Các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế tại chi cục thuế huyện trảng bom

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP & PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP NGUYỄN THỊ NGỌC TRINH CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN TRẢNG BOM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ ĐỒNG NAI, 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP & PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP NGUYỄN THỊ NGỌC TRINH CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN TRẢNG BOM CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ NÔNG NGHIỆP MÃ SỐ: 60.31.10 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN VĂN HÀ Đồng Nai, 2016 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài luận văn cơng trình nghiên cứu tơi Tất nội dung số liệu đề tài tơi tự tìm hiểu, nghiên cứu xây dựng, số liệu thu thập trung thực Các thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Kết nghiên cứu luận văn chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan trước nhà trường quy định pháp luật Ngày tháng 10 năm 2016 Tác giả Nguyễn Thị Ngọc Trinh ii LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian năm học Trường, em Quý Thầy, Cô giáo Trường Đại học Lâm nghiệp truyền đạt kiến thức xã hội kiến thức chuyên môn vô quý giá lý thuyết thực tiễn Những kiến thức hữu ích hành trang giúp em trưởng thành tự tin bước vào sống Với tất lịng tơn kính, em xin gửi đến Q Thầy, Cơ giáo Trường Đại học Lâm nghiệp lịng biết ơn sâu sắc Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Văn Hà tạo điều kiện thuận lợi, hướng dẫn tận tình giúp đỡ em suốt q trình nghiên cứu để em hồn thành Luận văn tốt nghiệp Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Lãnh đạo toàn thể cán bộ, cán bộ, công chức, viên chức, viên chức Chi cục thuế huyện Trảng Bom nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành tốt đề tài tốt nghiệp Cuối em xin bày tỏ lòng biết ơn tới gia đình, bạn bè, đồng nghiệp động viên, khích lệ để em hồn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Ngày tháng 10 năm 2016 Tác giả Nguyễn Thị Ngọc Trinh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ ix DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU x LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài 2 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3 2.3 Đối tượng nghiên cứu đề tài 2.4 Phạm vi nghiên cứu đề tài Nội dung nghiên cứu Chương 1.1 Khái niệm, nguyên tắc nội dung quản lý thuế 1.1.1 Khái niệm quản lý thuế 1.1.2 Nguyên tắc quản lý thuế 1.1.3 Nội dung quản lý thuế 1.1.3.1 Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế ấn định thuế iv 1.1.3.2 Hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế 11 1.1.3.3 Xóa nợ tiền thuế, tiền phạt 14 1.1.3.4 Quản lý thông tin người nộp thuế 15 1.1.3.5 Kiểm tra thuế, tra thuế 16 1.1.3.6 Cưỡng chế thi hành định hành thuế 19 1.1.3.7 Xử lý phạm pháp luật thuế 20 1.1.3.8 Giải khiếu nại, tố cáo thuế 21 1.2 Cơ sở thực tiễn công tác quản lý thuế 22 1.2.1 Công tác quản lý thuế số nước giới 22 1.2.1.1 Anh Quốc 22 1.2.2 Thực tiễn công tác quản lý Việt Nam 28 1.2.2.1 Công tác quản lý thuế 28 1.2.2.2 Chủ trương, sách Nhà nước quản lý thuế 29 1.2.2.3 Những kết đạt 29 Chương 32 2.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 32 2.1.1 Giới thiệu huyện Trảng Bom 32 2.1.2 Thông tin Chi cục thuế huyện Trảng Bom 36 2.1.2.1 Khái quát chi cục thuế huyện Trảng Bom, tỉnh Đồng Nai 36 2.1.2.2 Giới thiệu kết hoạt động Chi cục thuế huyện Trảng Bom, tỉnh Đồng Nai 39 2.2 Phương pháp nghiên cứu 40 2.2.1 Phương pháp điều tra, thu thập số liệu 40 v 2.2.1.1 Thu thập số liệu thứ cấp 40 2.2.1.2 Thu thập số liệu sơ cấp 40 (Nguồn TS Tăng Thị Lan Anh) 42 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 42 2.2.2.1 Phương pháp chọn mẫu 42 2.2.2.2 Phương pháp phân tích thống kê 43 2.2.2.3 Phương pháp phân tích kinh tế 43 2.2.2.4 Phương pháp phân tích nhân tố khám phá (EFA) 44 2.2.3 Phương pháp chuyên gia 47 Chương 48 3.1 Thực trạng hoạt động chi cục thuế huyện Trảng Bom 48 3.1.1 Tổ chức quản lý 48 3.1.1.1 Bộ máy tổ chức Chi cục thuế 48 3.1.1.2 Về công tác cán bộ, công chức, viên chức 51 3.1.2 Cơng tác xây dựng dự tốn kết thu thuế 51 3.1.2.1 Công tác xây dựng dự toán thu Chi cục thuế 51 3.1.2.2 Kết thực tổng thu ngân sách địa bàn 54 3.1.3 Tình hình quản lý thuế năm Chi cục 56 3.1.3.1 Đặc điểm sở kinh doanh tác động đến quản lý thuế 56 3.1.3.2 Tình hình thực nhiệm vụ thu thuế: 58 3.1.4 Thực trạng quản lý thuế theo chức 62 3.1.4.1 Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 62 3.1.4.2 Cơng tác kê khai kế tốn thuế 63 vi 3.1.4.3 Công tác thu nợ cưỡng chế nợ 66 3.1.4.4 Công tác kiểm tra xử lý khiếu nại tố cáo thuế 68 3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng quản lý thuế chi cục thuế huyện Trảng Bom 70 3.2.1 Phân tích thống kê 71 3.2.2 Kiểm định chất lượng thang đo 72 3.2.3 Thực phân tích nhân tố khám phá EFA 73 3.2.4 Phân tích hồi quy bội 75 3.3 Những thành công tồn công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Trảng Bom 78 3.3.1 Những thành công: 78 3.3.2 Những vấn đề tồn 82 3.