Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần thương mại phú thành hải phòng

Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001 : 2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Hoàng Thị Lan Anh Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Cao Thị Hồng Hạnh HẢI PHÒNG - 2012 SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUA SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI PHÚ THÀNH HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Hoàng Thị Lan Anh Giảng viên hƣớng dẫn:ThS Cao Thị Hồng Hạnh HẢI PHỊNG - 2012 SV: Hồng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Hoàng Thị Lan Anh .Mã SV: 120238 Lớp: QT1201N… .Ngành: Quản trị doanh nghiệp Tên đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty cổ phần thương mại Phú Thành Hải Phịng SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 02 tháng 04 năm 2012 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 07 tháng 07 năm 2012 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng Hải Phịng, ngày … tháng … năm 2012 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Đối với doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh trước hết cần lượng vốn định Trong điều kiện kinh tế thị trường vốn điều kiện kiên quyết, có ý nghĩa quan trọng định bước trình sản xuất kinh doanh Vì doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn cho hiệu nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Trước cạnh tranh gay gắt thị trường, địi hỏi doanh nghiệp phải tính tốn kỹ hiệu đồng vốn bỏ vào sản xuất kinh doanh Nếu tính tốn khơng kỹ đồng vốn khơng khơng sinh lời mà cịn dần sau chu kỳ kinh doanh Vì vấn đề quản lý sử dụng hiệu vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng vấn đề tất doanh nghiệp quan tâm Trong thời gian thực tập công ty CPTM Phú Thành Hải Phòng em bước làm quen thực tiễn vận dụng lý thuyết thực tiễn đồng thời từ thực tiễn làm sáng tỏ lý luận Với ý nghĩa tầm quan trọng vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng, em sâu nghiên cứu hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài: " Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần thương mại Phú Thành Hải Phòng" Đề tài gồm chương: Chương I: Vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần thương mại Phú Thành Hải Phòng Chương II: Tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần thương mại Phú Thành Hải Phòng Chương III: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần thương mại Phú Thành Hải Phịng SV: Hồng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG I VỐN LƢU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG 1.1 Những lý luận vốn lƣu động 1.1.1 Vốn lƣu động đặc điểm vốn lƣu động Trong kinh tế doanh nghiệp coi tế bào kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu thực hoạt động kinh doanh để tạo sản phẩm, hàng hóa… Để tiến hàng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Những đối tượng lao động như: nguyên liệu, vật liệu, bán thành phẩm, sản phẩm dơ dang… đối tượng tham gia vào trình sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩmvà bù đắp giá trị sản phẩm thực Biểu hình thái vật chất đối tượng lao động gọi tài sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại nguyên vật liệu phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dơ dang khâu sản xuất chế biến Tài sản lưu động lưu thơng bao gồm sản phẩm hàng hóa chưa tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán Với tính chất đối tượng lao động TSLĐ có đặc điểm chủ yếu sau: Khi tham gia vào trình sản xuất, TSLĐ sản xuất đối tượng chịu tác động TSCĐ TSLĐ thường tham gia vào q trình sản xuất, khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu giá trị thường chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩm SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng TSLĐ bao gồm nhiều loại khác nhau, tồn