Đang tải... (xem toàn văn)
Quy trình kiểm toán khoản mục doanh thu và nợ phải thu khách hàng tại Cty Kiểm toán và Tư vấn TNP Quy trình kiểm toán khoản mục doanh thu và nợ phải thu khách hàng tại Cty Kiểm toán và Tư vấn TNP Quy trình kiểm toán khoản mục doanh thu và nợ phải thu khách hàng tại Cty Kiểm toán và Tư vấn TNP luận văn tốt nghiệp,luận văn thạc sĩ, luận văn cao học, luận văn đại học, luận án tiến sĩ, đồ án tốt nghiệp luận văn tốt nghiệp,luận văn thạc sĩ, luận văn cao học, luận văn đại học, luận án tiến sĩ, đồ án tốt nghiệp
BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TOÁN DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn : TS Dương Thị Mai Hà Trâm Sinh viên thực MSSV: 0954030521 : Huỳnh Thị Thu Thủy Lớp: 09DKKT2 TP Hồ Chí Minh, 2013 LỜI CAM ðOAN Tơi cam đoan đ đề tài nghiên cứu củaa Những Nh kết số liệuu khóa kh luận tốt nghiệp thực tạii Cơng C ty TNHH Kiểm Tốn Tư Vấn TNP không chép nguồn ngu khác Tơi hồn tồn chịu ch trách nhiệm trước nhà trường cam ñoan TP.HCM, ngày 12 tháng 07 năm 2013 Sinh viên thực th HUỲNH THỊ THU THUỶ THU i LỜI CẢM ƠN Do thờii gian nghiên cứu c tương đối ngắnn trình độ hiểu biết em hạnn chế, ch chuyên đề cịn nhiềuu thiếu thi sót Em mong nhận đượ ợc đóng góp bảo thầyy Ban lãnh đạo vớii anh chị ch kiểm tốn viên Cơng tyy TNHH Kiểm Ki toán Tư vấnn TNP TNP Trong trình thực th khóa luận em đãã nhận nh ñược giúp ñỡ, hướng ng dẫn d tận tình tồn thể Ban lãnh đạạo cơng ty, ñặc biệtt anh chị ch kiểm toán viên hướng ng dẫn d từ thầy cô nhà trường ng mà cụ c thể TS Dương Thị Mai Hà Trâm, Trâm người ñã giúp em hoàn thành b luận Em xin chân thành cảm c ơn quý thầy cô quý công ty TP.HCM, HCM, ngày 12 tháng 07 năm 2013 Sinh viên HUỲNH THỊ THU THUỶ THU ii MỤC LỤC LỜI MỞ ðẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BCTC 1.1 NHỮNG VẤN ðỀ CHUNG VỀ KIỂM TOÁN BCTC DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm Kiểm tốn Báo Cáo Tài Chính 1.1.2 Quy trình Kiểm Tốn Báo Cáo Tài Chính 1.2 NỘI DUNG VÀ ðẶC ðIỂM KHOẢN MỤC DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.2.1 Khoản mục doanh thu 1.2.2 Khoản mục nợ phải thu khách hàng 11 1.2.3 Kiểm soát nội ñối với doanh thu nợ phải thu khách hàng 12 1.3 NHỮNG VẤN ðỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM TOÁN DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 15 1.3.1 Vai trị, ý nghĩa kiểm tốn doanh thu nợ phải thu khách hàng 15 1.3.2 Mục tiêu kiểm toán doanh thu nợ phải thu khách hàng 16 1.3.3 Yêu cầu kiểm toán doanh thu 19 1.3.4 Những rủi ro thường gặp việc kiểm toán doanh thu nợ phải thu khách hàng 19 1.3.5 Quy trình kiểm tốn doanh thu nợ phải thu khách hàng Báo cáo tài 20 CHƯƠNG II: CÔNG TÁC KIỂM TOÁN DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP THỰC HIỆN 31 2.1 SƠ LƯỢC VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 31 2.1.2 Thông tin chung Công ty TNP 31 iii 2.1.3 Phương châm mục tiêu hoạt ñộng 32 2.1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 33 2.1.5 Các sản phẩm dịch vụ công ty cung cấp 33 2.2 QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TNP 36 2.2.1 Quy trình kiểm tốn chung Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TNP 36 2.2.2 Minh họa cho quy trình kiểm tốn khoản mục doanh thu nợ phải thu khách hàng Cơng ty Kiểm tốn Tư vấn TNP Công ty Cổ phần ABC 54 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ 73 3.1 Nhận xét 73 3.1.1 Ưu ñiểm 73 3.1.2 Tồn nguyên nhân 74 3.2 Kiến nghị 75 KẾT LUẬN 80 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCKQHðKD Báo cáo kết hoạt ñộng kinh doanh BCKT Báo Cáo Kiểm Toán BCKT Báo Cáo Kiểm Toán BCTC Báo Cáo Tài Chính BGð Ban Giám ðốc BH CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty ABC Công ty Cổ Phần ABC Công ty TNP/ TNP Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn TNP GTGT Giá trị gia tăng HðQT Hội ðồng Quản Trị KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm Toán Viên PXK Phiếu xuất kho TNHH Trách nhiệm hữu hạn VAT Thuế giá trị gia tăng v DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG 1.1 BẢNG CÂU HỎI VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ðỐI VỚI NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG BẢNG 2.1 BẢNG NHÂN SỰ THAM GIA CUỘC KIỂM TOÁN BẢNG 2.2 BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN VỀ VIỆC PHÂN NHIỆM TRONG CÔNG TY TNP BẢNG 2.3 BẢNG CÂU HỎI VỀ VIỆC ÁP DỤNG CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT BẢNG 2.4 BẢNG KẾT QUẢ PHỎNG VẤN GIÁM ðỐC ðƠN VỊ VỀ CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT BẢNG 2.5 CÁC THỬ NGHIỆM CƠ BẢN ÁP DỤNG CHO KHOẢN MỤC DOANH THU vi DANH MỤC SƠ ðỒ SƠ ðỒ 1.1 SƠ ðỒ HẠCH TOÁN DOANH THU SƠ ðỒ 1.2 MỤC TIÊU KIỂM TOÁN VỀ DOANH THU SƠ ðỒ 1.3 MỤC TIÊU KIỂM TOÁN VỀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG SƠ ðỒ 2.1 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ CÔNG TY TNP SƠ ðỒ 2.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ CÔNG TY CP ABC SƠ ðỒ 2.3 LƯU ðỒ QUY TRÌNH BÁN HÀNG & GHI NHẬN DOANH THU vii D349 Khách hàng: Niên độ: Nội dung: Công ty CP ABC 31/12/2012 PHẢI THU KHÁCH HÀNG Người TH Người SX1 Người SX2 Mục tiêu : Nợ phải thu khách hàng trình bày BCTC Nguồn gốc số liệu : BCTC Thực : Kiểm tra tính trình bày nợ phải thu khách hàng BCTC Cơng ty trình bày khoản nợ phải thu khách hàng Bảng Cân đối kế toán Kết luận Nợ phải thu khách hàng trình bày phù hợp Tên Ms Thủy Ms Dung Mr Tùng Ngày 20/03/2013 24/03/2013 27/03/2013 THƯ XÁC NHẬN D 342.1 Ngày 17 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Nguyễn Tuấn Công ty: Hưng Phú Fax: 083 7567843 Kính thưa Quý vị, Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin đề nghị Q quan vui lịng xác nhận số liệu cơng nợ Chúng tơi xin lưu ý thư xác nhận thư yêu cầu tốn cơng nợ Theo tài liệu chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà phải trả quý quan là: 9,500,000 VNð Nếu Quý quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên hồi báo trực tiếp cho kiểm tốn viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP ðịa : Người nhận ðiện thoại Fax : : : Lầu tịa nhà Vinalines 163, đường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh ðặng Lê Nguyên Vũ (848) 39 975 985 (848) 39 975 986 Nếu Quý quan thấy có chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết phần ñể trống cuối thư Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư ðặng Lê Ngun Vũ (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) PHẦN XÁC NHẬN : Số liệu ñúng Số liệu khơng lý sau : (Ký tên ñóng dấu ) Nguyễn Tuấn (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) D 342.2 Ngày 17 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Trần Thị Thanh Công ty: ðại Thắng Fax: 083 9040324 Kính thưa Quý vị, Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin đề nghị Quý quan vui lòng xác nhận số liệu cơng nợ Chúng tơi xin lưu ý thư xác nhận thư u cầu tốn cơng nợ Theo tài liệu chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà phải thu quý quan là: 17,057,250 VNð Nếu Quý quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên hồi báo trực tiếp cho kiểm tốn viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP ðịa : Người nhận ðiện thoại Fax : : : Lầu tòa nhà Vinalines 163, ñường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh ðặng Lê Nguyên Vũ (848) 39 975 985 (848) 39 975 986 Nếu Quý quan thấy có chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết phần ñể trống cuối thư Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư ðặng Lê Nguyên Vũ (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) PHẦN XÁC NHẬN : Số liệu Số liệu khơng lý sau : (Ký tên đóng dấu ) Trần Thị Thanh (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) D 342.3 Ngày 17 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Nguyễn Văn Linh Công ty: Phát Triển Fax: 083 1937653 Kính thưa Quý vị, Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin đề nghị Q quan vui lịng xác nhận số liệu cơng nợ Chúng tơi xin lưu ý thư xác nhận thư u cầu tốn cơng nợ Theo tài liệu chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà phải thu quý quan là: 1,716,228,139 VNð Nếu Quý quan đồng ý với số liệu trên, xin vui lịng ký tên hồi báo trực tiếp cho kiểm toán viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TNP ðịa : Người nhận ðiện thoại Fax : : : Lầu tòa nhà Vinalines 163, ñường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh ðặng Lê Nguyên Vũ (848) 39 975 985 (848) 39 975 986 Nếu Quý quan thấy có chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết phần ñể trống cuối thư Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư ðặng Lê Nguyên Vũ (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) PHẦN XÁC NHẬN : Số liệu ñúng Số liệu khơng lý sau : (Ký tên đóng dấu ) Nguyễn Văn Linh (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) D 342.4 Ngày 17 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Lê Thanh Thương Cơng ty: Hưng Phát Fax: 083 8304563 Kính thưa Quý vị, Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin đề nghị Q quan vui lịng xác nhận số liệu cơng nợ ñây Chúng xin lưu ý thư xác nhận khơng phải thư u cầu tốn cơng nợ Theo tài liệu chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà phải trả quý quan là: 333,444,300 VNð Nếu Quý quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên hồi báo trực tiếp cho kiểm tốn viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP ðịa : Người nhận ðiện thoại Fax : : : Lầu tịa nhà Vinalines 163, đường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh ðặng Lê Nguyên Vũ (848) 39 975 985 (848) 39 975 986 Nếu Quý quan thấy có chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết phần ñể trống cuối thư Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư ðặng Lê Nguyên Vũ (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) PHẦN XÁC NHẬN : Số liệu ñúng Số liệu khơng lý sau : (Ký tên đóng dấu ) Lê Thanh Thương (Chữ ký, họ tên, chức danh, ñóng dấu) D 342.5 Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Lê Tấn Phúc Công ty: Phú Thế Fax: 083 2345678 Kính thưa Quý vị, Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin đề nghị Quý quan vui lòng xác nhận số liệu cơng nợ Chúng tơi xin lưu ý thư xác nhận thư yêu cầu tốn cơng nợ Theo tài liệu chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà phải thu quý quan là: 941,606,757 VNð Nếu Quý quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên hồi báo trực tiếp cho kiểm tốn viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP ðịa : Người nhận ðiện thoại Fax : : : Lầu tịa nhà Vinalines 163, đường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh ðặng Lê Nguyên Vũ (848) 39 975 985 (848) 39 975 986 Nếu Quý quan thấy có chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết phần ñể trống cuối thư Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư ðặng Lê Nguyên Vũ (Chữ ký, họ tên, chức danh, ñóng dấu) PHẦN XÁC NHẬN : Số liệu Số liệu khơng lý sau : (Ký tên đóng dấu ) Lê Tấn Phúc (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) D 342.6 Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Lê Thị Tuyết Công ty: Thắng Nam Fax: 083 5392434 Kính thưa Quý vị, Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin đề nghị Q quan vui lịng xác nhận số liệu cơng nợ Chúng tơi xin lưu ý thư xác nhận thư u cầu tốn cơng nợ Theo tài liệu chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà phải trả quý quan là: 39,900,000 VNð Nếu Quý quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên hồi báo trực tiếp cho kiểm toán viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TNP ðịa : Người nhận ðiện thoại Fax : : : Lầu tòa nhà Vinalines 163, ñường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh ðặng Lê Nguyên Vũ (848) 39 975 985 (848) 39 975 986 Nếu Quý quan thấy có chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết phần ñể trống cuối thư Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư ðặng Lê Nguyên Vũ (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) PHẦN XÁC NHẬN : Số liệu Số liệu khơng ñúng lý sau : (Ký tên đóng dấu ) Lê Thị Tuyết (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) D 342.7 Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Trần Hồng Thuận Cơng ty: Hịa Phát Fax: 083 2354677 Kính thưa Quý vị, Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin đề nghị Q quan vui lịng xác nhận số liệu cơng nợ Chúng xin lưu ý thư xác nhận khơng phải thư u cầu tốn cơng nợ Theo tài liệu chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà phải thu quý quan là: 28,112 VNð Nếu Quý quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên hồi báo trực tiếp cho kiểm tốn viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TNP ðịa : Người nhận ðiện thoại Fax : : : Lầu tịa nhà Vinalines 163, đường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh ðặng Lê Nguyên Vũ (848) 39 975 985 (848) 39 975 986 Nếu Quý quan thấy có chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết phần ñể trống cuối thư Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư ðặng Lê Nguyên Vũ (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) PHẦN XÁC NHẬN : Số liệu ñúng Số liệu khơng lý sau : (Ký tên đóng dấu ) Trần Hồng Thuận (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) D 342.8 Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Trần Lam Công ty: ðại Thế Giới Fax: 083 5380323 Kính thưa Quý vị, Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin đề nghị Q quan vui lịng xác nhận số liệu cơng nợ Chúng tơi xin lưu ý thư xác nhận thư yêu cầu tốn cơng nợ Theo tài liệu chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà phải thu quý quan là: 577,273,200 VNð Nếu Quý quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên hồi báo trực tiếp cho kiểm tốn viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP ðịa : Người nhận ðiện thoại Fax : : : Lầu tịa nhà Vinalines 163, đường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh ðặng Lê Nguyên Vũ (848) 39 975 985 (848) 39 975 986 Nếu Quý quan thấy có chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết phần ñể trống cuối thư Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư ðặng Lê Ngun Vũ (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) PHẦN XÁC NHẬN : Số liệu ñúng Số liệu khơng lý sau : (Ký tên ñóng dấu ) Trần Lam (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) D 342.9 Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Huỳnh Hoa Cơng ty: Hồn Mỹ Fax: 083 8785836 Kính thưa Quý vị, Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin đề nghị Quý quan vui lòng xác nhận số liệu cơng nợ Chúng tơi xin lưu ý thư xác nhận thư yêu cầu tốn cơng nợ Theo tài liệu chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà phải thu quý quan là: 28,591,200 VNð Nếu Quý quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên hồi báo trực tiếp cho kiểm tốn viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP ðịa : Người nhận ðiện thoại Fax : : : Lầu tịa nhà Vinalines 163, đường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh ðặng Lê Nguyên Vũ (848) 39 975 985 (848) 39 975 986 Nếu Quý quan thấy có chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết phần ñể trống cuối thư Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư ðặng Lê Nguyên Vũ (Chữ ký, họ tên, chức danh, ñóng dấu) PHẦN XÁC NHẬN : Số liệu Số liệu khơng lý sau : (Ký tên đóng dấu ) Huỳnh Hoa (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) D 342.10 Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Lý Lâm Công ty: A&B Fax: 083 9620895 Kính thưa Quý vị, Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin đề nghị Quý quan vui lòng xác nhận số liệu cơng nợ Chúng tơi xin lưu ý thư xác nhận thư yêu cầu tốn cơng nợ Theo tài liệu chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà phải thu quý quan là: 39,089,527 VNð Nếu Quý quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên hồi báo trực tiếp cho kiểm tốn viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP ðịa : Người nhận ðiện thoại Fax : : : Lầu tịa nhà Vinalines 163, đường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh ðặng Lê Nguyên Vũ (848) 39 975 985 (848) 39 975 986 Nếu Quý quan thấy có chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết phần ñể trống cuối thư Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư ðặng Lê Nguyên Vũ (Chữ ký, họ tên, chức danh, ñóng dấu) PHẦN XÁC NHẬN : Số liệu Số liệu khơng lý sau : (Ký tên đóng dấu ) Lý Lâm (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) D 342.11 Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Trương Phụng Công ty: Beenest Fax: 083 8324678 Kính thưa Quý vị, Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin đề nghị Quý quan vui lòng xác nhận số liệu cơng nợ Chúng tơi xin lưu ý thư xác nhận thư yêu cầu tốn cơng nợ Theo tài liệu chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà phải thu quý quan là: 27,247,900 VNð Nếu Quý quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên hồi báo trực tiếp cho kiểm tốn viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP ðịa : Người nhận ðiện thoại Fax : : : Lầu tịa nhà Vinalines 163, đường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh ðặng Lê Nguyên Vũ (848) 39 975 985 (848) 39 975 986 Nếu Quý quan thấy có chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết phần ñể trống cuối thư Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư ðặng Lê Nguyên Vũ (Chữ ký, họ tên, chức danh, ñóng dấu) PHẦN XÁC NHẬN : Số liệu Số liệu khơng lý sau : (Ký tên đóng dấu ) Trương Phụng (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) D 342.12 Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Nguyễn Khánh Bình Cơng ty: An Bình Fax: 083 9689907 Kính thưa Q vị, Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin ñề nghị Quý quan vui lòng xác nhận số liệu cơng nợ Chúng tơi xin lưu ý thư xác nhận thư u cầu tốn cơng nợ Theo tài liệu chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà phải thu quý quan là: 37,897,400 VNð Nếu Quý quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên hồi báo trực tiếp cho kiểm toán viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP ðịa : Người nhận ðiện thoại Fax : : : Lầu tòa nhà Vinalines 163, ñường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh ðặng Lê Nguyên Vũ (848) 39 975 985 (848) 39 975 986 Nếu Quý quan thấy có chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết phần ñể trống cuối thư Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư ðặng Lê Nguyên Vũ (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) PHẦN XÁC NHẬN : Số liệu Số liệu khơng lý sau : (Ký tên đóng dấu ) Nguyễn Khánh Bình (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) D 342.13 Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Huỳnh Thanh Long Cơng ty: Gia Thái Fax: 083 7384923 Kính thưa Q vị, Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin đề nghị Q quan vui lịng xác nhận số liệu cơng nợ Chúng xin lưu ý thư xác nhận khơng phải thư u cầu tốn cơng nợ Theo tài liệu chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà phải trả quý quan là: 915,490,191 VNð Nếu Quý quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên hồi báo trực tiếp cho kiểm tốn viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TNP ðịa : Người nhận ðiện thoại Fax : : : Lầu tịa nhà Vinalines 163, đường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh ðặng Lê Nguyên Vũ (848) 39 975 985 (848) 39 975 986 Nếu Quý quan thấy có chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết phần ñể trống cuối thư Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư ðặng Lê Nguyên Vũ (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) PHẦN XÁC NHẬN : Số liệu ñúng Số liệu khơng lý sau : (Ký tên đóng dấu ) Huỳnh Thanh Long (Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu) ... xin trình bày phân tích cách thức kiểm toán khoản mục doanh thu, nợ phải thu khách hàng Công ty TNP với tên đề tài là: ? ?Quy trình kiểm tốn khoản mục doanh thu nợ phải thu khách hàng kiểm toán. .. việc kiểm toán doanh thu nợ phải thu khách hàng 19 1.3.5 Quy trình kiểm tốn doanh thu nợ phải thu khách hàng Báo cáo tài 20 CHƯƠNG II: CÔNG TÁC KIỂM TOÁN DOANH THU VÀ NỢ PHẢI... 1.2.2 Khoản mục nợ phải thu khách hàng 11 1.2.3 Kiểm sốt nội doanh thu nợ phải thu khách hàng 12 1.3 NHỮNG VẤN ðỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM TOÁN DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG