Các phần mềm HTKK và QTTNCN hỗ trợ các chức năng in số liệu thu nhập đã trả, số thuế đã khấu trừ của từng người lao động trong năm để cung cấp thông tin cho các cá nhân muốn thực hiện[r]
(1)1
http://tncnonline.com.vn
TẬP HUẤN
TẬP HUẤN
-TRIỂN KHAI THỰC HIỆN QUYẾT TOÁN THUẾ
TRIỂN KHAI THỰC HIỆN QUYẾT TOÁN THUẾ
THU NHẬP CÁ NHÂN NĂM 2009
THU NHẬP CÁ NHÂN NĂM 2009
Người thực : Triệu Minh Đạt
(2)Nội dung tập huấn
I. Đối tượng TNCT phải QTT TNCN 2009
II. Hướng dẫn kê khai nộp tờ khai toán
III. Hướng dẫn sử dụng PMUD kê khai tờ khai toán IV Các bước thực
(3)3
http://tncnonline.com.vn
I Đối tượng TNCN phải QTT TNCN 2009 a ĐỐI TƯỢNG PHẢI NỘP QTT TNCN 2009
* CQCT: Tất tổ chức, cá nhân có chi trả thu nhập (đơn vị SN, Doanh nghiệp, tổ chức trị XH, LLVT ). * Cá nhân QTTNCN 2009:
- CN KD thuộc diện nộp thuế theo kê khai.
(4)a ĐỐI TƯỢNG PHẢI NỘP QTT TNCN 2009 (tt)
- CN vừa có TN từ TCTL vừa có TN từ KD tổng TN/ tháng > triệu.
- CN có TN từ TLTC 02 nơi (trong tháng cuối năm 2009).
(5)5
http://tncnonline.com.vn
b TNCT phải KK QTTTNCN 2009 CQCT
1 TN từ tiền lương tiền công:
- KK QTT TNCT, thuế khấu trừ từ ngày 01/7/2009 đến 31/12/2009
- Căn vào bảng toán tiền lương, tiền công trả.
- Trường hợp hàng tháng tạm chi trả, cuối năm quyết toán TNCT tính theo thực tế (Tổng TN : 2).
(6)b TNCT phải KK QTTTNCN 2009 CQCT(tt)
2 TN từ tiền thưởng:
- Tiền thưởng từ tháng 01 =>tháng 6/2009 Qúy
I, II mà chi trả sau ngày 31/12/2009 cộng vào quyết tốn 2010 để nộp thuế
- Thưởng tính theo năm thưởng năm /
(7)7
http://tncnonline.com.vn
b TNCT phải KK QTTTNCN 2009 CQCT(tt)
- Tiền thưởng năm 2009 chi Qúy I/2010, chỉ tính thuế tháng cuối năm vào QTT năm 2010.
- Thưởng từ năm 2008 trở trước mà chi trả
trong tháng cuối năm 2009 phải KK vào QTT năm 2009
(8)II Hướng dẫn KK nộp hồ sơ khai thuế CQCT
• CQCT thực QTT TNCN
- TK QTT TNCN mẫu 05/KK – TNCN.
- BK 05A/BK-TNCN dành cho CN có HĐLĐ. - BK 05B/BK-TNCN dành cho CN khơng có
(9)9
http://tncnonline.com.vn
II Hướng dẫn KK hồ sơ khai thuế CQCT (tt)
* CQCT hổ trợ CN QTT TNCN:
- Hổ trợ in mẫu TK cho CN tự QTT TNCN (dành cho CN vừa KD vừa có TN từ TLTC có TN TLTC từ 02 nơi) :
+ TK QTT TNCN mẫu số 09/KK-TNCN.
(10)1 CQCT:
- CQCT nộp Hồ sơ QTT TNCN quan thuế trực tiếp quản lý đơn vị.
-Cơ quan TW, CQ thuộc, trực thuộc Bộ,
ngành, UBND tỉnh, CQ cấp tỉnh nộp Cục thuế.
- CQ ngoại giao, tổ chức quốc tế, VPĐD của TC nước goài nộp Cục Thuế đóng trụ sở.
- CQ thuộc, trực thuộc UB huyện,CQ cấp huyện nộp Chi cục thuế
(11)11
http://tncnonline.com.vn
Nơi nộp Hồ sơ khai thuế CN
- CN có TN TLTC từ nơi trở lên nộp CQT đăng ký giảm trừ gia cảnh.
- CN KD nộp CCT trực tiếp quản lý.
(12)Thời gian báo cáo toán TNCN
Thời gian nộp báo cáo toan thuế TNCN chậm ngày 30/3 (90 ngày) kể từ kết thúc năm.
(13)13
Ihttp://tncnonline.com.vn
CÁC KHOẢN GiẢM TRỪ KHI QUYẾT TOÁN
- Giảm trừ khoản đóng góp BHXH, BHYT, bảo hiểm trách nhiệm bắt buộc tháng cuối năm.
- Giảm trừ gia cảnh:
+ Giảm trừ cho thân = x = 24 triệu.
(14)CÁC KHOẢN GiẢM TRỪ KHI QUYẾT TOÁN (tt)
- Giảm khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: mức tính tháng cuối năm
(15)15
http://tncnonline.com.vn
* PP xác định thuế phải nộp năm 2009
- Lấy tổng TN tháng cuối năm 2009 chia cho = TN b/q/ tháng.
- Căn TN b/q/ tháng, biểu thuế lũy tiến phần xác định số thuế phải nộp 01
tháng.
(16)* CN ủy quyền QT TNCN 2009 CQCT
- Đối tượng ủy quyền : CN có thu nhập 01 CQCT nhất.
- Hồ sơ, thủ tục :
CN phải nộp loại giấy sau:
+ Giấy Ủy quyền QT TNCN theo ma64u 04-2/TNCN (TT60).
+ Các hóa đơn, chứng từ liên quan (từ thiện,
nhân đạo, khuyền học, bảo hiểm, hồ sơ chứng minh người phụ thuộc (nếu chưa khai nộp
(17)17
http://tncnonline.com.vn
CN ủy quyền QT TNCN 2009 CQCT (tt)
- CN ủy quyền thực QT
- CQCT : vào yêu tố cung cấp CN, tổng TN, xác định thuế phải nộp, khấu trừ
(18)CN ủy quyền QT TNCN 2009 CQCT (tt)
- TK toán mẫu 05 (BK 05A/BK-TNCN).
- Cấp chứng từ khấu trừ thuế: CN QT thay mà có số thuế nộp thừa cần phải hồn thuế có u cầu giảm thuế gặp thiên tai, hỏa
hoạn, bệnh hiểm nghèo.
(19)19
http://tncnonline.com.vn
III Hướng dẫn sử dụng phần mềm
Phần mềm hổ trợ tốn TNCN 2009 có tại 02 nơi.
+ Đối với CQCT sử dụng phần mềm HTKK: vào trang Web : http:\www.gdt.gov.vn để tải phần
mềm HTKK 2.5.
+ Đối với CQCT chưa sử dụng phần mềm HTKK vào
trang Web : http:\www.tncnonline.com.vn
(20)Cập nhật mã số thuế cá nhân
IV Các bước thực QT TNCN
B1
Tiến hành rà soát, thu thập cập nhật thông tin MST,người phụ thuộc, chứng từ chứng minh khoản giảm trừ đóng bảo hiểm (nếu có), đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học) người lao
động (QLNS, HTKK, QTTNCN)
Tiến hành rà sốt, thu thập cập nhật thơng tin MST,người phụ thuộc, chứng từ chứng minh khoản giảm trừ đóng bảo hiểm (nếu có), đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học) người lao động (QLNS, HTKK, QTTNCN)
Truy cập http://tncnonline.com.vn để đăng ký MST cho cá nhân chưa có MST
Truy cập http://tncnonline.com.vn để đăng ký MST cho cá nhân chưa có MST
Tiếp nhận cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai QTTNCN
B2
Liện hệ trực tiếp quan thuế truy cập http://tncnonline.com.vn tải phần mềm tài liệu HDSD, hướng dẫn cài đặt; CQCT kê khai toán thuế TNCN
Liện hệ trực tiếp quan thuế truy cập http://tncnonline.com.vn tải phần mềm tài liệu HDSD, hướng dẫn cài đặt; CQCT kê khai toán thuế TNCN
Hoặc truy cập trang http://www.gdt.gov.vn để tải phần mềm HTKK phiên 2.5 tài liệu đính kèm, CQCT kê khai thuế HTKK
Hoặc truy cập trang http://www.gdt.gov.vn để tải phần mềm HTKK phiên 2.5 tài liệu đính kèm, CQCT kê khai thuế HTKK
Cài đặt phần mềm theo hướng dẫn (hoặc HTKK, QTTNCN)
(21)21
http://tncnonline.com.vn
Kê khai toán thuế
B3
Nhập số liệu toán (QLNS, HTKK, iHTKK QTTNCN) vào bảng kê Tờ khai
Nhập số liệu toán (QLNS, HTKK, iHTKK QTTNCN) vào bảng kê Tờ khai
Kiểm tra chỉnh sửa thơng tin có sai sót Kiểm tra chỉnh sửa thơng tin có sai sót
In hồ sơ toán In hồ sơ toán
IV Các bước thực QT TNCN (tt)
In trang bìa hồ sơ tốn (để phân biệt NNT có sử dụng file dử liệu để CQT truy cập)
(22)Không cần in hồ sơ quyết toán
giấy
CQCT sử dụng phần mềm QLNS
khơng có chức in tờ khai, bảng kê
(đã định dạng chuẩn)
Kết xuất file QT
theo định dạng chuẩn TCT
Đổ file vào phần
mềm QTTNCN hoặc HTKK
In TK giấy từ
ứng dụng này
Tải, in mẫu
tờ khai toán họăc liên hệ với CQT để được cấp mẫu tờ khai
Kê khai số liệu
trên mẫu giấy CQCT khơng có khả
năng sử dụng phần mềm kê khai
(hạn chế hình thức này)
IV Các bước thực QT TNCN (tt)
B3
CQCT
(23)23
http://tncnonline.com.vn
IV Các bước thực QT TNCN (tt)
Kết xuất liệu file B4
Các CQCT sử dụng phần mềm kê khai thuế
Các CQCT sử dụng phần mềm kê khai thuế
Thực chức Kết xuất file
liệu theo định dạng quy định
Kiểm tra tên file theo quy định ghi
nhớ đường dẫn chứa file liệu
Có thể kiểm tra file liệu kết xuất
(Sử dụng phần mềm kiểm tra liệu
của TCT cung cấp
http://tncnonline.com.vn )—Không khuyễn khích
Thực chức Kết xuất file
liệu theo định dạng quy định
Kiểm tra tên file theo quy định ghi
nhớ đường dẫn chứa file liệu
Có thể kiểm tra file liệu kết xuất
(Sử dụng phần mềm kiểm tra liệu
của TCT cung cấp
http://tncnonline.com.vn )—Khơng khuyễn khích
Các CQCT kê khai thủ cơng Các CQCT kê khai thủ công CQCT nộp hồ sơ khai thuế qua mạng (iHTKK)
CQCT nộp hồ sơ khai thuế
qua mạng (iHTKK) Sử dụng phần mềm HTKK để kê khai và kết xuất liệuSử dụng phần mềm HTKK để kê khai và kết xuất liệu
(24)Kết xuất file liệu
(Định dạng chuẩn qui định)
(25)25
http://tncnonline.com.vn
Kiểm tra tên file qui định
• Tên file kết xuất đặt theo cấu trúc: C1C2C3–
N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10N11N12N13–M1M2M3M4-KK1K2K3K4 -LL1L2
xls:
– C1C2C3: Thể tên viết tắt quan thuế quản lý Ví dụ HAN (Cục
thuế Hà Nội), HPH (Cục thuế Hải Phòng)…
– N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10N11N12N13: Mã số thuế quan chi trả (Nếu mã số thuế quan chi trả 10 số mặc định ứng dụng tự thêm
chuỗi “000” vào cuối)
– M1M2M3M4: thể thông tin ký hiệu tờ khai (05TL, 02XS, 02BH)
– KK1K2K3K4: thể thông tin kỳ tính thuế tờ khai
– LL1L2: thể trạng thái số lần nộp tờ khai (L00 thể trạng thái
chính thức, L01 L99: thể trạng thái bổ sung tương ứng với số lần bổ
sung tờ khai)
ví dụ: HAN-0100100008000-05TL-Y2009-L00.XLS
(26)Kiểm tra file liệu
• Kiểm tra file liệu: NNT sử dụng phần mềm
(27)27
http://tncnonline.com.vn
Gửi file liệu toán đến CQT
B5
Các CQCT đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua mạng sử dụng iHTKK: Gửi file liệu địa chỉ http://kekhaithue.gdt.gov.vn
Các CQCT đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua mạng sử dụng iHTKK: Gửi file liệu địa chỉ http://kekhaithue.gdt.gov.vn
Đối với CQCT khác gửi file qua mạng internet: Gửi file kết xuất địa chỉ: http:// tncnonline.com.vn
Đối với CQCT khác gửi file qua mạng internet: Gửi file kết xuất địa chỉ: http:// tncnonline.com.vn
Các CQCT muốn gửi file trực tiếp (khơng khuyến khích): Lưu file liệu kết xuất vào đĩa CD USB nộp trực tiếp tới CQT qua bưu điện với hồ sơ khai thuế giấy
Các CQCT muốn gửi file trực tiếp (không khuyến khích): Lưu file liệu kết xuất vào đĩa CD USB nộp trực tiếp tới CQT qua bưu điện với hồ sơ khai thuế giấy
(28)Gửi hồ sơ toán giấy đến CQT
B6
Các CQCT nộp HS Quyết toán thuế qua mạng (sử dụng iHTKK) gửi HS giấy đến CQT
Các CQCT nộp HS Quyết toán thuế qua mạng (sử dụng iHTKK) gửi HS giấy đến CQT
Các CQCT khác phải gửi hồ sơ khai Quyết toán thuế giấy đến CQT
Các CQCT khác phải gửi hồ sơ khai Quyết toán thuế giấy đến CQT
Lưu ý:
-Đối với CQCT có gửi hồ sơ giấy file phải in gửi kèm trang bìa tệp với hồ sơ giấy
-CQCT gửi hồ sơ giấy qua đường bưu điện họăc trực tiếp tới CQT đồng thời sau gửi file liệu
- Đối với CQCT gửi hồ sơ giấy không sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai tốn thuế khơng cần gửi
Lưu ý:
-Đối với CQCT có gửi hồ sơ giấy file phải in gửi kèm trang bìa tệp với hồ sơ giấy
-CQCT gửi hồ sơ giấy qua đường bưu điện họăc trực tiếp tới CQT đồng thời sau gửi file liệu
- Đối với CQCT gửi hồ sơ giấy không sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai tốn thuế khơng cần gửi kèm trang bìa tệp
(29)29
http://tncnonline.com.vn
Theo dõi kết gửi file
B7
Các CQCT gửi file liệu đến CQT: Truy cập trang http://tncnonline.com.vn để theo dõi kết gửi tệp liệu qua đường internet
Các CQCT gửi file liệu đến CQT: Truy cập trang http://tncnonline.com.vn để theo dõi kết gửi tệp liệu qua đường internet
Các CQCT sử dụng iHTKK theo dõi kết quả xử lý theo phần mềm iHTKK
Các CQCT sử dụng iHTKK theo dõi kết quả xử lý theo phần mềm iHTKK
(30)Điều chỉnh số liệu toán B8
CQCT thực kê khai toán, kết xuất lại tệp liệu gửi cho CQT có sai sót cần điều chỉnh
CQCT thực kê khai toán, kết xuất lại tệp liệu gửi cho CQT có sai sót cần điều chỉnh
Xem HDSD phần mềm để kê khai điều chỉnh đặt tên tệp liệu điều chỉnh theo đúng quy định TCT (L01, L02….).
Xem HDSD phần mềm để kê khai điều chỉnh đặt tên tệp liệu điều chỉnh theo đúng quy định TCT (L01, L02….).
IV Các bước thực QT TNCN (tt)
(31)31
http://tncnonline.com.vn
Cung cấp thông tin để hỗ trợ cá nhân khai toán thuế trực tiếp với CQT
Các phần mềm HTKK QTTNCN hỗ trợ chức in số liệu thu nhập trả, số thuế khấu trừ người lao động năm để cung cấp thông tin cho cá nhân muốn thực khai toán thuế TNCN trực tiếp với CQT (theo mẫu 09/KK-TNCN bảng kê 09A/BK-TNCN)
Các phần mềm HTKK QTTNCN hỗ trợ chức in số liệu thu nhập trả, số thuế khấu trừ người lao động năm để cung cấp thông tin cho cá nhân muốn thực khai toán thuế TNCN trực tiếp với CQT (theo mẫu 09/KK-TNCN bảng kê 09A/BK-TNCN)
Khi CN có yêu cầu sau hoàn thành việc chi trả năm tốn số thuế TNCN, CQCT sử dụng chức In thơng tin hỗ trợ tốn thuế TNCN để in cung cấp thông tin hỗ trợ người lao động thực toán thuế
Khi CN có u cầu sau hồn thành việc chi trả năm toán số thuế TNCN, CQCT sử dụng chức In thơng tin hỗ trợ toán thuế TNCN để in cung cấp thông tin hỗ trợ người lao động thực toán thuế
Để hỗ trợ in mẫu 09/KK-TNCN cho người lao động, CQCT phải nhập đầy đủ số liệu bảng kê 05A/KK-TNCN
Để hỗ trợ in mẫu 09/KK-TNCN cho người lao động, CQCT phải nhập đầy đủ số liệu bảng kê 05A/KK-TNCN
(32)(33)33
http://tncnonline.com.vn
//tncnonline.com.vn