Luận văn thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế tại công ty Xuất nhập khẩu

ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỔNG HỢP I LỜI MỞ ĐẦU Trong năm vừa qua, hoạt động kinh tế đối ngoại Việt Nam thu thành công đáng kể; với chủ trương đắn Đảng Nhà nước, hội nhập với kinh tế giới, tham gia ngày sâu rộng vào trình hợp tác thương mại quốc tế Trong mối quan hệ đa phương, nhiều chiều đó, tốn quốc tế đời địi hỏi mang tính tất yếu khách quan Thanh toán quốc tế khâu quan trọng kinh doanh quốc tế kinh doanh xuất nhập Cùng với phát triển trình giao lưu thương mại, hoạt động xuất nhập nước ta có bước tiến đáng kể Hiệu hoạt động toán quốc tế ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích bên tham gia xuất nhập Thanh toán quốc tế việc toán nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới nghĩa vụ kinh tế, thương mại mối quan hệ khác tổ chức, công ty chủ thể khác nước Thanh tốn xuất nhập ln chứa đựng rủi ro tranh chấp, rủi ro tranh chấp tỷ lệ thuận với hoà nhập ngày sâu rộng vào mậu dịch khu vực quốc tế Để hiểu rõ nhân tố ảnh hưởng, điều kiện phương tiện, phương thức tốn hoạt động tốn quốc tế, nhóm xin trình bày đề tài: “Thực trạng hoạt động tốn quốc tế cơng ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I” Bài thảo luận gồm có chương: Chương I: Lý luận chung hoạt động toán quốc tế Chương II: Thực trạng toán quốc tế công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Chương III: Biện pháp nhằm hoàn thiện hoạt động tốn hàng xuất cơng ty Trong thảo luận cịn có sai sót khiếm khuyết, chúng e mong nhận hướng dẫn bảo cô bạn để thảo luận hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG THANH THANH TOÁN QUỐC TẾ Khái quát hoạt động toán quốc tế Khái niệm toán quốc tế Theo lý thuyết thương mại quốc tế, nước đạt lợi ích từ việc tham gia hoạt động thương mại quốc tế Thật vậy, không thoả mãn nhu cầu nước tham gia mà thân tự đáp ứng mà cịn giúp nước ngày phát triển thông qua hoạt động trao đổi, mua bán quốc gia Quá trình tiến hành hoạt động quốc tế dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nước khác nhau, từ hình thành phát triển hoạt động toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước với tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan - Đặc điểm tốn quốc tế Thanh tốn quốc tế khơng chịu điều chỉnh luật pháp quốc gia mà cịn chịu điều chỉnh luật pháp, cơng ước tập quán quốc tế UCP, URC, URR, Incoterms - Thanh toán quốc tế chịu ảnh hưởng tỷ giá dự trữ ngoại hối quốc gia - Các giao dịch toán quốc tế chủ yếu thực thông qua hệ thống ngân hàng thương mại Hoạt động toán loại dịch vụ Vai trị tốn quốc tế 1.1.3.1 Thanh tốn quốc tế với kinh tế: - Bơi trơn thúc đẩy hoạt động xuất nhập - Bơi trơn thúc đẩy đầu tư nước ngồi - Thúc đẩy hoạt động dịch vụ - Tăng cường thu hút kiều hối nguồn lực tài khác - Thúc đẩy thị trường tìa quốc gia hội nhập quốc tế 1.1.3.2 Thanh toán quốc tế với ngân hàng thương mại - Mang lại nguồn thu đáng kể cho ngân hàng số lượng tỷ trọng - Là mắt xích chắp nối hoạt động khác cảu ngân hàng thương mại 1.2 Là khâu thiếu môi trường hoạt kinh doanh Tạo điều kiện đa dạng hóa hoạt động ngân hàng, nâng cao lực cạnh tranh Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động toán xuất nhập 1.2.1 Các nhân tố khách quan  Nhân tố thuộc môi trường nước: Trình độ phát triển kinh tế có ảnh hưởng lớn đến hoạt động toán quốc tế Với kinh tế có trình độ thấp hoạt động tốn phát triển, kinh tế có trình độ cao hoạt động tốn phát triển Các sách nhà nước, đặc biệt sách kinh tế đối ngoại có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động tốn quốc tế., sách tỷ giá, sách ngoại thương, sách ngoại hối Cơ sở hạ tầng công nghệ Sự phát triển mạng lưới cơng nghệ thơng tin quốc gia có ảnh hưởng lớn đến hoạt động toán quốc tế Hệ thống ngân hàng thương mại: phát triển hệ thống ngân hàng dịch vụ ảnh hưởng lớn đến hoạt động tốn quốc tế, trình độ nghiệp vụ nhân viên, sở trang thiết bị, quy trình nghiệp vụ Ngoài ra, số lượng doanh nghiệp xuất nhập ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động toán Số lượng doanh nghiệp xuất nhập tăng dẫn đến nhu cầu toán lớn từ thúc đẩy hoạt động tốn xuất nhập phát triển Ngược lại, số lượng doanh nghiệp xuất nhập nhu cầu tốn hàng xuất nhập thấp  Nhân tố thuộc môi trường quốc tế: Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động toán quốc tế, nhân tố coi ảnh hưởng nhiều là: q trình tồn cầu hố phát triển cơng nghệ thơng tin Q trình tồn cầu hố xu hướng hội nhập tạo thách thức hội cho kinh tế, mà hoạt động kinh tế diễn sôi nổi, việc trao đổi mua bán quốc gia diễn nhiều ảnh hưởng lớn đến hoạt động tốn quốc tế Nó đặt yêu cầu toán quốc tế cần phái đổi tồn diện hình thức nội dung nghiệp vụ, cần chuyển hướng đa dạng hoá hoạt động với đổi cơng nghệ để thích ứng ngày cao với yêu cầu kinh tế Mặt khác, phát triển công nghệ thông tin có tác động tích cực đem lại chuyển biến hoạt động toán quốc tế Ngày nay, hoạt động toán quốc tế với trợ giúp công nghệ thông tin diễn ngày nhanh chóng, xác hiệu Ngồi ra, hoạt động tốn quốc tế khơng chịu chi phối luật pháp quốc gia mà cịn chịu chi phối quy chuẩn, thơng lệ quốc tế Các quy tắc thông lệ phức tạp thường xuyên sửa đổi cho phù hợp với điều kiện thương mại quốc tế nhằm giảm thiểu rắc rối rủi ro phát sinh trình thực giao dịch quốc tế Sự biến động tiền tệ ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động toán quốc tế 1.2.2 Các nhân tố chủ quan  Lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp chuyên kinh doanh xuất nhập hoạt động tốn phát triển có phận chun trách mảng tốn, trình độ nghiệp vụ tốn vững, quy trình chặt chẽ Đối với doanh nghiệp chuyên sản xuất phận tham gia hoạt động tốn khơng trọng phát triển doanh nghiệp chuyên kinh doanh xuất hoạt động tốn tổ chức chặt chẽ có đầu tư mức  Uy tín doanh nghiệp: nhân tố quan trọng có ảnh hưởng lớn đến hoạt động tốn cơng ty Nếu doanh nghiệp có uy tín tốt thiết lập mối quan hệ tốt với khách hàng ngân hàng Từ góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động tốn Ví dụ: người mua bán có quan hệ làm ăn thân thiết với nhau, tin tưởng dó dùng phương thức tốn chuyển tiền - tiết kiệm chi phí, thủ tục đơn giản, nhanh Hoặc ngân hàng dễ dàng châp nhận chiết khâu chứng từ cho doanh nghiệp có uy tín  Trình độ nghiệp vụ cán làm cơng tác hoạt động tốn Đây nhân tố tác động trực tiếp đến hiệu hoạt động tốn doanh nghiệp Do đó, cán làm tốn quốc tế địi hỏi phái có trình độ nghiệp vụ cao, am hiểu thông lệ quốc tế, quy trình tốn quốc tế để hạn chế rủi ro cho doanh nghiệp đạt hiệu kinh tế cao  Mối quan hệ doanh nghiệp với ngân hàng: hoạt động toán quốc tế, ngân hàng người trung gian có ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu hoạt động tốn doanh nghiệp Nếu có quan hệ tốt với ngân hàng, nhà xuất ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi trình toán cách: nhận tiền hàng nhanh sở chiết khâu chứng từ, thúc dục người nhập trả tiền Hoặc người nhập ký quỹ với giá trị thâp mở L/C Mặt khác, ngân hàng cịn có vai trị thực hoạt động dịch vụ khác toán tư vân cho doanh nghiệp, kiểm tra chứng từ Các điều kiện toán quốc tế 1.3 Trong thương mại quốc tế, nhà xuất nhà nhập ký hợp đồng ngoại thương phận quan trọng cần phái thoả thuận điều kiện toán Thanh toán tiền hàng quyền lợi nghĩa vụ của hai bên mua bán Thanh tốn tiền hàng cịn ảnh hưởng trực tiếp đến việc quay vòng vốn hai bên, loại rủi ro lưu thơng tiền tệ chi phí Vì vậy, đàm phám giao dịch hai bên mua bán cố gắng thoả thuận điều kiện tốn có lợi cho Các điều kiện là: • Điều kiện tiền tệ: hợp đồng ngoại thương bên phái thoả thuận rõ sử dụng đồng tiền đồng tiền toán, đồng tiền là, đồng tiền tính tốn tránh rủi ro nhầm lẫn thực hợp đồng Đồng tiền sử dụng tiền tệ quốc tế, tiền tệ quốc gia, tiền mặt hay tiền tín dụng tuỳ thuộc vào thoả thuận bên • Điều kiện địa điểm tốn: Cả bên mua bán muốn lấy nước làm địa điểm tốn bên mua đến ngày trả tiền phái chi tiền trả, đỡ bị đọng vốn, cịn bên mua thu tiền nhanh chóng nên ln chuyển vốn nhanh cịn thuận tiện Nhìn chung, địa điểm tốn thương mại quốc tế nước người mua, nước người bán nước thứ ba Tuy nhiên, việc xác định địa điểm toán phụ thuộc vào vị lực lượng bên, phương thức toán đồng tiền toán nước • Điều kiện thời gian tốn: Thời hạn tốn có quan hệ chặt chẽ với việc luân chuyển vốn, lợi tức, khả tránh rủi ro biến động tiền tệ tốn, nên vấn đề quan trọng thường thoả thuận khó khăn ký kết hợp đồng Về thời hạn tốn thường có ba cách quy định sau: trả tiền trước, trả tiền trả tiền • Điều kiện phương thức toán: Phương thức toán nội dung trọng yếu nghiệp vụ toán quốc tế Nó việc người bán dùng cách để thu tiền người mua dùng cách để trả tiền Việc sử dụng phương thức tuỳ thuộc vào thoả thuận bên tham gia hợp đồng ngoại thương Trong thương mại quốc tế, người ta thường sử dụng phương thức toán chủ yếu sau: phương thức trả tiền mặt, phương thức ghi sổ, phương thức chuyển tiền, phương thức nhờ thu, phương thức tín dụng chứng từ, phương thức ghi sổ 1.4 Các phương toán 1.4.1 Phương thức chuyển tiền 1.4.1.1 Khái niệm đặc điểm “Chuyển tiền phương thức toán, khách hàng (người chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền nhât định cho người khác (người hưởng lợi) theo địa nhât định thời gian nhât định” - Có hai hình thức chuyển tiền Chuyển tiền thư (Mail Transfer – M/T) Chuyển tiền điện (Telegraphic Transfer – T/T) - Căn vào thời gian trả tiền có: Chuyển tiền ứng trước Chuyển tiền trả Chuyển tiền trả sau Ưu nhược điểm phương thức chuyển tiền Ưu điểm Đây phương thức có lợi cho nhà xuất trường hợp trả tiền trước nhà nhập nhận tiền trước giao hàng có lợi cho nhà nhập trường hợp trả tiền sau nhà nhập sau nhận hàng chứng từ chuyển tiền Thanh tốn phương thức cịn có ưu điểm thời gian tốn nhanh chóng, chi phí toán thâp so với phương thức khác thủ tục tốn khơng rườm rà, đơn giản Nhược điểm Phương thức mang lại nhiều rủi ro cho nhà xuất trường hợp trả tiền sau sau giao hàng, việc trả tiền hay không phụ thuộc vào thiện chí người mua Và mang lại rủi ro cho nhà nhập trường hợp trả tiền trước Như vậy, sử dụng phương thức chuyển tiền độ an tồn khơng cao Tuy nhiên, phương thức áp dụng hai bên thoả thuận biện pháp để hạn chế rủi ro Khi áp dụng phương thức chuyển tiền với hợp đồng mua bán thơng thường phái có điều kiện đảm bảo Điều kiện đảm bảo thực hợp đồng Lựa chọn bạn hàng tốt: thu thập thông tin khách hàng, lựa chọn khách hàng làm ăn có uy tín Để giảm rủi ro q trình thực hợp đồng Ký quỹ, đặt cọc: Yêu cầu khách hàng, ký quỹ, đặt cọc khoản tiền Nếu khách hàng khơng thực hợp đồng khoản tiền khơng trả lại, thực hợp đồng khoản tiền trừ vào giá trị hợp đồng Thế chấp, cầm cố: Yêu cầu khách hàng đưa tài sản có giá trị cho Trong trường hợp khách hàng không thực hợp đồng nhà xuất có quyền định đoạt, cịn khách hàng thực hợp đồng nhà xuất trả khoản châp cầm cố cho khách hàng Bảo lãnh trường hợp: Ứng trước tiền hàng trả tiền sau Nhà xuất yêu cầu nhà nhập nhờ ngân hàng bảo lãnh thực hợp đồng nhập Nếu nhà nhập khơng thực hợp đồng ngân hàng đứng bồi thường tổn thât cho nhà xuất 1.4.2 Phương thức ghi sổ 1.4.2.1 Khái niệm Ghi sổ phương thứ quy định Người ghi sổ sau hoàn thành việc giao hàng hay cung ứng dịch vụ mở tài khoản ( sổ) để ghi nợ Người ghi sổ đơn vị tiền tệ định Đến kì định hai bên thỏa thuận người ghi sổ sử dụng phương thức chuyển tiền phát hành séc để toán cho Người ghi sổ 1.4.2.2 Ưu nhược điểm phương thức ghi sổ Ưu điểm Có lợi cho nhà nhập sau thời gian giao hàng người nhập phải toán tiền hàng Nhược điểm Hai bên mua bán thực phải tin tưởng lẫn 1.4.3 Phương thức nhờ thu 14.3.1 Khái niệm Nhờ thu phương thức tốn, theo bên bán (nhà xuất khẩu) sau giao hàng hay cung ứng dịch vụ, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ xuất trình chứng từ thông qua ngân hàng đại lý cho bên mua (nhà nhập khẩu) để toán, châp nhận hối phiếu hay châp nhận điều kiện điều khoản khác Các loại nhờ thu: Dựa vào tính chât chứng từ mà người mua yêu cầu làm trả tiền, nhờ thu phân thành hai loại: nhờ thu phiếu trơn nhờ thu kèm chứng từ 1.4.3.2 Ưu nhược điểm phương thức nhờ thu Ưu điểm Phương thức nhờ thu phương thức đơn giản, chi phí rẻ so với phương thức đổi chứng từ trả tiền phương thức tín dụng chứng từ, thời gian toán ngắn Trong phương thức nhờ thu kèm chứng từ người nhập khống chế hàng hoá đến tận nơi giao hàng nước người mua Tuy nhiên, phương thức nhờ thu phiếu trơn không đảm bảo quyền lợi nhà xuất nên sử dụng Phương thức nhờ thu kèm chứng từ sử dụng nhiều thương mại quốc tế Vì nhà xuất chắn chứng từ trao cho nhà nhập sau người toán hay châp nhận tốn, nhà xuất có quyền đưa nhà nhập tồ người khơng trả tiền hối phiếu châp nhận đến hạn Còn nhà nhập kiểm tra chứng từ ngân hàng xuất trình trước tốn hay châp nhận tốn, trường hợp trao chứng từ châp nhận (D/A) nhà nhập sử dụng hay bán hàng hoá mà chưa phái toán hối phiếu đến hạn toán Như vậy, phương thức nhờ thu kèm chứng từ, nhà xuất việc uỷ thác cho ngân hàng thu tiền mà nhờ ngân hàng thông qua việc khống chế chứng từ hàng hoá để buộc người nhập phái trả tiền hay châp nhận trả tiền - đảm bảo khả thu tiền phương thức chuyển tiền nhờ thu phiếu trơn Nhược điểm Khi áp dụng phương thức nhờ thu nhà xuất gặp nhiều rủi ro, phương thức nhờ thu phiếu trơn mức độ rủi ro cao phương thức nhờ thu kèm chứng từ Những rủi ro nhà xuất gặp là: ngân hàng thu hộ trao chứng từ hàng hoá cho nhà nhập trước người tốn hay châp nhận tốn, điều xảy ngân hàng thu hộ đặt mối quan hệ nước lên trách nhiệm nghĩa vụ họ khách hàng nước ngoài; Ngân hàng đóng vai trị trung gian thu hộ tiền, khơng có trách nhiệm người nhập khơng trả tiền, ngân hàng không chịu trách nhiệm bât chậm trễ hay thât lạc chứng từ Đối với nhà nhập đứng trước rủi ro nhà nhập lập chứng từ giả hay cố tình gian lận thương mại 1.4.4 Phương thức tín dụng chứng từ 1.4.4.1 Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận, theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở L/C), ngân hàng phát hành thư gọi L/C (Letter of Credit), theo ngân hàng phát hành cam kết trả tiền châp nhận hối phiếu cho bên thứ ba người xuất trình cho ngân hàng phát hàng chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C 1.4.4.2 Ưu nhược điểm phương thức tín dụng chứng từ Ưu điểm Phương thức tín dụng chứng từ phương thức tốn sử dụng rộng rãi nhât có nhiều ưu điểm trội Phương thức đảm bảo quyền lợi bên giao dịch thương mại quốc tế cách cao nhât Đối với người nhập khẩu: Người nhập nhận chứng từ hàng hố ngân hàng phát hàng ghi rõ L/C, đồng thời ngân hàng phát hành giúp kiểm tra chứng từ với chuyên môn trách nhiệm cao nhât Người nhập bảo đảm bị ghi nợ tài khoản số tiền L/C tât thị L/C thực đảm bảo hàng hoá phù hợp với chứng từ theo điều kiện điều khoản ký kết hợp đồng ngoại thương, số lượng, chât lượng, thời gian giao hàng Vì có bảo đảm tốn, người nhập thương lượng để đạt giá tốt mở rộng quan hệ khách hàng quy mô kinh doanh Đối với người xuất khẩu: Là người hưởng lợi L/C, người xuất đảm bảo xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản L/C nhận tiến hàng tốn, mà khơng cần phái chờ đến người nhập châp nhận hàng hoá hay châp nhận chứng từ Nghĩa người mua trì hỗn tốn bât cách chứng từ phù hợp L/C Tình trạng tài người mua thay cam kết ngân hàng phát hành trả tiền, châp nhận chiết khâu sở chứng từ xuất trình phù hợp với điều khoản L/C – lợi vượt trội so với phương thức ghi sổ hay nhờ thu Khi L/C không huỷ ngang mở, khơng thể sửa đổi tốn mà khơng có đồng ý người bán Một L/C khơng huỷ ngang có xác nhận đặt trách nhiệm tốn khơng cho ngân hàng phát hành mà cịn cho ngân hàng xác nhận, đó, cung câp an toàn tốt nhât cho người xuất Để có ưu việc ký kết hợp đồng ngoại thương, nhà xuất đồng ý để nhà nhập trả chậm sở ngân hàng phát hành châp nhận toán hối phiếu kỳ hạn Nhà xuất mang hối phiếu châp nhận đến ngân hàng phục vụ hay bât ngân hàng khác để chiết khâu nhận tiền tức thời Như vậy, nhà xuất L/C khơng cơng cụ tốn mà cịn công cụ tài trợ xuất Họ toán trước hạn so với quy định L/C Nhược điểm Chi phí tốn theo phương thức tín dụng chứng từ cao, quy trình tốn phức tạp Đối với nhà nhập Việc toán ngân hàng cho người thụ hưởng chứng từ xuất trình, mà khơng vào việc kiểm tra hàng hoá Ngân hàng kiểm tra tính chân thật “bề ngồi” chứng từ, mà khơng chịu trách nhiệm tính chât “bên trong” chứng từ, chât lượng số lượng hàng hoá Một nhà xuất chủ tâm 10 ... CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TỐN QUỐC TẾ TẠI CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU TỔNG HỢP I 2.1 Giới thiệu công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I 2.1.1 Thông tin chung công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp... Thương mại (nay Bộ Công Thương) Ngày 10/ 01/2006 Công ty tổ chức IPO cổ phiếu thức hoạt động hình thức Cơng ty cổ phần từ ngày 05/05/2006(GCNĐKKD cấp lần ngày 05/05/2006 ) - Cơng ty có lần thay đổi... http://www.generalexim.com.vn - Mã cổ phiếu TH1 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển - Công ty Cổ phần xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam, tiền thân Công ty xuất nhập Tổng hợp I, doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Bộ Thương