Công ty TNHH Tấn Khoa

Cùng với việc chuyển đổi nền kinh tế, các doanh nghiệp phải vượt qua những bỡ ngỡ khó khăn ban đầu để bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trường.

Lời mở đầu

Cùng với việc chuyển đổi nền kinh tế, các doanh nghiệp phải vợt quanhững bỡ ngỡ khó khăn ban đầu để bớc vào hoạt động sản xuất kinh doanhtheo cơ chế thị trờng Trớc sự cạnh tranh gay gắt, muốn tồn tại và phát triển đ-ợc thì hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phảI mang lại hiệuquả kinh tế xã hội Nghĩa là phải lấy thu nhập bù đắp chi phí và có lợi nhuận,thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nớc.

Để quản lý có hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanhnghiệp cần phải nhạy bén nắm bắt đợc thông tin trong và ngoài nớc một cáchchính xác, đầy đủ và thờng xuyên Từ đó thúc đẩy quá trình kinh doanh nângcao khả năng sử dụng vốn, nhằm đem lại hiệu quả kinh doanh cao.

Sau một thời gian học tập, tu dỡng và rèn luyện tại trờng tôi đã đợctrang bị đầy đủ kiến thức thuộc chuyên nghành kế toán Nay tôi đã hoàn thànhnhiệm vụ học tập chuẩn bị bớc vào kỳ thi tốt nghiệp ra trờng.

Trong thời gian thực tập tìm hiểu nghiên cứu tại Công ty TNHH TấnKhoa với những lý thuyết đã đợc học tại trờng cùng sự giúp đỡ tận tình củagiáo viên hớng dẫn và các cán bộ Công ty đã giúp tôi hoàn thành chuyên đề.

PHầN A: Tìm hiểu những vấn đề chung1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty

- Tên gọi: Chi nhánh Công Ty TNHH Tấn Khoa

- Địa chỉ: Ngõ 1 dãy C – Giang Văn Minh – Ba Đình – Hà Nội- Điện thoại: 04 7223977

Công Ty Tấn Khoa là Công ty kinh doanh rợu nhập khẩu Nhập từ cácnớc nh: Pháp, Anh, Mỹ, Chile…

Trụ sở chính của Tổng Công ty Tấn Khoa đặt tại Lê Thánh Tông – Quận 1 TP HCM Ngoài ra Công Ty đặt các chi nhánh ở các tỉnh thành phố nh:

 186 Trơng Công Định – TP Vũng Tàu 77/54 Trần Phú – TP Cần Thơ

 49 Lê Hồng Phong – TP Nha Trang 50 Nguyễn Chi Thanh – TP Đà Nẵng Ngõ 1 dãy C – Giang Văn Minh – Hà nội

Công Ty đợc thành lập năm 1999 Có t cách pháp nhân đầy đủ theo quyđịnh của pháp luật Việt Nam.

Có con dấu riêng, độc lập về tài khoản, đợc mở tài khoản tại kho bạcnhà nớc, các ngân hàng trong và ngoài nớc theo quy định của Pháp luật.

- Năm 2000: Công ty có 56 cán bộ công nhân viên- Năm 2002: Công ty có 70 cán bộ công nhân viên- Năm 2004: Công ty có 112 cán bộ công nhân viên

Sự tăng trởng lực lợng lao động là yếu tố rất quan trọng để Công ty giảiquyết nhiều vấn đề để đáp ứng đợc nhiệm vụ trong công cuộc đổi mới.Đặc điểm về nguồn vốn, cơ cấu về nguồn vốn của doanh nghiệp:

Tình hình tài chính của Công ty.

+ Tổng nguồn vốn năm 2003 tăng lên so với năm 2002: 12.768.436.389đồng điều này cho thấy Công ty có sự cố gắng trong việc huy động vốn đểđảm bảo cho việc hoạt động kinh doanh của Công ty.

Trong đó :

- Nợ phải trả tăng : 574.858.884 đồng

- Nguồn vốn chủ sở hữu tăng: 7.979.875.580 đồng

+ Tổng nguồn vốn năm 2004 so với năm 2003 : 15.879.975.563 đồngTrong đó:

- Nợ phải trả tăng 615.56.068 đồng - Chủ sở hữu tăng: 9.948.596.874 đồng

- Nợ phải trả là do Công ty nợ tiền điện thoại, tiền nớc… a trả tiền ch- Nguồn vốn chủ sở hữu là do công ty huy động vốn đầu t tài trợ của cácnhà cung cấp rợu tài trợ từ các hãng.

- Những chỉ tiêu kinh tế doanh thu thuần giá vốn sản lợng

Chỉ tiêu

Năm 2002Năm 2003Năm 2004

Chênh lệch2003với 2002 2004 với

2003Giá trị(đồng)Giá trị(đồng)Giá trị (đồng) Giá trị

( đồng) Giá trị (đồng)-DT thuần

- Giá vốn - Sản lợng

414.400 chai

615.758 chai

14689.467.95417.849 chai

82.091Nh vậy qua bảng tổng hợp ta thấy:

- Doanh thu năm 2003 so với năm 2002 là 908.999.582- Giá vốn năm 2003 so với năm 2002 là 2.089.890.112- Sản lợng năm 2003 so với năm 2002 là 1.358

- Doanh thu năm 2004 so với năm 2003 là 3.000.970.167- Giá vốn năm 2004 so với năm 2003 là 2.845.712.978- Sản lợng năm 2004 so với năm 2003 là 2.091

+ Doanh thu:

Năm 2003 tăng hơn năm 2002 là 908.999.582 Năm 2004 tăng hơn năm 2003 là 3.000.970.167+ Giá vốn: Năm 2003 giảm hơn năm 2002 là2.089.890.112 Năm 2004 giảm hơn năm 2003 là 2.845.712.978

Nguyên nhân là do giảm giá vốn : Công ty đã đầu t vào các chơng trìnhkhuyến mại, hỗ trợ khách hàng làm chơng trình để thúc đẩy bán hàng…

Năm 2004 Công ty đã tổ chức hoạt động kinh doanh tốt và đạt hiệu quảcao và sản lợng kinh doanh của doanh nghiệp cũng tăng Điều này cho thấytốc độ phát triển của doanh nghiệp ngày một tốt hơn so với những năm trớc

+ Lợi nhuận trớc thuế = lợi nhuận SXKD + Lợi nhuận hoạt động khác.+ Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trớc thuế – Thuế thu nhập DN

1.2 Những hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:

- Chức năng: Hoạt động của Công ty tất cả các mùa trong năm Ký kếtnhững hợp đồng mới.

- Nhiệm vụ: Đa những mặt hàng của Công ty vào các đại lý, siêu thị,nhà hàng, khách sạn…

Ví dụ: Có những mặt hàng nh:

+ Vang Pháp: - BaronD’Arignac red,white - JP Cabernet Syrah

- JP Blanc de Blanc - Chateau Margerot…

+ Vang Mỹ: - Sierra Valley Cabernet Sauvignon - Sierra Valley Merlot

- Sierra Valley Chardonney - Rivercrest red, white+ Whishky: - Grant’s

- Glenfiddich…

- Quy trình mà doanh nghiệp đang kinh doanh:

Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của Công ty:

+ Ban giám đốc: Chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện toàn bộ mọi hoạtđộng kinh doanh của Công ty để hình thành các chỉ tiêu kế hoạch trong năm.

+ Phòng kế toán: Quản lý công tác phát triển xây dựng kinh doanh xâydựng kế hoạch tàI chính hàng năm, hàng tháng, hàng quý có báo cáo tổng hợpphân tích hoạt động kinh tế của Công ty thống kê vốn cung cấp đầy đủ vốncho hoạt động kinh doanh của Công ty giảI quyết vấn đề tàI chính

+ Phòng bán hàng: có nhiệm vụ list các mặt hàng vào các Olest và làmchơng trình thúc đẩy bán hàng để đạt sản lợng cao.

+ Phòng Makerting: Quảng cáo hình ảnh trên thị trờng, làm các chơngtrình để có đợc những hình ảnh về các sản phẩm mà Công ty đang có.

+ Phòng oder: Nhận tất cả những cuộc điện thoại mà khách hàng gọi tớiđể đặt hàng.

+ Quản lý kho: Xuất hàng ra khỏi kho khi có đơn hàng từ phòng oderchuyển xuống.

1.3 Tổ chức công tác kế toán của doanh nghiệp:

- Tổ chức bộ máy kế toán: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công tylà mô hình kế toán tập chung, có nghĩa là toàn bộ công tác kế toán đợc thựchiện tập chung tại phòng kế toán.

Với mô hình này phòng kế toán là bộ máy kế toán duy nhất của đơn vịthực hiện tất cả các giai đoạn hạch toán ở mọi phần hành kế toán từ khâu thunhập chứng từ, phân loại và sử lý đến khâu ghi sổ , lập báo cáo kế toán, làmbáo cáo thuế, khai thuế.

- Hình thức kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng:

Hiện nay Công ty dang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung.Để phù hợp với khối lợng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hiện nayCông ty đang áp dụng hình thức sổ sách nhật ký chung mọi kinh tế phát sinhtheo trình tự thời gian đợc kinh tế phản ánh vào một quyển sổ chung, nhng đểtheo dõi một số tài khoản cần thiết Công ty mở thêm một số quyển sổ của cáctài khoản chủ yếu của đơn vị nh: sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, sổmua hàng.

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng

Cách tiến hành: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhận đợc nh phiếuthu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất Kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ,hợp pháp rồi mới ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chungtheo trình tự thời gian.

Trờng hợp sử dụng sổ quỹ hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc để ghicác nghiệp vụ kinh tế phát sinh rồi sau đó ghi vào sổ quỹ định kỳ cuối tháng,lấy số liệu tổng hợp trên sổ quỹ để ghi một lần vào nhật ký chung rồi chuyểnvào sổ cái và lấy số liệu ở sổ cái rồi ghi vào bảng cân đối số phát sinh của tàIkhoản tổng hợp Đối với các tàI khoản có mở sổ kế toán chi tiết thì ghi vào sổnhật ký.

Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty:

Chứng từ gốc

Nhật ký chung

Sổ Cái các TK

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Kế toán tr ởng

Kế toán kho

hàng xuất Kế toán kho hàng nhập tổng hợpKế toán bằng tiềnKế toán Thủ quỹ

Đứng đầu là kế toán trởng: Là ngời tổ chức điều hành toàn bộ hệ thốngkế toán của Công ty và kiêm chức nămg kế toán tổng hợp là tổng hợp tất cả sốliệu và báo cáo lên cấp trên

Dới kế toán trởng là các nhân viên kế toán phần hành, có thể chuyênmôn hoá sâu theo từng phần hành hoặc có thể kiêm nhiệm một số phần hànhtheo nguyên tắc chung của tổ chức lao động kế toán.

Phơng pháp hạch toán của Công ty: Công ty hạch toán theo phơng phápđộc lập nghĩa là đơn vị đợc giao tàI sản hàng năm cấp trên giao chỉ tiêu kếhoạch về xuất nhập khẩu lợi nhuận và một số chỉ tiêu khác Vậy giám đốcphải chịu trách nhiệm về các chỉ tiêu đối với các cấp quản lý Trong năm đơnvị phải lên kế hoạch hàng tháng đối với từng mặt hàng nhập khẩu.

Vốn bằng tiền là bộ phận lớn của vốn lu động phản ánh khả năng thanhtoán ngay của Công ty để tạo điều kiện cạnh tranh tốt.

Nhng vốn bằng tiền hay bị tham ô mất mát nên đòi hỏi khâu quản lýchặt chẽ trong cả quá trình luân chuyển.

Hiện nay thanh toán qua ngân hàng đã đáp ứng đợc yêu cầu của sảnxuất kinh doanh, không những thế mà còn tiết kiệm vốn bằng tiền mà còntăng thu nhập, do lãi xuất, góp phần quay nhanh vòng vốn lu động.

Giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền việc chấp hành quiđịnh quản lý ngoại tệ phải phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác tình hình hiệncó tăng giảm trong kỳ góp vốn quản lý tốt vốn bằng tiền kế toán phải thựchiện tốt những ý kiến trên.

* Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền kế toán vốn bằng tiền nó phảnánh đầy đủ kịp thời chính xác số liệu có tình hình biến động vốn bằng tiền củaCông ty.

Giám đốc chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền và việc chấp hànhchế độ quy định về việc quản lý tiền tại Công ty.

2 Phơng pháp kế toán vốn bằng tiền.

2.1 Kế toán tiền mặt tại qũy

a Chế độ quản lý tiền mặt tại qũy.

Công ty gửi lại một khoản tiền nhất định theo quy định chỉ thực hiện cáccông việc thanh toán bằng tiền mặt tại Công ty và đợc quản lý hàng ngày bằngthủ qũy Công ty.

- Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi giữ gìn bảo quản tiền mặt do thủqũy chịu trách nhiệm thực hiện giữ qũy, Thủ qũy không đợc nhờ ngời làmthay mình Khi cần thiết phải ủy quyền cho ai làm thay thì phải có quyết địnhGiám đốc bằng văn bản.

- Tiền mặt qũy của Công ty phải đợc bảo quản trong kết, hòm sắt đủđiều kiện an toàn chống mất cắp mất trộm, phòng cháy.

- Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ gốc hợp lệ thu hoặcchi giữ lại các chứng từ có liên quan có chữ ký của ngời nhận tiền, cuối ngày

căn cứ vào các chứng từ thu, chi thủ qũy tiến hành lập bằng kê thu và chi tiềnmặt.

b Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng.

- Để phục vụ cho việc thu chi hàng ngày cũng nh thuận tiện cho việcthanh toán các khoản phải trả kế toán sử dụng TK 111 để theo dõi thu chi củaCông ty sau mỗi ngày căn cứ vào chứng từ thu, chi của Công ty thì thủ qũy ghivào sổ nhật ký qũy, kế toán căn cứ vào số liệu đã ghi ở sổ nhật ký chung và sổ cái.

- Chứng từ kế toán là những vật mang tin về các nghiệp vụ kinh tế phátsinh tài chính và chứng minh cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã thực hiệnhoàn thành.

Cả phiếu thu, phiếu chi đều dựa trên cơ sở thống nhất chứng từ cụ thể ở Phiếu thu

Phiếu chi

Biên lai thu tiềnBảng kiểm kê qũy

Phơng pháp lập phiếu thu, phiếu chi

- Phiếu thu: Biểu hiện số tiền thu do bán hành hóa sản phẩm hoặc do cáckhoản thu khác Phản ánh đợc nội dung thu tiền cho Công ty.

* Cách ghi vào phiếu thu:

Ngày 11/10 thu tiền hàng của siêu thị

Big C - 222 Trần Duy Hng - Hà Nội với số tiền là: 150.000.000đồngNợ TK: 111: 150.000.000

Có TK: 511: 150.000.000

Đơn vị: Chi nhánh Công ty MS: D1 - TTTNHH Tấn khoa Ngày 14/3/2004

Phiếu thu

Số:Nợ:Có:Họ và tên nộp tiền : Siêu thị Big C

Địa chỉ : Trần Duy HngLý do nộp : Trả tiền hàng

Số tiền : 150.000.000 (một trăm năm mơi triệu đồng)Kèm theo 2 chứng từ gốc.

Viết bằng chữ: Một trăm năm mơi triệu đồngKèm theo chứng từ gốc

Đã nhận đủ tiền

- Ghi họ tên ngời nộp tiền… tiền………

- Số: Ghi số thứ tự phiếu thu là số bao nhiêu để thông báo tới thời giahiện tại đã dùng lợng phiếu thu là bao nhiêu trong kỳ

- Họ và tên ngời nộp: Ghi tên ngời nộp cho đơn vị

- Địa chỉ: Ghi địa chỉ nơi công tác, chức vụ của ngời nộp.

- Lý do nộp tiền: Nội dung chính nghiệp vụ kinh tế phát sinh tạo nênphiếu.

- Số tiền là số tiền ngời nộp cho đơn vị- Viết bằng chữ: Diễn giải số tiền ngời nhận Bằng chữ:

- Kèm theo bao nhiêu chứng từ gốc- Chữ ký họ tên ngời có liên quan

Phiếu thu đợc lập thành 3 liên: Liên 1 lu lại nơi lập, liên 2 đợc chuyểncho phòng kế toán, liên 3 chuyển cho phòng thủ qũy giữ sau khi thủ qũy nhậntiền song phải đóng dấu trên hóa đơn "đã thu tiền"

* Phiếu chi: Biểu hiện số tiền phải chi ra mua vật t, hàng hoá các mụcđích khác.

Ngày 12/10 chi tiền tiếp khách là: 2.000.000đồngNợ TK 331: 2.000.000

Có TK 111: 2.000.000

Ngày 23/12/ 2004 Siêu thị Big C trả tiền hàng là 190.000.000

Đơn vị: Chi nhánh Công ty MS: D1 - TTTNHH Tấn khoa Ngày 14/3/2004

Phiếu thu

Số:Họ và tên nộp tiền : Siêu thị Big C

Địa chỉ : Trần Duy HngLý do nộp : Trả tiền hàng

Số tiền : 150.000.000 (một trăm năm mơi triệu đồng)

- Họ và tên ngời nộp: Ghi tên ngời nhận cho đơn vị.

- Địa chỉ: Ghi địa chỉ nơi công tác, chức vụ của ngời nhận.- Lý do nộp tiền: Nội dung chính của nghiệp vụ tạo nên phiếu- Số tiền: Là số tiền ngời nhận cho đơn vị

- Viết bằng chữ: Diễn giải số tiền ngời nhận bằng chữ

- Cuối cùng là chữ ký, họ tên những ngời liên quan Phiếu chi đợc lậpthành 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký của kế toán trởng, giám đốc Công ty,ngời lập phiếu, thủ qũy mới đợc xuất qũy

Báo cáo tiền mặt

* Tài khoản kế toán sử dụng:

Để hoạch toán tiền mặt tại qũy kế toán sử dụng các tài khoản sauTK 111: "Tiền mặt"

Nội dung: dùng để phản ánh tình hình thu, chi tồn qũy tiền mặt tại qũycủa doanh nghiệp

Kết cấu:

TK 111 có 3 tài khoản cấp 2TK 1111: Tiền Việt NamTK1112: Ngoại tệ

TK 1113: Vàng bạc, đá quý, kim khí quýPhơng pháp hạch toán:

* Phơng pháp hạch toán chung

1 Thu tiền bán sản phẩm hàng hoá bằng tiền mặt nhập quỹNợ TK 111:

Có TK 333Có TK 511

2 Rút tiền ngân hàng về nhập quỹNợ TK 111

Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí qúy, đá qúy, số tiền mặt phát hiện khi kiểm kê

SDCK: Phản ánh các tài khoản tiền mặt ngoại tệ vàng bạc, kinh khí quý, đá quý, đá quý còn tồn quỹ

Có TK 131Họ và tên nộp tiền : Phạm Mạnh Hùng

Địa chỉ : Công ty TNHH Toàn Thắng

Lý do nộp : Thu tiền hàng Lan Hơng tháng 7/2004Số tiền : 30.000.000 (ba mơi triệu đồng)

Kèm theo 01 chứng từ gốc.Đã nhận đủ tiền (viết bằng chữ)

5 C¨n cø vµo phiÕu thu sè 09 ngµy 20/8/2004 C«ng ty nhËn tiÒn hoµnøng sè tiÒn lµ 24.000.000

Nî Tk 111 : 24.000.000

Cã TK 131: 24.000.000

6 C¨n cø vµo phiÕu thu sè 11 ngµy 21/8/2004C«ng ty thu nî tiÒn hµng víi sè tiÒn lµ 19.000.000Nî TK 111: 19.000.000

Cã TK: 131: 19.000.000

Đơn vị: ……… MS: 02 - TT

Đơn vị:……… Quyển số:………

Phiếu Chi

Ngày 3/8/ 2004 Nợ TK 311, 636

Có TK 111Họ và tên nộp tiền : Phạm Mạnh Hùng

Địa chỉ : Công ty TNHH Phơng Dung

Lý do chi : Thu tiền hàng Lan Hơng tháng 7/2004Số tiền : 30.000.000 (ba mơi triệu đồng)

Kèm theo 01 chứng từ gốc.Đã nhận đủ tiền (viết bằng chữ)

3 Căn cứ vào phiếu chi số 04 ngày 7/8/2004Công ty trả tiền nớc 4.500.000, thuế GTGT 10%Nợ TK 152: 4.500.000

5 Căn cứ phiếu chi số 08 ngày 27/8/2004

Công ty trả lơng cho công nhân viên tháng 7 số tiền là 45.000.000Nợ TK 334: 45.000.000

Cã TK 111: 45.000.000

6 C¨n cø vµo phiÕu chi sè 10 ngµy 29/8/2004C«ng ty nép thuÕ cho nhµ níc sè tiÒn lµ 32.000.000Nî TK 333: 32.000.000

Cã TK 111: 32.000.000

C¨n cø vµo phiÕu thu, phiÕu chi kÕ to¸n ghi vµo sæ quü tiÒn mÆt