Phần mềm kế toán - Nguồn: BCTECH

Danh mục ngân hàng dùng để khai báo thông tin về các ngân hàng mà doanh nghiệp mở nhằm phục vụ cho việc giao dịch với ngân hàng, thanh toán với khách hàng, nhà cung cấp qua tài khoản tiề[r]

(1)

ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH BR – VT

TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ

GIÁO TRÌNH

MƠ ĐUN: PHẦN MỀM KẾ TỐN NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP

TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG

(Ban hành kèm theo Quyết định số: : /QĐ-CĐKTCN , ngày tháng năm Hiệu trưởng trường Cao đẳng Kỹ thuật công nghệ BR-VT)

BÀ RỊA-VŨNG TÀU, NĂM 2020

(2)

TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN

Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo

(3)

LỜI GIỚI THIỆU

Giáo trình Phần mềm kế toán xây dựng biên soạn sở chương trình khung đào tạo nghề Kế tốn doanh nghiệp trường Cao đẳng Kỹ thuật Công nghệ BR-VT phê duyệt

Giáo trình Phần mềm kế tốn dùng để giảng dạy trình độ Cao đẳng biên soạn theo nguyên tắc quan tâm đến: tính hệ thống khoa học, tính ổn định linh hoạt, hướng tới liên thông, chuẩn đào tạo nghề; nhằm trang bị kiến thức tảng thực tiễn cho học sinh - sinh viên nghề Kế toán doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho học sinh - sinh viên học tập nghiên cứu

Nội dung giáo trình gồm bài:

Bài 1: Mở sổ kế toán doanh nghiệp Bài 2: Kế toán quỹ

Bài 3: Kế toán tiền gửi ngân hàng Bài 4: Kế toán mua hàng

Bài 5: Kế toán kho

Bài 6: Kế tốn cơng cụ dụng cụ Bài 7: Kế toán tài sản cố định Bài 8: Kế toán tiền lương Bài 9: Kế toán giá thành Bài 10: Kế toán bán hàng Bài 11: Kế toán thuế Bài 12: Kế toán tổng hợp.

Áp dụng việc đổi phương pháp dạy học, giáo trình biên soạn phần lý thuyết thực hành

(4)

các nhà chuyên môn, anh chị đồng nghiệp bạn đọc để giáo trình hoàn thiện

Xin trân trọng cảm ơn

Bà Rịa – Vũng Tàu, ngày tháng năm 2020 Biên soạn

(5)

MỤC LỤC

TRANG

Lời giới thiệu 1

Mục lục 3

Bài 1: Mở sổ kế toán doanh nghiệp 5

1 Khái niệm phần mềm kế toán

2 Mơ hình hoạt động phần mềm kế tốn

3 Lợi ích việc ứng dụng phần mềm kế toán

4 Các bước tiến hành mở sổ kế toán

5 Nhập số dư ban đầu 12

5.1 Khai báo danh mục 12

5.1.1 Danh mục Nhóm khách hàng, nhà cung cấp 12

5.1.2 Danh mục Khách hàng, nhà cung cấp 13

5.1.3 Danh mục Nhóm vật tư hàng hóa dịch vụ danh mục Vật tư hàng hóa dịch vụ 14

5.1.4 Danh mục Đối tượng tập hợp chi phí 16

5.1.5 Danh mục loại Tài sản cố định 17

5.1.6 Danh mục Cơ cấu tổ chức 18

5.1.7 Danh mục Nhân viên 20

5.1.8 Danh mục Ngân hàng tài khoản ngân hàng 21

5.2 Nhập số dư ban đầu 22

6 Lưu trữ bảo quản sổ kế toán máy vi tính 28

Bài 2: Kế tốn quỹ 36

1 Nguyên tắc hạch toán kế toán quỹ 36

2 Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền mặt 37

2.1 Thu tiền mặt 37

2.2 Chi tiền mặt 37

3 Thực hành phần mềm kế toán 38

(6)

3.2 Kế toán tiền mặt quỹ 38

3.2.1 Sơ đồ hạch toán 38

3.2.2 Các chứng từ đầu vào liên quan 39

3.2.3 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 39

3.2.4 Một số nghiệp vụ cụ thể 40

3.2.5 Xem in báo cáo 47

Bài 3: Kế toán tiền gửi ngân hàng 52

1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng 52

2 Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền gửi ngân hàng 52

2.1 Thu tiền gửi ngân hàng 52

2.2 Chi tiền gửi ngân hàng 53

3 Thực hành phần mềm kế tốn 53

3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế toán 53

3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 53

3.2.1 Sơ đồ hạch toán 53

3.2.4 Đối chiều với ngân hàng 57

3.2.6 Xem in báo cáo 58

Bài 4: Kế toán mua hàng 61

1 Nguyên tắc hạch toán kế toán mua hàng 61

2 Mơ hình hóa hoạt động mua hàng 61

3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế tốn 62

3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán mua hàng 62

3.3 Hướng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 63

Bài 5: Kế toán kho 78

(7)

2 Mơ hình hóa hoạt động nhập, xuất kho 79

2.1 Mơ hình hóa hoạt động nhập kho 79

2.2 Mơ hình hóa hoạt động xuất kho 79

3 Thực hành phần mềm kế tốn 80

3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán kho 80

3.3.2 Nhập chứng từ vào phần mềm kế tốn 81

Bài 6: Kế tốn cơng cụ dụng cụ 91

1 Nguyên tắc hạch toán 91

2 Mơ hình hóa hoạt động quản lý cơng cụ dụng cụ 91

2.1 Kế toán tăng CCDC 91

2.2 Kế toán giảm CCDC 92

3.2 Sơ đồ hạch tốn kế tốn cơng cụ dụng cụ 93

Bài 7: Kế toán tài sản cố định 103

1 Nguyên tắc hạch tốn 103

2 Mơ hình hóa hoạt động tăng, giảm tài sản cố định 103

2.1 Kế toán tăng tài sản cố định 103

2.2 Kế toán giảm tài sản cố định 104

3.2 Sơ đồ hạch tốn kế tốn cơng cụ dụng cụ 105

(8)

Bài 8: Kế toán tiền lương 121

1 Nguyên tắc hạch tốn 121

2 Mơ hình hóa hoạt động tiền lương khoản trích theo lương 121

3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương 123

Bài 9: Kế toán giá thành 145

2 Mơ hình hóa hoạt động giá thành 146

3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán giá thành 147

3.3.2 Một số nghiệp vụ cụ thể 148

3.3.3 Thực hành tính giá thành phần mềm kế toán 149

Bài 10: Kế toán bán hàng 160

2 Mơ hình hóa hoạt động bán hàng 161

3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán bán hàng 162

(9)

2 Mơ hình hóa hoạt động kế tốn thuế 179

3.2 Sơ đồ hạch toán hạch toán kế toán thuế GTGT 180

3.2.1 Thuế GTGT đầu vào 180

3.2.2 Thuế GTGT phải nộp 180

3.2.3 Thuế TTĐB 181

3.3 Hướng dẫn lập hồ sơ kê khai thuế nộp thuế 181

3.3.2 Thuế GTGT 181

3.3.3 Thuế TTĐB 189

3.4 Xem in báo cáo liên quan đến hoạt động quản lý thuế 196

3.4.1 Tờ khai thuế GTGT 196

3.4.2 Tờ khai thuế TTĐB 196

Bài 12: Kế toán tổng hợp 198

1 Nhiệm vụ kế tốn tổng hợp 198

2 Mơ hình hóa hoạt động kế toán tổng hợp 198

3.2 Sơ đồ hạch toán hạch toán kế toán tổng hợp 199

3.3 Xác định thuế TNDN kết kinh doanh 200

3.3.1 Xác định thuế TNDN phải nộp 200

3.3.2 Xác định kết kinh doanh .202

3.4 Một số chức bổ sung khác 204

3.4.1 Tính tỷ giá xuất quỹ 204

3.4.2 Đánh giá lại tài khoản ngoại tệ 204

3.4.3 Khóa sổ cuối kỳ 206

Các tập mở rộng, nâng cao giải vấn đề 213

(10)

GIÁO TRÌNH PHẦN MỀM KẾ TỐN Tên mơ đun: Phần mềm kế tốn

Mã mơ đun: MĐ 22

Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơ đun:

- Vị trí: Mơ đun Phần mềm kế tốn bố trí giảng dạy sau học xong mơ đun chuyên ngành: Kế toán toán, kế toán kho, kế tốn tài sản cố định, cơng cụ dụng cụ, kế toán tiền lương, kế toán giá thành, kế toán bán hàng học trước mô đun Báo cáo tài chính, Thực tập doanh nghiệp

- Tính chất: Mơ đun Phần mềm kế tốn mơ đun tổng hợp cho sản phẩm cuối công tác kế tốn

- Vai trị mơ đun: Mơ đun phần mềm kế tốn cung cấp kiến thức nghiệp vụ kế toán tổng hợp hoạt động doanh nghiệp sản xuất, xâu chuỗi phần hành kế tốn, cung cấp thơng tin cho đối tượng sử dụng Thông qua kiến thức chuyên môn mô đun này, người học thực nội dung nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp sản xuất cách tổng hợp, lập báo cáo tài loại hình kế tốn doanh nghiệp

Mục tiêu mô đun: - Về kiến thức:

+ Trình bày được mơ hình hoạt động phần mềm kế tốn; + Trình bày bước tiến hành mở sổ kế tốn;

+ Trình bày cách nhập số dư ban đầu;

+ Trình bày nguyên tắc hạch toán kế toán quỹ, kế toán tiền gửi ngân hàng, kế toán mua hàng, kế tốn kho, kế tốn cơng cụ dụng cụ, kế tốn tài sản cố định, kế toán tiền lương, kế toán giá thành, kế toán bán hàng, kế toán thuế

+ Trình bày mơ hình hóa hoạt động thu, chi tiền mặt; thu, chi tiền gửi ngân hàng; hoạt động mua hàng, hoạt động nhập, xuất kho, hoạt động tăng, giảm công cụ dụng cụ, tăng, giảm tài sản cố định; hoạt động tiền lương, hoạt động bán hàng, hoạt động thuế - Về kỹ năng:

(11)

+ Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến phân hệ phần mềm kế toán, như: Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Kho, Công cụ dụng cụ, Tài sản cố định, Tiền lương, Giá thành, Bán hàng, Thuế, …

+ Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết kinh doanh lên báo cáo tài cuối năm; + Biết cách phân cơng cơng việc quyền hạn phịng kế tốn;

+ Biết cách khóa sổ kế tốn cuối kỳ; - Về lực tự chủ trách nhiệm:

+ Say mê, động, sáng tạo cơng việc; + Có đạo đức nghề nghiệp đắn;

+ Có tinh thần trách nhiệm, ý thức tổ chức kỷ luật, tác phong công nghiệp, tinh thần hợp tác công việc

(12)

BÀI 1

MỞ SỔ KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP Mã bài: MĐ 22-01

Giới thiệu:

Trong trình học mơ đun này, sinh viên tìm hiểu thực hành phần mềm MISA SME.NET 2019, học hướng dẫn sinh viên bước ban đầu sử dụng phần mềm MISA.SME.NET 2019 Mục tiêu:

- Trình bày khái niệm phần mềm kế tốn;

- Trình bày mơ hình hoạt động phần mềm kế tốn; - Trình bày lợi ích việc ứng dụng phần mềm kế tốn; - Trình bày bước tiến hành mở sổ kế tốn;

- Trình bày cách nhập số dư ban đầu; - Trình bày cách khóa sổ kế tốn cuối kỳ; - Mở sổ kế toán nhập số dư ban đầu; - Khóa sổ kế tốn cuối kỳ;

- Lưu trữ bảo quản sổ kế toán máy vi tính;

- Nghiêm túc, cẩn thận, xác trình thực hành nghiệp vụ Nội dung:

1 Khái niệm phần mềm kế toán

Phần mềm kế tốn: Là hệ thống chương trình máy tính dùng để tự động xử lý thơng tin kế tốn máy vi tính, khâu lập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, ghi chép sổ sách, xử lý thông tin chứng từ, sổ sách theo quy định chế độ kế toán đến khâu in sổ kế toán báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị báo cáo thống kê phân tích tài khác Tóm lại:

- Phần mềm kế toán đơn cơng cụ ghi chép, lưu trữ, tính tốn, tổng hợp sở liệu đầu vào chứng từ gốc

(13)

- Độ xác đầu báo cáo phụ thuộc vào yếu tố người kế tốn thủ cơng

2 Mơ hình hoạt động phần mềm kế tốn

Thông thường hoạt động phần mềm kế tốn chia làm cơng đoạn:

Cơng đoạn 1: Nhận liệu đầu vào

- Trong công đoạn NSD phải tự phân loại chứng từ phát sinh trình hoạt động kinh tế sau nhập tay vào hệ thống tùy theo đặc điểm phần mềm cụ thể

- Các chứng từ sau nhập vào phần mềm lưu trữ vào máy tính dạng nhiều tệp liệu

Công đoạn 2: Xử lý

- Công đoạn thực việc lưu trữ, tổ chức thơng tin, tính tốn thơng tin tài kế tốn dựa thơng tin chứng từ nhập công đoạn để làm kết xuất báo cáo, sổ sách, thống kê công đoạn sau

(14)

các thông tin cốt lõi chứng từ để ghi vào nhật ký, sổ chi tiết liên quan, đồng thời ghi bút toán hạch toán lên sổ tính tốn, lưu giữ kết cân đối tài khoản

Công đoạn 3: Kết xuất liệu đầu

- Căn kết xử lý liệu kế tốn cơng đoạn 2, phần mềm tự động kết xuất báo cáo tài chính, báo cáo thuế, sổ chi tiết, báo cáo thống kê, phân tích, Từ đó, NSD xem, lưu trữ, in ấn xuất liệu,… để phục vụ cho mục đích phân tích, thống kê, quản trị kết nối với hệ thống phần mềm khác

- Tùy theo nhu cầu NSD thực tế khả phần mềm kế tốn, NSD thêm, bớt chỉnh sửa báo cáo nhằm đáp ứng yêu cầu quản trị đơn vị

Tóm lại, mơ hình hoạt động cho thấy chứng từ nhập vào hệ thống có đưa vào hạch tốn hay khơng hồn tồn người định Điều dường mô lại sát với quy trình ghi chép kế tốn thủ cơng

3 Lợi ích việc ứng dụng phần mềm kế toán. a Đối với doanh nghiệp

- Đối với kế toán viên

+ Khơng phải thực việc tính tốn tay

+ Không yêu cầu phải nắm vững nghiệp vụ chi tiết mà cần nắm vững quy trình hạch tốn, cho báo cáo xác Điều hữu ích kế tốn viên trường chưa có kinh nghiệm nghiệp vụ

- Đối với kế toán trưởng

+ Tiết kiệm thời gian việc tổng hợp, đối chiếu sổ sách, báo cáo + Cung cấp tức số liệu kế toán nào, thời điểm cho người quản lý yêu cầu

(15)

+ Cung cấp phân tích hoạt động tài doanh nghiệp theo nhiều chiều khác cách nhanh chóng

+ Hoạch định điều chỉnh kế hoạch hoạt động tài doanh nghiệp cách xác nhanh chóng

- Đối với giám đốc điều hành

+ Có đầy đủ thơng tin tài kế tốn doanh nghiệp cần thiết để phục vụ cho việc định đầu tư, điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh cách kịp thời, nhanh chóng hiệu

+ Tiết kiệm nhân lực, chi phí tăng cường tính chuyên nghiệp đội ngũ, làm gia tăng giá trị thương hiệu mắt đối tác, khách hàng nhà đầu tư

b Đối với quan thuế kiểm toán

Dễ dàng công tác kiểm tra chứng từ kế toán doanh nghiệp 4 Các bước tiến hành mở sổ kế tốn

Thơng thường doanh nghiệp thành lập doanh nghiệp hoạt động lâu năm bắt đầu năm tài phải tiến hành mở sổ kế tốn tương ứng với năm tài Việc mở sổ kế tốn (hay cịn gọi tạo liệu kế toán) thực lần NSD bắt đầu sử dụng phần mềm

Để bắt đầu tạo liệu kế toán mới, NSD tiến hành theo hai cách sau:

- Cách 1: vào menu Start\Programs\MISA SME.NET 2019\MISA SME.NET 2019 Tools\Company Setup

(16)

Tại hình gồm chức Xem liệu kế toán mẫu, Tạo liệu kế toán Mở liệu kế toán, nhấn <<Tạo liệu kế toán mới>> , xuất hộp hội thoại:

(17)

(18)

(19)

- Nhấn << Thực hiện>> để thực tạo liệu kế toán 5 Nhập số dư ban đầu

5.1 Khai báo danh mục

Sau tiến hành mở sổ kế toán, để nhập số dư ban đầu hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh phần mềm kế toán trước hết kế toán phải khai báo số danh mục liên quan Các danh mục cần khai báo trước nhập số dư ban đầu như:

5.1.1 Danh mục Nhóm khách hàng, nhà cung cấp

(20)

5.1.2 Danh mục Khách hàng, nhà cung cấp

Danh mục NSD khai báo nhằm quản lý thống kê mua, bán hàng hóa theo dõi công nợ chi tiết đến khách hàng, nhà cung cấp Mỗi khách hàng, nhà cung cấp nhận diện mã khác gọi mã khách hàng, nhà cung cấp Mã thông thường NSD đặt cho phù hợp với mơ hình hoạt động quản lý doanh nghiệp Có nhiều phương pháp đặt mã khác nhau, phương pháp phụ thuộc vào yêu cầu tổ chức quản lý đối tượng phụ thuộc vào tính chất đối tượng cụ thể

Một số điểm lưu ý thiết lập mã khách hàng, nhà cung cấp phần mềm kế toán:

- Mỗi khách hàng nhà cung cấp phải đặt mã khác

- Không nên đưa mã mà thành phần thơng tin mã lại mã khác VÍ Dụ: Mã 1: CTY_NHATQUANG (Cơng ty Nhật Quang), mã 2: CTY_NHAT (Công ty Nhật)

(21)

- Chọn Thêm công cụ để thêm khách hàng:

- Khai báo thông tin liên quan khách hàng sau nhấn <<<<Cất>>>> để lưu chứng từ vừa nhập

- Thực khai báo Nhà cung cấp tương tự

- Tích chọn thơng tin “Nhà cung cấp” khách hàng vừa khách hàng, vừa nhà cung cấp

Mỗi khách hàng, nhà cung cấp liên quan đến TK cơng nợ Vì vậy, thơng qua mã khách hàng, nhà cung cấp NSD xem báo cáo công nợ không liên quan đến TK công nợ mà liên quan đến TK công nợ khách hàng, nhà cung cấp Phần mềm tự động cộng gộp theo danh mục khách hàng, nhà cung cấp phát sinh, số dư TK để có sổ tổng hợp phát sinh, số dư TK công nợ theo đối tượng

(22)

Danh mục nhóm vật tư hàng hóa, dịch vụ cho phép NSD thiết lập VTHH, dịch vụ khác có tính chất, tiêu chí quản lý để phục vụ cho công tác quản lý VTHH doanh nghiệp Ví dụ: Cơng ty kinh doanh quần áo chia nhóm quần áo trẻ em, nhóm quần áo phụ nữ Siêu thị chia hàng thành nhóm thực phẩm tươi sống, nhóm hàng gia dụng… tùy vào đặc thù sản xuất kinh doanh doanh nghiệp

Để khai báo danh mục nhóm VTHH, NSD tiến hành sau: - Vào menu Danh mục\Nhóm vật tư, hàng hóa, dịch vụ

- Nhấn <<Thêm>> trên cơng cụ để thêm nhóm vật tư hàng hóa

- Khai báo thơng tin liên quan đến Nhóm vật tư, hàng hóa, dịch vụ sau nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập

Danh mục VTHH dùng để quản lý tình hình nhập, xuất, tồn VTHH Mỗi vật tư, hàng hóa mang mã riêng Việc đặt mã hiệu cho VTHH giống đặt mã hiệu cho đối tượng khách hàng, nhà cung cấp, NSD tự đặt cho thuận tiện dễ nhớ phù hợp với cơng tác quản lý vật tư, hàng hóa doanh nghiệp Thông thường doanh nghiệp hay lựa chọn cách đặt mã theo tên VTHH Trong trường hợp vật tư có nhiều loại khác NSD bổ sung thêm đặc trưng VTHH

Việc đặt mã cho vật tư, hàng hóa bảng mã vật tư, hàng hóa tương ứng với việc mở thẻ (sổ) chi tiết để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vật tư, hàng hóa, thành phẩm kế tốn thủ công

Để khai báo danh mục Vật tư hàng hóa, NSD tiến hành sau:

(23)

- NSD khai báo thông tin liên quan đến Vật tư hàng hóa sau nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập

5.1.4 Danh mục Đối tượng tập hợp chi phí

Đối tượng tập hợp chi phí phạm vi, giới hạn mà chi phí phát sinh tập hợp theo phạm vi, giới hạn Danh mục Đối tượng tập hợp chi phí thiết lập để tập hợp yếu tố chi phí theo đối tượng tính giá thành phát sinh chi phí liên quan trực tiếp đến đối tượng đó, chi phí chung tập hợp chung cuối kỳ phân bổ cho đối tượng tập hợp chi phí theo tiêu thức định

Để khai báo danh mục đối tượng tập hợp chi phí, NSD tiến hành sau: - Vào menu Danh mục\Đối tượng tập hợp chi phí

(24)

- Khai báo thông tin liên quan đến Đối tượng tập hợp chi phí sau nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập

- Đối tượng tập hợp chi phí phân xưởng, thành phẩm, quy trình sản xuất hay cơng đoạn phục vụ cho đơn vị tính giá thành theo phương pháp sản xuất liên tục - giản đơn; phương pháp hệ số-tỷ lệ, phương pháp tính giá thành phân bước 5.1.5 Danh mục loại Tài sản cố định

(25)

5.1.6 Danh mục Cơ cấu tổ chức

Danh mục Cơ cấu tổ chức cho phép NSD thiết lập danh sách toàn quản lý cấu chi nhánh, phòng ban, phận doanh Danh mục phịng ban khơng phục vụ cho cơng việc tính lương nhân viên mà cịn sử dụng cho cơng việc theo dõi tồn chi phí, TSCĐ, CCDC…theo phòng ban, đơn vị Để tiến hành khai báo danh mục Cơ cấu tổ chức, NSD tiến hành sau:

- Vào menu Danh mục\Cơ cấu tổ chức

(26)

nghiệp Với trường hợp kế toán chọn chức Sửa công cụ, muốn bổ sung, thay đổi thông tin doanh nghiệp:

+ Tab Thông tin chung cho phép khai báo thông tin doanh nghiệp

+ Tab Thông tin lên báo cáo, chứng từ cho phép khai báo thông tin đơn vị người ký hiển thị chứng từ báo cáo in ra:

(27)

+ Tab Thông tin chung cho phép khai báo thông tin chi nhánh => với thơng tin có ký hiệu (*) kế toán bắt buộc phải khai báo:

+ Tab Thông tin lên báo cáo, chứng từ cho phép khai báo thông tin đơn vị người ký hiển thị chứng từ báo cáo in

Khai báo cấu có cấp tổ chức là: Văn phịng/Trung tâm, Phịng ban, Phân xưởng, Nhóm/Tổ/Đội

+ Nhấn chức <<Thêm>> công cụ:

+ Nhập mã, tên phòng ban

(28)

5.1.7 Danh mục Nhân viên

Cho phép khai báo thông tin liên quan đến nhân viên doanh nghiệp phục vụ cho việc quản lý trả lương Để khai báo danh mục nhân viên, NSD tiến hành sau:

- Vào menu Danh mục\Đối tượng\Nhân viên

- Nhấn <<Thêm>> để tiến hành khai báo nhân viên - Nhập đầy đủ thông tin liên quan

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập

5.1.8 Danh mục Ngân hàng tài khoản ngân hàng

Danh mục ngân hàng dùng để khai báo thông tin ngân hàng mà doanh nghiệp mở nhằm phục vụ cho việc giao dịch với ngân hàng, toán với khách hàng, nhà cung cấp qua tài khoản tiền gửi ngân hàng

Danh mục tài khoản ngân hàng dùng để khai báo tài khoản ngân hàng để lấy thông tin tài khoản lên chứng từ giao dịch liên quan Nộp tiền vào tài khoản, Séc/ y nhiệm chi…

Để khai báo danh mục loại Tài khoản ngân hàng, NSD tiến hành sau: - Vào menu Danh mục\Tài khoản ngân hàng

(29)

- Khai báo thông tin liên quan đến Tài khoản ngân hàng sau nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập

5.2 Nhập số dư ban đầu

Sau khai báo xong danh mục khách hàng, nhà cung cấp, vật tư, hàng hóa, tài sản cố định,… NSD tiến hành nhập số dư ban đầu cho tài khoản Số dư dư Nợ dư Có, VND hay ngoại tệ

Việc nhập số dư thực sau khai báo xong danh mục ban đầu trước hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ

Hướng dẫn chung

- Để nhập số dư tài khoản, NSD vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu

- Tại hình nhập số dư ban đầu, NSD kích đúp chuột vào tài khoản cần nhập số dư, chọn tài khoản cần nhập, sau nhấn vào biểu tượng Nhập cơng cụ nhấn tổ hợp phím Ctrl+N

(30)

Đối với số tài khoản có nhiều tài khoản chi tiết 131, 331, 334, 141… doanh nghiệp theo dõi theo đối tượng; TK 112 số dư chi tiết theo tài khoản ngân hàng, quản lý số tồn VTHH theo kho; chi phí dở dang đầu kỳ ĐTTHCP, cơng trình, đơn đặt hàng, hợp đồng bán

 Nhập số dư ban đầu cho TK chi tiết theo đối tượng:

- Các tài khoản thuộc nhóm cần theo dõi theo đối tượng như: 131, 138, 141, 331, 334, 338… NSD kích chọn chi tiết theo đối tượng cụ thể khách hàng, nhà cung cấp nhân viên

- Khi nhập số dư ban đầu, tab Số dư tài khoản NSD kích đúp vào TK 131, 331…hoặc chọn tab Công nợ khách hàng, công nợ Nhà cung cấp, Cơng nợ nhân viên kích chuột vào chức Nhập số dư công cụ

(31)

tiết công nợ” để nhập số dư chi tiết hóa đơn NSD nhập từ Excel

Nhập số dư Tồn kho Vật tư, hàng hóa

- Số dư tồn kho vật tư, hàng hóa giúp kế tốn quản lý số lượng, giá trị tồn kho Vật tư, hàng hóa đầu kỳ

- NSD vào phần Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu, tab Tồn kho vật tư, hàng hoá, NSD chọn chức Nhập tồn kho công cụ Nhập khẩu từ excel theo mẫu ngầm định phần mềm (nếu có sẵn số liệu từ Excel)

- Với vật tư, hàng hóa áp dụng phương pháp tính giá xuất kho Bình quân cuối kỳ Bình quân tức thời

(32)

- Chọn kho phát sinh hàng tồn chọn vật tư hàng hố cịn tồn kho đầu kỳ - Nhập ngày nhập kho, số phiếu nhập, số lượng, đơn giá cho lần nhập kho phát sinh vật tư hàng hoá thơng tin khác (nếu có) như: số lơ, hạn sử dụng, nhập mã quy cách, số lượng theo đơn vị

- Sau khai báo xong tồn kho vật tư, hàng hoá, nhấn <<Cất>> Nhập số dư TK ngân hàng

-Vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu, tab Số dư tài khoản kích đúp vào tài khoản 112 tab Số dư tài khoản ngân hàng, chọn chức Nhập số dư công cụ

- Chọn loại tiền ngoại tệ có phát sinh số dư cần nhập

- Chọn tài khoản nhập số dư cho tài khoản ngân hàng có phát sinh số dư ban đầu

- Sau nhập xong, nhấn <<Cất>> Nhập Chi phí dở dang

(33)

- Nhập chi phí dở dang khoản mục chi phí, tương ứng với đối tượng tập hợp chi phí

- Trường hợp muốn nhập chi phí dở dang chi tiết theo yếu tố chi phí, kế tốn tích chọn vào thông tin Nhập chi tiết theo yếu tố chi phí:

(34)

Khai báo Tài sản cố định đầu kỳ

- Tại phân hệ Tài sản cố định, chọn chức Khai báo tài sản đầu kỳ bên tác nghiệp (hoặc vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Khai báo tài sản đầu kỳ)

(35)

Khai báo CCDC đầu kỳ phân hệ CCDC tương tự TSCĐ 6 Lưu trữ bảo quản sổ kế tốn máy vi tính. Mục đích

Kế tốn thường phải lập lưu, dự phòng theo dõi sổ kế tốn máy vi tính nhằm đảm bảo an tồn cho chứng từ, sổ sách, báo cáo trường hợp gặp cố bất thường xảy nhiều nguyên nhân khác Việc lập diễn định kỳ khơng định kỳ tùy thuộc vào thiết lập ban đầu NSD

Trong phần mềm kế toán, thao tác lưu tạo toàn chứng từ, sổ sách hoàn toàn giống so với gốc, làm giảm tối đa hậu có cố Các lưu nên <<Cất>> giữ vị trí an tồn như: ổ cứng, băng từ

Cách thực

- Trên giao diện phần mềm, vào menu Hệ thống\Tùy chọn\Sao lưu, NSD tùy chọn sử dụng thao tác

(36)

- Phương thức - Ghi nối tiếp: lưu liệu hệ thống ghi nối tiếp lên liệu lưu tên đặt theo tên liệu chọn NSD thao tác bước hình

- Phương thức - Ghi đè: lưu liệu hệ thống ghi đè lên file liệu lưu tên đặt theo tên liệu chọn NSD thao tác bước hình

- NSD nên tích chọn “Nén tệp liệu sau giao lưu” Câu hỏi tập

Câu 2.1: Công ty TNHH ABC (đây công ty ví dụ, khơng phải số liệu cụ thể công ty nào) bắt đầu sử dụng phần mềm MISA SME.NET 2019 từ ngày 01/01/2019 có thơng tin sau:

Ngày bắt đầu hạch toán: 01/01/2019 Tháng năm tài Tháng 01

Đồng tiền hạch toán VNĐ

(37)

Phương pháp tính giá xuất kho Bình qn cuối kỳ Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp khấu trừ

Giám đốc công ty Nguyễn Mạnh Hùng

Số đăng ký kinh doanh 0125256893

Chi cục thuế quản lý Chi cục thuế Cầu Giấy  Danh mục Tài khoản ngân hàng

STT Số tài khoản Tên ngân hàng

1 0540111197032 Ngân hàng BIDV

2 711A16175235 Ngân hàng Công thương Việt Nam  Danh mục Khách hàng

STT Mã KH Tên đơn vị Địa chỉ

1 TIENDAT Công ty TNHH Tiến Đạt 1756 Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội

2 TANHOA Cơng ty TNHH Tân Hịa 2689 Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội

3 TRAANH Công ty TNHH Trà Anh 7533 Cầu Giấy, Hà Nội PHUTHE Công ty TNHH Phú Thế 5211 Cầu Đuống, Hà Nội HOAANH Cơng ty Cổ phần Hịa Anh 1798 Ngọc Lâm, Long Biên,

Hà Nội

6 HUEHOA Công ty Cổ phần Huệ Hoa 1399 Lê Lai, Hà Nội HOANAM Công ty Cổ phần Hoa

Nam 831 Kim Ngưu, Hà Nội

8 THAILAN Công ty Cổ phần Thái Lan 599 Thanh Nhàn, Hà Nội  Danh mục Nhà cung cấp

STT Mã NCC Tên nhà cung cấp Địa chỉ

1 LANTAN Công ty TNHH Lan Tân 1633 Lê Lai, Ba Đình, Hà Nội

(38)

3 HONGHA Công ty TNHH Hồng Hà 9241 Nguyễn Văn Cừ, Hà Nội

4 HATHANH Công ty Cổ phần Hà Thành

7212 Trần Cung, Từ Liêm, Hà Nội

5 TANVAN Công ty Cổ phần Tân Văn 9556 Ngọc Hà, Ba Đình, Hà Nội

6 PHUTHAI Cơng ty Cổ phần Phú Thái 8935 Hồng Mai, Hà Nội NUOC Công ty nước Hà Nội 1256 Phạm Hùng, Hà Nội DIENLUC Công ty điện lực Hà Nội 3689 Xuân Thủy, Hà Nội  Danh mục Vật tư, thành phẩm

TT Mã VT, HH Tên VT, HH Tính chất

VT, HH VAT

Đơn vị Kho ngầm định TK kho KAKI 1,5 Vải kaki khổ

1,5m

Vật tư hàng

hóa 10 m 152 152

2 KAKI 1,4 Vải kaki khổ 1,4m

Vật tư hàng

hóa 10 m 152 152

3 LON_TRANG Vải lon trắng Vật tư hàng

hóa 10 m 152 152

4 LON_KE Vải lon kẻ Vật tư hàng

hóa 10 m 152 152

5 KHOA Khóa 20 cm Vật tư hàng

hóa 10 Cái 152 152

6 CUC Cúc hộp 500 Vật tư hàng

hóa 10 Hộp 152 152

7 CHI Chỉ khâu

500m

Vật tư hàng

hóa 10 Cuộn 152 152

8 QUAN_NAM Quần nam Thành phẩm 10 Cái 155 155

9 QUAN_NU Quần nữ Thành phẩm 10 Cái 155 155

10 SOMI_NAM Áo sơ mi nam Thành phẩm 10 Cái 155 155

11 SOMI_NU Áo sơ mi nữ Thành phẩm 10 Cái 155 155

 Danh mục Cơ cấu tổ chức

(39)

1 PGĐ Phòng Giám đốc Phòng ban

2 PKT Phòng Kế tốn Phịng ban

3 PHC Phịng Hành Phòng ban

4 PKD Phòng kinh doanh Phòng ban

5 PX1 Phân xưởng Phân xưởng

6 PX2 Phân xưởng Phân xưởng

 Danh mục Đối tượng tập hợp chi phí

STT Mã Đối tượng

tập hợp chi phí

Tên Đối tượng

tập hợp chi phí Tên thành phẩm

1 PX1 Phân xưởng Quần namQuần nữ

2 PX2 Phân xưởng Áo sơ mi nam

Áo sơ mi nữ  Danh mục Tài sản cố định

Mã

TSCĐ Tên TSCĐ

Phịng ban Ngày tính khấu hao Thời gian sử dụng (năm)

Nguyên giá HMLK

NX1 Nhà xưởng PX1 01/01/2014 15 450.000.000 150.000.000

NX2 Nhà xưởng PX2 01/01/2014 10 200.000.000 100.000.000

MM1 Máy may PX1 01/01/2017 30.000.000 20.000.000

MM2 Máy may PX2 01/01/2018 40.000.000 10.000.000

MM3 Máy may PX1 01/01/2018 40.000.000 10.000.000

MM4 Máy may PX2 01/01/2018 40.000.000 10.000.000

Tổng cộng 800.000.000 300.000.000

 Danh mục Nhân viên

STT Mã nhân

viên Họ tên Phòng ban Lương

Số người

phụ thuộc

1 NMHUNG Nguyễn Mạnh Hùng Giám đốc 25.000.000

2 TNPHUONG Tạ Nguyệt Phương P.Giám đốc 22.000.000

3 NVNAM Nguyễn Văn Nam Kinh doanh 10.000.000

4 LMDUYEN Lê Mỹ Duyên Kinh doanh 12.000.000

5 TDCHI Trần Đức Chi Phân xưởng 5.000.000

6 NVBINH Nguyễn Văn Bình Phân xưởng 6.000.000

7 PVMINH Phạm Văn Minh Kế toán 7.000.000

(40)

 Khai báo số dư đầu năm

Số hiệu Tài khoản Tên Tài khoản Đầu kỳ

Cấp Cấp Nợ Có

111 Tiền mặt 36.000.000

1111 Tiền Việt Nam 36.000.000

112 Tiền gửi NH 500.000.000

1121 Tiền Việt Nam 500.000.000

Chi tiết Tại Ngân hàng BIDV 100.000.000 Tại Ngân hàng Công thương 400.000.000 131 Phải thu khách hàng 145.000.000 Chi tiết Cơng ty TNHH Tân Hịa 60.000.000 Cơng ty Cổ phần Huệ Hoa 85.000.000

152 Nguyên liệu, vật liệu 404.500.000

154 154 Chi phí SXKD dở dang 57.500.000

211 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 650.000.000

2112 Máy móc, thiết bị 150.000.000

214 Hao mòn TSCĐ 300.000.000

2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 300.000.000

242 Chi phí trả trước (ngắn hạn) 60.800.000

331 Phải trả cho người bán 181.100.000

Chi tiết Công ty TNHH Hồng Hà 100.200.000

Công ty TNHH Hà Liên 80.900.000

3411 Các khoản vay (ngắn hạn) 320.000.000

333 Thuế khoản phải nộp NN

2.700.000

33311 Thuế GTGT đầu phải nộp 2.700.000

411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1.200.000.000

4111 Vốn đầu tư CSH 1.200.000.000

 Vật tư, hàng hóa tồn đầu kỳ

STT Mã VT, HH Tên VT, HH

Số hiệu TK Đơn vị Số

lượng Thành tiền

1 KAKI1.5 Vải kaki khổ 1,5 m 152 m 1.500 97.500.000

2 KAKI1.4 Vải Kaki khổ 1,4 m 152 m 1.000 60.000.000

3 LON_TRANG Vải lon trắng 152 m 3.600 108.000.000

4 LON_KE Vải lon kẻ 152 m 3.500 122.500.000

5 KHOA Khóa 20 cm 152 Cái 500 1.500.000

6 CUC Cúc hộp 500 152 Hộp 20 5.000.000

7 CHI Chỉ khâu 500m 152 Cuộn 500 10.000.000

Cộng 404.500.000

(41)

Tên Đối tượng tập hợp chi phí Giá trị

Phân xưởng 27.500.000

Phân xưởng 30.000.000

Cộng 57.500.000

 Yêu cầu:

1 Tạo sở liệu cho Công ty ABC theo thông tin có

2 Khai báo danh mục khách hàng, nhà cung cấp, vật tư hàng hóa, đối tượng tập hợp chi phí, nhân viên, cấu tổ chức

3 Nhập số dư ban đầu

Yêu cầu đánh giá - Tạo sở liệu cho công ty

(42)

BÀI 2 KẾ TOÁN QUỸ Mã bài: MĐ 22-02 Giới thiệu:

Trong 1, nắm công việc tạo sở liệu khai báo danh mục, việc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến phân hệ tiền mặt xử lý nào? Bài học giúp giải vấn đề

Mục tiêu:

- Trình bày ngun tắc hạch tốn;

- Trình bày mơ hình hoạt động thu, chi tiền mặt;

- Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán quỹ phần mềm kế toán;

- Nghiêm túc, cẩn thận, xác q trình thực hành nghiệp vụ Nội dung:

1 Nguyên tắc hạch toán kế toán quỹ

Doanh nghiệp phải sử dụng thống đơn vị tiền tệ đồng Việt Nam Muốn sử dụng đồng tiền ngoại tệ để ghi sổ phải <<Đồng ý>> văn Bộ Tài

Nếu sử dụng ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ

Hạch tốn vàng, bạc, kim khí q, đá q TK tiền mặt phải tính tiền theo giá thực tế thời điểm phát sinh, phải theo dõi chi tiết số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất loại không áp dụng cho doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý

(43)

2 Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền mặt 2.1 Thu tiền mặt

(44)

3 Thực hành phần mềm kế toán

3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế tốn

(45)

3.2.2 Các chứng từ đầu vào liên quan

- Các chứng từ gốc liên quan đến việc thu chi tiền mặt: Phiếu thu, Phiếu chi, Bảng kiểm kê quỹ, Giấy đề nghị tạm ứng

- Các chứng từ gốc liên quan đến việc tốn: Hóa đơn bán hàng, Phiếu nhập

3.2.3 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán

Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu tiền/chi tiền kế toán tiền mặt cần phải viết phiếu thu/phiếu chi, đồng thời hạch toán bút toán liên quan lên sổ kế toán tiền mặt Để kế tốn tiền mặt thực cơng việc này, phần mềm MISA SME.NET 2019 hỗ trợ kế toán lập Phiếu thu/Phiếu chi tự động lên sổ sách, báo cáo có liên quan

Bên cạnh đó, phần mềm hỗ trợ cơng tác thu/chi, kiểm sốt tiền quỹ thủ quỹ, thơng qua việc tự động lấy phiếu thu/chi kế toán lập sang sổ sách, báo cáo liên quan thủ quỹ

 Với vai trị kế tốn tiền mặt - Bước 1: Chọn đến phân hệ Quỹ

- Bước 2: Chọn loại chứng từ cần lập: Phiếu thu Phiếu chi

(46)

- Lý thu/chi: Mô tả nội dung nghiệp vụ phát sinh

- Ngày chứng từ: Là ngày phát sinh chứng từ, ngày phải nằm năm làm việc thời lớn ngày khóa sổ kế toán kỳ kế toán trước

- Ngày hạch toán: Là ngày ghi sổ chứng từ => thông thường, ngày hạch toán trùng với ngày chứng từ

- Số chứng từ: Do NSD tự đặt, thông thường số chứng từ thường gắn với loại chứng từ (Ví dụ: Phiếu thu - PT000…, Phiếu chi - PC000…) Trong phần mềm số chứng từ thường đánh tăng dần vào số chứng từ đặt Tuy nhiên, NSD sửa lại số chứng từ chứng từ hạch toán muốn

 Với vai trò thủ quỹ

- Bước 1: Chọn đến phân hệ Thủ quỹ

- Bước 2: Sau thủ quỹ thực thu, chi tiền tiến hành ghi sổ chứng từ thu/chi tiền mặt Phần mềm cho phép thủ quỹ xem Sổ quỹ để quản lý số tồn quỹ sổ sách đối chiếu với số tồn thực tế

3.2.4 Một số nghiệp vụ cụ thể

 Nghiệp vụ 1: Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt

(47)

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Quỹ, chọn chức Thu tiền (hoặc tab Thu, chi tiền chọn chức Thêm\Thu tiền, hoặc dùng phím tắt Ctrl+N), sau nhập thông tin chi tiết:

- Đối tượng: Chọn nhân viên Nguyễn Thị Lan => sau đó, phần mềm tự động hiển thị mục tên nhân viên tên người nộp

- Lý nộp: Chọn lý “Rút tiền gửi nộp quỹ” từ danh sách Với trường hợp lý nộp không giống danh sách, NSD chọn “Thu khác”, sau nhập nội dung chi tiết mục bên cạnh

- Ngày chứng từ: 05/01/2019 - Chọn loại tiền hạch tốn: VND

- Nợ 1111/Có TK 1121 (Phần mềm tự mặc định) - Số tiền: 50.000.000 VND

- TK Ngân Hàng: Chọn chi tiết TK ngân hàng BIDV - Nhấn <<Cất>> để lưu phiếu thu vừa nhập

 Nghiệp vụ 2: Thu hồi khoản đầu tư

(48)

NSD tiến hành nhập liệu nghiệp vụ bán cổ phiếu sau => Tại phân hệ Quỹ, chọn chức Thu tiền (hoặc tab Thu, chi tiền chọn chức năng Thêm\Thu tiền), sau nhập thơng tin chi tiết:

- Lý nộp: Chọn lý nộp “Thu khác” nhập nội dung chi tiết mục bên cạnh

- Ngày chứng từ: 13/01/2019 - Chọn loại tiền hạch toán: VND

- TK Nợ: TK 1111 (Phần mềm tự mặc định)/TK Có: chọn TK 1211 nhập số tiền tương ứng 190.000.000 VND

- Vì có phát sinh lỗ, thêm dịng nhập vào phần diễn giải: Lỗ phát sinh nhập Nợ TK 635/Có TK 1211 nhập số tiền tương ứng 10.000.000 VND

- TK Ngân Hàng: Chọn chi tiết TK ngân hàng phát sinh nghiệp vụ bán cổ phiếu Nhấn <<Cất>> để lưu phiếu thu vừa nhập

 Nghiệp vụ 3: Thu hồi khoản phải thu

- Đối với khoản phải thu từ công nợ khách hàng => xem chi tiết hướng dẫn Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu

(49)

Ví dụ: (Giả sử ngày 12/01/2019 Trần Đức Chi tạm ứng 4.000.000 VND để đi cơng tác) Ngày 16/01/2019 Trần Đức Chi tốn khoản tạm ứng, số tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp 2.500.000 VND Số thừa 1.500.000 VND, Trần Đức Chi nộp hoàn ứng tiền mặt

NSD tiến hành nhập liệu nghiệp vụ sau:

 Hạch toán nghiệp vụ tốn tạm ứng nhân viên sau cơng tác phân hệ Tổng hợp:

- Tại phân hệ Tổng hợp, chọn chức Chứng từ toán tạm ứng (hoặc tab Chứng từ nghiệp vụ khác chọn chức Thêm\Chứng từ toán tạm ứng), sau nhập thơng tin chi tiết:

- Diễn giải: Nhập “Thanh toán tiền tạm ứng” - Ngày chứng từ: 16/01/2019

- Chọn loại tiền hạch tốn: VND

- Nợ TK 6427/Có TK 141, số tiền 2.500.000 VND - Tại cột Đối tượng có: chọn nhân viên Trần Đức Chi - Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập

(50)

- Tại phân hệ Quỹ, chọn chức Thu tiền (hoặc tab Thu, chi tiền chọn chức Thêm\Thu tiền), sau nhập thơng tin chi tiết:

- Đối tượng: Chọn nhân viên Trần Đức Chi => sau đó, phần mềm tự động hiển thị mục tên nhân, tên người nộp cột Đối tượng

- Lý nộp: Chọn lý “Thu hoàn ứng”, hệ thống tự động hiển thị nội dung chi tiết mục bên cạnh

- Nợ 1111/Có TK 141 (Phần mềm tự mặc định) - Số tiền 1.500.000 VND

- Nhấn <<Cất>> để lưu phiếu thu vừa nhập

 Nghiệp vụ 4: Đối với doanh thu từ hoạt động bán hàng => xem chi tiết nghiệp vụ - Bán hàng thu tiền thuộc Bài Kế toán bán hàng công nợ phải thu Đối với thu nhập khác từ lý, nhượng bán TSCĐ => xem chi tiết nghiệp vụ thuộc Bài Tài sản cố định

 Nghiệp vụ 5: Gửi tiền mặt vào ngân hàng

(51)

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Quỹ, chọn chức Chi tiền (hoặc tab Thu, chi tiền chọn chức Thêm\Chi tiền, hoặc nhấn phím tắt Ctrl + I), sau nhập thơng tin chi tiết:

- Đối tượng: Chọn nhân viên Nguyễn Văn Bình => sau đó, phần mềm tự động hiển thị mục tên nhân viên tên người nhận

- Lý chi: Chọn lý “Gửi tiền vào ngân hàng” từ danh sách Với trường hợp lý chi không giống danh sách, NSD chọn “Chi khác”, sau nhập nội dung chi tiết mục bên cạnh

- Nợ 1121/Có TK 1111 (Phần mềm tự mặc định) - Số tiền: 10.000.000 VND

- TK Ngân Hàng: Chọn chi tiết TK ngân hàng BIDV - Nhấn <<Cất>>> để lưu phiếu chi vừa nhập

 Nghiệp vụ 6: Mua vật tư, dụng cụ, hàng hoá  xem chi tiết nghiệp vụ - Kế toán mua hàng, thuộc Bài Kế toán mua hàng cơng nợ phải trả

(52)

Ví dụ: Ngày 30/01/2019: Thanh toán tiền điện tháng cho công ty Điện lực, số tiền chưa thuế 3.000.000 VND (Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp 2.000.000 VND, tính vào chi phí bán hàng 1.000.000 VND) Thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0012745, ký hiệu AB/15T

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Quỹ, chọn chức Chi tiền (hoặc tab Thu, chi tiền chọn chức Thêm\Chi tiền), sau đó nhập thơng tin chi tiết:

- Đối tượng: Chọn đối tượng Cơng ty Điện lực => sau đó, phần mềm tự động hiển thị mục tên đối tượng cột Đối tượng

- Lý chi: Chọn lý “Chi khác”, hệ thống tự động hiển thị nội dung chi tiết mục bên cạnh

- Nợ TK 6427/Có TK 1111 nhập số tiền tương ứng 2.000.000 VND

(53)

- Ở phần Thuế, nhập mức thuế suất: 10% phần mềm tự động tính giá tính thuế NSD nhập thơng tin hóa đơn như: ký hiệu hóa đơn AB/15T, số 0012745 Nhóm hàng hóa dịch vụ:

- Nhấn <<Cất>> để lưu phiếu chi vừa nhập

 Nghiệp vụ 8: Đối với nghiệp vụ mua TSCĐ toán tiền mặt => xem chi tiết nghiệp vụ 2, thuộc Tài sản cố định

3.2.5 Xem in báo cáo

Sau cập nhật chứng từ liên quan đến tiền mặt quỹ, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo tiền mặt quỹ

Báo cáo phần mềm MISA SME.NET 2019 gồm có loại báo cáo động báo cáo cáo tĩnh Báo cáo tĩnh view xem theo mẫu sẵn có Mẫu báo cáo động ngồi cột nhìn thấy báo cáo NSD sửa mẫu bổ sung, sửa đổi, loại bỏ cột không cần báo cáo, lọc xem theo nhiều tiêu chí khác nhau, mang lại nhiều tiện ích vượt trội, hỗ trợ kế toán cung cấp số liệu nhanh chóng tiện dụng

 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

(54)

- Nhấn Chọn tham số , sau khai báo tham số báo cáo như: tài khoản in, loại tiền, khoảng thời gian:

- Xem báo cáo:

- In báo cáo tiền mặt quỹ:

+Tại giao diện báo cáo cần in, chọn chức In, xuất hộp thoại Tuỳ chỉnh in:

(55)

+ Nhấn <<Đồng ý>> để thực chức in

(56)

+ Nhấn <<OK>> để hoàn tất việc in báo cáo Câu hỏi tập Câu 2.1:

Tại Cơng ty TNHH ABC có phát sinh nghiệp vụ kế toán liên quan đến tiền mặt sau:

1 Ngày 15/01/2019, chi tiền tạm ứng cơng tác phí cho nhân viên Nguyễn Văn Nam, số tiền: 1.500.000 VND

2 Ngày 19/01/2019, chi tiếp khách nhà hàng Sunflower số tiền 2.100.000 VND

3 Ngày 24/01/2019, Phạm Văn Minh toán tiền điện tháng 01/2019 (tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp), Số tiền chưa thuế 1.500.000 VND (VAT 10%) Hóa đơn tiền điện mẫu số 01GTKT2/001 số 0051245, ký hiệu AA/15P, ngày 22/01/2019

4 Ngày 25/01/2019, thu nợ công ty cổ phần Huệ Hoa, số tiền: 15.486.250 VND

(57)

6 Ngày 27/01/2019, Nguyễn Thị Lan chi mua văn phịng phẩm (tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp), Số tiền chưa thuế 2.000.000 VND (VAT 10%) Hóa đơn mẫu số 01GTKT3/001 số 0021689, ký hiệu AA/15P, ngày 27/01/2019  Yêu cầu:

1 Sử dụng thông tin khai báo danh mục tập thực hành khai báo thêm danh mục (nếu cần)

2 Hạch toán nghiệp phát sinh vào phần mềm In Sổ quỹ tiền mặt; Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

Yêu cầu đánh giá

(58)

BÀI 3

KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Mã bài: MĐ 22-03

Giới thiệu:

Trong 2, tìm hiểu cách hạch tốn thực hành nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt phân hệ Quỹ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng xử lý nào? Bài học giúp giải vấn đề

Mục tiêu:

- Trình bày nguyên tắc hạch tốn;

- Trình bày mơ hình hoạt động thu, chi tiền gửi ngân hàng; - Kỹ thực hành phần mềm kế toán;

- Nghiêm túc, cẩn thận, xác q trình thực hành nghiệp vụ Nội dung chính:

(59)

2.2 Chi tiền gửi

3 Thực hành phần mềm kế tốn

3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế toán Tương tự tiền mặt quỹ

(60)

Các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh tiền gửi ngân hàng bao gồm: Giấy báo Có; Giấy báo Nợ; Bản kê ngân hàng; Ủy nhiệm thu; Ủy nhiệm chi; Séc chuyển khoản;…

Để hạch toán nghiệp vụ liên quan đến phân hệ Ngân hàng trong phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019, NSD thực sau:

 Nghiệp 1: Thu hồi khoản đầu tư tài

Ví dụ: Ngày 14/01/2019, kế tốn nhận giấy báo Có ngân hàng về khoản đầu tư tài thu hồi từ Cơng ty TNHH Hoàng Cầu với số tiền là 121.857.000 VND Lãi thu từ đầu tư 20.157.000 VND

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Ngân hàng, chọn chức Thu tiền (hoặc tab Thu, chi tiền chọn chức Thêm\Thu tiền), sau nhập thông tin chi tiết:

- Đối tượng: Chọn đối tượng cơng ty Hồng Cầu => sau đó, phần mềm tự động hiển thị mục tên đối tượng

- Nộp vào TK: Chọn TK ngân hàng BIDV

(61)

Nợ TK 1121/Có TK 222 nhập số tiền 121.857.000 VND Nợ TK 1121/Có TK 515 nhập số tiền 20.157.000 VND - Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập

 Nghiệp vụ 2: Vay nợ dài hạn

Ví dụ: Ngày 23/01/2019, kế tốn nhận giấy báo Có ngân hàng về khoản vay dài hạn từ Công ty TNHH Bảo Oanh với số tiền vay 750.000.000 VND

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Ngân hàng, chọn chức Thu tiền (hoặc tab Thu, chi tiền chọn chức Thêm\Thu tiền), sau nhập thông tin chi tiết:

- Đối tượng: Chọn đối tượng cơng ty Bảo Oanh => sau đó, phần mềm tự động hiển thị mục tên đối tượng cột Đối tượng

- Nộp vào TK: Chọn TK ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

- Lý thu: Chọn lý “Vay nợ” nhập nội dung chi tiết mục bên cạnh - Ngày chứng từ: 23/01/2019

- Chọn loại tiền hạch toán: VND

(62)

- Số tiền: 750.000.000 VND

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập  Nghiệp vụ 3: Chi phí phát sinh tiền

Ví dụ: Ngày 30/01/2019 toán tiền nước tháng 1/2019 cho phân xưởng sản xuất y nhiệm chi ngân hàng BIDV cho công ty nước Hà Nội số tiền chưa thuế 5.000.000 VND, VAT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT/001, số 1234567 ký hiệu AA/15T

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Ngân hàng, chọn chức Chi tiền (hoặc tab Thu, chi tiền chọn chức Thêm\Chi tiền), sau nhập thông tin chi tiết:

- Phương thức toán: Chọn phương thức lập Uỷ nhiệm chi

- Đối tượng: Chọn đối tượng Công ty nước Hà Nội => sau đó, phần mềm tự động hiển thị mục tên đối tượng cột Đối tượng

- Nội dung TT: Chọn lý “Chi khác”, hệ thống tự động hiển thị nội dung chi tiết mục bên cạnh

- Nợ TK 6277/Có TK 1121 nhập số tiền tương ứng 5.000.000 VND

(63)

- Ở phần Thuế, nhập mức thuế suất: 10% phần mềm tự động tính giá tính thuế NSD nhập thơng tin hóa đơn như: ký hiệu hóa đơn AA/15T, số 1234567 Nhóm hàng hóa dịch vụ:

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập 3.2.4 Đối chiều với ngân hàng

Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 cho phép NSD đối chiếu số dư ngân hàng với sổ kế toán doanh nghiệp để kịp thời phát chênh lệch tìm nguyên nhân chênh lệch Nguyên nhân sai lệch do: Có phát sinh kế toán ghi sổ ngân hàng chưa thực ngược lại ngân hàng thực kế toán chưa ghi chép Việc đối chiếu nhằm đảm bảo số liệu gửi vào, rút tồn cuối kỳ sổ kế toán doanh nghiệp khớp số liệu ngân hàng quản lý

Để thực việc đối chiếu, NSD tiến hành sau:

- Tại phân hệ Ngân hàng, NSD chọn tab Đối chiếu ngân hàng - Chọn tài khoản ngân hàng cần đối chiếu

(64)

- Tích chọn chứng từ thu chi tiền gửi với giao dịch sổ phụ ngân hàng

- Nhập số dư cuối kỳ sổ ngân hàng (Số dư ngày đối chiếu)

- Căn vào Số dư đầu kỳ ngày, chứng từ thu chi đối chiếu, phần mềm tính số Số dư cuối kỳ sau đối chiếu

- Khi Chênh lệch = (So Số dư cuối kỳ sau đối chiếu Số dư cuối kỳ sổ ngân hàng), nhấn nút <<Xác nhận đối chiếu>> để hoàn tất việc đối chiếu

3.2.6 Xem in báo cáo

Sau cập nhật chứng từ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo tiền gửi ngân hàng

 Sổ tiền gửi ngân hàng:

- Tại phân hệ Ngân hàng, chọn tab Báo cáo phân tích (hoặc vào Báo cáo\Ngân hàng chọn báo cáo cần xem), sau nhấn <<Chọn tham số>>

(65)

- Xem báo cáo:

Câu hỏi tập

Câu 4.1: Tại Cơng ty TNHH ABC có phát sinh nghiệp vụ kế toán liên quan đến tiền gửi sau:

1 Ngày 08/01/2019, cơng ty TNHH Tân Hịa tốn nợ kỳ trước, số tiền: 60.510.000 VND theo giấy báo Có ngân hàng Cơng thương

2 Ngày 12/01/2019, chuyển tiền nộp thuế GTGT tháng 12/2019 y nhiệm chi, số tiền: 12.834.091 theo giấy báo Nợ Ngân hàng BIDV

(66)

4 Ngày 25/01/2019, chuyển tiền gửi ngân hàng Công thương trả tiền vay ngắn hạn Vietcombank, số tiền: 60.000.000 VND (đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng)

5 Ngày 29/01/2019, chuyển tiền gửi ngân hàng Công thương sang ngân hàng BIDV, số tiền: 12.000.000 VND (Đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng Công thương, chưa nhận giấy báo Có ngân hàng BIDV)

 Yêu cầu:

1 Sử dụng thông tin khai báo danh mục tập thực hành 2 Hạch toán nghiệp phát sinh vào phần mềm

3 In Sổ tiền gửi ngân hàng

(67)

BÀI 4

KẾ TOÁN MUA HÀNG Mã bài: MĐ 22-04 Giới thiệu:

Trong doanh nghiệp sản xuất hay doanh nghiệp thương mại khơng thể thiếu nghiệp vụ liên quan đến kế tốn mua hàng nợ phải trả Vậy việc hạch toán thực nghiệp vụ phần mềm kế toán nào?

Mục tiêu:

- Trình bày mơ hình hoạt động mua hàng;

- Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán mua hàng phần mềm kế tốn;

- Nghiêm túc, cẩn thận, xác trình thực hành nghiệp vụ Nội dung chính:

1 Ngun tắc hạch tốn kế tốn mua hàng

Giá gốc hàng hóa mua vào tính theo nguồn nhập phải theo dõi, phản ánh riêng biệt trị giá mua chi phí thu mua hàng hóa

Chi phí thu mua hàng hóa kỳ tính cho hàng hóa tiêu thụ kỳ hàng hóa tồn kho cuối kỳ Việc lựa chọn tiêu thức phân bổ chi phí thu mua hàng hóa tùy thuộc tình hình cụ thể doanh nghiệp phải thực theo nguyên tắc quán

Kế tốn chi tiết hàng hóa phải thực theo kho, loại, nhóm hàng hóa

(68)

3 Thực hành phần mềm kế tốn 3.1 Quy trình xử lý phần mềm

(69)

3.3 Hướng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan

Các chứng từ dùng cho việc hạch tốn mua hàng bao gồm: - Hóa đơn GTGT nhà cung cấp lập

- Bảng kê mua hàng nhân viên lập - Phiếu nhập kho

- Các chứng từ phản ánh tốn cơng nợ 3.3.2 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 3.3.2.1 Kế toán mua hàng

Khi phát sinh yêu cầu cần mua hàng, doanh nghiệp vị thực đặt hàng nhà cung cấp cách lập Đơn mua hàng gửi đến nhà cung cấp Đơn mua hàng lập in phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 Đồng thời, NSD dễ dàng quản lý danh sách Đơn mua hàng lập

(70)

Ví dụ: Ngày 05/01/2019, đặt hàng công ty Hà Thành: 10 điện thoại NOKIA N7 với đơn giá chưa thuế 4.200.000 VND 15 điện thoại SAMSUNG D9 giá chưa thuế 4.000.000 VND, thuế GTGT 10%

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Mua hàng, chọn chức Đơn mua hàng (hoặc tab Đơn mua hàng chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết:

- Nhà cung cấp: Chọn mã nhà cung cấp tương ứng với công ty Hà Thành, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan

- Diễn giải: Đặt mua hàng - Ngày đặt hàng: 05/01/2019

- Chọn mã hàng tương ứng với điện thoại NOKIA N7 SAMSUNG D9, phần mềm tự động hiển thị thông tin tương ứng

- NSD nhập số lượng đơn giá tương ứng - Nhấn <<Cất>> để lưu đơn mua hàng vừa nhập Nghiệp vụ 1: Mua hàng không qua kho

(71)

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Mua hàng, chọn chức Chứng từ mua hàng hoá (hoặc tab Mua hàng hoá, dịch vụ chọn chức Thêm\Chứng từ mua hàng hố), sau khai báo thơng tin chi tiết:

- Lựa chọn loại chứng từ mua hàng “Mua hàng nước không qua kho” - Lựa chọn phương thức toán “Chưa toán”

- Nhà cung cấp: Chọn mã nhà cung cấp tương ứng với công ty Hồng Hà, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan

- Tab Hàng tiền: Chọn mã hàng tương ứng Chỉ, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan Nhập số lượng: 10 đơn giá: 50.000 VND

(72)

- Tab Thống kê: chọn đối tượng tập hợp chi phí tương ứng với Phân xưởng - Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ mua hàng vừa nhập

 Nghiệp vụ 2: Mua hàng nhập kho

Ví dụ: Ngày 16/01/2019 mua hàng công ty Hà Thành theo đơn đặt hàng ngày 05/01/2019: 10 điện thoại NOKIA N7 với đơn giá chưa thuế 4.200.000 VND 15 điện thoại SAMSUNG D9 giá chưa thuế 4.000.000 VND VAT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001 số 0067850, ký hiệu hóa đơn AA/15T Thanh tốn tiền mặt

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Mua hàng, chọn chức Chứng từ mua hàng hoá (hoặc tab Mua hàng hoá, dịch vụ chọn chức Thêm\Chứng từ mua hàng hố), sau khai báo thông tin chi tiết:

(73)

- Sau chọn xong đơn mua hàng, hệ thống tự động lấy thông tin sang chứng từ mua hàng:

- Ngày chứng từ: 12/01/2019

- Trường hợp hàng kèm hố đơn, NSD tích chọn thơng tin Nhận kèm hố đơn, sau khai báo thơng tin hố đơn tab Hố đơn như: mẫu số 01GTKT3/001 số 0067850, ký hiệu hóa đơn AA/15T

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ mua hàng vừa nhập

(74)

Ví dụ: Trường hợp ví dụ nghiệp vụ phát sinh thêm chi phí vận chuyển là 2.200.000 VND (VAT 10%), theo hóa đơn GTGT mẫu số 01/GTKT3/001, ký hiệu AA/15P, số 0012345 Đã tốn cho cơng ty Hà Thành tiền mặt. Giả sử công ty phân bổ chi chi phí mua hàng theo số lượng

NSD tiến hành nhập liệu theo bước sau:

- Lập chứng từ hạch tốn chi phí vận chuyển cơng ty Hà Thành => Tại phân hệ Mua hàng, chọn chức Chứng từ mua dịch vụ (hoặc tab Mua hàng hoá, dịch vụ chọn chức Thêm\Chứng từ mua dịch vụ), sau khai báo thơng tin chi tiết:

+ Lựa chọn phương thức toán “Thanh toán ngay\Tiền mặt” + Do chứng từ mua dịch vụ hạch tốn chi phí mua hàng, nên NSD tích chọn “Là chi phí mua hàng”

+ Nhà cung cấp: Chọn mã nhà cung cấp tương ứng với công ty Hà Thành, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan

(75)

+ Tab Hàng tiền: Chọn mã dịch vụ khai báo danh mục vật tư, hàng hoá, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan Nhập đơn giá: 2.000.000 VND

+ Tab Hoá đơn: Khai báo thơng tin hố đơn như: mẫu số 01GTKT3/001 số 0067850, ký hiệu hóa đơn AA/15T

+ Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ mua dịch vụ vừa lập

- Phân bổ chi phí mua hàng vào chứng từ mua hàng hoá => Mở chứng từ mua hàng hoá, dịch vụ lập nghiệp vụ Nhấn <<Sửa>>, sau thực theo hướng dẫn sau:

+ Trên tab Chi phí, nhấn Chọn :

(76)

- Nhấn <<Đồng ý>> , thông tin phân bổ tự động lấy chứng từ mua hàng:

- Nhấn <<Cất>> để lưu thơng tin chi phí mua hàng vừa khai báo bổ sung chứng từ mua hàng hoá, dịch vụ

 Nghiệp vụ 3: Mua hàng hóa nhập khẩu, chịu thuế TTĐB

Ví dụ: Ngày 20/01/2019, nhập hàng cơng ty FUJI (chưa tốn tiền): 4000 lit Bia, Đơn giá chưa thuế: USD/lit Thuế nhập khẩu: 30%, thuế TTĐB: 45%, thuế GTGT: 10% theo tờ khai hải quan số 4590 ngày 20/01/2019. Tỷ giá giao dịch thị trường ngoại tệ liên ngân hàng ngày 20/01/2019 là 20.700 VND/USD (Doanh nghiệp chưa nộp thuế xuất khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT theo tờ khai hải quan Giá hải quan áp để tính thuế với giá của hàng hóa doanh nghiệp khai tờ khai hải quan)

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Mua hàng, chọn chức Chứng từ mua hàng hoá (hoặc tab Mua hàng hoá, dịch vụ chọn chức Thêm\Chứng từ mua hàng hố), sau khai báo thơng tin chi tiết:

(77)

- Nhà cung cấp: Chọn mã nhà cung cấp tương ứng với công ty FUJI, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan

- Chọn loại tiền hạch toán: USD nhập tỷ giá 20.700 VND

- Tab Hàng tiền: Chọn mã hàng tương ứng Bia, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan Nhập số lượng: 4.000 đơn giá: USD => phần mềm tự động tính thành tiền tiền quy đổi

- Tab Thuế: nhập thông tin thuế gồm:

+ Nhập % thuế NK: 30%, phần mềm tự tính số tiền thuế tương ứng + Nhập % thuế TTĐB: 45%, phần mềm tự tính số tiền thuế tương ứng + Nhập % thuế GTGT: 10%, phần mềm tự tính số tiền thuế tương ứng => đồng thời

(78)

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ mua hàng vừa nhập  Nghiệp vụ 4: Lập chứng từ hàng mua trả lại, giảm giá

Ví dụ: Ngày 17/01/2019 trả lại 01 điện thoại Nokia N7 có hư hỏng nặng mua ngày 16/01/2019 cơng ty Hà Thành, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001 số 0000003, ký hiệu hóa đơn AB/15T ngày 17/01/2019

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Mua hàng, chọn chức Trả lại hàng mua (hoặc tab Trả lại hàng mua chọn chức Thêm), sau khai báo thông tin chi tiết:

- Lựa chọn phương thức giảm trừ cho chứng từ trả lại hàng “Thu tiền mặt” - Tích chọn Trả lại hàng kho:

(79)

- Nhấn <<Đồng ý>> , thông tin hàng bị trả lại tự động lấy lên chứng từ trả lại hàng mua:

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ trả lại hàng mua vừa lập

- Chọn chức Cấp số hoá đơn cơng cụ:

(80)

3.3.2.2 Kế tốn cơng nợ phải trả

Đối với nghiệp vụ trả tiền cho nhà cung cấp, NSD thực phân hệ Quỹ, Ngân hàng Mua hàng Tuy nhiên, để thuận tiện cho công tác theo dõi, quản lý chi tiết cơng nợ theo hóa đơn NSD nên hạch toán nghiệp vụ mục Trả tiền nhà cung cấp, phân hệ Mua hàng

Nghiệp vụ 1: Thanh tốn nợ phải trả.

Ví dụ: Ngày 26/01/2019 tốn nợ cơng ty Hồng Hà cho hàng mua ngày 12/01/2019 séc chuyển khoản Ngân hàng BIDV

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Mua hàng, chọn chức Trả tiền nhà cung cấp (hoặc vào Nghiệp vụ\Mua hàng\Trả tiền nhà cung cấp), sau khai báo thông tin chi tiết:

- Phương thức toán: Chọn Séc chuyển khoản - Chọn loại tiền toán: VND

- Nhà cung cấp: Chọn nhà cung cấp công ty Hồng Hà - Ngày trả tiền: 26/01/2019

- Nhấn Lấy liệu , hệ thống tự động liệt kê chứng từ mua hàng chưa tốn cơng ty Hồng Hà tab Chứng từ công nợ

(81)

- Nhấn Trả tiền , hệ thống tự động sinh chứng từ Séc chuyển khoản trả tiền nhà cung cấp:

- Tài khoản chi: Chọn tài khoản Ngân hàng BIDV

- Tài khoản nhận: Nhập tài khoản nhà cung cấp MB Bank - Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ trả tiền nhà cung cấp vừa lập

Câu 4.1: Tại Cơng ty TNHH ABC có phát sinh nghiệp vụ kế toán liên quan đến hoạt động mua hàng sau:

1 Ngày 03/01/2019, mua hàng Công ty TNHH Hồng Hà (VAT: 10%; chưa toán tiền)

 Tivi LG 21 inches SL: 10, ĐGCT: 2.700.000 (VND/chiếc)  Tivi LG 29 inches SL: 08, ĐGCT: 8.990.000 (VND/chiếc) Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0012745, ký hiệu AB/15P, ngày hóa đơn 02/01/2019

2 Ngày 07/01/2019, trả lại hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà  Tivi LG 21 inches SL: 02

Theo hóa GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000001, ký hiệu AB/15T

(82)

 Điện thoại NOKIA N6 SL: 20, ĐGCT: 4.100.000 (VND/chiếc)  Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15, ĐGCT: 3.910.000 (VND/chiếc) Theo hóa đơn GTGT 01GTKT3/001, số 0052346, ký hiệu AC/15E ngày 03/01/2019

4 Ngày 15/01/2019, mua hàng Công ty TNHH Lan Tân, VAT: 10%; chưa tốn tiền

 Điều hịa nhiệt độ SHIMAZU 12000BTU ; SL: 08; ĐGCT: 9.900.000 (VND/chiếc)

 Điều hòa nhiệt độ SHIMAZU 24000BTU; SL: 04; ĐGCT: 14.000.000 (VND/chiếc)

Theo hóa đơn GTGT 01GTKT3/001, số 0025857, ký hiệu AF/15P, ngày 15/01/2019

Tổng phí vận chuyển: 990.000 VND (Đã bao gồm 10% thuế GTGT) phân bổ phí vận chuyển theo số lượng

5 Ngày 24/01/2019, nhập 02 máy vi tính Compaq Cơng ty FUJI, Đơn giá chưa thuế: 500 (USD/chiếc), tỷ giá 20.000 VND/USD chưa toán tiền hàng Thuế nhập khẩu: 30%; Thuế GTGT: 10%; Tờ khai hải quan số 2567, chưa tốn tiền

6 Ngày 25/01/2019, mua hàng Cơng ty Cổ phần Phú Thái, tiền hàng chưa toán gồm:

 Tivi LG 19 inches SL: 10, ĐGCT: 2.400.000 (VND/chiếc)  Tivi LG 21 inches SL: 02, ĐGCT: 2.800.000 (VND/chiếc) VAT 10% theo hóa đơn GTGT 01GTKT3/001, số 0085126, ký hiệu NT/15P, ngày 25/01/2019

7 Ngày 26/01/2019, chuyển tiền gửi ngân hàng Công thương mua hàng Công ty TNHH Hà Liên

(83)

8 Ngày 28/01/2019, mua hàng Công ty cổ phần Hà Thành chưa trả tiền, gồm:

 Điều hòa nhiệt độ SHIMAZU 24000BTU; SL: 08; ĐGCT: 13.500.000 (VND/chiếc)

VAT 10%, theo hóa đơn GTGT 01GTKT3/001, số 0053162, ký hiệu NT/15P, ngày 28/01/2019

Yêu cầu:

2 Hạch toán nghiệp phát sinh vào phần mềm In Bảng kê mua hàng; Nhật ký mua hàng;…

(84)

BÀI 5 KẾ TOÁN KHO Mã bài: MĐ 22-05 Giới thiệu:

MISA SME.NET 2019 giúp doanh nghiệp quản lý tình hình nhập – xuất – tồn kho theo chủng loại, nhóm chi tiết đến vật tư, hàng hóa nhiều kho Phần mềm đáp ứng tất phương pháp tính giá xuất kho cung cấp đầy đủ biểu mẫu Phiếu xuất kho, Phiếu nhập kho, Thẻ kho, Sổ tổng hợp tồn kho, Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa, theo quy định

Ngồi phần mềm cịn có nhiều tính năng, tiện ích đặc biệt, phù hợp với đặc thù quản lý kho doanh nghiệp thuộc lĩnh vực như: Theo dõi hàng hóa có nhiều đặc tính( màu sắc, kích cỡ…), theo số lơ hạn dùng, có nhiều đơn vị tính, lập biên kiểm kê, kiểm sốt xuất kho theo định mức, thiết lập mức tồn kho tối thiểu cho vật tư, hàng hóa,

Mục tiêu:

- Trình bày nguyên tắc hạch tốn;

- Trình bày mơ hình hoạt động xuất nhập kho;

- Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán kho phần mềm kế toán;

- Nghiêm túc, cẩn thận, xác q trình thực hành nghiệp vụ Nội dung:

1 Nguyên tắc hạch toán

Kế toán nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phải thực theo nguyên tắc giá gốc quy định Chuẩn mực kế toán số 02 “Hàng tồn kho”

 Việc tính giá trị vật tư xuất kho thực theo phương pháp quy định Chuẩn mực kế toán 02 “Hàng tồn kho”:

- Phương pháp giá đích danh

(85)

 Kế toán chi tiết vật tư phải thực theo kho, loại, nhóm vật tư

2 Mơ hình hóa hoạt động nhập, xuất kho 2.1 Mơ hình hóa hoạt động nhập kho

(86)

3 Thực hành phần mềm kế toán 3.1 Quy trình xử lý phần mềm

(87)

3.3 Hướng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan

Các chứng từ dùng cho việc hạch toán kho bao gồm: - Phiếu nhập kho

- Phiếu xuất kho

- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội - Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý

Để hạch toán nghiệp vụ liên quan đến phân hệ Kho phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019, NSD thực sau:

 Nghiệp vụ 1a: Giá mua chi phí mua hàng nhập kho => xem nghiệp vụ - Kế toán mua hàng công nợ phải trả

Nghiệp vụ 1b: Hàng mua đường

Ví dụ: Ngày 20/01/2019, mua công ty Hồng Hà 20 điện thoại Nokia N7, đơn giá 4.500.000 VND (VAT 10%, ký hiệu AA/15P, số 7654321 Chưa tốn cho người bán Hóa đơn hàng chưa về

(88)

 Nghiệp vụ 1c: Hàng đường nhập kho

Ví dụ: Ngày 26/01/2019 số hàng nghiệp vụ (1b) nhập kho

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Kho, chọn chức Chuyển kho (hoặc tab Chuyển kho chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết:

- Lựa chọn loại chứng từ nhập kho “Xuất chuyển kho nội bộ” - Diễn giải: Nhập nội dung chi tiết chứng từ chuyển kho - Ngày chứng từ: 26/01/2019

- Tab Hàng tiền: Chọn mã hàng tương ứng điện thoại Nokia N7, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan

- Xuất kho: Chọn kho 151/Nhập kho: Chọn kho 156 - TK Nợ: Chọn TK 1561/TK Có: Chọn TK 151

- Số lượng: 20

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ chuyển kho vừa nhập  Nghiệp vụ 2: Nhập kho hàng hóa tự chế, gia cơng:

(89)

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Kho, chọn chức Nhập kho (hoặc tab Nhập, xuất kho chức Thêm\Nhập kho), sau đó khai báo thông tin chi tiết:

- Lựa chọn loại chứng từ nhập kho “Thành phẩm sản xuất” - Diễn giải: Nhập nội dung chi tiết chứng từ nhập kho - Ngày chứng từ: 31/01/2019

- Tab Hàng tiền:

+ Chọn mã hàng tương ứng quần nam, quần nữ, áo sơ mi nam áo sơ mi nữ, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan

+ TK Nợ: Chọn TK 1551/TK Có: Chọn TK 154 + Nhập số lượng quần, áo cần nhập kho tương ứng

- Tab Thống kê: Chọn mục đối tượng tập hợp chi phí Phân xưởng tương ứng với sản phẩm

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ nhập kho vừa nhập  Nghiệp vụ 3: Nhận vốn góp vật tư, hàng hóa

(90)

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Kho, chọn chức Nhập kho (hoặc tab Nhập, xuất kho chức Thêm\Nhập kho), sau đó khai báo thông tin chi tiết:

- Lựa chọn loại chứng từ nhập kho “Khác (NVL thừa, HH thuê gia công…” - Đối tượng: Chọn mã đối tượng tương ứng với công ty Hà Thành, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan

- Diễn giải: Nhập nội dung chi tiết chứng từ nhập kho - Ngày chứng từ: 24/01/2019

- Chọn mã hàng tương ứng máy tính Intel, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan

- Kho: Chọn kho 153

- TK Nợ: Chọn TK 1531/TK Có: Chọn TK 41111 - Nhập số lượng 10, đơn giá 8.500.000 VND

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ nhập kho vừa nhập

 Nghiệp vụ 4: Trị giá vật tư hàng hóa thiếu, thừa kiểm kê

(91)

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Kho, chọn chức Kiểm kê (hoặc tab Kiểm kê chức Thêm), sau khai báo thông tin chi tiết:

- Kiểm kê kho: Chọn kho cần kiểm kê kho hàng hoá - Đến ngày: Chọn ngày làm để kiểm kê

- Nhấn <<Đồng ý>> , phần mềm hiển thị chứng từ xử lý chênh lệch kiểm kê hàng hoá:

- Mục đích: Nhập nội dung chi tiết việc kiểm kê kho - Ngày: 02/02/2019

-Tab Hàng tiền: Chọn mã hàng phát sinh thừa thiếu kiểm kê => chọn điện Samsung D9

- Số lượng (theo kiểm kê):

(92)

- Chọn chức Lập phiếu xuất công cụ, phần mềm tự động lập phiếu xuất kho tương ứng với 02 điện thoại Samsung D9 bị thiếu:

- Nhấn <<Cất>> để lưu phiếu xuất kho vừa lập  Nghiệp vụ 5: Xuất kho vật tư sử dụng

Ví dụ: Ngày 21/01/2019 xuất kho 500m vải kaki khổ 1.4m 500m vải kaki khổ 1,5 m phục vụ cho sản xuất phân xưởng

(93)

- Lựa chọn loại chứng từ xuất kho “Sản xuất”

- Hiển thị sổ: Chọn chế độ sổ kế toán làm việc (xem hướng dẫn việc quản lý hệ thống sổ kế toán phần mềm trang 86)

- Lý xuất: Nhập nội dung chi tiết chứng từ xuất kho - Ngày chứng từ: 21/01/2019

- Tab Hàng tiền:

+ Chọn mã hàng tương ứng vải kaki khổ 1,4 m khổ 1,5 m, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan

+ Kho: Chọn kho K152

+ TK Nợ: Chọn TK 621/TK Có: Chọn TK 152 + Nhập số lượng tương ứng với loại vải

- Tab Thống kê: Chọn đối tượng tập hợp chi phí Phân xưởng tương ứng với loại vải

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ xuất kho vừa nhập

 Nghiệp vụ 6: Xuất dùng CCDC có giá trị lớn dùng nhiều kỳ

Ví dụ: Ngày 21/01/2019, xuất kho máy tính Intel, dùng cho phịng Kế tốn. Được phân bổ kỳ

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Kho, chọn chức Xuất kho (hoặc tab Nhập, xuất kho chức Thêm\Xuất kho), sau đó khai báo thơng tin chi tiết:

(94)

- Lý xuất: Nhập nội dung chi tiết chứng từ xuất kho - Ngày chứng từ: 21/01/2019

- Chọn mã hàng tương ứng máy tính Intel, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan

- Kho: Chọn kho 153

- TK Nợ: Chọn TK 242/TK Có: Chọn TK 1531 - Nhập số lượng:

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ xuất kho vừa nhập  Nghiệp vụ 7: Xuất vật tư góp vốn đầu tư

Ví dụ: Ngày 22/01/2019, góp vốn liên kết vào công ty Hà Liên Gồm: Điện thoại Nokia N7 Đơn giá xuất kho 4.500.000 VND/cái Giá công ty Hà Liên chấp nhận 5.000.000 VND/cái Như tổng giá trị điện thoại được đánh giá cao thực tế 2.000.000 VND

NSD tiến hành nhập liệu sau:

- Để phản ánh giá trị hàng hóa xuất kho: thực mục Xuất kho phân hệ Kho, tương tự nghiệp vụ (Giá xuất kho cập nhật sau khi thực tính giá xuất kho, giả sử trường hợp giá xuất kho 4.500.000 VND)

(95)

- Diễn giải: Nhập nội dung chi tiết chứng từ cần lập - Ngày chứng từ: 22/01/2019

- TK Nợ: Chọn TK 222/ TK Có: Chọn TK 711 - Số tiền: 2.000.000 VND

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập Nghiệp vụ 8:

Xuất hàng gửi bán => thực tương tự nghiệp vụ xuất kho 1c

Xuất hàng bán: phần mềm tự động lập phiếu xuất kho NSD khai báo chứng từ phân hệ Bán hàng

 Tính giá xuất kho

Phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2019 có chức tự động tính giá xuất kho tùy theo phương pháp tính doanh nghiệp chọn

Nếu doanh nghiệp chọn phương pháp bình qn cuối kỳ định kỳ kế tốn thực tính giá xuất kho NSD chọn chức Tính giá xuất kho phân hệ Kho, phần mềm tự động tính giá xuất kho cho vật tư, hàng hoá

Nếu doanh nghiệp chọn phương pháp Giá đích danh, với lần xuất kho, phần mềm cho phép NSD chọn chứng từ nhập tương ứng vật tư hàng hóa cần xuất xác định giá xuất kho

(96)

Câu 5.1: Tại Công ty TNHH ABC có phát sinh nghiệp vụ kế tốn liên quan đến kho vật tư, hàng hóa sau:

1 Ngày 05/01/2019, Công ty TNHH Hà Liên biếu tặng:

 Kéo SL: 10 ĐGCT thị trường: 50.000

 Kim SL: 20 ĐGCT thị trường: 200.000

2 Ngày 15/01/2019, xuất vật tư cho phân xưởng để sản xuất áo sơ mi, bao gồm:

Vải lon trắng SL: 1.600

Vải lon kẻ SL: 500

Cúc hộp 500 SL: 15

Chỉ khâu 500m SL: 100

3 Ngày 13/01/2019, công ty TNHH Hồng Hà góp vốn kinh doanh:

 ĐH SHIMAZU 24000BTU SL: 10, ĐGCT: 15.000.000 VND  Điện thoại Nokia N7 SL: 20, ĐGCT: 7.000.000 VND Ngày 25/01/2019, Xuất kho hàng hóa gửi bán cho cơng ty Hoa Nam  Điện thoại Nokia N6 SL: 10, ĐGCT: 6.000.000 VND  Điện thoại Samsung E8 SL: 5, ĐGCT: 5.500.000 VND Ngày 30/01/2019, tiến hành kiểm kê kho, phát thiếu 05 Hộp cúc hộp, chưa rõ nguyên nhân

 Yêu cầu:

2 Hạch toán nghiệp phát sinh vào phần mềm Cập nhật giá xuất kho (bút toán tự động)

4 In Báo cáo tổng hợp tồn kho; Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa; Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa; Thẻ kho, …

(97)

BÀI 6

KẾ TOÁN CÔNG CỤ DỤNG CỤ Mã bài: MĐ 22-06

Giới thiệu:

Phân hệ Công cụ, dụng cụ MISA SME.NET 2019 giúp cho doanh nghiệp quản lý số lượng giá trị CCDC chi tiết theo phòng ban, phận sử dụng Theo dõi biến động tăng, giảm CCDC mua sắm thêm, báo mất, báo hỏng, điều chuyển quản lý việc phân bổ giá trị CCDC vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ Đồng thời cung cấp hệ thống báo cáo quản trị phục vụ cho việc quản lý CCDC sử dụng doanh nghiệp Mục tiêu:

- Trình bày nguyên tắc hạch;

- Trình bày mơ hình hoạt động tăng, giảm cơng cụ dụng cụ;

- Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế tốn cơng cụ, dụng cụ phần mềm kế toán;

1 Nguyên tắc kế toán

CCDC xuất dùng cho sản xuất, kinh doanh phải theo dõi vật giá trị sổ kế toán chi tiết theo nơi sử dụng người chịu trách nhiệm vật chất

- Đối với CCDC có giá trị nhỏ xuất dùng cho sản xuất, kinh doanh phải ghi nhận toàn lần vào chi phí sản xuất kinh doanh

- Trường hợp xuất CCDC lần có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài nhiều chu kỳ kinh doanh giá trị CCDC xuất dùng ghi vào TK 242 phân bổ dần vào chi phí SX cho kỳ kế tốn

(98)

2.2 Kế toán giảm CCDC

(99)

(100)

3.3 Hướng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế 3.3.1.Các chứng từ đầu vào liên quan

Chứng từ dùng cho việc hạch tốn CCDC Phiếu xuất kho, Hóa đơn mua hàng, Phiếu báo hỏng CCDC, biên bàn giao CCDC…

Để hạch toán nghiệp vụ liên quan đến phân hệ Công cụ dụng cụ phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019, NSD thực sau:

 Nghiệp vụ 1: Ghi tăng CCDC

Ví dụ: Ngày 24/01/2019 xuất máy tính Intel dùng cho phịng giám đốc, phân bổ trong kỳ

Đầu tiên: tiến hành xuất kho máy tính Intel Cách thực tương tự nghiệp vụ thuộc phân hệ Kho.

- Tiếp theo, NSD tiến hành ghi tăng CCDC => Tại phân hệ Công cụ dụng cụ, chọn chức Ghi tăng (hoặc tab Ghi tăng chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết:

(101)

+ Ngày ghi tăng: 24/01/2019 + Nhập mã tên CCDC + Số lượng:

+ Đơn giá: 8.500.000 VND, phần mềm tự động tính thành tiền

+ Số kỳ phân bổ: 3, phần mềm tự động tính số tiền phân bổ kỳ

+ TK chờ phân bổ: 242 (phần mềm tự mặc định)

(102)

+ Đơn vị: Chọn mã đơn vị phòng Giám đốc + Số lượng:

+ Khai báo tỷ lệ phân bổ CCDC cho đối tượng phân bổ (như: cơng trình, đối tượng tập hợp chi phí, đơn vị, đơn hàng, hợp đồng) tab Thiết lập phân bổ:

+ Đối tượng phân bổ: Phòng Giám đốc (phần mềm tự động hiển thị theo phòng ban/bộ phận chọn bên tab Đơn vị sử dụng)

+ Tỷ lệ phân bổ: 100% + TK chi phí: TK 6423

+ Khai báo phận chi tiết cấu thành nên CCDC (nếu có) tab Mơ tả chi tiết

(103)

Sau khai báo xong, nhấn <<Ghi tăng>> để lưu chứng từ vừa nhập  Nghiệp vụ 2: Phân bổ dần giá trị CCDC vào chi phí

Chức phân bổ CCDC giúp kế toán định kỳ tiến hành phân bổ giá trị CCDC vào chi phí Để thực phân bổ, NSD tiến hành sau:

Tại phân hệ Công cụ dụng cụ, chọn chức Phân bổ chi phí (hoặc tab Phân bổ chi phí chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết:

- Tháng/Năm: Chọn tháng phân bổ năm phân bổ 2019

(104)

+ Tab Xác định mức chi phí: phần mềm tự động tính số tiền phân bổ cho CCDC sử dụng phòng ban/bộ phận:

+ Tab Phân bổ: liệt kê chi phí phân bổ cho đối tượng nào, theo tỷ lệ phân bổ thiết lập ghi tăng CCDC:

(105)

- Kiểm tra thơng tin phân bổ CCDC, sau nhấn <<Cất>>  Nghiệp vụ 3: CCDC báo mất, hỏng

Ví dụ: Ngày 25/03/2019 doanh nghiệp tiến hành kiểm kê phát máy tính Intel dùng phịng giám đốc hỏng khơng sử dụng Máy tính tiến hành lý, giá trị phế liệu bán thu hồi tiền mặt 1.500.000 VND

Đầu tiên tiến hành kiểm kê CCDC => Tại phân hệ Công cụ, dụng cụ, chọn chức Kiểm kê (hoặc tab Kiểm kê chức Thêm), sau khai báo thông tin chi tiết:

- Kiểm kê đến ngày: 25/03/2019

(106)

- Mục đích: Nhập nội dung kiểm kê - Ngày: 25/03/2019

- Kiểm kê: Nhập số lượng CCDC thực tế kiểm kê - Số lượng hỏng:

- Kiến nghị xử lý: Chọn giá trị “Ghi giảm” - Số lượng xử lý:

- Nhấn <<Cất>> để lưu thông tin bảng kiểm kê CCDC vừa lập

(107)

- Các thông tin khác máy Intel bị hỏng phần mềm tự động hiển thị - Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập

Cuối thực ghi nhận giá trị thu hồi => Tại phân hệ Quỹ, chọn chức Thu tiền (hoặc tab Thu, chi tiền chức Thêm\Thu tiền), sau khai báo thơng tin chi tiết:

- TK Nợ: TK 1111 (Phần mềm tự mặc định)/TK Có: chọn TK 242 nhập số tiền 1.500.000 VND

- Nhấn <<Cất>> để lưu phiếu thu vừa nhập Câu hỏi tập Câu 6.1:

1 Ngày 07/01/2019, xuất công cụ dụng cụ sử dụng cho sản xuất phân xưởng 1, phân bổ kỳ:

 Kéo SL:

(108)

2 Ngày 10/01/2019, xuất công cụ dụng cụ sử dụng cho sản xuất phân xưởng 2, phân bổ kỳ:

 Kéo SL:

 Kim SL:

3 Ngày 20/01/2019 phát thấy 02 kéo sử dụng phân xưởng có dấu hiệu hư hỏng nặng, không sử dụng Công ty tiến hành lý, thu 20.000 VND tiền bán phế liệu

4 Ngày 31/01/2019 tiến hành phân bổ giá trị CCDC sử dụng tháng vào chi phí

 Yêu cầu:

2 Hạch toán nghiệp phát sinh vào phần mềm Cập nhật giá xuất kho (bút toán tự động) In Sổ theo dõi CCDC nơi sử dụng

(109)

BÀI 7

KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Mã bài: MĐ 22-07

Giới thiệu:

MISA SME.NET 2019 giúp doanh nghiệp thực nghiệp vụ kế toán TSCĐ như: Ghi tăng, Ghi giảm, Đánh giá lại, Điều chuyển, Kiểm kê, Tính khấu hao Phần mềm đáp ứng cho doanh nghiệp tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng tuân thủ quy định nhà nước quản lý sử dụng TSCĐ theo Thông tư 45/2013/TT-BTC

Đặc biệt, phần mềm quản lý TSCĐ theo phịng ban, phận, phân bổ chi phí khấu hao cho đối tượng sử dụng để tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm tính lãi lỗ theo phận, phòng ban

Mục tiêu:

- Trình bày mơ hình hoạt động tăng giảm tài sản cố định;

- Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán tài sản cố định phần mềm kế toán;

- Đánh giá TSCĐ phải theo nguyên tắc đánh giá giá thực tế hình thành TSCĐ giá trị lại TSCĐ

- Kế toán TSCĐ phải phản ánh tiêu giá trị TSCĐ: Nguyên giá, giá trị khấu hao lũy kế giá trị lại TSCĐ

Giá trị lại = Nguyên giá - Giá trị khấu hao lũy kế TSCĐ 2 Mơ hình hóa hoạt động tăng, giảm tài sản cố định

(110)

2.2 Kế toán giảm tài sản cố định

(111)

(112)

3.3 Hướng dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan

Các chứng từ dùng cho việc hạch toán tài sản cố định bao gồm:

- Các chứng từ gốc liên quan đến TSCĐ như: Phiếu chi, phiếu thu hoạt động mua, bán, lý TSCĐ

- Biên giao nhận TSCĐ - Biên lý TSCĐ

- Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành - Biên đánh giá lại TSCĐ

- Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 3.3.2 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán

Danh mục TSCĐ dùng để quản lý TSCĐ mà doanh nghiệp sử dụng Mỗi TSCĐ mang mã hiệu riêng với thông tin tài sản như: tỷ lệ khấu hao, cách tính khấu hao, nguyên giá, giá trị khấu hao năm, hao mòn lũy kế… Căn vào thông tin khai báo để theo dõi TSCĐ từ lúc ghi tăng tính khấu hao lý, nhượng bán Việc đặt mã NSD định Việc đặt mã hiệu cho TSCĐ bảng mã tài sản cố định tương ứng với việc mở thẻ (sổ) chi tiết TSCĐ để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TSCĐ kế tốn thủ cơng

Để hạch toán nghiệp vụ liên quan đến tài sản cố định phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019, NSD thực chọn đến phân hệ Tài sản cố định Sau hướng dẫn nhập liệu số nghiệp vụ cụ thể:

 Nghiệp vụ 1: Mua TSCĐ khơng qua lắp đặt, chạy thử

Ví dụ: Ngày 20/02/2019, mua hình Samsung 40 inches cơng ty Hà Thành sử dụng phịng Giám đốc Giá mua chưa thuế 56.000.000 VND, thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AB/15P, số 0001334 Ngày bắt đầu sử dụng 01/03/2019 Thời gian sử dụng năm Đã chuyển khoản toán

(113)

Đầu tiên hạch toán nghiệp vụ mua TSCĐ => Tại phân hệ Ngân hàng, NSD chọn chức Chi tiền (hoặc tab Thu, chi tiền, chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết:

- Phương thức toán: Chọn phương thức lập Séc chuyển khoản - Tài khoản chi: chọn số tài khoản ngân hàng BIDV

- Nội dung TT: Chọn lý “Chi khác”, sau nhập nội dung chi tiết mục bên cạnh

- Đối tượng: Chọn đối tượng Công ty Hà Thành => sau đó, phần mềm tự động hiển thị mục tên đối tượng cột Đối tượng

- Nợ TK 2112/Có TK 1121 nhập số tiền tương ứng 56.000.000 VND - Thêm dòng phản ánh thuế GTGT: Nợ TK 1331/Có TK 1121 số tiền 5.600.000 VND

(114)

+ Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập

- Tiếp theo, NSD tiến hành ghi tăng TSCĐ => Tại phân hệ Tài sản cố định, chọn chức Ghi tăng (hoặc tab Ghi tăng chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết:

- Khai báo thông tin TSCĐ tab Thông tin chung:

(115)

+ Loại tài sản: Máy móc, thiết bị + Đơn vị sử dụng: Phòng Giám đốc

+ Nhà cung cấp: Chọn mã nhà cung cấp công ty Hà Thành + Tình trạng: Mới

+ Chất lượng thời: Hoạt động tốt

+ Khai báo thông tin phục vụ cho việc khấu hao TSCĐ tab Thông tin khấu hao:

+TK nguyên giá: TK 2112, TK khấu hao: TK 2141 (phần mềm tự mặc định)

+ Nguyên giá: 56.000.000 VND + Ngày bắt đầu tính KH: 01/03/2019 + Thời gian sử dụng: năm

+ Phần mềm tự động tính tỷ lệ giá trị khấu hao hàng tháng năm

(116)

+ Đối tượng phân bổ: Phòng Giám đốc (phần mềm tự động hiển thị theo phịng ban/bộ phận chọn bên tab Thơng tin chung)

+ Tỷ lệ phân bổ: 100% + TK chi phí: TK 6424

(117)

+ Khai báo phận chi tiết cấu thành nên TSCĐ số lượng (nếu có) tab Bộ phận cấu thành

- Khai báo dụng cụ, phụ tùng kèm theo TSCĐ tab Dụng cụ, phụ tùng kèm theo

- Sau khai báo xong, nhấn Ghi tăng để lưu chứng từ vừa nhập

Nghiệp vụ 2: TSCĐ hình thành qua trình xây dựng, lắp đặt, chạy

thử:

Ví dụ: Ngày 20/01/2019, mua thiết bị máy phát điện cơng ty Phú Thế, giá có thuế GTGT (10%) 33.200.000 VND theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AE/15P, số 0005634, toán tiền mặt. Công ty tiến hành lắp đặt, chạy thử với tổng chi phí 250.000 VND chưa bao gồm 10% thuế GTGT Đến ngày 22/01/2019 công ty mang vào sử dụng cho phịng hành chính, thời gian sử dụng năm

Đầu tiên hạch tốn chi phí lắp đặt, chạy thử TSCĐ qua chứng từ khác phiếu chi, mua hàng chưa toán phân hệ Tiền mặt, Tiền gửi, Tổng hợp… Ví dụ trường hợp phiếu chi => Tại phân hệ Quỹ, NSD chọn chức Chi tiền (hoặc tab Thu, chi tiền, chọn chức Thêm), sau khai báo thông tin chi tiết:

- Đối tượng: Chọn đối tượng Cơng ty Phú Thế => sau đó, phần mềm tự động hiển thị mục tên đối tượng cột Đối tượng

- Lý chi: Chọn lý “Chi khác”, sau nhập nội dung chi tiết mục bên cạnh

- Ngày chứng từ: 20/01/2019 - Chọn loại tiền hạch toán: VND - Tab Hạch toán:

+ Mua thiết bị lắp đặt chạy thử : Nợ TK 2411/Có TK 1111 số tiền: 33.200.000 VND

(118)

+ Tab Thuế, nhập mức thuế suất: 10% phần mềm tự động tính giá tính thuế NSD nhập thơng tin hóa đơn như: ký hiệu hóa đơn AE/15P, số 0005634 Nhóm hàng hóa dịch vụ:

(119)

+ Hiển thị sổ: Chọn chế độ sổ kế toán làm việc (xem hướng dẫn việc quản lý hệ thống sổ kế toán phần mềm trang 86)

- Diễn giải: Nhập nội dung chi tiết chứng từ - Ngày chứng từ: 20/01/2019

- TK Nợ: Chọn TK 2112/TK Có: Chọn TK 2411 - Số tiền: 33.450.000 VND

Cuối cùng, thực ghi tăng TSCĐ => thực tương tự bước ghi tăng TSCĐ thuộc nghiệp vụ trên:

 Nghiệp vụ 3: Nhượng bán, lý TSCĐ

Ví dụ: Ngày 22/01/2019 tiến hành lý, nhượng bán máy may phân xưởng 1, giá chưa thuế 8.000.000 VND Đã thu chuyển khoản

(120)

Thêm), sau khai báo thông tin chi tiết:

- Lý ghi giảm: Chọn lý “Nhượng bán, lý” - Ngày chứng từ 22/01/2019

- Mã TSCĐ: Chọn mã tài sản máy may 3, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan:

(121)

- Tiếp theo NSD hạch toán nghiệp vụ ghi nhận giá trị thu hồi TSCĐ lý => Tại phân hệ Ngân hàng, chọn chức Thu tiền (hoặc tab Thu, chi tiền, chọn chức Thêm\Chi tiền), sau khai báo thông tin chi tiết sau:

- Nộp vào TK: Chọn số tài khoản ngân hàng BIDV

- Lý thu: Chọn lý “Thu khác”, sau nhập nội dung chi tiết mục bên cạnh

- TK Nợ: TK 1121 (phần mềm tự mặc định)/TK Có: Chọn TK 711 - Nhập số 8.000.000 VND

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập  Nghiệp vụ 4: Khấu hao TSCĐ

(122)

- Tại phân hệ Tài sản cố định, chọn chức Tính khấu hao (hoặc tab Tính khấu hao, chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết sau:

- Chọn kỳ cần tính khấu hao nhấn <<Đồng ý>> , phần mềm tự động sinh bảng khấu hao TSCĐ:

- Tab Tính khấu hao: liệt kê giá trị tính khấu hao tài sản:

(123)

(124)

- Nhấn <<Cất>> để lưu bảng tính khấu hao  Nghiệp vụ 5: Góp vốn đầu tư TSCĐ

Ví dụ: Ngày 31/01/2019, đầu tư góp vốn kinh doanh vào công ty Phú Thái bằng nhà xưởng Giá trị tài sản công ty Phú thái chấp nhận 150.000.000 VND

- Đầu tiên hạch toán nghiệp vụ ghi giảm TSCĐ => Tại phân hệ Tài sản cố định, NSD chọn chức Ghi giảm (hoặc tab Ghi giảm, chọn chức Thêm), sau khai báo thông tin chi tiết:

- Lý ghi giảm: Chọn lý “Góp vốn vào cơng ty liên kết” - Ngày chứng từ 31/01/2019

- Mã TSCĐ: Chọn mã tài sản phân xưởng 2, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan

(125)

Tiếp theo để phản ánh giá trị tài sản đánh giá tăng, NSD thực khai báo Chứng từ nghiệp vụ khác thuộc phân hệ Tổng hợp => Việc nhập liệu tương tự nghiệp vụ Xuất vật tư góp vốn đầu tư, thuộc b ià Kế toán kho

Câu 7.1: Tại Công ty TNHH ABC có phát sinh nghiệp vụ kế tốn liên quan đến tài sản cố định sau:

1 Ngày 12/01/2019 mua máy tính Intel Cơng ty Hà Thành cho phịng kế tốn (chưa tốn tiền) theo hóa đơn mẫu số 01GTKT3/001, số 0045612, ký hiệu: AB/15P Số tiền chưa thuế: 30.000.000 VND VAT: 10% Thời gian sử dụng năm Ngày bắt đầu sử dụng: 24/01/2019

2 Ngày 02/02/2019, mua máy phát điện cơng ty Phú Thái tốn tiền gửi ngân hàng Cơng thương theo hóa đơn mẫu số 01GTKT3/001, số 0078521, ký hiệu: BC/15P Số tiền chưa thuế: 50.000.000 VND (VAT: 10%) dùng cho phân xưởng

(126)

3 Ngày 25/02/2019, nhượng bán máy may cho công ty cổ phần Thái Lan thu tiền mặt: 2.000.000 VND, VAT: 10%

Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số: 0075495; ký hiệu: AB/15P Ngày 01/03/2019, công ty cổ phần Tân Văn bàn giao nhà xưởng sửa chữa hoàn thành, nguyên giá là: 480.000.000 VND (tăng 30.000.000 VND so với nguyên giá cũ), thời gian sử dụng 17 năm Thanh tốn tiền cho cơng ty cổ phần Tân Văn tiền mặt

5 Ngày 12/03/2019, mua máy may cơng ty Hà Liên (chưa tốn tiền) cho phân xưởng theo hóa đơn mẫu số 01GTKT3/001, số 0022145, ký hiệu: AD/15P, Số tiền chưa thuế: 38.000.000 VND, VAT 10%, thời gian sử dụng năm Ngày bắt đầu sử dụng: 14/03/2019

6 Ngày 24/03/2019, điều chuyển máy may từ phân xưởng sang phân xưởng

 Yêu cầu:

2 Hạch toán nghiệp phát sinh vào phần mềm Tính khấu hao TSCĐ tháng (bút toán tự động)

4 In Danh sách TSCĐ nơi sử dụng; Sổ tài sản cố định; Sổ theo dõi tài sản cố định nơi sử dụng…

(127)

BÀI 8

KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG Mã bài: MĐ 22-08 Giới thiệu:

Phân hệ Tiền lương MISA SME.NET 2019 giúp doanh nghiệp quản lý chi tiết biến động nhân sự, thực tính khoản lương, thưởng, thuế thu nhập chi tiết theo nhân viên Qua phân hệ tiền lương phận kế toán ban lãnh đạo doanh nghiệp nắm rõ biến động nhân sự, tình hình trả lương cho cán cơng nhân viên công ty

Mục tiêu:

- Trình bày mơ hình hoạt động tiền lương;

- Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán tiền lương phần mềm kế tốn;

1 Ngun tắc hạch tốn

Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương phải hạch toán chi tiết số lượng lao động, thời gian lao động kết lao động

Căn vào Bảng chấm công, Phiếu làm thêm giờ, Phiếu giao nộp sản phẩm, Hợp đồng giao khoán, Phiếu nghỉ hưởng BHXH, để lập bảng tính tốn lương khoản trích theo lương cho người lao động

Căn vào Bảng tính lương kế tốn lập Bảng tính phân bổ chi phí tiền lương khoản trích theo lương vào chi phí phân xưởng, phận sử dụng lao động

(128)

(129)

3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương

3.3 Hướng dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3.3.1.Các chứng từ đầu vào liên quan

Các chứng từ dùng cho việc hạch toán tiền lương bao gồm: - Bảng chấm công

- Bảng chấm công làm thêm

- Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hồn thành… 3.3.2 Khai báo danh mục có liên quan

Phân hệ Tiền lương quản lý số công, tiền lương khoản chi phí lương cán nhân viên theo phòng ban Do vậy, trước thực chấm cơng, tính lương tốn lương NSD cần phải khai báo thông tin như: Danh mục phịng ban, nhân viên, ký hiệu chấm cơng, tỷ lệ tính bảo hiểm

(130)

Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 thiết lập sẵn biểu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định hành Nhà nước, NSD phép sửa đổi lại thơng tin có Nếu Nhà nước có thay đổi quy định tương lai phần mềm tự động cập nhật Để tiến hành sửa lại thơng tin Biểu tính thuế thu nhập NSD thực sau:

- Vào menu Danh mục\Lương nhân viên\Biểu tính thuế thu nhập - Chọn Sửa để thay đổi thơng tin biểu tính thuế có

- Sau thay đổi thơng tin xong <<Cất>> Ký hiệu chấm công:

Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 thiết lập sẵn số ký hiệu chấm công theo quy định chế độ kế tốn để phục vụ cho việc chấm cơng doanh nghiệp NSD thêm mới, sửa, xóa ký hiệu cho phù hợp với việc quản lý thời gian làm việc nhân viên cách vào menu Danh mục\Lương nhân viên\Ký hiệu chấm công

(131)

Khi khai báo thông tin nhân viên Danh mục\Đối tượng\Nhân viên, NSD khai báo ln thơng tin mức lương thoả thuận, lương đóng bảo hiểm, số người phụ thuộc (nếu có) để phục vụ cho việc tính lương:

(132)

Các thông tin như: mức lương tối thiểu, mức lương tối đa đóng BHXH, tỷ lệ khoản trích…đã chương trình tự động hiển thị theo chế độ hành NSD sửa thơng tin ngầm định sau nhấn <<Cất>>

Để hạch toán nghiệp vụ liên quan đến tiền lương phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019, NSD thực chọn đến phân hệ Tiền lương Sau hướng dẫn nhập liệu số nghiệp vụ cụ thể:

 Chấm công

Cho phép chấm công theo ngày, tuần tháng cho nhân viên làm theo dõi trình làm nhân viên tính lương NSD thực theo hướng dẫn sau:

Đầu tiên lập bảng chấm công chi tiết => Tại phân hệ Tiền lương, chọn chức Chấm công (hoặc tab Chấm công, chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết sau:

- Loại chấm công: Chọn chấm công theo buổi chấm công theo - Chọn thời gian lập bảng chấm cơng

- Tích chọn phịng ban/bộ phận lập bảng chấm cơng

(133)

-Tích chọn thông tin tương ứng ngày công làm việc nhân viên ngày tháng

- Nhấn <<Cất>> để lưu bảng chấm công vừa lập

(134)

-Loại chấm công: Chọn chấm công theo buổi chấm công theo - Chọn thời gian lập bảng tổng hợp chấm cơng

- Tích chọn phòng ban/bộ phận lập bảng tổng hợp chấm công

- Trường hợp muốn lập bảng tổng hợp chấm công từ bảng chấm công chi tiết lập tab Chấm cơng, NSD tích chọn vào thông tin “Tổng hợp từ bảng chấm công chi tiết”

- Nhấn <<Đồng ý>> phần mềm hiển thị bảng tổng hợp chấm công tương ứng:

-Nhập số ngày công tương ứng với ký hiệu chấm công (Trường hợp lập từ bảng chấm công chi tiết, phần mềm tự động tổng hợp theo ký hiệu chấm công)

- Nhấn <<Cất>> để lưu bảng tổng hợp chấm cơng vừa lập Tính lương

Phần mềm MISA SME.NET 2019 cho phép NSD lập loại bảng lương: Bảng lương cố định, bảng lương thời gian bảng lương tạm ứng

(135)

I” Bảng lương tháng => Tại phân hệ Tiền lương, chọn chức Tính lương (hoặc tab Tính lương, chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết sau:

- Loại bảng lương: Chọn loại bảng lương “Lương tạm ứng” - Chọn thời gian lập bảng lương

- Tích chọn phịng ban/bộ phận lập bảng lương

- NSD lựa chọn tạo bảng tính lương từ bảng lương có phần mềm tạo bảng lương hoàn toàn

(136)

- Nhập số tiền tạm ứng nhân viên kỳ lên bảng lương tạm ứng - Nhấn <<Cất>> để lưu bảng lương vừa nhập

Lập bảng lương dựa bảng tổng hợp chấm công: Cho phép lập và quản lý bảng lương tính dựa cơng làm việc nhân viên bảng tổng hợp chấm công => Tại phân hệ Tiền lương, chọn chức Tính lương (hoặc tab Tính lương, chọn chức Thêm), sau khai báo các thông tin chi tiết sau:

- Loại bảng lương: Chọn loại bảng lương “Lương thời gian theo buổi” “Lương thời gian theo giờ”

- Chọn thời gian lập bảng lương

(137)

- Nhấn <<Cất>> để lưu bảng lương vừa lập

(138)

- Loại bảng lương: Chọn loại bảng lương “Lương cố định (không dựa bảng chấm công)”

- Chọn thời gian lập bảng lương

- Nhấn <<Đồng ý>> phần mềm hiển thị bảng lương nhân viên:

Nhấn <<Cất>> để lưu bảng lương vừa lập

(139)

Chọn bảng lương cần hạch tốn chi phí lương, sau nhấn <<Đồng ý>>, phần mềm tự động sinh chứng từ hạch toán chi phí lương:

NSD kiểm tra bút tốn lương, khoản trích theo lương thuế TNCN nhân viên

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa lập

 Nghiệp vụ 2: Trích trước tiền lương nghỉ phép nhân viên vào chi phí Ví dụ: Ngày 28/01/2019 tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép nhân viên sản xuất phân xưởng vào chi phí số tiền 2.500.000 VND

(140)

Ví dụ: Ngày 28/02/2019, tính tiền lương nghỉ phép thực tế phải trả

(141)

Nghiệp vụ 3: Tiền thưởng từ quỹ khen thưởng phải trả cho NLĐ

Ví dụ: Ngày 30/01/2019 trích từ quỹ khen thưởng doanh nghiệp thưởng cho nhân viên Trần Đức Chi 2.000.000 VND có thành tích xuất sắc

NSD thực theo hướng dẫn sau => Tại phân hệ Tổng hợp, chọn chức Chứng từ nghiệp vụ khác (hoặc tab Chứng từ nghiệp vụ khác, chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết sau:

(142)

- Số tiền: 2.000.000 VND

 Nghiệp vụ 4: Thanh toán thuế, bảo hiểm cho quan quản lý quỹ

Ví dụ: Ngày 31/01/2019 kế tốn phải nộp khoản BHXH, BHYT, BHTN cho cơ quan quản lý ủy nhiệm chi qua ngân hàng BIDV

NSD thực theo hướng dẫn sau => Tại phân hệ Tiền lương, chọn chức Nộp bảo hiểm (hoặc vào Nghiệp vụ\Tiền lương\Nộp bảo hiểm):

- Ngày nộp bảo hiểm: 31/01/2019

- Lựa chọn phương thức nộp lập Uỷ nhiệm chi - Tích chọn khoản bảo hiểm phải nộp

(143)

- Tài khoản chi: Chọn số tài khoản ngân hàng BIDV

- Kiểm tra thông tin uỷ nhiệm chi lập, sau nhấn <<Cất>>  Nghiệp vụ : Thanh tốn lương cho NLĐ

Ví dụ: Ngày 31/01/2019 toán tiền lương tháng 01/2019 cho cán cơng nhân viên Sau tính lương khoản trích theo lương, doanh nghiệp thực hiện trả lương cho nhân viên chuyển khoản qua ngân hàng BIDV

(144)

- Ngày trả lương: 31/01/2019

- Lựa chọn phương thức trả lập Uỷ nhiệm chi

- Tích chọn nhân viên trả lương qua tài khoản

- Nhấn <<Trả lương>>, phần mềm tự động sinh chứng từ trả lương vào phương thức toán chọn

- Tài khoản chi: Chọn số tài khoản ngân hàng BIDV

(145)

- Kiểm tra thơng tin uỷ nhiệm chi lập, sau nhấn <<Cất>>  Nghiệp vụ 6: Các khoản khấu trừ vào lương

Ví dụ: Ngày 30/01/2019, Nguyễn Tuyết Mai tốn tiền tạm ứng cơng tác phí 4.000.000 VND, tính vào chi phí QLDN Số tiền cịn lại 1.000.000 VND, trừ vào tiền lương tháng

NSD tiến hành nhập liệu nghiệp vụ sau:

- Hạch toán nghiệp vụ toán tạm ứng nhân viên sau công tác phân hệ Tổng hợp:

- Tại phân hệ Tổng hợp, chọn chức Chứng từ toán tạm ứng (hoặc tab Chứng từ nghiệp vụ khác chọn chức Thêm\Chứng từ tốn tạm ứng), sau nhập thông tin chi tiết:

- Diễn giải: Nhập “Thanh toán tiền tạm ứng” - Ngày chứng từ: 30/01/2019

- Nợ TK 6427/Có TK 141, số tiền 4.000.000 VND

(146)

- Hạch toán nghiệp vụ khấu trừ khoản khoản tạm ứng không chi hết nhân viên vào tiền lương tháng phân hệ Tổng hợp:

- Tại phân hệ Tổng hợp, chọn chức Chứng từ nghiệp vụ khác (hoặc tab Chứng từ nghiệp vụ khác chọn chức Thêm\Chứng từ nghiệp vụ khác):

- Nợ TK 3341/Có TK 141, số tiền 1.000.000 VND

- Tại cột Đối tượng có: chọn nhân viên Nguyễn Tuyết Mai - Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập

 Nghiệp vụ 7: Cơ quan BHXH tốn số BHXH chi trả cơng nhân

viên

Ví dụ: Ngày 05/02/2019 Cơ quan quản lý quỹ bảo hiểm toán tiền bảo hiểm phải trả cho người lao động tiền mặt: 2.500.000 VND

(147)

- Lý nộp: Chọn lý “Thu khác”, sau nhập nội dung chi tiết mục bên cạnh

- TK Nợ: TK 1111 (phần mềm tự mặc định)/TK Có: Chọn TK 3383 - Số tiền: 2.500.000 VND

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ vừa nhập Câu hỏi tập

Câu 9.1: Tại Công ty TNHH ABC có danh sách cán sau: STT Mã nhân

viên

Họ tên Phòng ban Hệ số lương

Phụ cấp

1 PMQUANG Phạm Minh Quang Giám đốc 500.000

2 TNPHUONG Tạ Nguyệt Phương Giám đốc 500.000

3 NVNAM Nguyễn Văn Nam Kinh doanh 100.000

4 LMDUYEN Lê Mỹ Duyên Kinh doanh 4.2 100.000

5 TDCHI Trần Đức Chi Hành 4.6 200.000

6 NVBINH Nguyễn Văn Bình Hành 4.5 200.000

7 PVMINH Phạm Văn Minh Kế toán 200.000

8 NTLAN Nguyễn Thị Lan Kế toán 100.000

(148)

1 Ngày 31/01/2019 tính lương, khoản trích theo lương tháng 01 cho cán nhân viên công ty trả lương qua ngân hàng Công thương (Biết số công tháng tất cán nhân viên 26, lương tối thiểu 1.150.000 VND)

2 In Bảng toán tiền lương…

Yêu cầu đánh giá - Lập bảng lương

- Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến phân hệ tiền lương

BÀI 9

(149)

Mã bài: MĐ 22-09 Giới thiệu:

MISA SME.NET 2019 đáp ứng đầy đủ phương pháp tính giá thành: Giản đơn, Hệ số, Tỷ lệ, Định mức, Phân bước liên tục Phần mềm cho phép tính giá thành cho sản phẩm, đơn hàng, cơng trình hợp đồng phù hợp triển khai cho doanh nghiệp thuộc lĩnh vực, ngành nghề

Đặc biệt, MISA SME.NET 2019 cho phép đánh giá sản phẩm dở dang theo nhiều phương pháp: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, Chi phí vật liệu chính, Khối lượng sản phẩm hồn thành tương đương, Chi phí sản xuất định mức Tự động tập hợp chi phí sản xuất trực tiếp cho đối tượng tập hợp chi phí, phân bổ chi phí sản xuất chung theo nguyên vật liệu trực tiếp nhân cơng trực tiếp

Mục tiêu:

- Trình bày mơ hình hoạt động tính giá thành;

- Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán giá thành phần mềm kế tốn;

Việc tính giá thành sản phẩm vào chi phí sản xuất kinh doanh để tạo sản phẩm

Chi phí sản xuất, kinh doanh tiết theo địa điểm phát sinh chi phí (phân xưởng, phận sản xuất, đội sản xuất, công trường…); theo loại, nhóm sản phẩm, chi tiết, phận sản phẩm; theo loại dịch vụ theo cơng đoạn dịch vụ

- Chi phí sản xuất bao gồm:

+ Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp + Chi phí nhân cơng trực tiếp

(150)

- Chi phí sản xuất chung

- Chi phí nguyên liệu, vật liệu, chi phí nhân cơng vượt mức bình thường chi phí sản xuất chung cố định khơng phân bổ khơng tính vào giá trị hàng tồn kho mà phải tính vào giá vốn hàng bán kỳ kế toán

2 Mơ hình hóa hoạt động kế tốn giá thành

(151)

3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán giá thành (theo phương pháp kê khai thường xuyên – Thông tư 200/2014/TT-BTC)

3.3 Hướng dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan

Các chứng từ dùng cho việc hạch toán kế toán giá thành bao gồm: - Phiếu xuất kho nguyên vật liệu sản xuất

- Phiếu nhập kho thành phẩm, nhập lại nguyên vật liệu thừa - Phiếu chi tiền điện, tiền nước

- Hóa đơn mua hàng khơng qua kho, mua dịch vụ - Phân bổ Công cụ, dụng cụ

(152)

 Nghiệp vụ 1: Tập hợp chi phí

Các nghiệp vụ trình bày chương: kế toán vốn tiền, mua hàng, tài sản cố định, kế toán tiền lương

Chú ý: phát sinh chi phí kỳ liên quan trực tiếp đến đối tượng thực nhập liệu phần mềm, trang Thống kê NSD chọn đối tượng tập hợp chi phí tương ứng

 Nghiệp vụ 2: Kết chuyển chi phí

Phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2019 cho phép kết chuyển chi phí trực tiếp NSD xem hướng dẫn chi tiết phần hành tính giá thành

 Nghiệp vụ 3: Các khoản giảm chi phí

Ví dụ: Ngày 30/01/2019: Bán phế liệu phân xưởng trình sản xuất Đã thu 250.000 VND tiền mặt

(153)

- TK Nợ: TK 1111 (Phần mềm tự mặc định)/TK Có: chọn TK 154 nhập số tiền tương ứng 250.000 VND

- Nhấn <<Cất>> để lưu phiếu thu vừa nhập

 Nghiệp vụ 4: Sản phẩm hoàn thành nhập kho => xem chi tiết nghiệp vụ thuộc b ià Kế tốn kho

3.3.3 Thực hành tính giá thành phần mềm kế tốn

Trong cơng việc tính giá thành sản phẩm, kế tốn phải tiến hành bước, từ xác định kỳ tính giá thành, tập hợp chi phí, kết chuyển chi phí đánh giá sản phẩm dở dang tính giá thành sản phẩm Tuy nhiên, số doanh nghiệp khác có đặc thù sản xuất khác cơng việc tính giá khác Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 cho phép NSD tính giá thành theo phương pháp giản đơn; hệ số, tỷ lệ; cơng trình vụ việc; đơn đặt hàng hợp đồng

3.3.3.1 Tính giá thành theo phương pháp giản đơn

(154)

Ví dụ: Ngày 31/03/2019 tính giá thành cho sản phẩm sản xuất tại phân xưởng phân xưởng quý I

NSD tiến hành tính giá thành theo khác bước sau:

 Bước 1: Khai báo nguyên vật liệu sử dụng để sản xuất thành phẩm sản xuất

- Vào Danh mục\Vật tư hàng hoá\Vật tư hàng hoá, chọn chức Thêm:

(155)

xuất => khai báo nguyên vật liệu chọn tính chất Vật tư hàng hố, cịn khai báo sản phẩm sản xuất chọn Thành phẩm

- Sau khai báo xong, nhấn <<Cất>>

 Bước 2: Khai báo đối tượng tập hợp chi phí sử dụng đ tính giá thành theo phương pháp giản đơn

- Vào Danh mục\Đối tượng tập hợp chi phí, chọn chức Thêm:

- Do áp dụng phương pháp tính giá giản đơn nên khai báo đối tượng THCP, NSD chọn loại đối tượng THCP Sản phẩm:

- Khai báo thông tin bắt buộc đối tượng tập hợp chi phí, sau nhấn <<Cất>>

 Bước 3: Lập lệnh sản xuất thành phẩm

(156)

- Khai báo thông tin thành phẩm sản xuất nguyên vật liệu sử dụng để sản xuất thành phẩm

- Sau khai báo xong thơng tin, <<Cất>>  Bước 4: Hạch tốn chi phí phát sinh

Xuất kho nguyên vật liệu dùng để sản xuất

Sau lập lệnh sản xuất xong, chọn chức Lập phiếu xuất công cụ để xuất kho nguyên vật liệu dùng để sản xuất:

- Đối với chi phí trực tiếp NSD cần chọn đối tượng tập hợp chi phí cột Đối tượng THCP

- Kiểm tra chứng từ xuất kho, sau nhấn <<Cất>>  Hạch tốn chi phí nhân cơng, chi phí SXC

(157)

hợp chi phí tương ứng, cịn khoản chi phí chưa xác định phát sinh cho đối tượng THCP để trống thơng tin cột Đối tượng THCP  Bước 5: Nhập kho thành phẩm sản xuất

- Vào phân hệ Kho\tab Nhập, xuất kho, chọn chức Thêm\Nhập kho: Chọn loại chứng từ Thành phẩm sản xuất:

- Khai báo chứng từ nhập kho số lượng thành phẩm hoàn thành nhập kho

- NSD chọn đối tượng THCP tương ứng với thành phẩm, sau nhấn <<Cất>>

 Bước 6: Xác định kỳ tính giá thành

(158)

- Chọn kỳ tính giá thành đối tượng tập hợp chi phí khai báo bước

- Sau khai báo xong, nhấn <<Cất>>  Bước 7: Tính giá thành sản phẩm

- Vào phân hệ Giá thành\tab Sản xuất liên tục - Giản đơn, chọn chức Tính giá thành bên tác nghiệp

(159)

- Trên tab Xác định chi phí phân bổ hệ thống tự động tổng hợp từ chứng từ hạch toán liên quan đến tài khoản 621, 622 627 có số tiền > chưa chọn theo dõi chi tiết theo đối tượng THCP

- NSD lựa chọn phân bổ chi phí theo tiêu thức sau: Nguyên vật liệu trực tiếp, Nhân công trực tiếp, Chi phí trực tiếp Định mức

- Sau lựa chọn xong, nhấn <<Phân bổ>>, phần mềm tự động phân bổ chi phí tài khoản tab Xác định chi phí phân bổ cho đối tượng THCP tab Kết phân bổ theo tiêu thức phân bổ chọn

- Sau thực phân bổ xong, nhấn <<Tiếp theo>>

(160)

- Trên tab Xác định dở dang NSD lựa chọn phương pháp xác định giá trị dở dang sau:

+ Sản phẩm hoàn thành tương đương: Với phương pháp chi phí cho sản phẩm dở cuối kỳ bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chi phí sản xuất khác

+ Theo nguyên vật liệu trực tiếp: Với phương pháp chi phí dở dang cuối kỳ gồm nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí khác tính hết vào giá thành thành phẩm kỳ

+ Định mức: Với phương pháp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung sản phẩm dở dang xác định vào mức độ hoàn thành sản phẩm dở dang định mức chi phí

Sau lựa chọn phương pháp xác định giá trị dở dang, NSD nhập thông tin Số lượng dở dang cuối kỳ % hoàn thành

(161)

Kiểm tra kết chi phí dở dang cuối kỳ xong, sau nhấn <<Tính giá thành>>

 Bước 3: Tính giá thành: sau thực chức tính giá thành bước đánh giá dở dang, hệ thống tự động lập bảng tính giá thành:

Sau thực tính giá thành xong, NSD thực chức Cập nhật giá nhập kho để cập nhật giá thành vừa tính thành phẩm vào các chứng từ nhập kho lập bước Ngoài NSD cập nhật ln giá xuất kho cho thành phẩm cách chọn chức Cập nhật giá xuất kho

Kiểm tra lại bảng tính giá thành, sau nhấn <<Cất>>

 Bước 8: Kết chuyển chi phí phát sinh kỳ tính giá thành để xác định chi phí cho sản phẩm hoàn thành

(162)

- Chọn kỳ tính giá thành, sau nhấn <<Đồng ý>> phần mềm tự động tổng hợp chi phí tài khoản 621, 622, 627 để kết chuyển sang 154:

- Kiểm tra chứng từ kết chuyển, phát sai NSD sửa lại trực tiếp chứng từ

- Sau kiểm tra xong, nhấn <<Cất>>

Câu 9.1: Tại Công ty TNHH ABC có phát sinh nghiệp vụ kế tốn liên quan đến kế toán giá thành sau:

1 Ngày 05/01/2019, mua vật tư chưa tốn Cơng ty TNHH Hà Liên sử dụng cho Phân xưởng 1, bao gồm:

 Vải kaki khổ 1,5 m SL: 2.500 ĐGCT: 65.000

 Vải kaki khổ 1,4 m SL: 3.000 ĐGCT: 60.000 VND

 Khóa 20 cm SL: 3.500 ĐGCT: 3.000 VND

 Chỉ khâu 500 m SL: 100 ĐGCT: 20.000 VND

(163)

2 Ngày 07/01/2019, xuất kho vật tư sử dụng cho Phân xưởng 2, bao gồm:  Vải lon trắng SL: 2.000

 Vải lon kẻ SL: 3.000  Chỉ khâu 500 m SL: 100 Ngày 15/01/2019, nhập kho thành phẩm:  Phân xưởng 1: Quần nam: 1.000

Quần nữ: 675  Phân xưởng 2: Áo sơ mi nam: 900

Áo sơ mi nữ: 1.000

4 Ngày 27/01/2019, chi tiền mặt toán tiền điện phục vụ sản xuất tháng năm 2019 cho Công ty điện lực Hà Nội số tiền chưa thuế 5.000.000 VND, VAT 10%, HĐ GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0012356, ký hiệu HK/15P, ngày 27/01/2019

5 Ngày 27/01/2019, chi tiền mặt toán tiền nước tháng năm 2019 theo HĐ GTGT số 0136587 Công ty nước Hà Nội, số tiền chưa thuế GTGT 2.000.000 VND, thuế GTGT 200.000 VND, theo HĐ GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0136587, ký hiệu NT/15P, ngày 27/01/2019

6 Ngày 28/01/2019, chi tiền mặt tốn tiền sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị Số tiền chưa thuế 5.000.000 VND, VAT 10%, theo HĐ GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0075251, ký hiệu AB/15P, ngày 28/01/2019

7 Ngày 28/01/2019, nhập kho thành phẩm:  Phân xưởng 1: Quần nam: 1.203

Quần nữ: 1.000  Phân xưởng 2: Áo sơ mi nam: 900

Áo sơ mi nữ: 1.200

8 Ngày 31/01/2019, tính tiền lương khoản trích theo lương cho cơng nhân trực tiếp sản xuất nhân viên quản lý phân xưởng tháng 1(tính vào chi phí doanh nghiệp)

(164)

 Nhân viên quản lý phân xưởng: 25.000.000 VND

9 Ngày 31/01/2019, phân bổ chi phí trả trước tính vào chi phí sản xuất chung phân xưởng số tiền 5.000.000 VND

10 Ngày 31/01/2019, tính khấu hao TSCĐ tháng năm 2019 11 Cập nhập giá xuất kho cho VT, HH xuất kho kỳ Thông tin sản phẩm dở dang cuối kỳ:

Phân xưởng 1: Tổng giá trị sản phẩm dở 30.000.000 VND Phân xưởng 2: Tổng giá trị sản phẩm dở 22.000.000 VND  Yêu cầu:

2 Hạch toán nghiệp phát sinh vào phần mềm

3 Tập hợp, phân bổ chi phí chung theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

4 Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp hệ số phương pháp tỷ lệ Biết giá thành định mức sản phẩm sau:

Mã sản phẩm Tên sản phẩm TK 621 TK 622 TK 6271 TK 6272 TK 6273 TK 6274 TK 6277 Tổng cộng QUAN_ NAM Quần nam

94.000 30.000 2.000 2.000 1.000 1.500 1.200 131.700 QUAN_

NU

Quần nữ

83.000 27.000 1.500 1.800 800 1.200 1.200 116.500 SOMI_

NAM

Áo sơ mi nam

54.000 32.000 1.500 900 600 1.000 400 90.400

SOMI_ NU

Áo sơ mi nữ

54.000 35.000 1.400 800 500 1.100 700 93.500

(165)

(166)

BÀI 10

KẾ TOÁN BÁN HÀNG Mã bài: MĐ 22-10 Giới thiệu:

Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ln đóng vai trị quan trọng nguồn thu doanh nghiệp Do đó, Phân hệ Bán hàng MISA SME.NET 2012 giúp doanh nghiệp quản lý chi tiết tình hình bán hàng từ lúc lập báo giá, nhận đơn đặt hàng lúc bán hàng số lượng giá trị mặt hàng, tình hình hàng bán bị trả lại, giảm cơng nợ phải thu, thu cho hóa đơn, khách hàng

Mục tiêu:

- Trình bày mơ hình hoạt động bán hàng;

- Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán bán hàng phần mềm kế tốn;

Việc ghi nhận doanh thu chi phí bán hàng phải tuân theo nguyên tắc phù hợp Khi ghi nhận khoản doanh thu phải ghi nhận khoản chi phí tương ứng có liên quan đến việc tạo doanh thu

Chỉ ghi nhận doanh thu bán hàng hóa thỏa mãn đồng thời năm điều kiện sau: Doanh nghiệp trao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua

- Doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa

- Doanh thu xác định tương đối chắn

(167)

 Trường hợp hàng hóa dịch vụ trao đổi lấy hàng hóa dịch vụ tương tự chất khơng ghi nhận doanh thu

 Phải theo dõi chi tiết loại doanh thu, doanh thu mặt hàng, ngành hàng, sản phẩm, theo dõi chi tiết khoản giảm trừ doanh thu để xác định doanh thu loại doanh thu, chi tiết mặt hàng, sản phẩm, để phục vụ cho cung cấp thơng tin kế tốn để quản trị doanh nghiệp lập Báo cáo tài

2 Mơ hình hóa hoạt động bán hàng

(168)

3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán bán hàng

Đồng thời kế toán ghi nhận giá vốn hàng bán bán hàng 3.3 Hướng dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Các chứng từ dùng cho việc hạch toán bán hàng bao gồm: - Đơn đặt hàng, Phiếu giao hàng

(169)

- Phiếu nhập hàng bán trả lại - Phiếu xuất kho

- Các chứng từ phản ánh thu hồi công nợ

Để thuận tiện cho việc theo dõi, quản lý công tác bán hàng công nợ phải thu khách hàng, phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 cho phép NSD thực bước từ Lập báo giá, lập đơn đặt hàng, lập hóa đơn bán hàng, tính lại nợ thơng báo cơng nợ cho khách hàng…

3.3.2.1 Kế toán bán hàng

Lập Báo giá: Phần mềm MISA SME.NET 2019 cho phép NSD lập in báo giá gửi cho khách hàng Đồng thời, phần mềm cho phép chuyển thông tin báo giá lập lên đơn đặt hàng hóa đơn bán hàng nhằm giảm bớt thao tác nhập số liệu

Ví dụ: Ngày 09/01/2019 gửi báo giá cho cơng ty Hịa Anh: điện thoại NOKIA N7 với đơn giá chưa thuế 5.000.000 VND điện thoại SAMSUNG D9 giá chưa thuế 4.500.000 VND, VAT 10%

(170)

- Khách hàng: Chọn mã khách hàng tương ứng với công ty Hoà Anh, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan

- Ngày báo giá: 09/01/2019 - Chọn loại tiền hạch toán: VND

- NSD nhập số lượng đơn giá tương ứng - Nhấn <<Cất>> để lưu báo giá vừa nhập

(171)

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Bán hàng, chọn chức Đơn đặt hàng (hoặc tab Đơn đặt hàng chọn chức Thêm), sau khai báo thông tin chi tiết:

Trường hợp 1: Nếu lập báo giá gửi đến khách hàng:

- Chọn báo giá có phát sinh hàng khách hàng đặt mua:

- Nhấn <<Đồng ý>> , thông tin hàng báo giá tự động lấy lên đơn đặt hàng:

(172)

Trường hợp 2: Nếu chưa có lập báo giá, NSD khai báo trực tiếp đơn đặt hàng:

- Khách hàng: Chọn mã khách hàng tương ứng với cơng ty Hồ Anh, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan

- Ngày đơn hàng: 12/01/2019 - Chọn loại tiền hạch toán: VND

- NSD nhập số lượng đơn giá tương ứng - Nhấn <<Cất>> để lưu đơn đặt hàng vừa nhập Nghiệp vụ 1: Doanh thu hàng bán

(173)

theo dõi công nợ, phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 chia hai loại bán hàng chưa thu tiền bán hàng thu tiền

Bán hàng chưa thu tiền:

Ví dụ: Ngày 17/01/2019 bán hàng cho cơng ty Cơng ty Hịa Anh: điện thoại NOKIA N7 với đơn giá chưa thuế 5.000.000 VND điện thoại SAMSUNG D9 giá chưa thuế 4.500.000 VND Thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, mẫu số AB/15T, số 0000004 Chưa thu tiền

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Bán hàng, chọn chức Chứng từ bán hàng (hoặc tab Bán hàng chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết:

- Lựa chọn loại chứng từ bán hàng “Bán hàng hoá, dịch vụ nước” - Lựa chọn phương thức toán “Chưa thu tiền”

- Nếu chứng từ bán hàng lập từ báo giá đơn đặt hàng, NSD chọn số báo giá/đơn đặt hàng => phần mềm tự động lấy thông tin tương ứng lên chứng từ bán hàng

(174)

(175)

- Trường hợp xuất ln hố đơn cho khách hàng, NSD tích chọn “Lập kèm hố đơn”

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ bán hàng vừa lập

- Chọn chức Cấp số hố đơn cơng cụ (đối với đơn vị có sử dụng quản lý phát hành hóa đơn phần mềm)

(176)

 Bán hàng thu tiền

Ví dụ: Ngày 19/01/2019 bán hàng cho công ty Tiến Đạt, thu chuyển khoản vào ngân hàng BIDV: điện thoại NOKIA N7, đơn giá chưa thuế 5.000.000 VND Thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, mẫu số AB/11T, số 0000005 Chiết khấu thương mại 2%

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Bán hàng, chọn chức Chứng từ bán hàng (hoặc tab Bán hàng chọn chức Thêm), sau khai báo thông tin chi tiết:

- Lựa chọn loại chứng từ bán hàng “Bán hàng hoá, dịch vụ nước” - Lựa chọn phương thức toán “Thu tiền ngay\Chuyển khoản”

- Khách hàng: Chọn mã khách hàng tương ứng với công ty Tiến Đạt, phần mềm tự động hiển thị

- Nộp vào TK: chọn số tài khoản ngân hàng BIDV - Chọn loại tiền hạch toán: VND

(177)

- TK Nợ: 1121/TK Có: 5111 (Phần mềm tự hạch toán) - Nhập số lượng: đơn giá: 5.000.000 VND

- Nhập tỷ lệ chiết khấu 2%, phần mềm tự động tính tiền chiết khấu

- Tab Thuế: nhập thuế suất 10% phần mềm tự động tính tiền thuế:

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ bán hàng vừa lập - Chọn chức Cấp số hoá đơn công cụ:

- Nhấn <<Đồng ý>> , thông tin mẫu, ký hiệu, số ngày hoá đơn hệ thống tự động lấy lên tab Hoá đơn chứng từ bán hàng

(178)

Ví dụ: Ngày 21/01/2019, khách hàng lẻ - Nguyễn Văn Khánh mua trả góp điện thoại Iphone 6, đơn giá 24.000.000 VND Thuế GTGT 10% Khách hàng trả đều trong kỳ Kỳ trả sau nhận hàng, kỳ có tổng lãi trả chậm 1.000.000 VND (chia cho kỳ)

Khi khách hàng mua hàng, NSD hạch toán sau:

- Hạch toán nghiệp vụ bán hàng chưa thu tiền phân hệ thông qua chức lập Chứng từ bán hàng thuộc phân hệ Bán hàng (hướng dẫn chi tiết nghiệp vụ này, xem nghiệp vụ bán hàng chưa thu tiền trên):

(179)

- Do khách hàng trả phần tiền sau nhận hàng, nên NSD thực nghiệp vụ Thu tiền khách hàng phân hệ Bán hàng

- Tới kỳ trả lại đầu tiên:

(180)

- Đồng thời xác định kết chuyển doanh thu tiền lãi bán trả chậm, trả góp chức Chứng từ nghiệp vụ khác thuộc phân hệ Tổng hợp:

- Do khách hàng trả phần tiền sau nhận hàng, nên NSD thực nghiệp vụ Thu tiền khách hàng phân hệ Bán hàng

- Với kỳ trả lãi tiếp theo, NSD thực tương tự kỳ trả lãi Nghiệp vụ 2: Xác định thuế XK thuế TTĐB phải nộp:

Ví dụ: Ngày 21/01/2019, doanh nghiệp bán hàng xuất cho công ty Tân Hoà mặt hàng sau:

(181)

Thuế xuất 25%, tỷ giá 21.250 VND => doanh nghiệp chưa thu tiền khách hàng

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Bán hàng, chọn chức Chứng từ bán hàng (hoặc tab Bán hàng chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết:

- Lựa chọn loại chứng từ bán hàng “Bán hàng xuất khẩu” - Lựa chọn phương thức toán “Chưa thu tiền”

- Khách hàng: Chọn mã khách hàng tương ứng với cơng ty Tân Hồ, phần mềm tự động hiển thị

- Chọn loại tiền hạch toán: USD nhập tỷ giá: 21.250 VND - Ngày chứng từ: 21/01/2019

- Tab Hàng tiền: Chọn mã hàng tương ứng điện thoại Áo sơ mi nam Áo sơ mi nữ, phần mềm tự động hiển thị thông tin liên quan:

- TK Nợ: 131/TK Có: 5111 (Phần mềm tự hạch toán)

- Nhập số lượng số lượng đơn giá tương ứng với mặt hàng

- Tab Thuế: nhập thông tin liên quan đến thuế xuất khẩu:

- Giá tính thuế xuất khẩu: Nhập thành tiền quy đổi mặt hàng giống bên tab Hàng tiền

(182)

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ bán hàng vừa lập

Nghiệp vụ 3: CKTM, DT hàng bán trả lại, giảm giá hàng bán phát sinh: Trong trình bán hàng, sản phẩm, hàng hóa bị khách hàng trả lại giảm giá cho khách hàng vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng hay hàng bị kém, phẩm chất, không chủng loại, quy cách theo quy định hợp đồng Khi đó, doanh nghiệp phải hạch tốn bút toán giảm giá, trả lại hàng dựa vào hóa đơn GTGT mà khách hàng xuất trả lại

Ví dụ: Ngày 20/01/2019 Cơng ty Tiến Đạt trả lại hàng theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AC/15P, số 0000217 ngày 20/01/2019: điện thoại NOKIA N7 đơn giá chưa thuế 5.000.000 VND/cái, thuế GTGT 10% Công ty trả lại tiền mặt cho khách hàng

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Bán hàng, chọn chức Trả lại hàng bán (hoặc tab Trả lại hàng bán chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết:

- Lựa chọn loại chứng từ bán hàng bị trả lại “Bán hàng hoá, dịch vụ”

- Lựa chọn phương thức giảm trừ cho chứng từ trả lại hàng bán “Trả lại tiền mặt”

(183)

- Nhấn <<Đồng ý>> , thông tin hàng bị trả lại tự động lấy lên chứng từ trả lại hàng bán:

- Nhấn <<Cất>> để lưu chứng từ trả lại hàng bán vừa lập

(184)

 Nghiệp vụ 5: Kết chuyển chiết khấu thương mại, doanh thu hàng bán trả

lại, giảm giá hàng bán (xem b i Kế toán tổng hợp) Câu hỏi tập:

Câu 10.1: Tại Công ty TNHH ABC có phát sinh nghiệp vụ kế toán liên quan đến hoạt động bán hàng sau:

1 Ngày 07/01/2019, bán hàng cho Công ty TNHH Tiến Đạt (VAT: 10%; chưa thu tiền) Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000002, ký hiệu AB/15T

 Tivi LG 21 inches SL: 02, ĐGCT: 4.000.000 (VND/chiếc)  Tivi LG 29 inches SL: 03, ĐGCT: 9.800.000 (VND/chiếc)

2 Ngày 11/01/2019, bán hàng thu tiền gửi ngân hàng Công thương Công ty TNHH Trà Anh (VAT:10%) Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000003, ký hiệu AB/15T

 Điện thoại NOKIA N6 SL: 05, ĐGCT:5.800.000 (VND/chiếc)  Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 05, ĐGCT:5.410.000 (VND/chiếc)

3 Ngày 27/01/2019, Công ty cổ phần Hoa Nam đặt hàng gồm (VAT 10%)

 Điện thoại NOKIA N7 SL: 02, ĐGCT:5.800.000 (VND/chiếc)  Điện thoại NOKIA D9 SL: 04, ĐGCT:5.500.000 (VND/chiếc)

4 Ngày 28/01/2019, chuyển hàng cho Công ty cổ phần Hoa Nam theo đơn hàng ngày 27/01/2019, chưa thu tiền (Tỷ lệ chiết khấu 2% với mặt hàng) Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000004, ký hiệu AB/15T

 Điện thoại NOKIA N7 SL: 02, ĐGCT:5.800.000 (VND/chiếc)  Điện thoại NOKIA D9 SL: 04, ĐGCT:5.500.000 (VND/chiếc)

5 Ngày 29/01/2019, Công ty Cổ phần Hoa Nam trả lại hàng Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0001234, ký hiệu AC/15P

(185)

6 Ngày 27/02/2019, bán hàng cho Cơng ty TNHH Tân Hịa, thu tiền gửi ngân hàng Công thương, VAT 10% Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000005, ký hiệu AB/15T

 Tivi LG 19 inches SL: 03, ĐGCT: 3.400.000 (VND/chiếc)  Tivi LG 21 inches SL: 02, ĐGCT: 3.800.000 (VND/chiếc)

7 Ngày 28/02/2019, bán hàng cho Công ty cổ phần Thái Lan chưa thu tiền VAT 10% Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000006, ký hiệu AB/15T

 Tivi LG 19 inches SL: 02, ĐGCT: 3.400.000 (VND/chiếc) Ngày 06/03/2019, bán hàng cho khách lẻ thu tiền mặt, VAT 10% Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000007, ký hiệu AB/15T

 ĐH SHIMAZU 24000BTU SL: 03, ĐGCT:16.600.000 (VND/chiếc)  Yêu cầu:

2 Hạch toán nghiệp phát sinh vào phần mềm

3 In Sổ chi tiết bán hàng, Nhật ký bán hàng, Tổng hợp công nợ phải thu,… Yêu cầu đánh giá

(186)

BÀI 11 KẾ TOÁN THUẾ Mã bài: MĐ 22-11 Giới thiệu:

MISA SME.NET 2019 giúp doanh nghiệp thực đầy đủ nghiệp vụ thuế, tuân thủ quy định nhà nước:

- Hạch toán kế toán nghiệp vụ thuế: Giá trị gia tăng, Tiêu thụ đặc biệt, Nhập khẩu, Xuất khẩu, Tài nguyên, Bảo vệ môi trường, Thu nhập doanh nghiệp, Thu nhập cá nhân

- Đáp ứng tốt phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ; Phương pháp tính thuế trực tiếp doanh thu

- Tự động lập Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào/bán ra, Tờ khai thuế báo cáo, phụ lục

- Tự động khấu trừ thuế GTGT đầu vào/đầu ra, tự động toán thuế TNDN hàng năm

Đặc biệt, phần mềm cung cấp đầy đủ biểu mẫu báo cáo thuế có mã vạch theo quy định quan thuế, cho phép xuất báo cáo thuế theo định dạng XML, kê khai thuế qua mạng trực tiếp từ phần mềm qua MTAX.VN

Mục tiêu:

- Trình bày nguyên tắc hạch tốn; - Trình bày mơ hình hoạt động thuế;

- Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán thuế phần mềm kế toán;

(187)

Doanh nghiệp phải thực nghiêm chỉnh việc nộp đầy đủ, kịp thời khoản thuế, phí lệ phí cho Nhà nước

Kế tốn phải mở sổ chi tiết theo dõi khoản thuế, phí, lệ phí khoản phải nộp, nộp cịn phải nộp

2 Mơ hình hóa hoạt động kế toán thuế

(188)

3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán thuế GTGT 3.2.1 Thuế GTGT đầu vào

(189)

3.2.3 Thuế TTĐB

3.3 Hướng dẫn lập hồ sơ kê khai thuế nộp thuế 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan

Các chứng từ dùng cho việc hạch tốn thuế bao gồm: - Hóa đơn mua hàng nhà cung cấp lập: hóa đơn GTGT

- Hóa đơn bán hàng cho khách hàng bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng

- Tờ khai hàng hóa xuất … 3.3.2 Thuế GTGT

Lập tờ khai thuế GTGT lần đầu: Phần mềm MISA SME.NET 2019 cho phép lập tờ khai thuế GTGT theo tháng/từng quý

(190)

- Chọn kỳ tính thuế: Tháng 1/2019 - Tích chọn lập “Tờ khai lần đầu”

- Tích chọn phụ lục kèm theo => In kèm theo Bảng kê mua vào Bảng kê bán

(191)

(192)

- Phần mềm tự động lấy liệu lên bảng kê tờ khai, NSD tự thêm dịng xóa dịng Bảng kê nhập liệu vào số tiêu Tờ khai

- Trường hợp muốn thêm phụ lục, NSD nhấn Thêm phụ lục công cụ tích chọn phụ lục cần thêm

- Trường hợp muốn xóa phụ lục khỏi tờ khai, NSD chọn vào tab phụ lục cần xóa, sau nhấn Xóa phụ lục công cụ

- Nhấn <<Cất>> để lưu tờ khai vừa lập

- Sau tờ khai cất, NSD chọn chức In để in tờ khai nộp cho quan thuế

 Lập tờ khai thuế GTGT bổ sung

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Thuế, chọn chức Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) (hoặc chọn chức Thêm\Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT cơng cụ), sau khai báo các thông tin chi tiết:

- Chọn kỳ tính thuế: Tháng 1/2019 - Tích chọn lập “Tờ khai bổ sung”

- Nhấn <<Đồng ý>> , xuất giao diện chi tiết tờ khai thuế GTGT bảng giải trình khai bổ sung, điều chỉnh

- Trên tab Tờ khai, phần mềm tự động lấy liệu tờ khai lập lần đầu, NSD tự nhập thông tin điều chỉnh vào tiêu tờ khai (VD: Thuế GTGT khấu trừ kỳ, )

(193)

- Nếu phải nộp thêm thuế, phần mềm tự động hiển thị số ngày nộp chậm số tiền chậm nộp

- Nhập thêm thông tin khác nhấn <<Cất>>

NSD chọn chức In để in tờ khai nộp cho quan thuế

(194)

 Thực khấu trừ thuế: Phần mềm kế toán cho phép thực khấu trừ thuế GTGT đầu vào thuế GTGT đầu để xác định số thuế phải nộp kỳ hay khấu trừ chuyển kỳ sau

NSD thực theo hướng dẫn sau => Tại phân hệ Thuế, chọn chức Khấu trừ thuế GTGT (hoặc vào menu Nghiệp vụ\Thuế\Khấu trừ thuế GTGT):

- Chọn kỳ cần khấu trừ thuế: Tháng 1/2019

- Nhấn <<Đồng ý>> , phần mềm tự động sinh chứng từ khấu trừ thuế:

- Kiểm tra lại thơng tin chứng từ khấu trừ, sau nhấn Cất  Lập chứng từ nộp thuế đầu ra:

(195)

NSD thực theo hướng dẫn sau => Tại phân hệ Thuế, chọn chức Nộp thuế (hoặc vào menu Nghiệp vụ\Thuế\Nộp thuế):

- Lựa chọn loại thuế phải nộp “Thuế khác” - Ngày nộp thuế 31/01/2019

- Lựa chọn phương thức tốn: Tiền mặt

- Tích chọn loại thuế phải nộp Thuế GTGT đầu

(196)

- Kiểm tra lại thông tin chứng từ nộp thuế, sau nhấn Cất  Lập chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập

Đối với nghiệp vụ hàng nhập khẩu, trường hợp doanh nghiệp toán thuế GTGT, tab Thuế chứng từ mua hàng nhập khẩu, NSD nhập TK thuế 1331, chưa nộp thuế NSD nhập TK Nợ 1388

(197)

- Lựa chọn loại thuế phải nộp “Thuế GTGT hàng nhập khẩu” - Ngày nộp thuế 31/01/2019

- Lựa chọn phương thức toán: Tiền mặt

- Tích chọn chứng từ mua hàng có phát sinh thuế GTGT hàng nhập phải nộp

- Nhấn <<Nộp thuế>> , phần mềm tự động sinh chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu:

- Kiểm tra lại thông tin chứng từ nộp thuế, sau nhấn Cất 3.3.3 Thuế TTĐB

Hàng tháng, doanh nghiệp sản xuất, nhập hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB phải thực kê khai thuế TTĐB Hồ sơ khai thuế gồm: Bảng kê mua vào, bảng kê bán ra, tờ khai thuế… Để thực chức kê khai thuế TTĐB phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019, trước tiên NSD phải thực khai báo danh mục có liên quan:

 Khai báo danh mục liên quan:

(198)

- Vào menu Danh mục\Khác\Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt:

- Danh mục hàng hóa chịu thuế TTĐB

NSD vào menu Danh mục\Vật tƣ hàng hóa\Vật tƣ hàng hố:

(199)

- Nhập thơng tin: mã, tên, tính chất, loại phù hợp với hàng hóa

- Chọn Nhóm HHDV chịu thuế TTĐB tương ứng với hàng hóa khai báo - Nhấn <<Cất>> để lưu vật tư, hàng hóa vừa nhập

 Lập tờ khai thuế TTĐB lần đầu: Phần mềm MISA SME.NET 2019 cho phép lập tờ khai thuế GTGT theo tháng/từng quý

NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Thuế, chọn chức Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (01/TTĐB) (hoặc chọn chức Thêm\Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (01/TTĐB) cơng cụ), sau khai báo thơng tin chi tiết:

- Chọn kỳ tính thuế: Tháng 2/2019 - Tích chọn lập “Tờ khai lần đầu”

- Tích chọn phụ lục kèm theo => In kèm theo Bảng kê mua vào Bảng kê bán

(200)