QUY TRÌNH KIỂM TOÁN

Trình tự công việc của một cuộc kiểm toán thông thường có thể chia thành 3 bước:    - Lập kế hoạch kiểm toán;       - Thực hiện kiểm toán; - Kết thúc kiểm toán

Ebook.VCU - www.ebookvcu.com CH¦¥NG 4 QUY TRÌNH KIỂM TOÁN Ebook.VCU - www.ebookv cu.com Néi dung Trình tự công việc của một cuộc kiểm toán thông thường có thể chia thành 3 bước: - Lập kế hoạch kiểm toán; - Thực hiện kiểm toán; - Kết thúc kiểm toán Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 4.1. KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN VÀ CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN 4.1.1. KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN Ebook.VCU - www.ebookv cu.com MC TIấU, YấU CU V í NGHA CA VIC LP K HOCH KIM TON Kế hoạch kiểm toán Kiểm toán viên và công ty kiểm toán phải lập kế hoạch kiểm toán để đảm bảo cuộc kiểm toán được tiến hành một cách có hiệu quả. Mục tiêu của việc lập kế hoạch là để có thể thực hiện một cuộc kiểm toán một cách có hiệu quả theo đúng thời gian dự kiến Ebook.VCU - www.ebookv cu.com Lập kế hoạch kiểm toán => Khái niệm Là việc phát triển 1 chiến lược tổng thể và 1 phương pháp tiếp cận với đối tượng kiểm toán trong 1 khuôn khổ nội dung và thời gian dự tính. => Mục tiêu Nhằm thực hiện cuộc kiểm toán có hiệu quả và theo đúng thời gian dự kiến. Giúp phân công công việc hợp lý cho các KTV trong đoàn và đảm bảo sự phối hợp công tác giữa các KTV với nhau và với các chuyên gia khác. Ebook.VCU - www.ebookv cu.com Cơ sở lập kế hoạch kiểm toán Tìm hiểu khách hàng + Lĩnh vực hoạt KD + Cơ cấu tổ chức + Ban giám đốc + Nhân sự + ICS . Đánh giá về IR và CR của đơn vị=> đưa ra dự kiến về DR Kế hoạch kiểm toán được xây dựng dựa trên sự hiểu biết về khách hàng (VSA 310; 400…) Ebook.VCU - www.ebookv cu.com * Thời điểm lập kế hoạch Lập kế hoạch kiểm toán được bắt đầu ngay từ khi nhận được giấy mời và viết thư xác nhận kiểm toán => Trở thành chuẩn mực nghề nghiệp (VSA300) KTV phải lập kế hoạch kiểm toán để trợ giúp cho cuộc kiểm toán tiến hành hiệu quả, đúng thời gian. Kế hoạch kiểm toán được lập trên cơ sở những hiểu biết về đặc điểm hoạt động kinh doanh của khách hàng. (VSA 300) Ebook.VCU - www.ebookv cu.com Nội dung lập kế hoạch => Dự kiến chi phí kiểm toán Kế hoạch kiểm toán Nội dung + Mục tiêu + Khối lượng, phạm vi + Phương pháp kiểm toán chủ yếu + Trình tự các bước kiểm toán Nhân sự + Số lượng KTV + Yêu cầu về chuyên môn, trình độ, năng lực, kinh nghiệm. + Tính độc lập + Phân công nhiệm vụ + Mời thêm chuyên gia Thời gian + Số ngày công cần thiết + Thời gian bắt đầu, kết thúc + Thời gian phối hợp các bộ phận, các KTV riêng lẻ Ebook.VCU - www.ebookv cu.com Lập kế hoạch kiểm toán Kế hoạch tổng thể Kế hoạch chi tiết Chương trình kiểm toán chi tiết Kế hoạch kiểm toán cần được lập ở 3 mức độ Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 4.1.2. SON THO CHNG TRèNH KIM TON Chương trình kiểm toán phải được lập và thực hiện cho mọi cuộc kiểm toán, trong đó xác định nội dung, lịch trình và phạm vi của các thủ tục kiểm toán cần thiết để thực hiện kế hoạch kiểm toán tổng thể. [...]... son tho chng trỡnh kim toỏn: Phi quy nh c th s lng, th t thc hin cỏc bc k t im bt u n im kt thỳc cụng vic kim toỏn Vic xõy dng chng trỡnh kim toỏn da trờn nhng c s c th v mc tiờu, v loi hỡnh kim toỏn, c im c th ca i tng kim toỏn Ebook.VCU - www.ebookv Sửa đổi kế hoạch Kế hoạch kiểm toán tổng thể và chương trình kiểm toán sẽ được sửa đổi, bổ sung trong quá trình kiểm toán nếu có những thay đổi về tình... được sửa đổi, bổ sung trong quá trình kiểm toán nếu có những thay đổi về tình huống hoặc do những kết quả ngoài dự đoán của các thủ tục kiểm toán Nội dung và nguyên nhân thay đổi kế hoạch kiểm toán tổng thể và chương trình kiểm toán phải đư ợc ghi rõ trong hồ sơ kiểm toán Ebook.VCU - www.ebookv 4.2 THC HIN KIM TON Ebook.VCU - www.ebookv 4.2.1 Kim tra h thng k toỏn v h thng kim soỏt ni b 4.2.2 Phõn tớch... v h thng kim soỏt ni b - Kim tra h thng kim soỏt ni b: KTV phi hiu bit v cỏc quy ch kim soỏt ni b cú liờn quan KTV cng phi nghiờn cu, ỏnh giỏ s hot ng ca nhng quy ch kim soỏt ni b m KTV nh da vo xỏc nh ni dung, thi gian v phm vi ca cỏc phng phỏp kim toỏn khỏc Ebook.VCU - www.ebookv - Ni no KTV xỏc nh rng cú th da vo cỏc quy ch kim soỏt ni b no ú thỡ thng ớt phi thc hin phng phỏp kim toỏn c bn hn ni... úng du giỏp lai Giỏm c (hoc ngi c u quyn) c phộp ký bng tờn ca Cụng ty kim toỏn thay cho ch ký tờn ca mỡnh, nhng vn phi ghi rừ h v tờn, s hiu giy phộp hnh ngh v úng du cụng ty kim toỏn Trng hp cú t 2 cụng ty kim toỏn cựng thc hin kim toỏn thỡ BCKT phi c ký bi Giỏm c ca cỏc cụng ty, KTV khụng phi ký tờn trờn BCKT Ebook.VCU - www.ebookv 4.3.1.2 Các loại báo cáo kiểm toán về BCTC Cn c kt qu kim toỏn, kim... KSNB ca n v Mt khỏc, trong k k toỏn, ti n v c kim toỏn cng cú th cú nhng thay i, bin ng v k toỏn (VD: s thay i, b sung chớnh sỏch k toỏn,) v cỏc quy ch KSNB Vỡ vy khi trin khai thc hin k hoch kim toỏn, KTV phi tin hnh nghờn cu, ỏnh giỏ li i vi h thng k toỏn v cỏc quy ch KSNB ca n v c kim toỏn ngn chn, phỏt hin v sa cha cỏc gian ln, sai sút Ebook.VCU - www.ebookv 4.2.2 Phõn tớch ni dung thụng tin phc v... toỏn v cỏc bỏo cỏo ti chớnh trờn phng din phn ỏnh (hoc trỡnh by) trung thc v hp lý trờn cỏc khớa cnh trng yu, trờn phng din tuõn th cỏc chun mc v ch k toỏn hin hnh (hoc c chp nhn), v vic tuõn th cỏc quy nh phỏp lý cú liờn quan Ebook.VCU - www.ebookv Các yếu tố cơ bản của BCKT a im v thi gian lp bỏo cỏo kim toỏn Bỏo cỏo kim toỏn phi ghi rừ ngy, thỏng, nm kt thỳc ton b cụng vic kim toỏn iu ny cho . Lập kế hoạch kiểm toán; - Thực hiện kiểm toán; - Kết thúc kiểm toán Ebook.VCU - www.ebookv cu.com 4.1. KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN VÀ CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN 4.1.1 kiến chi phí kiểm toán Kế hoạch kiểm toán Nội dung + Mục tiêu + Khối lượng, phạm vi + Phương pháp kiểm toán chủ yếu + Trình tự các bước kiểm toán Nhân sự