Quản lý rủi ro trong hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nước tại kho bạc nhà nước việt nam​

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẶNG THỊ DỊU QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG SỬ DỤNG NGÂN QUỸ NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội – 2020 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẶNG THỊ DỊU QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG SỬ DỤNG NGÂN QUỸ NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS.PHAN ANH XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN TS.Phan Anh PGS.TS.Phạm Văn Dũng Hà Nội - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn kết nghiên cứu tôi,achưa cơng bố cơng trình nghiên cứu người khác.aViệc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu người khác đảm bảo theo quy định.aCác nội dung trích dẫn tham khảo tài liệu, sách báo, thông tin đăng tải tácaphẩm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo luậnavăn Hà Nội, ngày 20 tháng 01 năm 2020 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Đặng Thị Dịu LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chương trình cao họcavà thực luận văn này, nhận nhiều hướng dẫn, giúp đỡ góp ý nhiệt tình Trước hết, tơi xin chân thành cảm ơn đếnaquý thầy cô Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội tận tình hướng dẫn, giúp đỡ cho tơi q trình học tập Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến TS Phan Anh–Học viện Ngân hàng trực tiếp hướng dẫn, dành nhiều thời gian tâm huyết hướng dẫn,chỉ dẫn, định hướng tạo điều kiện thuận lợi cho tơi suốt q trình nghiên cứu thực Luận văn “Quản lý rủi ro hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nước Kho bạc Nhà nước Việt Nam” Tôi xin trân trọng cảm ơn Bộ phận Sau đại học,aTrường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi suốt q trình học tập nghiên cứu để tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp Kho bạc Nhà nước đãchia sẻ thông tin, cung cấp nguồn tư liệu, tài liệu hữu ích phục vụ cho q trình nghiên cứu đề tài, đặc biệt Cục Quản lý Ngân quỹ, Cục Kế tốn nhà nước hỗ trợ tơi việc thu thập số liệu, tạo điều kiện cho tơi hồn thành tốt nghiên cứu Xin trân trọng cảm ơn./ TÁC GIẢ LUẬN VĂN Đặng Thị Dịu MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN iv MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài: Câu hỏi nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ RỦI ROTRONG HOẠT ĐỘNG SỬ DỤNGNGÂN QUỸ NHÀ NƯỚCTẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận quản lý rủi ro hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nước kho bạc nhà nước 10 1.2.1 Các khái niệm 10 1.2.2 Nội dung quản lý rủi ro hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nước 18 1.2.3 Phương pháp đánh giá 21 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nước KBNN 22 1.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nước Kho bạc Nhà nước số học rút cho Kho bạc Nhà nước Việt Nam 29 1.3.1 Kinh nghiệm New Zealand 29 1.3.2 Kinh nghiệm Australia 32 1.3.3 Kinh nghiệm Canada 33 1.3.4 Bài học kinh nghiệm cho Kho bạc Nhà nước Việt Nam 34 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 37 2.1 Nguồn tài liệu liệu 37 2.2 Quy trình nghiên cứu 37 2.3 Các phương pháp nghiên cứu sử dụng 38 2.2.1 Phương pháp nghiên cứu tài liệu 38 2.2.2 Phương pháp phân tích – tổng hợp 39 2.2.3 Phương pháp thống kê 40 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG SỬ DỤNG NGÂN QUỸ NHÀ NƯỚCTẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 41 3.1 Khái quát Kho bạc Nhà nước, chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức hệ thống Kho bạc Nhà nước Việt Nam 41 3.1.1 Vị trí chức 41 3.1.2 Nhiệm vụ, quyền hạn 41 3.1.3 Cơ cấu tổ chức 43 3.2 Thực trạng công tác quản lý rủi ro hoạt động sử dụngngân quỹ nhà nướctại Kho bạc Nhà nước Việt Nam 46 3.2.1 Kế hoạch chế sách để quản lý rủi ro 46 3.2.2 Tổ chức thực 48 3.2.3 Kiểm tra, giám sát công tác quản lý rủi ro 70 3.3 Một số đánh giá quản lý rủi ro hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nước Kho bạc Nhà nước Việt Nam 72 3.3.1 Một số kết đạt 72 3.3.2 Tồn hạn chế nguyên nhân 74 CHƯƠNG MỤC TIÊU, NHIỆM VỤ VÀMỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG SỬ DỤNG NGÂN QUỸ NHÀ NƯỚCTẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 86 4.1 Mục tiêu nhiệm vụ quản lý ngân quỹ nhà nước, quản lý rủi ro hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nướctại Kho bạc Nhà nước Việt Nam 86 4.1.1 Mục tiêu, nhiệm vụ quản lý ngân quỹ nhà nước 86 4.1.2 Mục tiêu, nhiệm vụ quản lý rủi ro hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nước 87 4.2 Một số giải pháp chủ yếu hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nước Kho bạc Nhà nước 87 4.2.1 Thiết kế mơ hình – thiết lập khung (khuôn khổ) quản lý rủi ro ngân quỹ 88 4.2.2 Giải pháp công tác tra kiểm tra hệ thống Kho bạc Nhà nước 91 4.2.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 95 4.2.4 Phối hợp bên liên quan thiết kế thực giải pháp phòng ngừa rủi ro 99 4.2.5 Quản trị nội Kho bạc “hiệu quả” - Xây dựng, trì hệ thống kiểm soát, giám sát nội phù hợp hiệu 101 4.2.6 Công nghệ thông tin - Tăng cường độ an tồn bảo mật thơng tin 106 4.3 Kiến nghị 108 4.3.1 Kiến nghị với Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước 108 4.3.2 Kiến nghị với Chính phủ 111 4.3.3 Kiến nghị đơn vị dự toán NSNN 111 KẾT LUẬN 113 TÀI LIỆU THAM KHẢO 114 PHỤ LỤC 117 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Nguyên nghĩa STT Từ viết tắt ATTT An tồn thơng tin CBCC Cán bộ, công chức CNTT Công nghệ thông tin KBNN Kho bạc Nhà nước KTNB Kiểm tra nội KTNN Kế toán nhà nước KTT Kế toán trưởng KTV Kế toán viên LNH Thanh toán liên ngân hàng điện tử 10 LTT Lệnh toán 11 LTT Lệnh toán 12 NHTM Ngân hàng thương mại 13 NQNN Ngân quỹ nhà nước 14 NSNN Ngân sách nhà nước 15 ORM Quản lý rủi ro hoạt động 16 QLNQ Quản lý ngân quỹ 17 QLRR Quản lý rủi ro 18 RRHĐ Rủi ro hoạt động 19 SPĐT Thanh toán song phương điện tử 20 TTKT Thanh tra, kiểm tra i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung Trang Bảng 1.1 Ma trận đánh giá rủi ro 21 Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức máy KBNN 43 Bảng 3.2 Bảng thống kê rủi ro tổn thất tài hệ 53 thống KBNN Bảng 3.3 Tổng hợp kết khảo sát giả thuyết 56 nghiên cứu Bảng 3.4 Thực trạng kết khảo sát nhân tố tác 58 động đến rủi ro quản lý rủi ro hoạt động ngân quỹ Bảng 3.5 Thực trạng kết điều tra, khảo sát rủi ro 60 toán Bảng 3.6 Tổng hợp rủi ro xử lý rủi ro lệnh toán 66 biểu đồ xu hướng tăng giảm Bảng 3.7 Tổng hợp rủi ro xử lý rủi ro lệnh toán 68 đến biểu đồ xu hướng tăng giảm Bảng 4.1 Khung quản lý rủi ro hoạt động ngân quỹ 10 Biểu 4.2 Sổ theo dõi rủi ro tài tác động đến uy 103 89 tín 11 Biểu 4.3 Sổ theo dõi rủi ro phi tài tác động 104 đến uy tín 12 Biểu 4.4 Sổ theo dõi nguyên nhân rủi ro (yếu tố tác 105 động) 13 Sơ đồ 4.5 Tóm lược mơ hình tổ chức kiểm soát rủi ro 105 hoạt động ngân quỹ ii MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kho bạc Nhà nước tiến vào giai đoạn nước rút hoàn thành Chiến lược phát triển Kho bạc Nhà nước đến năm 2020; cơng tác quản lý ngân quỹ nợ Chính phủ việc hồn thành mục tiêu: đổi công tác quản lý ngân quỹ nhà nước sở hồn thiện khn khổ pháp lý công cụ quản lý với mục tiêu đảm bảo an toàn hiệu quả, gắn kết quản lý ngân quỹ với quản lý nợ Chính phủ Ngày 25/6/2015, Luật Ngân sách Nhà nước 2015 Quốc hội khóa XII thơng qua, Điều 62 quy định quản lý ngân quỹ nhà nước; sau: KBNN quản lý tập trung, thống ngân quỹ nhà nước để đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu toán, chi trả ngân sách nhà nước đơn vị giao dịch Kho bạc Nhà nước; bảo đảm quản lý an tồn sử dụng có hiệu ngân quỹ nhà nước Để thể chế hóa quy định quản lý ngân quỹ nhà nước Điều 62 Luật Ngân sách Nhà nước năm 2015, ngày 05 tháng năm 2016, Chính phủ ban hành Nghị định số 24/2016/NĐ-CP quy định chế độ quản lý ngân quỹ nhà nước Ngày 28/11/2016, Bộ Tài ban hành Thông tư số 314/TT-BTC hướng dẫn số điều Nghị định số 24/2016/NĐ-CP ngày 05/4/2016 Chính phủ quy định chế độ quản lý ngân quỹ nhà nước Việc ban hành văn pháp luật tạo khuôn khổ cho hoạt động quản lý NQNN nhằm đáp ứng mục tiêu an toàn hiệu Tuy nhiên, giai đoạn đầu triển khai thực chế sách chưa đồng bộ; Quy trình luân chuyển chứng từ nội KBNN chưa sát với thực tế chưa chỉnh sửa, bổ sung tạo kẽ hở số khâu q trình kiểm sốt khoản chi NSNN dẫn đến rủi ro cán bộ, cơng chức KBNN nói riêng ngành KBNN nói chung vai trị quan quản lý Quỹ NSNN Những thay đổi sách dẫn tới thay đổi chế quản lý hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nước Để triển khai nghiệp vụ chuyên môn đáp ứng yêu cầu mới, mục tiêu mới, ...N THIỆN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG SỬ DỤNG NGÂN QUỸ NHÀ NƯỚCTẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 4.1 Mục tiêu nhiệm vụ quản lý ngân quỹ nhà nước, quản lý rủi ro hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nướctại Kh... QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG SỬ DỤNG NGÂN QUỸ NHÀ NƯỚCTẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 86 4.1 Mục tiêu nhiệm vụ quản lý ngân quỹ nhà nước, quản lý rủi ro hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nướctại... trạng quản lý rủi ro hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nước Kho bạc Nhà nước Việt Nam - Đề xuất số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý rủi ro hoạt động sử dụng ngân quỹ nhà nước Kho bạc Nhà nước Việt