1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại các ngân hàng thương mại cổ phần việt nam (tt)

21 5 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 21
Dung lượng 213,07 KB

Nội dung

Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents TR NG I H C KINH T QU C DÂN *** CHU TH THU TRANG HỒN THI N CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I C PH N VI T NAM Chun ngành: K tốn, tài v phân tích ho t TÓM T T LU N V N TH C S Hà n i, N m 2008 ng kinh t Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents I NĨI U Tính c p thi t c a tài: L ch s phát tri n c a h th ng NH g n li n v i s phát tri n kinh t c a m i qu c gia H th ng NH c a m t qu c gia có th coi huy t m ch c a c n n kinh t Vì v y, mu n phát tri n kinh t qu c gia khơng th khơng quan tâm phát tri n h th ng NH th ng m i, c bi t k nguyên c a tồn c u hố hi n Tính ph thu c, h tr l n gi a NH toàn h th ng NH nh m t th th ng nh t ã n cho s t n t i phát tri n c a m i NH tr thành nhân t quan tr ng óng góp vào s t n t i phát tri n c a c h th ng Vi c ánh giá úng hi u qu ho t ng kinh doanh có m t t m quan tr ng NH, b i ch ánh giá úng hi u qu ho t nh n c th m nh c ng nh c phát tri n úng bi n c bi t iv im t ng kinh doanh m i giúp NH nhìn i m y u c a t ó có n, t o kh n ng c nh tranh môi tr nh h ng chi n ng kinh doanh y ng V y hi u qu ho t ng kinh doanh c a m t NH b ng ph ng ti n gì? Làm th khơng, ho t ng c a có áp ng NH c ol ng nh th bi t m t NH kinh doanh có hi u qu hay c m c tiêu chi n l c mà ban lãnh o t hay khơng, có ti m n nh ng r i ro tr ng y u hay không…? Ph n l n nh ng câu h i ó có th tìm th y câu tr l i qua vi c phân tích tài c a NH th ng m i có l ch có th tìm th y qua phân tích tài mà thơi Xu t phát t th c t ó, b n thân l i ang công tác t i m t NH TMCP Vi t Nam, có nh ng hi u bi t nh t nh v h th ng tài c a ngân hàng nói riêng NH TMCP Vi t Nam nói chung Do ó, v i mong mu n c óng góp vào s phát tri n l n m nh c a ngành ngân hàng ang công tác hi n nay, quy t ch n làm c nh tài : “Hoàn thi n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam” tài cho lu n v n th c s c a M c ích nghiên c u: Thơng qua vi c nghiên c u, ánh giá th c tr ng công tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam xu t nh ng gi i pháp ki n ngh nh m hoàn Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents thi n cơng tác phân tích tài t i NH TM th i gian t i, góp ph n làm cho cơng tác phân tích tài tr thành m t cơng c có hi u qu qu n tr NH it ng ph m vi nghiên c u: it ng nghiên c u lu n v n cơng tác phân tích tài c a NH TMCP Vi t Nam Ph m vi nghiên c u: th c t công tác phân tích tài gi i h n ph m vi n m 2004, 2005, 2006 2007 c a NH TMCP Vi t Nam, ó l a ch n m t s ngân hàng i n hình Ph ng pháp nghiên c u: Các ph ng pháp lu n c b n v t bi n ch ng, ph ph c s d ng lu n v n ph ng pháp v t l ch s , ph ng pháp t ng h p, ph ng pháp ng pháp nghiên c u tài li u, ng pháp i u tra, ph ng v n tr c ti p m t s ph t nh : ph ph nghiên c u ng pháp nghiên c u kinh ng pháp phân tích, ph ng pháp so sánh, ng pháp t l … Nh ng óng góp c a tài: H th ng hố nh ng v n tác phân tích tài i v i ho t lý lu n v phân tích tài vai trị c a cơng ng kinh doanh c a NH ánh giá th c tr ng c a cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam th i gian qua, t ó rút u, nh c m nguyên nhân c a th c tr ng ó xu t m t s gi i pháp nh m hồn thi n cơng tác phân tích tài cho NH TMCP Vi t Nam, góp ph n nâng cao hi u qu qu n lý, thúc y phát tri n kinh doanh c a NH K t c u lu n v n: B n lu n v n ph n m u k t lu n, c trình bày theo ch ng: Ch ng 1: C s lý lu n chung v cơng tác phân tích tài NH TMCP Ch ng 2: Th c tr ng công tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam Ch ng 3: M t s gi i pháp hồn thi n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents CH NG S LÝ LU N CHUNG V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I C PH N 1.1 Khái ni m v cơng tác phân tích tài NHTM Cơng tác phân tích tài cách th c t ch c nhân l c, v t l c s d ng m t t p h p khái ni m, ph ng pháp công c cho phép x lý thơng tin k tốn thông tin khác v qu n lý, nh m ánh giá tình hình tài c a m t doanh nghi p, ánh giá r i ro, m c ch t l ng hi u qu ho t c bi t, v i c tr ng ch y u ng c a doanh nghi p ó Tuy nhiên, NHTM m t lo i doanh nghi p kinh doanh ti n t , công c th tr ng tài d ch v tài Do ó, cơng tác phân tích tài c a NHTM cách th c t ch c nhân l c, v t l c vào vi c x lý thơng tin tài chính, phân tích thơng tin d a tiêu chí ánh giá t ng h p v ho t ng kinh doanh c a NHTM Các tiêu chí ánh giá c s p x p theo ph ng pháp phân tích khoa h c, s d ng ngu n thông tin t báo cáo tài báo cáo khác v ho t ng kinh doanh c a NH M c tiêu c a phân tích tài NHTM nh m rút nh ng nh n xét, ánh giá k t qu ho t l nm tl ng kinh doanh c a NHTM c v m t ch t ng 1.2 M c ích, ý ngh a c a cơng tác phân tích tài NHTM 1.2.1 M c ích M c ích c a phân tích tài làm rõ xu h c a ho t ng phát tri n th c tr ng ng kinh doanh, nh m giúp nhà qu n lý n m b t kinh doanh c a nv v i kh n t ng giai n, y t c tình hình m t m nh, y u c ng nh nh ng thu n l i, khó ó có c s quy t nh kinh doanh úng n 1.2.2 Ý ngh a - Thông qua phân tích tài chính, nhà qu n tr có s nhìn nh n úng kh n ng, m m nh c ng nh bi n pháp thúc i myuc a nv,t y kinh doanh, xây d ng chi n l ó xác nv nh úng m c tiêu c kinh doanh hi u qu Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents - Phân tích tài c s nhà qu n tr phát hi n, o l ng r i ro, t ó có bi n pháp k p th i phịng ng a ki m sốt r i ro ó - Phân tích tài giúp nhà qu n tr trình ánh giá, o l m c th c hi n c ng nh tính úng i u ch nh k p th i giúp n c a chi n l n v không i ch ch h c kinh doanh, t ng ó có ng - Phân tích tài cịn i u ki n c n thi t cho nhà qu n tr có c s a bi n pháp thích h p vi c s d ng ngu n v n, s d ng ngu n nhân l c góp ph n h n ch r i ro nâng cao l i nhu n cho n v 1.3 N i dung cơng tác phân tích tài NHTM 1.3.1 Các p 1.3.1.1 Ph Ph ng pháp áp d ng phân tích tài NHTM ng pháp t l ng pháp t l c coi ph nh t phân tích tài P tích Các t l 1.3.1.2 Ph Ph ng pháp phân tích truy n th ng thơng d ng ng pháp s d ng t l ti n hành phân c thi t l p b ng cách so sánh ch tiêu v i ch tiêu khác ng pháp phân tích Dupont ng pháp Dupont ph ng pháp phân tích nh m ánh giá s tác ng h gi a t l tài b i b n ch t c a ph ng ng pháp Dupont phân tích m t t s t ng h p c a doanh nghi p thành m t hàm s c a chu i t s có m i quan h nhân qu v i Nh c h u ích phân tích nh h nhà phân tích ánh giá 1.3.1.3 Ph Ph ó, ph ng pháp Dupont tr thành m t công ng c a m i t s c nguyên nhân d n ó i v i t s t ng h p, giúp n vi c thay i c a t s t ng h p ng pháp so sánh ng pháp so sánh vi c ho c v i t l tiêu chu n i chi u t l xác nh c xu h th i k khác v i ng phát tri n m c bi n ng c a ch tiêu phân tích 1.3.2 Ngu n d li u Các thơng tin k tốn bao g m: b ng cân c ph n ánh báo cáo tài quan tr ng, i k tốn, báo cáo k t qu kinh doanh, báo cáo l u chuy n ti n t báo cáo th ng kê chi ti t khác Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 1.3.3 N i dung phân tích 1.3.3.1 Các mơ hình th ng c áp d ng phân tích tài a) Mơ hình ROE b) Mơ hình CAMELS c) H th ng ch tiêu PEARLS d) Mơ hình Zeta Nghiên c u h th ng ch tiêu trên, có th th y r ng nh ng n i dung phân tích tài NH t p trung vào v n v n, ch t l c m chung : Ch t l ng ngu n ng tài s n, kh n ng sinh l i kh n ng kho n c a NH 1.3.3.2 Phân tích ngu n v n s d ng v n c a NHTM a) Phân tích qui mơ c c u Vi c phân tích quy mơ, c c u ngu n v n tài s n c a NH nh m tìm m t c u v n - tài s n v i quy mô h p lý nh t ph i • Th ng kê y v n, lo i tài s n , k p th i thay m b o n i dung sau: i v t tr ng quy mô lo i ngu n có c s d li u làm c n c cho vi c phân tích • Phân tích nhân t g n li n v i s thay b nh h ng), t v i nhân t ó rút nh h i ó (các nhân t c m i liên h gi a s l ng ng th i th y c ng, nh h ng c u ngu n - tài s n c tính c a th tr ng u vào u c a NH • T vi c phân tích nhân t nh h c u c a ngu n ti n tài s n, NH có c s vi c thay i quy mô ng b nh h ng b i quy mô, k t a quy t nh phù h p c u c a chúng b) Phân tích lãi su t Phân tích lãi su t vi c xác nh ph i tr t tài s n nh thành ph n c c u lãi su t thu u t ngu n v n huy c c ng ng khác nh m mb o trì quy mơ, k t c u tài s n- ngu n v n phù h p v i m c sinh l i m c tiêu c a NH Vì v y, vi c phân tích lãi su t ph i • Th ng kê lãi su t bình quân thu m b o n i dung sau: c t m i lo i tài s n • Th ng kê lãi su t bình quân ph i tr cho m i lo i ngu n v n huy ng c Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents • Phân tích nhân t nh h • Phân tích lãi su t huy ng t i lãi su t huy ng lãi su t ng m i quan h v i lãi su t ut u t , cho vay thu nh p ròng c a NH c) Phân tích chi phí v n Ngu n v n b ng cân i tài s n c a m t NH bao g m hai b ph n n v n ch s h u Chi phí v n c a m t NH nh ng chi phí mà NH ph i tr có quy n s d ng nh ng ngu n v n ó Phân tích chi phí v n c s c a vi c xác nh giá bán i v i s n ph m tín d ng c a NH c ng nh giúp NH có kh n ng ki m sốt ch t ch h n chi phí, nh m m b o cho NH t c m c l i nhu n m c tiêu d) Phân tích kh n ng an toàn c a v n ch s h u M c an toàn c a v n t ng tài s n ã c c xác nh b ng t l gi a t ng s v n ch s h u u ch nh theo m c r i ro e) Phân tích ch t l ng tài s n Khi ánh giá ch t l ng tài s n, nhà phân tích th ng ho t ng tín d ng c a NH Khi phân tích ch t l lo i kho n n ng tín d ng, ph i phân qu n lý chúng m t cách hi u qu • NHNN có quy Nhóm 1-N ng tr ng ánh giá ch t nh v vi c TCTD ph i th c hi n phân lo i n theo nhóm: tiêu chu n, nhóm 2-N c n ý, nhóm 3-N d i tiêu chu n, nhóm4-N nghi ng , nhóm 5-N có kh n ng m t v n Ba lo i n sau c xem nh n h n T l n x u cao không ch báo s phát sinh kho n ph i lý l n t ng ng lai mà th hi n s gi m sút thu nh p hi n t i kho n n khơng cịn em l i l i nhu n cho NH f)Phân tích khe h nh y c m lãi su t - M i liên h gi a ngu n v n tài s n M t nh ng lo i r i ro mà b t k m t NH c ng khó tránh kh i hồn toàn r i ro lãi su t H n th , s thay tr ng c a tài s n n , làm thay ng t i giá tr th i giá tr v n ch s h u c a NH Nh ng tài s n, ngu n v n ch u tác thân nh v y i lãi su t nh h ng c a s thay i lãi su t t i giá tr b n c g i tài s n nh y c m lãi su t n nh y c m lãi su t S không cân b ng gi a tài s n nh y c m lãi su t n nh y c m lãi su t s t o m t Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents khe h nh y c m lãi su t Khe h s su t th tr ng thay nh h ng t i thu nh p c a NH m i lãi i i) Các ch tiêu s d ng phân tích 1.3.3.3 Phân tích kho n c a NHTM a) M c ích Do c thù ho t ng nh n g i i m t v i nhu c u chi tr ti n g i cho vay, nên NHTM th ng xuyên n h n ho c ti n g i tốn, NH c ng ln ph i s n sàng áp ng yêu c u h p pháp c a khách v v n vay Do v y, áp ng nhu c u kho n m t n i dung quan tr ng nh t i v i NH b) N i dung Nhu c u kho n nhu c u toán h p pháp c a khách hàng mà NH có ngh a v áp ng NH ph i xác nh c kh n ng chi tr c a Kh n ng cung ng ti n c a m t NHTM nh m áp ng nhu c u tốn c a khách hàng cung kho n c a NH ó Th c t hi n có ba mơ hình qu n lý kho n: Qu n lý ngu n l ng, Qu n lý tài s n l ng Qu n lý kho n cân i c) Các ch tiêu s d ng phân tích kho n 1.3.3.4 Phân tích kh n ng sinh lãi c a NHTM T su t sinh l i v n ch s h u th c a kho n ut c ac chia cho v n ch s h u th ơng Nó ng (ROE) o l c xác ng m c thu nh p nh b ng cách l y thu nh p ròng ng a) M c ích Kh n ng sinh l i c a NH nh h ó, nh h ng t i m c c t c tr cho c ông ng t i giá tr c phi u c a NH Kh n ng sinh l i c a m t NH m i quan tâm c a t t c c ông, nhà u t c ng nh nhà qu n tr NH b) N i dung Kh n ng sinh l i c a m t NH tr c h t th hi n s d ng hi u qu v n ch s h u Kh n ng hi u qu s d ng tài s n, c th hi n qua ch s ROE - t Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents l thu nh p v n ch s h u ROE o l ng hi u qu s d ng v n ch s h u , th hi n thu nh p mà c c t vi c ông nh n u t vào NH Cu i cùng, thu nh p c phi u (EPS) ch tiêu ông r t quan tâm, o l c nhà u t c ng tr c ti p thu nh p c a ch s h u NH tính m i c phi u ang l u hành c) Các ch tiêu s d ng phân tích kh n ng sinh l i c a NHTM d) Phân tích giá tr th tr ng c a doanh nghi p H s giá- thu nh p (P/E) c xác nh b ng cách l y giá th tr c phi u chia cho thu nh p m t c phi u T s tr giá th tr ( M/B) c xác nh b ng cách l y giá tr th tr tr ghi s c a m t c phi u Nó ng – giá tr ghi s ng c a m t c phi u chia cho giá a tín hi u mà nhà nghi p T s M/B nhìn chung ng c a m t u t dành cho doanh i di n cho doanh nghi p v i ROE cao 1.4 T ch c cơng tác phân tích tài NHTM cơng tác phân tích t c hi u qu cao nh t NH ph i có riêng m t b ph n ph trách cơng tác tài chính, b phân ph i ch u s qu n lý tr c ti p c a ban i u hành cao nh t NH Ph m vi phân tích tồn b h th ng NH n v thu c NH nh chi nhánh, phòng giao d ch, công ty thành viên Th i gian phân tích th tích c n m c phân tích dày h n ng nh k tháng, quý, n m Có m t s báo cáo phân n tu n, th m chí c ti n hành theo b n t ng ngày Nhìn chung, cơng tác t ch c c:L p k ho ch phân tích-Thu th p x lý thông tin -Ti n hành phân tích-T ng h p báo cáo d li u 1.5 Các nhân t nh h ng n công tác phân tích tài NHTM 1.5.1 Nhân t ch quan Nhân t ng i nhân t công ngh 1.5.2 Nhân t khách quan - H th ng v n b n pháp quy c a Nhà n c v cơng tác phân tích tài chính: - Các ch tiêu trung bình chu n làm tham s so sánh cho NHTM: - Môi tr ng kinh t , xã h i Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents CH NG TH C TR NG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÁC NH TMCP VI T NAM 2.1 T ng quan v ngân hàng TMCP Vi t Nam 2.1.1 L ch s hình thành phát tri n Quá trình hình thành phát tri n c a h th ng ngân hàng Vi t Nam có th chia làm th i k nh sau: Th i k I: Th i k n n kinh t c a Vi t Nam c ch t p trung bao c p Th i k II: (1987-1990) ây th i k u c a giai n i m i, h th ng ngân hàng c a Vi t Nam chuy n sang ngân hàng hai c p a) Ngân hàng Trung Ngân hàng Trung Ngân hàng Trung Trung ng ng: ng c quan qu n lý Nhà n c l nh v c ti n t c quy n phát hành gi y b c vào l u thông Ngân hàng ng không tr c ti p giao d ch v i doanh nghi p cá nhân b) Ngân hàng trung gian: Ngân hàng trung gian nh ng doanh nghi p th c hi n kinh doanh ti n t , ho t ng theo c ch h ch toán kinh t c l p Th i k th III: ây th i k h th ng NH ho t ng theo pháp l nh NH T n m 1992, ã d y lên m t sóng thành l p ngân hàng ki u m i, g i NH TMCP NH TMCP m t lo i NHTM nghi p nhà n c c ph n hóa t doanh c, NHNN, doanh nghi p t nhân cá th M t ch c n ng i n hình c a NH TMCP ho t ng nh m t khu v c NH t nhân Các ho t ng c a d a v n góp c ph n n c n nhánh NH n c có NH th ng m i qu c doanh, 34 NH TMCP, 37 chi i di n c a NH n c Cùng v i trình hình thành phát tri n c a kinh t th tr ng, NHTMCP c ngoài, NH liên doanh, 53 v n phịng i ho t ng v i 100% m c tiêu l i nhu n, ây s khác bi t n b n c a NHTMCP v i lo i hình NH ánh giá hi u qu ho t c hình thành th i gian tr ng c a h th ng NHTMCP th c ng c Vi c c th c hi n Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 10 thông qua vi c ánh giá hi u qu tài c a NH 2.1.2 c m ho t ng, c c u t ch c u hành k t qu kinh doanh c a ngân hàng TMCP Vi t Nam 2.1.2.1 c m ho t Ho t ng ng nh n ti n g i: • Ti n g i tốn c a t ch c, cá nhân • Ti n g i có k h n c a t ch c, cá nhân • Ti n g i ti t ki m c a dân c Các ho t ng tài tr : • Chi t kh u th ng phi u cho vay th ng m i: • Cho thuê mua: • Các ho t • Ho t ng u t , b o lãnh: ng kinh doanh ngo i t : Th c hi n ho t ng theo u thác c a khách hàng: • Cung c p d ch v tốn h khách hàng: • D ch v u thác: • D ch v qu n lý ti n m t: • D ch v b o qu n v t có giá: • D ch v mơi gi i u t ch ng khốn: • D ch v t v n tài chính: • Các d ch v khác theo nhu c u c a khách hàng: 2.1.2.2 c m t ch c b máy qu n lý ho t Các NH TMCP ng kinh doanh u t ch c b máy qu n lý ho t ng s n xu t kinh doanh theo nguyên t c t p trung: ih i nh v chi n l H i quy t ng c ông c quan quy n l c cao nh t c a NH có quy n quy t c phát tri n c a NH, b u H i ng Qu n tr Ban Ki m soát ng Qu n tr c quan Qu n tr NH; có tồn quy n nhân danh NH nh nh ng v n liên quan n m c ích, quy n l i c a NH, Ban ki m soát c quan ki m tra ho t ng tài c a NH; giám sát vi c Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 11 ch p hành ch k toán, ho t ng c a h th ng ki m tra, ki m toán n i b NH Ban i u hành th c ch t ban t ng giám giám c b ph n tr lý Ban doanh c a NH theo úng chi n l u hành th c hi n vi c c kinh doanh c a h i nh tuân th theo pháp lu t h c xây d ng c, phó T ng u hành ho t ng qu n tr ã ng kinh c ng ng d n c a NHNN Các phòng ban ch c n ng giúp vi c cho ban Các chi nhánh c g m T ng giám c thành l p u hành ho t t nh ho c a ph ng kinh doanh NH ng thích h p ho t ng h u h t m ng mà H i s Ngân hàng ó th c hi n, nhiên có th ho t ng v i m t quy mô nh h n Tùy quy mô m c tiêu hành b máy ho t ng, t ng NH TMCP xây d ng cho m t ng riêng, phù h p 2.1.2.3 K t qu ho t ng kinh doanh c a NH TMCP Vi t Nam 2.2 Th c tr ng cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam 2.2.1 T ch c cơng tác phân tích tài 2.2.1.1 Cơng tác chu n b ngu n d li u phân tích chu n b cho d li u cho công tác phân tích, NH ti n hành t p h p s li u t chi nhánh, phòng giao d ch lên toàn NH Tùy vào m c hi n phân tích c a NH Các d li u dùng i c a công ngh c a t ng NH mà vi c thu th p d li u c th c hi n khác phân tích cu i m i n m có thêm báo cáo tài sau ki m tốn ó có ch rõ bút toán i u ch nh c a ki m tốn ngun nhân c a s u ch nh ó T qu phân tích ã ti n hành tr ó cán b phân tích c ng có th thay il i k t c ây l y d li u phân tích mà ch a qua ki m tốn 2.2.1.2 Cơng tác t ch c nhân s phân tích T ch c nhân s th c hi n cơng tác phân tích tài ph thu c vào i m ho t ng kinh doanh c thù c a t ng ngân hàng, vào trình c t m quan tr ng ích l i c a vi c phân tích tài c a ban lãnh Th c ch t, ch a có NH TMCP t ch c phịng ban ho c c nh n th c o NH i ng riêng th c hi n cơng tác phân tích tài mà ch m i ti n hành t i phòng ban khác Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 12 t i H i s báo cáo tr c ti p cho T ng giám c ho c phó T ng giám c ph trách Qua i u tra kh o sát th c t th y r ng vi c b trí nhân s t i phịng ban th c hi n cơng tác phân tích tài ngân hàng r t khác 2.2.1.3.Trình t th c hi n cơng tác phân tích Tuy t ch c nhân s khác có cách thu th p d li u khác nh ng trình t ti n hành phân tích trình t ngân hàng th c hi n gi ng gi ng ã trình bày ph n lý lu n 2.2.3 Th c t cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam Các NH TMCP Vi t Nam ã th c hi n vi c phân tích tài cho m t ho t ng kinh doanh c a c v m ng ngu n v n s d ng v n 2.2.3.1 Phân tích ngu n v n V m ng ngu n v n, h u h t NH TMCP ã th c hi n c m t s phân tích v quy mơ, c c u c ng nh kh n ng an toàn v n ch s h u, c th nh sau: - Phân tích c c u ngu n huy ng theo it ng khách hàng c ng nh theo lo i ti n - Phân tích c c u huy huy ng ti n g i dân c ti n g i TCKT (là hai ngu n ng ch y u c a NH) theo k h n - Phân tích m t s ch tiêu v ngu n v n Ban i u hành NH không nh ng ch quan tâm n ngu n v n huy theo dõi sát ngu n v n t có c a NH Các NH ã xây d ng tiêu ánh giá v ho t ng mà c m t b ch ng ngu n v n, 2.2.3.2 Phân tích s d ng v n i v i m ng s d ng ngu n, h u h t NH TMCP Vi t Nam ã th c hi n c m t s phân tích, ch y u phân tích quy mơ, c c u ch t l ng tài s n, c th : - Phân tích c c u tài s n có sinh l i, tính so sánh t tr ng lo i tài s n sinh l i t ng tài s n có sinh l i - Phân tích t c t ng tr ng c a tài s n sinh l i - Phân tích m t s ch s v d n ut Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 13 - Phân tích sâu v d n cho vay: c c u d n theo k h n, it ng khách hàng theo thành ph n kinh t , ngành kinh t - Phân tích ch t l ng tín d ng thơng qua n q h n theo tiêu chu n NHNN - Phân tích m t s ch tiêu v ch t l ng tài s n 2.2.3.3 Phân tích kh n ng kho n: i v i h u h t NH TMCP, ban lý kho n cân l ng Theo ó, tr cịn u hành NH áp d ng mơ hình qu n i, s k t h p gi a qu n lý tài s n l ng qu n lý ngu n i v i nh ng nhu c u kho n có th xác c, NH s ch ng tài s n l ng có th tốn c n toán, i v i nhu c u kho n không d báo quan h c a th tr Các NH TMCP nh ho c d báo ng liên NH c, NH s s d ng m i tìm ngu n cho kho n u th c hi n tính tốn tài s n ngu n v n có th nh c a NHNN, k t h p v i m t s ch tiêu kho n khác toán theo quy 2.2.3.4 Phân tích kh n ng sinh lãi i v i phân tích kh n ng sinh l i, b ph n phân tích tài c a NH TMCP ã th c hi n vi c tính tốn phân tích m t s ch tiêu Vi c phân tích giúp cho NH th y t t, ROA c hi u qu ho t u 1%, riêng NH Kiên long có ROA ng c a n 3.71%, Kiên Long có quy mơ nh ang q trình t ng v n cho phù h p v i l trình t ng theo yêu c u c a NHNN nên ROE th p h n NH khác, i u có th ch p nh n Do ph n th ng kê phân tích chi ti t NH ch a quan tâm su t nên NH c ng ch a tính tính c chênh l ch lãi su t u vào c n lãi u ra, c ng ch a c ph n thu nh p t lãi hay thu nh p lãi óng góp vào thu nh p chung c a NH nh th ó i m y u c a NH c n kh c ph c 2.3 ánh giá v th c tr ng công tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam 2.3.1.Nh ng k t qu t c - V cơng tác t ch c phân tích tài chính: nh ng nhìn chung NH u có m t vài b ph n làm công tác r i rác b ph n ch c n ng c a m i NH u i m u tiên cơng tác phân tích tài NH TMCP ây Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 14 - V nhân s th c hi n cơng tác phân tích tài chinh: h u h t cán b th c hi n công tác u có trình có tu i - V ph i h c i h c, t t nghi p kh i ngành kinh t , tài i r t tr ng pháp phân tích tài chính, nhìn chung NH TMCP Vi t Nam ã s d ng t t hai ph ng pháp ph ng pháp t l ph ng pháp so sánh - V c s d li u ph c v cơng tác phân tích: H u h t NH TMCP ang trình ho c ã hồn thành vi c hi n i hố h th ng thông tin NH ã t o i u ki n cho b ph n phân tích tài c a NH có th ti p c n thông tin chi ti t y c v i h n, ngồi thơng tin c b n báo cáo tài - Các NH TMCP Vi t Nam c ng ã xây d ng c m t s ch s th ng c s d ng phân tích tài c a NH 2.3.2 H n ch nh ng nguyên nhân Bên c nh nh ng k t qu t c, công tác phân tích tài c a NH TMCP Vi t Nam hi n v n cịn có nh ng h n ch nh t - Công tác phân tích tài ch a v n r i rác nh c t p trung t i phòng ch c n ng mà nhi u b ph n khác ngân hàng - H u h t NH m i chuy n i ph n m m tin h c, vi c s d ng ch a chuyên nghi p nhu n nhuy n, nên d li u c s nhi u không c chi ti t áp ng yêu c u c a vi c phân tích - Các NH ch a s d ng ph tích cịn r i r c, ch a g n ng pháp Dupont phân tích nên k t qu phân c ch s thành m i quan h nhân qu - Các NH TMCP Vi t Nam ch a xây d ng phân tích tài y c m t h th ng ch tiêu có h th ng - Các NH TMCP Vi t Nam ch a th c hi n c phân tích v lãi su t chi phí v n, hay khe h nh y c m lãi su t phân tích Có r t nhi u nguyên nhân d n i v i t ng dòng s n ph m n h n ch trên, nhiên, có th t m phân hai nhóm ngun nhân chính: Ngun nhân ch quan nguyên nhân khách quan Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 15 CH M TS 3.1 nh h NG GI I PHÁP HOÀN THI N CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÁC NH TMCP VI T NAM ng chi n l c phát tri n c a NH TMCP VN n n m 2010 nhu c u hoàn thi n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam Nhìn chung l i m i ngân hàng TMCP dù l n dù nh , c r t rõ ràng, c th u cao ch t l nh h ng chi n ng d ch v , tính chuyên nghi p, coi khách hàng h t nhân c b n, ph n tr u có uh ng t i m i m t môi ng kinh doanh m , ngày h i nh p sâu h n vào n n kinh t th gi i vi c phân tích, i m i ho t ng kinh doanh c a vi c ph i làm th xun, có h th ng khơng th thi u ng i v i ngân hàng Trong b i c nh ó, v trí vai trị c a cơng tác phân tích tài ã c nhìn nh n úng n vi c h tr cho nhà qu n lý quy t nh kinh doanh 3.2 ng hồn thi n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam nh h cơng tác phân tích tài th c s có Theo tơi, cơng tác tài c ý ngh a nh phân tích c g i hoàn thi n ph i h i t yêu c u sau: ü Công tác t ch c phân tích ph i quy c , chuyên bi t ü i ng chun viên phân tích có trình ü Xây d ng ü Có ph c c s d li u l ch s y , xác ng pháp phân tích tài khoa h c, ti n b , hi n ü Có mơi tr ng ho t Xu t phát t quan n m, chuyên nghi p i ng hành lang pháp lý NH phù h p m trên, Là m t cán b ã làm vi c t i m t NH TMCP h n m nh n cơng vi c phân tích tài t i NH mình, d a s li u th c t c a NH tham kh o m t s ngân hàng TMCP khác, v i nh ng ki n th c ã c h c t p t i tr làm vi c, xin m nh d n ng nh ng kinh nghi m tích lu c q trình xu t m t s gi i pháp nh m hoàn thi n h n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam nh sau Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 16 3.3 M t s gi i pháp hoàn thi n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP VN 3.3.1 V t ch c công tác phân tích 3.3.1.1 Hồn thi n vi c t ch c cơng tác phân tích tài chính: B ph n phân tích tài nên c t ch c thành m t phòng ch c n ng c l p t i h i s B ph n phân tích tài c n ng d n th c thi sách, quy tin c có quy n xu t, xây d ng, nh v h ch tốn k tốn có c thơng u vào chi ti t theo nhu c u qu n lý B ph n phân tích tài c n nhi m công vi c 3.3.1.2 m c c t ch c thành t ng nhóm làm vi c m chun mơn hố cao y m nh vi c t o phát tri n i ng nhân viên làm cơng tác phân tích tài Các cán b làm cơng tác phân tích tài c n cách b n, k l c t o, b i d ng m i có th nâng cao tính chuyên nghi p, ph ng m t ng pháp làm vi c, k n ng làm vi c ki n th c chuyên sâu Có nh v y cơng tác phân tích m i phát huy 3.3.2 V ph c hi u qu t t ng pháp phân tích Hồn thi n vi c s d ng ph ng pháp phân tích Dupon 3.3.3 V n i dung phân tích 3.4.3.1 Xây d ng ho c báo cáo l u chuy n ti n t th Các báo cáo l u chuy n ti n t nên ng xuyên: c th c hi n nh k hàng tháng, cung c p thêm thông tin v tình hình kho n hi u qu s d ng qu cho nhà qu n lý 3.3.3.2 Xây d ng h th ng ch tiêu phân tích tài hồn thi n: Các NH ch a có m t h th ng ch tiêu hồn ch nh c xây d ng m t cách có h th ng, mà ch tiêu hi n ang n m r i rác báo cáo khác cơng tác phân tích tài có hi u qu h n, d theo dõi d so sánh ch tiêu theo m c th i gian NH nên h th ng hố l i ch tiêu s d ng phân tích Bên c nh ó, có th tính tốn thêm m t s ch tiêu tài sau: Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 17 B ng 3.8: H th ng hoá ch tiêu áp d ng phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam (n m 2007) Ch s PT ngu n v n nhân v n (EM) l m b o an toàn v n t i thi u tr ng ti n g i không k h n tr ng ti n g i có k h n tr ng ti n g i ti t ki m tr ng v n huy ng t th tr ng I tr ng v n huy ng t th tr ng II l v n huy ng/V n ch s h u bình quân l huy ng ti n g i ng n h n so v i ti n i dài n n PT sg d nghngu tr ng TS có sinh l i tr ng cho vay, u t TTI tr ng ti n g i u t TTII tr ng cho vay ng n h n t ng d n tr ng cho vay trung, dài h n t ng ntr ng tài s n c nh PT ch t l ng tài s n tr ng tín d ng TTS có sinh l i tr ng tín d ng t ng ngu n v n huy ng tr ng n lo i 3-5 t ng d n tr ng n lo i 3-5 v n ch s h l n q h n khơng có kh n ng thu i l thu h i n h n PT kho n l v kh n ng chi tr Kh n ng toán t c th i tr ng TM TTS tr ng CK kho n TTS Kh n ng toán nhanh l v n ng n h n cho vay TDH l d n cho vay so v i s d tiên g i PT kh n ng sinh l i i nhu n sau d phòng (tr c thu ) i nhu n sau thu l thu nh p TTS (ROA) l hi u su t s d ng Tài s n (AU) l TS sinh l i l thu nh p v n ch s h u (ROE) l thu nh p lãi c n biên (NIM) Chênh l ch LS u vào- u TCB Kiên Long ACB 14.02% 14% 86% 40% 75% 25% 10.67 13.08% 16% 84% 44% 74% 26% 3.17 20.41% 10% 90% 35% 65% 35% 16.35 10.19% 20% 80% 52% 89% 11% 4.34 5.60 5.01 5.66 % % % % % % 91.86% 96.01% 82.00% 55.87% 18.00% 44.13% 70% 63% 30% 37% 1.25% 1.10% 94.86% 69.39% 30.61% 68% 32% 1.05% 88.49% 45.20% 54.80% 63% 37% 0.64% % % % % % % 91.19% 92.73% 85% 59% 2.30% 1.38% 17% 8% 88.05% 92% 3.5% 7% 82.41% 43% 2.1% 11% 1.89% 2.02% 1.91% 1.25% 0.76% 6.02% 7.01% 24% 20% 25.80% 14.12% 121% 84% 1.32% 5.94% 15.3% 141% 5.77% 8.1% 26.7% 4.41% 58% 359.02 709 258.49 510.48 1.70% 1.80% 10.59% 9.30% 91.86% 96.01% 15.10% 19.15% 74.8 53.856 3.71% 13.28% 94.86% 11.27% 2,126 1,760 2.84% 9.84% 88.49% 44.25% n v n % % % % % % n n % % % % % % % VND VND % % % % % % Sài Gòn 1.87% Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 18 PT kh n ng ho t ng Hi u su t s d ng tài s n (AU) CFH /TTS (ER) Chi phí qu n lý chung/Thu nh p ho t s thu TN/TTS bình quân (TAX) ng % % % % 10.59% 9.30% 8.34% 6.81% 11.51% 17.98% 0.55% 0.70% 13.28% 8.19% 15.47% 1.38% 9.84% 6.45% 13.66% 0.56% (Ngu n tác gi t tính s li u báo cáo n i b NH SCB, TCB, Kiên Long, ACB n m 2007) 3.3.4.3 Phân tích lãi su t chi phí v n: Qua phân tích có th th y r ng mu n gia t ng hi u qu ho t margin th c t , bên c nh vi c t ng lãi su t cho vay, h lãi su t huy ki m sốt t t chi phí ho t ng, ki m soát t t ch t l ng, t ng ng, NH nên ng tín d ng, g am t l trích d phịng r i ro 3.4 i u ki n th c hi n gi i pháp 3.4.1 V phía ngân hàng th ng m i c ph n Vi t Nam 3.4.1.1 Xây d ng phòng phân tích tài c l p tr c thu c h i s m i NH TMCP Vi t Nam Các phịng phân tích tài ph i có ch c n ng nhi m v phân tích tài ngân hàng (C th có th tham kh o mơ hình 3.4.1.2 Thu hút cm t xu t trên) i ng cán b có n ng l c chuyên môn v công tác t i phịng phân tích tài 3.4.2.3 Chu n hố ngu n d li u h th ng ch tiêu phân tích tài c a NH TMCP Vi t Nam 3.4.1.4 Hoàn thi n h th ng thông tin ph c v cho vi c phân tích tài 3.4.2 V phía ngân hàng nhà n c - NHNN c n xây d ng m t h th ng ch tiêu tài chu n c a ngành - NHNN hàng n m nên m l p t p hu n h ng d n cách xây d ng tính tốn ch tiêu m i n i dung phân tích - NHNN c n th c hi n vi c c i ti n h th ng k toán ph toán k toán theo k p chu n m c, thông l qu c t ng pháp h ch Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents 19 T LU N Nh ã phân tích ph n tr c, phân tích tài ngày óng vai trị quan tr ng qu n tr NH hi n i, mà th tr tri n, yêu c u c a khách hàng ngày cao h n, m c ngân hàng v i ng ngày phát c nh tranh gi a n v ngồi ngành nh tài chính, b o hi m ngày gay g t Các ngân hàng ch có th t n t i phát tri n b n v ng bi t c i m m nh, i m y u c a thi n cơng tác phân tích tài có chi n l c phù h p Vì v y, hoàn i v i NH ang c u t t y u Trên c s v n d ng t ng h p ph lu n v n ã làm sáng t m t s v n c t nh m t yêu ng pháp nghiên c u, b n có tính lý lu n th c ti n sau: Th nh t: B n lu n v n ã trình bày m t s v n lý lu n c b n v công tác phân tích tài NH Th hai: Trên c s xem xét, ánh giá cơng tác phân tích tài ang c th c hi n t i NH TMCP Vi t Nam, b n lu n v n ã làm rõ th c tr ng c a cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam B n lu n v n ã ch nh ng u i m c ng nh nh ng t n t i c a cơng tác phân tích tài chính, t ó kh ng nh s c n thi t ph i hoàn thi n cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam Th ba: Trên c s phân tích th c tr ng cơng tác phân tích tài c a NH TMCP Vi t Nam, v i m c ích góp ph n nâng cao ch t l tác phân tích tài t i NH, b n lu n v n ã a nh ng gi i pháp v cách th c t ch c cơng tác phân tích tài NH, ti n ph phân tích, h th ng hố, b sung hồn thi n b tích tài chính, phù h p v i c ng nh ng công ng pháp c công tác phân u ki n, tình hình c a NH TMCP Vi t Nam i u ki n c a n n kinh t Vi t Nam nói chung c a ngành NH nói riêng Tuy nhiên, b n lu n v n c ng cho r ng, có th áp d ng c gi i pháp nh m hoàn thi n cơng tác phân tích tài c a NH TMCP Vi t Nam m t cách có hi u qu , ịi h i ph i có nh ng i u ki n nh t lý, s phát tri n nh t nh c a th tr nh v pháp ng, s c g ng c i ti n c v c s v t Click Here & Upgrade PDF Complete Expanded Features Unlimited Pages Documents ch t ng 20 i c a b n thân NH TMCP Vi t Nam c ng nh tâm c a c quan qu n lý Nhà n c, s quan c bi t c a NHNN Vi t Nam M c dù ã r t c g ng vi c nghiên c u lý lu n, tìm hi u th c ti n, ch nh ng h n ch công tác phân tích tài c a NH TMCP Vi t Nam hi n nay, c ng nh vi c a gi i pháp nh m giúp NH TMCP Vi t Nam hồn thi n cơng tác phân tích tài c a mình, song b n lu n v n ch c ch n v n khơng tránh kh i thi u sót Ng th y cô giáo b n c i vi t mong mu n nh n c nh ng góp ý c a b n lu n v n có th hoàn thi n h n ... Documents CH NG S LÝ LU N CHUNG V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I C PH N 1.1 Khái ni m v cơng tác phân tích tài NHTM Cơng tác phân tích tài cách th c t ch c nhân l c, v... Vi t Nam 2.2 Th c tr ng cơng tác phân tích tài t i NH TMCP Vi t Nam 2.2.1 T ch c cơng tác phân tích tài 2.2.1.1 Cơng tác chu n b ngu n d li u phân tích chu n b cho d li u cho công tác phân tích, ... phía ngân hàng th ng m i c ph n Vi t Nam 3.4.1.1 Xây d ng phòng phân tích tài c l p tr c thu c h i s m i NH TMCP Vi t Nam Các phịng phân tích tài ph i có ch c n ng nhi m v phân tích tài ngân hàng

Ngày đăng: 24/04/2021, 07:58

w