Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh công ty TNHH giao nhận vận tải DH

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN- KIỂM TỐN Sinh viên : Đàm Thị Thu Phƣơng Giảng viên hƣớng dẫn: Ths Phạm Thị Kim Oanh HẢI PHÒNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI DH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Đàm Thị Thu Phƣơng Giảng viên hƣớng dẫn: Ths Phạm Thị Kim Oanh HẢI PHÒNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương Lớp: QT1702K Mã SV: 1312401105 Ngành: Kế toán – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh cơng ty TNHH Giao Nhận Vận Tải DH NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Trình bày khái quát sở lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Phản ánh thực trạng kế toán vốn tiền chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận Tải DH - Đối chiếu lý luận thực tiễn, tác giả đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận Tải DH Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán Số liệu năm 2016 Địa điểm thực tập tốt nghiệp CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI DH CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Phạm Thị Kim Oanh Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan cơng tác: Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận Tải DH Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2017 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm 2017 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2017 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Thái độ nghiêm túc, ham học hỏi q trình viết khố luận tốt nghiệp - Đảm bảo yêu cầu thời gian nội dung nghiên cứu đề tài - Chịu khó nghiên cứu lý luận thực tiễn, thu thập tài liệu liên quan đề xuất giải pháp để hoàn thiện đề tài Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): - Tác giả hệ thống hoá lý luận liên quan đến vấn đề nghiên cứu - Tác giả mô tả phân tích thực trạng đối tượng nghiên cứu - Những giải pháp đề xuất gắn với thực tiễn, giúp hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): Điểm số: Điểm chữ: Hải Phòng, ngày tháng năm 2017 Cán hƣớng dẫn ThS Phạm Thị Kim Oanh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.1 Khái quát công tác vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm vốn tiền 1.1.3 Vai trò vốn tiền 1.1.4 Yêu cầu quản lý vốn tiền 1.1.5 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.6 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền 1.2.Tổ chức cơng tác kế tốn tiền mặt quỹ 1.2.1.Nguyên tắc kế toán tiền mặt quỹ 1.2.2 Chứng từ hạch toán tiền mặt quỹ 1.2.3 Tài khoản sử dụng, kết cấu tài khoản 1.2.4 Phương pháp hạch toán kế toán tiền mặt quỹ 1.3.Tổ chức công tác kế toán tiền gửi Ngân hàng 12 1.3.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi Ngân hàng 12 1.3.2 Chứng từ hạch toán Tiền gửi Ngân hàng 13 1.3.3 Tài khoản sử dụng, kết cấu tài khoản 13 1.3.4 Phương pháp hạch toán kế toán Tiền gửi Ngân hàng 14 1.4 Sổ kế tốn hình thức tổ chức sổ kế tốn áp dụng doanh nghiệp 18 1.4.1 Sổ kế toán 18 1.4.1.1 Khái niệm 18 1.4.1.2 Chu trình kế tốn sổ kế tốn 18 1.4.1.2.1 sổ ế toán: 18 1.4.1.2.2 ỹ thuật ghi sổ ế toán: 18 1.4.1.2.4 ỹ thuật h a sổ ế toán: 19 1.4.2 Các hình thức tổ chức sổ kế tốn áp dụng doanh nghiệp 19 1.4.2.1 H nh thức Sổ Nhật chung: 19 1.4.2.2 Hình thức Sổ Nhật ký – sổ 21 1.4.2.3 Hình thức Chứng từ ghi sổ 22 1.4.2.4 Hình thức Kế toán máy 23 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI DH 25 2.1.Khái quát chung chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 25 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH 26 2.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý chi nhánh công ty TNHH 28 2.1.4 Đặc điểm cấu tổ chức máy kế tốn Chi nhánh cơng ty TNHH 29 2.1.4.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH 29 2.1.4.2 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán áp dụng Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH 30 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH 31 2.2.1.Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt quỹ Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH: 31 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 1111 31 2.2.1.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng: 31 2.2.1.3 Trình tự hạch toán kế toán tiền mặt quỹ: 32 2.2.1.4 Phương pháp hạch toán tiền mặt quỹ: 32 2.2.1.5 Ví dụ minh họa: 32 2.2.2.1 Tài khoản sử dụng: TK 1121 51 2.2.2.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng: 51 2.2.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 51 2.2.2.4 Phương pháp hạch toán tiền gửi Ngân hàng 52 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI DH 68 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh cơng ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH 68 3.1.1.Ưu điểm: 69 3.1.2 Nhược điểm 70 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH 71 3.2.1 Kiến nghị 1: Hoàn thiện quản lý quỹ tiền mặt 71 3.2.2 Kiến nghị 2: Hoàn thiện hệ thống sổ sách Công ty: 73 2.3 Kiến nghị 3: Hồn thiện hình thức tốn 76 2.4.Kiến nghị 4: Ứng dụng phần mềm kế tốn máy cơng tác kế toán 76 KẾT LUẬN 78 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tiền mặt (VNĐ) Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán tiền mặt ngoại tệ 11 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán tiền gửi Ngân hàng (VNĐ) 15 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ 17 Sơ đồ 1.5: Trình tự uân chuyển chứng từ theo h nh thức Nhật chung 20 Sơ đồ 1.6 : Trình tự uân chuyển chứng từ theo h nh thức Nhật - Sổ cái: 22 Sơ đồ 1.7: Trình tự uân chuyển chứng từ theo h nh thức Chứng từ ghi sổ: 23 Sơ đồ 1.8: Trình tự uân chuyển chứng từ theo h nh thức ế toán máy: 24 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 28 Sơ đồ 2.2: Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty 29 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ ké tốn tiền mặt 32 Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch tốn vốn tiền gửi Ngân hàng cơng ty 52 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Biểu số 21: (Trích Giấy báo nợ Ngân hàng) NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU Chi nhánh: ACB – PGD TD PLAZA GIẤY BÁO NỢ Ngày: 20-12-2016 Mã GDV: Mã KH: HANHBHPLZ 861656 Kính gửi: CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI DH MST: 0102897678-001 Hôm nay, xin báo ghi Nợ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Nợ : 126818829 Số tiền số : 229.748.110 VND Số tiền chữ : Hai trăm hai mươi chín triệu, bảy trăm bốn mươi tám ngh n, răm mười đồng chẵn Nội dung : Thanh tốn tiền phí sửa chữa, gíam định container tháng 11 cơng ty TNHH thương mại Sơn Trường container Giao dịch viên Bùi Thị Hạnh Kiểm sốt Phạm Thu Thảo (Nguồn: Trích số liệu Phịng Kế tốn Chi nhánh cơng ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH) Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K 64 Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 22: (Trích sổ Nhật ký chung) Trường Đại học Dân lập Hải Phịng CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI DH Phòng 1, tầng 7, tòa nhà Thành Đạt, số Lê Thánh Tông, áy Tơ, Ngô Quyền, Hải Phòng Mẫu số S03a - DNN (Ban hành theo QĐ số 48 2006 QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2016 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng GBC802 1/12 GBN655 GBN656 2/12 3/12 Diễn giải Cơng ty cổ phần XNK Quảng Bình tốn tiền phí lấy lệnh BL PC/HAI/2016559E Nguyễn Thu Hương rút tiền nhập quỹ tiền mặt Thanh toán tiền phí khai thác hàng lẻ cho Liên Kết Vàng HD00010 80 4/12 Thanh tốn tiền mua đồ dùng văn phịng GBN660 6/12 Thanh tốn phí cước biển tàu Đơng Du … Thu phí làm hàng BL COAU7140702330 Thu phí lấy lệnh BL FSLEXP161200007 Thanh toán tiền mua bổ sung ổ cứng Nas cho phận ưu liệu Thanh tốn tiền phí sửa chữa, giám định container tháng 11 Sơn Trƣờng container Nộp tiền vào Ngân hàng TMCP Á Châu Doanh thu bán hàng cho công ty TNHH Nhã Phương … GBC838 … 14/12 GBC839 15/12 PC 570 16/12 … GBN689 … 20/12 … GBC855 … 26/12 HD00011 22 27/12 GBN705 29/12 GBC866 … 30/12 … Chuyển tiền DH Hà Nội Lãi tiền gửi Ngân hàng … Số hiệu TK 1121 511 3331 1111 1121 154 133 1121 6422 133 111 331 1121 … 1121 131 1121 131 242 133 1111 … 331 1121 1121 1111 131 511 3331 336 1121 1121 515 … Tổng Giám đốc (ký tên, đóng dấu) Ngƣời lập phiếu (ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K Số phát sinh Nợ Có 28.228.530 25.662.300 2.566.230 300.000.000 300.000.000 3.400.000 340.000 3.740.000 458.512 45.852 504.364 9.619.750 9.619.750 … … 3.239.250 3.239.250 12.442.430 12.442.430 3.000.000 300.000 3.300.000 … … 229.748.110 229.748.110 … … 200.000.000 200.000.000 19.613.880 17.830.800 1.783.080 250.000.000 250.000.000 662.632 662.632 … 64.460.075.189 … 64.460.075.189 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trƣởng (Ký, ghi rõ họ tên) 65 Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 23: (Trích sổ TK 112) Trường Đại học Dân lập Hải Phịng CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI DH Phòng 1, tầng 7, tòa nhà Thành Đạt, số Lê Thánh Tông, áy Tơ, Ngô Quyền, Hải Phòng Mẫu số S03b - DNN (Ban hành theo QĐ số 48 2006 QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 112 – Tiền Việt Nam Tháng 12/2016 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Số hiệu TK đ/ƣ Số dƣ đầu tháng GBC802 1/12 GBN655 2/12 GBN656 3/12 … … GBC838 14/12 GBC839 15/12 … … GBC855 26/12 GBN705 29/12 GBN706 29/12 GBC866 30/12 Số phát sinh Nợ Có 504.510.393 Cơng ty cổ phần XNK Quảng Bình tốn tiền phí lấy lệnh BL PC/HAI/2016559E Phạm Thanh Hương rút tiền nhập quỹ tiền mặt Thanh tốn tiền phí khai thác hàng lẻ cho Liên Kết Vàng … 511 3331 25.662.300 2.566.230 111 300.000.000 154 133 … … 3.400.000 340.000 Thu phí làm hàng BL COAU7140702330 Thu phí lấy lệnh BL FSLEXP161200007 … 131 3.239.250 131 12.442.430 Nộp tiền vào Ngân hàng TMCP Á Châu Chuyển tiền DH Hà Nội 1111 336 250.000.000 Thanh tốn cước phí biển tàu Vạn Lý Lãi tiền gửi Ngân hàng 331 110.076.000 … 515 … 200.000.000 662.632 Tổng 5.557.937.556 Số dƣ cuối tháng 1.205.854.158 4.856.593.791 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc (ký tên, đóng dấu) Ngƣời lập phiếu (ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K Kế tốn trƣởng (Ký, ghi rõ họ tên) 66 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Biểu số 24: (Trích sổ tiền gửi Ngân hàng) CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI DH Phịng 1, tầng 7, tòa nhà Thành Đạt, số Lê Thánh Tơng, áy Tơ, Ngơ Quyền, Hải Phịng Mẫu số S06- DNN (Ban hành theo QĐ số 48 2006 QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Á Châu Số hiệu tài khoản nơi gửi: 112 Tháng 12/2016 ĐVT: VNĐ Chứng từ Ngày Số hiệu tháng TK đối ứng Diễn giải Thu (gửi vào) Số tiền Chi (rút ra) Tồn 504.510.393 SDĐ GBC802 1/12 GBN655 2/12 GBN656 3/12 GBC803 4/12 … … GBC854 26/12 … … GBN705 29/12 GBC866 30/12 Cơng ty cổ phần XNK Quảng Bình tốn tiền phí lấy lệnh BL PC/HAI/2016559E Phạm Thanh Hương rút tiền nhập quỹ tiền mặt Thanh toán tiền phí khai thác hàng lẻ cho Liên Kết Vàng Thu phí lấy lệnh bl PC/HAI/2016567C … Nộp tiền vào Ngân hàng TMCP Á Châu 511 3311 530.172.693 532.738.923 300.000.000 232.738.923 3.740.000 228.998.923 111 331 131 155.006.885 … 111 … 200.000.000 … 1.605.199.892 … … … … Chuyển tiền DH Hà 336 Nội Lãi tiền gửi Ngân hàng 515 Cộng phát sinh 25.662.300 2.566.230 384.005.808 250.000.000 1.205.191.526 662.632 1.205.854.158 5.557.937.556 4.856.593.791 1.205.854.158 SDCK Ngày 31 Tháng 12 năm 2016 Ngƣời ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K Thủ trƣởng đơn vị (ký tên, đóng dấu) 67 Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI DH 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH Trong suốt trình sản xuất kinh doanh Công ty từ thành lập trải qua h hăn để tồn phát triển Trong suốt năm qua ban ãnh đạo Cơng ty tồn thể cán cơng nhân viên bước tháo gỡ h hăn, vượt qua thử thách, khẳng định vị trí m nh Đ ết phấn đấu liên tục, bền bỉ tồn cơng ty Kết đ khơng đơn tăng trưởng mặt vật chất mà lớn mạnh tr nh độ quản lý, làm việc Công ty Để c thành tựu đ hông thể không kể đến đ ng g p máy kế toán Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức tương đối chặt chẽ, với đội ngũ công nhân viên c tr nh độ, c ực, nhiệt tình cơng việc Việc bố trí nhiệm vụ phù hợp với tr nh độ, ực người g p phần đắc lực vào cơng tác hạch tốn quản lý tài kinh tế Cơng ty Trong nội phịng kế tốn ln qn triệt chế độ trách nhiệm, người có nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng lại có mối quan hệ chặt chẽ, mật thiết với nghiệp vụ đảm bảo hạch toán số liệu cách kịp thời, xác Đây kết q trình hợp lý hóa máy kế tốn Cơng ty, đảm bảo ngun tắc tập trung dân chủ làm cho máy kế toán gọn nhẹ, vững mạnh, hoàn thành nhiệm vụ với hiệu suất chất ượng cao Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH, em thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng có ưu điểm nhược điểm sau: Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K 68 Khóa luận tốt nghiệp 3.1.1.Ưu điểm: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng  Về tổ chức máy kế toán: - Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức gọn nhẹ, hoạt động có hiệu quả, thực theo chế độ kế tốn hành Trong phịng tài kế tốn, nhân viên kế tốn c tr nh độ, có kinh nghiệm âu năm, nhiệt tình cơng tác nhạy bén việc xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh tổng hợp thông tin kế tốn Mỗi kế tốn viên phân cơng nhiệm vụ cụ thể với phần hành cụ thể cách hợp lý Các kế toán viên chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng phần hành m nh, đảm bảo cung cấp thơng tin kế tốn nhanh chóng, kịp thời, xác Điều giúp cho cơng tác quản lý cơng ty nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố lớn mạnh - Cơng ty áp dụng hình thức Nhật chung Đây h nh thức sổ áp dụng phổ biến Hình thức sổ Nhật chung c ưu điểm: hạn chế số ượng sổ sách cồng kềnh, giảm bớt khối ượng ghi chép, dễ hiểu, dễ làm  Về hạch toán kế toán: - Chứng từ kế tốn: + Các chứng từ sử dụng q trình hạch toán ban đầu phù hợp với yêu cầu kinh tế pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh + Những thông tin nghiệp vụ kế tốn ghi đầy đủ, xác vào chứng từ, tạo điều kiện cho việc tìm kiểm tra, đối chiếu cần thiết + Việc ưu trữ chứng từ tương đối khoa học giám sát chặt chẽ, kế toán phần hành th ưu trữ chứng từ iên quan đến phần hành đ V vậy, bảo đảm tính khơng chồng chéo ngun tắc phân công rõ ràng để lãnh đạo nắm bắt tình hình nhanh chóng - Sổ sách kế tốn: Kế toán tổng hợp mở sổ sách cần thiết để theo dõi thu, chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng Các số liệu sổ sách c tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn cho kinh doanh  Về tổ chức kế toán vốn tiền: Vốn tiền loại tài sản đặc biệt, vật ngang giá chung, trình quản lý dễ xảy tham ơ, lãng phí Nhận thức điều đ cơng ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán quản lý sử dụng vốn tiền: Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K 69 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phịng - Về kế tốn tiền mặt quỹ: + Tiền mặt công ty quản lý quỹ thủ quỹ chịu trách nhiệm thu, chi Thủ quỹ người trung thực, c ực chuyên môn, thận trọng nghề nghiệp không trực tiếp nhân viên kế toán, tránh tình trạng tham cơng quỹ sai sót hạch toán + Việc nhập, xuất quỹ tiền mặt dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ, kế toán trưởng soát x t Giám đốc công ty phê duyệt, c đầy đủ chữ ký bên iên quan Sau đ chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập, xuất quỹ - Về kế toán tiền gửi Ngân hàng: kế toán liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với Ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với Ngân hàng Như với việc tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền đáp ứng nhu cầu Công ty đề à: Đảm bảo tính thống mặt phạm vi, phương pháp tính tốn tiêu kinh tế, đảm bảo số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng Trong q trình hạch tốn hạn chế trừng lặp, ghi chép mà đảm bảo tính thống nguồn số liệu ban đầu 3.1.2 Nhược điểm - Về hệ thống sổ sách: + Công ty chưa sử dụng số chứng từ iên quan đến vốn tiền sổ nhật đặc biệt: Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền để dễ dàng việc đối chiếu, so sánh + Bảng kê tiền mặt quỹ lập hông thường xuyên hông với mẫu nguyên tắc lập bảng kê - Về việc kiểm kê quỹ: Cuối tháng định kỳ Công ty chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ Việc theo dõi, đối chiếu số tiền thực tế có quỹ với sổ quỹ gặp nhiều h hăn - Về việc toán qua Ngân hàng: việc giữ tiền mặt quỹ sử dụng nhiều, việc giữ ượng tiền lớn quỹ sử dụng để cân đối khoản phát sinh đột xuất nhiên lâu dài tiềm ẩn nhiều rủi ro Điều gây ứ đọng vốn thời kỳ lạm phát cao thời điểm Có thể dẫn đến chi sai nguyên tắc làm thâm hụt công quỹ - Áp dụng công nghệ thông tin cơng tác kế tốn: Hiện nay, cơng ty sử dụng máy vi tính để ưu trữ số liệu sổ sách thực phần mềm thông thường như: Word, Exce , mà chưa Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K 70 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng có phần mềm riêng biệt để phục vụ cơng tác kế toán nên doanh nghiệp chưa tiết kiệm ao động nhân viên kế toán thời gian lập, ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH Trong thời gian ngắn thực tập Phịng kế tốn Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH, em tiếp cận có nhìn nhận thực tế cơng tác kế tốn doanh nghiệp Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty nhìn chung cơng tác hạch tốn, quản lý vốn tiền tốt, tuân thủ theo quy định kế tốn hành Tuy nhiên bên cạnh đ cịn tồn số vấn đề kế toán vốn tiền cần hoàn thiện để nâng cao hiệu kinh doanh 3.2.1 Kiến nghị 1: Hoàn thiện quản lý quỹ tiền mặt Kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm,c thể đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ Trước kiểm kê quỹ thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, chi số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê phải lập Bảng kiểm kê quỹ, đ thủ quỹ kế toán tiền mặt thành viên Biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Khi kiểm kê phát chênh lệch kế toán phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa, thiếu phải báo cáo Giám đốc doanh nghiệp xem xét, giải Bảng kiểm kê quỹ phải lập thành bản: Một ưu thủ quỹ, ưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán Việc kiểm kê quỹ định kỳ cần thiết Nó giúp nhà quản lý nắm bắt số tiền quỹ thực tế, số tiền chênh lệch so với sổ quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cường quản lý quỹ àm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt lập theo mẫu sau: Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K 71 Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 3.1:Bảng kiểm kê quỹ Đơn vị: ……… Địa chỉ: ……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào … … ngày … tháng … năm … Chúng tơi gồm: - Ơng Bà: ……………………………… Đại diện kế tốn - Ơng Bà: ……………………………… Đại diện thủ quỹ - Ông Bà: ……………………………… Đại diện ……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lƣợng (tờ) Số tiền A B x x … … I II III Số dư theo sổ quỹ: Số kiểm kê thực tế: Trong đ : - Loại - Loại - Loại - Loại -… Chênh lệch (III = I – II) x + Thừa: ………………………………………………… + Thiếu: ……………………………………………… Kết luận sau kiểm kê quỹ: ……………………………………… - Lý do: Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K 72 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phịng 3.2.2 Kiến nghị 2: Hồn thiện hệ thống sổ sách Cơng ty: Kế tốn vốn tiền nên mở Nhật ký thu, Nhật ký chi tiền hàng ngày nghiệp vụ iên quan đến việc thu, chi tiền mặt phát sinh nhiều Do đ , việc sử dụng Nhật ký thu, chi tiền giúp kế tốn liệt ê khoản thu, chi àm toán cho khoản tiền thu, chi ghi sổ kế toán Mặt hác, àm sở đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt tránh nhầm lẫn việc kê khai khoản chi phí phát sinh c iên quan đến tiền mặt Nhật ký thu, chi tiền có mẫu sổ sau: Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K 73 Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 3.2: Sổ Nhật ký thu tiền Đơn vị: ………… Địa chỉ: ………… SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Tháng 12/2016 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu 2/12 PT806 2/12 3/12 PT807 3/12 5/12 PT810 5/12 … 30/12 … PT861 … 30/12 Diến giải Ngày tháng Ghi Nợ TK 1111 Rút tiền gửi ngân hàng TMCP Á Châu nhập quỹ tiền mặt Thu tiền sửa chữa bl PC/HAI/2016441 cont KKFU6564412 Thu phí ưu vỏ (240) PC/HAI/2016552K Sao Bắc theo h a đơn số 0001083 … 300.000.000 Hoàn ứng tiền dịch vụ xuất hàng cho khách từ ngày 19/12-25/12 4.956.482 Tổng cộng 1121 Ghi Có TK 511 131 Tài khoản khác Số Số tiền hiệu 300.000.000 3.518.200 3.518.200 6.008.640 … 3.515.657.616 3331 5.462.400 546.240 … … … … 1.687.654.230 608.131.432 789.291.670 78.929.167 … … 4.956.482 141 351.651.117 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Ngƣời lập (Ký, họ tên) Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 74 Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 3.3: Sổ Nhật ký chi tiền Đơn vị: ………… Địa chỉ: ………… SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Tháng 12/2016 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày, tháng Ngày ghi sổ Số hiệu tháng 1/12 PC521 1/12 4/12 HD000 1080 … 4/12 … … 15/12 PC569 15/12 … … 29/12 PC610 … 29/12 Diến giải Ghi Có TK 111 141 6422 2.567.070 … … Mr Quang tạm ứng tiền lấy lệnh CULINE BL CULHKG16001063 Thanh tốn tiền sửa máy tính (cài win) Tổng cộng 700.000 700.000 … 120.000 … Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K Tài khoản khác Số hiệu Số tiền TT tiền localcharge hàng consol Thanh toán tiền mua đồ dùng văn phòng … Ngƣời lập (Ký, họ tên) Ghi Nợ TK 1331 154 233.370 504.364 2.333.700 458.512 45.852 … … … … … … … … … 120.000 … 811 3.305.715.925 406.891.125 480.098.657 160.983.480 862.357.022 1.395.385.641 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) 75 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân lập Hải Phòng 2.3 Kiến nghị 3: Hồn thiện hình thức tốn Công ty mở tài khoản Ngân hàng chưa sử dụng triệt để lợi ích mà Ngân hàng mang lại cần toán tiền hay chuyển khoản Trong thời kỳ lạm phát giữ tiền mặt hơng cịn cách tích ũy phù hợp Hơn việc tốn thơng qua hệ thống Ngân hàng khoản tiền lớn đảm bảo vấn đề an tồn tiền quỹ Cơng ty àm tăng khả sinh ời tiền Do vậy, Cơng ty nên tăng cường việc tốn giao dịch chuyển khoản, giảm bớt toán tiền mặt, dùng tiền mặt toán khoản chi nhỏ 2.4.Kiến nghị 4: Ứng dụng phần mềm kế toán máy cơng tác kế tốn Trong bối cảnh nay, vi tính hóa cơng tác kế tốn tất yếu cần thiết với ưu điểm xử nhanh, xác, ưu giữ nhiều thơng tin truy cập liệu tốc độ cao Điều đ tạo điều kiện cho nhân viên kế tốn làm việc hiệu quả, cơng việc không bị dồn vào cuối tháng Đồng thời chất ượng quản lý cung cấp thông tin cho công tác quản lý ngày tốt Do vậy, cơng ty nên có phần mềm kế tốn phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp Sau em xin giới thiệu số phần mềm kế toán MISA SME.NET thích hợp cho doanh nghiệp vừa nhỏ  Phần mềm kế toán MISA SME.NET: MISA SME.NET giúp doanh nghiệp khơng cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần biết nhiều tin học mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế tốn, quản lý phát sinh Doanh nghiệp kiểm sốt liệu trực tiếp đâu, thông qua Internet Chi phí sử dụng: 6.950.000 đồng/gói Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K 76 Khóa luận tốt nghiệp  Phần mềm kế toán Smart Pro: Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Smart Pro cơng cụ, ch a h a thành công, phần mềm hệ thống ế toán, phần mềm giải pháp inh doanh giúp cho doanh nghiệp xử thơng tin ế tốn tự động, gia tăng tốc độ quản , iểm soát hệ thống tài hiệu đưa định inh tế thành cơng nhất, tiết iệm Chi phí sử dụng 3.000.000 đồng g i  Phần mềm ế toán F st ccounting: Fast Accounting đáp ứng đầy đủ yêu cầu ế toán, thuế cho doanh nghiệp vừa nhỏ; c thể hạch tốn với mơ h nh phức tạp nhiều đơn vị cấp dưới, nhiều phận hạch tốn, nhiều oại ngoại tệ… ln cập nhật thơng tư ế tốn thuế Bộ tài Tổng cục thuế, ên báo cáo tài số sách ế tốn theo quy định Chi phí sử dụng 5.900.000 đồng/gói Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K 77 Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Kế toán vốn tiền đ ng vai trị vơ quan trọng cần thiết, công cụ thiếu quản lý kinh tế giúp cho Ban ãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt t nh h nh tăng giảm vốn tiền để từ đ c định phát triển phù hợp với Doanh nghiệp Bởi kế tốn vốn tiền phải hồn thiện để cung cấp thơng tin xác cho nhà quản trị Doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH với bảo tận t nh giúp đỡ phịng kế tốn giáo hướng dẫn em t m hiểu sâu sắc công tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế toán vốn tiền n i chung Cũng thời gian thực tập em nhận thức lý luận phải gắn liền với thực tế, phải vận dụng linh hoạt lý thuyết học cho phù hợp với tình hình thực tế em học nhiều kinh nghiệm bổ ích sau Do hạn chế hiểu biết lý luận, thực tiễn, thời gian thực tập Công ty có hạn, viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong c đ ng g p bảo thầy để khóa luận em hồn thiện Một lần cho em tỏ lòng biết ơn Ban ãnh đạo Cơng ty tồn thể anh chị phịng kế tốn Cơng ty cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn – Thạc sĩ Phạm Thị im Oanh giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Đàm Thị Thu Phương – Lớp: QT1702K 78 ... thức Kế toán máy 23 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI DH 25 2.1.Khái quát chung chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH. .. CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI DH 68 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh cơng ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH 68 3.1.1.Ưu... Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH 30 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Vận tải DH 31 2.2.1.Thực trạng cơng tác kế tốn tiền