Tài liệu Thanh toán quốc tế

- Căn cứ nhận nợ của Người được ghi sổ: hoặc là dựa vào trị giá HĐ thực hiện hoặc là dựa vào kết quả tiếp nhận dịch vụ - Quy định định kỳ mà người mua thanh toán cho người bán (quí,.. n[r]

(1)

PHẦN III

CÁC ĐIỀU KIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ

TRONG HỢP ĐỒNG MUA BÁN NGOẠI THƯƠNG

22/9/2007 - HVTC ChuyênđềThanh toán quốc tế

I ĐIỀU KIỆN VỀ TIỀN TỆ 1- PHÂN LOẠI TIỀN TỆ

1.1- CĂN CỨ VÀO PHẠM VI SỬ DUNG TIỀN TỆ

- WORLD CURRENCY

- INTERNATIONAL CURRENCY : USD, - TRANSFERABLE ROUBLE SDR , EURO - NATIONAL MONEY

1.2- CĂN CỨ VÀO KHẢ NĂNG CHUYỂN ĐỔI - FREE CONVERTIBLE CURRENCY - TRANSFERABLE CURRENCY - CLEARING CURRENCY 1.3 – CĂN CỨ VÀO MỤC ĐÍCH SỬ DỤNG

- ACCOUNT CURRENCY - PAYMENT CURRENCY

II ĐIỀU KIỆN VỀ THỜI GIAN THANH TOÁN

1 THANH TOÁN TRẢ TRƯỚC (ADVANCE PAYMENT) 2 THANH TOÁN TRẢ TIỀN NGAY (AT SIGHT

PAYMENT)

3 THANH TOÁN TRẢ TIỀN SAU (DEFERRED PAYMENT)

4 THANH TOÁN HỖN HỢP (MIX/COMBINED PAYMENT)

(2)

II ĐIỀU KIỆN VỀ THỜI GIAN THANH TOÁN

1 THANH TOÁN TRẢ TRƯỚC (ADVANCE PAYMENT)

Khái niệm:

Hình thức tốn trước:

- Người nhập trảtiền trước cho người xuất với mụcđích cấp tín dụng cho người xuất @ - Người nhập trảtiền trước cho người xuất với

ý nghĩa tiềnđặt cọcđảm bảo thực hợpđồng xuất (Performance Bond) @

Các công thức

Xácđịnh sốtiềnứng trước theo toán PB (Performance Bond)

Nếu ký HĐ với giá cao giá thịtrường:

PA = Q (HP – MP)

PA: Tiềnứng trước;

HP: Giá ký kết hợpđồngở mức cao Q: Sốlượng hàng hố;

MP: Giá bình qn thịtrường.

T/h người XK không tin vào khảnăng toán người

NK

PA = TA {(1 + R)N- 1} + Pe PA: Tiềnứng trước;

TA: Tổng trịgiá hợpđồng TA {(1 + R)N- 1}: Tiền lãi vay Ngân hàng; R: Lãi suất vay Ngân hàngở nước người xuất khẩuN: Thời hạn vay của

người xuất khẩu

Pe: tỷlệTiền phạt vi phạm hợpđồng

Mức đặt cọc ( Performance Bond ) PA = Performance Amount = ?

TA = Total Amount = 10.000.000,00 USD

R = Interest Rate = 5%/ month N = Maturity = months

Pe = Penalty 6% TA

[ R ] Pe

TA

PA = (1+ )N −1 +

[(1 0,05) 1] 6%10.000.000,00 00

, 000 . 000 .

10 + 5− +

=

PA

PA = 2.760.000,00 + 600.000,00 = 3.360.000 USD

(3)

ĐIỀU KIỆN VỀ THỜI GIAN THANH TOÁN

2 THANH TOÁN TRẢ TIỀN NGAY (AT SIGHT PAYMENT)

COD COB D/P D/P x days COR

Named place: FCA, FAS, EXW, DAF

Documents: Received for shipment…

Named place: FOB, CIF, CFR…

Documents: Received for shipment

(on board) Ship on board…

-Vôđiều kiện: Named Bill of lading

-Cóđiều kiện:

-To oder of B/L

3 THANH TOÁN TRẢ TIỀN SAU (DEFERRED PAYMENT)

9Trảtiền sau x ngày kểtừngày nhậnđược thơng báo

người xuất khẩuđã hồn thành giao hàng không phương tiện vận tải nơi giao hàng quyđịnh

9Trảtiền sau x ngày kểtừngày người xuất khẩuđã hoàn thành giao hàng phương tiện vận tải nơi giao hàng quyđịnh

9Trảtiền sau x ngày kểtừngày nhậnđược chứng từ- D/A

(D/A -Document against Acceptance)

9Trảtiền sau x ngày kểtừngày nhận xong hàng hoá

COD x days COB x days D/A COR x days

4 THANH TOÁN HỖN HỢP (MIX/COMBINED PAYMENT) – 3% tổng trịgiá hợpđồng trảcho người bán thời hạn 30

ngày sau ngày ký hợpđồng; (đây hình thức trảtrước) – 7% tổng giá trịhợpđồng trảcho người bán vòng 30

ngày trước ngày quyđịnhđợt giao hàng thứnhất (đây hình thức trảtrước)

– 5% tổng trịgiá hợpđồng trảcho người bán sau giao đợt hàng cuối (đây hình thức trảngay);

– 5% tổng trịgiá hợpđồng trảcho người bán vòng 30 ngày khiđã lắp xong máy, khôngđược chậm 12 tháng kể từsau giao xongđợt hàng cuối (đây hình thức trả sau);

– 80% tổng trịgiá hợpđồng lại trảtrong thời hạn năm, năm phần (đây hình thức trảsau)

(4)

III PHƯƠNG THỨC TTQT Phương thức toán:

là cách thức tiến hành việcđòi trảtiền người bán và người muađược quyđịnh hợpđồng mua bán ngoại thương

• Thanh tốn nhưthếnào? (How to pay)

• Cơng cụchính cần sửdụng trình tựnghiệp vụ đó cơng cụgì? (By what to pay)

www.themegallery.com

October-2007 Faculty Finance and Banking - FTU

MỤC ĐÍCH LỰA CHỌN

PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TRONG TTQT

* Đối với người bán:

- Đảm bảo thu tiền an tồn, xác, đầyđủ, kịp thời

- Giá trị HĐ thu không bị giá trường hợp tiền tệbiếnđộng

- Mởrộng quan hệbuôn bán

- Trong điều kiện thương mại giống nhau, thu tiền nhanh, tốt

* Đối với người mua:

- Đảm bảo nhận hàng số lượng, chất lượng, thời hạn

- Mởrộng quan hệbuôn bán

- Trong điều kiện thương mại giống nhau, trảtiền chậm tốt

October-2007 Faculty Finance and Banking - FTU NHÓM

PHƯƠNG THỨC THANH TỐN

NHĨM PTTT KHƠNG KÈM CHỨNG TỪ - Chuyển tiền (Remittance) - Ghi sổ(Open account) - Bảo lãnh (letter of guarantee- L/G) - Nhờthu trơn (clean collection) - Stand-by L/C

NHÓM PTTT KÈM CHỨNG TỪ - Nhờthu kèm chứng từ

(Documentary collection) - Tín dụng chứng từ

(Documentary credits) - Thư ủy thác mua

(authority to purchase-A/P)

ĐẶC ĐIỂM

-Việc toán chỉdựa vào thực tếgiao hàng - Quyền lợi Người muađượcđảm bảo - Ngân hàng đóng vai trị trung gian -Chưa sửdụng hết chức NH

ĐẶC ĐIỂM

- Việc toán dựa vào chứng từ

gắn TTQT với giao nhận vận tải QT -Quyền lợi Người bánđượcđảm

bảo

-Vai trò NH phát huy triệtđể

(5)

1 PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIỀN (REMITTANCE)

a.Khái niệm:

Là phương thức toán mà người mua, nợ người muốn chuyển tiền yêu cầu ngân hàngđại diện cho chuyển số tiền nhấtđịnh cho người nàođóđến nơi nàođó phương tiện mà mìnhđềra

b Các bên tham gia: 9Người yêu cầu chuyển tiền 9 Người hưởng lợi 9Ngân hàng chuyển tiền 9Ngân hàng trảtiền

c Quy trình chuyển tiền

1. Giao hàng chứng từ

2. Yêu cầu chuyển tiền

3. Ngân hàng chuyển tiền Ghi nợTK ngoại tệcủa người yêu cầu chuyển tiền

4. Ngân hàng chuyển tiền phát lệnh toán cho NH trảtiền (P/O T/T M/T)

5. Báo nợTK ngân hàng chuyển tiền

6. Ngân hàng trảtiền báo có cho người hưởng lợi

NHXK NHNK

XK NK

4

2

1 Contract

3

Remittance

d Nhận xét vềphương thức chuyển tiền:

- Luật áp dụng: Pháp lệnh ngoại hối VN 2006

- Quyền lợi thuộc vềngười NK

- Vai trò Ngân hàng thấp

- Trường hợp áp dụng: người XK, NK tin cậy

- Hạn chế:

(6)

2 PHƯƠNG THỨC GHI SỔ (OPEN ACCOUNT) a Khái niệm:

Phương thức nàyđược thực cách người bán mởmột tài khoản ghi nợbên mua từviệc cung cấp hàng hoáđến cung ứng dịch vụ mà bên thoả thuận theo định kỳ (quý, năm) người mua sẽdùng phương thức chuyển tiền trảtiền cho người bán

Phương thức thực chất hình thức tín dụng thương nghiệp mà nười bán cấp cho người mua.

