Quản lý tài chính tại công ty TNHH MTV xổ số kiến thiết tuyên quang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - MA LÊ NA QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT TUYÊN QUANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội, Năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - MA LÊ NA QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT TUYÊN QUANG Chuyên ngành : Quản lý kinh tế Mã số : 834.0410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS,TS PHẠM THỊ THU THỦY Hà Nội, Năm 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tôi học hiểu quy định trung thực khách quan nghiên cứu học thuật Học viện Tài Tơi xin cam đoan, đề tài “Quản lý tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên Xổ số kiến thiết Tuyên Quang” cơng trình nghiên cứu khoa học của riêng Các tài liệu được sử dụng công trình đều có nguồn gốc rõ ràng Những đánh giá, nhận định công trình đều cá nhân nghiên cứu và thực Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực tập thực luận văn này, tơi nhận nhiều giúp đỡ Trước tiên, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới PGS.TS Phạm Thị Thu Thủy tận tâm hướng dẫn tơi hồn thành cơng trình Tơi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu tồn thể Thầy, Cơ giáo Trường Đại học Thương Mại Hà Nội truyền đạt, trang bị cho kiến thức kinh nghiệm quý giá suốt hai năm học vừa qua Tôi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang nhiệt tình giúp đỡ tơi suốt q trình thu thập số liệu để thực luận văn Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn gia đình bạn bè, đồng nghiệp người tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ, cổ vũ động viên suốt thời gian thực luận văn Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 1.1 Khái niệm, vai trò nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp nhà nước 1.1.1 Doanh nghiệp nhà nước 1.1.2 Khái niệm, mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp nhà nước 10 1.1.3 Vai trị quản lý tài doanh nghiệp nhà nước 13 1.1.4 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp nhà nước 15 1.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp nhà nước 17 1.2.1 Cơ chế sách quản lý tài doanh nghiệp nhà nước 17 1.2.2 Tổ chức thực sách quản lý tài doanh nghiệp nhà nước 18 1.2.3 Thanh tra, kiểm sốt ttài doanh nghiệp nhà nước 22 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài doanh nghiệp nhà nước 23 1.3.1 Những nhân tố chủ quan 23 1.3.2 Những nhân tố khách quan 26 1.4 Kinh nghiệm quản lý tài số doanh nghiệp nhà nước học cho Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang 27 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý tài số doanh nghiệp nhà nước 27 1.4.2 Bài học kinh nghiệm cho Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang 30 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 iv CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT TUYÊN QUANG 32 2.1 Khái quát Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang 33 2.1.3 Đặc điểm chức năng, ngành nghề kinh doanh Công ty 36 2.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang giai đoạn 2018-2020 37 2.2 Thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang giai đoạn 2018-2020 41 2.2.1 Cơ chế sách quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang 41 2.2.2 Tổ chức thực sách quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang 41 2.2.3 Thực trạng tra, kiểm sốt tài Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang .52 2.3 Đánh giá chung quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang 54 2.3.1 Những thành đạt 54 2.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân 56 KẾT LUẬN CHƯƠNG 60 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT TUYÊN QUANG 61 3.1 Định hướng kế hoạch phát triển Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang đến năm 2025 61 v 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang năm tới 61 3.1.2 Định hướng quản lý sử dụng tài Cơng ty 62 3.2 Giải pháp nhằm hồn thiện quản lý tài Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang đến năm 2025 63 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện chế sách 64 3.2.2 Giải pháp đẩy mạnh tổ chức thực chế sách quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang 67 3.2.3 Giải pháp hồn thiện tra, kiểm sốt tài Cơng ty Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang 78 3.2.4 Các giải pháp khác 80 3.3 Một số kiến nghị 81 3.3.1 Kiến nghị với quyền tỉnh Tuyên Quang 81 3.3.2 Kiến nghị Quốc hội Chính Phủ 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG BCTC BCKQSXKD MTV NS NSNN Ngân sách nhà nước SSKT Xổ số kiến thiết SXKD Sản xuất kinh doanh QLDN Quản lý doanh nghiệp QLTC Quản lý tài 10 TCDN Tài doanh nghiệp 11 TC-KH Tài kế hoạch 12 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 13 TSCĐ Tài sản cố định 14 TT 15 UBND 16 VKD Tài 17 VCĐ Vốn cố định 18 VLĐ Vốn lưu động Báo cáo tài Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Một thành viên Ngân sách Thông tư Ủy ban nhân dân vii DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU Hình Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang 33 Bảng Bảng 2.1 Kết kinh doanh Công ty TNHH MTV XSKT tỉnh Tuyên Quang giai đoạn 2018 - 2020 38 Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH MTV xổ số kiến thiết tỉnh Tuyên Quang giai đoạn 2018 - 2020 45 Bảng 2.3 Tỷ suất sinh lợi tài sản Công ty TNHH MTV XSKT tỉnh Tuyên Quang giai đoạn 2018 - 2020 47 Bảng 2.4 Tỷ suất lợi nhuận Công ty TNHH MTV XSKT tỉnh Tuyên Quang giai đoạn 2018 - 2020 48 Bảng 2.5 Chi phí hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV XSKT tỉnh Tuyên Quang giai đoạn 2018 - 2020 49 Bảng 2.6 Tỷ lệ chi phí trả thưởng Công ty TNHH MTV XSKT tỉnh Tuyên Quang giai đoạn 2018 – 2020 49 Bảng 2.7 Tình hình quản lý quỹ Công ty TNHH MTV XSKT tỉnh Tuyên Quang giai đoạn 2018 - 2020 50 Bảng 2.8 Tình hình nộp thuế khoản phải nộp khác Công ty TNHH MTV XSKT tỉnh Tuyên Quang giai đoạn 2018 - 2020 51 Bảng 2.9: Tình hình tổ chức đồn tra, kiểm tra tài Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang giai đoạn 2018 – 2020 53 D MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài luận văn Tài nguồn lực quan trọng thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, nhu cầu vốn doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng, sở để doanh nghiệp nâng cao sức cạnh tranh, mở rộng quy mô sản xuất Do vậy, đòi hỏi nhà kinh doanh phải tự tổ chức cho máy quản lý hiệu Trong kinh tế thị trường việc quản lý sử dụng tài cho hợp lý trở thành vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm Tài doanh nghiệp thực việc kiểm tra đồng tiền tiến hành thường xun, liên tục thơng qua phân tích tiêu tài Cụ thể tiêu là: tiêu kết cấu tài chính, tiêu khả toán, tiêu đặc trưng hoạt động, sử dụng nguồn lực tài chính; tiêu đặc trưng khả sinh lời…Bằng