Đang tải... (xem toàn văn)
THUC TAP KE TOAN CONG TY VLXD
BÁO CÁO THỰC TẬP BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD : GVHD : LỜI MỞ ĐẦU LỜI MỞ ĐẦU hững thắng lợi to lớn của sự nghiệp xây dựng đất nước sau chiến tranh, hững thắng lợi to lớn của sự nghiệp xây dựng đất nước sau chiến tranh, của sự nghiệp đổi mới toàn diện đất nước theo đònh hướng XHCN trong những năm của sự nghiệp đổi mới toàn diện đất nước theo đònh hướng XHCN trong những năm qua đã tạo ra thế và lực mới cho nền kinh tế Việt Nam,tạo ra điều kiện, tiền đề rất qua đã tạo ra thế và lực mới cho nền kinh tế Việt Nam,tạo ra điều kiện, tiền đề rất quan trọng để dân tộc ta bước vào thời kỳ phát triển mới. Bước vào thế kỷ mới, nền quan trọng để dân tộc ta bước vào thời kỳ phát triển mới. Bước vào thế kỷ mới, nền kinh tế Việt Nam đang đứng trước thời cơ vận hội lớn, đồng thời cũng phải đối mặt kinh tế Việt Nam đang đứng trước thời cơ vận hội lớn, đồng thời cũng phải đối mặt với những nguy cơ, thách thức không thể xem thường. Việt Nam đang trong quá với những nguy cơ, thách thức không thể xem thường. Việt Nam đang trong quá trình hội nhập với nền kinh tế khu vực và thế giới. Cùng với sự phát triển nhanh của trình hội nhập với nền kinh tế khu vực và thế giới. Cùng với sự phát triển nhanh của nền kinh tế, nhu cầu thò hiếu của con người ngày một tăng, đã đặt ra cho các doanh nền kinh tế, nhu cầu thò hiếu của con người ngày một tăng, đã đặt ra cho các doanh nghiệp một yêu cầu là phải sản xuất kinh doanh mẩu mã hàng hóa ngày càng đa nghiệp một yêu cầu là phải sản xuất kinh doanh mẩu mã hàng hóa ngày càng đa dạng, nhằm hổ trợ cho sự phát triển và tồn tại lâu dài của các doanh nghiệp. dạng, nhằm hổ trợ cho sự phát triển và tồn tại lâu dài của các doanh nghiệp. Sản xuất VLXD và xây dựng đang ngày càng khẳng đònh tầm quan trọng của Sản xuất VLXD và xây dựng đang ngày càng khẳng đònh tầm quan trọng của nó trên thò trường Nắm bắt được nhu cầu đó Công TyTNHH SX VLXD & Xây nó trên thò trường Nắm bắt được nhu cầu đó Công TyTNHH SX VLXD & Xây Dựng Đồng Khánh Dựng Đồng Khánh ………………………. ………………………. Sau mỗi tháng kinh doanh công ty phải hạch toán chi tiết kết quả hoạt động Sau mỗi tháng kinh doanh công ty phải hạch toán chi tiết kết quả hoạt động là lãi hay lỗ. Và để hiểu rõ hơn quy trình hoạt động của công ty em chọn đề tài là lãi hay lỗ. Và để hiểu rõ hơn quy trình hoạt động của công ty em chọn đề tài “Xác Đònh Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh”. Đây là đề tài tổng hợp khái quát tất “Xác Đònh Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh”. Đây là đề tài tổng hợp khái quát tất cả các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong suốt quá trình kinh doanh diễn ra tại công cả các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong suốt quá trình kinh doanh diễn ra tại công ty. ty. Tuy nhiên do điều kiện thời gian tìm hiểu và khả năng, trình độ có hạn nên Tuy nhiên do điều kiện thời gian tìm hiểu và khả năng, trình độ có hạn nên báo cáo của em chắc chắn còn nhiều thiếu sót, rất mong quý thầy cô sau khi xem báo cáo của em chắc