2 PHƯƠNG THỨC GHI SỔ (OPEN ACCOUNT)

b Đặcđiểm:

- Tựcác công tyđứng mởtài khoản liên hệvới nhau, không cần thông qua ngân hàng nên thủtụcđơn giản

- Trong phương thức có mấyđiểm cần ý sau

đây:

9Khơng thông qua ngân hàng

9Ghi sổtrên tài khoản nghiệp vụhồn tồn người bán tự đặt ra, khơng theo nghiệp vụcó tính chất quốc tếhố ởngân hàng

9Áp dụng rộng rãi mậu dịch nội địa, dùng ố ế

c Trình tựtiến hành nghiệp vụ Thực nghĩa vụvà mởTK ghi sổ

2 Yêu cầu chuyển tiềnđểthanh toán theođịnh kỳ

3 Báo nợTK ngườiđược ghi sổ

4 Phát lệnh chuyển tiền cho NH đại lý Báo nợTK ngân hàng chuyển tiền Báo có TK người hưởng lợi

NH NH

Người

Được ghi sổ

Người Ghi sổ

1

2 3

4 5

(7)

d Nhữngđiểm cần ý:

- Quyđịnh thống đồng tiền ghi nợtrên sổcái Người ghi sổ

- Căn cứghi nợtrên sổcái hóađơn thực

- Căn cứnhận nợcủa Ngườiđược ghi sổ: dựa vào trịgiá HĐ thực dựa vào kết quảtiếp nhận dịch vụ - Quyđịnhđịnh kỳmà người mua toán cho người bán (quí,

năm) tức quyđịnh thời hạn tín dụng mà người bán bán chịu hàng cho người mua,…

- Quyđịnh giá bán chịu: giá bán chịu thường cao giá bán tiền mặt

- Quyđịnh phương thức chuyển tiền trảkhi thời hạn tín dụng kết thúc

- Nếu phát sinh khác sổcái sổnhận nợthì giải thếnào?

c Các loại ghi sổ

a Căn cứvàođảm bảo toán:

- Ghi sổcóđảm bảo (open account to be Secured)

- Ghi sổkhơng cóđảm bảo (open account to be Naked) b Căn cứvào cách toán khiđến hạn:

- Ghi sổchủ động (open account by collection): đến định kỳthanh toán Người ghi sổlập Hóađơn Hối phiếuđểthu tiền

- Ghi sổbị động (open account by Remittance): đến kỳ hạn toán Ngườiđược ghi sổtự động chuyển tiền cho Người ghi sổ

e Trường hợp áp dụng

9Phương thức ghi sổcó lợi cho người mua người bán

9Chủyếuđược áp dụng tốn cơng ty mẹvà cơng ty

9Các cơng ty có quan hệlâuđời bn bán 9Số lượng hàng hố khơng lớn, toán tiền hoa

(8)

PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN NHỜ THU

(COLLECTION)

PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN NHỜ THU (COLLECTION)

3.1 Giới thiệu vềURC (Uniform Rules for Collection -Nguyên tác thống nhất vềnhờthu) - Văn bản quốc tế điều chỉnh phương thức toán nhờthu

Ban hành năm 1956: Nguyên tắc nhờ thu chứng từ thương mại

3 lần sửa đổi năm 1967; 1978 1995

Uniform Rules for the Collection – URC 522, ICC, 1995 – Quy tắc thống nhờ thu URC 522, ICC, 1995 Phòng thương mại quốc tế soạn thảo năm 1995 Theo URC: Nhờ thu có nghĩa ngân hàng tiếp

nhận chứng từđể thu hộ tiền cho khách hàng vào điều kiện nhờ thu mà khách hàng đặt ỈMuốn nhờ ngân hàng thu hộ tiền doanh nghiệp

phải có chứng từ

3.2 Khái niệm

Là phương thức mà theođó ngân hàng nhận

được ủy thác khách hàng tiến hành thu tiền từ

người có nghĩa vụtrảtiền yêu cầu người có nghĩa vụtrảtiền chấp nhận toán theo nội dung

điều kiện quyđịnh chỉthịnhờthu

3.3 Đặc điểm của nhờ thu:

- Căn cứnhờthu chứng từ(documents), hợpđồng

- Vai trò ngân hàng chỉlà người trung gian

- Nhờthu thương mại chỉxảy sau người bán

(9)

3.4 Các chứng từ nhờ thu:

- Chứng từ tài chính: bao gồm chứng từ Hối phiếu, séc, Kỳ phiếu, chứng từ tương tự khác mà mục đích để thu tiền - Chứng từthương mại:các chứng từnhưhoá

đơn, chứng từ vận tải, chứng từ nói quyền sở hữu hàng hố chứng từnào khác chứng từtài thìđược gọi chứng từthương mại

3.5 Các bên tham gia phương thức nhờ

thu:

- Principle- Người nhờthu: người xuất - Drawee- Người có nghĩa vụ trả tiền: người nhập

khẩu

- Remitting Bank – Ngân hàng chuyển: Ngân hàng

đại diện cho người nhờthu, ngân hàng có nghĩa vụtiếp nhận chứng từtừngười uỷthác nhờthu theo nhữngđiều kiện mà người nhờthuđặt rađểthu hộ

tiền cho họ, nhận chứng từnhưthế

chuyểnđi nhưvậy

- Collecting Bank – Ngân hàng thu hộ: ngân hàng

đại diện cho người trả tiền, thông thường nước người trảtiền ngân hàng thu hộ, ngân hàng ngân hàng chuyển định (nếu người xuất khơng nêu rõ) có thểdo người xuất

đềnghịtrong thưyêu cầu nhờthu

3.6 Các loại nhờthu:

(a) Nhờthu trơn – Clean Collection:

-Định nghĩa:

Phương thức nhờthu trơn phương thức tốn mà trongđó người có tài khoản tiền phải thu từcác cơng cụthanh tốn khơng thể tựmình thu phải uỷ thác cho Ngân hàng thu hộtiền ghi cơng cụ tốnđó khơng kèm vớiđiều kiện chuyển giao chứng từ

(10)

Clean collection

NHXK Remitting bank

NHNK Collecting bank

XK Principal

NK Drawee

5

1

1 Giao hàng chứng từ

2 Lập Hối phiếu viết chỉthị nhờthu

3 Lập thư ủy thác nhờthu, hối phiếu

4 Xuất trình hối phiếuđể địi tiền (at sight/time Draft)

5

5 Người NK tiến hành trảtiền (T/T, M/T) chấp nhận trảtiền

- Nhận xét:

+ việc nhận hàng khơng liên quan tới việc tốn + Quyền lợi người xuất khôngđượcđảm bảo Người nhập có thểnhận hàng mà khơng trảtiền + Chưa sửdụng hết chức ngân hàng Vai trò ngân hàng đơn thuần, không chịu tránh nhiệm

đônđốc, giám sát, kiểm tra - Trường hợp áp dụng:

+ Đểthanh tốn dịch vụphí mà người bán cấp cho người mua

+ Hai bên mua- bán hoàn toàn tin cậy lẫn

3.6 Các loại nhờthu:

(b) Nhờ kèm chứng từ – Documentary Collection:

- Là loại nhờthu dựa vào chứng từtài với chứng từ thương mại dựa vào chứng từ thương mại (trong trường hợp hóađơn thương mại thay cho hối phiếu) - Cácđiều kiện trao chứng từ:

D/P: Documents Against Payment D/A: Documents Against Acceptance

(11)

Documentary collection

NHXK Remitting bank

NHNK Collecting bank

XK Principal

NK Drawee

5

1

1 Giao hàng

2 Lập chứng từthanh toán chứng từthương mại viết chỉthịnhờthu

3 Lập thư ủy thác nhờthu, hối phiếu chứng từgiao hàng Xuất trình hối phiếu chứng từgiao hàngđể đòi tiền (D/P; D/A; D/TC)

5

5 Người NK tiến hành kiểm tra chứng từnếu thấy chứng từphù hợp trả tiền (T/T, M/T) chấp nhận trảtiền thu vận tảiđơn

- Nhận xét:

Ưu điểm: người nhập muốn có chứng từ, hố đơn để nhận hàng phải thực điều kiện nhờthu

Nhược điểm:

+ người nhập không muốn nhận hàng (do nhiều lý do, ví dụnhư giá hàng hạ xuống v.v…) người xuất khơng lấy tiền