Slide kế toán máy đại học kinh tế chương 4 thiết lập hệ thống bảng biểu kế toán

MỤC TIÊU du o  PGS.TS Nguyễn Văn Công, 2004, Phần 9: Báo cáo kế toán Vận dụng chuẩn mực kế toán vào phần hành kế toán doanh nghiệp, Trang 291-293, NXB Tài Hà Nội Cơng ty tài kế tốn FAST, 2005, Chƣơng 5: Phân hệ kế toán tổng hợp Hƣớng dẫn thực hành phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING, trang 17-18 u  SỐ TIẾT: TÀI LIỆU THAM KHẢO: cu  ng th  ng  Nhận diện rõ khác thiết lập hệ thống bảng biểu kế toán phần mềm kế toán kế toán thủ công Giúp sinh viên nắm vững nguyên tắc thiết lập báo cáo kế toán máy, thao tác chỉnh sửa sổ kế toán, báo cáo kế toán Giúp sinh viên thực hành thành thạo phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING, cung cấp hệ thống bảng biểu kế tốn theo mơ hình số doanh nghiệp đặc trƣng co  an  c om CHƢƠNG IV THIẾT LẬP HỆ THỐNG BẢNG BIỂU KẾ TOÁN  CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Khái niệm hệ thống bảng biểu kế toán ± ± ng th Mục đích thiết lập hệ thống bảng biểu kế tốn  ng Mục đích ghi sổ kế toán : Phục vụ yêu cầu tổng hợp phân tích thơng tin Mục đích thiết lập hệ thống báo cáo kế toán: du o  ± Báo cáo kế tốn tài chính: Cung cấp thơng tin tình hình tài chính, kết kinh doanh biến động tình hình doanh nghiệp, giúp ngƣời sử dụng định kinh tế kịp thời Báo cáo kế tốn quản trị: Cung cấp thơng tin hữu ích phục vụ cho việc hoạch định, kiểm soát định nhà quản lý cu  Báo cáo kế tốn tài Báo cáo kế tốn quản trị co  Sổ kế toán Các báo cáo kế toán an  u  c om Hệ thống bảng biểu kế toán ± CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Các loại sổ kế toán khác nhau:     ng ng Đảm bảo mối quan hệ ghi sổ theo thứ tự thời gian ghi sổ theo hệ thống nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh Đảm bảo mối quan hệ ghi sổ kế toán tổng hợp với ghi sổ kế toán chi tiết Đảm bảo mối quan hệ kiểm tra, đối chiếu số liệu du o  th Yêu cầu tổ chức hệ thống sổ kế toán: u  co  Chức ghi chép sổ Hình thức nội dung kết cấu Phƣơng pháp hạch tốn tiêu thơng tin sổ kế tốn Cơ sở số liệu ghi chép vào sổ an  cu  c om Nội dung, trình tự ghi sổ kế toán CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  c om Nội dung, phương pháp lập báo cáo kế toán Bảng cân đối tài khoản (Bảng cân đối số phát sinh) Nguyên tắc lập bảng cân đối tài khoản: Liệt kê toàn tài khoản cấp đơn vị sử dụng số dƣ đầu kỳ, số phát sinh kỳ số dƣ cuối kỳ tài khoản th Nguyên tắc lập bảng cân đối kế toán: ± ±  ng Phải hồn tất việc ghi sổ kế tốn tổng hợp sổ kế toán chi tiết, tiến hành khoá sổ kế tốn, tính số dƣ cuối kỳ Kiểm tra lại số liệu ghi cột "Số cuối kỳ" BCĐKT ngày 31/12 năm trƣớc Không đƣợc bù trừ số dƣ hai bên Nợ Có tài khoản toán du o ± u  an Bảng cân đối kế toán cu  co ng  Cơ sở số liệu để lập BCĐKT ± ± Căn vào sổ kế toán tổng hợp chi tiết Căn vào bảng cân đối kế toán kỳ trƣớc (quý trƣớc, năm trƣớc) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh  co an du o ± th ± Phần I: Lãi, lỗ_ phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, gồm tiêu: Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ Nhà nƣớc Phần III: Thuế GTGT đƣợc khấu trừ, thuế GTGT đƣợc hoàn lại, thuế GTGT đƣợc giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa ng ± ng Nội dung: Cơ sở số liệu: ± ± ± Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trƣớc Sổ kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại Sổ kế toán tài khoản 133 "Thuế GTGT đƣợc khấu trừ", tài khoản 333 "Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc" u  cu  c om Nội dung, phương pháp lập báo cáo kế toán CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ± th Nguyên tắc lập sở số liệu Theo phƣơng pháp gián tiếp o o o ± ng ± Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế toán Các tài liệu khác du o  co ± Lƣu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh: Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ: Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: an ± ng Nội dung: u  Theo phƣơng pháp trực tiếp cu  c om Nội dung, phương pháp lập báo cáo kế toán o o o Bảng cân đối kế toán Sổ kế toán thu chi vốn tiền Sổ kế toán theo dõi khoản phải thu, phải trả CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Thuyết minh báo cáo tài ± ± co an th ng ± Các sổ kế toán kỳ báo cáo Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo Báo cáo kết kinh doanh kỳ báo cáo Thuyết minh báo cáo tài kỳ trƣớc, năm trƣớc du o ± ng Cơ sở số liệu: u  cu  c om Nội dung, phương pháp lập báo cáo kế toán CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Thiết lập sổ kế toán Menu xem báo cáo Phiếu nhập mua vật tƣ, hàng hóa Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả/ Báo cáo hàng nhập mua/ Bảng kê phiếu nhập Chi phí mua hàng Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả/ Báo cáo hàng nhập mua/ Bảng kê phiếu nhập th an co ng Báo cáo đối chiếu du o ng Hóa đơn mua dịch vụ, TSCĐ u Phiếu nhập thành phẩm (nhập từ sản xuất) Kế toán mua hàng cơng nợ phải trả/ Báo cáo cơng nợ theo hóa đơn/ Bảng kê hóa đơn mua hàng dịch vụ Lưu ý: điều kiện lọc trường mã chứng từ = PN1 Kế toán hàng tồn kho/ Báo cáo hàng nhập/ Bảng kê phiếu nhập Kế toán hàng tồn kho/ Báo cáo hàng xuất/ Bảng kê phiếu xuất Phiếu nhập thành phẩm (nhập từ sản xuất) Kế toán hàng tồn kho/ Báo cáo hàng nhập/ Bảng kê phiếu nhập Phiếu xuất kho cho sản xuất gửi bán đại lý Kế toán hàng tồn kho/ Báo cáo hàng xuất/ Bảng kê phiếu xuất cu Phiếu xuất kho cho sản xuất gửi bán đại lý CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Thiết lập sổ kế toán Chứng từ bù trừ cơng nợ Kế tốn bán hàng công nợ phải thu/ Báo cáo công nợ theo khách hàng/ Bảng kê chứng từ Lưu ý: điều kiện lọc trường mã chứng từ = HD9 ng th an co ng Hóa đơn giảm giá Kế tốn bán hàng công nợ phải thu/ Báo cáo công nợ theo khách hàng/ Bảng kê chứng từ Lưu ý: điều kiện lọc trường mã chứng từ = HD4 Tiền mặt quỹ (phiếu thu, phiếu chi) Kế toán tiền mặt, tiền gửi tiền vay/ Báo cáo tiền mặt, tiền gửi ngân hàng/ Sổ quỹ Tiền gửi ngân hàng (báo có, báo nợ) Kế tốn tiền mặt, tiền gửi tiền vay/ B áo cáo tiền mặt, tiền gửi ngân hàng/ Sổ chi tiết tài khoản Tiền vay ngắn hạn Kế toán tiền mặt, tiền gửi tiền vay/ Báo cáo tiền mặt, tiền gửi ngân hàng/ Sổ chi tiết tài khoản cu u du o Chứng từ ghi nợ ghi có tài khoản cơng nợ Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu/ Báo cáo công nợ theo khách hàng/ Bảng kê chứng từ Lưu ý: điều kiện lọc trường mã chứng từ = HD6 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Kế tốn cơng nợ phải thu Menu xem báo cáo Sổ chi tiết công nợ phải thu khách hàng H1 (KHH1) Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu/ Báo cáo công nợ theo khách hàng/ Sổ chi tiết công nợ khách hàng th an co ng Báo cáo đối chiếu du o ng Bảng cân đối phát sinh cơng nợ phải thu khách hàng Kế tốn bán hàng công nợ phải thu/ Báo cáo công nợ theo khách hàng/ Bảng cân đối phát sinh công nợ tài khoản Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu/ Báo cáo công nợ theo khách hàng/ Sổ chi tiết công nợ khách hàng Bảng cân đối phát sinh công nợ tạm ứng nhân viên Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu/ Báo cáo công nợ theo khách hàng/ Bảng cân đối phát sinh công nợ tài khoản cu u Sổ chi tiết công nợ tạm ứng nhân viên Nguyễn Văn Tƣ (NVTNV) 10 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Kế tốn cơng nợ phải trả Menu xem báo cáo Sổ chi tiết công nợ phải trả cho nhà cung cấp hàng hóa ngƣời bán S1 (NBS1) Kế tốn mua hàng công nợ phải trả/ Báo cáo công nợ theo nhà cung cấp/ Sổ chi tiết công nợ khách hàng th an co ng Báo cáo đối chiếu Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả/ Báo cáo công nợ theo nhà cung cấp/ Bảng cân đối phát sinh công nợ tài khoản du o ng Bảng cân đối phát sinh công nợ phải trả cho nhà cung cấp hàng hóa cu u Sổ chi tiết công nợ phải trả cho nhà cung Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả/ Báo cáo cấp dịch vụ Cty Điện Lực Hà Nội công nợ theo nhà cung cấp/ Sổ chi tiết công (NBL01) nợ khách hàng Bảng cân đối phát sinh công nợ phải trả cho nhà cung cấp dịch vụ Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả/ Báo cáo công nợ theo nhà cung cấp/ Bảng cân đối phát sinh công nợ tài khoản 11 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Kế toán hàng tồn kho Menu cập nhật Tính giá trung bình tháng Kế tốn hàng tồn kho/ Cập nhật số liệu/ Tính giá trung bình co ng Nghiệp vụ phát sinh Kế toán hàng tồn kho/ Cập nhật số liệu/ Tính giá trung bình di động theo ngày th an Tính giá trung bình di động theo ngày Báo cáo đối chiếu - cu u Tính giá trung bình du o ng Tính giá cho vật tƣ nhập trƣớc xuất trƣớc Thẻ kho Bảng cân đối nhập xuất tồn kho Kế toán hàng tồn kho/ Cập nhật số liệu/ Tính giá nhập trƣớc xuất trƣớc Menu xem báo cáo Kế toán hàng tồn kho/ Báo cáo hàng tồn kho/ Bảng giá trung bình Kế tốn hàng tồn kho/ Báo cáo hàng tồn kho/ Thẻ kho, Sổ chi tiết vật tƣ Kế toán hàng tồn kho/ Báo cáo hàng tồn kho/ Tổng hợp nhập xuất tồn 12 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Kế toán tài sản cố định Menu xem báo cáo Tính khấu hao TSCĐ Kế tốn tài sản cố định/ Báo cáo khấu hao phân bổ khấu hao/ Bảng tính khấu hao TSCĐ Bút tốn phân bổ khấu hao TSCĐ Kế toán tài sản cố định/ Báo cáo khấu hao phân bổ khấu hao/ Bảng phân bổ khấu hao Kế toán tổng hợp/ Lọc tìm tra cứu số liệu/ Bảng kê chứng từ Điều kiện lọc trƣờng mã chứng từ PK5 ng th an co ng Báo cáo đối chiếu u cu Khai báo giảm TSCĐ du o Điều chỉnh giá trị tài sản Kế toán tài sản cố định/ Báo cáo kiểm kê tài sản cố định/ Báo cáo chi tiết tài sản cố định Kế toán tài sản cố định/ Báo cáo tăng giảm TSCĐ/ Báo cáo chi tiết giảm TSCĐ Điều chuyển phận sử dụng Kế toán tài sản cố định/ Báo cáo kiểm kê TSCĐ/ Báo cáo chi tiết TSCĐ theo phận Điều chỉnh khấu hao tháng Kế toán tài sản cố định/ Báo cáo khấu hao phân bổ khấu hao/ Bảng tính khấu hao 13 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Kế toán tài sản cố định Menu xem báo cáo -Bút toán phân bổ tiền lƣơng, BHXH, BHYT, KPCĐ -Trích lƣơng nghỉ phép cơng nhân trực tiếp sản xuất -Bút tốn phân bổ cơng cụ cụng cụ -Bút toán phân bổ khấu hao -Bút toán kết chuyển chi phí SCL vào chi phí chờ phân bổ -Phân bổ chi phí SCL Kế tốn tổng hợp/Lọc tìm số liệu báo cáo nhanh/Bảng kê chứng từ Lưu ý: điều kiện lọc trường mã chứng từ = PK1 Bút toán phân bổ khấu hao Kế toán tổng hợp/ Lọc tìm số liệu báo cáo nhanh/ Bảng kê chứng từ Lưu ý: điều kiện lọc trường mã chứng từ = PK5 th an co ng c om Báo cáo đối chiếu ng Tính giá trung bình ngun vật liệu Kế tốn hàng tồn kho/ Báo cáo hàng xuất/ Bảng kê phiếu xuất Kế toán hàng tồn kho/ Báo cáo nhập xuất tồn/ Bảng giá trung bình Kế tốn tổng hợp/ Lọc tìm số liệu báo cáo nhanh/ Bảng kê chứng từ Lưu ý: điều kiện lọc trường mã chứng từ = PK3 Phân bổ chi phí nhân cơng chi phí sản xuất chung cho sản phẩm Kế toán tổng hợp/ Lọc tìm số liệu báo cáo nhanh/ Bảng kê chứng từ Lưu ý: điều kiện lọc trường mã chứng từ = PBL cu u du o Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào chi phí sản xuất dở dang -Tập hợp phân bổ chi phí NVL -Phân bổ chi phí nhân cơng chi phí sản xuất chung -Tính giá thành sản phẩm -Bảng giá thành sản phẩm -Thẻ giá thành sản phẩm -Thẻ giá thành sản phẩm (2) -Báo cáo chi tiết giá thành theo vật tƣ -Báo cáo tổng hợp giá thành sản phẩm Cập nhật giá cho phiếu thành phẩm Kế toán hàng tồn kho/ Cập nhật số liệu/ Phiếu nhập kho 14 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Kế toán tài sản cố định Báo cáo đối chiếu ng th an Kết chuyển GTKH GTCL dàn máy vi tính (nghiệp vụ bán TSCĐ) co ng Menu xem báo cáo cu u du o Kế tốn tổng hợp/ Lọc tìm số liệu báo Bút toán tạm nộp thuế thu nhập doanh cáo nhanh/ Bảng kê chứng từ nghiệp Lưu ý: điều kiện lọc trường mã chứng từ = PK1 Tạm trích quỹ phát triển, khen thƣởng, phúc lợi 15 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Kế toán tổng hợp – bút toán cuối kỳ Menu xem báo cáo Phân bổ chi phí chờ phân bổ Kế tốn tổng hợp/ Lọc tìm số liệu báo cáo nhanh/ Bảng kê chứng từ Lưu ý: điều kiện lọc trường mã chứng từ = PK1 ng Báo cáo đối chiếu co Kết chuyển kết lãi lỗ Kết chuyển doanh thu, giá vốn hàng bán an Kết chuyển thuế GTGT đầu vào cu u du o ng th Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản Kế tốn tổng hợp/ Lọc tìm số liệu báo cáo lý doanh nghiệp nhanh/ Bảng kê chứng từ Kết chuyển thu nhập từ hoạt động tài chính, Lưu ý: điều kiện lọc trường mã chứng từ = thu nhập bất thƣờng PK3 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính, hoạt động bất thƣờng Kế tốn tổng hợp/ Lọc tìm số liệu báo cáo Bút tốn phân bổ chi phí sản xuất chung nhanh/ Bảng kê chứng từ cho phân xƣởng A B (TK 6271C Lưu ý: điều kiện lọc trường mã chứng từ = => TK 6271PXA, 6271PXB; ) PK4 16 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Các báo cáo tài Báo cáo đối chiếu - ng co an th ng du o u - Bảng cân đối phát sinh tài khoản Kế toán tổng hợp/ Báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn chính/ Bảng cân đối kế toán cho nhiều kỳ Báo cáo KQSXKD Phần Lãi lỗ Báo cáo KQSXKD cho nhiều kỳ Báo cáo KQSXKD Phần NS Báo cáo KQSXKD Phần Thuế Báo cáo dòng tiền theo phƣơng pháp trực tiếp Báo cáo dòng tiền theo phƣơng pháp trực tiếp cho nhiều kỳ Báo cáo dòng tiền theo phƣơng pháp gián tiếp Báo cáo dòng tiền theo phƣơng pháp gián tiếp cho nhiều kỳ Thuyết minh báo cáo tài Bảng phân tích tài doanh nghiệp cu - Menu xem báo cáo 17 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Các báo cáo thuế Báo cáo đối chiếu ng co an th ng du o - u - Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) Báo cáo thuế/ Báo cáo thuế Bảng kê chứng từ hàng hóa dịch vụ bán GTGT/ (mẫu 02/GTGT) Báo cáo thuế/ Báo cáo toán Bảng kê chứng từ hàng hóa dịch vụ mua thuế TNDN/ vào (mẫu 03, 04, 05/GTGT) Báo cáo toán thuế thu nhập doanh nghiệp (mẫu 04/TNDN) cu - Menu xem báo cáo 18 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt cu u du o ng th an ng Khái niệm hệ thống bảng biểu kế tốn Mục đích thiết lập hệ thống bảng biểu kế toán Nội dung, phƣơng pháp lập bảng biểu kế toán Việc ghi sổ kế tốn có ý nghĩa gì? Vì phải thiết lập báo cáo kế tốn? Trình bày ngun tắc lập sở số liệu bảng cân đối tài khoản, bảng cân đối kế toán? So sánh với kế tốn thủ cơng Việc lập bảng biểu kế tốn chƣơng tình kế tốn máy giống khác nhƣ so với lập theo phƣơng pháp thủ cơng ? Trình bày ngun tắc, điều kiện để thiết lập báo cáo kế toán máy? co .c om CÂU HỎI ÔN TẬP CHƯƠNG IV 19 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt cu u du o ng th an co ng c om BÀI TẬP THỰC HÀNH CHƯƠNG IV 20 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ...Khái niệm hệ thống bảng biểu kế toán ± ± ng th Mục đích thiết lập hệ thống bảng biểu kế tốn  ng Mục đích ghi sổ kế tốn : Phục vụ yêu cầu tổng hợp phân tích thơng tin Mục đích thiết lập hệ thống. .. pháp lập bảng biểu kế toán Việc ghi sổ kế tốn có ý nghĩa gì? Vì phải thiết lập báo cáo kế tốn? Trình bày ngun tắc lập sở số liệu bảng cân đối tài khoản, bảng cân đối kế toán? So sánh với kế toán. .. (mẫu 04/ TNDN) cu - Menu xem báo cáo 18 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt cu u du o ng th an ng Khái niệm hệ thống bảng biểu kế tốn Mục đích thiết lập hệ thống bảng biểu kế toán