PHÁP LUẬT tài CHÍNH NGÂN HÀNG

PHÁP LUẬT TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 1/31 I Pháp luật Tài Doanh nghiệp Pháp lý Doanh nghiệp tài Doanh nghiệp Pháp lý Vốn lợi nhuận Doanh nghiệp Pháp lý Quản trị tài Doanh nghiệp Pháp lý Trách nhiệm tài Doanh nghiệp BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 2/31 II Pháp luật Ngân hàng Pháp lý Chung Ngân hàng Pháp lý Hoạt động Ngân hàng Trung ương Pháp lý Hoạt động Tổ chức tín dụng Pháp lý Hoạt động đầu tư, M&A Tổ chức tín dụng Pháp lý Tín dụng Tổ chức tín dụng BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 3/31 PHÁP LÝ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 4/31 I Pháp luật Tài Doanh nghiệp 3.1 Khái niệm Quản trị tài Doanh nghiệp 3.2 Khái niệm Quy chế tài doanh nghiệp 3.3 Cơ sở soạn thảo Quy chế tài doanh nghiệp 3.4 BASICO Pháp lý Quản trị tài Doanh nghiệp Nội dung Quy chế tài doanh nghiệp Pháp luật Tài – Ngân hàng 5/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.1 Khái niệm Quản trị tài doanh nghiệp  Thế Quản trị tài doanh nghiệp? ► ► ► Quản trị tài doanh nghiệp hệ thống thiết chế, sách, luật lệ, quy tắc nhằm định hướng, vận hành kiểm soát chế độ tài doanh nghiệp Quản trị tài chức quản trị doanh nghiệp Thơng thường, việc quản trị tài thường doanh nghiệp quản lý Quy chế tài định chế nội doanh nghiệp khác BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 6/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.1 Khái niệm Quản trị tài doanh nghiệp  Mục tiêu Quản trị tài doanh nghiệp? ► ► Đúng pháp luật Đúng nhu cầu BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 7/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.1 Khái niệm Quản trị tài doanh nghiệp  Ví dụ: ► ► ► ► Thuế thu nhập doanh nghiệp = “Thu nhập tính thuế” x “Thuế suất” Thu nhập tính thuế = “Thu nhập chịu thuế” – {Thu nhập miễn thuế + Khoản lỗ kết chuyển} Thu nhập chịu thuế = {Doanh thu – Chi phí trừ} + Khoản thu nhập khác Khoản 1, Điều 6, Thông tư số 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung Thông tư 119/2014/TT-BTC) quy định Điều kiện để khoản chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế (i) Không thuộc trường hợp không trừ; (ii) Đủ điều kiện: (a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; (b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật; (c) Khoản chi có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá bao gồm thuế GTGT) toán phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 8/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.1 Khái niệm Quản trị tài doanh nghiệp  Ví dụ: Điểm d, khoản 2, Điều 135 “Đại hội đồng cổ đông”, LDN 2014 quy định: “Quyết định đầu tư bán số tài sản có giá trị lớn 35% tổng giá trị tài sản ghi báo cáo tài gần cơng ty Điều lệ cơng ty không quy định tỷ lệ giá trị khác” ► Điểm h, khoản 2, Điều 149 “Hội đồng quản trị”, LDN 2014 quy định: “Thông qua hợp đồng mua, bán, vay, cho vay hợp đồng khác có giá trị lớn 35% tổng giá trị tài sản ghi báo cáo tài gần cơng ty, Điều lệ cơng ty không quy định tỷ lệ giá trị khác Quy định không áp dụng hợp đồng giao dịch quy định, điểm d khoản Điều 135, khoản khoản Điều 162 Luật này;” Hiểu nào? ► BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 9/31 Pháp lý QTTCdoanh nghiệp  Điều 162 Luật Doanh nghiệp năm 2014: Hội đồng quản trị chấp thuận hợp đồng giao dịch có giá trị nhỏ 35% tổng giá trị tài sản doanh nghiệp ghi báo cáo tài chính, gần tỷ lệ khác nhỏ quy định Điều lệ công ty Trường hợp này, người đại diện công ty ký hợp đồng phải thông báo thành viên Hội đồng quản trị, Kiểm soát viên đối tượng có liên quan hợp đồng, giao dịch đó; đồng thời kèm theo dự thảo hợp đồng nội dung chủ yếu giao dịch Hội đồng quản trị định việc chấp thuận hợp đồng giao dịch thời hạn 15 ngày, kể từ ngày nhận thông báo trừ trường hợp Điều lệ công ty quy định thời hạn khác; thành viên có lợi ích liên quan khơng có quyền biểu BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 10/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.2 Khái niệm Quy chế tài doanh nghiệp  Thế Quy chế tài doanh nghiệp? ► ► Báo cáo tài ? “Báo cáo tài đơn vị kế toán dùng để tổng hợp thuyết minh tình hình tài kết hoạt động đơn vị kế toán.” – Điều 29, Luật Kế toán 2015 Gồm: Báo cáo tình hình tài