Giáo trình Thanh toán quốc tế (Nghề: Tài chính Ngân hàng) - CĐ Kinh tế Kỹ thuật TP.HCM

Giáo trình Thanh toán quốc tế bao gồm 6 chương được trình bày cụ thể như sau: Các điều kiện thanh toán quy định trong hợp đồng ngoại thương; Tỷ giá hối đoái trong thanh toán ngoại thương; Các công cụ thanh toán quốc tế sử dụng trong ngoại thương; Các phương thức thanh toán không kèm chứng từ sử dựng trong ngoại thương; Các phương thức thanh toán quốc tế kèm chứng từ thương mại và phi thương mại sử dụng trong ngoại thương; Bộ chứng từ của thanh toán quốc tế.

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƢỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2020 ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƢỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG THƠNG TIN CHỦ NHIỆM ĐỀ TÀI Họ tên: Dƣơng Thị Kim Nhung Học vị: Thạc sỹ Đơn vị: Khoa Kế tốn Tài Email: duongthikimnhung@hotec.edu.vn TRƢỞNG KHOA TỔ TRƢỞNG CHỦ NHIỆM BỘ MÔN ĐỀ TÀI HIỆU TRƢỞNG DUYỆT TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin đƣợc phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Thanh toán quốc tế học thuộc chƣơng trình đào tạo sinh viên ngành Tài doanh nghiệp, tài chính, tài ngân hàng kế tốn Giáo trình Thanh tốn quốc tế đƣợc tóm tắt lại nội dung theo chƣơng trình mơn học bậc Cao đẳng, tài liệu cần thiết cho học sinh sinh ngành kế toán, đáp ứng chƣơng trình giảng dạy mục tiêu đào tạo Trƣờng Cao đẳng Kinh tế kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh Giáo trình Thanh tốn quốc tế - bậc cao đẳng - ngành kế toán, bao gồm chƣơng: Chƣơng 1: Các điều kiện toán quy định hợp đồng ngoại thƣơng Chƣơng 2: Tỷ giá hối đoái toán ngoại thƣơng Chƣơng 3: Các cơng cụ tốn quốc tế sử dụng ngoại thƣơng Chƣơng 4: Các phƣơng thức tốn khơng kèm chứng từ sử dựng ngoại thƣơng Chƣơng 5: Các phƣơng thức toán quốc tế kèm chứng từ thƣơng mại phi thƣơng mại sử dụng ngoại thƣơng Chƣơng 6: Bộ chứng từ toán quốc tế Ở chƣơng ngồi nội dung lý thuyết, cịn có hệ thống tập để ngƣời học củng cố lý thuyết rèn luyện kỹ thực hành Trong trình viết giáo trình, tác giả khó tránh khỏi thiếu sót nội dung hình thức Rất mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp quý bạn đọc để Giáo trình đƣợc hồn thiện q trình sử dụng Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2020 Chủ biên: Dƣơng Thị Kim Nhung MỤC LỤC CHƢƠNG 1: CÁC ĐIỀU KIỆN THANH TOÁN QUY ĐỊNH TRONG HỢP ĐỒNG NGOẠI THƢƠNG 13 1.1 Điều kiện tiền tệ hợp đồng thƣơng mại quốc tế 13 1.1.1 1.1.1.1 Tiền tệ giới (World currency) 13 1.1.1.2 Tiền tệ quốc tế (International currency) 13 1.1.1.3 Tiền tệ quốc gia (National Money) 15 1.1.2 Căn vào chuyển đổi tiền tệ 16 1.1.2.1 Tiền tệ tự chuyển đổi (Free convertible currency) 16 1.1.2.2 Tiền tệ chuyển khoản (Transferable currency) 16 1.1.2.3 Tiền tệ bù trừ (Clearing currency) 16 1.1.3 Căn vào hình thái tiền tệ 17 1.1.3.1 Tiền mặt (Cash) 17 1.1.3.2 Tiền tín dụng (Credit currency) 17 1.1.4 1.2 Căn vào phạm vi sử dụng tiền tệ 13 Căn vào mục đích sử dụng tiền tệ toán 17 1.1.4.1 Tiền tính tốn (Account currency) 17 1.1.4.2 Tiền toán (Payment Currency) 17 Điều kiện thời gian toán quy định hợp đồng thƣơng mại quốc tế 18 1.2.1 Thời gian trả tiền trƣớc 18 1.2.2 Thời gian trả tiền 18 1.2.2.1 Ngƣời nhập trả tiền sau ngƣời xuất hoàn thành nghĩa vụ giao hàng không phƣơng tiện vận tải nơi giao hàng quy định 18 1.2.2.2 Ngƣời nhập trả tiền sau ngƣời xuất hoàn thành nghĩa vụ giao hàng phƣơng tiện vận tải nơi giao hàng quy định 18 1.2.2.3 Ngƣời nhập trả tiền sau nhận đƣợc chứng từ gửi hàng từ nhà xuất 19 1.2.2.4 ngày Ngƣời nhập trả tiền sau nhận chứng từ vòng đến 20 1.2.2.5 Ngƣời nhập trả tiền sau nhận xong hàng hóa nơi quy định cảng đến 20 1.2.3 Thời gian trả tiền sau 20 1.2.4 Thời gian toán hỗn hợp 20 1.3 Điều kiện cơng cụ tốn quy định hợp đồng thƣơng mại quốc tế 20 1.4 Điều kiện phƣơng thức toán quy định ngoại thƣơng 21 1.4.1 Căn vào tốn có kèm chứng từ 21 1.4.1.1 Phƣơng thức tốn khơng kèm chứng từ 21 1.4.1.2 Phƣơng thức toán kèm chứng từ thƣơng mại 21 1.4.1.3 Phƣơng thức toán kèm chứng từ phi thƣơng mại 22 1.4.2 Căn vào vai trò ngân hàng 22 1.4.2.1 Nhóm phƣơng thức toán trực tiếp 22 1.4.2.2 Nhóm phƣơng thức tốn gián tiếp 22 1.4.3 Căn vào phƣơng tiện chuyển lệnh thu tiền lệnh chuyển trả tiền thƣ hay điện 22 1.4.3.1 Nhóm phƣơng thức tốn thƣ truyền thống 22 1.4.3.2 Nhóm phƣơng thức tốn điện tử 23 CHƢƠNG 2: TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI TRONG THANH TOÁN NGOẠI THƢƠNG 30 2.1 Khái niệm tỷ giá hối đoái (Exchange rate) 30 2.2 Cách công bố tỷ giá 30 2.3 Phƣơng pháp yết giá 31 2.3.1 Yết giá trực tiếp (Direct quote) 31 2.3.2 Yết giá gián tiếp (Indirect quote) 31 2.3.3 Phƣơng pháp yết tỷ giá kiểu Châu âu (Quotation in european terms) 31 2.3.4 Phƣơng pháp yết tỷ giá kiểu Mỹ (Quotation in American terms) 32 2.4 Xác định tỷ giá theo phƣơng pháp tính chéo 32 2.4.1 Đồng tiền trung gian đồng yết giá 32 2.4.2 Đồng tiền trung gian vừa đồng định giá, vừa đồng yết giá 33 2.4.3 Đồng tiền trung gian đồng định giá 33 2.5 Các loại tỷ giá hối đoái 33 2.6 Các yếu tố tác động đến tỷ giá hối đoái 34 2.6.1 Lạm phát (Inflation) 34 2.6.2 Lãi suất nội tệ ngoại tệ (Interest) 34 2.6.3 Tổng sản phẩm quốc nội (GDP – Gross Domestic Product) 34 2.6.4 Vai trị phủ 34 2.6.5 Các nhân tố khác 35 2.7 Các sách biện pháp điều chỉnh tỷ giá hối đoái 35 2.7.1 Chính sách chiết khấu 35 2.7.2 Chính sách hối đối 35 2.7.3 Phá giá tiền tệ (Currency Devaluation) 35 2.7.4 Nâng giá tiền tệ (Revaluation) 36 CHƢƠNG CÁC CƠNG CỤ THANH TỐN QUỐC TẾ SỬ DỤNG TRONG NGOẠI THƢƠNG 40 3.1 Hối phiếu (Draft) 40 3.1.1 Khái niệm 40 3.1.2 Đặc tính hối phiếu 40 3.1.3 Hình thức hối phiếu 41 3.1.4 Nội dung hối phiếu 41 3.1.4.1 Địa điểm ký phát hối phiếu 42 3.1.4.2 Ngày tháng năm ký phát hối phiếu 42 3.1.4.3 Số tiền số 42 3.1.4.4 Thời hạn hối phiếu 42 3.1.4.5 Ngƣời thụ hƣởng 43 3.1.4.6 Số tiền chữ 43 3.1.4.7 Tham chiếu chứng từ kèm theo 43 3.1.4.8 Tên ngƣời nhận ký phát 43 3.1.4.9 Tên chữ ký ngƣời ký phát 43 3.1.5 Phân loại hối phiếu 45 3.1.6 Tạo lập hối phiếu 46 3.1.7 Các nghiệp vụ liên quan đến việc lƣu thông hối phiếu 47 3.2 Chi phiếu 48 3.2.1 Nội dung chi phiếu 48 3.2.2 Điều kiện thời hạn hiệu lực chi phiếu 48 3.2.3 Phân loại chi phiếu 48 3.3 Thẻ toán (Plastic Card) 49 3.3.1 Khái niệm 49 3.3.2 Các loại thẻ công dụng 49 3.3.2.1 Thẻ ATM (Automatic teller machine card) 49 3.3.2.2 Thẻ toán (Payment card) 49 3.3.3 Những lợi ích việc sử dụng