Quản lý thu thuế của Chi cục thuế thành phố Tuyên Quang, tỉnh Tuyên Quang Quản lý thu thuế của Chi cục thuế thành phố Tuyên Quang, tỉnh Tuyên Quang Quản lý thu thuế của Chi cục thuế thành phố Tuyên Quang, tỉnh Tuyên Quang luận văn tốt nghiệp,luận văn thạc sĩ, luận văn cao học, luận văn đại học, luận án tiến sĩ, đồ án tốt nghiệp luận văn tốt nghiệp,luận văn thạc sĩ, luận văn cao học, luận văn đại học, luận án tiến sĩ, đồ án tốt nghiệp
TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ Quản lý thu thuế Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang, tỉnh Tuyên Quang CHẨU THỊ MẾN menktht@gmail.com Ngành: Quản lý kinh tế Giảng viên hướng dẫn: PGS Phạm Thị Thanh Hồng Viện: Kinh tế Quản lý HÀ NỘI, 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ Quản lý thu thuế Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang, tỉnh Tuyên Quang CHẨU THỊ MẾN menktht@gmail.com Ngành: Quản lý kinh tế Giảng viên hướng dẫn: PGS Phạm Thị Thanh Hồng Chữ ký GVHD Viện: Kinh tế Quản lý HÀ NỘI, 2020 LỜI CẢM ƠN Luận văn kết q trình cơng tác thực kết hợp với cố gắng thân Kết đạt có quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện Lãnh đạo, đồng nghiệp Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang, UBND thành phố Tuyên Quang, Khoa đào tạo sau Đại học, Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn tới quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện nhiệt tình q báu Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS Phạm Thị Thanh Hồng với tư cách người hướng dẫn khoa học tận tình giúp đỡ có ý kiến đóng góp sâu sắc, giá trị với Luận văn Tác giả gửi lời cảm ơn tới ủng hộ gia đình, bạn bè, cảm ơn động viên đóng góp ý kiến, nhận xét, đánh giá suốt trình nghiên cứu Hà Nội, tháng năm 2020 Tác giả Chẩu Thị Mến i MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC SƠ ĐỒ ix PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đề tài 3.1 Mục tiêu…………………… 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu đề tài Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5.1 Các phương pháp thu thập xử lý liệu 5.2 Phương pháp tổng hợp xử lý số liệu 5.3 Phương pháp phân tích Kết cấu đề tài CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ TẠI CẤP CHI CỤC THUẾ CÁC HUYỆN VÀ THÀNH PHỐ 1.1 Khái niệm, phân loại, đặc điểm vai trò thuế kinh tế xã hội 1.1.1 Khái niệm thuế 1.1.2 Phân loại thuế 1.1.3 Đặc điểm thuế 1.1.4.Chức thuế 10 1.1.5 Hệ thống thuế Việt Nam 11 1.1.6 Vai trò thuế kinh tế - xã hội 14 1.2 Quản lý nhà nước 17 ii 1.2.1 Khái niệm quản lý 17 1.2.2 Quản lý nhà nước 18 1.2.3 Đặc điểm quản lý nhà nước 19 1.2.4 Quản lý thu thuế 20 1.3 Nội dung công tác quản lý thu thuế 21 1.3.1 Khái niệm quản lý thu thuế 21 1.3.2 Nội dung quản lý thu thuế 23 1.3.2.1 Công tác lập kế hoạch 23 1.3.2.2 Công tác tổ chức thực quản lý thu thuế 25 1.3.2.3 Công tác kiểm tra, tra thuế 30 1.3.3 Các tiêu đánh giá công tác quản lý thu thuế 30 1.4 Một số nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế 34 1.4.1 Nhân tố thuộc thân thành phần kinh tế 34 1.4.2 Nhân tố thuộc quan thuế 35 1.4.3 Nhân tố thuộc chế sách Chính phủ 36 1.5 Một số kinh nghiệm công tác quản lý thu thuế 37 1.5.1 Một số kinh nghiệp chi cục 37 1.5.2 Bài học kinh nghiệm cho Chi cục thuế thành phố Tuyên Quang 41 TÓM TẮT CHƯƠNG 42 CHƯƠNG 42 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUTHUẾCỦA CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ TUYÊN QUANG TỈNH TUYÊN QUANG 43 2.1 Đặc điểm kinh tế - xã hội thành phố Tuyên Quang ảnh hưởng tới công tác quản lý thu thuế Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 43 2.1.1.Đặc điểm kinh tế - xã hội thành phố Tuyên Quang 43 2.1.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể địa bàn thành phố Tuyên Quang 48 2.2 Thực trạng công tác quản lý thu thuế Chi cục thuế thành phố Tuyên Quang 49 iii 2.2.1 Cơ cấu tổ chức 49 2.2.2 Chức nhiệm vụ 50 2.2.3 Thực trạng thu thuế Chi cục Thuế chi cục thuế thành phố Tuyên Quang 66 2.2.3.1 Thực trạng thu thuế doanh nghiệp địa bàn 70 2.2.3.2 Thực trạng thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện thành phố Tuyên Quang 73 2.2.3.3 Thực trạng thu thuế đối tượng nộp thuế khác 76 2.2.4 Thực trạng công tác quản lý thu thuế Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 77 2.2.4.1 Thực trạng công tác lập kế hoạch 77 2.2.4.2 Thực trạng công tác thực quản lý thu thuế 82 2.2.4.3 Thực trạng công tác kiểm tra thuế 95 2.2.5 Thực trạng nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 98 2.2.5.1 Các nhân tố chủ quan 98 2.2.5.2 Các nhân tố khách quan 99 2.3 Đánh giá chung quản lý thu thuế Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang.102 2.3.1.Ưu điểm 102 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 104 TÓM TẮT CHƯƠNG 105 CHƯƠNG 106 ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ CỦA CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ TUYÊN QUANG, TỈNH TUYÊN QUANG 106 3.1 Phương hướng, mục tiêu quản lý thu thuế Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 106 3.1.1 Phương hướng công tác quản lý thu thuế Chi Cục Thuế thành phố Tuyên Quang 106 3.1.2 Các mục tiêu chủ yếu công tác quản lý thu thuế Chi Cục Thuế thành phố Tuyên Quang giai đoạn 2019-2025 107 iv 3.1.2.1 Tập trung đạo công tác quản lý thu ngân sách: 108 3.1.2.2 Công tác tuyên truyền hỗ trợ 108 3.1.2.3 Về công tác quản lý kê khai 108 3.1.2.4 Về công tác kiểm tra 108 3.1.2.5 Về công tác quản lý nợ thuế 108 3.1.2.6 Các công tác khác 109 3.2 Giải pháp chủ yếu hoàn thiện quản lý thu Thuế Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 109 3.2.1 Nâng cao chất lượng tuyên truyền, hỗ trợ cho cá nhân, tổ chức người nộp thuế 109 3.2.1.1 Căn xây dựng giải pháp 109 3.2.1.2 Mục tiêu 110 3.2.1.3 Nội dung giải pháp 110 3.2.14 Điều kiện thực giải pháp 112 3.2.1.4 Kết dự kiến 113 3.2.2 Đẩy mạnh quản lý quy trình đăng ký thuế, kê khai, tốn thuế, hoàn thuế quản lý nợ thuế 113 3.2.2.1 Căn xây dựng giải pháp 113 3.2.2.2 Mục tiêu 113 3.2.2.3 Nội dung giải pháp 113 3.2.2.4 Điều kiện thực giải pháp 114 3.2.2.5 Kết dự kiến 115 3.2.3 Đẩy mạnh công tác kiểm tra thuế 115 3.2.3.1 Căn xây dựng giải pháp 115 3.2.3.2 Mục tiêu 116 3.2.3.3 Nội dung giải pháp 116 3.2.3.4 Điều kiện thực giải pháp 117 3.2.3.5 Kết dự kiến 117 3.2.4.Các giải pháp khác 118 v 3.2.4.1 Đào tạo, bồi dưỡng nâng cao chất lượng lực, trình độ cán thuế 118 3.2.4.2 Nâng cấp công nghệ phần mềm, công nghệ thông tin quản lý 118 3.3 Các kiến nghị 119 3.3.1 Với Tổng Cục Thuế 119 3.3.2 Với Cục Thuế tỉnh 119 TÓM TẮT CHƯƠNG 120 KẾT LUẬN 121 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 122 vi DANH MỤC VIẾT TẮT CTN-DV NQD : Cơng thương nghiệp, dịch vụ ngồi quốc doanh CQT : Cơ quan thuế DN : Doanh nghiệp DNNN : Doanh nghiệp nhà nước ĐTNT : Đối tượng nộp thuế GTGT : Giá trị gia tăng HĐND : Hội đồng nhân dân HKD : Hộ kinh doanh KKT: : Kê khai thuế KT – XH : Kinh tế - xã hội NNT : Người nộp thuế NS : Ngân sách QH : Quốc hội QLT : Quản lý thuế SD ĐNN : Sử dụng đất nông nghiệp SD ĐPNN : Sử dụng đất phi nông nghiệp TNCN : Thu nhập cá nhân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt UBND : Uỷ ban nhân dân vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Tình hình kinh tế thành phố Tuyên Quang năm 2018 48 Bảng 2: Kết thu ngân sách Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 67 Bảng 3: Số lượng doanh nghiệp theo ngành nghề giai đoạn 2016 - 2018 Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang quản lý .70 Bảng 4Tình hình thu loại thuế theo loại hình doanh nghiệp 72 Bảng 5: Kết thu loại thuế HKD cá thể 74 Bảng 6: Kết nộp thuế hộ kinh doanh cá thể 74 Bảng 7: Kết nộp thuế hộ kinh doanh cá thể 75 Bảng 8: Kết thu thuế, phí khác Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang giai đoạn 2016 – 2018 76 Bảng 9: Kết thực dự toán thu thuế giai đoạn 2016 – 2018 Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang .79 Bảng 10: Số thuế thu theo dự toán thực thu Doanh nghiệp Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 80 Bảng 11:Số thuế thu theo dự toán thực thu Hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang 81 Bảng 12: Một số nội dung công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang giai đoạn 2016 – 2018 .83 Bảng 13: Công tác kê khai thuế Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang năm 2016 -2018 .84 Bảng 14: Số thuế thu qua biện pháp cưỡng chế từ năm 2016 - 2018 89 Bảng 15: Công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế thành phố Tuyên Quang giai đoạn 2016 – 2018 91 Bảng 16: Phân loại đối tượng nộp thuế năm 2018 Chi cục thuế thành phố Tuyên Quang 92 Bảng 17: Tình hình quản lý doanh thu, mức thuế hộ kê khai 93 Bảng 18: Số lượng doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng 94 Bảng 19: Kết kiểm tra toán thuế 96 Bảng 20: Kết điều tra số hộ khoán năm 2018 98 viii ... KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ CỦA CHI CỤC THU? ?? THÀNH PHỐ TUYÊN QUANG, TỈNH TUYÊN QUANG 106 3.1 Phương hướng, mục tiêu quản lý thu thuế Chi cục Thu? ?? thành phố Tuyên Quang 106... TRẠNG QUẢN LÝ THUTHUẾCỦA CHI CỤC THU? ?? THÀNH PHỐ TUYÊN QUANG TỈNH TUYÊN QUANG 43 2.1 Đặc điểm kinh tế - xã hội thành phố Tuyên Quang ảnh hưởng tới công tác quản lý thu thuế Chi cục Thu? ??... từ quản lý đăng ký thu? ??, kê khai thu? ??, nộp thu? ??, ấn định thu? ??; quản lý hoàn thu? ??, miễn thu? ??, giảm thu? ??; Quản lý xóa nợ tiền thu? ??, tiền phạt; Quản lý thơng tin người nộp thu? ??; Kiểm tra, tra thu? ??;