nhiều hình thái ln ln vận động chuyển hóa lẫn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường, để hình thành TSLĐ doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư định, số vốn doạn nghiệp đầu tư vào TSLĐ gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất số tiền ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơngnhằm đảm bảo cho q trình sản xuất doanh nghiệp Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục nên VLĐ vận động liên tục, chuyển hóa từ hình thái qua hình thái vận động VLĐ qua giai đoạn mơ tả qua bảng sơ đồ sau: T T- H- s¶n xuÊt- H’- T’ T Sự vận động VLĐ trải qua giai đoạn chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hóa cuối quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn VLĐ Cụ thể chia thành giai đoạn sau: Giai đoạn 1: (T-H) khởi đầu vịng tuần hồn, vốn lưu đồn tồn nhiều hình thái tiền tệ dùng để mua sắm đối tượng lao động để dự trữ cho sản xuất Như vậy, giai đoạn VLĐ từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hóa Giai đoạn 2: (H - SX -H') giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, vật tư dự trữ đưa dần vào sản xuất Qua trình sản xuất sản phẩm hàng hóa chế tạo Vậy giai đoạn VLĐ từ hình thái vốn vật tư hàng hóa chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển sang vốn thành phẩm SV: Hồng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 10 Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng Duy trì máy móc thiết bị phục vụ cho cơng việc văn phịng cơng trình Đồng thời cần đầu tư trang thiết bị thay cho trang thiết bị cũ khơng cịn phù hợp với hoạt động công ty Mua sắm trang thiết bị đáp ứng nhu cầu kinh doanh, nhu cầu mở rộng thị trường nói chung thúc đẩy phát triển cơng ty nói riêng  Về quản lý - Phối hợp phịng ban cơng ty để hồn thành định mức cơng ty đề - Hồn thiện việc hạch tốn đơn vị ngun vật liệu, chuyên chở,… - Tiếp tục đổi mới, xếp lại cấu tổ chức kinh doanh phù hợp với nhu cầu kinh doanh công ty - Tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán bộ, chuyên chở ngun vật liệu đạt trình độ chun mơn, tiếp cận với công nghệ phù hợp  Về hoạt động kinh doanh - Công ty chủ trương kinh doanh mặt hàng đồng thời phát triển đa dạng hóa sản phẩm chủng loại để đáp ứng nhu cầu thị trường, kế hoạch tăng 10% doanh thu so với năm 2011 để đẩy mạnh vòng quay vốn nhằm giảm bớt số ngày luân chuyển VLĐ - Tăng cường cơng tác tiếp thị, tìm kiếm thị trường, thị trường tỉnh lân cận - Mở rộng đa dạng hóa thêm ngành nghề kinh doanh  Khâu đào tạo nhân Đào tạo tuyển dụng đội ngũ công nhân làm cơng trình giỏi tay nghề, cán nhân viên gỏi nghiệp vụ, nhiệt tình, hăng hái cơng việc Tuy nhiên xây dựng ngành nghề có độ nguy hiểm cao nên công nhân trực tiếp thực cơng trình cơng ty cần tạo điều kiện làm việc thuận lợi, đảm bảo an toàn lao động chế độ độc hại theo quy định Nhà nước SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 61 Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty CPTM Phú Thành Hải Phịng Sau phân tích đánh giá tình hình sử dụng nâng cao hiệu VLĐ thấy rằng: Từ chuyển sang kinh tế thị trường hoạt động điều kiện kinh tế khó khăn chung doanh nghiệp, cộng thêm cạnh tranh gay gắt chế thị trường công ty thu thành tựu đáng kể khích lệ hoạt động kinh doanh liên tục có lãi, quy mô ngày mở rộng đời sống cán công nhân viên không ngừng cải thiện Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt công ty cịn số tồn bất cập q trình kinh doanh công tác quản lý hành Bằng kiến thức học, đánh giá thân qua thực tế thực tập công ty CPTM Phú Thành Hải Phòng, em xin mạnh dạn đưa số ý kiến nhằm góp phần nâng cao hiệu công tác tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty CPTM Phú Thành Hải Phòng 3.2.1 Biện pháp 1: Đầu tƣ mua sắm thêm công cụ, dụng cụ phục vụ sản xuất 3.2.1.1 Cơ sở biện pháp Máy móc, thiết bị yếu tố thiết yếu vô quan trọng việc nâng cao khả cạnh tranh, chiếm lĩnh thị trường doanh nghiệp nào, đặc biệt doanh nghiệp xây dựng Qua tìm hiểu thực trạng tình hình máy móc thiết bị cơng ty cổ phần thương mại Phú Thành Hải Phòng cho thấy số công cụ dụng cụ công ty hỏng, công ty tiến hành lý số cơng cụ dụng cụ Hiện số lượng cơng trình mà cơng ty đảm nhiệm cịn nhiều, số công cụ dụng cụ lại vừa lý Vì cơng ty cần đầu tư số cơng cụ dụng cụ cịn thiếu để phục vụ q trình xây dựng, hồn thành cơng trình tiến độ 3.2.1.2 Nội dung thực SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 62 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Bảng 11: Một số loại công cụ dụng cụ cần đầu tƣ mua Tên công cụ, dụng cụ Coffa Coffa thép Coffa hộp vng Coffa cột trịn Giàn giáo Giáo Pall Bộ giáo tiệp Tổng cộng Đơn vị Số lƣợng tính Đơn Giá Thành tiền 500 350 250 m2 Bộ Bộ 535,000.0 858,000 770,000 267,500,000 300,300,000 192,500,000 450 200 Bộ Bộ 167,000 616,000 75,150,000 123,200,000 958,650,000 Những loại công cụ dụng cụ phân bổ vòng năm, năm 20% Như năm công cụ dụng cụ khấu hao 958,650,000x 20% = 191,730,000 (đồng) Nếu doanh nghiệp thuê loại công cụ dụng cụ dự tính chi phí là: Bảng 12: Bảng giá thuê công cụ dụng cụ Đơn vị Tên công cụ, dụng cụ Số lƣợng tính Coffa 500 m2 Coffa thép 350 Bộ Coffa hộp vng 250 Bộ Coffa cột trịn Giàn giáo 450 Khung Giáo Pall 100 Bộ Bộ giáo tiệp Tổng cộng Đơn Giá/ tháng Thành tiền 30,000 25,000 23,000 15,000,000 8,750,000 5,750,000 6,300 40,000 2,835,000 4,000,000 36,335,000 Đây đơn giá thuê vòng ngày, năm thuê loại công cụ dụng cụ phải khoản chi phí là: 36,335,000 x 12 = 436,020,000 (đồng) SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 63 Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng Giả sử nhân tố khác khơng đổi, trung bình năm doanh nghiệp tiết kiệm khoản chi phí đầu tư mua số công cụ dụng cụ là: 436,020,000 - 191,730,000 = 244,290,000 ( đồng) 3.2.1.3: Dự tính kết sau thực biện pháp Số lợi nhuận mà doanh nghiệp có đầu tư mua cơng cụ dụng cụ trong năm 244,290,000 (đồng) Sau năm, công ty tiết kiêm số chi phí từ việc mua là: 244,290,000 x = 1,221,450,000 (đồng) - Thực tế loại công cụ dụng cụ sau thời gian phân bổ ( năm ) sử dụng được, lãi số lợi nhuận tăng thêm mà cơng ty hưởng đầu tư mua công cụ dụng cụ Qua so sánh việc thuê mua ta thấy rõ rằng, đầu tư mua cơng ty có lợi nhiều so với việc thuê Với số lợi nhuận qua việc mua cơng ty có thêm nguồn vốn lưu động để đầu tư kinh doanh Bảng 13: Đánh giá hiệu sử dụng VLĐ sau biện pháp Chỉ Tiêu Đơn vị tính Trƣớc biện pháp Năm 2011 Doanh thu Đồng Chi phí tài Đồng 13,448,363,072 Lợi nhuận sau thuế Đồng 5,617,678,236 Tổng VLĐ Đồng Chênh Lệch Sau biện pháp 283,187,205,068 283,187,205,068 Số tiền % - - 13,204,073,072 244,290,000 18.17 5,800,895,736 183,217,500 230,937,419,537 230,937,419,537 - 3.26 - Hiệu sử dụng VLĐ % 2.43 2.51 0.08 (3/4) Qua bảng đánh giá hiệu sử dụng VLĐ ta thấy Khi công ty đầu tư mua thêm số công cụ, dụng cụ phục vụ cho trình xây lắp số chi phí tiết kiệm so với thuê 244,290,000 đồng Nhờ việc tiết kiệm mà công ty tăng thêm lợi nhuận sau thuế 183,217,500 đồng, nâng cao SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 64 Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng hiệu sử dụng VLĐ từ trước thực biện pháp 2.43%, sau thực biện pháp 2.51%, tăng 0.08% Ngoài ra, sau năm phân bổ chi phí cơng cụ dụng cụ loại công cụ dụng cụ mà doanh nghiệp đầu tư thêm cịn sử dụng, số lãi tăng thêm mà doanh nghiệp hưởng từ việc đầu tư số công cụ dụng cụ 3.2.2 Biện pháp 2: Tổ chức cơng tác tốn nhanh thu hồi cơng nợ Như phân tích chương II: tổng VLĐ khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn: Năm 2010 73.83%, năm 2011 73.52% khoản phải thu ngắn hạn Với doanh ngiệp, thơng qua q trình tiêu thụ sản phẩm họ kỳ vọng thu hồi vốn đầu tư ban đầu lợi nhuận Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh thường xuyên xảy việc doanh nghiệp doanh nghiệp bàn giao sản phẩm cho khách hàng sau thời gian định thu tiền Tình hình làm nảy sinh khoản phải thu từ khách hàng Việc bị khách hàng chiếm dụng vốn gây ảnh hưởng tới tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty Để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ từ góp phần sử dụng VLĐ có hiệu cơng ty cần có biện pháp hữu hiệu để làm tốt công tác tìm kiếm khách hàng, đẩy nhanh tốn thu hồi cơng nợ Em có số ý kiến đóng góp sau: - Tăng cường cơng tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng - Tích cực nhanh chóng hồn thành hạng mục cơng trình để bàn giao thời hạn cho bên chủ đầu tư, nhanh chóng làm thu tục bàn giao, toán để bên chủ đầu tư toán, tiếp tục làm hạng mục (giai đoạn) cơng trình - Cơng ty nên có điều khoản tốn rõ ràng hợp đồng như: + Yêu cầu bên chủ đầu tư trả trước 30% giá trị hợp đồng + Nếu toán muộn thời gian quy định hợp đồng tính lãi -suất theo tỷ lệ lãi suất ngân hàng,… SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 65 Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng - Để đẩy nhanh q trình tốn, giảm khoản phải thu sau toán với chủ đầu tư, cơng ty gia hạn tốn thêm 30 ngày, chiết khấu cho họ thêm 0.5% tổng số nợ phải thu - Mở sổ chi tiết theo dõi khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản phải thu rơi vào nợ khó địi 3.2.2.1: Cơ sở biện pháp: Khoản phải thu 132,485,775,540 đồng chiếm 78.02% tổng tài sản Bảng phân loại khoản phải thu Tỷ lệ (%) Năm 2011 Thu đến hạn 75 99,364,331,655 Thu hạn 25 33,121,443,885 Khoản phải thu 100 132,485,775,540 Chỉ tiêu Căn thực trạng ta thấy giảm khoản phải thu khách hàng, công ty sẽ: - Giảm nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, tránh tình trạng ứ ddonhj vốn… - Giảm vay vốn ngắn hạn - Tăng khả tốn, lành mạnh hóa tình hình tài chính, tránh rủi ro tài 3.2.2.2 Nội dung biện pháp Để nhanh chóng thu hồi khoản nợ phải thu công ty áp dụng sách chiết khấu thời hạn tốn theo hợp đồng mà khách hàng toán trước 30 ngày hưởng chiết khấu 0.5% Gia hạn thêm cho khách hàng hạn toán 60 ngày kể từ ngày thơng báo, tốn nợ thu chiết khấu 0.1% SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 66 Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng Cơng ty thơng báo sách chiết khấu tới khách hàng đến hạn toán, dự kiến: - Khoản phải thu đến hạn giảm 15% 99,364,331,655 x 15% = 14,904,649,748 (đồng) - Khoản phải thu hạn giảm 20% 33,121,443,885x 20% = 6,624,288,777 (đồng) - Số tiền chi phí cho hoạt động khác thực sách chiết khấu ( chi phí lại, cơng tác phí,… ) dự tính khoảng 50,000,000 (đồng) - Số tiền dùng để chiết khấu cho khách hàng: 14,904,649,748 x 0.5% + 6,624,288,777 x 0.1% = 131,147,538 (đồng) - Số tiền thực thu là: (14,904,649,748 + 6,624,288,777 ) - (131,147,538 + 50,000,000) = 21,347,790,988 (đồng) 3.2.2.3 Kết đạt sau thực biện pháp SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 67 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Bảng 14: Dự kiến kết đạt đƣợc sau thực biện pháp Chỉ tiêu Đơn vị tính Trƣớc biện pháp ( Năm 2011) Chênh lệch Sau biện pháp Giá trị % 1.Doanh thu Đồng 283,187,205,068 283,187,205,068 2.Các khoản Đồng 132,485,775,540 110,956,837,015 21,528,938,525 16.25 phải thu 3.Vòng quay khoản Vòng 2.137491394 2.55222853 0.414737136 19.40 phải thu (1)/(3) 4.Kỳ thu tiền bình Ngày 168.42 141.05 -27.37 -16.25 quân ( 360/(3)) Phải thu ngắn hạn tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp, khoản phải thu ngắn hạn mà nhỏ chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng có hiệu nguồn VLĐ - Giả định yếu tố khác khơng đổi Nhìn vào bảng kết đạt được, thực sách chiết khấu tốn sẽ: - giảm khoản phải thu khách hàng 21,528,938,525 (đồng) - Giảm số ngày kỳ thu tiền bình quân 27.37 ngày Từ đó, nâng cao lượng tiền mặt quỹ, nguồn vốn lưu động kinh doanh lớn hơn, tạo vòng quay vốn lưu động nhanh hơn, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 68 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Bảng 15: Hiệu sử dụng VLĐ sau thực biện pháp Chỉ tiêu Đơn vị Trƣớc biện pháp tính Năm 2011 Sau biện pháp Chênh lệch Số tiền % 1.Tiền khoản tương đương tiền Đồng 42,849,385,044 64,197,176,032 21,347,790,988 49.82 2.Các khoản phải thu Đồng 132,485,775,540 110,956,837,015 21,528,938,525 16.25 3.Hàng tồn kho Đồng 1,013,927,236 1,013,927,236 - - 4.Tài sản ngắn hạn khác Đồng 6,138,293,677 6,138,293,677 - - 5.Tổng VLĐ Đồng 230,937,419,537 230,937,419,537 - 6.Lợi nhuận sau thuế Đồng 5,766,091,016 16,417,059,677 10,650,968,661 184.72 7.Doanh thu Đồng 283,187,205,068 304,716,143,593 21,528,938,525 7.60 8.Hiệu sử dụng VLĐ (6)/(7) SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N % 0.02 0.054 0.034 - 69 Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng Giả sử yếu tố khác khơng đổi, ta thực sách chiết khấu khoản phải thu giảm, tiền khoản tương đương tiền giảm phí cho khoản chiết khấu 181,147,538 đồng Qua bảng ta thấy hiệu sử dụng VLĐ công ty tăng đáng kể, trước biện pháp 0.02%, sau biện pháp 0.054% Tức là, trước thực biện pháp đồng VLĐ thu 0.02 đồng lợi nhuận, sau biện pháp đồng VLĐ thu 0.054 đồng lợi nhuận Tăng 0.034 đồng lợi nhuận đồng VLĐ đưa vào kinh doanh SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 70 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Vốn lưu động yếu tố quan trọng có tính chất định đến phát triển doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển đòi hỏi phải có đủ vốn lưu động nói riêng vốn kinh doanh nói chung có biện pháp quản lý sử dụng hiệu quả, vừa bảo toàn, vừa phải phát triển số vốn có Doanh nghiệp sử dụng lợi nhuận từ việc sử dụng có hiệu nguồn vốn đem lại để tiến hành tái đầu tư, tái sản xuất mở rộng quy mô, đưa doanh nghiệp ngày phát triển Với ngành nghề áp lực cạnh tranh lớn công ty cổ phần thương mại Phú Thành Hải Phịng phải ln tích cực đẩy mạnh cơng tác quản lý, đầu tư thêm nhiều máy móc thiết bị, trang thiết bị đại nâng cao trình độ CBCNV ngày hoàn thiện mặt Trên tình hình hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần thương mại Phú Thành Hải Phòng số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn mà em mạnh dạn dề xuất Tuy nhiên trình độ lý luận kiến thức thực tế em nhiều hạn chế nên khóa luận em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý, bổ sung ý kiến thầy cô giáo để viết em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ giáo viên hướng dẫn- Th.S Cao Thị Hồng Hạnh, toàn thể ban lãnh đạo, cán nhân viên cơng ty cổ phần thương mại Phú Thành Hải Phịng tận tình giúp đỡ bảo em suốt trình làm luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hải phòng, ngày tháng năm 2012 SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 71 Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài doanh nghiệp đại, Trường Đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh, Khoa Tài Chính Kinh Doanh, PGS.TS Trần Thị Thơ, NXB Thống Kê Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp, Trường Đại Học Tài Chính Kế Tốn Hà Nội, TS Nguyễn Đình Kiệm, NXB Tài Chính Năm 2001 Giáo Trình Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh, Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán, PGS- TS Phạm Thị Gái, NXB Trường Đại Học Thống Kê, Kinh Tế Quốc Dân Đọc, Lập, Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Doanh Nghiệp, PGS- TS Ngơ Thế Chi Tài Chính Doanh Nghiệp, Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Ngân Hàng- Tào Chính, PGS- TS Lưu Thị Hương, PGS- TS Vũ Huy Hào, NXB Đại Học Kinh Tế Quốc Dân 2006 Luận văn khóa trước SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 72 Trường ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ cức công ty CPTM Phú Thành Hải Phòng Bảng 1: Bảng cân đối kế tốn cơng Ty CPTM Phú Thành Hải Phịng Biểu đồ 1: Cơ cấu tài sản năm 2010 Biểu đồ 2: Cơ cấu tài sản năm 2011 Bảng 2: Đánh giá hệ số nợ, hệ số vốn chủ sở hữu cơng ty CPTM Phú Thành Hải Phịng Bảng 3: Cơ cấu tài sản công ty CPTM Phú Thành Hải Phòng Bảng 4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty CPTM Phú Thành Hải Phịng Bảng 5: Hiệu sử dụng vốn Bảng 6: Kết cấu vốn lưu động Bảng 7: Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Bảng 8: Phân tích tiêu hoạt động Bảng 9: Phân tích khả tốn cơng ty CPTM Phú Thành Hải Phịng Bảng 10: Bảng tổng hợp tiêu tài sản lưu động cơng ty CPTM Phú Thành Hải Phịng Bảng 11 Một số loại công cụ, dụng cụ cần đầu tư mua Bảng 12: Bảng giá thuê công cụ dụng cụ Bảng 13 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động sau thực biện pháp1 Bảng 14 Dự kiến kết đạt sau thực biện pháp Bảng 15: Hiệu sử dụng vốn lưu động sau thực biện pháp SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 73 Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I VỐN LƢU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG 1.1 Những lý luận vốn lưu động 1.1.1 Vốn lưu động đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 11 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng 13 1.1.4 C¸c nguån tài trợ nhu cầu vốn l-u động 14 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VLĐ 18 1.2.1 M«i tr-êng vÜ m« 18 1.2.2 Môi tr-ờng tác nghiệp 19 1.2.3 Môi tr-ờng bên 20 1.3 Sự cần thiết phải bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 21 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh 21 1.3.2 Sù cÇn thiết phải nâng cao hiệu sử dụng Vốn l-u ®éng 21 1.3.3 HƯ thèng chØ tiªu đánh giá hiệu sử dụng vốn l-u động Doanh nghiÖp 22 1.4 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 29 1.4.1 Xác định đắn nhu cầu vốn l-u động doanh nghiệp 29 1.4.2 Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ khâu trình sản xuất tiªu thơ 31 1.4.3 Th-êng xuyên phân tích tình hình sử dụng VLĐ 33 CHƢƠNG II TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CPTM PHÚ THÀNH HẢI PHỊNG 35 2.1 Một số nét khái quát cơng ty CPTM Phú Thành Hải Phịng 35 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Chức năng, nhiêm vụ công ty 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 36 SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 74 Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phịng 2.1.4 Những thuận lợi khó khăn cơng ty 39 2.2 Hoạt động kinh doanh công ty CPTM Phú Thành Hải Phịng 40 2.2.1 Tình hình tài cơng ty CMTM Phú Thành Hải Phịng 40 2.2.2 Tình hình tổ chức quản lý sử dụng VLĐ cơng ty CPTM Phú Thành Hải Phịng 50 2.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CPTM Phú Thành Hải Phòng 53 2.2.4: Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng VLĐ 58 CHƢƠNG III MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CPTM PHÚ THÀNH HẢI PHỊNG 60 3.1 Phương hướng phát triển, nhiệm vụ công ty CPTM Phú Thành Hải Phòng: 60 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty CPTM Phú Thành Hải Phòng 62 3.2.1 Biện pháp 1: Đầu tư mua sắm thêm công cụ, dụng cụ phục vụ sản xuất 62 3.2.2 Biện pháp 2: Tổ chức cơng tác tốn nhanh thu hồi công nợ 65 KẾT LUẬN 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 SV: Hoàng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N 75 ... I: Vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty cổ phần thương mại Phú Thành Hải Phịng Chương II: Tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần. .. phần thương mại Phú Thành Hải Phòng Chương III: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần thương mại Phú Thành Hải Phịng SV: Hồng Thị Lan Anh Lớp: QT 1201N Trường ĐHDL Hải. .. SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CPTM PHÚ THÀNH HẢI PHỊNG 2.1 Một số nét khái quát công ty CPTM Phú Thành Hải Phịng Tên doanh nghiệp: CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI