Khóa luận tốt nghiệp thực trạng kế toán cho vay khách hàng cá nhân trong nước tại chi nhánh NHNo PTNT thị xã hương thủy

Ế Sau gần tháng thực tập chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy, em -H nước chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy” U hồn thành khóa luận tốt nghiệp “Thực trạng kế toán cho vay khách hàng cá nhân TẾ Để hồn thành khóa luận ngồi nỗ lực thân nhận nhiều giúp đỡ cơ, chú, anh, chị phịng kế toán cho vay Ngân H hàng thầy cô khoa IN Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Ngọc Thủy, người trực tiếp hướng dẫn, K bảo em suốt thời gian thực tập C Em xin cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho em Ọ thực tập đơn vị cung cấp số liệu cần thiết để em hồn IH thành khóa luận Ạ Tuy nhiên hạn chế kiến thức thời gian nên khóa luận TR Ư Ờ N G Đ nhiều sai sót, kính mong q thầy góp ý, bảo Huế, tháng 05 năm 2012 Sinh viên Nguyễn Lê Ánh Hằng DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC C SƠ ĐỒ TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU U Ế Phần I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI -H Tính cấp thiết đề tài - Mục đích nghiên cứu - - TẾ Đối tượng phạm vi nghiên cứu - - H Phương pháp nghiên cứu - - IN Kết cấu khóa luận - - K Phần II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU C CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN CHO VAY TRONG HOẠT ĐỘNG IH Ọ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát tín dụng ngân hàng vai trị tín dụng ngân hàng kinh Ạ tế….….….…….…….….….………………….….….………….….………….…….- Khái niệm tín dụng ngân hàng - - 1.1.2 Vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế - - N G Đ 1.1.1 Ư Ờ 1.1.2.1 Tín dụng ngân hàng cầu nối cung cầu vốn kinh tế - 1.1.2.2 Tín dụng ngân hàng cơng cụ mạnh mẽ để thúc đẩy trình tập trung TR điều hòa vốn kinh tế - 1.1.2 Tín dụng ngân hàng góp phần thúc đẩy, củng cố chế độ hạch toán kế toán - 1.1.2.4 Tín dụng ngân hàng góp phần thúc đẩy q trình ln chuyển hàng hóa, ln chuyển tiền tệ, điều tiết khối lượng tiền lưu thông kiểm sốt lạm phát - 1.1.2.5 Tín dụng ngân hàng tạo điều kiện để phát triển kinh tế với nước - - 1.2 Vai trò nhiệm vụ kế tốn hoạt động tín dụng ngân hàng - 1.2.1 Khái niệm, vai trị nhiệm vụ kế tốn ngân hàng - 1.2.1.1 Khái niệm - 1.2.1.2 Vai trị kế tốn ngân hàng - - U Ế 1.2.1.3 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng - - -H 1.2.2 Khái niệm, vai trị nhiệm vụ kế tốn cho vay - 1.2.2.1 Khái niệm kế toán cho vay - - TẾ 1.2.2.2 Vai trị kế tốn cho vay - 10 - H 1.2.2.3 Nhiệm vụ kế toán cho vay - 10 - IN 1.3 Các phương thức cho vay quy trình hạch toán phương thức cho vay chủ yếu K NHTM - 11 - C 1.3.1 Các phương thức cho vay - 11 - IH Ọ 1.3.1.1 Phương thức cho vay lần - 12 1.3.1.2 Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng - 13 - Đ Ạ 1.3.1.3 Các phương thức cho vay khác - 14 - G 1.3.2 Chứng từ tài khoản sử dụng kế toán cho vay - 15 - N 1.3.2.1 Chứng từ kế toán cho vay - 15 - Ư Ờ 1.3.2.2 Tài khoản sử dụng kế toán cho vay - 16 - TR 1.3.3 Quy trình hạch tốn phương thức cho vay chủ yếu - 18 1.3.3.1 Hạch toán phương thức cho vay lần - 18 1.3.3.2 Hạch tốn phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng - 21 1.3.3.3 Hạch toán phương thức cho vay khác - 23 - CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TỐN CHO VAY TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỊ XÃ HƯƠNG THỦY 2.1 Giới thiệu tổng quan hoạt động kinh doanh chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Ế Hương Thủy - 24 - U 2.1.1 Khái quát lịch sử hình thành phát triển chi nhánh NHNo & PTNT thị xã -H Hương Thủy - 24 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương TẾ Thủy - 25 - H 2.1.2.1 Mơ hình tổ chức máy chi nhánh NHNo & PTNT Hương Thủy - 25 - IN 2.1.2.2 Kết kinh doanh chủ yếu chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy K qua năm từ 2009-2011 - 28 - C 2.2 Thực trạng kế toán cho vay cá nhân nước chi nhánh NHNo & PTNT thị Ọ xã Hương Thủy - 39 - IH 2.2.1 Tài khoản chứng từ sử dụng - 39 - Ạ 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng - 39 - Đ 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng - 40 - N G 2.2.2 Về điều kiện cho vay - 40 - Ư Ờ 2.2.3 Về thời hạn cho vay - 41 2.2.4 Về lãi suất cho vay - 42 - TR 2.2.5 Về thủ tục, hồ sơ cho vay - 43 2.2.5.1 Hồ sơ khách hàng lập - 43 2.2.5.2 Hồ sơ ngân hàng lập - 44 2.2.5.3 Hồ sơ khách hàng ngân hàng lập - 44 2.2.6 Kế toán cho vay khách hàng cá nhân nước chi nhánh - 44 - 2.2.6.1 Kế toán giai đoạn cho vay - 45 2.2.6.2 Kế toán giai đoạn thu nợ - 47 2.2.6.3 Kế toán giai đoạn gia hạn nợ - 48 2.2.6.4 Kế toán chuyển nợ hạn - 48 - U Ế 2.2.6.5 Kế toán thu lãi cho vay - 49 - -H 2.2.6.6 Kế tốn trích lập dự phịng rủi ro tín dụng - 50 2.2.7 Lưu giữ hồ sơ - 52 - TẾ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ H TOÁN CHO VAY TẠI CHI NHÁNH NHNo & PTNT THỊ XÃ HƯƠNG THỦY- IN 54 - K 3.1 Đánh giá nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương C Thủy - 54 - Ọ 3.1.1 Những kết đạt - 54 - IH 3.1.2 Những hạn chế tồn - 55 - Ạ 3.2 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Đ Hương Thủy - 57 - G 3.2.1 Tình hình chung - 57 - Ư Ờ N 3.2.2 Mục tiêu - 57 3.2.3 Phương hướng phát triển NHNo & PTNT Hương Thủy năm 2012 - 58 - TR 3.2.3.1 Mục tiêu - 58 3.2.3.2 Giải pháp thực - 58 3.3 Giải pháp nâng cao hiệu nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy - 60 3.3 Thực đôn đốc thu nợ thu lãi phù hợp với thực trạng khoản vay - 60 3.3.2 Phương pháp cho vay - 61 - 3.3.3 Phạt chậm trả khoản “lãi chưa thu” - 61 3.3.4 Xử lý nợ có vấn đề đặc biệt nợ hạn - 62 3.3.5 Áp dụng công nghệ tin học đại kế toán cho vay - 63 3.3.6 Tiếp tục nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên Ngân hàng để đáp ứng yêu cầu kinh Ế doanh chế thị trường - 64 - -H U Phần III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận - 66 - TẾ Kiến nghị - 67 - H Hướng phát triển đề tài - 67 - IN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K PHỤ LỤC Cán tín dụng CBCNV Cán cơng nhân viên DN Doanh nghiệp HĐTD Hợp đồng tín dụng HMTD Hạn mức tín dụng NHNN Ngân hàng nhà nước NHNo & PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn NHTM Ngân hàng thương mại NHTW Ngân hàng trung ương SXKD U -H TẾ H IN K Ọ Sản xuất kinh doanh Tổ chức tín dụng IH TCTD Ạ TK Ư Ờ N G Đ TSCĐ TR Ế CBTD C DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Tài khoản Tài sản cố định DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Cơ cấu huy động vốn tình hình huy động vốn nội tệ chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy qua năm 2009-2011 -30- Ế Bảng 2: Cơ cấu huy động vốn tình hình huy động vốn ngoại tệ chi nhánh NHNo -H U & PTNT thị xã Hương Thủy qua năm 2009-2011 -31Bảng 3: Kết kinh doanh chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy qua TẾ năm 2009-2011 -35Bảng 4: Dư nợ theo thành phần kinh tế nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy qua H năm 2009-2011 -36- IN Bảng 5: Tình hình thu chi tài chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy K qua năm 2009-2011 -37- C Bảng 6: Lãi suất cho vay nội tệ chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy IH Ọ tháng 01/2012 -43- TR Ư Ờ N G Đ Ạ Bảng 7: Tỷ lệ trích lập dự phịng chi nhánh NHNo & PTNT Hương Thủy -50- DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Ế Sơ đồ 1: Sơ đồ kế toán cho vay ngắn hạn -18- U Sơ đồ 2: Sơ đồ kế toán cho vay trung hạn -18- -H Sơ đồ 3: Sơ đồ kế toán cho vay dài hạn -19- TẾ Sơ đồ 4: Sơ đồ kế toán tiền lãi -19- TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H Sơ đồ 5: Sơ đồ máy tổ chức chi nhánh NHNo & PTNT Hương Thủy -26- Sau gần năm theo học chuyên ngành kế toán- kiểm toán trường Đại học kinh Ế tế Huế, em thầy cô truyền đạt lý thuyết kế toán với thời U gian thực tập chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp thị xã Hương Thủy hướng -H dẫn nghiên cứu cơng tác tổ chức kế tốn cho vay chi nhánh Chính nhờ điều em hồn thiện khóa luận: “Thực trạng kế tốn cho vay khách hàng cá nhân TẾ nước chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy” Khóa luận tổng H quát vấn đề sau: IN - Tổng quan kế toán cho vay hoạt động kinh doanh Ngân hàng K thương mại C - Phân tích tình hình huy động vốn, sử dụng vốn, mặt hoạt động khác Ọ định hướng phát triển chi nhánh IH - Tìm hiểu quy trình cho vay khách hàng cá nhân nước chi nhánh Ạ - Thực trạng công tác kế toán cho vay khách hàng cá nhân nước chi Đ nhánh G - Đánh giá công tác thực đưa giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác N kế tốn cho vay khách hàng cá nhân nước chi nhánh Ư Ờ Có thể nói khóa luận khơng dừng lại bút tốn đơn giản sách mà bám sát thực tế quy trình cho vay chi nhánh, thực theo nguyên TR tắc, chuẩn mực NHNo Việt Nam quy định Từ đưa giải pháp để hồn thiện cơng tác tổ chức kế toán cho vay NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy nói riêng NHTM khác nói chung Mặc dù có nhiều cố gắng hạn chế thời gian kiến thức nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót định Kính mong q thầy góp ý bảo PHỤ LỤC SỐ 17 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VÀ PTNT VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc CHI NHÁNH: ……, ngày… tháng… năm 20… Ế BIÊN BẢN KIỂM TRA SAU KHI CHO VAY TẾ -H U Họ tên cán kiểm tra: Tên người vay: Địa chỉ: Đã tiến hành kiểm tra sử dụng vốn vay theo hợp đồng tín dụng số Ngày …tháng…năm…kết sau: Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H I NỘI DUNG KIỂM TRA Mục đích sử dụng tiền vay Tình hình thực dự án, phương án, khả trả nợ: Tài sản làm bảo đảm nợ II Ý KIẾN CỦA CÁN BỘ KIỂM TRA III Ý KIẾN CỦA NGƯỜI VAY TR NGƯỜI VAY (Ký ghi rõ họ tên) CÁN BỘ KIỂM TRA (Ký ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC SỐ 18 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VÀ PTNT VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc CHI NHÁNH: ……, ngày… tháng… năm 20… BIÊN BẢN XÁC ĐỊNH NỢ RỦI RO BẤT KHẢ KHÁNG Ế (Lập sau bị thiệt hại) TÀI SẢN TRƯỚC KHI RỦI RO Số lượng Thành tiền H TÊN TÀI SẢN SỐ BỊ THIỆT HẠI Số lượng Thành tiền C K IN STT TẾ -H U Họ tên cán kiểm tra: Họ tên khách hàng: Người đại diện (nếu có) Chức vụ Đã tiến hành xác định nợ bị rủi ro nguyên nhân bất khả kháng sau: I XÁC ĐỊNH TÀI SẢN THIỆT HẠI Xác định tài sản bị thiệt hại Ọ Cộng TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Số thiệt hại so với tổng số tài sản:… % II XÁC ĐINH NỢ VAY NHNo BỊ THIỆT HẠI Dư nợ vay NHNo đến ngày bị rủi ro, số tiền Dư nợ vau NHNo bị thiệt hại, số tiền (Bằng chữ: ) III NGUYÊN NHÂN BỊ THIỆT HẠI IV Ý KIẾN CỦA CÁN BỘ KIỂM TRA KHÁCH HÀNG (Ký, ghi rõ tên) CÁN BỘ KIỂM TRA (Ký, ghi rõ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ tên) XÁC NHẬN CỦA UBND PHƯỜNG VÀ CẤP QUẢN LÝ TRỰC TIẾP (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 19 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ……, ngày… tháng… năm… GIẤY ỦY QUYỀN IN H TẾ -H U Ế Kính gửi: Chi nhánh NHNo & PTNT Họ tên người ủy quyền: chủ hộ gia đình CMND số: ngày cấp nơi cấp Hiện cư trú tại: .ủy quyền cho người có tên sau: Họ tên người ủy quyền: quan hệ với chủ hộ CMND số: ngày cấp nơi cấp Hiện cư trú Là đại diện cho hộ gai đình quan hệ vay vốn với Ngân hàng (Giao dịch, nhận tiền vay, trả nợ, xử lý tài sản làm bảo đảm, …) Giấy ủy quyền có thời hạn kể từ ngày đến ngày NGƯỜI ĐƯỢC ỦY QUYỀN (Ký ghi rõ họ tên) IH Ọ C K NGƯỜI ỦY QUYỀN (Ký ghi rõ họ tên) TR Ư Ờ N G Đ Ạ XÁC NHẬN CỦA UBND XÃ (PHƯỜNG) CHỦ TỊCH (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 20 UBND TX HƯƠNG THỦY CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM PHÒNG TC – KH Độc lập – Tự – Hạnh phúc GIẤY CHỨNG NHẬN ĐĂNG KÝ KINH DOANH HỘ KINH DOANH CÁ THỂ U Ế Số: … /… /HKD Ngày… tháng… năm… Đăng ký thay đổi lần thứ Ngày… tháng… năm… Đăng ký thay đổi lần thứ Ngày… tháng… năm… TẾ -H Đăng ký lần đầu: Tên hộ kinh doanh, tên cá nhân tên đại diện hộ gia đình H Địa điểm kinh doanh IN Ngành nghề kinh doanh K Vốn kinh doanh Họ tên cá nhân đại diện hộ gia đình Ọ C + Họ tên IH + Ngày sinh + Dân tộc Ạ + CMND số, ngày cấp, nơi cấp G + Chỗ Đ + Nơi đăng ký hộ thường trú TR Ư Ờ N + Chữ ký cá nhân tên đại diện hộ gia đình Cơ quan đăng ký kinh doanh (Ký tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 21 NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VÀ PTNT VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc CHI NHÁNH: Thị xã Hương Thủy ……, ngày… tháng… năm 20… Ế THÔNG BÁO TỪ CHỐI CHO VAY -H U Kính gửi: Ngày…tháng…năm 20…, NHNo & PTNT nhận giấy đề nghị vay vốn dự án/phương án vay vốn Ông (Bà) TẾ Căn báo cáo thẩm định (tái thẩm định) số… ngày… tháng… năm 20… Và đề nghị trưởng phòng kinh doanh NHNo & PTNT IN H NHNo & PTNT Hương Thủy thơng báo để Ơng (Bà) biết: Dự án (phương án) vay vốn không giải cho vay lý sau: - K - C - Ọ - TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH - GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC SỐ 22 NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VÀ PTNT VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc CHI NHÁNH: …ngày, …tháng, …năm… BÁO CÁO THẨM ĐỊNH, TÁI THẨM ĐỊNH -H U Ế (Dùng cho vay hộ gia đình, cá nhân, tổ hợp tác có bảo đảm tài sản) Căn hồ sơ xin vay vốn Ông (Bà): Hiện cư trú tại: TẾ Tôi là: …… cán tín dụng chi nhánh NHNo & PTNT…… H Đã thẩm định mục đích vay vốn, dự án, phương án SXKD, tài sản đảm bảo Ông (Bà) IN Kết sau: K Năng lực pháp luật dân dự hành vi dân Ọ C Nêu rõ CMND/hộ chiếu sổ hộ khẩu; số thành viên gia đình; lực pháp luật dân lực hành vi dân sự; nhân thân người đại diện; giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (số, ngày câp, ngành nghề)… IH Mục đích sử dụng vốn vay Ạ Nêu rõ mục đích vay vốn (ngắn hạn, trung hạn hay dài hạn; số lượng; số lượng, giá trị loại vật tư, hàng hóa cần mua để thực phương án SXKD, dự án đầu tư…) Đ Khả tài N G Nêu rõ vốn tự có (bằng tiền mặt, số dư tiền gửi tiết kiệm, giá trị ngày công lao động, vật tư hành hóa hộ gia đình có sẵn Nếu người hưởng lương thu nhập từ lương, phụ cấp thu nhập khác (nếu có) Ư Ờ Tính khả thi, hiệu củ dự án, phương án sản xuất kinh doanh dịch vụ TR Nêu chi tiết khoản chi phí, thu nhập, chênh lệch thu nhập – chi phí dùng để trả nợ; Vòng quay vốn; thời điểm tạo thu nhập, nguồn trả nợ từ dự án, phương án SXKD dịch vụ; vòng đời dự án; hiệu kinh tế - xã hội; tác động môi trường… Tài sản đảm bảo tiền vay Nêu tên tài sản, chủng loại, chất lượng, số lượng, giá trị, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, quyền sử dụng có liên quan; khẳng định tính pháp lý tài sản; khả quản lý, cầm giữ; khả chuyển nhượng, lý, … Ý KIẾN CỦA CÁN BỘ THẨM ĐỊNH Đề nghị Giám đốc duyệt cho vay số tiền: 50 triệu đồng (bằng chữ: Năm mươi triệu ) Lãi suất: …/tháng Thời hạn: … /Tháng, ngày trả nợ cuối cùng: … /… /… - Phương thức cho vay: - Kỳ hạn trả gốc: Kỳ hạn trả lãi: U CÁN BỘ TÍN DỤNG Ế - TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC SỐ 23 NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VÀ PTNT VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc CHI NHÁNH: Thị xã Hương Thủy … , ngày… tháng… năm… Ế GIẤY NHẬN NỢ U (Dùng trường hợp hợp đồng tín dụng phát tiền vay lần trở lên) -H Căn hợp đồng tín dụng số ngày 13/01/2010 ký chi nhánh NHNo & PTNT Hương Thủy Hôm ngày… tháng… năm… chi nhánh NHNo & PTNT Hương Thủy TẾ Tên người vay: H CMND số: ngày cấp:………, nơi cấp: IN Theo giấy ủy quyền (nếu có) ngày, …tháng…năm K Hạn mức tín dụng: Dư nợ trước ngày nhận nợ lần này: Ọ C Số tiền nhận nợ lần này: IH Bằng chữ: Ạ Tổng dư nợ sau lần nhận nợ: Ư Ờ N G Đ Mục đích sử dụng tiền vay: Hạn trả nợ cuối cùng: TR Lãi suất thời điểm vay vốn: …%/tháng, lãi suất nợ hạn … %/tháng NGƯỜI VAY CHI NHÁNH NHNo & PTNT HƯƠNG THỦY (Ký, ghi rõ họ tên) CÁN BỘ TÍN DỤNG (Ký, ghi rõ họ tên) TP TÍN DỤNG GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ tên) PHỤ LỤC SỐ 24 CHỨNG TỪ GIAO DỊCH Ngày …/…/… Liên: Chi nhánh: 4004 – Chi nhánh Huyện Hương Thủy – TT Huế Địa chỉ: 379 Nguyễn Tất Thành, Phú Bài, Hương Thủy, TT Huế Mã số thuế: 3300101290-004 Điện thoại/Fax: 054 861234 -H U Ế Tên khách hàng: Nguyễn Văn Bằng Mã số khách hàng: 4004-043519834 Chứng minh thư: 190630352 Ngày cấp: 06/10/79 Nơi cấp: CA BTT Địa chỉ: Thôn 11, Thủy Phương Loại giao dịch: Nhập giao dịch sổ Số tham chiếu: 4004GEO000004305 Nội dung nhập: Nhập GQSD đất số: V344338 N/C Số tiền LTT 994002- TK đối ứng tài sản cầm cố 994001- Tài sản cầm cố, chấp N C 160 000 000 160 000 000 VND Ghi Thủ quỹ Giao dịch viên Kiểm soát Giám đốc C K Khách hành IN H TẾ Thông tin giao dịch Mã số thuế: 3300101290-004 Điện thoại/Fax: 054 861234 Ạ IH Ọ CHỨNG TỪ GIAO DỊCH Ngày …/…/… Liên: Chi nhánh: 4004 – Chi nhánh Huyện Hương Thủy – TT Huế Địa chỉ: 379 Nguyễn Tất Thành, Phú Bài, Hương Thủy, TT Huế N G Đ Tên khách hàng: Nguyễn Văn Bằng Mã số khách hàng: 4004-043519834 Chứng minh thư: 190630352 Ngày cấp: 06/10/79 Nơi cấp: CA BTT Địa chỉ: Thôn 11, Thủy Phương Loại giao dịch: Nhập giao dịch sổ Số tham chiếu: 4004GEO000004305 Nội dung nhập: Xuất quỹ tiền mặt cho vay N/C Số tiền LTT 211101- Tài khoản cho vay 101101- Tiền mặt N C 50 000 000 50 000 000 VND Ghi TR Ư Ờ Thông tin giao dịch Khách hành Thủ quỹ Giao dịch viên Kiểm soát Giám đốc PHỤ LỤC SỐ 25 CHỨNG TỪ GIAO DỊCH Ngày …/…/… Liên: Chi nhánh: 4004 – Chi nhánh Huyện Hương Thủy – TT Huế Địa chỉ: 379 Nguyễn Tất Thành, Phú Bài, Hương Thủy, TT Huế Mã số khách hàng: 4004-043519834 Nơi cấp: CA BTT U Ngày cấp: 06/10/79 Ế Tên khách hàng: Nguyễn Văn Bằng Chứng minh thư: 190630352 Địa chỉ: Thôn 11, Thủy Phương Loại giao dịch: Nhập giao dịch sổ Nội dung nhập: Thu nợ cho vay Mã số thuế: 3300101290-004 Điện thoại/Fax: 054 861234 -H Số tham chiếu: 4004GEO000004305 N/C Số tiền LTT 101101- Tiền mặt 211101- Cho vay N C 50 000 000 50 000 000 VND Ghi Thủ quỹ Giao dịch viên Kiểm soát Giám đốc Ọ C K Khách hành IN H TẾ Thông tin giao dịch Ạ IH CHỨNG TỪ GIAO DỊCH Ngày …/…/… Liên: Chi nhánh: 4004 – Chi nhánh Huyện Hương Thủy – TT Huế Địa chỉ: 379 Nguyễn Tất Thành, Phú Bài, Hương Thủy, TT Huế Mã số thuế: 3300101290-004 Điện thoại/Fax: 054 861234 Ư Ờ N G Đ Tên khách hàng: Nguyễn Văn Bằng Mã số khách hàng: 4004-043519834 Chứng minh thư: 190630352 Ngày cấp: 06/10/79 Nơi cấp: CA BTT Địa chỉ: Thôn 11, Thủy Phương Loại giao dịch: Nhập giao dịch sổ Số tham chiếu: 4004GEO000004305 Nội dung nhập: Xuất GQSD đất số: V344338 N/C Số tiền LTT 994001- Tài sản cầm cố, chấp 994002- TK đối ứng tài sản cầm cố N C 160 000 000 160 000 000 VND TR Thông tin giao dịch Khách hành Thủ quỹ Giao dịch viên Ghi Kiểm soát Giám đốc PHỤ LỤC SỐ 26 CHỨNG TỪ GIAO DỊCH Ngày …/…/… Liên: Chi nhánh: 4004 – Chi nhánh Huyện Hương Thủy – TT Huế Địa chỉ: 379 Nguyễn Tất Thành, Phú Bài, Hương Thủy, TT Huế Mã số khách hàng: 4004-043519834 Nơi cấp: CA BTT Ế Ngày cấp: 06/10/79 U Tên khách hàng: Nguyễn Văn Bằng Chứng minh thư: 190630352 Địa chỉ: Thôn 11, Thủy Phương Loại giao dịch: Nhập giao dịch sổ Nội dung nhập: Thu lãi cho vay Mã số thuế: 3300101290-004 Điện thoại/Fax: 054 861234 Số tiền 101101- Tiền mặt 702 - Thu lãi vay N C 750 000 750 000 LTT TẾ N/C Ghi VND Giao dịch viên K Thủ quỹ TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C Khách hành IN H Thông tin giao dịch -H Số tham chiếu: 4004GEO000004305 Kiểm soát Giám đốc PHỤ LỤC SỐ 27 LIỆT KÊ GIAO DỊCH Ngày…tháng…năm Mã chi nhánh: 4004 Tên chi nhánh: H Huong Thuy Branch Liệt kê giao dịch phát sinh ngày User ID: HUTNTLE Tên GDV: Nguyễn Thị Lê N: Bình thường C: Hủy X: GD tiền mặt Nọ/Có 994002 D N 994001 C N N 101101 C 211101 D LTT Số tiền Ế TK U Tên khách hàng Nguyễn Văn Bằng VND 160 000 000 VND 160 000 000 VND 50 000 000 VND 50 000 000 -H Tình Mã KH trạng N 043519834 TẾ Số Tiền BT mặt IN H Tổng giao dịch tiền mặt: Tổng giao dịch: K Tổng giao dịch phát sinh ngày: Số BT có Phát sinh có 2 50 000 000 Số Loại tiền BT VND Tổng số Nợ Phát sinh nợ Số BT có Phát sinh có Tổng số có 1 50 000 000 Ạ Số BT Nợ TR Ư Ờ N 0 Đ G Người phê duyệt IH Ọ C Số Loại tiền Số BT Nợ Phát sinh nợ BT VND 50 000 000 Tổng số Nợ Tổng số Có Tổng giao dịch tiền mặt phát sinh ngày: Giao dịch viên Kiểm soát Hậu kiểm Số tham chiếu PHỤ LỤC SỐ 28 Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Tên chi nhánh: H Huong Thuy Branch Mã chi nhánh: 4004 BẢNG KÊ TỔNG GIAO DỊCH CỦA THANH TOÁN VIÊN Loại tiền Số Ghi Nợ HUTNTLE Total 2 VND 2 Doanh số ghi Có 50 000 000 Số lượng ghi Có Doanh số ghi Có 2 50 000 000 2 50 000 000 H TẾ Doanh số ghi Nợ K C Ọ IH Ạ Đ G N Ư Ờ TR Số ghi Có Số lượng ghi Nợ IN Total: Loại tiền tệ VND Total: Doanh số ghi Nợ 50 000 000 U Số bút toán -H Mã sử dụng Ế Ngày…tháng…năm Kiểm soát Giám đốc PHỤ LỤC SỐ 29 Số bút toán:…………… Loại tiền:……………… GIẤY LĨNH TIỀN VAY Ế Ngày…/… /20… U Khách hàng vay: Số giải ngân: -H Địa chỉ: Số tiền số: Nội dung: TẾ Điện thoại: Bằng chữ: Kế toán trưởng Chủ tài khoản IN Người lĩnh tiền: KHÁC HÀNG VAY H CMT/Hộ chiếu: K Ngày câp: IH Ọ C Nơi cấp: Thủ quỹ TR Ư Ờ N G Đ Ạ Khách hàng Giao dịch viên Kiểm sốt Giám đốc Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập -Tự - Hạnh phúc BẢN XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Ế Ngày sinh: U Lớp: -H Khoa: TẾ Thực tập tại: Địa chỉ: H Thời gian thực tập từ ngày tháng năm 20 đến ngày tháng năm 20 IN Cán hướng dẫn thực tập: K NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ C Ọ IH Ạ Đ G N Ư Ờ TR Huế, ngày .tháng năm 20 Xác nhận đơn vị thực tập ... cơng tác tổ chức kế tốn cho vay chi nhánh Chính nhờ điều em hồn thiện khóa luận: ? ?Thực trạng kế tốn cho vay khách hàng cá nhân TẾ nước chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy? ?? Khóa luận tổng H quát... cho vay khách hàng cá nhân nước chi nhánh Ạ - Thực trạng công tác kế toán cho vay khách hàng cá nhân nước chi Đ nhánh G - Đánh giá công tác thực đưa giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác N kế tốn cho. .. luận gồm có chương: Chương 1: Tổng quan kế toán cho vay hoạt động kinh doanh ngân hàng Chương 2: Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy Chương 3: Một số giải