việc phân tích tiêu tài cho phép doanh nghiệp có quan trọng để đề kịp thời giải pháp tối ưu làm lành mạnh hố tình hình tài – kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên Xổ số kiến thiết Tuyên Quang doanh nghiệp Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ, chịu quản lý trực tiếp toàn diện mặt hoạt động Ủy ban nhân dân tỉnh Tuyên Quang quan chuyên ngành theo quy định pháp luật Trong 05 năm gần đây, Cơng ty trì tốc độ tăng trưởng bình quân hàng năm khoảng 2-5%, phát triển 500 đại lý bán vé số, đóng góp tích cực vào phát triển kinh tế địa phương ngân sách Nhà nước Hằng năm nhu cầu tài Cơng ty lớn Trong thời gian gần đây, Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang đã đưa những quan điểm chỉ đạo đề cập đến việc xây dựng, quản lý tài chính.Thời gian tới quan quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang định hướng tiếp tục quy hoạch, thực quy hoạch kiểm tra giám sát chặt chẽ nguồn vốn, góp phần phát triển kinh tế hạ tầng doanh nghiệp địa bàn tỉnh Tuyên Quang 77 dư tiền mặt hàng tháng theo sổ kê toán Kiểm soát khoản tiền tạm ứng để kịp thời phát xử lý khoản chênh lệch có - Chủ động lập thực kế hoạch luân chuyển tiền tệ cách phù hợp, đảm bảo đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn cần thiết tận dụng khoản tiền nhàn rỗi, chủ động xác định khoản cần toán thời gian gần nhất, tránh tình trạng bị động tốn nợ Giải pháp 4: Nhanh chóng thu hồi khoản nợ tồn đọng: Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang cần phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ tồn đọng, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu Theo dõi chặt chẽ khoản phải thu để có biện pháp xử lý thích đáng với khoản nợ này, khơng cấp tín dụng thương mại cho khách hàng cịn nợ cũ hay khơng có khả trả nợ vay Khi cấp tín dụng thương mại, Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang cần điều tra kỹ uy tín khả tốn khách hàng, ký kết hợp đồng chặt chẽ để tránh gây thiệt hại vốn Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang cần xây dựng chiến lược riêng nhóm đối tượng khách hàng, việc phân chia nhóm khách hàng điều kiện nhằm giúp cho Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang có kế hoạch quản lý khoản phải thu cách toàn diện Khi xác định nhóm đối tượng khách hàng khác nhau, từ nhóm khách hàng thân thiết nhóm khách hàng cần phải có biện pháp quản lý chặt, việc quản lý thực cách thuận lợi Từ Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang thực chiến lược chăm sóc khách hàng riêng, tăng cường ưu đãi nhóm khách hàng thân thiết, thắt chặt quản lý nhóm khách hàng xác định có tình hình tài khơng tốt, số tín nhiệm khơng cao nhằm tránh rủi ro xảy Ta thấy Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang cần có biện pháp phù hợp để tăng cường công tác quản trị phận vốn lưu động này: - Thành lập phận chuyên trách quản lý nợ khoản phải thu, 78 tiến hành lập kế hoạch thu nợ, phân tích tình hình tài đối tượng cần phải thu nợ để xác định khả thu hồi vốn tương lai Bộ phận cần phải có kỹ thực tế thu hồi nợ, thuyết phục khách hàng, có khả giải tình phức tạp xảy - Đưa sách chiết khấu, giảm giá thực hấp dẫn khách hàng trình toán nhằm thu hồi nợ cách hiệu nhất, tránh việc nợ đọng kéo dài, nợ khó địi - Tiến hành phân tích tình hình tài khách hàng lớn, tìm hiểu kỹ khả tốn tình hình tài họ Thiết kế lập hợp đồng đảm bảo quyền lợi hai bên, nêu rõ trách nhiệm nghĩa vụ bên toán - Xử lý khoản nợ toán chậm cách đưa chiết khấu phù hợp, thu hẹp gia tăng thời hạn nợ nhằm giữ gìn quan hệ hợp tác hai bên - Lập sổ theo dõi nợ cách chi tiết thường xuyên nhằm quản lý nợ phải thu cách hợp lý 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện tra, kiểm sốt tài Cơng ty Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang Để nâng cao chất lượng công tác tra, kiểm tra, hạn chế việc bị xử lý vi phạm pháp luật (nếu có), cơng ty cần quan tâm đến việc trang bị kiến thức pháp lý hoạt động kinh doanh Theo đó, doanh nghiệp khởi nghiệp cần chủ động tìm hiểu pháp luật, coi trọng vai trò pháp luật chưa xảy rủi ro Khi trang bị nắm vững kiến thức pháp lý tay, doanh nghiệp hoạt động theo quy định pháp luật Đây tảng vững để doanh nghiệp chủ động “đối mặt” với hoạt động tra, kiểm tra quan nhà nước có thẩm quyền Xây dựng chế để quan phải công nhận kết tra, kiểm tra Thực điều giúp cho doanh nghiệp dễ thở hơn, đỡ tốn chi phí cơng sức để tiếp đón đồn tra nhiều hơn; mặt khác, giúp quan nhà nước có chức tra, kiểm tra tiết kiệm 79 thời gian nhân lực trình thực nhiệm vụ, chức - Đẩy mạnh chế trao đổi, công khai thông tin hoạt động tra, kiểm tra Theo đó, Kế hoạch tra, kiểm tra kiểm tốn doanh nghiệp phải cơng khai trước để quan nhà nước theo dõi, tránh trùng lặp, chồng chéo chức thanh, kiểm tra Mặt khác, việc công khai giúp doanh nghiệp có hội theo dõi để chủ động thời gian, tài liệu phục vụ công tác tra; đồng thời thực việc khiếu nại, kiến nghị nhận thấy bị thanh, kiểm tra nhiều lần nhiều đơn vị khác - Nâng cao nghiệp vụ đạo đức công vụ cán làm công tác tra, kiểm tra; Kiên xử lý nghiêm vi phạm tra, kiểm tra doanh nghiệp Hoạt động thanh, kiểm tra tuyệt đối khơng thể việc “canh, rình” phạt Khi có sai phạm cần xử lý nghiêm để chấm dứt tình trạng lợi dụng hoạt động thanh, kiểm tra để nhũng nhiễu doanh nghiệp - Áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro Trên thực tế, quan nhà nước tra tiến hành hoạt động thanh, kiểm tra tràn lan tất doanh nghiệp, dù doanh nghiệp q khứ có “hồ sơ sạch” hay khơng dẫn đến lãng phí thời gian, cơng sức Bên cạnh đó, phía doanh nghiệp, q trình hoạt động có ý thức thực pháp luật tốt, khơng có dấu hiệu vi phạm, mà hết lần đến lần khác phải tiếp đón đồn thanh, kiểm tra lĩnh vực, nội dung đợt giống nội dung đợt khác áp lực chi phí, thời gian tinh thần bị đội lên nhiều Một giải pháp đưa để lúc giải thực tế trên, theo ý kiến chuyên gia nên áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro Theo đó, hoạt động thanh, kiểm tra khơng tiến hành tràn lan với tất doanh nghiệp nữa, mà tập trung vào lĩnh vực có nhiều rủi ro, doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm tương đối rõ ràng Rà soát, hệ thống hoá, bổ sung điều chỉnh nội dung cần thiết văn quy chế, quy định công ty sở điều lệ công ty luật doanh nghiệp nhà nước Áp dụng hình thức quản lý hai cấp có linh hoạt để tạo tính động hiệu 80 Tăng cường mặt quản lý thường xuyên định kỳ tiến hành công tác kiểm tra tự kiểm tra, phân tích tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh để kịp thời uốn nắn thiếu sót, chấn chỉnh cơng tác hoạch tốn, ghi chép sổ sách, chứng từ, đảm bảo tuân thủ nghiêm ngặt luật kế toán, luật thuế chế độ quy định nhà nước Chuẩn bị hồ sơ điều kiện để đăng ký, lưu ký chứng khoán tập trung tham gia thị trường chứng khoán tạo kênh huy động vốn cho công tác đầu tư phát triển kinh doanh cơng ty Có phối hợp chặt chẽ công tác lãnh đạo, quản lý điều hành vận động cơng nhân viên chức hồn thành nhiệm vụ giao cấp Đảng, quyền tổ chức đồn thể cơng ty, tạo nên chuyển biến số lượng chất lượng mục tiêu đề năm 2020 3.2.4 Các giải pháp khác Qua số liệu, tài liệu kế toán đặc biệt báo cáo tài chính, Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang thường xuyên nắm bắt số vốn có, mặt giá trị vật, nguồn hình thành, biến động tăng giảm vốn kỳ, tình hình khả tốn khoản nợ Nhờ Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang đề giải pháp đắn để xử lý kịp thời vấn đề tài nhằm đảm bảo cho q trình kinh doanh tiến hành thuận lợi theo chu trình, kế hoạch đề như: Huy động vốn bổ sung, xử lý vốn thừa, đẩy mạnh tiến độ tiêu thụ sản phẩm, thu hồi khoản phải thu, toán khoản nợ đến hạn phải trả Vì tổ chức tốt cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý kiểm tra kiểm sốt q trình kinh doanh, sử dụng vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao Tuy nhiên, kế tốn hệ thống thơng tin thực hiện, số liệu kế tốn tự chưa thể biện pháp cần thiết để tăng cường quản lý tài Do vậy, định kỳ Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang phải thực phân tích hoạt động kinh tế, có phân tích tình hình tài hiệu quản lý tài kỳ, tìm ngun nhân dẫn đến thành tích, tiến so với kỳ trước để 81 có biện pháp phát huy nguyên nhân gây tồn sút để có biện pháp khắc phục kịp thời 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với quyền tỉnh Tun Quang Cơng tác quản lý tài chình, khả khai thác đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh Cơng ty có thực phát huy hiểu hay không phụ thuộc vào trình độ quản lý cán hay việc tổ chức thực Cơng ty mà cịn phụ thuộc nhiều yếu tốc chế độ sách, quy chế tài chính, mơi trường hoạt động Chính quyền tỉnh Tun Quang cần có sách điều chỉnh kinh tế vĩ mơ tạo điều kiện, có biện pháp kích cầu để tạo điều kiện cho ngành kinh doanh xổ số kiến thiết phát triển theo xu hướng xã hội Đồng thời phải nghiên cứu điều chỉnh ban hành hệ thống pháp luật hồn chỉnh chế độ kế tốn phù hợp với ngành xổ số kiến thiết phù hợp để cung cấp thơng tin đầy đủ xác cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cần phải đơn giản hóa quy trình kê khai nộp thuế Giảm bớt thủ tục trình xét duyệt đơn xin vay vốn, giúp cho doanh nghiệp có hội tiếp cận với nguồn vốn mới, phát triển kinh doanh mở rộng đầu tư 3.3.2 Kiến nghị Quốc hội Chính Phủ Quốc hội Chính Phủ có vai trò quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Quốc hội Chính Phủ cần tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp phát triển hoạt động sảm xuất kinh doanh số biện pháp sau: - Quốc hội Chính Phủ cần tiếp tục hồn thiện hệ thống văn pháp luật doanh nghiệp như: Luật doanh nghiệp, luật cạnh tranh, luật đầu tư… nhằm tạo môi trường pháp lý thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động - Quốc hội Chính Phủ cần ứng dụng công nghệ thông tin quản lý để tạo mối liên hệ chặt chẽ Quốc hội Chính Phủ với cácdoanh nghiệp Như vậy, mặt tạo thuận lợi cho Quốc hội Chính Phủ việc quản lý doanh nghiệp , mặt khác giúp doanh nghiệp dễ dàng phản hồi kiến nghị Quốc hội Chính Phủ - Điều chỉnh sách kinh tế vĩ mơ, kiềm chế làm phát để không gây biến 82 động đột biến tới giá nguyên vật liệu, làm ảnh hưởng tới trình sản xuất doanh nghiệp - Xây dựng hồn thiện hệ thống tài ngân hàng, lọc hệ thống ngân hàng yếu kém, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hệ thống sách tín dụng lành mạnh tạo đà phát triển chung kinh tế tồn xã hội - Xóa bỏ thủ tục giấy tờ hành phức tạp rườm rà, tối thiểu hóa hạn chế giấy tờ nhiêu khê hệ thống hành KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở hạn chế nguyên nhân rút từ đnahs giá thực trạng, tác giả đề xuất định hướng kế hoạch phát triển Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang đến năm 2025, đồng thời đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang đến năm 2025 với nhóm giải pháp tương ứng Để giải pháp thuận lợi hiệu áp dụng vào thực tiễn, tác giả nêu số kiến nghị với quyền tỉnh Tuyên Quang cơ quan quản lý Trung ương (Quốc hơi, Chính phủ) chế hỗ trợ thực 83 KẾT LUẬN Công tác quản lý tài có vai trị quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp điều kiện Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp nhằm tạo tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh, tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn cách nhịp nhàng, đồng bộ, đạt hiệu cao Trên sở nhận thức tầm quan trọng quản lý tài chính, Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang tiến hành hoạt động nhằm bước nâng cao hiệu công tác quản lý tài Cơng ty Bên cạnh kết đạt được, cơng tác quản lý tài Cơng ty thời gian qua cịn số hạn chế, hiệu kinh tế hoạt động SXKD chưa cao Cơng tác xây dựng kế hoạch tài cịn chưa sát với thực tế, quản lý tài đầu tư (góp vốn) chưa đáp ứng u cầu; khơng kịp thời nhanh nhạy việc tái cấu khoản vốn đầu tư hiệu vốn đầu tư thu thấp so với giá trị đầu tư Công tác thu hồi công nợ phải thu chưa liệt, chưa mang lại hiệu cao.Công tác quản lý tài sản số phòng, ban, đội chưa đạt hiệu quả, không khai thác phát huy hết hiệu suất hoạt động Công tác tra, kiểm tra, giám sát… nhiều bất cập Những hạn chế xuất phát từ nguyên nhân khách quan lẫn chủ quan Hệ thống pháp luật môi trường pháp lý Nhà nước cịn chưa hồn thiện, thiếu thống đồng Hệ thống văn quy định, quy chế nội đơn vị ban hành chưa đầy đủ không kịp thời Bộ máy tổ chức/cán làm công tác quản lý tài chưa hoạt động vai trị, trách nhiệm Cơng tác kiểm tra, giám sát thiếu phối hợp chặt chẽ phận Việc quản lý sử dụng vốn chưa hiệu Quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận cịn bất cập Để hồn thiện cơng tác quản lý tài chính, thời gian tới, trước hết cơng ty cần phải hồn thiện hệ thống văn bản, quy định quy chế nội bộ, xây dựng hệ thống định mức/đơn giá nội Tăng cường công tác tra, kiểm tra,…đảm bảo phù hợp với 84 quy định Pháp luật phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp Hồn thiện quy trình, phương thức quản lý tài phù hợp Nâng cao lực, ứng dụng khoa học công nghệ đại, cơng nghệ quản lý vào quản lý tài cơng ty Nâng cao trình độ đội ngũ cán quản lý tài chính, xây dựng tiêu chí tuyển dụng cán bộ, có sách nhằm bồi dưỡng, đào tạo đào tạo cán làm cơng tác tài chính.Tăng cường tra, giám sát, xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ, xây dựng tiêu để thực kiểm sốt Xây dựng hệ thống thơng tin tài từ Cơng ty đến phịng, ban, tổ, đội Hồn thiện hệ thống kế tốn để thực chức quản lý tài Cơng ty Mặc dù có nhiều cố gắng, nỗ lực học tập nghiên cứu, nhiên cơng tác QLTC nói chung QLTC Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang nói riêng vấn đề rộng phức tạp, tác giả không tránh khỏi thiếu sót định q trình thực Tác giả mong nhận nhận xét, góp ý Thầy/Cô giáo, bạn đọc người quan tâm để luận văn hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang(2020) Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2018-2020, Tuyên Quang Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang (2020) Bảng cân đối kế toán năm 2018-2020, Tuyên Quang Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang (2020) , Quy chế, điều lệ vốn công ty, Tuyên Quang Phạm Mạnh Cường (2015), “Nâng cao hiệu sử dụng tài Cơng ty cổ phần hóa dầu Quân đội” Luận văn thạc sỹ kinh tế, Học viện Tài chính.Hà Nội Đinh Thị Việt Hà (2014), “Quản lý sử dụng tài Tổng cơng ty chè Việt Nam”, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường đại học Thương Mại, Hà Nội Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào, Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Đình Kiệm,Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp, Nhà xuất Tài Chính, Hà Nội Ngơ Dỗn Khanh (2019), Giáo trình hoạch tốn kế tốn doanh nghiệp NXB ĐHKTQD, Hà Nội Nguyễn Ngọc Mỹ (2019) nghiên cứu “Tăng cường quản lý tài cơng ty Cổ phần truyền thơng AMG”, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Thương mại 10 Nguyễn Công Nghiệp (2019), “Giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài Cơng Ty TNHH Sao Việt”, đề tài nhánh IX, đề tài nghiên cứu khoa học cấp nhà nước, Vụ Đầu tư, Bộ Tài 11 Võ Hồng Phúc (2007), Giáo trình quản lý tài chính, NXB Đại học Kinh tế TP HCM 12 Quốc hội (2013), Luật số: 68/2014/QH13 quản lý doanh nghiệp sử dụng vốn doanh nghiệp, Hà Nội 13 Dương Ngọc Quỳnh (2019), Quản lý tài Công ty TNHH Ngân Hà, Luận văn Thạc sĩ, Học Viện Tài Ngân hàng, Hà Nội 14 Nguyễn Thị Minh Thúy (2016) ,“Hiệu quản lý tài Tổng công ty 319”, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Thương mại, Hà Nội 15 Nguyễn Thị Thanh Thủy (2020), “Tăng cường công tác quản lý tài cơng ty TNHH Đình Phúc”, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 16 Lê Thị Xuân, Nguyễn Xuân Quang (2019), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: Bảng 2.3: Bảng kế hoạch cân đối kế tốn Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang Đơn vị: Đồng Năm 2018 Chỉ tiêu Năm 2019 Tỷ Số tiền Năm 2020 Tỷ Số tiền trọng trọng Tỷ Số tiền trọng Tài sản A Tài sản ngắn hạn 56.945.354.922 78,83 78.270.768.565 79,10 95.647.419.026 78,35 8.043.438.043 11,13 10.774.129.314 10,89 7.320.847.768 6,00 - - - - - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 27.604.728.811 38,21 27.368.169.806 27,66 45.123.253.098 36,96 Phải thu khách hàng 27.289.855.894 37,78 25.031.889.871 25,30 36.491.239.049 29,89 Trả trước cho người bán 300.750.000 0,42 2.317.713.218 2,34 8.610.940.902 7,05 Các khoản phải thu khác 14.122.917 0,02 18.566.717 0,02 21.073.147 0,02 - - - - - - IV Hàng tồn kho 19.427.467.080 26,89 36.461.061.207 36,85 40.549.648.385 33,22 Hàng tồn kho 19.427.467.080 26,89 36.461.061.207 36,85 40.549.648.385 33,22 - - - - - - I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng KKPT khó địi(*) Dự phịng giảm giá HTK(*) Năm 2018 Chỉ tiêu Năm 2019 Tỷ Số tiền Năm 2020 Tỷ Số tiền trọng trọng Tỷ Số tiền trọng V.Tài sản ngắn hạn khác 1.869.720.988 2,59 3.667.408.238 3,71 2.653.669.775 2,17 Chí phí trả trước ngắn hạn 1.173.872.203 1,63 1.864.225.797 1,88 1.884.464.410 1,54 Thuế GTGT khấu trừ - - 831.468 0,00 5.046.750 0,00 Thuế khoản khác PTNN - - - - - - 695.848.875 0,96 1.802.350.973 1,82 804.158.615 0,66 B Tài sản dài hạn 15.292.074.789 21,17 20.677.065.111 20,90 26.424.581.342 21,65 I Tài