quyet toan thue thu nhap ca nhan 2009

Các phần mềm HTKK và QTTNCN hỗ trợ các chức năng in số liệu thu nhập đã trả, số thuế đã khấu trừ của từng người lao động trong năm để cung cấp thông tin cho các cá nhân muốn thực hiện[r]

(1)

1

http://tncnonline.com.vn

TẬP HUẤN

-TRIỂN KHAI THỰC HIỆN QUYẾT TOÁN THUẾ

TRIỂN KHAI THỰC HIỆN QUYẾT TOÁN THUẾ

THU NHẬP CÁ NHÂN NĂM 2009

Người thực : Triệu Minh Đạt

(2)

Nội dung tập huấn

I.

Đối tượng TNCT phải QTT

TNCN 2009

II.

Hướng dẫn kê khai nộp tờ

khai toán

III.

Hướng dẫn sử dụng PMUD

kê khai tờ khai toán

IV Các bước thực

(3)

3

I Đối tượng TNCN phải QTT TNCN 2009

a ĐỐI TƯỢNG PHẢI NỘP QTT TNCN 2009

* CQCT: Tất tổ chức, cá nhân có chi trả thu nhập (đơn

vị SN, Doanh nghiệp, tổ chức trị XH, LLVT ).

* Cá nhân QTTNCN 2009:

- CN KD thuộc diện nộp thuế theo kê khai.

(4)

a ĐỐI TƯỢNG PHẢI NỘP QTT TNCN 2009

(tt)

- CN vừa có TN từ TCTL vừa có TN từ KD tổng

TN/ tháng > triệu.

- CN có TN từ TLTC 02 nơi (trong tháng cuối năm

2009).

(5)

5

b

TNCT phải KK QTTTNCN 2009 CQCT

1 TN từ tiền lương tiền công:

- KK QTT TNCT, thuế khấu trừ từ ngày

01/7/2009 đến 31/12/2009

- Căn vào bảng toán tiền lương, tiền

công trả.

- Trường hợp hàng tháng tạm chi trả, cuối năm

quyết toán TNCT tính theo thực tế

(Tổng TN : 2).

(6)

b

TNCT phải KK QTTTNCN 2009 CQCT(tt)

2 TN từ tiền thưởng:

-

Tiền thưởng từ tháng 01 =>tháng 6/2009

Qúy

I, II mà chi trả sau ngày 31/12/2009 cộng vào

quyết tốn 2010 để nộp thuế

-

Thưởng tính theo năm thưởng năm /

(7)

7

b

TNCT phải KK QTTTNCN 2009 CQCT(tt)

- Tiền thưởng năm 2009 chi

Qúy

I/2010,

chỉ tính thuế tháng cuối năm vào QTT năm

2010.

-

Thưởng từ năm 2008 trở trước mà chi trả

trong tháng cuối năm 2009 phải KK vào

QTT năm 2009

(8)

II Hướng dẫn KK nộp hồ sơ khai thuế CQCT

•

CQCT thực QTT TNCN

-

TK QTT TNCN mẫu 05/KK – TNCN.

-

BK 05A/BK-TNCN dành cho CN có HĐLĐ.

-

BK 05B/BK-TNCN dành cho CN khơng có

(9)

9

II Hướng dẫn KK hồ sơ khai thuế

CQCT (tt)

* CQCT hổ trợ CN QTT TNCN:

- Hổ trợ in mẫu TK cho CN tự QTT TNCN (dành cho

CN vừa KD vừa có TN từ TLTC có TN TLTC

từ 02 nơi) :

+ TK QTT TNCN mẫu số 09/KK-TNCN.

(10)

1 CQCT:

- CQCT nộp Hồ sơ QTT TNCN quan

thuế trực tiếp quản lý đơn vị.

-

Cơ quan TW, CQ thuộc, trực thuộc Bộ,

ngành, UBND tỉnh, CQ cấp tỉnh nộp

Cục thuế.

- CQ ngoại giao, tổ chức quốc tế, VPĐD

của TC nước goài nộp Cục Thuế đóng

trụ sở.

- CQ thuộc, trực thuộc UB huyện,CQ cấp

huyện nộp Chi cục thuế

(11)

11

Nơi nộp Hồ sơ khai thuế CN

- CN có TN TLTC từ nơi trở lên nộp

CQT đăng ký giảm trừ gia cảnh.

- CN KD nộp CCT trực tiếp quản lý.

(12)

Thời gian báo cáo toán TNCN

Thời gian nộp báo cáo

toan thuế TNCN chậm

ngày 30/3 (90 ngày) kể từ

kết thúc năm.

(13)

13

Ihttp://tncnonline.com.vn

CÁC KHOẢN GiẢM TRỪ KHI QUYẾT TOÁN

- Giảm trừ khoản đóng góp BHXH, BHYT,

bảo hiểm trách nhiệm bắt buộc tháng

cuối năm.

- Giảm trừ gia cảnh:

+ Giảm trừ cho thân = x = 24 triệu.

(14)

CÁC KHOẢN GiẢM TRỪ KHI QUYẾT TOÁN (tt)

- Giảm khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo,

khuyến học: mức tính tháng cuối năm

(15)

15

* PP xác định thuế phải nộp năm 2009

- Lấy tổng TN tháng cuối năm 2009 chia

cho = TN b/q/ tháng.

- Căn TN b/q/ tháng, biểu thuế lũy tiến

phần xác định số thuế phải nộp 01

tháng.

(16)

* CN ủy quyền QT TNCN 2009 CQCT

- Đối tượng ủy quyền : CN có thu nhập

01 CQCT nhất.

- Hồ sơ, thủ tục :

CN phải nộp loại giấy sau:

+ Giấy Ủy quyền QT TNCN theo ma64u

04-2/TNCN (TT60).

+ Các hóa đơn, chứng từ liên quan (từ thiện,

nhân đạo, khuyền học, bảo hiểm, hồ sơ chứng

minh người phụ thuộc (nếu chưa khai nộp

(17)

17

CN ủy quyền QT TNCN 2009 CQCT (tt)

- CN ủy quyền thực QT

- CQCT : vào yêu tố cung cấp CN,

tổng TN, xác định thuế phải nộp, khấu trừ

(18)

CN ủy quyền QT TNCN 2009 CQCT (tt)

- TK toán mẫu 05 (BK 05A/BK-TNCN).

- Cấp chứng từ khấu trừ thuế: CN QT thay mà

có số thuế nộp thừa cần phải hồn thuế

có u cầu giảm thuế gặp thiên tai, hỏa

hoạn, bệnh hiểm nghèo.

(19)

19

III Hướng dẫn sử dụng phần mềm

Phần mềm hổ trợ tốn TNCN 2009 có

tại 02 nơi.

+ Đối với CQCT sử dụng phần mềm HTKK: vào

trang Web :

http:\www.gdt.gov.vn

để tải phần

mềm

HTKK 2.5.

+ Đối với CQCT chưa sử dụng phần mềm HTKK vào

trang Web :

http:\www.tncnonline.com.vn

(20)

Cập nhật mã số thuế cá nhân

IV Các bước thực QT TNCN

B1

Tiến hành rà soát, thu thập cập nhật thông tin MST,người phụ thuộc, chứng từ chứng minh khoản giảm trừ đóng bảo hiểm (nếu có), đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học) người lao

động (QLNS, HTKK, QTTNCN)

Tiến hành rà sốt, thu thập cập nhật thơng tin MST,người phụ thuộc, chứng từ chứng minh khoản giảm trừ đóng bảo hiểm (nếu có), đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học) người lao động (QLNS, HTKK, QTTNCN)

Truy cập http://tncnonline.com.vn để đăng ký MST cho cá nhân chưa có MST

Tiếp nhận cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai QTTNCN

B2

Liện hệ trực tiếp quan thuế truy cập http://tncnonline.com.vn tải phần mềm tài liệu HDSD, hướng dẫn cài đặt; CQCT kê khai toán thuế TNCN

Hoặc truy cập trang http://www.gdt.gov.vn để tải phần mềm HTKK phiên 2.5 tài liệu đính kèm, CQCT kê khai thuế HTKK

Cài đặt phần mềm theo hướng dẫn (hoặc HTKK, QTTNCN)

(21)

21

Kê khai toán thuế

B3

Nhập số liệu toán (QLNS, HTKK, iHTKK

QTTNCN) v

Nhập số liệu toán (QLNS, HTKK, iHTKK

QTTNCN) v

Kiểm tra chỉnh sửa thơng tin có sai sót

In hồ sơ toán

IV Các bước thực QT TNCN (tt)

In trang bìa hồ sơ tốn (

(22)

Không cần in hồ sơ quyết toán

giấy

CQCT sử dụng phần mềm QLNS

khơng có chức in tờ khai, bảng kê

(đã định dạng chuẩn)

 Kết xuất file QT

theo định dạng chuẩn TCT

 Đổ file vào phần

mềm QTTNCN hoặc HTKK

 In TK giấy từ

ứng dụng này

 Tải, in mẫu

tờ khai toán họăc liên hệ với CQT để được cấp mẫu tờ khai

 Kê khai số liệu

trên mẫu giấy CQCT khơng có khả

năng sử dụng phần mềm kê khai

(hạn chế hình thức này)

B3

CQCT

(23)

23

Kết xuất liệu file

B4

Các CQCT sử dụng phần mềm kê khai thuế

 Thực chức Kết xuất file

liệu theo định dạng quy định

 Kiểm tra tên file theo quy định ghi

nhớ đường dẫn chứa file liệu

 Có thể kiểm tra file liệu kết xuất

(Sử dụng phần mềm kiểm tra liệu

của TCT cung cấp

http://tncnonline.com.vn )—Không khuyễn khích

 Thực chức Kết xuất file

liệu theo định dạng quy định

 Kiểm tra tên file theo quy định ghi

nhớ đường dẫn chứa file liệu

 Có thể kiểm tra file liệu kết xuất

(Sử dụng phần mềm kiểm tra liệu

của TCT cung cấp

http://tncnonline.com.vn )—Khơng khuyễn khích

Các CQCT kê khai thủ cơng Các CQCT kê khai thủ công CQCT nộp hồ sơ khai thuế qua mạng (iHTKK)

CQCT nộp hồ sơ khai thuế

qua mạng (iHTKK)  Sử dụng phần mềm HTKK để kê khai và kết xuất liệuSử dụng phần mềm HTKK để kê khai và kết xuất liệu

(24)

Kết xuất file liệu

(Định dạng chuẩn qui định)

(25)

25

Kiểm tra tên file qui định

• Tên file kết xuất đặt theo cấu trúc: C1C2C3–

N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10N11N12N13–M1M2M3M4-KK1K2K3K4 -LL1L2

xls:

– C1C2C3: Thể tên viết tắt quan thuế quản lý Ví dụ HAN (Cục

thuế Hà Nội), HPH (Cục thuế Hải Phòng)…

– N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10N11N12N13: Mã số thuế quan chi trả (Nếu mã số thuế quan chi trả 10 số mặc định ứng dụng tự thêm

chuỗi “000” vào cuối)

– M1M2M3M4: thể thông tin ký hiệu tờ khai (05TL, 02XS, 02BH)

– KK1K2K3K4: thể thông tin kỳ tính thuế tờ khai

– LL1L2: thể trạng thái số lần nộp tờ khai (L00 thể trạng thái

chính thức, L01 L99: thể trạng thái bổ sung tương ứng với số lần bổ

sung tờ khai)

ví dụ: HAN-0100100008000-05TL-Y2009-L00.XLS

(26)

Kiểm tra file liệu

•

Kiểm tra file liệu: NNT sử dụng phần mềm

(27)

27

Gửi file liệu toán đến CQT

B5

Các CQCT đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua

mạng sử dụng iHTKK: Gửi file liệu địa

chỉ http://kekhaithue.gdt.gov.vn

Các CQCT đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua

mạng sử dụng iHTKK: Gửi file liệu địa

chỉ http://kekhaithue.gdt.gov.vn

Đối với CQCT khác gửi file qua mạng

internet: Gửi file kết xuất địa chỉ: http://

tncnonline.com.vn

Đối với CQCT khác gửi file qua mạng

internet: Gửi file kết xuất địa chỉ: http://

tncnonline.com.vn

Các CQCT muốn gửi file trực tiếp

(khơng

khuyến khích):

Lưu file liệu kết xuất vào đĩa

CD USB nộp trực tiếp tới CQT

qua bưu điện với hồ sơ khai thuế

giấy

Các CQCT muốn gửi file trực tiếp

(không

khuyến khích):

Lưu file liệu kết xuất vào đĩa

CD USB nộp trực tiếp tới CQT

qua bưu điện với hồ sơ khai thuế

giấy

(28)

Gửi hồ sơ toán giấy đến CQT

B6

Các CQCT nộp HS Quyết toán thuế qua mạng (sử dụng iHTKK) gửi HS giấy đến CQT

Các CQCT khác phải gửi hồ sơ khai Quyết toán thuế giấy đến CQT

Lưu ý:

-Đối với CQCT có gửi hồ sơ giấy file phải in gửi kèm trang bìa tệp với hồ sơ giấy

-CQCT gửi hồ sơ giấy qua đường bưu điện họăc trực tiếp tới CQT đồng thời sau gửi file liệu

- Đối với CQCT gửi hồ sơ giấy không sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai tốn thuế khơng cần gửi

Lưu ý:

-Đối với CQCT có gửi hồ sơ giấy file phải in gửi kèm trang bìa tệp với hồ sơ giấy

-CQCT gửi hồ sơ giấy qua đường bưu điện họăc trực tiếp tới CQT đồng thời sau gửi file liệu

- Đối với CQCT gửi hồ sơ giấy không sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai tốn thuế khơng cần gửi kèm trang bìa tệp

(29)

29

Theo dõi kết gửi file

B7

Các CQCT gửi file liệu đến CQT: Truy

cập trang http://tncnonline.com.vn để theo dõi

kết gửi tệp liệu qua đường internet

Các CQCT gửi file liệu đến CQT: Truy

cập trang http://tncnonline.com.vn để theo dõi

kết gửi tệp liệu qua đường internet

Các CQCT sử dụng iHTKK theo dõi kết

quả xử lý theo phần mềm iHTKK

Các CQCT sử dụng iHTKK theo dõi kết

quả xử lý theo phần mềm iHTKK

(30)

Điều chỉnh số liệu toán

CQCT thực kê khai toán, kết xuất lại

tệp liệu gửi cho CQT có sai sót cần

điều chỉnh

CQCT thực kê khai toán, kết xuất lại

tệp liệu gửi cho CQT có sai sót cần

điều chỉnh

Xem HDSD phần mềm để kê khai điều

chỉnh đặt tên tệp liệu điều chỉnh theo

đúng quy định TCT (L01, L02….).

Xem HDSD phần mềm để kê khai điều

chỉnh đặt tên tệp liệu điều chỉnh theo

đúng quy định TCT (L01, L02….).

(31)

31

Cung cấp thông tin để hỗ trợ cá nhân

khai toán thuế trực tiếp với CQT

Các phần mềm HTKK QTTNCN hỗ trợ chức in số liệu thu nhập trả, số thuế khấu trừ người lao động năm để cung cấp thông tin cho cá nhân muốn thực khai toán thuế TNCN trực tiếp với CQT (theo mẫu 09/KK-TNCN bảng kê 09A/BK-TNCN)

Khi CN có yêu cầu sau hoàn thành việc chi trả năm tốn số thuế TNCN, CQCT sử dụng chức In thơng tin hỗ trợ tốn thuế TNCN để in cung cấp thông tin hỗ trợ người lao động thực toán thuế

Khi CN có u cầu sau hồn thành việc chi trả năm toán số thuế TNCN, CQCT sử dụng chức In thơng tin hỗ trợ toán thuế TNCN để in cung cấp thông tin hỗ trợ người lao động thực toán thuế

Để hỗ trợ in mẫu 09/KK-TNCN cho người lao động, CQCT phải nhập đầy đủ số liệu bảng kê 05A/KK-TNCN

(32)

(33)

33