thẻ 50 CHƢƠNG CÁC PHƢƠNG THỨC THANH TỐN KHƠNG KÈM CHỨNG TỪ SỬ DỤNG TRONG NGOẠI THƢƠNG 53 4.1 Phƣơng thức chuyển tiền (Remittance) 53 4.2 Phƣơng thức ghi sổ (Open account) 53 4.3 Phƣơng thức nhờ thu trơn (Clean collection) 54 4.3.1 Khái niệm 54 4.3.2 Quy trình thực 54 4.3.3 Các quy tắc thống nhờ thu 54 CHƢƠNG 5: CÁC PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ KÈM CHỨNG TỪ THƢƠNG MẠI VÀ PHI THƢƠNG MẠI SỬ DỤNG TRONG NGOẠI THƢƠNG 56 5.1 Phƣơng thức bảo lãnh theo yêu cầu (Demand Guarantee) 56 5.2 Phƣơng thức tín dụng dự phịng (Stand – by Letter of credit) 57 5.3 Phƣơng thức toán nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection) 57 5.3.1 Khái niệm 57 5.3.2 Các chủ thể tham gia quy trình nhờ thu 57 5.3.3 Điều kiện trao chứng từ - Thanh toán đổi lấy chứng từ (Documents against Payment – DP) 58 5.3.4 Điều kiện trao chứng từ - Chấp nhận đổi lấy chứng từ (Documents against Acceptance – DA) 59 5.4 Phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ (Letter of credit) 60 5.4.1 Khái niệm 60 5.4.2 Quy trình tốn: 61 5.4.3 Các loại thƣ tín dụng 63 5.4.3.1 Thƣ tín dụng hủy ngang (Revocable L/C) 63 5.4.3.2 Thƣ tín dụng khơng thể hủy ngang (Irrevocable LC) 63 5.4.3.3 Thƣ tín dụng khơng hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable LC) 63 5.4.3.4 Thƣ tín dụng khơng thể hủy ngang khơng đƣợc truy địi (Irrevocable without recourse LC) 63 5.4.3.5 Thƣ tín dụng tuần hoàn (Revolving letter of credit) 64 5.4.3.6 Thƣ tín dụng giáp lƣng (Back to back LC) 64 5.4.3.7 Thƣ tín dụng đối ứng (Reciprocal LC) 64 5.4.3.8 Thƣ tín dụng tốn chậm (Deferred payment LC) 64 5.4.3.9 Thƣ tín dụng với điều khoản đỏ (Red clause LC) 64 5.4.3.10 Thƣ tín dụng dự phịng (Stand by LC) 64 5.4.3.11 Thƣ tín dụng có điều khoản T/TR (Telegraphic transfer reimbursement) 65 5.4.3.12 Thƣ tín dụng chuyển nhƣợng (Irrevocable transferable LC) 65 5.5 Phƣơng thức toán ủy thác thu (A/P – Authority to Purchase) 65 5.6 Phƣơng thức giao chứng từ nhận tiền (CAD - Cash against Document) 65 5.6.1 Khái niệm 65 5.6.2 Quy trình tốn 65 CHƢƠNG 6: BỘ CHỨNG TỪ CỦA THANH TOÁN QUỐC TẾ 72 6.1 Hóa đơn thƣơng mại (Commercial Invoice) 73 6.2 Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing list) 74 6.3 Bảng kê chi tiết (Specification) 74 6.4 Giấy xác nhận xuất xứ (Certificate of origin – C/0) 75 6.5 Bảo hiểm (Insurance Policy) 76 6.6 Giấy chứng nhận số lƣợng (Certificate of quantity) 77 6.7 Giấy chứng nhận trọng lƣợng (Certificate of weight) 77 6.8 Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate) 78 6.9 Tờ khai hải quan 78 6.10 Vận đơn đƣờng biển (Bill of Lading) 78 6.10.1 Căn vào việc chuyển nhƣợng quyền sở hữu hàng hóa 80 6.10.1.1 Vận đơn đích danh (Straight Bill of Lading) 80 6.10.1.2 Vận đơn theo lệnh (Order Bill of Lading) 80 6.10.1.3 Vận đơn xuất trình (Bearer Bill of Lading) 80 6.10.2 Căn vào phê vận đơn 80 6.10.2.1 Vận đơn hoàn hảo (Clean Bill of Lading) 80 6.10.2.2 Vận đơn không hoàn hảo (Unclean Bill of Lading) 80 6.10.3 Căn vào cách chuyên chở 80 6.10.3.1 Vận đơn chở suốt (Through Bill of Lading) 80 6.10.3.2 Vận đơn thẳng (Direct Bill of Lading) 80 6.10.4 Căn vào thời gian cấp vận đơn 81 6.10.4.1 Vận đơn xếp hàng (Shipped on Bill of Lading) 