Tiền và các khoản tương đương tiền 110. 1.[r]
(1)1 Sè
TT
Sè hiệu TK
TÊN TàI KHOảN Ghi
Cấp CÊp
1
loại tk TàI SảN NGắN HạN
01 111 Tiền mặt
1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ
1113 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
02 112 Tiền gửi Ngân hàng Chi tiết theo
từng ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam
1122 Ngoại tƯ
1123 Vàng, bạc, kim khí q, đá q
03 113 TiỊn ®ang chun
1131 TiỊn ViƯt Nam 1132 Ngoại tệ
04 121 Đầu t chứng khoán ngắn hạn
1211 Cổ phiếu
1212 Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu
05 128 Đầu t ngắn hạn khác
1281 Tiền gửi có kỳ hạn 1288 Đầu t ngắn hạn khác
06 129 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn
07 131 Phải thu khách hàng Chi tiết theo
i tng
08 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ
1331 Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 1332 Thuế GTGT đợc khấu trừ TSCĐ
09 136 Ph¶i thu néi bé
1361 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 1368 Phải thu ni b khỏc
10 138 Phải thu khác
1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1385 Phải thu cổ phần hoá 1388 Phải thu khác
(2)2
1
12 141 T¹m øng Chi tiÕt theo
đối tng
13 142 Chi phí trả trớc ngắn hạn
14 144 Cầm cố, ký quỹ, ký cợc ngắn hạn
15 151 Hàng mua đờng
16 152 Nguyªn liƯu, vËt liƯu Chi tiÕt theo
yêu cầu quản lý
17 153 Công cụ, dụng
18 154 Chi phÝ s¶n xt, kinh doanh dë dang
19 155 Thµnh phÈm
20 156 Hàng hóa
1561 Giá mua hàng hóa
1562 Chi phí thu mua hàng hóa 1567 Hàng hóa bất ng sn
21 157 Hàng gửi bán
22 158 Hàng hoá kho bảo thuế Đơn vị có XNK
đợc lập kho bảo thuế
23 159 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
24 161 Chi nghiệp
1611 Chi nghiệp năm trớc 1612 Chi nghiệp năm
LOạI TK TàI SảN DàI HạN
25 211 Ti sn c định hữu hình
2111 Nhµ cưa, vËt kiÕn tróc 2112 Máy móc, thiết bị
2113 Phơng tiện vận tải, truyền dẫn 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý
2115 Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm 2118 TSCĐ khác
26 212 Ti sản cố định thuê tài
(3)3
1
2131 Quyền sử dụng đất 2132 Quyền phát hành
2133 Bản quyền, sáng chế 2134 NhÃn hiệu hàng hoá 2135 Phần mềm máy vi tính
2136 Giấy phép giấy phép nhợng quyền 2138 TSCĐ vô hình khác
28 214 Hao mòn tài sản cố định
2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 2142 Hao mịn TSCĐ th tài 2143 Hao mịn TSCĐ vơ hình 2147 Hao mòn bất động sản đầu t−
29 217 Bt ng sn u t
30 221 Đầu t vào công ty
31 222 Vốn góp liên doanh
32 223 Đầu t vào công ty liên kết
33 228 Đầu t dài hạn khác
2281 Cổ phiếu 2282
2288 Trái phiếu Đầu t dài hạn khác
34 229 Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn
35 241 Xây dựng dở dang
2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ
36 242 Chi phí trả trớc dài hạn
37 243 Tài sản thuế thu nhập hoÃn lại
38 244 Ký quỹ, ký cợc dài hạn
LOạI TK Nợ PHảI TRả
39 311 Vay ngắn hạn
40 315 Nợ dài hạn đến hạn trả
(4)4
1
tợng
42 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nớc
3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp
33311 Thuế GTGT đầu
33312 ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu
3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3333 Thuế xuất, nhập
3334 ThuÕ thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 3336 Thuế tài nguyên
3337 Thu nh t, tin thuê đất 3338 Các loại thuế khác
3339 PhÝ, lệ phí khoản phải nộp khác
43 334 Phải trả ng−ời lao động
3341 Phải trả công nhân viên 3348 Phải trả ng−ời lao động khác
44 335 Chi phÝ ph¶i tr¶
45 336 Ph¶i tr¶ néi bé
46 337 Thanh tốn theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây
dùng
DN xây lắp có toán theo
tin k hoch
47 338 Phải trả, phải nộp khác
3381 Tài sản thừa chờ giải 3382 Kinh phí công đoàn
3383 Bảo hiểm xà hội 3384 B¶o hiĨm y tÕ
3385 Ph¶i tr¶ vỊ cỉ phần hoá
3386 Nhận ký quỹ, ký cợc ngắn hạn 3387 Doanh thu cha thực 3388 Phải trả, phải nộp khác
48 341 Vay dài hạn
49 342 Nợ dài hạn
50 343 Trái phiếu phát hành
3431 Mệnh giá trái phiếu 3432 Chiết khÊu tr¸i phiÕu 3433 Phơ tréi tr¸i phiÕu
51 344 Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn
(5)5
1
53 351 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm
54 352 Dự phòng phải trả
LOạI TK VèN CHđ Së H÷U
55 411 Ngn vốn kinh doanh
4111 Vốn đầu t chủ sở hữu
4112 Thặng d vốn cổ phần C.ty cổ phần
4118 Vốn khác
56 412 Chờnh lệch đánh giá lại tài sản
57 413 Chªnh lệch tỷ giá hối đoái
4131 Chờnh lch t giá hối đối đánh giá lại cuối năm tài
4132 Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn đầu t XDCB
58 414 Quỹ đầu t phát triển
59 415 Quỹ dự phòng tài
60 418 C¸c q kh¸c thc vèn chđ së hữu
61 419 Cổ phiếu quỹ C.ty cổ phần
62 421 Lợi nhuận cha phân phối
4211 Lợi nhuận cha phân phối năm trớc 4212 Lợi nhuận cha phân phối năm
63 431 Quỹ khen th−ëng, lỵi
4311 Q khen th−ëng 4312 Q lỵi
4313 Quỹ phúc lợi hình thành TSC
64 441 Nguồn vốn đầu t xây dựng áp dụng cho
DNNN
65 461 Nguồn kinh phí nghiệp Dùng cho
các công ty, T.Cty cã nguån
kinh phÝ 4611 Nguån kinh phí nghiệp năm trớc
4612 Nguồn kinh phí nghiệp năm
(6)A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) 100
I Tiền khoản tương đương tiền 110
1 Tiền 111 111 112 113
2 Các khoản tương đương tiền
112 121
II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120
1 Đầu tư ngắn hạn 121 121
2 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn (*) 129 129
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130
1 Phải thu khách hàng 131 131
2 Trả trước cho người bán 132 331
3 Phải thu nội 133 1368
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 337
5 Các khoản phải thu khác 135 1385 1388 334 338 Dự phịng khoản phải thu khó địi (*) 139 139
IV Hàng tồn kho 140
1 Hàng tồn kho 141 151->158
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 159
V Tài sản ngắn hạn khác 150
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 142 Thuế GTGT khấu trừ 152 133 Thuế khoản phải thu Nhà nước 154 333
5 Tài sản ngắn hạn khác 158 1381 141 144
B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260)
200
I Các khoản phải thu dài hạn 210
1 Phải thu dài hạn khách hàng 211 131 Vốn kinh doanh ởđơn vị trực thuộc 212 1361 Phải thu nội dài hạn 213 1368
4 Phải thu dài hạn khác 218 138 331 338 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 139
II Tài sản cố định 220
1 Tài sản cốđịnh hữu hình 221
- Nguyên giá 222 211
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 2141 Tài sản cốđịnh thuê tài 224
- Nguyên giá 225 212
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 2142 Tài sản cốđịnh vơ hình 227
- Ngun giá 228 213
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 2143 Chi phí xây dựng dở dang 230 241
III Bất động sản đầu tư 240
- Nguyên giá 241 217
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242 2147
IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250
1 Đầu tư vào công ty 251 221 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 222 223 Đầu tư dài hạn khác 258 228 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn (*) 259 229
V Tài sản dài hạn khác 260
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 242 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 243 Tài sản dài hạn khác 268 244
(7)1 Vay nợ ngắn hạn 311 311 315 Phải trả người bán 312 331 Người mua trả tiền trước 313 131 3387 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 333 Phải trả người lao động 315 334
6 Chi phí phải trả 316 335
7 Phải trả nội 317 336
8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
318 337 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 138 338 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 352
II Nợ dài hạn 330
1 Phải trả dài hạn người bán 331 331 Phải trả dài hạn nội 332 336 Phải trả dài hạn khác 333 338,344
4 Vay nợ dài hạn 334 341 342 C3431-N3432+C3433 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 347
6 Dự phòng trợ cấp mát việc làm 336 351 Dự phòng phải trả dài hạn 337 352
B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400
I Vốn chủ sở hữu 410
1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 4111 Thặng dư vốn cổ phần 412 4112 Vốn khác chủ sở hữu 413 4118
4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 N419
5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 C412 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 C413 Quỹđầu tư phát triển 417 414 Quỹ dự phịng tài 418 415 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 418 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 C421 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 441
II Nguồn kinh phí quỹ khác 430
1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 431
2 Nguồn kinh phí 432 C461-N161
3 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 446