chính; Báo cáo kết hoạt động; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Thuyết minh báo cáo tài chính;… Quy chế tài chính? - Quy chế tài tổng hợp quy định cụ thể tài kế tốn doanh nghiệp, quy chế tài có nhiều ý nghĩa việc thống tài chính, hóa đơn, kế tốn doanh nghiệp - Pháp luật Việt Nam không bắt buộc doanh nghiệp phải ban hành Quy chế tài chính, tính pháp lí quy chế pháp luật thừa nhận BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 12/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.2 Khái niệm Quy chế tài doanh nghiệp  Kết cấu Quy chế tài chính: ► ► ► ► Quản lý vốn, tài sản; Quản lý doanh thu, chi phí; Phân phối lợi nhuận; Phân định thẩm quyền tài BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 13/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.3 Cơ sở soạn thảo Quy chế tài doanh nghiệp  Căn vào sở pháp lý: ► ► ► ► ► Luật Doanh nghiệp năm 2014; Luật Kế toán năm 2015; Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 sửa đổi, bổ sung năm 2013; Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008 sửa đổi, bổ sung năm 2013… luật thuế hành khác; Nghị định số 218/2013/NĐ-CP; Thơng tư 78/2014/TT-BTC; BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 14/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.3 Cơ sở soạn thảo Quy chế tài doanh nghiệp  Căn vào yếu tố nội doanh nghiệp: ► ► ► Điều lệ doanh nghiệp; Quy chế tổ chức quản lý quan hệ điều hành doanh nghiệp; Ngành nghề lĩnh vực kinh doanh cụ thể yếu tố đặc thù doanh nghiệp BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 15/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.4 Một số nội dung Quy chế tài Doanh nghiệp Các quy định chung Điều khoản thi hành Trách nhiệm Vốn TGD, PTGD HDQT, chủsquản lí tài hữu Chế độ kế toán, thống kê kiểm tốn Nợ BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng Quản lí vốn tài sản Quản lí doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanh 16/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.4 Một số nội dung Quy chế tài Doanh nghiệp  Mục Các quy định chung gồm điều khoản: ► ► ► ► ► Mục đích, phạm vi đối tượng điều chỉnh: Đề cập đến mục đích quy chế tài chính, nêu lên hoạt động quản lý tài Quy chế điều chỉnh Giải thích từ ngữ Nguyên tắc quản lý tài chính: Một số nguyên tắc hoạt động tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh, chịu trách nhiệm trước pháp luật… Kế hoạch tài chính: Đề cập đến nội dung kế hoạch tài năm, thời gian lập kế hoạch tài năm… Điều chỉnh kế hoạch tài chính: Trường hợp quyền tăng giảm, người có thẩm quyền phê duyệt nguồn tài bổ sung? BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 17/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.4 Một số nội dung Quy chế tài Doanh nghiệp  Mục Trách nhiệm HĐQT, TGĐ, PTGĐ quản lý tài gồm điều khoản: ► Mục đề cập đến trách nhiệm, nghĩa vụ phận lãnh đạo doanh nghiệp như: Điều hành hoạt động Công ty; chịu trách nhiệm trước pháp luật; chịu trách nhiệm điều hành sử dụng vốn; xây dựng chế độ quản lý, chi tiêu tài chính… tùy theo chức vụ BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 18/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.4 Một số nội dung Quy chế tài Doanh nghiệp  Mục Quản lý vốn tài sản gồm điều khoản: ► ► ► ► Các nguồn vốn hoạt động: Đề cập đến loại vốn có Công ty vốn điều lệ, vốn tài trợ, vốn ủy thác đầu tư, vốn huy động theo hình thức phát hành cổ phiếu, trái phiếu, loại vốn khác theo quy định pháp luật Sử dụng vốn, tài sản: Đề cập đến nguyên tắc quản lý, điều động vốn Xử lí bị tổn thất tài sản: Đề cập đến cách xác định tổn thất, trách nhiệm chịu tổn thất Các điều khoản quản lí tài sản cố định: Đề cập đến nguyên tắc, chế độ quản lí tài sản cố định; trích khấu hao tài sản cố định; trường hợp nhượng bán lý tài sản cố định BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 19/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.4 Một số nội dung Quy chế tài Doanh nghiệp  Mục Doanh thu, chi phí kết kinh doanh gồm điều khoản: ► ► ► Các nguồn doanh thu, nguyên tắc xác định doanh thu: Đề cập đến hoạt động mang lại doanh thu nguyên tắc xác định nguồn doanh thu Các khoản chi phí, ngun tắc xác định chi phí: Đề cập đến hoạt động phát sinh chi phí, nguyên tắc xác định khoản chi phí Phân phối sử dụng lợi nhuận: Xác định lợi nhuận năm; Thứ tự phân phối khoản lợi nhuận; Nguyên tắc sử dụng loại quỹ Cơng ty BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 20/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.4 Một số nội dung Quy chế tài Doanh nghiệp  Mục Chế độ kế toán, thống kê kiểm toán gồm điều khoản: ► ► Chế độ kế toán, thống kê: Xác định cách thức tốn tài chính, năm tài chính… (chủ yếu trích thơng tư 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp) Báo cáo tài chính: Đề cập đến thời điểm phải lập báo cáo tài chính, cơng khai tài chính… BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 21/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.4 Một số nội dung Quy chế tài Doanh nghiệp  Mục Điều khoản thi hành gồm điều khoản: ► ► Hiệu lực thi hành: Đề cập đến thời điểm Quy chế có hiệu lực thi hành Những nội dung chưa quy định Quy chế thực theo quy định pháp luật… Trách nhiệm thi hành việc sửa đổi Quy chế: Những đối tượng có trách nhiệm thi hành, sửa đổi, bổ sung thay Quy chế BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 22/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.4 Một số nội dung Quy chế tài Doanh nghiệp  Lưu ý: QCTC cần quy định thêm điều khoản chế độ vốn, cách trích lập quỹ… số ngành nghề kinh doanh VD: ►   Các tổ chức tín dụng Cơng ty TNHH MTV Nhà nước làm chủ sở hữu phân phối lợi nhuận sau thuế cần trích 5% vào quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ; trích 10% vào quỹ dự phịng tài chính… (Nghị định số 57/2012/NĐ-CP quy định chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) Các doanh nghiệp bảo hiểm phải lập quỹ dự trữ bắt buộc để bổ sung vốn điều lệ bảo đảm khả tốn Quỹ nàyđược trích hàng năm theo tỷ lệ 5% lợi nhuận sau thuế (Luật Kinh doanh bảo hiểm năm 2000, sửa đổi, bổ sung năm 2010) Các Công ty chứng khoán phân phối lợi nhuận sau thuế cần Trích 5% vào quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ; trích 5% vào quỹ dự phịng tài rủi ro nghiệp vụ (Thông tư 146/2014/TT-BTC hướng dẫn chế độ tài cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ) BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 23/31  A, B, C góp vốn thành lập công ty TNHH X kinh doanh thương mại dịch vụ Ngày 05-7-2013, Công ty Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hà Nội cấp Giấy CN đăng ký doanh nghiệp Theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, phần vốn góp bên vào vốn điều lệ sau:   A góp nhà trị giá 400 triệu đồng chiềm 40% vốn điều lệ   C góp 300 triệu tiền mặt chiếm 30% vốn điều lệ  Các thành viên dự định bổ nhiệm A làm chủ tịch HĐTV thuê D làm giám đốc thuê D làm chủ tịch HĐTV Giám đốc Phương án thực được, sao?  Do biến động thị trường nên nhà lên giá tới tỷ đồng A yêu cầu rút lại nhà trước Yêu cầu có phù hợp với quy định pháp luật khơng B& C đồng ý A có rút nhà khơng? B góp vốn máy móc xây dựng trị giá 300 triệu chiếm 30% vốn điều lệ Tháng 6/2016, Công ty chấp nhà vay ngân hàng 200 triệu Xác định vốn điều lệ cơng ty bao nhiêu? BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 24/31  Theo định HĐTV A làm chủ tịch D làm giám đốc thuê Theo điều lệ cơng ty Giám đốc người đại diện theo pháp luật Trong trình điều hành D có sai phạm quản lý Vì A với cương vị chủ tịch HĐTV đinh bãi nhiệm chức danh giám đốc D yêu cầu bàn giao toàn dấu tài sản D khơng đồng ý mà cịn tiếp tục sử dụng dấu danh nghĩa công ty để ký hợp đồng với bố đeẹ̉ D để vay 300 triệu  Việc làm A có phù hợp với quy định pháp luật? D có ký hợp đồng trường hợp này? BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 25/31 BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 26/31 ... tín dụng BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 3/31 PHÁP LÝ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 4/31 I Pháp luật Tài Doanh nghiệp 3.1 Khái niệm Quản trị tài Doanh nghiệp... Tài – Ngân hàng 2/31 II Pháp luật Ngân hàng Pháp lý Chung Ngân hàng Pháp lý Hoạt động Ngân hàng Trung ương Pháp lý Hoạt động Tổ chức tín dụng Pháp lý Hoạt động đầu tư, M&A Tổ chức tín dụng Pháp. .. Quy chế tài chính, tính pháp lí quy chế pháp luật thừa nhận BASICO Pháp luật Tài – Ngân hàng 12/31 Pháp lý QTTC Doanh nghiệp 3.2 Khái niệm Quy chế tài doanh nghiệp  Kết cấu Quy chế tài chính: