Khóa luận tốt nghiệp kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản nam hà tĩnh

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Lời Cảm Ơn Đ ại họ cK in h tế H uế Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám Hiệu nhà trường tồn thể thầy giáo trường Đại học Kinh tế Huế, đặc biệt thầy cô giáo khoa Kế tốn – Kiểm tốn dìu dắt, dạy dỗ trang bị kiến thức bổ ích suốt học kì vừa qua Để hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp này, em xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến ThS Phan Thị Hải Hà – Giảng viên hướng dẫn, tận tình hướng dẫn, góp ý, giải đáp thắc mắc quan tâm, nhắc nhở, động viên em suốt q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc cô chú, anh chị phịng Kế tốn cơng ty CP XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh quan tâm, giúp đỡ em nhiệt tình thời gian thực tập cơng ty Qua q trình thực tập đơn vị, đa cố gắng việc hoàn thiện đề tài gặp số hạn chế thời gian vốn kiến thức kinh nghiệp thân cịn hạn hẹp nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót định Rất mong nhận góp ý , nhận xét quý thầy để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn Huế, tháng 05 năm 2016 Sinh viên thực Phạm Thị Huyền SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Bảo hiểm xã hội CCDV Cung cấp dịch vụ GVHB Gía vốn hàng bán GTGT Gía trị gia tăng DTBH Doanh thu bán hàng HĐKD Hoạt động kinh doanh KKTX Kê khai thường xun KPCĐ Kinh phí cơng đồn QĐ/BTC Giá trị gia tăng XĐKQKD Xác định kết kinh doanh TSCĐ Tài sản cổ định PXK Phiếu xuất kho XNK Xuất nhập Đ ại họ cK in h tế H uế BHXH SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1- Tình hình lao động công ty qua hai năm 2014-2015 36 Bảng 2.2- Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty qua năm 2014- 2015 38 Đ ại họ cK in h tế H uế Bảng 2.3- tình hình kết kinh doanh công ty qua năm 2014-2015 39 SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1- Quy trình tốn L/C 10 Sơ đồ 1.2- Quy trình tốn TRR Ghi chú: 11 Sơ đồ 1.3- Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 15 Sơ đồ 1.4- Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu 16 Sơ đồ 1.5- Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán theo PP kê khai thường xuyên 18 Sơ đồ 1.6- Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng 20 tế H uế Sơ đồ 1.7- Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 21 Sơ đồ 1.8- Sơ đồ hạch toán doanh thu tài 23 Sơ đồ 1.9- Sơ đồ hạch tốn chi phí tài 24 Sơ đồ 1.10- Sơ đồ hạch toán thu nhập khác 25 ại họ cK in h Sơ đồ 1.11- quy trình hạch tốn chi phí khác 26 Sơ đồ 1.12- Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp hành 28 Sơ đồ 1.13- Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 29 Sơ đồ 1.14- Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh 30 Sơ đồ 2.1- Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 34 Sơ đồ 2.2- Sơ đồ máy kế toán 40 Đ Sơ đồ 2.3- Quy trình ghi sổ theo phần mềm máy tính theo hình thức nhật ký chung 42 SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv MỤC LỤC .v PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu tế H uế Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu đề tài .3 ại họ cK in h Tính đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung doanh thu xác định kết kinh doanh 1.1.1 Một số khái niệm liên quan tới doanh thu xác định kết kinh doanh Đ 1.1.2 Đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp sản xuất kinh doanh xuất nhập 1.1.3 Nhiệm vụ ý nghĩa kế toán doanh thu kết hoạt động kinh doanh .7 1.2 1.1.3.1 Nhiệm vụ và ý nghĩa kế toán doanh thu 1.1.3.2 Nhiệm vụ ý nghĩa kế toán xác định kết kinh doanh Nội dung cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp .8 1.2.1 Các phương thức toán 1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .12 1.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 15 SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà 1.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán 16 1.2.5 Kế toán chi phí bán hàng .18 1.2.6 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 20 1.2.7 Kế tốn doanh thu chi phí hoạt động kinh doanh 22 1.2.7.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 22 1.2.7.2 Kế tốn chi phí tài .23 1.2.8 Kế tốn thu nhập chi phí từ hoạt động khác 24 1.2.8.1 Kế toán thu nhập khác 24 1.2.8.2 Kế tốn chi phí khác .26 1.2.9 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 26 tế H uế 1.2.10 Kế toán xác định kết kinh doanh 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XNK THỦY SẢN NAM HÀ TĨNH 31 Tổng quan công ty Cổ Phần XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh .31 ại họ cK in h 2.1 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 31 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh cấu tổ chức máy quản lý công ty .33 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 33 2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 34 2.1.3 Tình hình lao động cơng ty qua năm 2014-2015 36 Đ 2.1.4 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty qua năm 2014-2015 .38 2.1.5 Tình hình kết kinh doanh công ty qua năm 2014-2015 39 2.1.6 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn công ty 40 2.1.6.1 Tổ chức máy kế toán .40 2.1.6.2 Tổ chức chế độ kế toán 41 2.1.6.3 Các sách kế tốn áp dụng công ty 44 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh 44 2.2.1 Đặc điểm doanh thu XĐKQKD công ty 44 2.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh quy trình cơng nghệ sản xuất cơng ty 45 SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà 2.2.2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 45 2.2.2.2 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất .46 2.2.3 Phương thức tiêu thụ toán doanh nghiệp .47 2.2.4 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .48 2.2.5 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 56 2.2.6 Kế toán giá vốn hàng bán 57 2.2.7 Kế tốn chi phí bán hàng .61 2.2.8 Chi phí quản lý doanh nghiệp 71 2.2.9 Kế tốn doanh thu chi phí hoạt động tài .78 2.2.9.1 Doanh thu hoạt động tài 78 tế H uế 2.2.9.2 Chi phí tài 80 2.2.10 Kế toán thu nhập khác chi phí khác .83 2.2.10.1 Kế toán thu nhập khác 83 2.2.10.2 Kế tốn chi phí khác 86 ại họ cK in h 2.2.11 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 86 2.2.11.1 Kế toán xác định kết kinh doanh 87 3.1 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn chung cơng tác kế tốn doanh thu XĐKQKD cơng ty cổ phần XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh 91 3.1.1 Đánh giá công tác kế tốn chung cơng ty 91 3.1.2 Đánh giá cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty cổ phần XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh 93 Đ 3.1.2.1 Ưu điểm 93 3.1.2.2 Nhược điểm 94 3.1.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn 95 3.1.4 Giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh 96 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 98 3.1 Kết luận 98 3.2 Kiến nghị 99 3.3 Hướng nghiên cứu đề tài thời gian tới 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường vấn đề mà doanh nghiệp luôn quan tâm lo lắng là:” Hoạt động kinh doanh có hiệu khơng, doanh thu có trang trãi tồn chi phí bỏ hay khơng? Và làm để tối đa hóa lợi nhuận? Bởi tất doanh nghiệp sản xuất kinh doanh chịu tác động quy luật giá trị mà chịu tác động quy luật cung cầu quy luật cạnh tranh, sản phẩm doanh nghiệp thị trường chấp nhận có nghĩa giá trị sản tế H uế phẩm thực lúc doanh nghiệp thu khoản tiền, khoản tiền gọi doanh thu Nếu doanh thu đạt bù đắp tồn chi phí mà doanh nghiệp bỏ phần lại sau bù đắp gọi lợi nhuận Và doanh nghiệp mong muốn lợi nhuận đạt tối đa để có lợi ại họ cK in h nhuận doanh nghiệp phải tạo mức doanh thu hợp lý Như doanh thu lợi nhuận yếu tố quan trọng doanh nghiệp doanh nghiệp kinh doanh khơng tốt, khơng bán sản phẩm khơng thu hồi vốn, bù đắp chi phí bỏ xác định đắn kết kinh doanh dẫn đến tình trạng lãi giả, lỗ thật sớm muộn bị phá sản Để quản lý tốt doanh thu lợi nhuận kế tốn với tư cách cơng cụ quản lý Đ kinh tế phải thay đổi hồn thiện cho phù hợp với tình hình Nhận thức tầm quan trọng vấn đề qua q trình thực tập cơng ty CP XNK thủy sản Nam Hà Tĩnh em sâu tìm hiểu đề tài” Kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Thủy Sản Nam Hà Tĩnh” làm đề tài tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Đề tài thực nhằm đạt mục đích sau: Hệ thống hóa sở lý luận cơng tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Tìm hiểu thực trạng kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty cổ phần XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh Đánh giá ưu điểm, nhược điểm công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty cổ phần XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn nói chung, kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty cổ phần XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh nói riêng Đối tượng nghiên cứu Từ việc tìm hiểu công ty cổ phần XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh khóa luận tốt tế H uế nghiệp sâu nghiên cứu tình hình kế tốn doanh thu xác định kết kinh hoạt động kinh doanh công ty cổ phần xuất nhập thủy sản Nam Hà Tĩnh Phạm vi nghiên cứu ại họ cK in h Phạm vi khơng gian: tìm hiểu kế tốn doanh thu xác định kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần xuất nhập thủy sản Nam Hà Tĩnh Phạm vi thời gian: phân tích tình hình lao động, tình hình tài sản nguồn vốn, kết hoạt động qua hai năm 2014-2015 Tìm hiểu thực trạng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh lấy ví dụ minh họa tháng 10 năm 2015 công ty cổ phần xuất nhập thủy sản Nam Hà Tĩnh Thời gian nghiên cứu đề tài từ 10/2/2016 Đ đến 17/5/2015 Phương pháp nghiên cứu Thứ phương pháp thu thập số liệu gồm Phương pháp nghiên cứu tham khảo tài liệu: nghiên cứu giáo trình, nghị định, thơng tư tài chế độ kế tốn để tổng hợp lý luận và lý thuyết sở để tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty cổ phần XNK thủy sản Nam Hà Tĩnh Phương pháp vấn: tìm hiểu tình hình thực tế phịng kế tốn, phận phịng ban có liên quan cơng ty để thu thập đầy đủ tài liệu kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Phương pháp quan sát: quan sát công việc nhân viên phịng kế tốn, phận phịng ban có liên quan để thấy cơng việc cụ thể phòng ban phận nhân viên phịng ban Thứ hai: phương pháp xử lý số liệu Phương pháp pháp so sánh: so sánh tình hình tài sản, nguồn vốn, kết kinh doanh, cơng hạch tốn tính tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty Phương pháp thống kê: dựa số liệu thơng kê để phân tích so sánh đối chiếu từ nêu lên ưu điểm, nhược điểm cơng tác kinh doanh nhằm tìm ngun nhân giải pháp khắc phục cho cơng ty nói chung cơng tác kế tế H uế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh nói riêng Phương pháp đối chiếu số liệu thông tin sổ sách: phương pháp sử dụng để xem xét q trình tính toán hạch toán kế toán doanh thu xác định kết ại họ cK in h kinh doanh với quy định hay chưa, thân người nghiên cứu phải thực cơng việc tính tốn đồng thời để đối chiếu với số liệu xem khớp hay chưa, sai phải tìm chỗ sai để chỉnh sửa hoàn thiện Phương pháp chứng từ: phương pháp phản ánh hoạt động kinh tế tài phát sinh chứng từ kế tốn phục vụ cho cơng tác kế tốn cơng tác quản lý Phương pháp tính giá đối tượng kế toán: phương pháp kế toán sử dụng Đ thước đo tiền tệ để xác định giá trị thực tế đối tượng kế toán theo nguyên tắc định Phương pháp đối ứng tài khoản: phương pháp thông tin kiểm tra vận động tài sản, nguồn vốn trình kinh doanh theo mối quan hệ biện chứng phân tích nghiệp vụ kinh tế phát sinh thông qua suqr dụng hệ thống tài khoản kế toán Kết cấu đề tài Đề tài “tìm hiểu kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty cổ phần XNK thủy sản Nam Hà Tĩnh” xậy dựng theo kết cấu gồm phần SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC Công ty CP XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh KCN Vũng Ang- Kỳ Anh- Hà Tĩnh Chứng từ Ngày 02/10/ 2015 31/10/ 2015 02/10/ 2015 31/10/ 2015 Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu - Số dư đầu kỳ - Số P/S kỳ BH00067 Xuất bán hàng thủy sản NVK00234 STT dòng Số tiền Nợ Có 131 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2015 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 911 Người lập sổ Ký, họ tên ại họ cK in h Sỏ có trang đánh số từ Ngày mở sổ 01/01/2015 Người lập sổ Ký, họ tên Trang số TK đối ứng 1,496,169,780 7.767.687.859 7,767,687,859 7,767,687,859 68,489,324,545 68,489,324,545 tế H uế Ngày, tháng ghi sổ SỔ CÁI Tháng 10 năm 2015 Tài khoản:5112 Kế toán trưởng Ký, họ tên PHỤ LỤC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 10 năm 2015 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoản Số lũy kế kỳ trước chuyển sang 09/10/ 2015 09/10/ 2015 09/10/ 2015 09/10/ 2015 09/10/ 2015 09/10/ 2015 09/10/ 2015 09/10/ 2015 Phát sinh Nợ Phát sinh Có 807,958,491,907 807,958,491,907 148,686,329 0 148,686,329 198,957,665 XK00140 Nguyên liệu mực ống Blok 632 1521 XK00140 Nguyên liệu mực ống Blok 1521 632 XK00140 MOCĐ loại IIIB 632 1551 XK00140 MOCĐ loại IIIB 1551 632 198,957,665 911,015,553,761 911,015,553,761 Đ TK đối ứng Số dòng = 1869 SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC Công ty CP XNK Thuy sản Nam Hà Tĩnh KCN vũng áng- kỳ anh- hà tĩnh Số chứng từ XK00 137 XK00 137 XK00 137 XK00 137 Ngày chứng từ 02/10/ 2015 02/10/ 2015 02/10/ 2015 02/10/ 2015 tháng 10/2015 Diễn giải TK ĐƯ 632 1551 315,046,531 1,821,702,740 632 1551 313,969,553 2,135,672,293 632 1551 689,035,732 2,824,708,025 130,826,327 2,955,534,352 8,125,319,287 8,125,319,287 0 MO Sugata FX - 9g MO Sushi FX –M MO Sushi FX - 7g Mo Jan FX 90g 632 1551 Cộng 632 Số dư cuối kỳ 632 Sỏ có trang đánh số từ Ngày mở sổ 01/10/2015 Người lập sổ (Ký, họ tên) Dư có TK P/S Nợ Dư Nợ P/S có tế H uế Ngày hạch tốn 02/10/ 2015 02/10/ 2015 02/10/ 2015 02/10/ 2015 SỔ CHI TIẾT Tài khoản 632 Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) ại họ cK in h PHỤ LUC Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Thuỷ sản Nam Hà Tĩnh KCN Vũng Áng - Kỳ Anh- Hà Tĩnh SỔ CÁI Tháng 10 năm 2015 Tài khoản: 632 giá vốn hàng bán Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu A B C 02/10/ 2015 02/10/ 2015 XK00136 02/10/ 2015 02/10/ 2015 XK00137 Đ Ngày Sỏ có trang đánh số từ Ngày mở sổ 01/10/2015 Người lập sổ (Ký, họ tên) D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Trang số E Xuất kho bán hàng cơng ty FR-EX.JAPAN theo hóa đơn 300558692510 Xuất kho bán hàng cơng ty FR-EX.JAPAN theo hóa đơn 300558538511 Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu năm Kế toán trưởng ( ký, họ tên) SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN STT dòng G SH TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 1551 1,506,656,209 1551 1,448,878,143 8,125,319,287 8,125,319,287 70,804,925,076 70,804,925,076 giám dốc (ký, họ tên) GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà Đ ại họ cK in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LUC Công TY CP XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh Kỳ Thịnh- Kỳ Anh – Hà Tĩnh Ngày chứng từ Số chứng từ 31/10/2015 KH00012 31/10/2015 31/10/2015 KH00012 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 31/10/2015 NVK001 97 NVK001 97 NVK001 98 NVK001 98 NVK001 99 NVK001 99 PC00938 31/10/2015 31/10/2015 PC00938 214 641 334 641 338 641 338 641 111 641 Đ Số dòng = 1869 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 Tính trích lương T10/2015 Tính trích lương T10/2015 Tính trích KPCĐ phải nộp T10/2015 Tính trích KPCĐ phải nộp T10/2015 Tính trích BHXH phải nộp T10/2015 Tính trích BHXH phải nộp T10/2015 Trần Ca Hát: TT cơng tác phí Trần Ca Hát: TT cơng tác phí 6414 2141 6411 3341 6411 3382 6411 3383 6418 ại họ cK in h 31/10/2015 TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có 807,958,491,907 807,958,491,907 212,121 0 212,121 15,000,000 0 15,000,000 300,000 0 300,000 2,475,526 0 2,475,526 1,900,000 0 1,900,000 911,015,553,761 911,015,553,761 tế H uế Ngày hạch toán SỔ NHẬT CHUNG Tháng 10 năm 2015 Diễn giải Tài khoả n Số lũy kế kỳ trước chuyển sang SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN 1111 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Thuỷ sản Nam Hà Tĩnh KCN Vũng Áng - Kỳ Anh- Hà Tĩnh Mẫu số S03b- DN Ban hành kèm theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 10 năm 2015 Tài khoản: 641: chi phí bán hàng Nhật ký chung Trang số STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số phát sinh kỳ 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10 /2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 KH00012 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 NVK00197 Tính trích lương T10/2015 NVK00198 Tính trích KPCĐ phải nộp T10/2015 ại họ cK in h NVK00199 PC00928 PC00935 PC00936 PC00938 NVK00234 Đ tế H uế - Số dư đầu kỳ Sỏ có trang đánh số từ Ngày mở sổ 01/10/2015 Người lập sổ (Ký, họ tên) Tính trích BHXH phải nộp T10/2015 Thiều Đình Kỉnh: TT xăng dầu 38C.23 Trần Ca Hát: TT CP tiếp khách xuất hàng 10FX Trần Ca Hát: TT phí xuất hàng 10FX Trần Ca Hát: TT cơng tác phí Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2015 Cộng số P/S - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm Kế toán trưởng ( ký, họ tên) SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN 2141 212,121 3341 15,000,000 3382 300,000 3383 2,475,526 1111 2,922,148 1111 2,982,000 1111 4,527,273 1111 1,900,000 911 206,161,787 206,161,787 206,161,787 1,677,843,435 1,677,843,435 Giám dốc (ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Thuỷ sản Nam Hà Tĩnh KCN Vũng Áng - Kỳ Anh- Hà Tĩnh SỔ CÁI Tháng 10 năm 2015 Tài khoản: 6414: chi phí khấu hao TSCĐ Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Trang số STT dòng SH TK đối ứng E G H Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/10/ 2015 31/10/ 2015 KH00012 NVK00234 2141 ại họ cK in h Sỏ có trang đánh số từ Ngày mở sổ 01/10/2015 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2015 Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm tế H uế 31/10/ 2015 31/10/ 2015 Người lập sổ ( ký, họ tên) Đ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN 212,121 911 212,121 212,121 212,121 2,121,210 2,121,210 Giám dốc (ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 10 Công Ty CP XNKThủy Sản Nam Hà Tĩnh KCN Vũng Ang- Kỳ Anh- Hà Tĩnh CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc GIẤY ĐI ĐƯỜNG Nơi đến Nơi Nơi đến Nơi Nơi đến Ngày 15/10/2015 TP Đà Nẵng nhận hàng NL FX cont 06IĐN 2015 Vé chiều ngày , đêm Ngày 29/10/2015 TP Đà Nẵng nhận hàng NL FX cont 07IĐN 2015 lô hàng cá thu nhập cont 01CT-2015 Vé chiều, ngày ại họ cK in h Nơi Lý lưu trú tế H uế Họ tên: Trần Ca Hát Chức vụ: Nhân Viên Được Điều Đi Công Tác Tại TP Đà Nẵng Theo công lệnh giấy giới thiệu số ngày tháng năm 2015 Từ ngày tháng năm 2015 đến ngày tháng năm 2015 Tiền ứng trước Lương Cơng tác phí Cộng Nơi Ngày Phương Độ dài chặng Thời gian lưu trú nơi đến tiện sử đường(KM) Trên đường nơi đến dụng Đ Vé người .Kỳ Anh – Đà Nẵng .2 Vé X 230.000 = 460.000 đ Vé cước phí xe đạp .Vé X Phụ phí lấy vé Điện thoại Vé X Vé trọ Vé X Phụ cấp đường 9x 80.000 cộng 720.0000 đồng Phụ cấp lưu trú Lưu trú dọc đường 6x 120.000 cộng 720.000 đồng Lưu trú nơi công tác cộng đồng Tổng cộng 1.900.000 đồng Bằng chữ : triệu chín trăm nghìn đồng chẵn Duyệt Số tiền toán 1.900.000 Duyệt Thời gian lưu trú hưởng phụ cấp Người công tác Ký, họ tên phụ trách phận ký, họ tên SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN phụ trách kế toán ký, họ tên Chứng nhận quan Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 11 Mẫu số 05-TT Ban hành theo QĐ SỐ 15/QĐBTC Công ty CP XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh phận: phòng tổ chức GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN Ngày 31 tháng 10 năm 2015 Kính gửi: Giám đốc công ty CP XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh Họ tên Trần Ca Hát Địa Chỉ: Phòng kế hoạch Nội dung Thanh Tốn: .thanh tốn tiền cơng tác phí Số tiền 1.900.000 Bằng chữ: triệu chín trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo hóa đơn chứng từ gốc kế toán trưởng ký tế H uế Người đề nghị toán Đã ký ại họ cK in h PHỤ LỤC 12 CTY CP XNK THỦY SẢN NAM HÀ TĨNH Tên phận TT Tổng cộng Bộ phận quản lý doanh nghiệp Phòng Kế hoạch Phòng Tổ chức Phòng Kế tốn Phịng XKLĐ lãnh đạo cơng ty Nhà ăn tập đoàn+Vệ sinh Bộ phận bảo vệ CS1 Đ I Tổng BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN LƯƠNG CBCNV Tháng 10 năm 2015 Tổng lương BHXH thực lĩnh 400 000 000 43 668 169 356 331 831 50 167 358 29 885 426 18 785 997 25 200 591 35 541 378 19 793 250 15 626 000 195 000 000 636 800 803 174 989 960 776 233 887 321 642 390 728 123 14 464 001 45 530 558 27 082 252 16 796 037 23 424 358 33 654 057 19 150 860 14 897 877 180 535 999 II Bộ phận bán hàng phận bán hàng Tổng III Bộ phận phục vụ quản lý phân xưởng Tổ điện Tổng 15 000 000 15 000 000 181 501 181 501 13 818 499 13 818 499 23 164 839 215 000 000 327 150 13 274 412 21 837 689 201 725 588 IV Bộ phận sản xuất trực tiếp BP Tinh chế Tổng 400 852 910 975 000 000 768 076 14 748 255 397 084 834 960 251 745 14 SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN ký nhận Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 13 BẢNG PHÂN BỔ VÀO CHI PHÍ SXKD (Tháng 10 năm 2015) 1400 000 000 Lương: Trong đó: G.C Đưa vào giá thành: Gíam đốc 3382 19 500 000 300 000 300 000 900 000 28 000 000 3383 30 901 105 27 813 053 475 526 30 305 526 91 495 211 Cộng 1025 401 105 247 113 053 17 775 526 229 205 526 519 495 211 tế H uế 622 6271 6411 6421 Tổng 3341 975 000 000 215 000 000 15 000 000 195 000 000 400 000 000 1400 000 000 Đ ại họ cK in h Trần Đình Nam SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN Người lập Nguyễn Thị Nhung Ghi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 14 Cty CP XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh KCN Vũng Ang- Kỳ Anh- Hà Tĩnh Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ SỔ NHẬT KÝ CHUNG( trích) Tháng 10 năm 2015 Diễn giải Tài khoản Số lũy kế kỳ trước chuyển sang TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có 807,958,491,907 807,958,491,907 31/10/2015 31/10/2015 KH00012 31/10/2015 31/10/2015 KH00012 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015W 6424 2141 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 2141 6424 31/10/2015 31/10/2015 KH00012 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 6424 2141 2,000,000 31/10/2015 31/10/2015 KH00012 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 2141 6424 2,000,000 31/10/2015 31/10/2015 KH00012 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 6424 2141 6,893,939 31/10/2015 31/10/2015 KH00012 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 2141 6424 6,893,939 31/10/2015 31/10/2015 KH00012 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 6424 2141 1,777,778 31/10/2015 31/10/2015 KH00012 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 2141 6424 1,777,778 31/10/2015 31/10/2015 KH00012 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 6424 2141 2,897,032 31/10/2015 31/10/2015 KH00012 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 2141 6424 2,897,032 tế H uế 20,837,199 31/10/2015 31/10/2015 KH00012 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 6424 2141 28,103,255 31/10/2015 31/10/2015 KH00012 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 2141 6424 28,103,255 31/10/2015 31/10/2015 NVK00198 Tính trích KPCĐ phải nộp T10/2015 6421 3382 3,900,000 31/10/2015 31/10/2015 NVK00198 Tính trích KPCĐ phải nộp T10/2015 3382 6421 3,900,000 31/10/2015 31/10/2015 NVK00199 Tính trích BHXH phải nộp T10/2015 6421 3383 30,305,526 31/10/2015 31/10/2015 NVK00199 Tính trích BHXH phải nộp T10/2015 3383 6421 30,305,526 31/10/2015 31/10/2015 NVK00197 Tính trích lương T10/2015 6421 3341 195,000,000 31/10/2015 31/10/2015 NVK00197 Tính trích lương T10/2015 ại họ cK in h 20,837,199 3341 6421 195,000,000 31/10/2015 31/10/2015 PC00918 Phạm Thị Yến: TT tiền VPP T10/15 6428 1111 2,525,000 31/10/2015 31/10/2015 PC00918 Phạm Thị Yến: TT tiền VPP T10/15 1111 6428 2,525,000 Đ Số dòng = 1869 SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN 911,015,553,761 911,015,553,761 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 15 Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Thuỷ sản Nam Hà Tĩnh KCN Vũng Áng - Kỳ Anh- Hà Tĩnh Mẫu số S03b- DN Ban hành kèm theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 10 năm 2015 Tài khoản: 642 chi phí quản lý doanh nghiệp Nhật ký chung Trang số STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số phát sinh kỳ 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10/ 2015 31/10 /2015 KH00012 NVK00197 NVK00198 Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2015 Tính trích lương T10/2015 Tính trích KPCĐ phải nộp T10/2015 ại họ cK in h NVK00199 NVK00226 NVK00232 PC00906 PC00909 PC00918 Đ tế H uế - Số dư đầu kỳ NVK00234 Tính trích BHXH phải nộp T10/2015 Chi phí tiền điện T10/2015 Tính trích trước chi phí phải trả T10/2015 Lê Thanh Nhàn: TT tiền nước T10/15 Phạm Văn Túc: TT cơng tác phí Lào+ Thái Lan Phạm Thị Yến: TT tiền VPP T10/15 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/10/2015 - Cộng số phát sinh 2141 74,255,495 3341 195,000,000 3382 3,900,000 3383 30,305,526 331 821,280 2421 20,000,000 1111 481,905 1111 4,856,000 1111 2,525,000 911 403,117,533 403,117,533 403,117,533 3,789,135,494 3,789,135,494 - Số dư cuối kỳ Sỏ có trang đánh số từ Ngày mở sổ 01/10/2015 Người lập sổ (Ký, họ tên) - Cộng lũy kế từ đầu năm Kế toán trưởng ( ký, họ tên) SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN Giám dốc (ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 16 Chứng từ STT Ngày, tháng tế H Số hiệu Nước SX Khấu hao TSCĐ Tỷ lệ (%) khấu hao uế Loại TSCĐ: 11 SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 10 năm 2015 Tên loại: Nhà cửa, vật kiến trúc Ghi tăng TSCĐ Tháng, năm Số hiệu Giá trị tính Nguyên giá đưa vào TSCĐ KH sử dụng E G Tên TSCĐ: Cổng, hàng rào bảo vệ 01/2005 09NCVKT 346,170,233 346,170,233 Khấu hao Khấu hao lũy kế Ghi giảm TSCĐ Chứng từ Lý Ngày, giảm Số tháng, TSCĐ hiệu năm H I K Đ ại h ọc K in h A B C D Mã TSCĐ: 09 VN 0.67% 293,373,834 KH00012 31/10/2015 0.67% 2,639,820 296,013,654 Cộng 346,170,233 346,170,233 2,639,820 296,013,654 Mã TSCĐ: 10 Tên TSCĐ: Nhà hội trường VN 01/2005 10NCVKT 267,713,721 267,713,721 0.72% 247,635,195 KH00012 31/10/2015 0.72% 2,230,947 249,866,142 Cộng 267,713,721 267,713,721 2,230,947 249,866,142 Mã TSCĐ: 14 Tên TSCĐ: Sân đường nội bộ, vườn hoa VN 01/2005 14NCVKT 503,128,758 503,128,758 0.62% 387,828,417 KH00012 31/10/2015 0.62% 3,493,949 391,322,366 Cộng 503,128,758 503,128,758 3,493,949 391,322,366 Mã TSCĐ: 15 Tên TSCĐ: Nhà làm việc hai tầng VN 01/2005 15NCVKT 544,456,428 544,456,428 0.62% 419,685,150 KH00012 31/10/2015 0.62% 3,780,948 423,466,098 Cộng 544,456,428 544,456,428 3,780,948 423,466,098 Cộng 19,175,073 19,175,073 19,175,073 Tổng cộng 3,668,469,370 3,668,469,370 20,837,199 3,324,210,834 SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 17 Mẫu số 05-TT Ban hành theo QĐ SỐ 15/QĐ-BTC Công ty CP XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh phận: phòng tổ chức GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN Ngày 31 tháng 10 năm 2015 Kính gửi: Giám đốc công ty CP XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh Họ tên Phạm Thị Yến Địa Chỉ: Phòng tổ chức Nội dung Thanh Tốn: .Tiền văn phịng phẩm T10/2015 Số tiền 2.777.500 Bằng chữ: hai triệu bảy trăm bảy mươi bảy nghìn năm trăm đồng Kèm theo hóa đơn chứng từ gốc kế toán trưởng ký tế H uế Người đề nghị toán Đã ký PHỤ LỤC 18 ại họ cK in h HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên giao cho người mua Ngày 31 tháng10 năm 2015 Đ Đơn vị bán hàng: CƠNG TY TNHH TM VÀ DV HỊA CHÂU Địa chỉ: Phường kỳ long- TX Kỳ Anh- Tĩnh Hà Tĩnh Mã số thuế: 3001 668 641 Điện Thoại Số TK: 3716201001110 Tại NH NN & PTNT Việt Nam Họ tên người mua: Đơn vị mua hàng: Công ty CP XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh Mã số thuế: 3000 105 819 Địa chỉ: Khu CN Vũng Ang- P Kỳ Thịnh- TX Kỳ Anh Hình thức tốn TM Số tài khoản STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Văn phòng phẩm Số lượng Mẫu số 01GTKT3/001 Ký hiệu TS/12P Số 000024 Đơn giá Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT Tổng tiền toán Số tiền viết chữ: hai triệu bảy trăm bảy mươi bảy nghìn năm trăm đồng 2.525.000 252.500 2.777.500 Thuế suất GTGT: 10% Người mua Người viết hóa đơn Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN Thành tiền 2.525.000 Giám đốc (Đã ký) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 19 BẢNG KÊ MUA HÀNG Tên sản phẩm STT ĐVT Số lượng Đơn giá thành tiền Giấy A4 Lốc 15 55.000 825.000 Mực Hộp 80.000 240.000 Hộp đựng tài liệu Hộp 45.000 360.000 Bì tài liệu Bì 20 5.000 100.000 But bi Hộp 50.000 100.000 Giá để tài liệu Cái 85.000 255.000 Sổ ghi chép Cuốn 35.000 175.000 Sổ thu chi Cuốn 20 5.000 100.000 Máy tính Cái 10 băng dán Cuộn 11 Đinh gim Hộp Tổng tế H uế 250.000 250.000 20.000 100.000 4.000 20.000 2.525.000 Ngày 31 tháng 10 năm 2015 ại họ cK in h Nhân viên mua hàng Đ Phạm Thị Hải Yến SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 20 Công ty cp XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh KCN Vũng Ang –Kỳ Anh- Hà Tĩnh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 10 năm 2015 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Thuyết minh Kỳ Kỳ trước 8,136,040,764 4,412,071,981 8,136,040,764 8,125,319,287 10,721,477 261,896,651 266,148,286 4,412,071,981 4,841,042,544 (428,970,563) 189,340,368 84,980,701 Đ ại họ cK in h tế H uế - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) Ngày lập sổ : 31/10/2015 Người lập sổ Mã số 01 02 10 11 20 21 22 SVTH: Phạm Thị Huyền – Lớp K46A KTDN 23 25 26 206,161,787 403,117,533 96,965,314 363,680,820 30 (602,809,478) (785,257,030) 31 32 40 50 51 52 60 70 71 802,766,364 19,946,775 802,766,364 199,956,886 19,946,775 (765,310,255) 199,956,886 (765,310,255) ... thu xác định kết kinh doanh công ty cổ phần XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh Đánh giá ưu điểm, nhược điểm cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty cổ phần XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh Đề xuất. .. trạng cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh 2.2.1 Đặc điểm doanh thu XĐKQKD công ty Công ty cổ phần xuất nhập thủy sản nam Hà tĩnh họat động... TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XNK THỦY SẢN NAM HÀ TĨNH 2.1 Tổng quan công ty Cổ Phần XNK Thủy Sản Nam Hà Tĩnh 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty