Đang tải... (xem toàn văn)
Luận án phân tích, đánh giá tác động tích cực cũng như những điểm hạn chế của các chính sách tài chính, ảnh hưởng của những hạn chế đó đến sự phát triển bền vững của thị trường bảo hiểm phi nhân thọ và nguyên nhân của những hạn chế; từ đó luận án đề xuất một số giải pháp hoàn thiện chính sách tài chính nhằm thúc đẩy phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam trong thời gian tới.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH NGUYỄN ÁNH NGUYỆT HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH VỚI MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 9.34.02.01 TĨM TẮT LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 Cơng trình hồn thành Học viện Tài Người hướng dẫn khoa học: PGS, TS Đoàn Minh Phụng TS Trịnh Hữu Hạnh Phản biện 1: Phản biện 2: Phản biện 3: Luận án bảo vệ Hội đồng chấm luận án cấp Học viện, họp Học viện Tài Vào hồi , ngày tháng năm 2020 Có thể tìm hiểu luận án Thư viện Quốc gia Thư viện Học viện Tài MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài luận án Chính sách tài hoạt động kinh doanh bảo hiểm Việt Nam q trình hồn thiện nên cịn nhiều bất cập, điều khiến hoạt động thị trường bảo hiểm phi nhân thọ thời gian qua tồn hạn chế định quy mô thị trường mở rộng chưa tương xứng với tiềm năng; cấu trúc nguồn vốn doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ chưa cân đối, dễ bị tác động yếu tố bất lợi bên ngoài; mức giữ lại thấp, tỷ lệ nhượng tái cao; việc trích lập dự phịng nghiệp vụ chưa có thống doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Hạn chế sách tài đe dọa đến phát triển lành mạnh, bền vững thị trường Xuất phát từ thực tế nghiên cứu sinh lựa chọn nghiên cứu đề tài "Hồn thiện sách tài với mục tiêu phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam" làm đề tài nghiên cứu Luận án Tổng quan tình hình nghiên cứu Hiện nay, giới Việt Nam có nhiều cơng trình nghiên cứu thị trường bảo hiểm phi nhân thọ; sách tài thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Tuy nhiên nội dung cơng trình nghiên cứu trước chưa sâu nghiên cứu sở lý luận phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ; chưa nghiên cứu tác động sách tài đến phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việc đánh giá ảnh hưởng sách tài phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ vấn đề cần tiếp tục quan tâm làm rõ Vì vậy, luận án khơng có trùng lặp với cơng trình trước Mục đích nghiên cứu luận án - Trên sở nghiên cứu lý luận thị trường bảo hiểm phi nhân thọ; phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ; sách tài thị trường bảo hiểm phi nhân thọ (giới hạn sách, bao gồm: sách vốn; dự phòng nghiệp vụ; đầu tư vốn; khả tốn; thuế sách ngân sách Nhà nước hỗ trợ bảo hiểm nông nghiệp); luận án phân tích, đánh giá tác động tích cực điểm hạn chế sách tài chính, ảnh hưởng hạn chế đến phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ nguyên nhân hạn chế; từ luận án đề xuất số giải pháp hồn thiện sách tài nhằm thúc đẩy phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọViệt Nam thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Luận án tập trung nghiên cứu sách tài gắn với việc phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọViệt Nam 4.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nội dung nghiên cứu: Tác giả luận án tập trung nghiên cứu sách vốn, trích lập dự phòng nghiệp vụ, đầu tư vốn, khả toán, thuế ngân sách Nhà nước hỗ trợ bảo hiểm nông nghiệp tác động đến doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ - Phạm vi không gian nghiên cứu: Luận án nghiên cứu sách tài thúc đẩy phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọViệt Nam - Phạm vi thời gian nghiên cứu: Luận án nghiên cứu thực trạng sách tài thúc đẩy phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam từ năm 2014 - 2018, giải pháp đến năm 2025 Phương pháp nghiên cứu Trên tảng phương pháp luận vật biện chứng, vật lịch sử, để có phân tích, đánh giá có khoa học, đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu: phương pháp thu thập thông tin, số liệu; phương pháp thống kê, so sánh; phương pháp phân tích, tổng hợp Ý nghĩa khoa học thực tiễn Luận án * Ý nghĩa khoa học: - Luận án làm sáng tỏ số vấn đề lý luận về phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ sách tài thị trường bảo hiểm phi nhân thọ; vai trị sách tài phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ - Nghiên cứu kinh nghiệm số nước giới việc sử dụng sách tài tác động đến phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ rút học kinh nghiệm cho Việt Nam Đây tài liệu phục vụ cho việc nghiên cứu thị trường bảo hiểm phi nhân thọ; sách tài tác động sách đến phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ * Ý nghĩa thực tiễn: - Kết nghiên cứu luận án tác động tích cực sách tài phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam; hạn chế sách tài ngun nhân hạn chế nguồn thơng tin tin cậy để nhà khoa học, đối tượng quan tâm có nhìn khách quan, tồn diện hoạt động thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam thực trạng sách tài thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam - Những đánh giá, phân tích giải pháp mà luận án đề xuất góp phần thúc đẩy thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam phát triển an toàn, lành mạnh, bền vững; bước khẳng định vị trí khu vực giới Kết cấu Luận án Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, Luận án kết cấu làm chương: Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu Chương 2: Lý luận sách tài phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Chương 3: Thực trạng sách tài phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam Chương 4: Hồn thiện sách tài nhằm thúc đẩy phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam Chương TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU 1.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến luận án 1.1.1 Các cơng trình nghiên cứu nước ngồi 1.1.2 Các cơng trình nghiên cứu nước 1.2 Những vấn đề chưa nghiên cứu sách tài thúc đẩy phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 1.3 Những vấn đề luận án tập trung nghiên cứu giải 1.3.1 Về lý luận Trong phần sở lý luận, luận án tập trung nghiên cứu lý luận phát triển bền vững TTBH PNT sách tài tác động đến phát triển bền vững TTBH PNT, điểm luận án 1.3.2 Về thực tiễn Luận án tổng hợp, phân tích, đánh giá tác động sách tài đến phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam khía cạnh kết đạt hạn chế sách tài chính, nguyên nhân hạn chế 1.3.3 Đề xuất số giải pháp hồn thiện sách tài nhằm thúc đẩy phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam Từ sở lý luận thực tiễn trên, luận án đề xuất định hướng, giải pháp, kiến nghị hồn thiện sách tài nhằm thúc đẩy phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam thời gian tới Chương LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 2.1 Một số vấn đề lý luận phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 2.1.1 Tổng quan thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 2.1.1.1 Khái niệm bảo hiểm phi nhân thọ thị trường bảo hiểm phi nhân thọ - Khái niệm bảo hiểm phi nhân thọ Bảo hiểm phi nhân thọ sử dụng khái niệm tổng hợp mang ý nghĩa hàm chứa tất nghiệp vụ bảo hiểm thiệt hại(bảo hiểm tài sản, bảo hiểm trách nhiệm dân sự) nghiệp vụ bảo hiểm người không thuộc bảo hiểm nhân thọ (bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm bệnh tật, ốm đau…) - Khái niệm thị trường bảo hiểm phi nhân thọ TTBH PNT nơi diễn giao dịch mua bán loại sản phẩm, dịch vụ BHPNT Đó nơi gặp gỡ cung cầu SPBH phi nhân thọ, nơi mà người bán người mua bảo hiểm tìm kiếm lợi ích riêng 2.1.1.2 Các yếu tố cấu thành thị trường bảo hiểm phi nhân thọ - Chủ thể tham gia trao đổi TTBH PNT - Sản phẩm BHPNT - Phí bảo hiểm: - Luật lệ TTBH PNT 2.1.1.3 Vai trò thị trường bảo hiểm phi nhân thọ - Cung cấp đảm bảo mặt tài cho tổ chức cá nhân tham gia bảo hiểm trước hậu rủi ro, từ ổn định sống sản xuất kinh doanh - Góp phần đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế - Tạo điều kiện thu hút vốn đầu tư nước ngoài, đẩy mạnh hoạt động kinh tế, thúc đẩy hội nhập kinh tế quốc tế - Góp phần tăng tích luỹ cho Ngân sách nhà nước, tạo việc làm cho xã hội 2.1.2 Những vấn đề phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 2.1.2.1 Khái niệm phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ - Khái niệm phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Phát triển TTBH PTN tăng tiến mặt TTBH PTN, vừa bao hàm tăng trưởng doanh thu, thị phần, số lượng DNBH, số lượng sản phẩm, số tiền bảo hiểm, số lượng hợp đồng, vừa bao hàm tăng tiến chất lượng dịch vụ, lực tài DNBH PNT, hài lòng khách hàng, thu nhập đội ngũ nhân viên DNBH - Khái niệm phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Phát triển bền vững TTBH PTN phát triển mặt đảm bảo tăng tiến toàn diện thị trường tại, mặt khác phải đảm bảo tính ổn định, lâu dài tương lai 2.1.2.2 Nội dung phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Thứ nhất, TTBH PTN phải có tăng trưởng vững kinh tế Thứ hai, mục tiêu xã hội thể qua việc TTBH PTN đáp ứng nhu cầu người, quan tâm đến lợi ích cộng đồng Thứ ba, TTBH PTN hoạt động môi trường bền vững ch cộng đồng 2.1.2.3 Các tiêu chí đánh giá phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ (1) Nhóm tiêu chí đánh giá TTBH PNT bền vững kinh tế * Nhóm tiêu chí hoạt động chung thị trường - Doanh thu phí bảo hiểm gốc - Tốc độ tăng doanh thu phí bảo hiểm gốc * Nhóm tiêu chí phản ánh lực quản trị điều hành TTBH PNT - Tỷ lệ bồi thường bảo hiểm gốc - Tỷ lệ bồi thường phí bảo hiểm giữ lại - Tỷ lệ kết hợp * Nhóm tiêu chí lực tài DNBH PNT - Quy mơ vốn - Cấu trúc nguồn vốn + Hệ số nợ + Hệ số vốn chủ sở hữu - Tỷ lệ phí bảo hiểm giữ lại * Nhóm tiêu chí khả toán DNBH PNT - Hệ số khả tốn - Dự phịng nghiệp vụ: 11 - Nhóm sách tài nhà nước - Nhóm sách địa phương, ngành, lĩnh vực - Nhóm sách tài doanh nghiệp Trong phạm vi nghiên cứu, luận án tập trung chủ yếu vào số sách tài chủ thể nhà nước bao gồm sách vốn, trích lập dự phòng nghiệp vụ, đầu tư vốn, khả tốn, thuế NSNN hỗ trợ bảo hiểm nơng nghiệp; đối tượng áp dụng DNBH phi nhân thọ Việt Nam 2.2.2 Nhân tố ảnh hưởng đến sách tài Nhà nước thúc đẩy phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 2.2.2.1 Nhu cầu khả nguồn lực tài để phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 2.2.2.2 Yếu tố quan hệ quốc tế 2.2.2.3 Chiến lược Nhà nước phát triển ngành bảo hiểm nói chung TTBH PNT nói riêng 2.2.2.4 Thể chế trị 2.2.2.5 Tình hình phát triển thực tế TTBH PNT 2.2.2.6 Năng lực xây dựng tổ chức thực sách tài Nhà nước 2.2.3 Tiêu chí đánh giá tác động sách tài Nhà nước đến phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 2.2.3.1 Sự cần thiết sách 2.2.3.2 Tính hiệu lực sách 2.2.3.3 Tính thống sách 2.2.3.4 Tính hiệu sách 12 2.2.4 Các sách tài thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 2.2.4.1 Chính sách vốn doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Nhà nước có quy định vốn pháp định DNBH PNT Vốn pháp định số vốn tối thiểu theo quy định pháp luật DNBH PNT phải huy động đủ bước vào hoạt động Vốn điều lệ DNBH PNT vốn ghi điều lệ doanh nghiệp 2.2.4.2 Chính sách trích lập dự phịng nghiệp vụ doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Thiết lập quĩ dự phòng bắt buộc DNBH PNT Doanh nghiệp bảo hiểm PNT phải trích ba loại DPNV là: - Dự phịng phí chưa hưởng - Dự phòng bồi thường - Dự phịng dao động lớn Phương pháp trích lập dự phịng phí Có hai nhóm phương pháp trích lập dự phịng phí: Phương pháp trích lập theo tỷ lệ phần trăm (%) phí bảo hiểm Phương pháp trích lập theo hệ số thời hạn hợp đồng bảo hiểm, bao gồm: + Phương pháp 1/24 + Phương pháp 1/8 + Phương pháp trích lập dự phịng phí theo ngày Phương pháp trích lập dự phịng bồi thường: Phương pháp kiểm kê hồ sơ (Hồ sơ/Hồ sơ) Phương pháp chi phí trung bình: 13 Phương pháp nhịp độ tốn (nhịp độ bồi thường): Phương pháp trích lập dự phòng dao động lớn: Phương pháp thống kê phương pháp truyền thống DNBH PNT sử dụng để lập dự phịng dao động lớn 2.2.4.3 Chính sách đầu tư vốn doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Để bảo toàn phát triển vốn, DNBH PNT sử dụng khoản vốn nhàn rỗi tạm thời để đầu tư Hoạt động đầu tư vốn DNBH PNT phải bảo đảm kết hợp linh hoạt yêu cầu: an toàn, hiệu trì khả tốn thường xun trách nhiệm phát sinh từ hợp đồng ký kết 2.2.4.4 Chính sách khả tốn doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Trong hoạt động kinh doanh, DNBH PNT phát sinh nhiều nghĩa vụ tài chính, nghĩa vụ bồi thường, trả tiền bảo hiểm cho khách hàng họ không may gặp tổn thất thực trách nhiệm với hợp đồng tái bảo hiểm quan trọng Chính vậy, bên cạnh mục tiêu sinh lời, DNBH PNT ln phải đảm bảo khả tốn Khả toán DNBH PNT khả doanh nghiệp thực cam kết tài đầy đủ hạn 2.2.4.5 Chính sách thuế doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Doanh nghiệp BHPNT phải thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước thông qua việc nộp khoản thuế thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế môn Ngồi ra, hoạt động KDBH PNT cịn phải áp dụng số loại thuế cho đối tượng liên quan 14 như: thuế thu nhập cá nhân với đại lý bảo hiểm, thuế thừa kế với người thụ hưởng 2.2.4.6 Chính sách NSNN hỗ trợ bảo hiểm nơng nghiệp Để phát triển bảo hiểm nơng nghiệp, cần có can thiệp hỗ trợ Nhà nước Nhà nước can thiệp cách cải thiện môi trường pháp lý cho lĩnh vực bảo hiểm nông nghiệp, xây dựng sách ưu đãi với DNBH người nơng dân, đồng thời sách phải phù hợp với thông lệ quốc tế để sau ký hợp đồng, DNBH PNT dễ dàng tiếp cận dịch vụ tái bảo hiểm Để thực biện pháp địi hỏi phải sử dụng nguồn kinh phí từ Ngân sách Nhà nước 2.2.5 Vai trị sách tài phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 2.2.5.1 Vai trò sách vốn - Góp phần tăng cường nhu cầu dân cư tham gia sản phẩm bảo hiểm - Tạo điều kiện cho doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ đẩy mạnh hoạt động đầu tư, mở rộng qui mô kinh doanh, thúc đẩy phát triển thị trường tài nói chung TTBH PNT nói riêng - Giúp doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phòng chống rủi ro, ổn định hoạt động kinh doanh, góp phần thúc đẩy thị trường bảo hiểm phi nhân thọ hoạt động ổn định bền vững 2.2.5.2 Vai trị sách trích lập dự phịng nghiệp vụ Quy định DNBH PNT phải trích lập DPNV bảo hiểm CSTC quan trọng, góp phần quản lý vốn, tài sản DNBH PNT mà tác động thúc đẩy phát triển bền vững TTBH PNT 15 2.2.5.3 Vai trò sách đầu tư vốn Việc quy định chặt chẽ tỷ lệ vốn đầu tư cách hợp lý, phù hợp với danh mục đầu tư nhằm đảm bảo yêu cầu đầu tư vốn DNBH PNT an toàn, hiệu quả, tính khoản cao đáp ứng nhu cầu chi trả thường xun, từ đảm bảo an tồn phát triển vốn, tài sản cho DNBH PNT, góp phần thúc đẩy TTBH PNT phát triển cách bền vững 2.2.5.4 Vai trị sách khả tốn - Đối với DNBH PNT - Đối với khách hàng tham gia bảo hiểm - Đối với kinh tế 2.2.5.5 Vai trị sách thuế Bằng việc ưu đãi thuế DNBH PNT giúp doanh nghiệp mở rộng kinh doanh, đầu tư vào phát triển công nghệ thông tin, đào tạo nguồn nhân lực, từ thúc đẩy phát triển bền vững cho doanh nghiệp cho toàn TTBH PTN 2.2.5.6 Vai trị sách Ngân sách nhà nước hỗ trợ bảo hiểm nông nghiệp NSNN cho bảo hiểm nông nghiệp giúp DNBH PNT có nguồn kinh phí nhằm đẩy mạnh hoạt động tuyên truyền, quảng bá sản phẩm; hỗ trợ DNBH PNT nguồn liệu rủi ro; xác mức độ tổn thất, từ nâng cao hiệu kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm nông nghiệp Chính sách hỗ trợ Nhà nước phí bảo hiểm giúp người dân có điều kiện tiếp cận sản phẩm bảo hiểm nơng nghiệp, từ thúc đẩy tăng trưởng TTBH PNT 16 2.3 Kinh nghiệm số nước giới việc sử dụng sách tài tác động đến phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ học Việt Nam 2.3.1 Kinh nghiệm số nước giới việc sử dụng sách tài tác động đến phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 2.3.1.1 Kinh nghiệm Mỹ 2.3.1.2 Kinh nghiệm nước Châu Âu 2.3.1.3 Kinh nghiệm Thái Lan 2.3.2 Bài học kinh nghiệm (tham khảo) cho Việt Nam Trên sở nghiên cứu, tìm hiểu kinh nghiệm việc sử dụng sách tài tác động đến phát triển TTBH PNT số nước, luận án rút 04 học Việt Nam Chương THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 3.1 Qúa trình phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân tho Việt Nam 3.1.1 Giai đoạn trước năm 2001 3.1.2 Từ năm 2001 đến 2018 3.2 Chính sách tài phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 3.2.1 Chính sách vốn doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 3.2.2 Chính sách trích lập dự phịng nghiệp vụ doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 17 3.2.3 Chính sách đầu tư vốn doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 3.2.4 Chính sách khả toán doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 3.2.5 Chính sách thuế doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 3.2.6 Chính sách Ngân sách nhà nước hỗ trợ bảo hiểm nơng nghiệp 3.3 Đánh giá sách tài đối vơi phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 3.3.1 Đánh giá kết đạt 3.3.1.1 Chính sách vốn - Chính sách vốn tác động tác động tích cực tới quy mơ vốn TTBH PNT Thực tế cho thấy, thay đổi mức vốn pháp định buộc DNBH PNT phải bổ sung vốn để đáp ứng quy định pháp luật - Chính sách vốn góp phần tạo điều kiện cho DNBH PNT đa dạng hóa sản phẩm kênh phân phối, mở rộng mạng lưới kinh doanh, đầu tư nâng cao chất lượng dịch vụ, từ góp phần không nhỏ vào việc thúc đẩy tăng trưởng doanh thu phí TTBH PNT Quy định tăng vốn pháp định góp phần cải thiện lực tài DNBH PNT, từ tạo điều kiện để DNBH PNT đa dạng hóa sản phẩm, mở rộng mạng lưới kinh doanh, phát triển kênh phân phối nâng cao chất lượng dịch vụ, từ thúc đẩy tăng trưởng doanh thu phí TTBH PNT 3.3.1.2 Chính sách trích lập dự phịng nghiệp vụ - Chính sách trích lập dự phịng nghiệp vụ DNBH đánh giá phù hợp, tạo điều kiện cho phát triển TTBH PNT Việt Nam 18 - Chính sách trích lập dự phịng nghiệp vụ góp phần thúc đẩy gia tăng quy mô DPNV TTBH PNT, bảm bảo quyền lợi cho khách hàng Tổng DPNV TTBH PNT liên tục tăng Dự phòng nghiệp vụ tăng lên giúp DNBH có đảm bảo tốt cam kết khách hàng 3.3.1.3 Chính sách đầu tư vốn Chính sách đầu tư vốn góp phần đưa TTBH PNT Việt nam trở thành kênh dẫn vốn quan trọng cho kinh tế, thúc đẩy phát triển thị trường tài Theo số liệu Cục Quản lý Giám sát bảo hiểm - Bộ Tài chính, năm 2013, số tiền DNBH đầu tư trở lại kinh tế 26.545 tỷ đồng, năm 2014 25.678 tỷ, năm 2015, 2016, 2017, 2018 32.658 tỷ, 35.927 tỷ, 39.612 tỷ 42.851 tỷ đồng Đây nguồn vốn lớn có ý nghĩa để đầu tư phát triển thị trường tài chính, từ đóng góp vào phát triển chung kinh tế 3.3.1.4 Chính sách khả tốn Chính sách khả tốn tác động tích cực đến biên khả toán DNBH PNT Quy định biên khả toán tối thiểu DNBH PNT tăng lên so với quy định trước đây, quy định tài sản để tính biên khả tốn bao qt phần lớn rủi ro tác động tới lực tài DNBH PNT, khả toán hầu hết DNBH PNT đảm bảo 3.3.1.5 Chính sách thuế Chính sách thuế đánh giá tương đối hợp lý, tạo điều kiện cho DNBH PNT phát triển 19 3.3.1.6 Chính sách NSNN hỗ trợ lĩnh vực bảo hiểm nơng nghiệp Chính sách NSNN hỗ trợ bảo hiểm nông nghiệp thúc đẩy tăng trưởng doanh thu phí TTBH PNT 3.3.2 Đánh giá tồn tại, hạn chế 3.3.2.1 Chính sách vốn - Quy định vốn pháp định thấp đồng khiến DNBH PNT chưa khai thác hết tiềm thị trường; tỷ lệ nhượng tái TTBH PNT Việt Nam mức cao - Chính sách vốn thấp, đồng khiến quy mô vốn thị trường chưa cao, cấu nguồn vốn đa số DNBH PNT thị trường chưa hợp lý 3.3.2.2 Chính sách trích lập dự phịng nghiệp vụ - Chưa quy định phương pháp trích lập dự phịng pháp định - Đối với phương pháp trích lập dự phịng dao động lớn: Thứ nhất, Nghị định 73/2016/NĐ-CP (01/07/2016) lại quy định mức trích lập dự phịng dao động hàng năm 1%-3% phí bảo hiểm giữ lại theo nghiệp vụ bảo hiểm không hợp lý Thứ hai, Luật khơng nêu rõ 100% phí giữ lại nghiệp vụ bảo hiểm hay tổng phí giữ lại nghiệp vụ bảo hiểm có tái bảo hiểm DNBH? 3.3.2.3 Chính sách đầu tư vốn - Quy định mua cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp, chứng quỹ, góp vốn vào doanh nghiệp khác tối đa 35% vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm chưa thực hợp lý - Các hạn chế tỷ lệ đầu tư quy định nguồn vốn nhàn rỗi từ DPNV, chưa quy định nguồn vốn đầu tư khác 20 - Chưa quy định tỷ lệ vốn đầu tư dài hạn 3.3.2.4 Chính sách khả tốn Thứ nhất: Việc quy định trái phiếu phủ chấp nhận tồn giá trị hạch tốn chưa thực hợp lý Thứ hai: Trái phiếu doanh nghiệp khơng có bảo lãnh, thông tư 50 quy định loại trừ 3% giá trị hạch tốn thấp Thứ ba: Thơng tư 50 quy định: cổ phiếu niêm yết, chứng quỹ bị loại trừ 15% giá trị hạch toán; bối cảnh thị trường chứng khoán Việt Nam nay, tỷ lệ khấu trừ thấp 3.3.2.5 Hạn chế sách thuế - Quy định thuế suất thuế GTGT với dịch vụ bảo hiểm cho hàng xuất chưa tạo điều kiện khuyến khích doanh nghiệp nước xuất theo giá CIF - Quy định doanh thu chịu thuế thu nhập cá nhân với đại lý bảo hiểm chưa tạo điều kiện khuyến khích nghề đại lý bảo hiểm PNT 3.3.2.6 Hạn chế sách Ngân sách nhà nước hỗ trợ bảo hiểm nông nghiệp - Thời gian thực thí điểm chi NSNN hỗ trợ phát triển bảo hiểm nông nghiệp ngắn - Quy định hạn chế đối tượng bảo hiểm, khu vực hỗ trợ mức hỗ trợ phí bảo hiểm nông nghiệp gây bất lợi cho hoạt động khai thác DNBH PNT 3.3.3 Nguyên nhân tồn tại, hạn chế 3.3.3.1 Nguyên nhân chủ quan - Chủ thể ban hành sách chưa theo sát vướng mắc, bất cập; chưa dự đoán xu hướng phát triển thị trường 21 - Hoạt động tra giám sát quan quản lý nhà nước hoạt động KDBH chưa đạt hiệu cao, chưa đáp ứng quy mô phát triển thị trường - Cơ chế xây dựng sách Việt Nam chưa thực phù hợp 3.3.3.2 Nguyên nhân khách quan - Nguồn lực tài Nhà nước để phát triển TTBH cịn hạn chế tình hình kinh tế cịn khó khăn - Mơi trường pháp lý chưa đủ thuận lợi để DNBH PNT phát triển - Năng lực DNBH PNT chưa cao Chương HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH NHẰM THÚC ĐẨY PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ VIỆT NAM 4.1 Quan điểm, định hướng sử dụng sách tài phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 4.1.1 Dự báo xu phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 4.1.1.1 Giai đoạn 2021-2025 4.1.1.2 Giai đoạn 2026-2030 4.1.2 Quan điểm, định hướng sử dụng sách tài phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 4.2 Mục tiêu phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 4.2.1 Cơ hội thách thức phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 22 4.2.1.1 Cơ hội - Về bối cảnh kinh tế - Về môi trường pháp lý 4.2.1.2 Thách thức - Về bối cảnh kinh tế - Về môi trường pháp lý 4.2.2 Mục tiêu phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 4.2.2.1 Mục tiêu tổng quát 4.2.2.2 Mục tiêu cụ thể 4.2.2.3 Kế hoạch chi tiết cụ thể 4.3 Giải pháp hồn thiện sách tài nhằm thúc đẩy phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 4.3.1 Hồn thiện sách vốn Xem xét áp dụng phương thức quản lý, giám sát vốn khả toán DNBH PNT theo số rủi ro kinh doanh doanh nghiệp 4.3.2 Hồn thiện sách trích lập dự phòng nghiệp vụ - Xem xét quy định phương pháp trích lập dự phịng pháp định - Quy định tỷ lệ trích lập dự phịng dao động lớn thống dựa vào lợi nhuận trước thuế 4.3.3 Hồn thiện sách đầu tư vốn - Xem xét điều chỉnh giảm tỷ lệ đầu tư tối đa vốn nhàn rỗi từ DPNV vào cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp, chứng quỹ, góp vốn vào doanh nghiệp khác - Quy định tỷ lệ đầu tư tất nguồn vốn - Cần quy định tỷ lệ vốn đầu tư dài hạn 23 4.3.4 Hồn thiện sách khả tốn Cần tăng tỷ lệ khấu trừ số loại tài sản tính khả tốn DNBH PNT 4.3.5 Hồn thiện sách thuế doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ - Xem xét giảm thuế suất thuế GTGT với dịch vụ bảo hiểm cho hàng hóa xuất - Xem xét giảm thuế suất tăng mức thu nhập chịu thuế cá nhân làm đại lý bảo hiểm phi nhân thọ 4.3.6 Hoàn sách Ngân sách nhà nước hỗ trợ bảo hiểm nơng nghiệp - Xem xét áp dụng sách hỗ trợ bảo hiểm nông nghiệp lâu dài - Nghiên cứu mở rộng đối tượng bảo hiểm, khu vực hỗ trợ bảo hiểm nông nghiệp - Hỗ trợ cho DNBH PNT trình triển khai sản phẩm bảo hiểm nơng nghiệp 4.4 Lộ trình thực giải pháp 4.4.1 Giai đoạn từ năm 2021-2025 4.4.2 Giai đoạn từ năm 2026-2030 4.5 Điều kiện thực giải pháp 4.5.1 Quy định việc xây dựng mơ hình quản trị rủi ro hiệu DNBH PNT 4.5.2 Đẩy mạnh việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin tồn thị trường, quy định việc xây dựng phần mềm tin học việc thống kê rủi ro tổn thất DNBH PNT 24 4.5.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cho TTBH nhằm phát triển nguồn nhân lực chun nghiệp hóa có chun mơn cao cho doanh nghiệp BHPNT 4.5.4 Nâng cao hiệu giám sát Cơ quan quản lý Nhà nước bảo hiểm 4.6 Một số kiến nghị 4.6.1 Kiến nghị với Chính phủ 4.6.2 Kiến nghị với Bộ, ngành liên quan KẾT LUẬN Bên cạnh tác động tích cực, tài nhiều bất cập, chưa theo kịp với tình hình thực tiễn gây cản trở phát triển bền vững thị trường Để TTBH PNT phát triển bền vững định hướng Chiến lược phát triển TTBH đến năm 2025 hội nhập với TTBH khu vực giới theo lộ trình hiệp định, đàm phán song phương đa phương, cần phải sử dụng đồng nhiều giải pháp Các giải pháp xây dựng sở thực tiễn kinh nghiệm nước tình hình phát triển TTBH PNT Việt Nam Các giải pháp khơng có ý nghĩa trước mắt mà cịn phải có tính khả thi lâu dài Mặc dù tác giả cố gắng trình nghiên cứu, chắn luận án không tránh khỏi thiếu xót Vì vậy, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, cá nhân, tổ chức quan tâm để tác giả hoàn thiện luận án cách tốt DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CƠNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN Nguyễn Ánh Nguyệt (2015), ''Ngân hàng - Bảo hiểm bắt tay kinh doanh'', Tạp chí Thanh tra Tài - Bộ Tài chính, (7), tr.61-68 Nguyễn Ánh Nguyệt (2019), ''Chính sách đầu tư vốn doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam - Một số hạn chế giải pháp'', Tạp chí Nghiên cứu tài - kế tốn, Học viện Tài chính, (6), tr.66-69 Nguyễn Ánh Nguyệt (2019), ''Hạn chế sách vốn doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam", Tạp chí Nghiên cứu tài - kế tốn, Học viện Tài chính, (7) ... đề phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 2.1.2.1 Khái niệm phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ - Khái niệm phát triển. .. vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 2.1.1 Tổng quan thị trường bảo hiểm phi nhân thọ 2.1.1.1 Khái niệm bảo hiểm phi nhân thọ thị trường bảo hiểm phi nhân thọ - Khái niệm bảo hiểm phi nhân thọ Bảo. .. Lý luận sách tài phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Chương 3: Thực trạng sách tài phát triển bền vững thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam Chương 4: Hồn thiện sách tài