Thông tư số 14/2005/TT-BTC

Thông tư số 14/2005/TT-BTC về việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan do Bộ Tài chính ban hành, để hướng dẫn thi hành Nghị định số 138/2004/NĐ-CP ngày 17/6/2004 của Chính phủ quy định việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan

BỘ TÀI CHÍNH Số:14/2005/TTBTC CỘ NG HỊA XÃ H Ộ I CH Ủ NGH Ĩ A VI ỆT NAM Độ c l ập - Tự d o - H nh phúc Hà Nội ; ngày 16 tháng 02 nă m 2005 THƠNG TƯ CỦA BỘ TÀI CHÍ NH S Ố 14/2005/TT-BTC NGÀY 16 THÁNG 02 NĂM 0 HƯỚN G DẪN T H I HÀNH NGHỊ ĐỊ NH S Ố / 0 / NĐCP NGÀY 17/6/2004 CỦA C HÍNH P H Ủ QUY Đ Ị NH VI Ệ C XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍ NH TR ONG L Ĩ NH VỰC H ẢI QUAN Căn Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành số 44/2002/PL-UBTVQH10 ngày 02/7/2002 Uỷ ban thường vụ Quốc hội nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam; Căn Nghị định số 134/2003/NĐ-CP ngày 14/11/2003 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành năm 2002; Căn Nghị định số 138/2004/NĐ-CP ngày 17/6/2004 Chính phủ quy định việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan; Căn Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày tháng năm 2003 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Bộ Tài hướng dẫn thực việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan sau: I- NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG 1- Vi phạm hành lĩnh vực hải quan hành vi cá nhân, tổ chức thực cách cố ý vô ý xâm phạm quy tắc quản lý nhà nước hải quan mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình theo quy định Nghị định số 138/2004/NĐ-CP ngày 17/6/2004 Chính phủ (sau gọi tắt Nghị định 138/2004/NĐ-CP) phải bị xử phạt vi phạm hành hải quan 2- Việc áp dụng quy định Nghị định 138/2004/NĐ-CP để xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan thực theo nguyên tắc sau: a/ Nghị định 138/2004/NĐ-CP áp dụng với hành vi xảy thời điểm Nghị định 138/2004/NĐ-CP có hiệu lực; b/ Trường hợp Nghị định 138/2004/NĐ-CP văn quy phạm pháp luật khác có quy định khác vấn đề áp dụng văn có hiệu lực pháp lý cao hơn; c/ Trường hợp Nghị định 138/2004/NĐ-CP văn quy phạm pháp luật khác có hiệu lực pháp lý quy định vấn đề áp dụng quy định văn ban hành sau; d/ Trường hợp Nghị định 138/2004/NĐ-CP không quy định trách nhiệm pháp lý quy định trách nhiệm pháp lý nhẹ hành vi xảy trước ngày Nghị định có hiệu lực, áp dụng Nghị định 138/2004/NĐ-CP 3- Việc xử phạt vi phạm hành chính, áp dụng hình thức xử phạt biện pháp khắc phục hậu quả, áp dụng biện pháp ngăn chặn vi phạm hành bảo đảm việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan phải tuân thủ nguyên tắc, trình tự, thủ tục thẩm quyền quy định Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành chính, Nghị định số 134/2003/NĐ-CP ngày 14/11/2003 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành Nghị định 138/2004/NĐ-CP 4- Thẩm quyền xử phạt a/ Trường hợp mức tiền phạt, trị giá tang vật phương tiện bị tịch thu hình thức xử phạt biện pháp khắc phục hậu không thuộc thẩm quyền vượt thẩm quyền người thụ lý vụ việc vi phạm phải kịp thời chuyển vụ việc đến người có thẩm quyền xử phạt; b/ Đối với vi phạm hành mà hồ sơ liên quan đến nhiều đơn vị hải quan đơn vị phát hiện, lập biên đầu tiên, đơn vị định xử phạt; đơn vị liên quan có trách nhiệm chuyển giao đầy đủ tài liệu cần thiết theo yêu cầu đơn vị có thẩm quyền xử phạt; c/ Khi phát hành vi vi phạm lĩnh vực hải quan, người có thẩm quyền xử phạt cần đối chiếu với quy định Bộ luật Hình để xác định vi phạm hành hay tội phạm Trường hợp có dấu hiệu tội phạm thực theo quy định pháp luật tố tụng hình 5- Một số trường hợp khơng xử phạt vi phạm hành hải quan quy định Điều Nghị định 138/2004/NĐ-CP hướng dẫn cụ thể sau: a/ Hàng hoá, phương tiện vận tải đưa vào Việt Nam bị hoả hoạn, thiên tai, địch hoạ, kiện bất ngờ, tình cấp thiết phải khai với quan hải quan, quan có thẩm quyền khác quyền địa phương theo qui định pháp luật Trường hợp không khai bị xử lý theo quy định pháp luật hành; b/ Khi xem xét xử lý trường hợp nhầm lẫn q trình gửi hàng hố, vật phẩm xuất khẩu, nhập quy định khoản Điều Nghị định 138/2004/NĐ-CP phải vào Luật Hải quan Nghị định 101/2001/NĐ-CP ngày 31/12/2001 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Hải quan thủ tục hải quan, chế độ kiểm tra, giám sát hải quan để xác định thời điểm “kiểm tra thực tế hàng hoá” Đối với trường hợp hàng hoá thuộc diện miễn kiểm tra theo quy định thời điểm tính thời điểm có định miễn kiểm tra thực tế hàng hoá xuất khẩu, nhập cấp hải quan có thẩm quyền Việc thơng báo nhầm lẫn phải người gửi hàng đại diện hợp pháp họ người nhận hàng thực văn bản, nêu rõ lý do, gửi cho quan hải quan kèm theo chứng từ liên quan trước kiểm tra hàng hoá Chi cục trưởng Hải quan chấp nhận Khi lý nhầm lẫn khơng đáng có xác định có thơng đồng bên mua, bên bán và/hoặc người vận chuyển để buôn lậu, vận chuyển trái phép trốn thuế Chi cục trưởng Hải quan có quyền từ chối chấp nhận nhầm lẫn; c/ Đối với trường hợp qui định khoản 5, 6, Điều Nghị định 138/2004/NĐ-CP, phát hành vi vi phạm phải lập biên vi phạm hành hải quan Người có thẩm quyền xử phạt vào hồ sơ nhập khẩu, tài liệu có liên quan, biên vi phạm hành hải quan để định; d/ Trường hợp xuất khẩu, nhập hàng hoá, vật phẩm không với khai hải quan không ảnh hưởng đến tiền thuế nghĩa vụ tài phải nộp, khơng vi phạm quy định sách mặt hàng, vệ sinh môi trường tiêu chuẩn kỹ thuật theo quy định pháp luật khơng xử phạt, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác; đ/ Trường hợp người khai hải quan khai hàng hoá thực xuất khẩu, nhập áp sai mã số hàng hoá lần đầu nhập mặt hàng đó, quan Hải quan hướng dẫn người khai áp lại mã số hàng hố cho xác, lập biên chứng nhận không xử phạt Nếu Hải quan hướng dẫn mà tiếp tục khai sai mã số mặt hàng lập biên vi phạm xử phạt theo quy định pháp luật hành 6- Trị giá tang vật, phương tiện vi phạm bị tịch thu xác định theo hướng dẫn chung Bộ Tài chính; - Trường hợp tang vật, phương tiện khơng bị tịch thu trị giá tang vật, phương tiện vi phạm trị giá tính thuế, xác định theo quy định hành xác định giá tính thuế thời điểm lập biên vi phạm Đối với ngoại hối trị giá tính theo hướng dẫn điểm Mục II Phần B Thông tư số 87/2004/TT-BTC ngày 31/8/2004 Bộ Tài hướng dẫn thi hành thuế xuất khẩu, thuế nhập 7- Đối với hành vi vi phạm không bị áp dụng hình thức phạt bổ sung tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm biện pháp khắc phục hậu hàng hố, phương tiện vi phạm tiếp tục làm thủ tục hải quan theo quy định pháp luật cá nhân, tổ chức vi phạm nộp đủ tiền phạt tổ chức tín dụng tổ chức khác phép thực số hoạt động ngân hàng bảo lãnh số tiền phải nộp để thực định xử phạt 8- Hàng hoá xuất khẩu, nhập tang vật vi phạm hành thuộc đối tượng chịu thuế ngồi việc bị xử phạt vi phạm hành chính, cá nhân, tổ chức phải nộp đủ loại thuế lệ phí theo quy định pháp luật II- ÁP DỤNG CÁC HÌNH THỨC XỬ PHẠT VÀ MỨC PHẠT 1- Hình thức xử phạt: a/ Cá nhân, tổ chức có hành vi vi phạm hành hải quan phải chịu hình thức xử phạt là: cảnh cáo phạt tiền Cảnh cáo: áp dụng cá nhân, tổ chức vi phạm lần đầu, có tình tiết giảm nhẹ, quy định khoản Điều 8; khoản Điều 10; khoản Điều 11; khoản Điều 12; Điều 13; khoản Điều 14 khoản Điều 20 Nghị định 138/2004/NĐ-CP hành vi vi phạm hành người chưa thành niên từ đủ 14 tuổi đến 16 tuổi thực hiện; b/ Ngồi hình thức phạt chính, tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm; cá nhân, tổ chức cịn bị áp dụng hình thức phạt bổ sung sau: - Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm; - Tước quyền sử dụng giấy phép, chứng hành nghề Các hình thức phạt bổ sung không áp dụng độc lập mà phải áp dụng kèm theo hình thức phạt chính, trừ trường hợp áp dụng theo quy định khoản Điều 56 Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành 2- Ngồi hình thức phạt chính, phạt bổ sung nêu trên; cá nhân, tổ chức vi phạm hành cịn bị buộc phải thực biện pháp khắc phục hậu quy định Nghị định 138/2004/NĐ-CP, gồm: a/ Buộc đưa khỏi lãnh thổ Việt Nam buộc tái xuất hàng hoá, vật phẩm; b/ Buộc tiêu huỷ tang vật, phương tiện vi phạm; c/ Buộc nộp lại số tiền trị giá tang vật, phương tiện vi phạm tiêu thụ, tẩu tán, tiêu huỷ trái với quy định pháp luật Tổ chức, cá nhân vi phạm phải chịu chi phí để thực biện pháp nêu điểm a