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Trảng Bom 90 3.4.1 Mục tiêu, quan điểm hồn thiện cơng tác quản lý thuế khu vực kinh tế NQD địa bàn huyện Trảng Bom 90 3.4.1.1 Mục tiêu 90 3.4.1.2 Quan điểm 92 3.4.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Trảng Bom 94 3.4.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác tun truyền hỗ trợ NNT 94 3.4.2.2 Hồn thiện cơng tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 97 3.4.2.3 Nâng cao nguồn nhân lực Chi cục thuế huyện Trảng bom 99 3.4.2.4 Hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế 102 vii Kết luận 106 Kiến nghị 107 2.1 2.2 Kiến nghị nhà nước 107 Kiến nghị với Tổng cục thuế, Cục thuế Đồng Nai 108 2.2.1 Kiến nghị với Tổng cục thuế 108 2.2.2 Kiến nghị với Cục thuế Đồng Nai 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 PHỤ LỤC 112 PHỤ LỤC 115 Phân tích độ tin cậy Cronbach’s Alpha 115 viii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CQT Cơ quan thuế DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân HCVT Hành văn thư HĐND Hội đồng nhân dân HSKT Hồ sơ khai thuế KHĐT Kế hoạch đầu tư KK-KTT-TH Kê khai - Kế toán thuế - Tin học MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước QLN Quản lý nợ QLT Quản lý thuê TNHH Trách nhiệm hữu hạn TTHT Tuyên truyền hỗ trợ UBND Ủy ban nhân dân 123 572 19.081 100.000 Extraction Method: Principal Component Analysis PHÂN TÍCH HỒI QUY b Model Summary Model R R Square 730 a Adjusted R Std Error of the Square Estimate 532 512 Durbin-Watson 30441 1.966 a Predictors: (Constant), CB, HP, TT, VC, KT b Dependent Variable: CL a ANOVA Model Sum of Squares df Mean Square Regression 12.028 2.406 Residual 10.564 114 093 Total 22.592 119 F Sig 25.960 000 b a Dependent Variable: CL b Predictors: (Constant), CB, HP, TT, VC, KT Coefficients a Standardi zed Model Unstandardized Coefficient Coefficients s B Std Error Collinearity Statistics Beta t Sig Tolerance VIF (Co nsta 512 311 1.646 103 KT 234 060 289 3.923 000 755 1.325 HP 174 056 227 3.107 002 767 1.304 TT 189 055 244 3.406 001 802 1.247 VC 194 057 238 3.384 001 830 1.206 CB 070 052 094 1.360 035 866 1.154 nt) a Dependent Variable: CL 124 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ GIẤY XÁC NHẬN CHỈNH SỬA LUẬN VĂN THẠC SỸ Tên : NGUYỄN THỊ NGỌC TRINH Chuyên ngành : Kinh tế Nông Nghiệp Mã số: 60.62.01.15 Tác giả luận văn với đề tài: “Các giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Trảng Bom” bảo vệ trước Hội đồng chấm luận văn thạc sỹ Trường Đại học Lâm Nghiệp ngày 07 tháng 01 năm 2017 * Theo góp ý Hội đồng, xin bổ sung chỉnh sửa nội dung sau: (Học viên nêu rõ nội dung bổ sung chỉnh sửa) - Đã chỉnh sửa lại Chương 1; - Đã thêm lý chọn mẫu, tiêu chí đánh giá, thang đo; - Đã chỉnh sửa Biểu 3.8, chỉnh sửa lại mục lục; - Đã dịch tiếng Anh sửa lỗi kỹ thuật khác; - Đã làm lại kết luận, kiến nghị; - Đã bổ sung tài liệu tham khảo trích dẫn nội dung; - Đã lý giải lại mẫu phân tích bài; - Đã viết lại phần kết luận Tôi xin trân trọng đề nghị Hội đồng xác nhận việc chỉnh sửa, cho phép làm thủ tục xin cấp Thạc sỹ Đồng Nai, ngày 16 tháng 01 năm 2017 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC (Ký ghi rõ học tên) HỌC VIÊN CAO HỌC (Ký ghi rõ học tên) TS NGUYỄN VĂN HÀ NGUYỄN THỊ NGỌC TRINH CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN THẠC SĨ (Ký ghi rõ học tên) ... công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Trảng Bom - Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Trảng Bom - Giải pháp đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác quản lý. .. lý thuế - Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Trảng Bom - Chỉ nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Trảng Bom - Đề xuất giải pháp. .. Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Trảng Bom 94 3.4.2.1 Giải pháp hoàn thiện công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT 94 3.4.2.2 Hồn thiện cơng tác quản lý nợ