(Luận văn thạc sĩ) nguy cơ mất cân đối quỹ bảo hiểm xã hội ở việt nam thực trạng và giải pháp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ NGUY CƠ MẤT CÂN ĐỐI QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng NGUYỄN KHOA TRƯỜNG Hà Nội - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ NGUY CƠ MẤT CÂN ĐỐI QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Ngành: Tài - Ngân hàng – Bảo hiểm Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 83.40.201 Họ tên học viên: Nguyễn Khoa Trường Người hướng dẫn: PGS, TS Nguyễn Hoàng Ánh Hà Nội - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ với đề tài: “Nguy cân đối quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam.Thực trạng giải pháp.” cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi chưa cơng bố cơng trình khoa học trước Các số liệu luận văn trung thực không trùng lặp với đề tài khác Tất tham khảo kế thừa trích dẫn tham chiếu đầy đủ Tác giả luận văn Nguyễn Khoa Trường ii LỜI CẢM ƠN Để thực hoàn thành luận văn thạc sĩ bên cạnh việc tự nghiên cứu từ nguồn tài liệu khác nhau, nhận quan tâm, giúp đỡ nhiệt tình ủng hộ từ gia đình, bạn bè quan nơi tơi công tác Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới PGS, TS Nguyễn Hoàng Ánh dành nhiều thời gian, cơng sức tận tình hướng dẫn bảo để tơi hồn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Khoa Trường iii MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG - CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ MẤT CÂN ĐỐI QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 Giới thiệu chung bảo hiểm xã hội 1.1.1 Khái niệm bảo hiểm xã hội 1.1.2 Vai trò bảo hiểm xã hội: 1.1.3 Nguồn hình thành quỹ bảo hiểm xã hội 10 1.1.4 Mục đích sử dụng quỹ bảo hiểm xã hội 12 1.2 Mất cân đối quỹ bảo hiểm xã hội 13 1.2.1 Khái niệm cân đối quỹ bảo hiểm xã hội 13 1.2.2 Các nguyên nhân gây nên cân đối quỹ bảo hiểm xã hội 15 1.2.3 Những rủi ro việc cân đối quỹ bảo hiểm xã hội 17 1.3 Kinh nghiệm quốc tế quản lý quỹ bảo hiểm xã hội để phòng tránh nguy cân đối bảo hiểm xã hội 18 1.3.1 Bài học quản lý quỹ bảo hiểm xã hội để phòng tránh nguy cân đối bảo hiểm xã hội nước Đức 18 1.3.2 Bài học quản lý quỹ bảo hiểm xã hội để phòng tránh nguy cân đối bảo hiểm xã hội nước Malaysia 19 1.3.3 Bài học quản lý quỹ bảo hiểm xã hội để phòng tránh nguy cân đối bảo hiểm xã hội nước Philippines 21 CHƯƠNG – THỰC TRẠNG MẤT CÂN ĐỐI QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM 24 2.1 Giới thiệu chung quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam 24 2.1.1 Sự hình thành quỹ bảo hiểm xã hội 24 2.1.2 Thực trạng thu bảo hiểm xã hội 27 2.1.3 Thực trạng chi bảo hiểm xã hội 32 2.1.4 Thực trạng đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội 36 iv 2.2 Thực trạng cân đối quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam 38 2.2.1 Cán cân thu chi quỹ bảo hiểm xã hội 39 2.2.2 Rủi ro việc cân đối quỹ bảo hiểm xã hội 46 2.2.3 Nguyên nhân cân đối quỹ bảo hiểm xã hội 46 2.3 Đánh giá thực trạng quỹ bảo hiểm xã hội 49 2.3.1 Các biện pháp để ngăn chặn nguy cân đối quỹ bảo hiểm xã hội thời gian qua 49 2.3.2 Đánh giá tình hình ngăn chặn nguy cân đối quỹ bảo hiểm xã hội thời gian qua 54 CHƯƠNG – GIẢI PHÁP GIẢM THIỂU NGUY CƠ MẤT CÂN ĐỐI QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN TỚI 60 3.1 Phương hướng phát triển Bảo hiểm xã hội Việt Nam thời gian tới 60 3.1.1 Mục tiêu phát triển Bảo hiểm xã hội Việt Nam đến năm 2020 tầm nhìn đến 2030 60 3.1.2 Kế hoạch triển khai thực 61 3.2 Giải pháp ngăn chặn nguy cân đối quỹ bảo hiểm xã hội thời gian tới 64 3.2.1 Những giải pháp lớn mang tính định hướng 64 3.2.2 Những giải pháp chi tiết nhằm giảm thiểu nguy cân đối quỹ BHXH 64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình số đối tượng tham gia BHXH từ năm 2015-2018 28 Bảng 2.2: Tình hình thu BHXH từ 2015-2018 31 Bảng 2.3: Tình hình chi BHXH từ 2015-2018 33 Bảng 2.4: Tỷ lệ đầu tư quỹ giai đoạn 2015-2018 36 Bảng 2.5 : Phân bổ danh mục đầu tư từ BHXH Việt Nam 37 Bảng 2.6 : Tình hình cân đối quỹ BHXH giai đoạn 2015-2018 .39 Bảng 2.7: Dự báo cân đối quỹ ốm đau, thai sản 40 Bảng 2.8 : Dự báo cân đối quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp 41 Bảng 2.9: Dự báo cân đối quỹ hưu trí, tử tuất 43 Bảng 2.10: Dự báo cân đối quỹ BHXH tự nguyện 45 Bảng 2.11: Tình hình nợ đọng, trốn đóng BHXH từ 2015-2018 53 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp NSNN Ngân sách nhà nước TNLĐ-BNN Tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Bảo hiểm xã hội (BHXH) đảm bảo thay bù đắp phần thu nhập người lao động họ gặp phải biến cố làm giảm khả lao động, việc làm sở hình thành sử dụng quỹ tiền tệ tập trung nhằm đảm bảo đời sống cho người lao động gia đình họ, góp phần đảm bảo an toàn xã hội BHXH trụ cột sách an sinh quốc gia, giải “rủi ro” xảy người lao động, góp phần tích cực vào việc phục hồi lực làm việc, khả sáng tạo họ tác động trực tiếp đến việc nâng cao suất lao động cá nhân đồng thời góp phần vào việc nâng cao suất lao động xã hội Thông qua trợ giúp BHXH người lao động gián tiếp tác động đến sách tiêu dùng quốc gia, kích thích tiêu dùng xã hội, hỗ trợ bổ sung sách vĩ mơ khác Chính phủ Quỹ BHXH tác động mạnh mẽ tới hệ thống tài quốc gia, tới hoạt động hệ thống tín dụng, tiền tệ, ngân hàng Chính vậy, hoạt động BHXH Việt Nam, đặt yêu cầu: Quỹ BHXH phải bảo tồn phát triển nhiều hình thức khác Đây kênh vốn quan trọng, có tác động khơng nhỏ tới q trình phát triển kinh tế đất nước, nguồn đầu tư lớn tạo sở sản xuất kinh doanh mới, góp phần quan trọng tạo công ăn việc làm cho người lao động, giảm tỷ lệ thất nghiệp, góp phần tăng thu nhập cá nhân cho người lao động tăng tổng sản phẩm quốc dân Do đặc thù người tham gia BHXH đóng phí thời gian dài thường lâu sau họ hưởng chế độ trợ cấp dài hạn (như hưu trí, tuất ), đồng thời số người tham gia đóng phí hưởng thời điểm thường có chênh lệch dương (đơi lớn) nên quỹ BHXH thời điểm định có số tiền kết dư lớn Mặt khác, quỹ BHXH phải đối mặt với nguy rủi ro, việc tính tốn mức đóng - mức hưởng đối tượng không khoa học; biến động xã hội đặc biệt dẫn đến việc bội chi quỹ; bị giảm giá trị lạm phát thông thường, lạm phát từ khủng hoảng kinh tế, trị, xã hội nước nước tác động Những đặc thù đó, địi hỏi quỹ BHXH phải quản lý kiểm soát chặt chẽ để đảm bảo an toàn, thực nhiệm vụ an sinh xã hội quốc gia hỗ trợ cho kinh tế phát triển bền vững Trong điều kiện nước trọng tới công tác an sinh xã hội, cơng tác quản lý quỹ BHXH, việc tìm kiếm giải pháp nhằm cân đối quỹ BHXH vấn đề cấp thiết Đó lý việc lựa chọn đề tài “Nguy cân đối quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam Thực trạng giải pháp.” Tình hình nghiên cứu Cho đến có số cơng trình nghiên cứu khoa học đề tài quản lý đầu tư từ nguồn vốn nhàn rỗi quỹ BHXH, nâng cao hiệu sử dụng vốn nhàn rỗi quỹ BHXH kể đến như: - Luận văn thạc sĩ kinh tế “Hoạt động đầu tư Bảo hiểm xã hội Việt Nam, giai đoạn 2007-2011” tác giả Nguyễn Văn Huy, Trường đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, năm 2012; Luận văn đề cập đến công tác quản lý sử dụng quỹ BHXH Tác giả đưa kiến nghị giải pháp tăng cường công tác quản lý hoạt động đầu tư quỹ BHXH Việt Nam - Luận văn thạc sĩ kinh tế tác giả Trần Thị Thanh Thủy "Phát triển hoạt động đầu tư Bảo hiểm xã hội Việt Nam", năm 2007; Đề tài tập trung phân tích, đánh giá hoạt động đầu tưtại BHXH, tác giả điểm mạnh điểm yếu qua đưa kiến nghị giải pháp nhằm phát triển hoạt động đầu tư BHXH Tuy nhiên cơng trình nghiên cứu thường đánh giá theo góc độ rộng như: cơng tác quản lý đầu tư BHXH Việt Nam, phát triển hoạt động vốn đầu tư quỹ BHXH… qua tìm hiểu, tác giả chưa thấy có đề tài nghiên cứu nguy cân đối quỹ BHXH Việt Nam, từ đề xuất giải pháp để giảm thiểu nguy cân đối quỹ Vì vậy, đề tài “Nguy cân đối quỹ bảo hiểm xã 64 3.2 Giải pháp ngăn chặn nguy cân đối quỹ bảo hiểm xã hội thời gian tới 3.2.1 Những giải pháp lớn mang tính định hướng - Xây dựng phương án tăng tuổi nghỉ hưu Việt Nam để kéo dài thời gian đóng BHXH dân số Việt Nam thời kỳ dân số vàng, chuẩn bị bước sang thời kỳ già hóa dân số Vì vậy, giải pháp tăng tuổi nghỉ hưu cần tính đến để trì bền vững quỹ BHXH dài hạn - Thiết kế hệ thống BHXH để tiếp cận đa số lực lượng lao động nay, phương diện lao động thức phi thức Đồng thời cần cơng khai, minh bạch quản lý, sử dụng quỹ BHXH để người lao động yên tâm tham gia BHXH - Tính tốn lại mức đóng mức hưởng Hiện nay, mức hưởng lương hưu tối đa 75% Tuy nhiên, để đảm bảo cân đối quỹ BHXH cần xem xét điều chỉnh tỷ lệ hưởng lương hưu cho phù hợp với nguyên tắc đóng, hưởng Theo khuyến cáo tổ chức quốc tế ILO, World Bank nên giảm tỷ lệ hưởng lương hưu tối đa xuống khoảng 50% - 55% (mức bình quân giới) - Đầu tư tài nhằm tăng trưởng quỹ BHXH cần tuân thủ ngun tắc gốc bảo tồn vốn, có chiến lược đầu tư vào sản phẩm tài dài hạn, có tính khoản cao, nhân chun nghiệp để quỹ BHXH đóng vai trị nhà đầu tư lớn, quan trọng thị trường tài Việt Nam 3.2.2 Những giải pháp chi tiết nhằm giảm thiểu nguy cân đối quỹ BHXH 3.2.2.1 Hồn thiện sách tài bảo hiểm xã hội Việt Nam - Hồn thiện sách tài quỹ BHXH Việt Nam phải đứng lợi ích người lao động, nhà nước xã hội - Các sách tài nhằm phát triển BHXH Việt Nam phù hợp với điều kiện kinh tế, xã hội đất nước đồng với phát triển dịch vụ xã hội 65 - Hoạt động thu, chi quỹ BHXH phải tiền đề cho hoạt động đầu tư quỹ BHXH ngược lại - Đầu tư vào tài sản tài chiến lược đầu tư lâu dài chiến lược quan trọng sách tài nhằm bảo tồn tăng trưởng quỹ BHXH 3.2.2.2 Ngun tắc hồn thiện sách tài bảo hiểm xã hội Việt Nam - Hệ thống sách tài BHXH Việt Nam phải đảm bảo quyền bình đẳng hội tham gia BHXH tầng lớp dân cư, thực tốt chế độ BHXH Tăng nhanh diện bao phủ BHXH hai hình thức bắt buộc tự nguyện - Hệ thống sách tài BHXH Việt Nam phải hướng tới việc xây dựng hệ thống BHXH bền vững tài dài hạn, đảm bảo hợp lý công người thụ hưởng theo lộ trình với bước phù hợp khơng ảnh hưởng đến lợi ích người tham gia BHXH - Hệ thống sách tài BHXH Việt Nam phải trợ giúp ngành BHXH đổi theo hướng đại nhằm tăng cường khả cung cấp dịch vụ tốt cho người thụ hưởng, nâng cao lực quản lý hoạt động đầu tư quỹ BHXH để tạo bền vững quỹ dài hạn - Trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế nay, việc hồn thiện hệ thống sách tài BHXH Việt Nam có tính quốc tế hóa cao cần thiết 3.2.2.3 Giải pháp ngăn chặn nguy cân đối quỹ bảo hiểm xã hội thời gian tới Hồn thiện sách khai thác nhằm huy động nguồn quỹ bảo hiểm xã hội - Tiếp tục mở rộng phạm vi bao phủ BHXH, tăng dần diện bảo vệ loại hình bảo hiểm chế độ bảo hiểm 66 - Bổ sung hoàn thiện mức thu BHXH - Tăng cường công tác thu, xây dựng quy trình thu quản lý thu hợp lý nhằm thu đúng, thu đủ, thu kịp thời, hạn chế đến mức thấp việc thất thu quỹ Hoàn thiện sách chi trả từ nguồn quỹ bảo hiểm xã hội - Mức trợ cấp BHXH phải đảm bảo mức sống tối thiểu cho người tham gia BHXH Đây nguyên tắc nhất, xuyên suốt toàn sách, chế độ trợ cấp cho người lao động mục đích BHXH nhằm ổn định sống cho người lao động gia đình họ - Phải chi đúng, chi đủ, chi kịp thời, đảm bảo an toàn hiệu Đây yêu cầu công tác chi trả cho đối tượng tham gia BHXH đồng thời sở có tính nguyên tắc việc hoàn thiện chế quản lý chi trả từ nguồn quỹ BHXH Hồn thiện sách đầu tư tài nhằm tăng trưởng quỹ bảo hiểm xã hội - Xây dựng chế sách hoạt động đầu tư quỹ BHXH - Xây dựng danh mục vốn đầu tư tối ưu với lợi suất tối đa rủi ro giảm thiểu vận dụng linh hoạt mơ hình lựa chọn danh mục tài sản đầu tư Markowitz - Xây dựng chiến lược đầu tư tương thích loại nguồn vốn đầu tư quỹ BHXH - Xây dựng máy tổ chức đầu tư quỹ BHXH chuyên nghiệp - Trong hoạt động quản lý quỹ BHXH cần phải có quan điểm rõ ràng đắn đánh giá lựa chọn phương án đầu tư Quy trình tạo lập phân tích dự án đầu tư phải thực hai nhóm mục tiêu là: Mục tiêu tài mục tiêu kinh tế - xã hội + Nhóm mục tiêu tài chính: Hoạt động đầu tư quỹ BHXH phải đạt lợi nhuận định đó, tối thiểu tỷ lệ trượt giá để hoạt động đầu tư không làm tăng giá trị quỹ phải bảo tồn nguồn vốn 67 đầu tư + Nhóm mục tiêu kinh tế-xã hội: Hoạt động đầu tư quỹ BHXH phải góp phần giải cơng ăn việc làm, đảm bảo vấn đề dân số an sinh xã hội - Xuất phát từ nguyên tắc đầu tư quỹ BHXH, đặc biệt nguyên tắc an toàn khoản Để đảm bảo khả toán khoản đầu tư, BHXH phải ưu tiên đầu tư vào tài sản tài - Xuất phát từ nguồn vốn đầu tư quỹ BHXH tạm thời nhàn rỗi, việc đầu tư nguồn vốn phải hướng vào tài sản tài Chứng khốn đáp ứng yêu cầu khoản hoạt động đầu tư quỹ như: cổ phiếu, trái phiếu, giấy tờ có giá thị trường tiền tệ - Thị trường tài nước ta giai đoạn phát triển hoàn thiện, loại tài sản tài ngày đa dạng mang đến hội kiếm lời tốt Như vậy, lâu dài việc đầu tư vào loại chứng khoán phải hoạt động đầu tư quan trọng quỹ BHXH - Để đầu tư quỹ BHXH vào thị trường tài phải phù hợp với đặc điểm nguồn vốn đầu tư BHXH cần phải phân định rõ ràng nguồn vốn đầu tư ngắn hạn dài hạn có u cầu sử dụng khơng giống Sau phân định nguồn vốn cần phải xây dựng chiến lược phân bổ vốn vào loại tài sản tài cho phù hợp với tính chất đặc điểm nguồn vốn - Đối với nguồn vốn ngắn hạn: Chỉ nên đầu tư vào tài sản tài ngắn hạn Các loại tài sản phải có tính lỏng cao khả tạo dịng thu nhập thời gian ngắn Do đó, mua giữ trái phiếu ngắn hạn, mua bán cố phiếu để hưởng chênh lệch giá - Đối với nguồn vốn dài hạn: Cần ưu tiên đầu tư vào loại chứng khoán dài hạn, chứng khoán phải thỏa mãn yêu cầu: Khả tạo thu nhập cao ổn định; thời gian nắm giữ chứng khoán phải trùng khớp với thời gian chi trả dự kiến chế độ BHXH dài hạn, lãi suất chứng khốn có thu nhập ổn định, cơng với lãi suất thu tái đầu tư, thu nhập phải lớn lãi suất giả định làm 68 tính phí BHXH dài hạn Do đó, đầu tư vào trái phiếu chiến lược quan trọng hoạt động đầu tư quỹ BHXH đặc biệt trái phiếu Chính phủ - Thị trường chứng khốn sản phẩm đỉnh cao kinh tế thị trường Đó nơi diễn hoạt động trao đổi mua bán loại chứng khốn mang lại lợi nhuận cao cho nhà đầu tư Trong kinh tế mơ hình định tài phải tính đến yếu tố thị trường chứng khốn vấn đề mang tính cốt lõi Do đó, hoạt động đầu tư quỹ BHXH tách rời thị trường chứng khoán - Tham gia vào thị trường chứng khốn xu hướng mang tính chiến lược Tuy nhiên, việc đầu tư vào thị trường đòi hỏi phải thận trọng Để tham gia vào thị trường chứng khốn địi hỏi phải vận dụng lý thuyết kinh tế đại thị trường chứng khốn kiểm chứng nước có kinh tế phát triển để có định đầu tư đắn - Tối đa hóa danh mục đầu tư cách vận dụng tính linh hoạt mơ hình lựa chọn danh mục tài sản đầu tư - Ưu tiên hàng đầu việc sử dụng nguồn vốn đầu tư BHXH để đầu tư vào trái phiếu, đặc biệt trái phiếu Chính phủ, đồng thời phải xây dựng phương án đầu tư trái phiếu có hiệu Hoàn thiện khung pháp lý để quản lý cân quỹ bảo hiểm xã hội - Công cụ pháp lý thể dạng quy định pháp luật, sách kế hoạch đầu tư quỹ BHXH, quy định quản lý đầu tư theo cấp, chế tài xử lý vi phạm Hồn thiện cơng cụ pháp lý kiểm soát đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH Việt Nam cần phải làm việc sau: Phân chia rõ ràng chức kiểm soát quan, Tài quan chịu trách nhiệm quản nguồn vốn đầu tư, lại quan tham mưu trực tiếp cho Thủ tướng Chính phủ phê duyệt hạng mục đầu tư, đồng thời kiêm chức giám sát hoạt động đầu tư Cơ chế phân cơng nhiệm vụ tạo tình trạng tự làm, tự chịu trách nhiệm, làm giảm chức giám sát đầu tư Hệ thống pháp lý cần minh bạch, rõ ràng việc quy 69 định trách nhiệm quan quản lý - Cơ chế xử phạt vi phạm cần rõ ràng, chi tiết cụ thể Xử phạt vi phạm phải đảm bảo tính răn đe, tránh tình trạng hết lần đến lần khác rút kinh nghiệm không Công tác điều chỉnh đầu tư sau phát sai lệch cần quy định cụ thể với hình thức đầu tư Bên cạnh quy định chung thuộc cấp nhà nước, BHXH Việt Nam hàng quý, hàng năm phải đưa kế hoạch chiến lược cụ thể hoạt động đầu tư quỹ BHXH; làm để hoạt động đầu tư thực hiện, đối chiếu kịp thời phát sai lệch để sửa chữa Đồng thời, cơng cụ trực tiếp giúp công tác giám sát kiểm soát hoạt động đầu tư quỹ BHXH thực dễ dàng hiệu Giải pháp máy quản lý, giúp việc: Cơng tác hồn thiện máy quản lý, kiểm soát cần làm việc sau: - Thành lập quan kiểm soát riêng biệt, tách hoàn toàn khỏi Hội đồng Quản lý BHXH Việt Nam, hoạt động độc lập Tăng cường nguồn lực giám sát từ người dân, quan đứng đầu Mặt trận Tổ quốc Việt Nam Việc tăng cường giám sát người dân tận dụng nguồn lực giám sát, kết giám sát thường có hiệu hơn, từ giúp giảm thiểu chi phí quản lý giám sát, từ nâng cao hiệu đầu tư - Đối với đơn vị trực thuộc BHXH Việt Nam, cần bổ sung chế quản lý, tăng tính chủ động đơn vị, nâng cao kiểm soát nội giúp tăng mức độ xác báo cáo thực hiện, giúp ,ban, ngành Giải pháp hệ thống tiêu đo lường: - Việc xây dựng tiêu đo lường hiệu hoạt động đầu tư quỹ BHXH Việt Nam yêu cầu cần thiết để đảm bao cho cơng tác kiểm sốt đầu tư đạt hiệu cao Nếu tiêu đưa bám sát tình hình thực tế có tính 70 khả thi cao việc đánh giá hiệu q trình đầu tư có độ xác cao Chính vậy, bên cạnh hệ thống sách pháp luật cấu tổ chức quản lý, hệ thống tiêu lựa chọn để đo lường kết hiệu đầu tư việc làm quan trọng đòi hỏi quan tâm phối hợp bên liên quan Hệ thống tiêu đo lường hiệu đầu tư quỹ BHXH cần đạt yêu cầu sau: + Hệ thống tiêu dễ áp dụng có khả tính tốn dựa số liệu điều tra thực tế + Tính xác độ tin cậy tiêu phải kiểm chứng nhiều lần trước đem áp dụng vào công hay danh mục đầu tư cụ thể + Hệ thống tiêu cần xây dựng theo thể thống rõ ràng từ chi tiết đến tổng quát, từ việc áp dụng cơng đầu tư đến việc tính tốn xác định cho tồn trình đầu tư + Hệ thống tiêu không chồng chéo mâu thuẫn lẫn dẫn đến kết không đáng tin cậy + Mức độ áp dụng tiêu nên dừng lại mức vừa phải, không nên lạm dụng mức q tin tưởng vào kết tính tốn dựa hệ số Bởi việc tính tốn hiệu đầu tư dựa tiêu đơn dựa báo cáo số mà nhiều tính xác thực khơng cao, , việc đo lượng hiệu đầu tư đơi cần phải tính đến tác động định tính cơng đầu tư Chính vậy, cần thiết phải kết hợp tiêu định tính định lượng cách hợp lý nhằm đưa đến kết xác phục vụ cơng tác kiểm tra rà soát hoạt động đầu tư quỹ BHXH + Việc áp dụng tính tốn tiêu đo lường cần thực đội ngũ cán có trình độ chun sâu đào tạo cách Điều nhằm tránh việc hiểu sai ý nghĩa tiêu đưa + Mặc dù việc áp dụng tiêu để tính tốn hiệu đầu tư cần thiết, song cần có rà sốt sử dụng công cụ khác để kiểm chứng độ 71 xác mà kết tính tốn tiêu mang lại - Giải pháp sử dụng tiêu đánh giá hiệu hoạt động đầu tư quỹ: Như nêu phần thực trạng việc sử dụng tiêu đánh giá hiệu hoạt động đầu tư cơng tác kiểm sốt đầu tư quỹ BHXH Việt Nam nhiều hạn chế, chủ yếu hạn chế việc chưa thực việc đánh giá hiệu kinh tế xã hội dự án, tiêu chí hiệu tài chưa sử dụng cách thiết thực cơng tác kiểm sốt Vì tác giả đưa số giải pháp sau: + Đối với việc sử dụng tiêu hiệu kinh tế xã hội, phận kiểm soát đầu tư cần bổ sung thêm báo cáo chi tiết hiệu hoạt động đầu tư kinh tế xã hội để cụ thể làm tiêu chí lựa chọn dự án đầu tư Vì yếu tố kinh tế, xã hội khó để lượng hóa cụ thể, việc đưa tiêu đánh giá hiệu cần dựa dự báo ảnh hưởng thông qua tác động dự án tình hình an sinh xã hội hay khả cung cấp thêm việc làm cho người lao động, giải vấn đề nhà cho người có thu nhập thấp + Đối với việc sử dụng tiêu hiệu tài cơng tác kiếm sốt, từ kết đánh giá hiệu tài dự án, Ban kiểm soát quỹ cần sử dụng kết thu việc kiểm sốt thơng qua biện pháp với dự án có mức lợi nhuận đánh giá cao, sử dụng phần lợi nhuận vào hoạt động quản lý, trích lập thêm quỹ thưởng cho nhân viên Điều giúp cho nhân viên Ban quản lý có động lực làm việc, yên tâm công tác 3.2.3.5 Đề xuất, kiến nghị để thực có hiệu cơng tác quản lý quỹ - Đối với Nhà nước Hoạt động quỹ BHXH điều chỉnh trực tiếp Luật BHXH Tuy nhiên, xuất nhiều bất cập, đề nghị Quốc hội xem xét nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung Luật BHXH để phù hợp với tình hình thực tế Một số đề xuất cụ thể sau: 72 + Tăng dần tuổi nghỉ hưu bình quân, hạn chế quy định cho người hưu trước tuổi, quy định cách tính tỷ lệ hưởng lương hưu, lao động nữ để đảm bảo chặt chẽ hợp lý +Bổ sung quy định sách, phương thức đầu tư quỹ để nâng cao hiệu đầu tư theo hướng quy định tỷ lệ tối đa vào đầu tư công, mở rộng danh mục đầu tư, cho phép BHXH Việt Nam chủ động việc lựa chọn đối tượng hình thức đầu tư Bổ sung quy định tính lãi suất trường hợp trốn, chậm đóng BHXH theo hướng phải cao lãi suất vay hạn mà ngân hàng áp dụng + Quy định độ tuổi (dưới 45 tuổi) việc tham giaBHXH tự nguyện làm giảm số đối tượng muốn đóngdo khơng đủ điều kiện Đề nghị sửa Luật BHXH theo hướng quy định đóng bù BHXH đủ 20 năm để hưởng lương hưu đủ tuổi nghỉ hưu có quy định thời hạn thực đóng bù đến năm cho phù hợp, không khống chế trần tuổi thời gian đóng BHXH để hưởng chế độ hưu trí + Nghiên cứu bổ sung Bộ Luật Hình tội danh chiếm dụng quỹ BHXH người đứng đầu quan, tổ chức sử dụng lao động có thu BHXH người lao động khơng đóng BHXH, bị xử lý hành tiếp tục vi phạm, đồng thời nâng mức xử phạt hành lên 500 triệu đồng + Thành lập lực lượng tra chuyên ngành BHXH để tra, xử lý vi phạm lĩnh vực BHXH + Đề nghị nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung hệ thống văn pháp luật quản lý đầu tư quỹ BHXH để phù hợp với tinh thần cải cách sách BHXH Ban Chấp hành Trung ương Đảng Cộng sản Việt Nam khóa XII theo hướng đa dạng hóa, mở rộng hình thức đầu tư, tạo nguồn cho quỹ BHXH tăng trưởng tốt - Đối với Bộ Công an Tăng cường đạo cơng tác đấu tranh phịng, chống tình trạng gian lận, trục lợi quỹ BHXH, BHTN, BHYT 73 - Đối với Bộ Kế hoạch Đầu tư + Có chế phối hợp với BHXH Việt Nam việc cung cấp thông tin doanh nghiệp đăng ký + Tạo điều kiện cho BHXH tham gia đầu tư vào cơng trình kinh tế trọng điểm quốc gia vừa đem lại hiệu kinh tế vừa đem lại hiệu xã hội lâu dài - Đối với Bộ Y tế Bộ Lao động Thương binh &Xã hội + Phối hợp với Bộ Tài tham mưu trình Chính phủ tăng mức hỗ trợ mức đóng cho người lao động tham gia BHXH tự nguyện, linh hoạt mức hỗ trợ để gia tăng diện bao phủ BHXH nước + Phối hợp với bộ, ngành liên quan nghiên cứu trình Chính phủ ban hành quy định xử lý tiền nợ BHXH kéo dài doanh nghiệp bỏ trốn, phá sản để thu hồi quỹ BHXH + Tổ chức đánh giá mơ hình tài quỹ BHXH Việt Nam, nghiên cứu xây dựng phương án tính tốn cân đối quỹ BHXH phù hợp với thơng lệ quốc tế áp dụng vào điều kiện thực tế Việt Nam - Đối với Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước Việt Nam + Hướng dẫn BHXH Việt Nam cách thức theo dõi, hạch toán cụ thể hoạt động đầu tư trái phiếu Chính phủ thơng qua hình thức đấu thầu + Hướng dẫn BHXH phương pháp cụ thể sử dụng quỹ dự phòng rủi ro hoạt động đầu tư quỹ + Định kỳ cung cấp cho BHXH Việt Nam kết xếp loại tín nhiệm Ngân hàng thương mại hoạt động tốt để BHXH có thực đầu tư đảm bảo an toàn, hiệu 74 KẾT LUẬN Sau gần 25 năm hình thành phát triển, ngành BHXH Việt Nam đã, tiếp tục hồn thành tốt nhiệm vụ trị Đảng, Nhà nước giao phó, thực tốt chế độ, sách BHXH cho người lao động, quản lý quỹ BHXH an tồn, bền vững, góp phần phát triển hệ thống an sinh xã hội đất nước ta BHXH nhu cầu tất yếu sống người Mục đích BHXH cung cấp bảo vệ cần thiết cho người trước rủi ro không định trước Xã hội phát triển nhu cầu BHXH lớn, đặc biệt giai đoạn xu già hóa dân số, tình trạng thất nghiệp gia tăng nhanh nước Quỹ BHXH hình thành hoạt động khơng mục tiêu lợi nhận mà chủ yếu lợi ích người lao động nhằm thực sách an sinh xã hội Quỹ BHXH có đóng góp người lao động, người sử dụng lao động nhà nước Nó sử dụng để chi trả chế độ cho người lao động phần nhàn rỗi đầu tư nhằm sinh lời cho quỹ phải đảm bảo an toàn có khả thu hồi vốn Sự cân đối tăng trưởng quỹ BHXH đặc trưng hoạt động bảo hiểm kinh tế thị trường yêu cầu khách quan đảm bảo cho tồn tại, phát triển, phát huy tác dụng sách BHXH việc đảm bảo an sinh xã hội hỗ trợ kinh tế phát triển bền vững Vấn đề quan trọng đặt quỹ BHXH cần phải đảm bảo cán cân thu chi cho quỹ BHXH Nếu chi lớn thu dẫn tới tượng bội chi dẫn tới tình trạng khả chi trả tương lai quỹ BHXH Do đó, cân quỹ ảnh hưởng trực tiếp tới việc chi trả chế độ cho người lao động; ảnh hưởng tới khả thực thi sách BHXH Thậm chí ảnh hưởng tới khủng hoảng tài dẫn tới bất ổn trị, an sinh xã hội cho người dân bị ảnh hưởng nghiêm trọng tác động xấu tới phát triển kinh tế Trong q trình phân tích thực trạng quản lý quỹ BHXH, tác giả nhận thấy số mặt tích cực, hạn chế tìm hiểu nguyên nhân hạn chế, từ 75 đưa giải pháp nhằm góp phần việc nâng cao hiệu công tác quản lý quỹ BHXH BHXH Việt Nam Cụ thể điểm mạnh công tác quản lý quỹ hệ thống pháp luật sách quản lý quỹ ngày hồn thiện, việc quản lý quỹ BHXH thơng qua Hội đồng quản lý BHXH Việt Nam có tham gia nhiều quan, đơn vị có liên quan trực tiếp đến BHXH tạo liên minh vững giúp kiểm soát tốt hoạt động quỹ BHXH, hoạt động quản lý quỹ bám sát mục tiêu, kế hoạch hàng năm, hoạt động đầu tư bảo toàn, phát triển quỹ BHXH thực theo quy định Luật BHXH Điểm yếu công tác quản lý quỹ là: Hệ thống pháp luật đầu tư nói chung đầu tư quỹ BHXH nói riêng chưa sát với thực tế, sách chưa thực thơng thống Việc kiểm sốt hoạt động quản lý quỹ chủ yếu kiểm sốt tình hình sử dụng vốn dựa kế hoạch đặt ra, mà chưa vào yếu tố bên GDP, số giá tiêu dùng Mặc dù BHXH Việt Nam có nỗ lực việc đầu tư quỹ, quản lý cách cẩn trọng thực tế, giá trị quỹ giảm năm qua cho thấy, lãi suất bình quân thường thấp tỷ lệ lạm phát bình quân năm Hội đồng quản lý có đủ thành phần văn bản; có cấu, nhiệm vụ rõ ràng, nhiên, tổ chức gồm thành viên kiêm nhiệm chuyên trách Về nhân lực thiếu số lượng chất lượng cán có chun mơn sâu để giúp thành viên Hội đồng quản lý phân tích tình hình thực sách BHXH Năng lực làm việc cán quan liên quan đến quản lý quỹ chưa thực cao Từ hạn chế đây, tác giả đưa số giải pháp tăng cường hiệu quản lý quỹ thông qua việc nâng cao chất lượng nhân sự, hoàn thiện máy tổ chức, kiến nghị với quan chức việc xây dựng hệ thống pháp lý cho công tác quản lý quỹ Tiếp tục tuyên truyền vai trò quan trọng BHXH người lao động, người sử dụng lao động xã hội Vai trò BHXH thể rõ nét người lao động góp phần thiết yếu việc giúp thay bù đắp 76 phần thu nhập cho người lao động họ bị giảm thu nhập giảm khả lao động họ việc làm Do nghiên cứu thực thời gian ngắn trình độ tác giả cịn có nhiều hạn chế nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận đóng góp thầy, để luận văn hoàn thiện 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I.Tiếng Việt: 1.Nguyễn Văn Định, Giáo trình Bảo hiểm, NXB Thống kê, Hà Nội 2005, trang 13 Trần Hữu Quang, Phúc lợi xã hội giới: Quan niệm Phân loại, Tạp chí Khoa học xã hội, số 04/2009, trang 13 Nguyễn Tiệp, Giáo trình Bảo hiểm xã hội, NXB Lao động - Xã hội, Hà Nội 2010, trang 113 Dương Xuân Triệu, Quản trị bảo hiểm xã hội, NXB Lao động – Xã hội 2009, trang 207 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 II Tiếng Anh: Dr Ramesh Bharadwaj, Social Welfare Administration: Concept, Nature and Scope, page 108 ILO, Facts on Social Security, In 2001, the International Labour Conference adopted the Resolution and Conclusions concerning Social Security, Switzerland 2001, page III Website: https://baomoi.com/thu-hu-thong-tin-se-vo-quy-bao-hiem-xa-hoi http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi https://anninhthudo.vn/chinh-tri-xa-hoi/vi-sao-quy-bao-hiem-xa-hoi http://www.molisa.gov.vn/vi/Pages/chitiettin.aspx?IDNews=25689 http://tapchibaohiemxahoi.gov.vn/tin-tuc/an-sinh-xa-hoi-malaixia6 https://vnexpress.net/infographics/vi-sao-quy-huu-tri-mat-can-doi http://ndh.vn/dong-1-huong-3-thi-mat-can-doi-quy-bhxh-la-khong-the http://www.bhxhbinhduong.gov.vn/tin-tuc/tin-tuc/Quy-BHXH-dau-tu- 78 http://nhandan.com.vn/baothoinay/baothoinay-xahoi/item/36525002 10 https://bizlive.vn/bao-hiem/mo-rong-bao-hiem-xa-hoi-de-tranh-vo-quy 11 https://www.academia.edu/31764444/Ph%C3%BAc_l%E1%BB%A3i 12 http://www.gtai.de 13 http://www.kwsp.gov.my/ 14 http://www.sss.gov.ph 15 http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/xa-hoi/2019-01-17/ ... – THỰC TRẠNG MẤT CÂN ĐỐI QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu chung quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam 2.1.1 Sự hình thành quỹ bảo hiểm xã hội 2.1.1.1 Cơ quan quản lý quỹ bảo hiểm xã hội Quỹ. .. Thực trạng thu bảo hiểm xã hội 27 2.1.3 Thực trạng chi bảo hiểm xã hội 32 2.1.4 Thực trạng đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội 36 iv 2.2 Thực trạng cân đối quỹ bảo hiểm xã hội Việt. .. đề tài nghiên cứu nguy cân đối quỹ BHXH Việt Nam, từ đề xuất giải pháp để giảm thiểu nguy cân đối quỹ Vì vậy, đề tài ? ?Nguy cân đối quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam Thực trạng giải pháp. ” làm phong