Hiệu quả tín dụng đầu tư phát triển tại ngân hàng phát triển việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NỘI VỤ HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA NGUYỄN HỒNG VĨNH PHÚC HIỆU QUẢ TÍN DỤNG ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG HÀ NỘI – 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NỘI VỤ HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA NGUYỄN HỒNG VĨNH PHÚC HIỆU QUẢ TÍN DỤNG ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành : Tài Ngân hàng Mã số LUẬN VĂN THẠC SĨ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN HỒNG QUY HÀ NỘI – 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn kết nghiên cứu riêng tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu người khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu người khác đảm bảo theo quy định Các nội dung trích dẫn tham khảo tài liệu, sách báo, thông tin đăng tải tác phẩm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo luận văn TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Hoàng Vĩnh Phúc MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƢỚC .5 1.1 Cơ sở khoa học hiệu tín dụng ĐTPT: 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trị tín dụng ĐTPT: .5 1.1.2 Các hình thức tín dụng ĐTPT NHPT .9 1.1.3 Sự khác tín dụng ĐTPT Nhà nước với tín dụng NHTM 12 1.2 Nội dung hiệu hoạt động tín dụng ĐTPT 14 1.2.1 Quan niệm hiệu tín dụng ĐTPT: 14 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động tín dụng ĐTPT NHPT 14 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu tín dụng ĐTPT NHPT 17 1.3 Kinh nghiệm số nước giới hiệu tín dụng ĐTPT Nhà nước học kinh nghiệm Việt Nam 29 1.3.1 Hoạt động tín dụng ĐTPT Trung Quốc 29 1.3.2 Hoạt động tín dụng ĐTPT Hàn Quốc 30 1.3.3 Hoạt động tín dụng ĐTPT Nhật Bản 31 1.3.4 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 32 Tiểu kết chương 33 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ TÍN DỤNG ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 34 2.1 Tổng quan Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB) .34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển VDB .34 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chứcVDB .38 2.2 Chính sách tín dụng ĐTPT Việt Nam thời gian qua 41 2.3 Hoạt động tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam 45 2.4 Thực trạng hiệu hoạt động tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam 49 2.4.1 Thực trạng hiệu hoạt động tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam 49 2.4.2 Đánh giá kết hoạt động tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam giai đoạn 2015-2019 54 Tiểu kết chương 69 CHƢƠNG 3: ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÍN DỤNG ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 70 3.1 Định hướng hoạt động ĐTPT Chính phủ: 70 3.2 Định hướng hoạt động tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam đến năm 2030 72 3.3 Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ĐTPT Nhà nước NHPT Việt Nam 75 3.3.1 Chú trọng huy động vốn nâng cao hiệu quản lý vốn .75 3.3.2 Cải thiện lực thẩm định dự án ngân hàng 78 3.3.3 Cải thiện lực quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng 83 3.3.4 Cải thiện mơ hình tổ chức, quản trị điều hành 88 3.3.5 Hiện đại hóa ứng dụng cơng nghệ ngân hàng .91 3.4 Một số kiến nghị: 92 3.4.1 Kiến nghị với Chính phủ: 92 3.4.2 Kiến nghị với Bộ, Ban ngành: .95 Tiểu kết chương 96 KẾT LUẬN 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu CNH - HĐH CDB ĐTPT HĐQT KDB KT-XH NHNN NHPT NHTM 10 NSNN 11 QHTPT 12 TCTD 13 TDĐT 14 TDXK 15 TSCĐ 16 USD 17 VDB 18 XDCB DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức VDB 40 Bảng 2.1 Kết huy động vốn 49 Bảng 2.2: Kết cho vay vốn tín dụng ĐTPT 52 Bảng 2.3: Tăng trưởng dư nợ tín dụng ĐTPT Nhà nước qua năm so với kế hoạch giao .53 Bảng 2.4: Tỷ trọng vốn giải ngân tín dụng ĐTPT Nhà nước so với tổng vốn đầu tư kinh tế 55 Biều đồ 2.1: Tỷ trọng nguồn vốn huy động 50 Biểu đồ 2.2: Quy mô TDĐT VDB giai đoạn 2015-2019 51 Biểu đồ 2.3: Tình hình nợ hạn 54 Biểu đồ 2.4: Vốn tín dụng ĐTPT Nhà nước giải ngân so với tổng số vốn giải ngân kinh tế 59 Biểu đồ 2.5: Tình hình tăng trưởng dư nợ tín dụng ĐTPT Nhà nước 60 Biểu đồ 2.6: Dư nợ tỷ lệ nợ hạn so với tổng dư nợ 61 Biểu đồ 2.7: Nợ hạn so với số dư quỹ dự phòng rủi ro 61 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Tín