81 6.10.4.2 Vận đơn nhận hàng để xếp (Received for shipment Bill of Lading) 81 6.10.4.3 Vận đơn đến chậm (Stale Bill of Lading) 81 6.10.4.4 Vận đơn hỗn hợp (Combined Bill of Lading) 81 6.10.4.5 Vận đơn rút gọn (Short Bill of Lading) 81 Thanh toán quốc tế Chƣơng 5: Các phƣơng thức toán quốc tế kèm chứng từ thƣơng mại phi thƣơng mại sử dụng ngoại thƣơng 44F: Port of discharge: Halkali, Istabul, Turkey 44D: Shipment period: during middle of June 45A: Description of goods and/or servies: unit “DE GROOT” brand rotary cutting machine, type 500, with all necessary accessories Custom tariff number 8462.8000 Delivery terms: CIF Halkali, Istabul, Turkey 46A: Documents required: Signed commercial invoice in fold indicating the serial number of the machine and certifying that the machine is new and not used befored Full set of original clean on board B/L consigned to order of Factoring A.S 23 Istabul, Turkey and marked “Freight prepaid” 47A: Additional conditions: Documents issued prior to the issue date of this documentary credit are not acceptable All documents must show the number of this documentary credit Goods must be of Dutch origin 71B: Charges: All banking charges and commissions are for account of applicant 48: Period of presentation: 10 days after B/L date but whithin the validity of L/C 49: Confirmation instructions: confirm 78: Instruction to pay/accptg/negotg bank: We shall reimburse you on the maturity date in acordance with your instructions provided that documents in strict conformity with the terms and conditions of this documentary credit are duly presented ate your counters 72: Sender to receiver information: please acknowledge receipt by MT730 u cầu: KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 69 Thanh toán quốc tế Chƣơng 5: Các phƣơng thức toán quốc tế kèm chứng từ thƣơng mại phi thƣơng mại sử dụng ngoại thƣơng Yêu cầu: a) Hãy phân tích nội dung L/C b) Hãy vẽ quy trình tốn cho L/C (trƣờng hợp chứng từ xt trình phù hợp khơng phù hợp) c) Hãy nêu điểm phải có chứng từ xuất trình cho L/C Câu 11: Trích đoạn hợp đồng thƣơng mại nhƣ sau: Seller: Name: Kiosia Import And Export Co Ltd Address: 45 Ad industrial park, Kioto, Japan Account No: 0123450910 at Bank of Mitsubishi, Kioto branch, Japan Representative: Mr Apatheid – Director Buyer: Name: Khang Thong International Co Ltd Address: No 125, NTMK Street, Ward 10, District Hochiminh, Vietnam Account No: 3459810 at Bank for Foreign trade of Vietnam Representative: Mr Nguyen Xuan Ho – Director Subject to the following conditions and terms which the above – mentioned parties agree to execute strictly: Article 1: Commodity – quantity – price Commodity: Distillers dried grains with solubles (golden) Quantity: 1,000MT +/-10% Price: 1,750JPY/MT CIF Hochiminh city port Vietnam Article 2: Value, payment term Total value: JPY 1,750,000.00 CIF Hochiminh city port Vietnam (+/-10%) Payment: D/P to account of KIOSIA IMPORT AND EXPORT CO LTD Article 3: Shipment Port of loading: any port in Japan Port of discharge: any port in Hochiminh city port Vietnam KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 70 Thanh toán quốc tế Chƣơng 5: Các phƣơng thức toán quốc tế kèm chứng từ thƣơng mại phi thƣơng mại sử dụng ngoại thƣơng Partial shipment: allowed Transshipment: allowed Latest shipment date: 20 April 2017 Article 4: Documents required: Signed commercial invoice in originals, copies Full set 3/3 original clean shipped on board ocean bill of lading marked “freight prepaid” Detailed packing list in originals and copies Certificate of origin issued by any Japan Chamber of commerce in originals and copies Certificate of quality and quantity issued by any independent surveyor in originals and copies Trong đó, cơng ty Kiosia Import And Export Co Ltd thực giao 990 MT hàng hóa vào ngày 19/04/2017 theo điều khoản hợp đồng xuất trình chứng từ đến Bank for Foreign trade of Vietnam để yêu cầu thực hợp đồng ngoại thƣơng Đồng thời, Bank for Foreign trade of Vietnam Bank of Mitsubishi, Kioto branch, Japan có quan hệ đại lý KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 71 Thanh tốn quốc tế Chƣơng 5: Các phƣơng thức toán quốc tế kèm chứng từ thƣơng mại phi thƣơng mại sử dụng ngoại thƣơng Yêu cầu: a) Trình bày chi tiết quy trình toán hợp đồng ngoại thƣơng trên? b) Trong điều hợp đồng có quy định điều khoản giao hàng, cho biết hàng hóa có đƣợc phép đƣợc chuyển tải hay không? c) Trong điều hợp đồng có quy định “Payment: D/P to Account Of Kiosia Import And Export Co Ltd” Cho biết lập hối phiếu đòi tiền nhà nhập khẩu, thời hạn trả tiền hối phiếu đƣợc ghi nhƣ KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 72 Thanh tốn quốc tế Chƣơng 6: Bộ chứng từ toán quốc tế CHƢƠNG 6: BỘ CHỨNG TỪ CỦA THANH TOÁN QUỐC TẾ Giới thiệu: Chƣơng trình bày chứng từ thƣơng mại đƣợc sử dụng chứng từ toán quốc tế Mục tiêu: - Nhận diện đƣợc loại chứng từ sử dụng toán quốc tế - Trình bày đƣợc nội dung loại chứng từ phƣơng thức tốn quốc tế - Trình bày đƣợc hợp lệ xác loại chứng từ tốn quốc tế 6.1 Hóa đơn thƣơng mại (Commercial Invoice) Hóa đơn thƣơng mại ngƣời bán lập xuất trình cho ngƣời mua sau gởi hàng Nội dung chi tiết hóa đơn bao gồm nội dung sau - Ngày tháng năm lập hóa đơn - Tên địa ngƣời bán - Tên địa ngƣời mua - Tên hàng tên dịch vụ mua bán - Số lƣợng hàng hóa - Gía - Tổng giá trị Bên cạnh đó, cịn có hóa đơn khác nhƣ: - Hóa đơn chiếu lệ (Proforma Invoice) - Hóa đơn tạm thời (Provisional Invoice) - Hóa đơn thức (Final Invoice) - Hóa đơn chi tiết (Detailed Invoice) KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 73 Thanh toán quốc tế - Chƣơng 6: Bộ chứng từ tốn quốc tế Hóa đơn trung lập 6.2 Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing list) Phiếu đóng gói hàng hóa chứng từ hàng hóa liệt kê mặt hàng, loại hàng đƣợc đóng gói kiện hàng định Phiếu đóng gói ngƣời sản xuất, ngƣời xuất lập đóng gói hàng hóa Nội dung phiếu đóng gói - Tên ngƣời bán - Tên hàng - Tên ngƣời mua - Số hiệu hóa đơn - Số thứ tự kiện hàng - Các đóng gói thùng - Số lƣợng hàng đựng kiện hàng - Trọng lƣợng hàng hóa 6.3 Bảng kê chi tiết (Specification) Là chứng từ hàng hóa, bảng kê chi tiết liệt kê cụ thể tất loại hàng mặt hàng lơ hàng hóa đơn hợp đồng Bảng kê chi tiết gồm: - Tên ngƣời bán - Tên ngƣời mua - Tên hàng - Số hợp đồng - Số hóa đơn - Ký mã hiệu - Số hiệu kiện hàng - Số lƣợng kiện hàng KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 74 Thanh tốn quốc tế - Số lƣợng hàng kiện - Trọng lƣợng kiện (kể bì tịnh) - Trọng lƣợng tổng cộng Chƣơng 6: Bộ chứng từ toán quốc tế 6.4 Giấy xác nhận xuất xứ (Certificate of origin – C/0) Giấy chứng nhận xuất xứ chứng từ Phòng thƣơng mại nƣớc xuất nhập cấp cho chủ hàng, xác nhận nơi sản xuất nguồn gốc xuất phát hàng hóa giấy chứng nhận xuất xứ nhằm giúp hải quan có tính thuế sở áp dụng biểu thuế ƣu đãi, giúp hải quant hi hành sách khu vực, sách phân biệt đối xử mua bán Nội dung giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa: - Tên ngƣời mua - Địa ngƣời mua - Ngƣời bán - Tên hàng - Số lƣợng - Trọng lƣợng - Ký mã hiệu - Lời khai chủ hàng - Xác nhận Phòng Thƣơng mại - Xác nhận nơi sản xuất hàng hóa - Tên địa ngƣời mua, ngƣời bán, tên hàng, số lƣợng, trọng lƣợng, ký mã hiệu, lời khai chủ hàng, xác nhận phịng thƣơng mại KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 75 Thanh toán quốc tế Chƣơng 6: Bộ chứng từ toán quốc tế Các loại giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Form A Dùng để xác nhận xuất xứ hàng hóa từ nƣớc phát triển sang nƣớc phát triển đƣợc hƣởng thuế ƣu đãi theo Hệ thống ƣu đãi thuế quan phổ cập ( General System of Preference -GSP) Form B Dùng cho tất hàng hóa xuất nƣớc ngồi, khơng ƣu đãi thuế Form O Dùng xuất cà phê sang nƣớc Hiệp hội cà phê giới (ICA – International Coffee Association) Form X Dùng xuất cà phê sang nƣớc không thuộc Hiệp hội cà phê giới Form T Dùng cho hàng dệt may xuất sang Liên minh Châu Âu (EU – European Union) Form D Dùng cho hàng giao dịch nội ASEÀN Form AK Dùng cho hàng hóa mua bán ASEAN Hàn Quốc, Bộ Công Thƣơng ban hành Form S Dùng cho hàng hóa giao dịch Việt Nam Lào Form E Dùng cho hàng hóa mua bán Việt Nam Trung Quốc 6.5 Bảo hiểm (Insurance Policy) Bảo hiểm đơn chứng từ công ty bảo hiểm cấp cho ngƣời đƣợc bảo hiểm Bảo hiểm đơn gồm có: - Các điều khoản chung có tính chất thƣờng xuyên - Các điều khoản quy định trách nhiệm ngƣời bảo hiểm ngƣời đƣợc bảo hiểm theo điều kiện bảo hiểm - Đối tƣợng đƣợc bảo hiểm: tên hàng, số lƣợng, ký mã hiệu phƣơng tiện chuyên chở - Gía trị bảo hiểm: mức bảo hiểm tối thiểu 110% trị giá hàng phải thể đồng tiền ghi hợp đồng L/C KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 76 Thanh tốn quốc tế Chƣơng 6: Bộ chứng từ toán quốc tế - Điều kiện bảo hiểm đƣợc thỏa thuận (AR, WA, EPA, SRCC) - Tổng số phí bảo hiểm Chứng từ bảo hiểm hình thức bảo hiểm quy định cụ thể điều 28 - UCP 600 6.6 Giấy chứng nhận số lƣợng (Certificate of quantity) Giấy chứng nhận số lƣợng chứng từ xác định số lƣợng hàng hóa mà ngƣời bán giao cho ngƣời mua Tại Việt Nam, giấy chứng nhận số lƣợng công ty Vinacontrol cấp Giấy chứng nhận số lƣợng thƣờng đƣợc dùng trƣờng hợp đối tƣợng mua bán hàng hóa cần biết số lƣợng trọng lƣợng nhƣ thuốc lá, bàn ghế Nội dung giấy chứng nhận số lƣợng: - Tên ngƣời gởi hàng - Ngƣời nhận hàng - Tên hàng hóa cảng đi, cảng đến - Ký mã hiệu - Số lƣợng hàng hóa tổng cộng loại 6.7 Giấy chứng nhận trọng lƣợng (Certificate of weight) Giấy chứng nhận trọng lƣợng chứng từ xác nhận khối lƣợng hàng hóa giấy chứng nhận trọng lƣợng Cục kiểm nghiệm hàng hóa xuất nhập khẩu, quan hải quan, công ty giám định cấp Tại Việt Nam, giấy chứng nhận trọng lƣợng công ty Vinacontrol cấp Nội dung giấy chứng nhận trọng lƣợng bao gồm: - Tên ngƣời gởi, tên ngƣời nhận - Tên phƣơng tiện vận tải - Ngày bốc hàng lên phƣơng tiện vận tải - Tên hàng, quy cách, trọng lƣợng tịnh, trọng lƣợng bì KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 77 Thanh tốn quốc tế - Chƣơng 6: Bộ chứng từ toán quốc tế Tên quan xác nhận 6.8 Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate) Là chứng từ xác định tình trạng khơng độc hải hàng hóa ngƣời tiêu thụ giấy chứng nhận vệ sinh Cục kiểm nghiệm hàng hóa xuất nhập cấp, hợp đồng LC khơng có quy định điều đặc biệt, quan ghi kết luận: Hàng hóa khơng có vi trùng gây bệnh 6.9 Tờ khai hải quan Chủ hàng hóa phải khai chi tiết hàng hóa lên tờ khai để quan hải quan kiểm tra thủ tục giấy tờ Tờ khai hàng xuất tờ khai hàng nhập chứng từ, đó, chủ hàng hóa khai báo cho quan hải quan biết số lƣợng hàng muốn chuyên chở ngang qua biên giới quốc gia Khi làm thủ tục hải quan, chủ hàng phải đính kèm với tờ khai hàng nhập giấy tờ cần thiết, gồm: - Giấy phép xuất hàng - Hóa đơn bán hàng - Bảng kê chi tiết hàng hóa - Phiếu đóng gói - Giấy chứng nhận phẩm chất - Giấy chứng nhận kiểm dịch 6.10 Vận đơn đƣờng biển (Bill of Lading) Vận đơn chứng từ quan trọng chứng từ hàng hóa, điều khoản đƣợc quy định cụ thể điều 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27 – UCP 600 Vận đơn đƣờng biển chứng từ chuyên chở hàng hóa biển, ngƣời vận tải cấp cho ngƣời gởi hàng nhằm xác định quan hệ pháp lý ngƣời vận tải với chủ hàng Chức vận đơn đƣờng biển: KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 78 Thanh tốn quốc tế - Chƣơng 6: Bộ chứng từ toán quốc tế Biên lai ngƣời vận tải xác nhận để chuyên chở, thực hợp đồng vận chuyển - Chứng từ xác nhận quyền sở hữu hàng hóa ghi vận đơn, cho phép ngƣời nắm gốc vận đơn nhận hàng hóa tàu cập bến, có quyền bán chuyển nhƣợng hàng hóa ghi vận đơn - Căn khai hải quan, làm thủ tục xuất nhập - Làm chứng từ để ngƣời bán gởi cho ngƣời mua ngân hàng để toán tiền hàng - Chứng từ để cầm cố, mua bán, chuyển nhƣợng hàng hóa - Căn xác định lƣợng hàng gửi đi, dựa vào theo dõi việc thực hợp đồng Nội dung vận đơn đƣờng biển: - Tên tàu - Tên ngƣời vận tải - Ngƣời gởi hàng - Cảng xếp hàng - Tên ngƣời nhận hàng - Tên hàng - Kỹ mã hiệu hàng hóa - Số lƣợng kiện - Trọng lƣợng bì hay thể tích hàng - Cƣớc phí - Phụ phí phải trả cho ngƣời vận tải - Điều kiện toán - Đã trả cảng dỡ hàng - Thời gian địa điểm cấp vận đơn - Số gốc vận đơn - Chữ ký ngƣời vận tải thuyền trƣởng ngƣời đại diện cho thuyền trƣởng KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 79 Thanh toán quốc tế - Chƣơng 6: Bộ chứng từ toán quốc tế Cơ sở pháp lý vận đơn 6.10.1 Căn vào việc chuyển nhƣợng quyền sở hữu hàng hóa 6.10.1.1 Vận đơn đích danh (Straight Bill of Lading) Là vận đơn ghi rõ tên ngƣời nhận hàng 6.10.1.2 Vận đơn theo lệnh (Order Bill of Lading) Hàng hóa đƣợc giao theo lệnh ngƣời gởi hàng theo lệnh ngƣời nhận hàng Khi dùng vận đơn này, chủ hàng ghi “theo lệnh” (to order) ngƣời thứ hai ngƣời thứ hai chuyển tiếp cho ngƣời thứ ba, ghi đích danh ngƣời nhận hàng 6.10.1.3 Vận đơn xuất trình (Bearer Bill of Lading) Vận đơn không ghi tên ngƣời nhận hàng Hàng hóa đƣợc giao cho ngƣời xuất trình vận đơn 6.10.2 Căn vào phê vận đơn 6.10.2.1 Vận đơn hoàn hảo (Clean Bill of Lading) Là vận đơn mà ngƣời vận tải cấp không phê xấu tình trạng hàng hóa bao bì 6.10.2.2 Vận đơn khơng hồn hảo (Unclean Bill of Lading) Là vận đơn có ghi phê ngƣời vận tải tình trạng xấu hàng hóa bao bì nhƣ: thủng, cháy, rách 6.10.3 Căn vào cách chuyên chở 6.10.3.1 Vận đơn chở suốt (Through Bill of Lading) Việc chuyển chở lô hàng từ cảng xếp hàng đến cảng dỡ hàng phải chuyển tải qua tàu khác, ngƣời vận tải phải ký phát vận đơn đại diện cho tất chuyến Vận đơn bao trùm lên tất hành trình vận đơn chạy suốt vận đơn chuyển tải (transshipment Bill of lading) 6.10.3.2 Vận đơn thẳng (Direct Bill of Lading) Khi hàng hóa chuyên chở tàu thẳng từ cảng xếp hàng đến cảng dỡ hàng, không qua chuyển tải KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 80 Thanh tốn quốc tế Chƣơng 6: Bộ chứng từ toán quốc tế 6.10.4 Căn vào thời gian cấp vận đơn 6.10.4.1 Vận đơn xếp hàng (Shipped on Bill of Lading) Vận đơn đƣợc ký phát cho ngƣời gởi hàng sau hàng hóa đƣợc bốc xếp lên tàu 6.10.4.2 Vận đơn nhận hàng để xếp (Received for shipment Bill of Lading) Khi cấp vận đơn, ngƣời vận tải ghi xếp hàng lên tàu 6.10.4.3 Vận đơn đến chậm (Stale Bill of Lading) Trong số trƣờng hợp, đƣờng vận chuyển biển ngắn Hàng hóa đƣợc đƣa đến trƣớc vận đơn Khi điều xảy “Stale Bill Of Lading“ 6.10.4.4 Vận đơn hỗn hợp (Combined Bill of Lading) Là loại vận đơn chở hàng nhiều phƣơng tiện vận tải khác 6.10.4.5 Vận đơn rút gọn (Short Bill of Lading) Là loại vận đơn tóm tắt điểm quan trọng KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 81 Thanh tốn quốc tế Chƣơng 6: Bộ chứng từ tốn quốc tế CÂU HỎI ƠN TẬP Câu 1: Trình bày loại vận đơn đƣờng biển? Câu 2: Trình bày loại chứng từ chứng từ tốn quốc tế? KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Hồng Ngân, Nguyễn Minh Kiều, Thanh tốn quốc tế, NXB Lao động, năm 2014 Đinh Xn Trình, Thanh Tốn Quốc Tế Trong Ngoại Thương Tài Trợ Thương Mại Quốc Tế, Nhà Xuất Bản Thống Kê, năm 2012 Phòng thƣơng mại quốc tế, Incoterms 2010, Nhà xuất thông tin truyền thông, năm 2010 Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình tốn quốc tế, Nhà xuất Thống kê, năm 2014 Nguyễn Văn Tiến, Bài tập giải toán quốc tế, Nhà xuất Thống kê, năm 2014 Quy tắc thống nhờ thu (URC 522) (Bản sửa đổi năm 1995, có hiệu lực 1/1/1996, xuất số 522) Quy tắc Thực hành thống Tín dụng chứng từ (tiếng Anh: The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, viết tắt UCP) UCP 600 ... tệ quốc tế IMF lựa chọn tiền tệ chung khối kinh tế, đồng USD thực chức năng: - Tiền tệ tính tốn quốc tế - Tiền tệ toán quốc tế - Tiền tệ dự trữ quốc tế KHOA: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Trang 13 Thanh toán. .. MINH TRƢỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: THANH TỐN QUỐC TẾ NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG THƠNG TIN CHỦ NHIỆM ĐỀ TÀI Họ tên: Dƣơng Thị... đào tạo Trƣờng Cao đẳng Kinh tế kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh Giáo trình Thanh toán quốc tế - bậc cao đẳng - ngành kế toán, bao gồm chƣơng: Chƣơng 1: Các điều kiện toán quy định hợp đồng ngoại