b 3- Vi phạm lần đầu lĩnh vực hải quan nêu điểm b khoản Điều Nghị định 138/2004/NĐ-CP trường hợp cá nhân, tổ chức trước chưa bị xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan bị xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan qua năm kể từ ngày chấp hành xong định xử phạt từ ngày hết thời hiệu thi hành định xử phạt mà không tái phạm 4- Chỉ áp dụng hình thức phạt bổ sung "tước quyền sử dụng giấy phép" giấy phép liên quan trực tiếp đến hàng hoá, phương tiện vận tải tang vật vi phạm Cấp Hải quan có thẩm quyền tước quyền sử dụng giấy phép tước quyền sử dụng giấy phép giấy phép quan Hải quan cấp Trường hợp giấy phép quan khác cấp, quan Hải quan thông báo văn cho quan có thẩm quyền cấp giấy phép, đề nghị tước quyền sử dụng giấy phép thông báo kết cho quan Hải quan Khi phát giấy phép giả mạo, giấy phép cấp không thẩm quyền có nội dung trái pháp luật, phải lập biên thu giữ, sau thơng báo văn cho quan Nhà nước, tổ chức liên quan biết 5- Thời hạn quy định làm thủ tục hải quan nói Điều Nghị định 138/2004/NĐ-CP thời hạn quy định Điều 18 Luật Hải quan 6- Đối với hành vi vi phạm quy định điểm b khoản Điều Nghị định 138/2004/NĐ-CP, xử phạt giấy phép, tờ khai hải quan giấy tờ khác theo quy định pháp luật, có quy định thời gian phải tái nhập tái xuất 7- Cư dân có hộ thường trú tạm trú dài hạn xã biên giới vi phạm quy định quản lý nhà nước hải quan mua bán, trao đổi hàng hố bị xử phạt theo quy định Điều 10 Nghị định 138/2004/NĐ-CP Trường hợp cư dân biên giới mang ngoại hối, vàng, tiền Việt Nam qua biên giới vượt tiêu chuẩn mà Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định, khơng khai hải quan xử phạt theo quy định Điều 19, 20 Nghị định 138/2004/NĐ-CP 8- Trường hợp thực tế hàng hoá, vật phẩm quà biếu kiểm tra với khai hải quan người nhận hàng từ chối nhận, trường hợp nhập quà biếu thuộc danh mục hàng cấm nhập (trừ ma t; vũ khí, vật liệu nổ, cơng cụ hỗ trợ; tài liệu phản động, văn hố phẩm độc hại) có khai hải quan người nhận q biếu thơng báo cho người gửi, người vận chuyển đưa hàng hoá, vật phẩm khỏi lãnh thổ Việt Nam thời hạn quy định khoản Điều 34 Nghị định 138/2004/NĐ-CP; q thời hạn khơng đưa hàng hố, vật phẩm bị tịch thu bị tiêu huỷ Trường hợp nhập hàng hố, vật phẩm khơng với khai hải quan doanh nghiệp bưu thay mặt chủ hàng làm thủ tục hải quan theo quy định pháp luật, khơng có xác định có thơng đồng người gửi hàng, người nhận hàng người làm thủ tục hải quan nhằm mục đích gian lận khơng xử phạt doanh nghiệp bưu 9- Trường hợp xuất khẩu, nhập hành lý không khai khai không quy định khai hải quan (quy định nội dung tờ khai hải quan) mà không thuộc quy định khoản 2, khoản Điều 12 Nghị định 138/2004/NĐ-CP xử phạt theo quy định khoản Điều 12 Nghị định 138/2004/NĐ-CP Trường hợp xuất khẩu, nhập hành lý thuộc loại hàng cấm xuất khẩu, cấm nhập xuất nhập có điều kiện khơng đủ điều kiện để xuất nhập khẩu, có khai hải quan khơng phép xuất nhập khẩu, không bị xử phạt 10- Phương tiện vận tải chở hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh quy định Nghị định 138/2004/NĐ-CP bao gồm phương tiện vận tải không, biển, sông, di chuyển địa bàn hoạt động hải quan a/ Hành vi vi phạm quy định khoản Điều 14 Nghị định 138/2004/NĐ-CP bao gồm phương tiện vận tải chở hàng hoá xuất xuất phát từ cảng Việt Nam chở hàng hoá nhập khẩu, q cảnh; cập cảng khơng có hành trình tàu, không khai hải quan theo quy định Điều 45 Nghị định 101/2001/NĐCP ngày 31/12/2001 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Hải quan thủ tục hải quan, chế độ kiểm tra, giám sát hải quan; b/ Hàng hoá, vật phẩm không khai hải quan phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh địa bàn hoạt động hải quan, thuộc sở hữu thuyền viên, người điều khiển phương tiện, người phục vụ hành khách hành khách tính chất, mức độ vi phạm mà xử lý theo quy định khoản 3, khoản Điều 14 Nghị định 138/2004/NĐ-CP Trường hợp đủ pháp lý xác định hàng hố thuộc sở hữu người điều khiển, người phục vụ hành khách phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, phục vụ cho chuyến họ hàng hố thuộc tiêu chuẩn hành lý thuyền viên xử phạt theo quy định Điều 12 