dụng cho lĩnh vực đầu tư phát triển Nhà nước hình thức tín dụng đặc biệt, Nhà nước thực tín dụng khơng mục đích lợi nhuận mà hướng tới hiệu công kinh tế quốc gia (sau gọi tín dụng ĐTPT Nhà nước) Ở Việt Nam, với trình chuyển sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, tín dụng ĐTPT Nhà nước bước cải cách Một hướng cải cách thành lập Quỹ Hỗ trợ phát triển (QHTPT) sau Ngân hàng phát triển (NHPT) Việt Nam Trong 20 năm hoạt động, QHTPT NHPT Việt Nam đóng góp tích cực vào triển khai dự án phát triển kinh tế thuộc lĩnh vực, ngành, vùng mà Nhà nước ưu tiên Thực tiễn hoạt động hai tổ chức khẳng định tín dụng ĐTPT Nhà nước cơng cụ quan trọng Chính phủ hỗ trợ dự án đầu tư phát triển thành phần kinh tế thuộc số ngành, lĩnh vực quan trọng, chương trình kinh tế lớn có tác động trực tiếp đến chuyển dịch cấu kinh tế, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững, xố đói giảm nghèo, thực mục tiêu cơng nghiệp hóa (CNH), đại hóa (HĐH) đất nước Tín dụng ĐTPT Nhà nước vừa thực mục tiêu tăng trưởng kinh tế, vừa thực mục tiêu công xã hội Trong bối cảnh nước ta đẩy mạnh trình hội nhập kinh tế quốc tế, yêu cầu đổi sách tín dụng ĐTPT Nhà nước đặt cấp thiết Đồng thời, yêu cầu CNH, HĐH, phát triển sở hạ tầng, khai thác tiềm vùng, miền khó khăn - đặc biệt khó khăn đất nước đòi hỏi phải tiếp tục đổi mới, hồn thiện tín dụng ĐTPT Nhà nước theo hướng hiệu Hơn nữa, hoạt động tín dụng ĐTPT Nhà nước qua hệ thống NHPT Việt Nam bên cạnh kết đạt được, bộc lộ hạn chế việc cho vay dàn trải, phát sinh nợ hạn số nhóm dự án, nợ xấu số chương trình kinh tế Thực tế địi hỏi phải có giải pháp để đổi hoạt động tín dụng ĐTPT Nhà nước hệ thống NHPT Việt Nam Việc phân tích thực trạng, nguyên nhân tồn tại, sở đề xuất số giải pháp nhằm đẩy mạnh hoạt động tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam; đồng thời thể vai trị cơng cụ tài tích cực NHPT Việt Nam công đổi phát triển kinh tế - xã hội kinh tế cần thiết Do tơi chọn nghiên cứu đề tài “Hiệu tín dụng đầu tư phát triển Ngân hàng Phát triển Việt Nam” làm đề tài luận văn thạc sỹ Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài NHPT loại hình ngân hàng đặc thù, hoạt động khơng mục đích lợi nhuận, tỷ lệ dự trữ bắt buộc 0%, Chính phủ bảo đảm khả toán, thành lập 15 năm (trên sở tổ chức lại hệ thống Quỹ Hỗ trợ Phát triển), chưa có nhiều cơng trình nghiên cứu chun sâu tín dụng loại hình ngân hàng Cho đến có số cơng trình nghiên cứu tín dụng đầu tư phát triển Ngân hàng phát triển số góc độ khác Có thể kể số cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận văn: - Trần Cơng Hồ (2007),“Nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ĐTPT Nhà nước", Luận án tiến sĩ kinh tế Trường Đại học Kinh tế quốc dân Luận án hệ thống hóa lý thuyết hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước đồng thời đánh giá thực trạng hiệu Nhà nước Việt Nam thông qua Quỹ Hỗ trợ Phát triển (được tổ chức lại thành NHPT Việt Nam từ 01/07/2006) giai đoạn từ năm 2000 đến năm 2006 phương diện định tính định lượng tầm vi mơ vĩ mơ Từ đưa hệ thống giải pháp kiến nghị cụ thể mang tính dài hạn phù hợp với điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế, nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ĐTPT Nhà nước phương diện: mơi trường kinh tế vĩ mơ, sách Nhà nước, mơ hình tổ chức triển khai, hoạt động doanh nghiệp - Trương Thị Hoài Linh (2012), ”Nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam”, Luận án Tiến sỹ, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Luận án nghiên cứu thay đổi sách tín dụng ĐTPT Việt Nam từ năm 1999 đến năm 2011 đồng thời đánh giá hiệu hoạt động VDB thơng qua phân tích thực trạng hiệu hoạt động ngân hàng từ năm 2006 đến năm 2010 Luận án sâu vào phân tích thao tác thẩm định hiệu kinh tế xã hội dự án mà VDB tài trợ, chứng minh tính tốn hiệu kinh tế xã hội cụ thể hóa đóng góp dự án với mục tiêu thúc đẩy phát triển quốc gia - Nguyễn Văn Chính (2013), “Quản trị rủi ro tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Sơn La“, Luận văn Thạc sỹ , Trường Đại học kinh tế quốc dân hệ thống hoá sở lý luận tín dụng ngân hàng, rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng; phân tích đánh giá thực trạng cơng tác quản trị rủi ro tín dụng đầu tư phát triển Chi nhánh NHPT Sơn La giai đoạn 2006 – 2012; phân tích kết đạt công tác quản trị rủi ro tín dụng; Đánh giá khách quan hạn chế phân tích rõ nguyên nhân dẫn đến hạn chế, từ xác định nguyên nhân dẫn đến hạn chế; đề xuất kiến nghị giải pháp chế, sách, nhân lực, quy trình thực hiện… nhằm khắc phục hạn chế công tác quản trị rủi ro tín dụng Chi nhánh NHPT Sơn La Các cơng trình nghiên cứu có đề cập đến quản lý, nâng cao hiệu quả, chất lượng tín dụng hoạt động hệ thống Ngân hàng Phát triển; tiếp cận giải nhiều nội dung hiệu tín dụng, chất lượng tín dụng Ngân hàng Phát triển Tuy nhiên, Ngân hàng Phát triển Việt Nam chưa nhiều đề tài nghiên cứu sâu vấn đề Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích nghiên cứu: Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam Nhiệm vụ nghiên cứu: - Làm rõ sở lý luận tín dụng ĐTPT Nhà nước sở pháp lý cho hoạt động hệ thống NHPT Việt Nam thực sách tín dụng ĐTPT Nhà nước - Tập trung nghiên cứu thực trạng, nhận định mặt đạt hạn chế hoạt động tín dụng ĐTPT Nhà nước NHPT Việt Nam Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: Đối tƣợng: Hoạt động tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Thời gian: Giai đoạn 2015-2019 định hướng đến năm 2030 yếu tố tác động đến kết hạng mục dự án kết dự án tránh khỏi Do vậy, công tác giám sát khoản vay sau giải ngân có ý nghĩa quan trọng khách hàng ngân hàng Đối với ngân hàng, việc theo dõi thường xuyên thông qua kiểm tra trực tiếp khách hàng, yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo dòng tiền liên quan đến sử dụng vốn vay đánh giá lại tài sản bảo đảm giúp ngân hàng có cảnh báo sớm khoản vay Theo đó, ngân hàng nhận biết dấu hiệu trước khoản vay trở thành nợ hạn Đây tảng cho hệ thống cảnh báo sớm cần phải có ngân hàng Tầm quan trọng hệ thống cảnh báo sớm là: + Hệ thống cảnh báo sớm hiển thị khoản vay có vấn đề cho chi nhánh hội sở chính; + Các chi nhánh với phối hợp hoạt động hội sở xử lý sớm khoản vay (ví dụ dừng giải ngân khoản vay, cấu lại khoản vay, tư vấn để điều chỉnh nội dung khoản vay hạng mục dự án …); + Ngân hàng có thơng tin sớm tổng hợp lĩnh vực, vùng địa lý bị ảnh hưởng tiêu cực Theo đó, ngân hàng yêu cầu thêm điều khoản phụ yêu cầu thêm tài sản đảm bảo cho khoản vay thuộc lĩnh vực vùng đó; ngân hàng giảm khoản tín dụng có cải thiện chung Tóm lại, rủi ro tín dụng phát sinh đâu thời điểm hệ thống giám sát phải phát được, cập nhật vào sổ sách kế toán sổ theo dõi thích hợp Thứ năm, tiến tới phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng vào chất lượng, mức độ rủi ro khoản vay tình hình tài khách hàng Như nêu phần Chương 3, hệ thống phân loại nợ NHPT Việt Nam chủ yếu vào tình hình ghi chép trả nợ khứ Yêu cầu quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng cần phải biết tình trạng tín dụng khách hàng trước kiện tín dụng khơng mong muốn xảy (nợ q hạn) Do vậy, để phân loại nợ kết xếp hạng khách hàng theo hệ thống Xếp hạng tín dụng nội kết hợp với phân tích tình hình thực tế khả trả nợ khách hàng (số lần nợ hạn số lần cấu nợ) thời điểm phân loại nợ vào nhóm nợ thích hợp 86 Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng biện pháp để ngân hàng bù đắp tổn thất từ hoạt động tín dụng Nó phản ánh chất lượng hoạt động tín dụng, tác động trực tiếp đến hiệu hoạt động ngân hàng thông qua ảnh hưởng đến lợi nhuận kỳ ngân hàng Do vậy, số tiền trích lập dự phịng cần phải phản ánh xác tình hình khoản tín dụng Theo đó, khoản nợ phân loại cụ thể vào nhóm nợ, ngân hàng kết hợp kết phân loại nợ tình hình tài sản bảo đảm khoản nợ để xác định số dự phịng trích cho khoản nợ đó, số dư nợ gốc khơng đảm bảo tài sản khoản nợ Đối với khoản nợ mà ngân hàng chưa thể xác định tổn thất số tiền dự phịng trích lập theo tỷ lệ định vào giới hạn tổn thất mà ngân hàng chấp nhận Thứ sáu, quy định hình thức bảo đảm tiền vay phù hợp với thực tế dự án cấp tín dụng - Đảm bảo tính pháp lý tính tốn hợp lý giá trị tài sản bảo đảm loại tài sản hình thành tương lai NHPT phải yêu cầu khách hàng cung cấp giấy tờ chứng minh tài sản hình thành tương lai chứng minh tài sản thuộc quyền sở hữu, định đoạt khách hàng Tùy tính chất loại tài sản mà giấy tờ chứng minh gồm: chấp nhận hay phê duyệt đầu tư dự án, giấy phép xây dựng, thiết kế dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt, hợp đồng xây dựng, giấy tờ chứng minh quyền thu phí quyền thu phí hình thành tương lai, hợp đồng mua bán tài sản hình thành tương lai, hợp đồng góp vốn, định cho thuê đất … Giá trị định giá tài sản hình thành tương lai chi phí thực tế mà khách hàng bỏ để hình thành tài sản theo giai đoạn trình hình thành tài sản mà ngân hàng xác định hợp lý - Yêu cầu tài sản bảo đảm phải có khả khoản Tài sản bảo đảm phải có khả khoản, chuyển nhượng để đảm bảo trường hợp phải xử lý ngân hàng bán tài sản để bù đắp tổn thất Mức độ khoản tài sản bảo đảm khác khách hàng dự án 87 - Định kỳ kiểm tra đánh giá lại tài sản bảo đảm Do giá trị tài sản bảo đảm thay đổi theo cung cầu thị trường nên thời gian vay vốn, định kỳ tối đa tháng lần NHPT Việt Nam phải kiểm tra đánh giá lại tài sản bảo đảm Các nội dung kiểm tra bao gồm: tình hình sử dụng, bảo quản khai thác tài sản, tiến độ hình thành tài sản hình thành tương lai Trường hợp kết đánh giá lại cho thấy giá trị tài sản không lớn dư nợ thời điểm đánh giá ngân hàng yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản bảo đảm yêu cầu có bảo lãnh trả nợ trước hạn phần dư nợ khơng có bảo đảm 3.3.4 Cải thiện mơ hình tổ chức, quản trị điều hành Về mơ hình tổ chức: Để nâng cao hiệu tín dụng TDĐT Nhà nước nói chung NHPT Việt Nam (VDB) phải thống mơ hình tổ chức hoạt động VDB thời kỳ mới, đáp ứng phù hợp với việc Chính phủ sửa đổi sách tín dụng ĐTPT Nhà nước Theo mơ hình tổ chức hoạt động VDB hồn thiện ngân hàng sách 100% vốn Nhà nước hoạt động theo chế thị trường, tự chủ hoạt động tự chịu trách nhiệm Lúc này, Chính phủ quan Bộ, Ban ngành giữ vai trò định hướng, giám sát hoạt động theo quy định pháp luật Các định tổ chức dựa khuôn khổ pháp luật hành nguyên tắc quản lý phải Chính phủ thừa nhận Trước mắt, VDB thực hoạt động theo 02 Luật Ngân sách Nhà nước Luật Các Tổ chức tín dụng; thực mơ hình Hội đồng thành viên để quản trị hoạt động VDB tổ chức tín dụng 100% vốn chủ sở hữu Nhà nước Nhiệm vụ phạm vi hoạt động qui định rõ Điều lệ “Tổ chức hoạt động VDB” ban hành kèm theo Quyết định số 1515/QĐ-TTg ngày 03 tháng năm 2015 Thủ tướng Chính phủ qui định liên quan Tăng cường phân cấp cho Hội đồng quản trị VDB việc định vấn đề quản lý vốn, tài sản, lãi suất huy động, lãi suất cho vay tín dụng đầu tư Nhà nước; xử lý rủi ro tín dụng Tổng Giám đốc người đại diện trước pháp luật, chịu trách nhiệm điều hành tổ chức hoạt động toàn hệ thống VDB theo phong cách lãnh 88 đạo toàn diện, cho phù hợp với môi trường kinh doanh động từ tạo văn hố doanh nghiệp với tính kỷ luật chặt chẽ tồn hệ thống ngân hàng Tình hình tài VDB không bền vững dần khả tồn độc lập; cần phải tránh vấn đề rủi ro dựa nhiều vào hỗ trợ Chính phủ Để trì vị trí tự chủ tính độc lập, VDB cần tạo lợi nhuận rịng hàng năm tương xứng, đảm bảo khơng dự phòng cho hoạt động ngân hàng mà có đủ khả tài để phát triển hoạt động khơng phải dựa vào vốn NSNN cấp bù VDB với chức tài trợ sách cần phải bổ sung thêm vai trị NHTM, lấp đầy khoảng trống dự án đơn mục đích lợi nhuận với dự án ĐTPT đảm bảo mục tiêu kinh tế xã hội, cần vốn lớn hơn, có mức rủi ro cao thời gian thu hồi vốn dài, đóng góp cho phát triển bền vững KT-XH + Nguồn vốn hoạt động: Sự hỗ trợ Chính phủ VDB chủ yếu hỗ trợ ban đầu việc cấp vốn điều lệ (100%); trình triển khai chủ yếu hỗ trợ huy động vốn thông qua biện pháp bảo lãnh, bảo đảm khả toán nhằm đảm bảo nguồn vốn ổn định dài hạn với chi phí hợp lý cho hỗ trợ ĐTPT Ngoài tuỳ trường hợp giai đoạn có thể: Bù lỗ lãi suất trực tiếp, cấp bổ sung vốn vay vốn trực tiếp từ Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước để thực nhiệm vụ tín dụng ĐTPT Nhà nước + VDB chủ động định tài trợ cho dự án ĐTPT với mức lãi suất đảm bảo bù đắp chi phí huy động vốn, chi phí hoạt động phí bảo hiểm rủi ro dựa nguyên tắc thị trường + theo Cơ chế tài nguyên tắc hoạt động lành mạnh công khai quy định pháp luật; chịu kiểm toán Nhà nước kiểm toán độc lập + Về quan hệ với Chính phủ Bộ, Ban ngành: Thực chế Chính phủ định hướng, ngân hàng chủ động tạo dựng xây dựng quan hệ phù hợp cơng việc; Chính phủ (thơng qua Bộ Tài chính) quản lý theo tổng lượng (tổng mức vốn nước quốc tế ); Về quản lý tiền tệ tín dụng, Chính phủ (thơng qua Ngân hàng Nhà nước) quản lý theo tỷ lệ (các tỷ lệ tiêu chuẩn an tồn tín dụng phù hợp với đặc thù VDB) 89 + Quan hệ với khu vực tài tư nhân phối hợp bình đẳng nguyên tắc chung không cạnh tranh VDB tồn phát triển song song sở phân định tương đối thị trường quy mơ hoạt động hoạch định với sách chiến lược rõ ràng thời kỳ Theo đó, có phân định tương đối lĩnh vực cấp độ hoạt động với NHTM theo nguyên tắc không cạnh tranh + Quy hoạch, xếp lại mạng lưới chi nhánh (bao gồm số lượng, địa bàn, tổ chức máy, thẩm quyền, phạm vi hoạt động…), trước mắt đảm bảo tỉnh, thành phố có 01 chi nhánh để đáp ứng yêu cầu công tác toán, phát triển cung cấp dịch vụ cho khách hàng Về công tác quản trị điều hành: VDB cần cải cách chế điều hành phương pháp điều hành; gỡ bỏ rào cản kỹ thuật thắt chặt trước đây, tiếp tục cải tiến đơn giản hóa tối đa thủ tục giải cơng việc, thời gian, thủ tục khâu thẩm định, giải ngân Trong công tác điều hành hệ thống phải phát huy tính động sở, gắn chặt quyền lợi trách nhiệm với sở.Cần thay đổi cách thức xử lý cơng việc Hội sở theo hướng Ban phụ trách nhiều việc để việc nhiều Ban phụ trách, tham gia Có quy định kiểm sốt chặt chẽ thời gian giải cơng vụ cán viên chức Khi không xử lý phải phúc đáp cho khách hàng giải thích nguyên nhân thỏa đáng Phân định rõ cơng việc Hội sở Chi nhánh theo hướng, Hội sở phải thực người hoạch định chế, sách, định hướng chiến lược hoạt động, thực chức kiểm tra, giám sát, cảnh báo, hạn chế giải vụ việc trực tiếp; Chi nhánh trực tiếp tác nghiệp, tổ chức thực Rút ngắn thời gian định cho vay, giải ngân, cụ thể: + Giai đoạn thẩm định, định cho vay: mạnh dạn phân cấp cho Chi nhánh định cho vay sở uy tín, lực Chi nhánh với quy mơ dự án phù hợp + Xem xét bỏ bước gửi hồ sơ báo cáo Hội sở cho chủ trương tiếp nhận hồ sơ để giảm bớt thời gian xử lý Để hạn chế rủi ro cho vay vào lĩnh vực đầu tư gặp khó khăn hạn chế Chi nhánh tiếp nhận dự án nhỏ, từ kinh nghiệm thực tế mà VDB quản lý đưa định hướng, khuyến cáo cho Chi nhánh thời kỳ 90 + Giai đoạn ký hợp đồng: xem xét bỏ bước rà soát hợp đồng trước ký Việc kiểm tra, cảnh báo thực sau Chi nhánh ký hợp đồng gửi Hội sở trước giải ngân + Giảm thời gian xử lý giải ngân, chuyển vốn: Xem xét phân cấp hạn mức giải ngân cho Giám đốc Chi nhánh Hội sở chủ động khai thác tình hình dự án phần mềm VDB online, bỏ yêu cầu trước chuyển nguồn giải ngân phải báo cáo lại toàn hoạt động cho vay thu nợ Chi nhánh, làm lỡ hội khách hàng + Trong trình quản lý sử dụng vốn vay: Nâng cao vai trị tính thần trách nhiệm cơng tác kiểm tra nội Chi nhánh, có chế tài cụ thể cán kiểm tra khơng phát sai sót để đoàn kiểm tra khác phát hiện; giảm bớt báo cáo khách hàng VDB 3.3.5 Hiện đại hóa ứng dụng cơng nghệ ngân hàng Hiện đại hóa trang thiết bị ngân hàng phù hợp với ứng dụng cơng nghệ thơng tin tín dụng Đây giải pháp nhằm tạo đột phá việc nâng cao chất lượng hoạt động lực quản trị rủi ro NHPT Việt Nam (VDB) Cần xây dựng hệ thống ứng dụng tác nghiệp lõi (core-banking) NHTM áp dụng theo quy chuẩn giới Đây hệ thống ứng dụng tác nghiệp, ứng dụng cần tập trung xây dựng ứng dụng tảng phục vụ cho hoạt động VDB công cụ trợ giúp hiệu cho cán nghiệp vụ Ban TDĐT, Ban Thẩm định Ban khác hệ thống ngân hàng thực điều hành tác nghiệp cụ thể + Hệ thống thông tin hỗ trợ: Hệ thống bao gồm ứng dụng có khả cung cấp thơng tin theo nhiều chiều để phục vụ cho việc hỗ trợ công tác quản lý cấp lãnh đạo (các báo cáo, phân tích rủi ro ) Các ứng dụng phân tích thiết kế tảng kho liệu (Dataware house), thông tin liệu chi tiết lấy chủ yếu từ hệ thống ứng dụng tác nghiệp lõi + Hệ thống ứng dụng khác: Hệ thống quản lý nhân sự; Hệ thống quản lý tài sản; Hệ thống tra cứu văn pháp quy VDB; Hệ thống trang thông tin điện tử (Website) hệ thống thư điện tử (email) Kế hoạch phát triển hệ thống thông tin phần chiến lược tái cấu Phần mềm hệ thống ứng dụng khác cần phát triển phù hợp với chiến lược 91 phát triển VDB, hồn chỉnh bước hệ thống tiêu tín dụng phân luồng thông tin tra cứu kết hợp chặt chẽ với việc đưa thông tin công khai lên trang Web ngân hàng + Hệ thống mạng truyền thông: Hệ thống mạng tổng thể thiết kế chia thành trung tâm vùng miền Do đặc tính địa lý Việt Nam, hệ thống mạng chia thành 02 trung tâm vùng hai miền Bắc-Nam Ngoài ra, VDB triển khai xây dựng Trung tâm tin học dự phòng tỉnh Hưng Yên để đảm bảo kết nối mạng cho toàn hệ thống VDB nước + Hệ thống bảo mật: Đảm bảo tính bảo mật hệ thống ngồi, truy cập từ xa Đảm bảo tính bảo mật thân hệ thống quyền truy cập, phân quyền thực giao dịch, kiểm duyệt Hệ thống lưu liệu (Backup system) cho phép lưu trữ quản lý kho liệu, nội từ xa Có khả truy cập hệ thống lưu trữ kịp thời để khai thác số liệu Việc nâng cấp hạ tầng công nghệ thông tin với giải pháp kỹ thuật phương thức đại phù hợp với trình độ phát triển hệ thống VDB chuẩn mực, thông lệ quốc tế Phát triển, ứng dụng mô thức quản lý nghiệp vụ ngân hàng theo hướng đại, tự động hoá tăng cường hệ thống an tồn, bảo mật thơng tin, liệu an ninh mạng; Đảm bảo phòng chống cháy nổ sở vật chất; Đảm bảo triển khai tồn diện mạng thơng tin tín dụng VDB 3.4 Một số kiến nghị: 3.4.1 Kiến nghị với Chính phủ: 3.4.1.1 Hồn thiện sách tín dụng ĐTPT Nhà nước theo hướng đầy đủ, tự chủ, tự chịu trách nhiệm: - Ổn định đối tượng cho vay: Đối tượng cho vay nguồn vốn tín dụng ĐTPT Nhà nước thời gian qua chưa ổn định, lúc mở rộng lúc thu hẹp Để tín dụng ĐTPT Nhà nước phát huy tác dụng tích cực, cơng cụ điều tiết vĩ mơ kinh tế quốc dân, việc xác định đối tượng cho vay phải linh hoạt bám sát chiến lược phát triển KT-XH thời kỳ Cần thể cách rõ ràng kiên định định hướng phát triển theo vùng, lãnh thổ; danh mục đối tượng phải đảm bảo tính ổn định tương đối, phù hợp với kế hoạch phát triển kinh tế xã hội quốc gia theo chu kỳ 10-20 năm 92 Chính sách tín dụng ĐTPT Nhà nước quy định đối tượng vay vốn phải cụ thể, rõ ràng dễ hiểu để tạo điều kiện cho nhà đầu tư tiếp cận nắm bắt quy định Nhà nước, VDB thuận lợi việc xây dựng quy trình hướng dẫn chế cho vay ĐTPT, từ hạn chế tiêu cực việc vận dụng quy định chưa rõ ràng - Chính sách tín dụng TDĐT Nhà nước cần tách bạch cho hoạt động tín dụng thông thường hoạt động theo Luật Tổ chức tín dụng Luật Ngân sách Nhà nước Từ VDB xây dựng quy trình nghiệp vụ thẩm định, cho vay, thu nợ, quản trị rủi ro, xử lý nợ cụ thể cho hai loại hình để giảm bớt thủ tục hồ sơ Hạn chế việc VDB kiểm soát làm thay quan quản lý Nhà nước nội dung liên quan dự án đầu tư xây dựng VDB thực quản lý vốn tín dụng đầu tư khơng phải thực nhiệm vụ quản lý đầu tư thuộc chức quản lý Nhà nước - Cải tiến sách lãi suất cho vay: Lãi suất cho vay TDĐT Nhà nước mức lãi suất bình quân gia quyền mức lãi suất trúng thầu trái phiếu Ngân hàng Phát triển Việt Nam Chính phủ bảo lãnh kỳ hạn 05 năm thời gian 01 năm trước thời điểm công bố lãi suất theo quy định Nghị định số 32/2017/NĐ-CP tín dụng đầu tư Nhà nước ngày 31/03/2017 cộng (+) tỷ lệ chi phí quản lý hoạt động dự phòng rủi ro VDB Tuy nhiên, lãi suất cần linh hoạt, sát với mức lãi suất tổ chức tín dụng cho vay, nhằm hạn chế tối đa chiếm dụng vốn chủ đầu tư lãi suất thấp Và tùy theo thị trường mà đàm phán lại vấn đề lãi suất cách chủ động VDB chủ đầu tư, không cần phải xin ý kiến Bộ, Ban ngành gây thời gian không đáp ứng tính kịp thời thị trường - Cải tiến sách đồng tiền cho vay, thu nợ: Để hỗ trợ tốt cho việc thu nợ, tăng tính chủ động cho chủ đầu tư VDB, kiến nghị Chính phủ cho phép VDB thỏa thuận với chủ đầu tư dự án nhà xuất trả nợ vay đồng ngoại tệ nào, khơng thiết phải sử dụng đồng Việt Nam Ngồi ra, nhiều dự án thuộc đối tượng phục vụ có nhu cầu vay ngoại tệ để nhập thiết bị cơng nghệ từ nước ngồi đàm phán thuận lợi tạo hiệu nhanh thay quy cho vay đồng nội tệ Và vấn đề 93 quan trọng hạch toán cho vay ngoại tệ giúp VDB giảm rủi ro lớn tỷ giá biến động - Đổi sách huy động vốn: Cần trao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho VDB việc tự định hình thức, khối lượng, kỳ hạn lãi suất huy động theo quy định pháp luật phạm vi kế hoạch tổng thể hàng năm Chính phủ phê duyệt (bao gồm việc huy động nội tệ ngoại tệ) nhằm đảm bảo tính chủ động đáp ứng đủ vốn cho nhu cầu giải ngân ĐTPT cho đất nước Để đảm bảo huy động nguồn lực tài dài hạn đáp ứng yêu cầu ĐTPT, đặc biệt dự án trọng điểm Chính phủ, VDB cần tiếp tục huy động vốn qua phát hành trái phiếu Chính phủ Đồng thời, trái phiếu Chính phủ VDB phát hành cần chiết khấu, tái chiết khấu 100% mệnh trái phiếu Chính phủ Kho bạc Nhà nước phát hành, tạo thuận lợị cho VDB huy động đủ vốn dài hạn thực nhiệm vụ giao, góp phần đẩy mạnh ĐTPT đất nước theo hướng CNH-HĐH Về huy động vốn hình thức phát hành trái phiếu: Chính phủ (thơng qua Bộ Tài chính) cần khẳng định: VDB phép phát hành trái phiếu phủ Chính phủ bảo đảm khả tốn gốc lãi trái phiếu trường hợp VDB gặp khó khăn tốn gốc lãi trái phiếu Ngồi ra, VDB phát hành trái phiếu đầu tư mà Bộ Tài bảo đảm khả tốn lãi suất, cịn VDB tự bảo đảm khả toán gốc; Trong trường hợp cần thiết, VDB vay Ngân hàng Nhà nước để bảo đảm khả toán Những cam kết rõ ràng đầy đủ Chính phủ trái phiếu VDB phát hành theo uỷ quyền Chính phủ điều kiện đặc biệt quan trọng việc phát hành trái phiếu này, góp phần quan trọng huy động đủ vốn để tài trợ cho dự án trọng điểm quốc gia, đồng thời góp phần phát triển thị trường vốn 3.4.1.2 Hoàn thiện văn quy phạm pháp luật liên quan đầu tư xây dựng tài sản bảo đảm gắn liền với hoạt động tín dụng ĐTPT Nhà nước: - Cần sớm hoàn thiện hệ thống văn pháp luật cách đồng bộ, ổn định, rõ ràng, có tính khả thi cao, đảm bảo văn pháp luật ban hành vào sống; tạo môi trường pháp lý thuận lợi thúc đẩy đầu tư thành phần kinh tế, hội tốt cho phát triển “tín dụng ĐTPT Nhà nước” 94 vụ Bổ sung chức VDB theo hướng việc thực nhiệm “tín dụng ĐTPT Nhà nước” VDB thực kinh doanh số dịch vụ ngân hàng đại Trước mắt xem xét cho VDB cho vay vốn lưu động dự án vay vốn “tín dụng ĐTPT Nhà nước” nhằm tạo điều kiện để VDB kiểm soát hoạt động, kiểm sốt dịng tiền khách hàng nhằm thu hồi nợ dự án tốt 3.4.2 Kiến nghị với Bộ, Ban ngành: - Hoàn thiện chế phối hợp Bộ, ngành VDB để tăng cường kiểm tra giám sát: Nhiều năm phải làm việc với nhiều đồn kiểm tra Bộ Tài lại kiểm tra Quy chế quản lý tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư lại kiểm tra Quy chế quản lý đầu tư công Ngân hàng Nhà nước Việt Nam kiểm tra giám sát tín dụng… - Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư bố trí đủ kế hoạch cấp bổ sung vốn điều lệ toán khoản cấp bù mà NSNN chưa toán đủ cho NHPT Việt Nam; chủ động bố trí kế hoạch tốn cacs khaorn cấp bù phát sinh thời gian tới phù hợp với tiến độ thực tế - Bộ Tài nghiên cứu sửa đổi chế cấp bù chênh lệch lãi suất, trích lập dự phịng, xử lý rủi ro chế tài cho phù hợp với đặc thù hoạt động NHPT Việt Nam theo định hướng - NHNN hướng dẫn NHPT Việt Nam thực hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng kinh doanh ngoại hối, kinh doanh vốn cung cấp dịch vụ ngân hàng khác bảo đảm cho NHPT Việt Nam có đầy đủ cơng cụ pháp lý triển khai mở rộng sản phẩm dịch vụ cách hiệu 95 Tiểu kết chƣơng Dựa định hướng phát triển kinh tế Đảng Nhà nước, mục tiêu chiến lược phát triển thực sách tín dụng ĐTPT Nhà nước NHPT Việt Nam đến năm 2030, thực trạng hiệu hoạt động tín dụng ĐTPT Nhà nước NHPT Việt Nam, tác giả đề nhóm giải pháp NHPT Việt Nam để nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ĐTPT Nhà nước NHPT Việt Nam Phát huy mạnh vốn có, hạn chế khắc phục nhược điểm tồn yêu cầu cấp thiết nhằm hoàn thành tốt nhiệm vụ Chính phủ giao Những nhóm giải pháp lớn cần quán triệt thực quán toàn hoạt động NHPT Việt Nam nhằm bước phát huy vai trò tổ chức tài trợ phát triển, đảm bảo phát triển bền vững, thúc đẩy phát triển kinh tế, góp phần thực thắng lợi mục tiêu phát triển KT-XH đất nước 96 KẾT LUẬN Hiệu tín dụng ĐTPT Nhà nước phạm trù khoa học phức tạp, có liên quan đến nhiều chủ thể khác có tác động vừa trực tiếp vừa gián tiếp đến phát triển KT-XH đất nước; chủ thể liên quan trực tiếp đến hiệu hoạt động cho vay đầu tư nguồn vốn tín dụng Nhà nước bao gồm:Các quan Nhà nước (Quốc hội, Chính phủ, Bộ ngành quyền địa phương): với tư cách đơn vị hoạch định chiến lược, sách thực quản lý nhà nước; Tổ chức triển khai hoạt động cho vay đầu tư nguồn vốn tín dụng Nhà nước NHPT Việt Nam; Các doanh nghiệp/ chủ đầu tư: với tư cách đơn vị sử dụng vốn TDĐT Nhà nước để đầu tư cho dự án phát triển Đối với NHPT Việt Nam, mục tiêu giai đoạn phải đảm bảo an toàn, hiệu hoạt động tín dụng, tự chủ tài tăng trưởng hoạt động Và hiệu TDĐT Nhà nước tập hợp lợi ích mang lại cho kinh tế chủ thể tham gia nó, bao hàm khía cạnh KT-XH xét phương diện vĩ mô vi mô, bao gồm: (i) hiệu KT-XH toàn kinh tế; (ii) hiệu hoạt động VDB; (iii) hiệu đầu tư dự án doanh nghiệp Trong giai đoạn vừa qua, hoạt động TDĐT Nhà nước tích cực khai thác nguồn lực xã hội, đáp ứng nhu cầu vốn cho ĐTPT sản xuất, tăng cường sở vật chất kinh tế, phát triển sản xuất với quy mô lớn hơn, nâng cao sức cạnh tranh tăng doanh thu doanh nghiệp, góp phần tăng thu cho NSNN, góp phần phát triển thị trường tài chính, chuyển dịch cấu kinh tế đất nước theo hướng CNHHĐH, tạo thêm nhiều việc làm cho xã hội tăng trưởng kinh tế, góp phần hồn thành thắng lợi nhiệm vụ phát triển KT-XH đất nước giai đoạn 2015-2019 Dù vậy, hiệu hoạt động TDĐT cịn nhiều vấn đề bất cập phân tích tiềm ẩn nhiều rủi ro Do vậy, yêu cầu nâng cao hiệu đầu tư, tăng tốc phát triển nâng cao sức cạnh tranh kinh tế ngày cấp bách liệt hơn, điều đặt cho chủ thể kinh tế nói chung hoạt động TDĐT nói riêng nhiều khó khăn thách thức lớn, địi hỏi phải có giải pháp đồng sách môi trường triển khai tổ chức thực thi Mơi trường KT-XH địi 97 hỏi phải hồn thiện hơn, NHPT Việt Nam đòi hỏi phải liệt cố gắng với giải pháp mang tính đột phá mặt hoạt động, đồng thời doanh nghiệp phải nâng cao trách nhiệm sử dụng vốn vay, phát huy nguồn nội lực nâng cao hiệu phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, đứng vững thị trường, góp phần nâng cao hiệu hoạt động TDĐT Nhà nước; góp phần vào phát triển KT-XH đất nước thời kỳ Bên cạnh kết đạt được, trình triển khai thực đánh giá hiệu tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam bộc lộ hạn chế vướng mắc chế, sách ưu tiên cho dự án, công tác thẩm định cho vay thu hồi nợ vay, công tác quản trị rủi ro… Hoạt động tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam chưa thực ổn định mang lại hiệu cao, chưa đáp ứng mong muốn đầu tư phát triển đối tượng vay nhu cầu xã hội Với mong muốn nâng cao hiệu tín dụng ĐTPT thời gian tới, sở phân tích thực trạng hoạt động tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam thời gian qua, từ đánh giá rút mặt đạt được, mặt hạn chế tìm nguyên nhân hạn chế đó, luận văn mạnh dạn đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam phù hợp với thực tiễn định hướng phát triển kinh tếxã hội đất nước Với kiến thức kinh nghiệm hạn chế, em mong nhận quan tâm góp ý 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Chính trị (2016), Nghị 07-NQ/TW ngày 18/11/2016 Bộ Chính trị chủ trương, giải pháp cấu lại NSNN, quản lý nợ công để bảo đảm tài quốc gia an tồn, bền vững Bộ Chính trị (2018), Nghị số 23-NQ/TW định hướng xây dựng sách phát triển cơng nghiệp quốc gia đến năm 2030, tầm nhìn đến năm 2045 Thủ tướng Chính phủ (2006), Quyết định số 110/2006/QĐ-TTg ngày 19/5/2006 việc phê duyệt Điều lệ tổ chức hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam Thủ tướng Chính phủ (2006), Quyết định số 108/2006/QĐ-TTg ngày 19/5/2006 việc thành lập Ngân hàng Phát triển Việt Nam Thủ tướng Chính phủ (2013), Quyết định số 369/QĐ-TTg ngày 28/02/2013 Thủ tướng Chính phủ việc phê duyệt chiến lược phát triển Ngân hàng phát triển Việt Nam đến năm 2020 tầm nhìn tới năm 2030 Thủ tướng Chính phủ (2015), Quyết định số 1515/QĐ-TTg điều lệ tổ chức hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam Chính phủ (2017), Nghi định 32/2017/ND-CP Tín dụng đầu tư Nhà nước Bộ Tài Chính (2012), Thơng tư số 35/2012/TT-BTC Hướng dẫn số điều Nghị định số 75/2011/NĐ-CP ngày 30/8/2011 Chính phủ tín dụng đầu tư tín dụng xuất Nhà nước Ngân hàng Phát triển Việt Nam (2015-2019), Báo cáo nội tổng kết hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam qua năm 10 Ngân hàng Phát triển Việt Nam (2016), Giới thiệu Ngân hàng Phát triển Việt Nam Trang thông tin điện tử Ngân hàng Phát triển Việt Nam 11.Ngân hàng Phát triển Việt Nam (2017), Quyết định số 146/QĐ-HĐQT việc ban hành Quy chế cho vay vốn tín dụng đầu tư Nhà nước 12 Nguyễn Văn Chính (2013), Quản trị rủi ro tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước Ngân hàng phát triển Việt Nam - Chi nhánh Sơn La, Luận văn Thạc sỹ, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 13 Phan Thị Thu Hà (2005), Giáo trình Ngân hàng Phát triển, Nhà xuất Lao động - Xã hội 14 Trần Cơng Hịa (2007), Nâng cao hoạt động tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước, Luận án Tiến sỹ, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 15 Trương Thị Hoài Linh (2012), Nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam, Luận án Tiến sỹ, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 16 Vũ Hồng Sơn (2017), Nâng cao chất dượng tín dụng đầu tư chi nhánh VDB, Tạp chí Hỗ trợ Phát triển ... 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ TÍN DỤNG ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 34 2.1 Tổng quan Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB) .34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển VDB ... Chương sử dụng làm sở để đánh giá thực trạng hiệu hoạt động tín dụng ĐTPT Nhà nước NHPT Việt Nam Chương 33 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ TÍN DỤNG ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1... sách tín dụng ĐTPT Việt Nam thời gian qua 41 2.3 Hoạt động tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam 45 2.4 Thực trạng hiệu hoạt động tín dụng ĐTPT NHPT Việt Nam 49 2.4.1 Thực trạng hiệu hoạt động tín dụng