sản cố định 15.299.644.559 21,18 20.492.476.095 20,71 25.803.933.429 21,14 Tài sản cố định hữu hình 15.299.644.559 21,18 20.492.476.095 20,71 25.803.933.429 21,14 * Nguyên giá 39.334.222.973 54,45 47.510.389.641 48,02 57.470.593.027 47,08 -24.034.578.414 -33,27 -27.017.913.546 -27,31 -31.666.659.598 -25,94 II Bất động sản đầu tư - - - - - - III Các khoản đầu tư tài dài hạn - - - - - - 62.430.230 0,09 184.589.016 0,19 620.647.913 0,51 72.237.429.711 100,00 98.947.833.676 100,00 122.072.000.368 100,00 Tài sản ngắn hạn khác * Giá trị hao mòn lũy kế(*) IV Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản Nguồn vốn Năm 2018 Chỉ tiêu Năm 2019 Tỷ Số tiền Năm 2020 Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng trọng A Nợ phải trả 48.246.872.370 66,79 68.705.743.880 69,44 85.484.108.497 70,03 I Nợ ngắn hạn 46.965.132.628 65,01 60.171.173.859 60,81 76.154.737.065 62,39 4.485.866.483 6,21 2.422.865.371 2,45 1.356.797.714 1,11 Phải trả ngời bán 10.230.813.825 14,16 9.261.899.408 9,36 9.248.588.922 7,58 3.Người mua trả tiền trước 19.693.594.852 27,26 33.017.708.128 33,37 50.174.470.767 41,10 586.218.018 0,81 743.888.145 0,75 876.805.334 0,72 1.695.880.364 2,35 1.799.001.834 1,82 1.902.937.302 1,56 569.057.504 0,79 454.373.474 0,46 608.713.736 0,50 8.810.952.559 12,20 11.975.505.086 12,10 11.344.716.595 9,29 892.749.023 1,24 495.932.140 0,50 641.706.695 0,53 - - - - - - 1.281.739.742 1,77 8.534.570.021 8,63 9.329.371.432 7,64 0,00 8.087.853.004 8,17 1.718.265.082 1,41 0,00 6.760.000.000 5,54 0,00 129.993 0,00 Vay nợ ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước 5.Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn nội Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm 370.000.000 0,51 129.993 0,00 129.993 Năm 2018 Chỉ tiêu Dự phòng phải trả dài hạn Năm 2019 Tỷ Số tiền Năm 2020 Tỷ Số tiền trọng Tỷ Số tiền trọng trọng 911.609.749 1,26 446.587.024 0,45 850.976.357 0,70 B Nguồn vốn chủ sử hữu 23.990.557.341 33,21 30.242.089.796 30,56 36.587.891.871 29,97 I Vốn chủ sở hữu 23.981.423.711 33,20 30.239.922.826 30,56 37.219.822.826 30,49 Vốn đầu tư chủ sở hữu 25.171.395.175 34,85 30.171.395.175 30,49 37.171.395.175 30,45 Quỹ đầu tư phát triển 35.252.474 0,05 23.452.474 0,02 3.352.474 0,00 Quỹ dự phòng tài 45.075.177 0,06 45.075.177 0,05 45.075.177 0,04 -1.270.299.115 -1,76 - - - - II Nguồn kinh phí quỹ khác 9.133.630 0,01 2.166.970 0,00 -631.930.955 -0,52 Quỹ khen thưởng phúc lợi 9.133.630 0,01 7.933.630 0,01 18.583.630 0,02 Nguồn kinh phí - - -5.766.660 -0,01 -650.514.585 -0,53 Tổng nguồn vốn 72.237.429.711 100,00 98.947.833.676 100,00 122.072.000.368 100,00 Lợi nhuận chưa phân phối (Nguồn: Báo cáo tài năm 2018 – 2020 Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang) ... trạng quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang giai đoạn 2018-2020 2.2.1 Cơ chế sách quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang Cơ chế sách quản lý tài Cơng ty TNHH. .. nghiệm quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Phú Thọ Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Phú Thọ công ty lâu năm uy tín lĩnh vực kinh doanh xổ số kiến thiết Những năm qua công ty tập trung quản. .. kiến thiết Tuyên Quang 41 2.2.3 Thực trạng tra, kiểm sốt tài Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tuyên Quang .52 2.3 Đánh giá chung quản lý tài Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết