hƣơng GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp đánh giá đầy đủ sâu sắc tình hình hoạt động kinh tế doanh nghiệp Từ đó, có cách nhìn tổng hợp q trình hoàn thành mục tiêu kinh tế biểu hệ thống tiêu kinh tế kỹ thuật tài doanh nghiệp Đối với Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện, hoạt động phân tích hình tài cịn sơ sài khơng đƣợc coi trọng nhà quản lý chƣa đánh giá đƣợc tầm quan trọng tiêu tài Các định tài thƣờng mang tích chất bột phát không khoa học, dẫn đến kết sản xuất kinh doanh chƣa cao Chính tơi chọn đề tài “Hồn thiện phân tích tình hình tài Công ty TNHH Thương Mại Trường Biện” Qua hi vọng giúp ngƣời học hiểu đƣợc vai trò phân tích tình hình Tài nhƣ sử dụng nhuần nhuyễn kỹ thuật phân tích tài thơng dụng nhƣ phân tích tỷ số, phân tích xu hƣớng, phân tích cấu phân tích số…để sử dụng thơng thơng tin tài hiệu nhất, đặc biệt nhà đầu tƣ Mục đích nghiên cứu đề tài Tổng hợp hệ thống hóa sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích thực trạng phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện Đƣa giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài: Tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện qua Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối phát sinh tài khoản số báo cáo quản trị khác Phạm vi nghiên cứu: Hồn thiện, phân tích tình hình tài Công ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện qua năm 2012, 2013, 2014 Câu hỏi nghiên cứu:Cơ sở lý luận đƣợc sử dụng phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện gì?Thƣc trạng phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện nhƣ nào? Giải pháp để hồn thiện phân tích tình hình tài Công ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện Phƣơng pháp nghiên cứu đề tài: Phƣơng Pháp định tính đinh lƣợng Kết cấu đề tài Chƣơng 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chƣơng 2: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chƣơng 3: Thực trạng phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện Chƣơng 4: Thảo luận kết nghiên cứu,các giải pháp đề xuất kết luận CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP - Theo giáo trình quản trị tài doanh nghiệp phó giáo sƣ, tiến sỹ Vũ Duy Hào PGS TS Đàm Văn Huệ“ Phân tích tài tập hợp khái niệm, phƣơng pháp công cụ cho phép thu thập sử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực tài doanh nghiệp giúp ngƣời sử dụng thông tin đƣa định tài chính, định quản lý phù hợp” - Phân tích tình hình tài giúp cho đối tƣợng quan tâm nắm đƣợc thực trạng tài an ninh tài chính, tình hình khả toán, xác định giá trị doanh nghiệp, tiềm hiệu kinh doanh, dự đốn đƣợc xác tiêu tài tƣơng lai nhƣ rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải Trên sở đó, nhà quản lý có để đánh giá mặt mạnh, mặt yếu tài doanh nghiệp, tìm ngun nhân khách quan chủ quan tác động đến tình hình tài để đƣa định phù hợp hữu ích Đối tƣợng phân tích tình hình tài phân tích hiệu kinh doanh, nhu cầu khả tốn, rủi ro tài chính, cấu trúc tài xu hƣớng phát triểncủa phân tích tình hình tài Tài liệu phân tích báo cáo tài qua năm, hệ thống sổ sách kế tốn, báo cáo quản trị tài chính… Phƣơng pháp phân tích tình hình tài Phương pháp so sánh.- Phương pháp chi tiết tiêu phân tích Phương pháp liên hệ cân đối Phương pháp phân tích theo mơ hình Dupont Nội dung phân tích tình hình tài - Đánh giá khái qt tình hình tài Là việc xem xét kết hiệu toàn hoạt động doanh nghiệp Xác định tổng quan nguyên nhân ảnh hƣởng trực tiếp gián tiếp đến tình hình tài doanh nghiệp nhằm nêu lên nhận xét sơ ban đầu thực trạng sức mạnh tài chính.Qua nhà quản lý đƣa định cần thiết đầu tƣ, hợp tác, liên doanh, hay liên kết, mua bán, cho vay.Yêu cầu đặt đánh giá khái qt tình hình tài phải xác tồn diện Nơi dung đánh giá khái qt tình hình tài đánh giá tình hình huy động vốn, đánh giá khái quát mức độ độc lập tài chính, đánh giá khái quát khả toán, đánh giá khái quát khả sinh lời - Phân tích cấu trúc tài Giá trị phận tài sản Tỷ trọng phận tài sản chiếm tổng số tài sản x 100 = Tổng tài sản Tỷ trọng Giá trị phận nguồn vốn phận nguồn vốn chiếm tổng số nguồn vốn x 100 = Tổng nguồn vốn Vốn chủ sở hữu Hệ số tài trợ = Tổng nguồn vốn Nợ phải trả Hệ số nợ so với tổng nguồn vốn (tổng tài sản) = Tổng nguồn vốn (tổng tài sản) Nợ phải trả Hệ số nợ so với Vốn chủ sở hữu - = Vốn chủ sở hữu Phân tích tình hình khả toán Tỷ lệ khoản nợ phải thu so với khoản nợ phải trả = Tổng số nợ phải thu Tổng số nợ phải trả x100 Doanh thu số vòng luân chuyển = khoản phải thu Số dư bình quân khoản phải thu Tổng số nợ phải thu đầu kỳ cuối kỳ Số dƣ bình quân = khoản phải thu Thời gian vòng quay = khoản phải thu Thời gian kỳ phân tích Số vịng luân chuyển khoản phải thu Số vòng luân chuyển khoản phải trả = Giá vốn hàng bán Số dƣ bình qn khoản phải trả Trong cơng thức trên, số dƣ bình quân khoản phải trả đƣợc tính nhƣ sau: Số dƣ bình qn khoản phải trả Tổng số nợ phải trả cuối kỳ đầu kỳ = Thời gian vòng quay = khoản phải trả Thời gian kỳ phân tích Số vòng luân chuyển khoản phải trả - Phân tích khả tốn doanh nghiệp Hệ số toán nợ ngắn hạn Tổng giá trị tài sản ngắn hạn = Tổng số nợ ngắn hạn Hệ số khả toán nhanh Tiền, khoản đƣơng tiền đầu tƣ tài ngắn hạn = Tổng số nợ ngắn hạn Tổng nợ dài hạn Hệ số nợ dài hạn so với = tổng tài sản Tổng tài sản Tổng giá trị TSDH Hệ số toán nợ dài = hạn khái quát Tổng nợ dài hạn Hệ số toán lãi tiền LN sau thuế chi phí lãi vay – Lãi cổ phần = Chi phí lãi vay vay dài hạn - Phân tích hiệu kinh doanh rủi ro tài Số vòng quay tổng tài sản Sức sinh lời = Doanh thu Tài sản bình quân Lợi nhuận sau thuế tổng tài sản = Tài sản bình quân Doanh thu = Tài sản bình quân = - Số vòng quay tài sản Lợi nhuân sau thuế X X Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn Số vòng quay vốn chủ sở hữu = Doanh thu Vốn chủ sở hữu bình quân Doanh thu Sức sinh lời doanh thu Sức sinh lời vốn Lợi nhuận sau thuế = chủ sở hữu (ROE) Vốn chủ sở hữu bình quân Tổng doanh Tài sản bình quân = thu x thuế x Vốn chủ sở hữu bình Tài sản Tổng doanh quân bình qn thu Số vịng quay Sức sinh lời Hệ số tài sản so với = Lợi nhuận sau vốn chủ sở hữu x x tài sản doanh thu - Phân tích hiệu sử dụng vốn vay Sức sinh lời = nguồn vốn Hệ số khả - = Tổng nguồn vốn bình quân LN trƣớc thuế + Chi phí lãi vay = tốn lãi vay Địn bẩy tài LN trƣớc thuế + Chi phí lãi vay Chi phí lãi vay Tài sản Vốn chủ sở hữu = + Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Phân tích rủi ro tài mối quan hệ với rủi ro tốn Hệ số khả toán Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền = Các khoản nợ đến hạn nợ đến hạn Và Hệ số khả Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền toán khoản nợ = Các khoản nợ đến hạn có văn địi nợ có văn địi nợ Hệ số khả chi trả lãi vay Lợi nhuận trƣớc thuế lãi vay = Lãi vay Tổ chức phân tích tình hình tài doanh nghiệp Cơng tác chuẩn bị phân tích: Xác định mục tiêu phân tích, Xác định nguồn lực xây chƣơng trình phân tích.Tiến hành phân tích : Trƣớc hết, kế tốn thu thập thông tin Tiếp đến doanh nghiệp sử dụng phƣơng pháp phân tích tiến hành phân tích thơng tin tài thu thập đƣợc Cuối cùng, doanh nghiệp đƣa báo cáo phân tích tài CHƢƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TRƢỜNG BIỆN - Tổng quan Công ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện Tên công ty: CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI TRƢỜNG BIỆN Tên tiếng Anh: TRƢỜNG BIỆN TRADINH CO LTD Tên viết tắt: TRƢỜNG BIỆN TRADINH CO LTD Trụ sở chính: KCN Đồng Văn – Xã Đồng Văn - Huyện Yên Lạc – Tỉnh Vĩnh Phúc Ngƣời đại diện: Ơng Nguyễn Văn Biện–Giám Đốc Cơng ty Vốn Điều lệ: 88.000.000.000 VND Điện thoại: 0211 857 529 Fax: 0211 851 249 Mã số thuế: 2500206806 Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2500206806 Sở Kế hoạch Đầu tƣ tỉnh Vĩnh Phúc cấp ngày 24/10/2000 , Công ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện có đăng ký ngành nghề kinh doanh đặc trƣng sau đây:Đúc, cán thép, thép thành phẩm từ sắt, thép phế liệu.Vận tải hàng hóa đƣờng ô tô.Thu mua sắt, thép phế liệu máy móc thiết bị lý.Mua bán vật tƣ nơng nghiệp, vật liệu xây dựng.Bảo dƣỡng sửa chữa xe có động cơ.Gia công, thiết kế, lắp đặt nhà kết cấu thép, nhà thép tiền chế… - Thực trạng Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện Báo cáo tài qua năm đƣợc làm theo định 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa gồm - Bảng cân đối kế toán Mẫu B01 – DNN - Báo cáo kết kinh doanh Mẫu B02 – DNN - Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Mẫu B03 – DNN - Bảng cân đối phát sinh tài khoản Mẫu số F01- DNN - Thuyết minh báo cáo tài Mẫu B09 – DNN Việc phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện đƣợc phận kế tốn Cơng ty tiến hành với việc sử dụng chủ yếu phƣơng pháp so sánh (so sánh, đối chiếu tình hình biến động số tuyệt đối số tƣơng đối tiêu báo cáo tài chính) gồm: So sánh theo chiều ngang, So sánh theo chiều dọc Nội dung chủ yếu việc phân tích tình hình tài Trƣờng Biện bao gồm: Phân tích khái qt cấu trúc tài chính, phân tích tình hình khả tốn, phân tích hiệu hoạt lực động kinh doanh -Thực trạng tổ chức phân tích tình hình tài chính.Cơng tác chuẩn bị phân tích, cơng ty quy mơ cịn nhỏ, chƣa phân cấp phịng ban, việc phân tích tình hình tài tập trung chủ yếu vào phịng kế tốn, mục tiêu việc phân tích chƣa xác định rõ ràng, chƣa phân tích đầy đủ tiêu cần phân tích chƣa khái qt đƣợc tình hình tài cơng ty, chƣa xác định đƣợc ngun nhân dẫn hạn chế, yếu mà tình hình tài cơng ty đối mặt Nguồn lực dùng cho phân tích nhân viên phịng kế toán, phải kiêm nhiệm nhiều việc nên nguồn lực dùng cho việc phân tích tình hình tài cịn hạn chế thiếu nhân lực, việc phân tích tình hình tài yếu yếu Q trình phân tích đƣợc diễn rời rạc, chƣa liên tục, việc phân tích khơng đƣợc giám sát, thẩm định kết phân tích chƣa có tính tin cậy cao Việc phân tích có kế hoạch hàng năm, nhiên thiếu nguồn nhân lực nên việc phân tích khơng hồn thành theo kế hoạch.Các báo cáo phân tích tài cơng ty chƣa đƣợc đánh giá cao đƣợc sử dụng, số tiêu đƣợc quan tâm nhƣ hệ số toán nhanh, sức sinh lời tài sản, sức sinh lời chủ sở hƣu, hệ số lợi nhuận sau thuế/doanh thu thuận, hệ số lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/ doanh thu thuần… tiêu khác chƣa đƣợc quan tâm mức CHƢƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT VÀ KẾT LUẬN Mặc dù Công ty tƣ nhân có quy mơ nhỏ, song tốc độ tăng trƣởng cao, năm 2013 tăng 57% so với năm 2012, năm 2014 doanh thu tăng 60% so với năm 2013 Quy mô công ty ngày đƣợc mở rộng.Tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài cơng ty cần đƣợc đánh giá lại.Cần đầu tƣ thêm nguồn nhân lực phục vụ cho việc phân tích để kết phân tích có độ xác cao Nội dung phân tích tình hình tài Trƣờng Biện cịn sơ sài, chủ yếu dùng phƣơng pháp so sánh giản đơn để so sánh tiêu, chƣa sâu phân tích đƣợc mối liện hệ tiên.Kết phân tích chƣa nhìn đƣợc tồn cảnh tranh tài cơng ty Với quy mơ nhỏ đinh tài chƣa ảnh hƣởng lớn tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhiên quy mô Công ty ngày đƣợc mở rộng, cần thiết phân tích tình hình tài ngày tăng, để có định tài chính xác cần dựa số phân tích tình hình tài Do cần hồn thiện phân tích tình hình tài nội dung khâu tổ chức phân tích Kết cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp tranh tổng quát, sinh động trung thực tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh tình hình biến động tài doanh nghiệp Những thông tin thu từ công tác phân tích khơng mục tiêu Ban lãnh đạo Cơng ty mà cịn mục tiêu đối tƣợng quan 2tâm khác để làm tảng cho việc định Do tính trung thực, minh bạch đầy đủ, toàn diện tiêu phân tích tình hình tài ngày đƣợc u cầu cao Qua thời gian tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng cơng tác phân tích tình hình tài Công ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện, thân em hoàn thành luận văn với đề tài “ Hồn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện” Đƣợc hƣớng dẫn khoa học TS.Hà Thị Phƣơng Dung cố gắng nỗ lực thân Những nội dung đƣợc đề cập giải luận văn bao gồm: Luận văn trình bày điểm khái quát tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện, ý nghĩa việc phân tích tình hình tài chính.Luận văn hệ thống hóa đƣợc phƣơng pháp, nội dung tổ chức công tác phân tích tình hình tài làm sở để đánh giá phần thực trạng Luận văn tập trung nghiên cứu thực trạng phân tích tình hình tài Công ty để biết đƣợc nội dung, phƣơng pháp cơng tác tổ chức phân tích tình hình tài mà cơng ty thực Dựa tình hình thực tế cơng tác phân tích tình hình tài xu hƣớng phát triển Cơng ty thời gian tới, luận văn đƣa giải pháp hoàn thiện nội dung, phƣơng pháp tổ chức phân tích tình hình tài Cơng ty Để thực đƣợc giải pháp đạt hiệu cao trách nhiệm khơng dừng lại Cơng ty mà cịn quan chức Vì vậy, tơi đƣa số kiến nghị Công ty.Hy vọng với việc thực giải pháp nêu phần giúp cho Công TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện nâng cao chất lƣợng phân tích tình hình tài để nhằm cung cấp thơng tin hữu ích cho đối tƣợng sử dụng Tuy có nhiều cố gắng song kiến thức thời gian có hạn nên khó tránh khỏi hạn chế, mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp q Thầy, Cơ đồng nghiệp để luận văn đƣợc hoàn thiện ... thiết phân tích tình hình tài ngày tăng, để có định tài chính xác cần dựa số phân tích tình hình tài Do cần hồn thiện phân tích tình hình tài nội dung khâu tổ chức phân tích Kết cơng tác phân tích. .. trạng cơng tác phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện, thân em hoàn thành luận văn với đề tài “ Hồn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Trƣờng Biện? ?? Đƣợc hƣớng... thực trạng phân tích tình hình tài Cơng ty để biết đƣợc nội dung, phƣơng pháp công tác tổ chức phân tích tình hình tài mà cơng ty thực Dựa tình hình thực tế cơng tác phân tích tình hình tài xu hƣớng