐ việc quản lý, theo dõi TSCĐ Các chứng từ phải lập thành 02 bản, 01 lưu phịng kế tốn, 01 lưu phận sử dụng 93 3.2.2 Hoàn thiện kế tốn chi tiết TSCĐ Hữu hình .94 - Hoàn thiện hạch toán sửa chữa, nâng cấp TSCĐ 95 - Hoàn thiện kế tốn chi phí đầu tư xây dựng 96 3.2.4 Hồn thiện tính khấu hao TSCĐ Hữu hình 96 3.2.6 Các đề xuất khác hồn thiện kế tốn TSCĐ Công ty ADM21 98 3.3.Điều kiện thực giải pháp .100 3.3.1.Về phía Nhà nước 100 3.3.2.Về phía Công ty 100 Phụ lục 16 131 SỔ CHI TIẾT: TK 211- TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH .131 iv NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 9: 132 Phụ lục 18 132 SỔ CÁI TK 211 132 Phụ lục 19 133 SỔ CÁI TK 213 133 Phụ lục 20 133 SỔ CHI TIẾT: TK 214- KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH .133 Phụ lục 21 135 Từ sổ chi tiết khấu hao quý 1, quý 2, quý 3, quý 4, kế toán lên bảng tổng hợp khấu hao năm 135 Phụ lục 22 135 Bảng kê số 5: Tập hợp khấu hao phân bổ năm 135 Năm 2018 135 Phụ lục 23 136 SỔ CÁI 214 136 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN STT Chữ viết tắt Nội dung đầy đủ BCKQKD BCTC BĐS BHXH BTC CBCNV Cán công nhân viên CMKT Chuẩn mực kế toán DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng 10 QĐ 11 SXKD 12 TK 13 TSCĐ 14 TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình 15 TSCĐVH Tài sản cố định vơ hình 16 TT Thơng tư 17 VAS Vietnamese Accounting Standard Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo tài Bất động sản Bảo hiểm xã hội Bộ tài Quyết định Sản xuất kinh doanh Tài khoản Tài sản cố định (Chuẩn mực kế toán Việt Nam) vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ SỬ DỤNG TRONG LUẬN VĂN PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TSCĐ TẠI CƠNG TY TNHH ADM21 48 2.1.Tổng quan Công ty ADM21 nhân tố môi trường ảnh hưởng đến Kế toán TSCĐ đơn vị 48 2.1.1.Tổng quan Công ty TNHH ADM21 48 Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý Công ty TNHH ADM21 50 Bảng 2.1: Ban lãnh đạo Công ty TNHH ADM21 51 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH ADM21 .54 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn máy 56 2.1.2.Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế tốn TSCĐ Cơng ty 57 2.2.Thực trạng kế tốn TSCĐ Cơng ty TNHH ADM21 59 2.2.1.Đặc điểm Tài sản cố định Công ty TNHH ADM21 59 Bảng 2.2 Tình hình TSCĐ Từ năm 2017 đến năm 2018 .60 Bảng 2.3: TSCĐ HH Công ty TNHH ADM21 theo đặc trưng kỹ thuật .61 Bảng 2.4: TSCĐ Công ty TNHH ADM21 theo phận sử dụng 63 Bảng 2.5: Thời gian khấu hao cụ thể loại TSCĐ hữu hình 65 2.2.2.Thực trạng kế tốn Tài sản cố định Cơng ty TNHH ADM21 66 Bảng 2.6: Mã chi tiết máy móc thiết bị Xí nghiệp 73 2.3.Đánh giá thực trạng kế toán TSCĐ Công ty TNHH ADM21 82 2.3.1.Những ưu điểm 82 2.3.2.Những tồn nguyên nhân 85 CHƯƠNG III: CÁC ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH ADM21 90 3.1.Ý nghĩa nguyên tắc việc hồn thiện kế tốn TSCĐ Cơng ty TNHH AM21 90 3.2.Các đề xuất hoàn thiện kế tốn Tài sản cố định Cơng ty TNHH ADM21 .93 3.2.1.Hoàn thiện hệ thống chứng từ sử dụng Công ty .93 Để thực tốt công tác kế tốn chi tiết TSCĐHH từ khâu lập thẻ TSCĐ cần phải phản ánh đầy đủ xác thông tin Thẻ TSCĐ công cụ phản ánh tồn thơng tin liên quan đến TSCĐ nên thiếu nội dung như: thời gian sử dụng dự kiến tài sản; phương pháp tính khấu hao giá trị cịn lại Vì vậy, tác giả kiến nghị bổ sung nội dung vào mẫu thẻ TSCĐ hành Bộ tài Thẻ TSCĐ sau lập theo dõi phòng kế toán để theo dõi phản ánh diễn biến phát sinh q trình sử dụng Tồn thẻ TSCĐ cần tập trung bảo quản hịm thẻ, chia làm nhiều ngăn để xếp theo yêu cầu phân loại TSCĐ Doanh nghiệp 93 Công ty cần u cầu Kế tốn TSCĐ phịng Tài vụ Công ty làm định tăng TSCĐ kịp thời so với thời gian đưa TSCĐ vào sử dụng Công ty cần có kế hoạch cụ thể, cân đối vốn hợp lý để tốn tiền hàng cho khách hàng kịp thời, thời gian thỏa thuận hợp đồng Trong trường hợp tốn tiền hàng theo hợp đồng, khách hàng khơng đồng ý xuất hố đơn, kế tốn TSCĐ làm định tạm tăng TSCĐ với nguyên giá ghi theo hợp đồng Khi nhận hoá đơn, kế toán TSCĐ đối chiếu giá trị ghi hợp đồng với giá trị định tăng TSCĐ, vii có chênh lệch tiến hành điều chỉnh tăng giảm Có vậy, kế tốn Tổng hợp trích chi phí khấu hao, kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xác Ngồi ra, tạo điều kiện thuận lợi cho phận sử dụng TSCĐ việc quản lý, theo dõi TSCĐ Các chứng từ phải lập thành 02 bản, 01 lưu phịng kế tốn, 01 lưu phận sử dụng 93 3.2.2 Hoàn thiện kế tốn chi tiết TSCĐ Hữu hình .94 - Hoàn thiện hạch toán sửa chữa, nâng cấp TSCĐ 95 - Hoàn thiện kế tốn chi phí đầu tư xây dựng 96 3.2.4 Hồn thiện tính khấu hao TSCĐ Hữu hình 96 3.2.6 Các đề xuất khác hồn thiện kế tốn TSCĐ Công ty ADM21 98 3.3.Điều kiện thực giải pháp .100 3.3.1.Về phía Nhà nước 100 3.3.2.Về phía Cơng ty 100 Phụ lục 16 131 SỔ CHI TIẾT: TK 211- TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH .131 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 9: 132 Phụ lục 18 132 SỔ CÁI TK 211 132 Phụ lục 19 133 SỔ CÁI TK 213 133 Phụ lục 20 133 SỔ CHI TIẾT: TK 214- KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH .133 Phụ lục 21 135 Từ sổ chi tiết khấu hao quý 1, quý 2, quý 3, quý 4, kế toán lên bảng tổng hợp khấu hao năm 135 Phụ lục 22 135 Bảng kê số 5: Tập hợp khấu hao phân bổ năm 135 Năm 2018 135 Phụ lục 23 136 SỔ CÁI 214 136 viii Phụ lục 13 Bảng tổng hợp Phân bổ khấu hao cho đối tượng năm 2018 TT Năm đưa vào sử dung I 10 11 05/2008 05/2008 05/2008 05/2008 05/2008 05/2008 05/2008 07/2011 07/2011 07/2012 07/2012 II 09/2008 01/2009 02/2008 02/2018 09/2008 06/2008 09/2008 01/2008 Năm Tên TSCĐ Nguyên giá SD KH lũy kế đầu năm KH năm 2018 TK phân bổ TK phân bổ 627 627 627 627 627 627 627 642 627 642 627 Nhà cửa vật kiến trúc 63.863.557.893 270 21.433.139.054 1.143.313.905 Nhà sản xuất thiết bị phụ trợ Nhà sản xuất máy móc Nhà kho Gluco (3 địa điểm) Nhà sản xuất Nhà lắp ráp Nhàmáy ADM1 Nhàmáy ADM2 Nhà xưởng đà nẵng Văn phòng đà nẵng Nhà xưởng Tp.HCM Văn phịng cơng ty Tp.HCM Máy móc thiết bị Dây chuyền sản xuất cần gạt nước (ở nhà máy ADM1+ADM2) Hệ thống lạnh trung tâm Máy nén khí May gói xoắn Dây chuyền Dây chuyền (ở nhà máy) Máy bơm nước nóng Máy cắt loại 3.331.551.120 4.508.731.148 2.100.948.880 4.848.586.840 8.861.647.045 4.551.152.800 4.932.930.660 5.728.000.000 3.000.705.400 5.999.152.000 3.000.152.000 30 30 30 30 30 30 30 20 20 20 20 1.110.517.040 1.502.910.383 700.316.293 1.616.195.613 2.953.882.348 1.517.050.933 1.644.310.220 2.004.800.000 1.050.246.890 2.999.576.000 1.500.076.000 111.051.704 150.291.038 70.031.629 161.619.561 295.388.235 151.705.093 164.431.022 200.480.000 105.024.689 299.957.600 150.007.600 184.322.465.425 105 71.018.529.738 5.589.391.922 14.730.970.926 15 9.820.647.284 982.064.728 627 3.784.640.000 4.513.582.992 35.000.000 83.743.883.504 53.074.388.003 1.230.000.000 650.000.000 13 15 15 15 10 10 2.620.135.385 3.009.055.328 17.500.000 55.829.255.669 35.382.925.335 1.230.000.000 650.000.000 262.013.538 300.905.533 13.672.058 5.582.925.567 3.538.292.534 123.000.000 65.000.000 627 627 627 627 627 627 627 III IV IV 01/2008 Máy xung hàn điện (4 nhà máy) Phương tiện vận tải 10/2008 Thiết bị dụng cụ quản lý Cộng TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình 01/2012 Phần mềm máy vi tính tổng cộng 8.560.000.000 10 8.560.000.000 856.000.000 627 16.468.554.569 263.322.786 264.917.900.673 10 10 16.468.554.569 263.322.786 1.646.855.457 26.332.279 8.405.893.563 627 642 196.000.000 265.113.900.673 10 10 117.600.000 109.301.146.147 19.600.000 8.425.493.563 641 Phụ lục 14 Công ty vận tải ô tô Ninh Bình Số: 01.NB CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc NB, ngày 25 tháng năm 2018 XÁC NHẬN TÌNH TRẠNG CỦA XE Ơ TƠ Kính gửi: Cơng ty TNHH ADM2 Hôm nay, ngày 05 tháng 8, năm 2018, Theo yêu cầu côn ty TNHH ADM2, Công ty vận tải tơ Ninh Bình tiến hành kiểm tra xe Ford Biển số 29U - 5721 Qua kiểm tra chúng tơi gửi đến q cơng ty tình trạng xe Ford sau: - Lỗi trượt ly hợp - Máy điều hịa khơng khí khơng chạy Xác nhận công ty vận tải ô tô Ninh B Ngày 25 tháng 08 năm 2018 (Ký tên, đóng dấu) Phụ lục 14A CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc NB, ngày 26 tháng năm 2018 GIẤY ĐỀ NGHỊ SỬA XE Kính gửi: Giám đốc công ty TNHH ADM2 Tôi tên là: Lương Thế Bảo chức vụ: Trưởng phòng tài vụ Căn theo kế hoạch kiểm tra xe định kỳ kết kiểm tra tình trạng xe Cơng ty vận tải tơ Ninh Bình Hiện xe Ford mang biển số 29U - 5721, bị lỗi sau: - Lỗi trượt ly hợp - Máy điều hịa khơng khí khơng chạy Vậy, để xe phục vụ cho hoạt động doanh nghiệp tiến hành bình thường, tơi làm giấy đề nghị kính gửi lên giám đốc công ty để tiến hành sửa chữa xe Trân trọng! Ninh bình, ngày 20 tháng năm 2018 Người làm đơn Phụ lục 14B Mẫu số: 01 GTGT – Ký hiệu: KL/2016B Số: 1421 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 28 tháng 08 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Công ty vận tải tơ Ninh Bình Mã số thuế: 2700134098 Địa chỉ: Phường Thanh Bình, Thành phố Ninh Bình, Tỉnh Ninh Bình Điện thoại: Số tài khoản: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH ADM21 Mã số thuế: 2700349110 Địa chỉ: Lô C5, Khu công nghiệp Khánh Phú, Xã Khánh Phú, Huyện Yên Khánh, Ninh Bình Hình thức toán: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, Đơn vị tính dịch vụ A B C Sửa chữa xe ô tô Ford: sửa lỗi Số lượng Đơn giá Thành tiền = 1x2 11.000.000 trượt ly hợp, sửa máy điều hịa khơng khí Cộng tiền hàng Thuế GTGT: 10% Tổng cộng tiền toán Tiền thuế GTGT: 11.000.000 1.100.000 12.100.000 Số tiền viết chữ: Mười hai triệu, trăm ngàn đồng) Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởngđơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi họ tên) Phụ lục 14C Công ty vận tải tơ Ninh Bình Số: 05.NT.NB CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Ninh Bình, ngày 28 tháng năm 2018 BIÊN BẢN BÀN GIAO NGHIỆM THU DỊCH VỤ Hôm nay, ngày 28 tháng năm 2018, gồm Đơn vị bán hàng: Công ty vận tải ô tô Ninh Bình Mã số thuế: 2700134098 Địa chỉ: Phường Thanh Bình, Thành phố Ninh Bình, Tỉnh Ninh Bình Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH ADM21 Mã số thuế: 2700349110 Địa chỉ: Lô C5, Khu công nghiệp Khánh Phú, Xã Khánh Phú, Huyện Yên Khánh, Ninh Bình Cả hai bên tiến hành bàn giao dịch vụ sửa chữa xe ô tô Ford biển số 29U 5721, lỗi sau: - Lỗi trượt ly hợp - Máy điều hịa khơng khí khơng chạy Xác nhận lỗi sửa hoàn thiện Đại diện bên mua Đại diện bên Bán Phụ lục 15A CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc HỢP ĐỒNG XÂY DỰNG SỬA CHỮA LỚN TSCĐ - Căn vào khả cung cấp nhu cầu hai bên Hôm nay, ngày 01/06/2018 Chúng tơi gồm có: Bên A: Cơng ty TNHH ADM21 Địa chỉ: Lô C5, Khu công nghiệp Khánh Phú, Xã Khánh Phú, Huyện Yên Khánh, Ninh Bình Mã số thuế: 2700349110 Người đại diện: Kim In Kyu Tài khoản: 2511 1001 78 003 Tại Ngân hàng TMCP Quân Đội CN Hải Phịng Bên B: Cơng ty TNHH MTV Minh Đăng Địa : Khu Làng Nghề, Phường Ninh Phong, Tp Ninh Bình, Ninh Bình ĐT: (0229) 3633338 Mã số thuế: 2700352593 Người đại diện: Ông Nguyễn Văn Đăng chức vụ: Giám đốc Sau thoả thuận hai bên trí ký kết hợp đồng với điều khoản sau: Điều 1: Bên A giao cho bên B xây dựng sửa chữa hạng mục cơng trình sau đây: Tên TSCĐ Văn phòng làm Nội dung Làm trần việc chống nắng, sơn Khối lượng 95m2 Đơn giá 2.000.000 Thành tiền 190.000.000 lại văn phòng, lát Viết chữ: Một trăm chín mươi triệu đồng Điều 2: Thời hạn bàn giao : 25/08/2018 Điều 3: Phương thức toán: Bằng chuyển khoản sau nhận bàn giao cơng trình Điều 4: Chi phí ngun vật liệu nhân cơng bên B chịu Điều 5: Sau bàn giao cơng trình bảo hành năm ,trong năm có hỏng hóc bên B chịu trách nhiệm sửa chữa miễn phí Điều 6: Thời gian thực hợp đồng kể từ ngày ký Điều 7: Cam kết Hai bên cam kết thực nghiêm chỉnh điều khoản ghi hợp đồng Mọi phát sinh liên quan tới việc thực hợp đồng hai bên thương lượng giải đến thống văn Hợp đồng lập thành 02 bản, bên giữ 01 có giá trị pháp lý Hợp đồng coi lý hai bên thực đầy đủ nghĩa vụ Đại diện Bên A Đại diện Bên B Phụ lục 15B CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN BÀN GIAO TSCĐ SỬA CHỮA LỚN HOÀN THÀNH Hơm nay, ngày 25/08/2018 Chúng tơi gồm có: Bên A: Công ty TNHH ADM21 Địa chỉ: Lô C5, Khu công nghiệp Khánh Phú, Xã Khánh Phú, Huyện Yên Khánh, Ninh Bình Mã số thuế: 2700349110 Người đại diện: Kim In Kyu Tài khoản: 2511 1001 78 003 Tại Ngân hàng TMCP Qn Đội CN Hải Phịng Bên B: Cơng ty TNHH MTV Minh Đăng Địa : Khu Làng Nghề, Phường Ninh Phong, Tp Ninh Bình, Ninh Bình ĐT: (0229) 3633338 Mã số thuế: 2700352593 Người đại diện: Ông Nguyễn Văn Đăng chức vụ: Giám đốc Hội đồng nghiệm thu kiểm tra, xem xét toàn thiết bị trƣờng thống đánh giá sau: Công trình đảm bảo hồn thành thời hạn hạng mục cơng trình đạt u cầu nhƣ hợp đồng ký Cơng trình đảm bảo u cầu thiết bị đề ra, khơng phát sinh thêm chi phí ngồi dự tốn Đại diện Bên A Đại diện Bên B Phụ lục 15C HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 25 tháng 08 năm 2018 Mẫu số: 01 GTGT – Ký hiệu: MĐ/2018B Số: 1015 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH MTV Minh Đăng Mã số thuế: 2700352593 Địa chỉ: Khu Làng Nghề, Phường Ninh Phong, Tp Ninh Bình, Ninh Bình Điện thoại: (0229) 3633338 Số tài khoản: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH ADM21 Mã số thuế: 2700349110 Địa chỉ: Lô C5, Khu công nghiệp Khánh Phú, Xã Khánh Phú, Huyện Yên Khánh, Ninh Bình Hình thức tốn: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, Đơn vị tính dịch vụ A B C Sửa chữa Văn phòng làm việc Số lượng Đơn giá Thành tiền = 1x2 190.000.000 Cộng tiền hàng Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 190.000.000 19.000.000 Tổng cộng tiền toán 209.000.000 Số tiền viết chữ: Hai trăm linh chín triệu đồng) Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởngđơn vị (Ký, đóng dấu, ghi họ tên) Phụ lục 16 SỔ CHI TIẾT: TK 211- TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH Năm 2018 Đơn vị:1000đ Ngày Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh ghi sổ ghi sổ S ố Đ/Ư Ngày Nợ Có S Dư ĐK 242.824.379.475 02/02 32 02/02 112 331 82.500.000 22.000.000 09/08 64 09/08 Đường ống dẫn nước 241 500.000.000 13/08 13/08 13/08 13/08 Mua máy cắt sắt siêu tốc Bán máy gói xoắn EA1 Đức Chi phí khác 31.172.000 214 811 Tổng cộng PS kỳ 22.128.369.198 Số Dư CK 3.827.000 35.000.000 264.917.748.673 Căn vào biên giao nhận, toán, lý TSCĐ sổ chi tiết tài sản, kế toán lên nhật ký chứng từ số (Phụ lục 17) Phụ lục 17 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 9: Ghi sổ có TK 211 – TSCĐHH: Năm 2018 Chứng từ Diễn giải Ghi Có TK211 – Ghi Nợ TK Số Ngày 13/08 Thanh lý máy gói xoắn EA1 Cộng 214 811 31.172.058 3.827.942 31.172.058 3.827.942 Phụ lục 18 SỔ CÁI TK 211 - Tài khoản 211- tài sản cố định hữu hình - (Năm 2018) Cộng có TK 211 35.000.000 35.000.000 Số dư đầu kỳ Nợ có 242.824.379.475 đơn vị: đồng STT Diễn giải Quý I Quý II Quý III Quý IV 11.181.350.000 9.852.453.641 1.094.565.557 Cộng phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có 35.000.000 264.917.748.673 Dư nợ CK (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH ADM21) Phụ lục 19 SỔ CÁI TK 213 - Tài khoản 211- tài sản cố định vơ hình - (Năm 2018) Số dư đầu kỳ Nợ có 196.000.000 đơn vị: đồng STT Diễn giải QuýI Cộng phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có QuýII Quý III Quý IV 196.000.000 Dư nợ CK (Nguồn: Phòng kế tốn Cơng ty TNHH ADM21) Phụ lục 20 SỔ CHI TIẾT: TK 214- KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (Quý 3/ Năm 2018) Đơn vị:1000đ Ngày ghi sổ Chứng từ ghi sổ S N ố g y Diễn giải TK Số phát sinh Đ/Ư Nợ Có S 13/8 Trích khấu hao máy nén khí 627 13/8 31/08 máy gói xoắn EA1 Đức 211 Trích khấu hao nhà văn phịng đà nẵng Trích khấu hao phần mềm máy vi tính Trich khấu hao xe tơ tải chở hàng Trích khấu nhà sản xuất 642 15.452.691 641 1.633.333 641 17.569.453 627 161.619.561 31/08 31/08 31/08 31/08 50.45 1.632 31.172.058 Trích khấu hao hệ thống lạnh 627 trung tâm Tổng cộng 31.172.058 Dư cuối năm 262.013.538 2.074.726.272 2.043.554.214 (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH ADM21) Phụ lục 21 CÔNG TNHH ADM2 BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Quý 3/2018 T T Số phân bổ quý 3/2018 TK641 TK 642 Số khấu hao TSCĐ quý năm 265.113.900.673 2018 2.074.726.272 85.104.568 129.967.494 265.113.900.673 2.074.726.272 85.104.568 129.967.494 1.859.654.210 Ngày 30 tháng 09 năm Chỉ tiêu Nguyên giá Cộng TK 627 1.859.654.210 2018 Từ sổ chi tiết khấu hao quý 1, quý 2, quý 3, quý 4, kế toán lên bảng tổng hợp khấu hao năm Phụ lục 22 Bảng kê số 5: Tập hợp khấu hao phân bổ năm Năm 2018 (ĐVT: đồng) Ghi có TK Ghi nợ TK TK 214 Quý Quý Quý Quý Cộng năm 641 88.512.750 89.451.512 85.104.568 90.982.170 354.051.000 642 627 131.692.470 1.886.168.171 129.967.494 1.859.654.210 130.158.459 2.040.228.783 526.769.879 7.544.672.684 Tổng cộng 2.106.373.391 134.951.456 1.758.621.520 1.983.024.48 2.074.726.272 2.261.369.412 8.425.493.563 (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH ADM2) Phụ lục 23 SỔ CÁI 214 - Tài khoản 214-HM TSCĐ (Năm 2018) Số đầu kỳ dư Nợ STT có 109.301.146.147 Diễn giải Cộng phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có Dư Có CK Năm 2018 31.172.058 8.425.493.563 117.695.467.652 (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH ADM21) ... đến kế tốn TSCĐ Cơng ty 57 2.2.Thực trạng kế toán TSCĐ Công ty TNHH ADM21 59 2.2.1.Đặc điểm Tài sản cố định Công ty TNHH ADM21 59 2.2.2.Thực trạng kế toán Tài sản cố định Công. .. tình hình kế tốn TSCĐ Công ty TNHH ADM21 Từ lý trên, luận văn với đề tài ? ?Kế toán Tài sản cố định Công ty TNHH ADM21 Việt Nam? ?? tiếp tục phân tích, làm sáng tỏ vấn đề lý luận chung kế tốn TSCĐ... độ kế toán Việt Nam 1.2.1 Kế toán TSCĐ theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam 1.2.1.1 Kế toán TSCĐ theo quy định chuẩn mực kế toán số 01 Chuẩn mực kế toán số 01 ban hành công bố theo Quyết định
Ngày đăng: 14/06/2021, 23:13
Xem thêm:
