Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh đầu tư thương mại tht hà nội

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN *********** KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THT HÀ NỘI Giảng viên hướng dẫn:ThS Dương Thị Ngọc Bích Sinh viên thực hiện: Mã số SV Họ & Tên Lớp 15024391 NGUYỄN THỊ HẢI YẾN DHKT11A 15100181 NGUYỄN THỊ HUỆ DHKT11A 15015641 NGUYỄN PHƯƠNG THẢO DHKT11A TP HỒ CHÍ MINH, THÁNG 04/2019 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành tập tốt nghiệp hoàn thành báo cáo chúng em xin chân thành cảm ơn đến: Ban giám hiệu Trường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh, khoa Kế Tốn - Kiểm Tốn tạo điều kiện vật chất giảng dạy tốt cho chúng em học tập rèn luyện kỹ thân Chúng em xin chân thành cảm ơn đến Quý thầy cô trường tận tình dạy bảo hướng dẫn chúng em trình học tập, cảm ơn thầy nhiệt tình trả lời chúng em có thắc mắc vấn đề Đặc biệt, chúng em xin chân thành cảm ơn Dương Thị Ngọc Bích tận tình bảo, hướng dẫn góp ý cho chúng em kỳ khóa luận thực tập Chúng em xin gửi lời cảm ơn đến cô chú, anh chị CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THT HÀ NỘI, anh chị phịng Tài Chính Kế Tốn q trình chúng em tham gia thực tập Quý Công ty, hướng dẫn giúp đỡ cô chú, anh chị, chúng em hồn thành kỳ hạn thực tập Trong q trình thực tập làm khóa luận, chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế nên viết chúng em khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận góp ý, nhận xét từ phía q thầy anh chị công ty để kiến thức chúng em ngày hồn thiện rút kinh nghiệm bổ ích áp dụng vào thực tiễn cách có hiệu tương lai Kính chúc q thầy anh chị có nhiều sức khỏe cơng tác thật tốt Kính chúc CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THT HÀ NỘI đạt nhiều thành công ngày phát triển Chúng em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THT HÀ NỘI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Đầu Tư Và Thương Mại THT 1.1.1 Thông tin chung: 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển: 1.1.3 Vốn điều lệ: 1.1.4 Loại hình kinh doanh: 1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT 1.2.1 Cơ cấu tổ chức: 1.2.2 Chức nhiệm vụ 10 1.3 Tổ chức máy kế toán: 11 1.4 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng Ty: 12 KẾT LUẬN CHƯƠNG 15 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 16 2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 16 2.1.1 Khái niệm kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 16 2.1.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng: 16 2.1.3 Tài khoản kế toán sử dụng 16 2.1.4 Phương pháp hạch toán 18 2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 18 2.2.1 Khái niệm kế tốn giá vốn hàng hóa 18 2.2.2 Chứng từ, sổ sách kế toán: 20 2.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng: 20 2.2.4 Phương pháp hạch toán 21 2.3 Kế tốn Chi phí 21 2.3.1 Khái niệm Chi Phí Bán Hàng 21 2.3.2 Khái niệm Chi Phí Quản lý Doanh Nghiệp 21 2.3.3 Chứng từ, sổ sách kế toán: 22 2.3.4 Tài khoản kế toán sử dụng 22 2.3.5 Phương pháp hạch toán 23 2.4 Kế toán chi phí tài doanh thu hoạt động tài 24 2.4.1 Khái niệm Chi phí tài 24 2.4.2 Khái niệm Doanh Thu Hoạt Động Tài Chính 24 2.4.3 Chứng từ, sổ sách kế toán: 25 2.4.4 Tài khoản kế toán sử dụng 25 2.4.5 Phương pháp hạch toán 27 2.5 Kế tốn chi phí khác thu nhập khác khác 28 2.5.1 Khái niệm chi phí khác 28 2.5.2 Khái niệm thu nhập khác 29 2.5.3 Chứng từ, sổ sách kế toán 29 2.5.4 Tài khoản kế toán sử dụng 30 2.5.5 Phương pháp hạch toán 31 2.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 32 2.6.1 Khái niệm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 32 2.6.2 Chứng từ, sổ sách kế toán 32 2.6.3 Tài khoản kế toán sử dụng 32 2.6.4 Phương pháp hạch toán 32 2.7 Kế toán xác định kết kinh doanh 34 2.7.1 Khái niệm xác định kết hoạt động kinh doanh 34 2.7.2 Chứng từ, sổ sách kế toán 34 2.7.3 Tài khoản sử dụng 34 2.7.4 Phương pháp hạch toán 35 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾ QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THT HÀ NỘI 36 3.1 Các phương thức bán hàng Phương thức toán doanh nghiệp 36 3.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 38 3.2.1 Nội dung 38 3.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng: 40 3.2.3 Chứng từ sử dụng Quy trình luân chuyển chứng từ 40 3.2.4 Trình tự hạch tốn 40 3.2.5 Sổ sách kế toán sử dụng: 41 3.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 42 3.3.1 Nội dung 42 3.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng: 42 3.3.3 Chứng từ sử dụng: 42 3.3.4 Trình tự hạch toán 42 3.3.5 Sổ sách kế toán sử dụng: 43 3.3 Kế toán giá vốn hàng bán 43 3.3.1 Nội dung 43 3.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng 45 3.3.3 Chứng từ sử dụng 45 3.3.4 Trình tự hạch toán: 45 3.3.5 Sổ sách kế toán sử dụng 45 3.4 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 46 3.5.1 Nội dung 46 3.5.2 Tài khoản sử dụng: 46 3.5.3 Chứng từ sử dụng: 46 3.4.4 Trình tự hạch tốn: 46 3.4.5 Sổ sách kế toán sử dụng 47 3.6 Kế tốn chi phí hoạt động tài 47 3.6.1 Nội dung 47 3.6.2 Tài khoản sử dụng: 47 3.6.3 Chứng từ sử dụng: 47 3.6.4 Trình tự hạch tốn 47 3.6.6 Sổ sách kế toán sử dụng 48 3.7 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 48 3.7.1 Nội dung 48 3.7.2 Tài khoản sử dụng 48 3.7.3 Chứng từ kế toán sử dụng: 48 3.7.4 Trình tự hạch tốn 48 3.7.5 Sổ sách kế toán sử dụng 49 3.8 Kế toán xác định kết kinh doanh 49 3.8.1 Nội dung 49 3.8.2 Tài khoản kế toán sử dụng 49 3.8.3 Chứng từ sử dụng 49 3.8.4 Trình tự hạch tốn 49 3.8.5 Sổ sách kế toán sử dụng 51 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THT 53 4.1 Đánh giá thực trạng kế tốn Cơng ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT xác định kết kinh doanh 53 4.1.1 Ưu điểm 53 4.2.2 Hạn chế 55 4.2.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 56 KẾT LUẬN 58 PHỤ LỤC 59 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒ 1) Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý 2) Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán 3) Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 4) Sơ đồ 1.4: Hình thức kế tốn cơng ty 5) Sơ đồ 2.1 :Kế Tốn doanh thu bán hàng 6) Sơ đồ 2.2: Kế Toán Giá Vốn Hàng Bán doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên 7) Sơ đồ 2.3 Trình tự kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 8) Sơ đồ 2.4: Kế toán chi phí tài 9) Sơ đồ 2.5: Kế tốn doanh thu tài 10) Sơ đồ 2.6: Kế tốn thu nhập khác 11) Sơ đồ 2.7: Kế tốn chi phí khác 12) Sơ đồ 2.8: Trình tự kế tốn thuế TNDN hành 13) Sơ đồ 2.9: Trình tự kế toán xác định kết kinh doanh 14) Lưu đồ 3.2.1: Doanh thu bán hàng công ty 15) Lưu đồ 3.4.1: Giá vốn bán hàng Công ty Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THT HÀ NỘI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Đầu Tư Và Thương Mại THT 1.1.1 Thông tin chung: - Tên công ty: Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội - Địa chỉ: Xóm Rảnh, Xã Sơn Đồng, Huyện Hoài, Thành phố Hà Nội - Mã số doanh nghiệp: 0106176719 - Người đại diện: Ông.Nguyễn Bá Trung – Giám đốc Giấy đăng ký kinh doanh số 0106176719 ngày 15/05/2013 Sở kế hoạch đầu tư Thành Phố Hà Nội Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội thành lập dựa Luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật quy định, hạch toán kế tốn độc lập, có dấu riêng mở tài khoản ngân hàng theo quy định pháp luật 1.1.2 Q trình hình thành phát triển: Cơng ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội hình thành ngày 15 tháng 05 năm 2013 theo giấy chứng nhận đăng ký số 0106176719 Sở Kế Hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Trải qua năm hoạt động với nhiều thăng trầm, từ ngày đầu công ty trụ vững thời kỳ khó khăn chuyển đổi chế tính cạnh tranh khốc liệt thị trường mà cịn ngày vươn lên để trở thành cơng ty chuyên cung cấp linh kiện cho xe nước Chức năng: Chức công ty chuyên cung cấp sản phẩm bên bên xe ôtô lót sàn, bọc tay lái xe,… để đáp ứng nhu cầu khách hàng tỉnh Nhiệm vụ: Lấy khách hàng làm trọng tâm cho hoạt động sản xuất kinh doanh, coi khách hàng nhân tố quan trọng định tồn phát triển công ty sở áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo ISO 9001: 2000 Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp Tổ chức hoạt động kinh doanh theo pháp luật ngành nghề theo đăng ký kinh doanh Nhà nước cấp Đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế thực nghĩa vụ với Nhà nước.Thực tiêu nộp ngân sách, bảo hiểm xã hội Quản lý sử dụng hiệu tài sản, tiền vốn, đội ngũ lao động bảo tồn, tăng trưởng vốn kinh doanh Bên cạnh đầu tư phát triển nguồn lực sách quan trọng cơng ty, với nhiều cách thức, công ty tuyển dụng nhân viên có lực, chun mơn cao từ nơi khác Song song với củng cố đồn kết nội bộ, mở rộng hợp tác, tạo mối quan hệ với doanh nghiệp công ty khác Đây tiền đề công ty phát triển mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh 1.1.3 Vốn điều lệ: Vốn điều lệ theo giấy đăng kí kinh doanh cơng ty 1.000.000.000 VNĐ (Bằng chữ: Một tỷ Việt Nam Đồng) Với đội ngũ nhân viên 15 người 1.1.4 Loại hình kinh doanh: STT Tên ngành Mã ngành Bán buôn ô tơ xe có động khác Đại lý ô tô xe có động khác 4513 Bảo dưỡng sửa chữa ô tô, xe máy 4542 Bán buôn thiết bị, linh kiện điện tử viễn thông 4652 Buôn bán thiết bị phụ tùng máy khác 4659 Chuẩn bị mặt 4312 Vận tải xe buýt 4920 4511 ( chính) 1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT 1.2.1 Cơ cấu tổ chức: Bộ máy quản lý Công ty tổ chức chặt chẽ, nhiệm vụ quản lý phân chia cho phận theo mơ hình phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh, Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp chức năng, nhiệm vụ Công ty giúp quản lý kiểm soát chặt chẽ hoạt động cán nhân viên, công tác quản lý công tác báo cáo kết kinh doanh Cụ thể sơ đồ máy tổ chức Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội sau: Giám đốc Phịng hành Phịng kinh doanh Phịng kế tốn Phịng kỹ thuật Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý (Nguồn: Phịng TC-KT Cơng ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội) 1.2.2 Chức nhiệm vụ Bộ máy công ty có bốn phịng chức cơng ty: - Giám đốc: người đạo chịu trách nhiệm chung mặt hoạt động kinh doanh quản lý công ty Là người lãnh đạo phụ trách chung người đại diện pháp nhân doanh nghiệp trước nhà nước pháp luật, phân công, phân nhiệm hay uỷ quyền cho phó tổng giám đốc, trưởng phịng ban chức - Phịng kế tốn: thống kê, báo cáo phân tích tình hình tài định kỳ hàng tháng, quý, năm công ty Kiểm soát chịu trách nhiệm giấy tờ, thủ tục liên quan đến pháp luật tờ khai thuế hàng tháng, báo cáo thuế tháng, năm, báo cáo tài chính, thuế mơn - Phịng hành chính: chịu trách nhiệm quản lý lực lượng cán công nhân viên công ty vấn đề hành khác - Phịng kinh doanh: Tham mưu cho Ban Giám đốc điều hành hoạt động SXKD ngành nghề, pháp luật, mang lại hiệu cao; Xây dựng mục tiêu, chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh; lập kế hoạch tổ chức triển khai thực kế hoạch kinh doanh ngắn hạn, trung hạn dài hạn Cơng ty phối hợp phịng ban Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 10 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp 31/08/2018 31/08/2018 BH00004 Lót sàn da xe chỗ 131 5111 31/08/2018 31/08/2018 BH00004 Lót sàn da xe chỗ 5111 131 31/08/2018 31/08/2018 BH00004 131 33311 31/08/2018 31/08/2018 BH00004 33311 131 31/08/2018 31/08/2018 BH00004 131 5111 31/08/2018 31/08/2018 BH00004 5111 131 31/08/2018 31/08/2018 BH00004 131 33311 31/08/2018 31/08/2018 BH00004 33311 131 31/08/2018 31/08/2018 BH00004 Bọc tay lái 131 5111 31/08/2018 31/08/2018 BH00004 Bọc tay lái 5111 131 31/08/2018 31/08/2018 BH00004 131 33311 31/08/2018 31/08/2018 BH00004 33311 31/08/2018 31/08/2018 XK00004 Lót sàn da xe chỗ 31/08/2018 31/08/2018 XK00004 Lót sàn da xe chỗ 31/08/2018 31/08/2018 XK00004 31/08/2018 31/08/2018 XK00004 31/08/2018 31/08/2018 XK00004 31/08/2018 31/08/2018 XK00004 Thuế GTGT - Lót 11,000,000 0 11,000,00 1,100,000 0 1,100,000 8,250,000 0 8,250,000 825,000 0 825,000 1,350,000 0 1,350,000 135,000 131 135,000 632 156 6,000,000 156 632 6,000,000 632 156 4,500,000 156 632 4,500,000 Bọc tay lái 632 156 720,000 Bọc tay lái 156 632 720,000 511 911 911 511 515 911 215,780,911 911 515 sàn da xe chỗ Thuế GTGT - Lót sàn da xe chỗ Thảm cao su xe chỗ Thảm cao su xe chỗ Thuế GTGT - Thảm cao su xe chỗ Thuế GTGT - Thảm cao su xe chỗ Thuế GTGT - Bọc tay lái Thuế GTGT - Bọc tay lái Thảm cao su xe chỗ Thảm cao su xe chỗ Kết chuyển doanh 31/08/2018 31/08/2018 NVK0001 thu Xác định kết hoạt động Kinh 7,283,966,0 00 doanh Kết chuyển doanh 31/08/2018 31/08/2018 NVK0001 thu Xác định kết hoạt động Kinh 7,283,966 ,000 doanh Kết chuyển doanh 31/08/2018 31/08/2018 NVK0002 thu tài Xác định kết hoạt động Kinh doanh Kết chuyển doanh 31/08/2018 31/08/2018 NVK0002 thu tài Xác định kết hoạt Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 215,780,9 11 67 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp động Kinh doanh Kết chuyển giá vốn 31/08/2018 31/08/2018 NVK0003 để xác định kết hoạt động kinh 911 632 632 911 911 6422 6422 911 911 6421 6421 911 4,678,340,0 00 doanh Kết chuyển giá vốn 31/08/2018 31/08/2018 NVK0003 để xác định kết hoạt động kinh 4,678,340 ,000 doanh Kết chuyển chi phí 31/08/2018 31/08/2018 NVK0004 quản lý để xác định kết hoạt động 510,151,300 kinh doanh Kết chuyển chi phí 31/08/2018 31/08/2018 NVK0004 quản lý để xác định kết hoạt động 510,151,3 00 kinh doanh Kết chuyển chi phí 31/08/2018 31/08/2018 NVK0005 quản lý để xác định kết hoạt động 195,020,987 kinh doanh Kết chuyển chi phí 31/08/2018 31/08/2018 NVK0005 quản lý để xác định kết hoạt động 195,020,9 87 kinh doanh 31/08/2018 31/08/2018 NVK0006 Thuế TNDN 821 3334 31/08/2018 31/08/2018 NVK0006 Thuế TNDN 3334 821 31/08/2018 31/08/2018 NVK0007 911 821 420,121,185 31/08/2018 31/08/2018 NVK0007 821 911 31/08/2018 31/08/2018 NVK0008 Lợi nhuận sau thuế 911 4212 31/08/2018 31/08/2018 NVK0008 Lợi nhuận sau thuế 4212 911 Kết chuyển Chi phí thuế TNDN Kết chuyển Chi phí thuế TNDN 420,121,185 420,121,1 85 420,121,1 85 1,680,484,7 39 1,680,484 ,739 15,791,335, 15,791,33 007 5,007 Ngày tháng năm Người ghi sổ Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 Kế toán trưởng Giám đốc 68 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 3.5: Giấy Báo Có 121158 Đơn vị: Cơng Ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội MST: 0106176719 Quyển số: GIẤY BÁO CÓ Ngày 25 tháng 08 năm 2018 Số: Nợ Có 121158 1121 515 - Họ tên : - Đơn vị : Ngân hàng Sacombak - Lý nộp : - Số tiền : Trả lãi số dư tài khoản - Bằng chữ: VNĐ 274,526 Hai trăm bảy mươi bốn ngàn năm trăm hai mươi sáu đồng Giám đốc Kế tốn trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) 69 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 3.6: Trích Sổ Cái TK 515 Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Mẫu số: S03b-DNN Nội MST: 0106176719 (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm 2018 Tài khoản: Đơn vị tính: VND 515 - Doanh thu tài Nhật ký Chứng từ S hiệu Tra T TK ng T đối số dò ứng Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Số tiền Số chung Nợ Có ng A B C D E G H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ … 25/08/ 2018 … … GBC 25/08/ Lãi tiền gửi ngân hàng 112 2018 T8/2018 … 274.526 … … … … … … … … 31/08/ 2018 PKT 31/08/ Kết chuyển doanh thu tài 2018 để XĐKQHDKD 911 - Cộng số phát sinh 215.780.911 215.780.911 215.780.911 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 Kế toán trưởng Giám đốc 70 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 3.7: Phiếu xuất kho 000063 Mẫu số: 02 - VT Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC MST: 0106176719 Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 01 tháng năm 2018 Nợ: 632 Số: XK000063 Có: 156 - Họ tên người nhận hàng: Công ty cổ phần ô tơ Thành Cơng Ninh Bình - Địa (bộ phận): Lô C5, khu công nghiệp Gián Khẩu, huyện Gia Viễn, tỉnh Ninh Bình - Lý xuất kho: Xuất kho bán hàng Công ty cổ phần ô tô Thành Công Ninh Bình theo hóa đơn 0000116 - Xuất kho (ngăn Địa điểm: Kho hàng hố lơ): Tên, nhãn hiệu, quy cách, STT phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa A B Mã số C Số lượng Đơ n vị tính Thự Yêu cầu D Đơn giá Thành tiền c xuất Lót sàn da xe chỗ LSD5 Bộ 14.00 300,000.00 4,200,000 Thảm cao su xe chỗ TCS5 Bộ 8.00 300,000.00 2,400,000 Thảm cao su xe chỗ TCS7 Bộ 8.00 500,000.00 4,000,000 Camera lùi CAL Bộ 8.00 400,000.00 3,200,000 Bọc tay lái BTL Bộ 16.00 80,000.00 1,280,000 Cộng - 15,080,000 Tổng số tiền (Viết chữ): Mười lăm triệu khơng trăm tám mươi nghìn đồng chẵn Ngày tháng năm Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 Kế toán trưởng Giám đốc (Hoặc phận có nhu cầu (Ký, họ tên, nhập) đóng dấu) 71 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 3.8: Trích Sổ Cái TK 632 Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC MST: 0106176719 Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm 2018 Tài khoản: Đơn vị tính: 632 - Giá vốn hàng bán VND Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Diễn giải Ngày, tháng C D Nhật ký Số chung hiệu Tra STT TK ng dòn đối số g ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ … 01/08/ 2018 … … XK00001 01/08/ 2018 … Xuất kho bán hàng Công ty cổ phần ô tô Thành Công Ninh Bình 156 15,080,000 156 1,800,000 theo hóa đơn 0000116 Xuất kho bán hàng Công ty cổ 28/08/ 2018 XK00002 28/08/ phần sản xuất ô tô Huyndai 2018 Thành Công Việt Nam theo hóa đơn 0000118 … 29/08/ 2018 31/08/ 2018 31/08/ 2018 … XK00003 XK00004 PKT 29/08/ 2018 31/08/ 2018 31/08/ 2018 … … Xuất kho bán hàng Công ty cổ phần công nghiệp ô tô Thành 156 103,320,000 156 11,220,000 Cơng theo hóa đơn 0000114 Xuất kho bán hàng Cơng ty cổ phần tơ Thành Cơng Ninh Bình theo hóa đơn 0000125 Kết chuyển giá vốn hàng bán - Cộng số phát sinh 911 4,678,340,000 4,678,340,000 4,678,340,000 4,678,340,000 4,678,340,000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 72 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 3.9: Hóa đơn GTGT 0001057 Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 73 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 3.10: Phiếu chi 804 Mẫu số: S03b-DNN Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội MST: 0106176719 ( Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC) Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Quyển số: Ngày 19 tháng 08 năm Sô PC 804 ố:Nợ 6422, 1331 2018 Có 1111 : Cơng ty MTV viễn thông Viettel : PHIẾU CHI Họ tên người nhận Địa chỉ: tiền: Lý chi: toán tiền điện thoại + Internet văn phòng- kho tháng Số tiền: 845.350 VND Viết chữ: Tám trăm bốn mươi năm nghìn ba trăm lăm mươi đồng./ Kèm theo: chứng từ gốc Ngày tháng năm Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) trưởng dấu) Đã nhận đủ số tiền (Viết tên) Tám trăm bốn mươi năm nghìn ba trăm lăm mươi đồng chữ): Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 74 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 3.11: Giấy Báo Nợ số 378 Đơn vị: Công Ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội MST: 0106176719 GIẤY BÁO NỢ Ngày 20 tháng 08 năm 2018 Quyển số: Số: - Họ tên : - Đơn vị : - Lý nộp : Nợ Nợ 378 6422 1311 Có 1121 Ngân hàng Sacombank toán tiền hàng lần HĐ 11-20171120 STDD-ZJ - Số tiền : - Bằng chữ: 815,065 VNĐ Tám trăm mười lăm ngàn sáu mươi lăm đồng Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) 75 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 3.12: Trích Sổ Cái TK 642 Cơng ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Mẫu số: S03b-DNN Nội (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) MST: 0106176719 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm 2018 Tài khoản: Đơn vị tính: VND 642 - Chi phí quản lý kinh doanh Nhật ký Chứng từ chung Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Tr B C D STT g dòng E hiệu TK an số A Số tiền Số G đối Nợ Có ứng H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ … 02/08/2018 07/08/2018 19/08/2018 … PC00 001 PC00 002 PC00 003 … 31/08/2018 02/08/2018 Tiền thuê nhà tháng 08/2018 … 1111 … 6,000,000 Tiền cước viễn 07/08/2018 thơng tháng 1111 08/2018 657,000 Thanh tốn tiền 19/08/2018 điền+tiền nước 1111 768.500 tháng 08/2018 … PKT … 31/08/2018 … Kết chuyển giá vốn hàng bán - Cộng số phát sinh … 911 … 720,800,987 720,800,987 720,800,987 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 76 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 3.13: Trích Sồ Cái TK 635 Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN MST: 0106176719 (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm 2018 Tài khoản: Đơn vị tính: VND 635 - Chi phí tài Nhật ký Chứng từ chung Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Diễn giải Ngày, Tra ng tháng số C D E ST T dò ng G Số tiền Số hiệu TK đối Nợ Có ứng H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ … … … … Công ty TNHH Đầu tư thương mại THT Hà Nội chiết 03/08/ 2018 GBN 03/08/ khấu toán tháng 08/2018 2018 (3% x 309.500.000) cho Nhà 1121 9.285.000 phân phối anh Thành- Thường Tín … … … … … … … … 31/08/ 2018 PKT 31/08/ Kết chuyển chi phí tài để 2018 XĐKQHDKD - Cộng số phát sinh 911 15.628.700 15.628.700 15.628.700 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 77 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 3.14: Giấy Báo Nợ số 151 Đơn vị: Công Ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội MST: 0106176719 GIẤY BÁO NỢ Ngày 28 tháng 08 năm 2018 Quyển số: Số: - Họ tên : - Đơn vị : - Lý nộp : Nợ 151 635 Có 1121 Ngân hàng Sacombank Thanh tốn chi phí lãi vay - Số tiền : - Bằng chữ: Giám đốc 300 949 VNĐ Một triệu ba trăm nghìn chín trăm bốn mươi chín đồng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 78 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 3.15: Sổ TK 821 Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Mẫu số: S03b-DNN Nội MST: 0106176719 (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng năm 2018 Tài khoản: Đơn vị tính: VND 821 - Chi phi thuế thu nhập doanh nhiệp Nhật ký Chứng từ S hiệu Tra T TK ng T đối số dò ứng Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Số tiền Số chung Nợ Có ng A B C D E G H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ … 25/08/ 2018 … … GBC 25/08/ Lãi tiền gửi ngân hàng 112 2018 T8/2018 … 274.526 … … … … … … … … 31/08/ 2018 PKT 31/08/ Kết chuyển doanh thu tài 2018 để XĐKQHDKD 911 - Cộng số phát sinh 215.780.911 215.780.911 215.780.911 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 Kế toán trưởng Giám đốc 79 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp Phụ lục 3.16: Trích Số Cái TK 911 Cơng ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC MST: 0106176719 Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 Năm 2018 Tài khoản: Nhật ký Chứng từ chung Ngày, Diễn giải tháng ghi sổ A Đơn vị tính: VND 911 - Xác định kết kinh doanh Số hiệu B Ngày, Tra ng tháng số C D E ST Số tiền Số hiệu TK T đối dịn ứng Nợ Có g G H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/08 /2018 31/08 /2018 31/08 /2018 31/08 /2018 31/08 /2018 31/08 /2018 31/08 /2018 31/08 /2018 NVK00006 NVK00006 NVK00006 NVK00006 NVK00006 NVK00006 NVK00006 NVK00006 31/08/ Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 2018 31/12/2018 31/08/ Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 2018 31/12/2018 31/08/ Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 2018 31/12/2018 31/08/ Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 2018 31/12/2018 31/08/ Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 2018 31/12/2018 31/08/ Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 2018 31/12/2018 31/08/ Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 2018 31/12/2018 31/08/ Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 2018 31/12/2018 - Cộng số phát sinh 4212 1,680,484,739 5111 7,283,966,000 515 632 215,780,911 4,678,340,000 6421 195,020,987 6422 510,151,300 635 15,628,700 821 420,121,185 7,499,746,911 7,499,746,911 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 7,499,746,911 7,499,746,911 80 GVHD: ThS Dương Thị Ngọc Bích Khóa Luận Tốt Nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư 133/2016/TT-BTC hành ngày 26/08/2016-Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp Nguyễn Hải Yến, 2014 Hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng Cơng ty TITACO Khố luận tốt ngiệp Trường Đại học Thăng Long 3.Nhóm tác giả: Nguyễn Khánh Dương, Nguyễn Khả Đồng, Nguyễn Trọng Phương, 2015 Giáo trình kế tốn quản trị chi phí Trường Cao đẳng Cơng thương TP.HCM Trang web: http://ketoanthienung.com http://www.webketoan.vn/ http://danketoan.com/ Nguyễn Thị Hải Yến 15024391 Nguyễn Phương Thảo 15015641 Nguyễn Thị Huệ 15100181 81 ... TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THT 53 4.1 Đánh giá thực trạng kế tốn Cơng ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT xác định kết kinh doanh. .. CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THT HÀ NỘI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Đầu Tư Và Thương Mại THT 1.1.1 Thông tin chung: - Tên công ty: Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại THT Hà Nội. .. hạch toán 35 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾ QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THT HÀ NỘI 36 3.1 Các phương thức bán hàng