Nghị định 138/2004/NĐCP; c/ Khi phát việc mua, bán, chứa chấp, vận chuyển hàng hố, vật phẩm có nguồn gốc nhập trái phép địa bàn hoạt động hải quan người 14 tuổi thực lập biên chứng nhận, định tịch thu tiêu huỷ tang vật 11- Trường hợp xuất khẩu, nhập hàng hố khơng khai khơng với khai hải quan làm giảm số thuế phải nộp tăng số thuế hồn miễn, giảm bị xử phạt theo quy định luật thuế, cụ thể gồm: - Mặt hàng Hải quan hướng dẫn xác định tính thuế lần nhập trước cố tình khai sai tính thuế dẫn đến làm giảm số thuế phải nộp; - Biết rõ hàng hoá thực xuất khẩu, nhập không kê khai kê khai sai nguồn gốc, mục đích sử dụng, mặt hàng, chủng loại, số lượng, quy cách, thực trạng hàng hố, giá tính thuế, thuế suất mã số thuế; - Kê khai sai loại hình xuất khẩu, nhập để miễn thuế, giảm thuế; - Lập hồ sơ, chứng từ mua bán giả; cung cấp cho quan Hải quan không đầy đủ sai lệch hồ sơ, chứng từ có liên quan đến việc tính thuế; - Cấu kết với người gửi hàng để nhập hàng hố ngồi hợp đồng nhằm mục đích trốn thuế; - Các hành vi cố ý gian lận khác để trốn thuế 12- Cách tính chênh lệch thuế áp dụng mức phạt hành vi trốn thuế: Số thuế chênh lệch số thuế phải nộp mặt hàng thực nhập khẩu, trừ số thuế mà chủ hàng khai báo tờ khai hải quan Số thuế gian lận bao gồm thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; thuế giá trị gia tăng thuế tiêu thụ đặc biệt Mức chênh lệch thuế đơn vị nghiệp vụ thuế xác định Đối với hành vi trốn thuế, Cục trưởng Cục Hải quan Chi cục trưởng Hải quan tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm mà phạt tiền từ đến lần số thuế gian lận Khi xem xét để định xử phạt hành vi trốn thuế, xét thấy hành vi vi phạm có dấu hiệu tội phạm theo quy định Bộ luật Hình người có thẩm quyền phải chuyển hồ sơ cho quan tiến hành tố tụng hình có thẩm quyền 13- Đối với vi phạm quy định Điều 15 Nghị định 138/2004/NĐ-CP: a/ Khi khơng có đủ để xác định hành vi vi phạm gian lận thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; thuế giá trị gia tăng thuế tiêu thụ đặc biệt tuỳ theo tính chất, mức độ hành vi vi phạm mà xử phạt theo khoản 2, khoản khoản Điều 15 Nghị định 138/2004/NĐ-CP; b/ Trường hợp nhập hàng hố khơng với khai hải quan mà người nhận hàng từ chối nhận, trả lại người bán với lý xác đáng (được người bán xác nhận, phù hợp với thoả thuận hợp đồng mua bán, phù hợp với quy định Luật Thương mại quy định khác pháp luật, khơng có dấu hiệu hợp pháp hố cho lơ hàng bn lậu) xử lý theo quy định khoản điểm b khoản Điều 15 Nghị định 138/2004/NĐ-CP buộc đưa hàng hoá khỏi Việt Nam; c/ Trong trường hợp nhập hàng hố để góp vốn vào liên doanh đầu tư mà khai báo trị giá hàng hoá cao thực tế, xác định việc giả mạo giấy tờ để tăng vốn góp đầu tư ngồi việc phạt hành vi khai sai trị giá, xử phạt hành vi giả mạo giấy tờ; có dấu hiệu tội phạm chuyển cho quan điều tra; d/ Đối với hành vi vi phạm liên quan đến giấy phép văn thay giấy phép: - Giấy phép nêu điểm a khoản 4; điểm đ, g khoản Điều 15 Nghị định 138/2004/NĐ-CP bao gồm giấy phép quan quản lý chuyên ngành có thẩm quyền cấp phê duyệt; - Quy định điểm đ khoản Điều 15 Nghị định 138/2004/NĐ-CP khơng áp dụng trường hợp hàng hố, vật phẩm đưa vào Việt Nam sở hợp đồng mua bán hàng hoá, phù hợp với giấy phép kinh doanh người nhập mà thời hạn quy định khoản Điều 18 Luật Hải quan, người nhập xuất trình giấy phép (trừ trường hợp hàng hoá nhập theo quy định phải có giấy phép trước ký hợp đồng); - Đối với trường hợp hàng hoá nhập theo quy định phải có giấy phép trước ký hợp đồng: xử phạt theo quy định điểm g khoản Điều 15 Nghị định 138/2004/NĐ-CP trường hợp hàng đến cửa mà chủ hàng khơng xuất trình giấy phép nhập khẩu; - Trường hợp hàng hoá nhập vật tư, máy móc góp vốn liên doanh đầu tư, khơng có giấy phép khơng nội dung giấy phép có khai hải quan khơng bị tịch thu mà bị buộc đưa khỏi Việt Nam; đ/ Đối với vi phạm quy định điểm c khoản 2, điểm d khoản khoản Điều 15 Nghị định 138/2004/NĐ-CP: trường hợp quan quản lý chuyên ngành quy định mặt hàng nhập thuộc loại phải đưa khỏi Việt Nam khơng áp dụng hình thức phạt tịch thu mà buộc đưa tang vật vi phạm khỏi lãnh thổ Việt Nam 14- Viên chức ngoại giao, viên chức lãnh lợi dụng quyền ưu đãi, miễn trừ ngoại giao để thực hoạt động thương mại phạm vi chức họ, vi phạm hành hải quan trước xử phạt, cần trao đổi với quan ngoại giao 15- Vi phạm quy định kho ngoại quan, kho bảo thuế a/ Trường hợp hợp đồng thuê kho ngoại quan hết hạn, chủ hàng làm thủ tục gia hạn hợp đồng thuê kho theo quy định pháp luật xử phạt theo quy định khoản Điều Nghị định 138/2004/NĐ-CP; b/ Trường hợp hợp đồng thuê kho ngoại quan hết hạn mà chủ hàng không làm thủ tục gia hạn hợp đồng thuê kho theo quy định pháp luật, không thông báo với quan hải quan, không đưa hàng khỏi kho ngoại quan bị xử phạt theo quy định điểm a, b khoản Điều 16 Nghị định 138/2004/NĐ-CP, hàng hoá bị xử lý theo quy định khoản 4, khoản Điều 33 Nghị định 101/2001/NĐ-CP ngày 31/12/2001; c/ Quy định điểm b khoản Điều 16 Nghị định 138/2004/NĐ-CP áp dụng trường hợp hết thời hạn lưu giữ kho ngoại quan quy định điểm d khoản Điều 36 Nghị định 101/2001/NĐ-CP ngày 31/12/2001 Chính phủ mà chủ hàng khơng đưa hết hàng hố khỏi Việt Nam 16- Vi phạm quy định quản lý hàng gia công xuất khẩu, nhập vật tư, nguyên liệu nhập để sản xuất hàng xuất tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm mà xử phạt theo quy định Điều 17 Nghị định 138/2004/NĐ-CP - Trường hợp hàng hoá nguyên liệu gia công xuất nhập thừa so với khai hải quan có hợp đồng trừ lùi vào hợp đồng Nếu khơng có hợp đồng mà người nhận hàng từ chối nhận buộc đưa hàng hố khỏi Việt Nam Trường hợp hàng hố đáp ứng u cầu sách xuất nhập người nhận hàng muốn nhập phải nộp thuế nghĩa vụ tài khác (nếu có) - Trường hợp vi phạm thời hạn khoản hợp đồng gia công, khoản tờ khai nhập vật tư, nguyên liệu để sản xuất hàng xuất ngồi việc thực định xử phạt, doanh nghiệp phải thực việc khoản theo quy định hành 17- Đối với vi phạm quy định Điều 19 20 Nghị định 138/2004/NĐ-CP: a/ Khi phát hành vi mang ngoại hối, vàng, tiền Việt Nam trái với quy định pháp luật; phải xem xét, đối chiếu với quy định Điều 153, 154 Bộ luật Hình để xác định vi phạm hành hay vi phạm hình Trường hợp vi phạm hình xử lý theo thủ tục tố tụng hình sự; b/ Trường hợp mang ngoại hối, vàng xuất cảnh vi phạm quy định khai hải quan mà tang vật vi phạm có trị giá tương đương 70.000.000 đồng xử phạt theo quy định điểm b khoản Điều 19 Nghị định 138/2004/NĐ-CP; trường hợp trị giá tang vật vi phạm tương đương 70.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng xử phạt theo quy định điểm c khoản Điều 19 Nghị định 138/2004/NĐ-CP; c/ Trường hợp mang ngoại hối, vàng nhập cảnh vi phạm quy định khai hải quan mà tang vật vi phạm có trị giá tương đương 50.000.000 đồng xử phạt theo quy định điểm a khoản Điều 19 Nghị định 138/2004/NĐ-CP; trường hợp trị giá tang vật vi phạm tương đương 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng xử phạt theo quy định điểm b khoản Điều 19 Nghị định 138/2004/NĐ-CP; d/ Trường hợp mang tiền Việt Nam xuất cảnh, nhập cảnh vi phạm quy định khai hải quan mà tang vật vi phạm có số lượng 20.000.000 đồng xử phạt theo quy định khoản Điều 20 Nghị định 138/2004/NĐ-CP; trường hợp tang vật vi phạm 20.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng xử phạt theo quy định khoản Điều 20 Nghị định 138/2004/NĐ-CP; đ/ Trị giá tang vật vi phạm trị giá sau trừ số ngoại hối, vàng, đồng Việt Nam khai hải quan theo quy định pháp luật III- THẨM QUYỀN XỬ PHẠT 1- Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành cấp hải quan qui định Điều 22 Nghị định 138/2004/NĐ-CP thẩm quyền áp dụng hành vi vi phạm hành Trong trường hợp phạt tiền, thẩm quyền xử phạt xác định vào mức tối đa khung phạt tiền qui định hành vi vi phạm cụ thể Trong trường hợp xử phạt người thực nhiều hành vi vi phạm hành hải quan thẩm quyền xử phạt xác định sau: - Nếu hình thức, mức xử phạt qui định hành vi thuộc thẩm quyền người xử phạt qui định Khoản 1, khoản 2, khoản 3, khoản Điều 22 Nghị định 138/2004/NĐ-CP, thẩm quyền xử phạt thuộc người đó; - Nếu hình thức, mức xử phạt qui định hành vi vượt thẩm quyền người xử phạt người phải chuyển hồ sơ tang vật vi phạm đến cấp có thẩm quyền xử phạt theo qui định chung 2- Đối với vụ vi phạm có khung phạt tiền mức tối đa 20.000.000 đồng Cục trưởng Cục Hải quan làm thủ tục chuyển hồ sơ sang Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau gọi chung Uỷ ban nhân dân tỉnh) nơi phát vi phạm để Chủ tịch Uỷ ban nhân dân tỉnh định xử phạt; - Hồ sơ vụ vi phạm hành hải quan chuyển sang Chủ tịch Uỷ ban nhân dân tỉnh phải kèm theo tóm tắt nội dung việc ý kiến Cục trưởng Cục Hải quan biện pháp xử lý Thủ tục bàn giao hồ sơ vụ vi phạm hành hải quan có khung phạt mức tối đa 20.000.000 đồng sang Uỷ ban nhân dân tỉnh phải thực theo quy định chung Thời gian xem xét giải cấp quy định sau: Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày lập biên vi phạm hành chính, Cục trưởng Cục Hải quan phải gửi hồ sơ, kiến nghị hình thức xử phạt vi phạm hành để Chủ tịch Uỷ ban nhân dân tỉnh xem xét, định Đối với vụ vi phạm hành có nhiều tình tiết phức tạp trường hợp xét cần có thêm thời gian để xác minh, thu thập chứng thời hạn không 30 ngày, kể từ ngày lập biên vi phạm hành Tang vật vi phạm giữ kho Hải quan để bảo quản Riêng tang vật ngoại hối, kim khí quý, đá quý phải niêm phong gửi Kho bạc Nhà nước; - Các vụ vi phạm hành quan Hải quan chuyển sang Chủ tịch Uỷ ban nhân dân tỉnh giải theo thẩm quyền, sau có định xử phạt Chủ tịch Uỷ ban nhân dân tỉnh, Cục trưởng Cục Hải quan nơi thụ lý vụ vi phạm hành chịu trách nhiệm thi hành định xử phạt Hàng tháng, Cục trưởng Cục Hải quan phải báo cáo kết việc thực định xử phạt vi phạm hành Chủ tịch Uỷ ban nhân dân tỉnh với Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan 3- Đối với vụ vi phạm đơn vị thuộc Cục Điều tra chống bn lậu phát bắt giữ mà có mức phạt vượt thẩm quyền Đội trưởng Đội kiểm sốt chống bn lậu Hải đội trưởng Hải đội kiểm sốt biển thuộc Cục Điều tra chống bn lậu thẩm quyền xử phạt Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan thực theo qui định chung 4- Đối với vụ vi phạm thuộc thẩm quyền xử phạt Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu Chủ tịch Uỷ ban nhân dân tỉnh, việc xử phạt cịn phải truy thu thuế Cục trưởng Cục Hải quan liên quan định truy thu theo yêu cầu người có thẩm quyền xử phạt 5- Đối với vụ vi phạm thời hiệu xử phạt Cục Kiểm tra sau thông quan thuộc Tổng cục Hải quan phát hiện, có mức phạt thuộc thẩm quyền Cục trưởng Cục Hải quan chuyển cho Cục Hải quan quản lý địa bàn xảy vụ việc để thực việc xử phạt, trường hợp vụ vi phạm thuộc thẩm quyền Cục trưởng Cục Điều tra chống bn lậu chuyển cho Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan để xử lý theo thẩm quyền 6- Thẩm quyền xử phạt theo luật thuế Cục trưởng Cục Hải quan, Chi cục trưởng Hải quan thực theo qui định luật thuế IV- THỰC HIỆN CÁC BIỆN PHÁP NG N CHẶN VI PHẠM HÀNH CHÍNH VÀ BẢO ĐẢM VIỆC XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH 1- Khi áp dụng biện pháp tạm giữ người theo thủ tục hành phải tuân thủ nguyên tắc sau đây: a/ Chỉ người có thẩm quyền quy định Điều 25 Nghị định 138/2004/NĐ-CP định tạm giữ người theo thủ tục hành chính; b/ Việc tạm giữ người phải có định văn phải giao cho người bị tạm giữ bản; c/ Chỉ tạm giữ người theo thủ tục hành trường hợp cần thu thập, xác minh tình tiết quan trọng để làm định xử phạt hành để ngăn chặn, đình vi phạm hành 2- Tạm giữ tang vật, phương tiện vi phạm hành a/ Khi áp dụng biện pháp ngăn chặn tạm giữ tang vật, phương tiện vi phạm hành phải tuân theo quy định Điều 26 Nghị định 138/2004/NĐ-CP Trong lơ hàng có hàng hoá, vật phẩm tang vật vi phạm hàng hố, vật phẩm khơng phải tang vật vi phạm giữ hàng hố, vật phẩm tang vật vi phạm Trường hợp chưa xác định có vi phạm xảy hay khơng, lấy mẫu hàng hoá để làm sở xác định Tổ chức, cá nhân không thực quy định áp dụng biện pháp tạm giữ tang vật, phương tiện vi phạm, gây thiệt hại vật chất cho chủ hàng Cục trưởng Cục Hải quan Thủ trưởng đơn vị cấp người định tạm giữ người uỷ quyền thuộc quan Tổng cục Hải quan phải chịu trách nhiệm giải bồi thường thiệt hại vật chất cho chủ hàng theo Điều 7, 8, 9, 10, 11 Nghị định 47/CP ngày 3/5/1997 Chính phủ quy định bồi thường thiệt hại cơng chức, viên chức Nhà nước, người có thẩm quyền quan tiến hành tố tụng gây ra; b/ Người có thẩm quyền định tạm giữ người theo thủ tục hành có quyền định tạm giữ tang vật, phương tiện vi phạm theo thủ tục hành chính; c/ Đội trưởng Đội nghiệp vụ định tạm giữ tang vật, phương tiện vi phạm hành trường hợp phạm pháp tang, không áp dụng biện pháp tạm giữ tang vật, phương tiện vi phạm hành bị tẩu tán, đánh tráo để xố dấu vết Trong thời hạn 24 kể từ định, người định phải báo cáo thủ trưởng trực tiếp phải đồng ý văn người 3- Khám người theo thủ tục hành Thẩm quyền trình tự khám người theo thủ tục hành phải tuân thủ điều kiện quy định Điều 27 Nghị định 138/2004/NĐ-CP 4- Khám phương tiện vận tải, đồ vật theo thủ tục hành a/ Thẩm quyền trình tự khám phương tiện vận tải, đồ vật theo thủ tục hành phải tuân thủ điều kiện qui định Điều 28 Nghị định 138/2004/NĐ-CP; b/ Việc khám phương tiện vận tải, đồ vật đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao, miễn trừ lãnh phải tuân thủ quy định Điều ước quốc tế mà Việt Nam ký kết gia nhập phải có định Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan Khi có sở khẳng định hành lý người hưởng quyền ưu đãi, miễn trừ ngoại giao, miễn trừ lãnh xuất cảnh, nhập cảnh chứa đựng đồ vật không hưởng ưu đãi, chứa đồ vật thuộc loại Nhà nước Việt Nam cấm xuất khẩu, nhập không tuân thủ chế độ kiểm dịch Việt Nam, việc khám xét thực theo định Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan, trước mặt viên chức ngoại giao người uỷ quyền đại diện cho họ 5- Khám nơi cất giấu tang vật, phương tiện vi phạm hành Khi xét thấy cần khám nơi cất giấu tang vật, phương tiện vi phạm hành địa bàn hoạt động hải quan người có thẩm quyền qui định Điều 25 Nghị định 138/2004/NĐ-CP có quyền định khám Việc khám nơi cất giấu tang vật, phương tiện vi phạm hành thực theo quy định Điều 49 Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành Điều 29 Nghị định 138/2004/NĐ-CP V- THỦ TỤC XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH VÀ THỰC HIỆN QUYẾT ĐỊNH XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH 1- Khi xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan hình thức cảnh cáo phạt tiền đến 100.000 đồng khơng lập biên vi phạm hành mà định xử phạt chỗ 2- Quyết định xử phạt vi phạm hành có hiệu lực kể từ ngày ký, trừ trường hợp định qui định ngày có hiệu lực khác Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày giao định xử phạt; cá nhân, tổ chức bị xử phạt phải chấp hành định xử phạt cấp có thẩm quyền 3- Thời hạn định xử phạt 10 ngày, kể từ ngày lập biên vi phạm hành chính; vụ vi phạm hành có nhiều tình tiết phức tạp thời hạn định xử phạt 30 ngày Trong trường hợp xét cần có thêm thời gian xác minh, thu thập chứng để định xử phạt cấp có thẩm quyền xử phạt phải báo cáo thủ trưởng trực tiếp văn để xin gia hạn, thời hạn gia hạn không 30 ngày 4- Đối với vụ việc vượt thẩm quyền xử phạt Cục trưởng Cục Hải quan chưa chuyển hồ sơ tới Chủ tịch UBND tỉnh chưa xác minh xong, cần gia hạn ( ) S ố : / Q Đ H C n g y t h n g n ă m QUYẾT ĐỊNH ÁP D ỤNG CÁC BI ỆN PHÁP KH Ắ C PH ỤC H ẬU Q UẢ DO VI PHẠM HÀNH C HÍNH G ‫ ڌ‬Y RA T R ONG T R ƯỜNG H ỢP K H‫ڌ‬N G ÁP D ỤN G XỬ PH Ạ T VI PHẠ M HÀNH CHÍNH Căn Điều Pháp lệnh Xử lý vi phạm hành năm 2002 (3); Căn Điều 34 Nghị định số 138/2004/NĐ-CP ngày 17/6/2004 Chính phủ quy định việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan Căn biên lập Để khắc phục triệt để hậu vi phạm hành gây ra; Tơi (4) chức vụ Đơn vị QUYẾT ĐỊNH Điều áp dụng biện pháp khắc phục hậu hành vi vi phạm hành ông (bà)/ tổ chức có tên sau gây (5) Ông (bà)/tổ chức: Quốc tịch: Địa chỉ: Nghề nghiệp: Giấy CMND (hoặc hộ chiếu) số: Ngày cấp: Nơi cấp Căn vào hồ sơ vụ việc (6) Hành vi vi phạm hành ơng (bà/tổ chức (7) bị điều chỉnh Điều Nghị định .(8) Nhưng (9) nên không áp dụng xử phạt vi phạm hành hành vi vi phạm ông (bà)tổ chức nêu Điều Ông (bà)/tổ chức phải nghiêm chỉnh chấp hành Quyết định thời hạn 10 ngày, kể từ ngày giao Quyết định, trừ trường hợp (10) Quá thời hạn này, ông (bà)/tổ chức cố tình khơng chấp hành bị cưỡng chế thi hành Ơng (bà)/tổ chức có quyền khiếu nại định theo quy định pháp luật Điều Quyết định có hiệu lực kể từ ngày tháng năm (11) Trong thời hạn ba ngày, Quyết định gửi cho: Ông (bà)/tổ chức để chấp hành ; Người định (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Nơi nhận - Như Điều - …………………… - …………………… - Lưu (1) Ghi rõ tên quan người có thẩm quyền định (2) Ghi địa danh hành cấp tỉnh (3) Nếu Quyết định khắc phục hậu trường hợp hết thời hiệu ghi vào Điều 10, trường hợp hết thời hạn Quyết định xử phạt ghi vào Điều 56 Pháp lệnh xử lý vi phạm hành (4) Họ tên người Quyết định xử phạt (5) Nếu tổ chức ghi họ tên, chức vụ người đại diện cho tổ chức vi phạm (6) Ghi tóm tắt nội dung vụ việc xẩy hành vi vi phạm (7) Ghi tên cá nhân, tổ chức vi phạm (8) Ghi cụ thể Điều, khoản, mức phạt Nghị định quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý nhà nước mà cá nhân, tổ chức vi phạm (9) Ghi rõ lý hết thời hiệu hết thời hạn định xử phạt vi phạm hành (10) Ghi rõ lý (11) Ngày ký Quyết định ngày người có thẩm quyền định B Ộ T À I C H Í N H T Ổ N G C Ụ C H Ả I Q U A N Đ n v ị : CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc (2) ( ) S ố : / Q Đ H C n g y t h n g n ă m QUY Ế T Đ Ị NH TẠM ĐÌNH CH Ỉ THI HÀNH QUYẾ T Đ Ị NH XỬ PH Ạ T VI PHẠ M HÀNH CHÍNH T RONG L Ĩ NH VỰ C HẢI Q U A N Căn Điều 35, Điều 42 Luật Khiếu nại, tố cáo; Căn Quyết định số ngày tháng năm Xét thấy cần thiết phải tạm đình việc thi hành định hành hải quan để tránh hậu xẩy ra; Tôi: (3) Chức vụ Đơn vị QUYẾT ĐỊNH Điều Tạm đình thi hành định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan số ngày tháng năm Điều Thời hạn tạm đình thi hành Quyết định nêu kể từ ngày tháng năm đến ngày tháng năm Điều Các Ông (bà) Ông, (bà) có trách nhiệm thi hành Quyết định Người định (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Nơi nhận - Như Điều - ………………… - …………………… - Lưu (1) Ghi rõ tên quan người có thẩm quyền định (2) Ghi địa danh hành cấp tỉnh (3) Ghi rõ họ tên người định B Ộ T À CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc I C H Í N H T Ổ N G C Ụ C H Ả I Q U A N Đ n v ị : (2) ( ) S ố : / Q Đ H C n g y t h n g n ă m QUY Ế T Đ Ị NH HUỶ QUYẾT ĐỊNH TẠM ĐÌNH CHỈ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Căn Điều 35, Điều 42 Luật Khiếu nại, tố cáo; Căn Quyết định số ngày tháng năm Căn Quyết định tạm đình thi hành định hành hải quan số ngày tháng năm Xét cần thiết phải thi hành định hành lĩnh vực hải quan; Tơi: (3) Chức vụ Đơn vị QUYẾT ĐỊNH Điều Huỷ Quyết định tạm đình thi hành Quyết định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan số ngày tháng năm ban hành Điều Quyết định Xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan số ngày tháng… năm… có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký định Điều Các ông (bà) ông (bà) có trách nhiệm thi hành định Người định (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Nơi nhận: - Như Điều - .bản - Lưu .bản (1) Ghi rõ tên quan người có thẩm quyền định (2) Ghi địa danh hành cấp tỉnh (3) Ghi rõ họ tên người định B Ộ T À I C H Í N H T Ổ N G CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc (2) C Ụ C H Ả I Q U A N Đ n v ị : ( ) S ố : / Q Đ H C n g y t h n g n ă m THÔNG BÁO VỀ VIỆC TẠM GIỮ NGƯỜI THEO THỦ TỤC HÀNH CHÍNH Kính gửi: (3) Đơn vị: (4) Tiến hành tạm giữ người theo thủ tục hành đối với: Ông (Bà) Năm sinh: Giấy CMND (hoặc hộ chiếu) số: Ngày cấp: Nơi cấp Nghề nghiệp: Địa chỉ: Vì có hành vi: Vậy, thông báo để biết Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Nơi nhận: - Tổ chức cá nhân thông báo 01 - .01 - Lưu .bản (1) Ghi rõ tên quan người có thẩm quyền định (2) Ghi địa danh hành cấp tỉnh (3) Ghi rõ tên, địa gia đình, tổ chức nơi làm việc học tập người bị tạm giữ ... nhân, tổ chức phải bồi thường theo quy định pháp luật Thông tư có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng công báo Bãi bỏ Thông tư số 08/2000/TT-TCHQ ngày 20/11/2000 Tổng cục Hải quan Trương... thuế áp dụng mức phạt hành vi trốn thuế: Số thuế chênh lệch số thuế phải nộp mặt hàng thực nhập khẩu, trừ số thuế mà chủ hàng khai báo tờ khai hải quan Số thuế gian lận bao gồm thuế xuất khẩu,... tín dụng tổ chức khác phép thực số hoạt động ngân hàng bảo lãnh số tiền phải nộp để thực định xử phạt 8- Hàng hoá xuất khẩu, nhập tang vật vi phạm hành thuộc đối tư? ??ng chịu thuế ngồi việc bị xử