chắn còn nhiều thiếu sót, rất mong quý thầy cô sau khi xem qua báo cáo sẽ đóng góp ý kiến nhằm giúp em hiểu sâu hơn về đề tài và nắm bắt kỉ qua báo cáo sẽ đóng góp ý kiến nhằm giúp em hiểu sâu hơn về đề tài và nắm bắt kỉ hơn những vấn đề quan trọng trong thực tế. hơn những vấn đề quan trọng trong thực tế. SVTT SVTT BÁO CÁO THỰC TẬP BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD : GVHD : PHẦN I PHẦN I : GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN : GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SX VLXD & XÂY DỰNG ĐỒNG KHÁNH SX VLXD & XÂY DỰNG ĐỒNG KHÁNH 1.1. Giới thiệu về công ty. 1.1. Giới thiệu về công ty. 1.1.1 Giới thiệu về công ty: 1.1.1 Giới thiệu về công ty: Tên Đơn Vò: Công TyTNHH SX VLXD & Xây Dựng Đồng Khánh Tên Đơn Vò: Công TyTNHH SX VLXD & Xây Dựng Đồng Khánh Tên giao dòch: DONG KHANH TRADING Co.,LTD Tên giao dòch: DONG KHANH TRADING Co.,LTD Đòa chỉ: 533 Đường 30/4 Phường 10 Vũng Tàu Đòa chỉ: 533 Đường 30/4 Phường 10 Vũng Tàu Điện thoại: 064.868517 Điện thoại: 064.868517 Giám Đốc:Ông Nguyễn Minh Đức Giám Đốc:Ông Nguyễn Minh Đức Công ty TNHH SX VLXD & Xây Dựng Đồng Khánh được thành lập theo Công ty TNHH SX VLXD & Xây Dựng Đồng Khánh được thành lập theo quyết đònh của Sở Kế Hoạch &ø Đầu Tư số quyết đònh của Sở Kế Hoạch &ø Đầu Tư số ……………… ……………… ngày 2001 là một Doanh Nghiệp ngày 2001 là một Doanh Nghiệp Tư Nhân. Tư Nhân. Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty là :Sản xuất vật liệu xây dựng Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty là :Sản xuất vật liệu xây dựng - Khi mới thành lập: - Khi mới thành lập: Vốn kinh doanh : Vốn kinh doanh : 2.775.000.000 đồng 2.775.000.000 đồng Công nhân viên: Công nhân viên: 14 người 14 người 1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty: 1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty: 1.1.2.1 Chức năng 1.1.2.1 Chức năng - Trong cơ chế thò trường hiện nay Công ty TNHH SX VLXD & Xây Dựng - Trong cơ chế thò trường hiện nay Công ty TNHH SX VLXD & Xây Dựng Đồng Khánh Đồng Khánh là một đơn vò. là một đơn vò. Sản xuất vật liệu xây dựng và Xây dựng các Công trình Sản xuất vật liệu xây dựng và Xây dựng các Công trình Xây dựng cơ bản Xây dựng cơ bản - Để hòa nhập với cơ chế thò trường, công ty đã từng bước chấn chỉnh đầu tư - Để hòa nhập với cơ chế thò trường, công ty đã từng bước chấn chỉnh đầu tư theo khả năng và năng lực quản lý cho phù hợp với cơ chế mới và trình độ công theo khả năng và năng lực quản lý cho phù hợp với cơ chế mới và trình độ công nghệ mới. nghệ mới. 1.1.2.2 Nhiệm vụ 1.1.2.2 Nhiệm vụ - Công ty có trách nhiệm quản lý và sử dụng hợp lý, có hiệu quả nguồn vốn, - Công ty có trách nhiệm quản lý và sử dụng hợp lý, có hiệu quả nguồn vốn, thực hiện tốt hoạt động kinh doanh nhằm đảm bảo uy tín đối với khách hàng, nhằm thực hiện tốt hoạt động kinh doanh nhằm đảm bảo uy tín đối với khách hàng, nhằm phát triển vốn. phát triển vốn. SVTT SVTT BÁO CÁO THỰC TẬP BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD : GVHD : - Căn cứ vào đònh hướng phát triển của ngành nghề và tuỳ theo nhu cầu của - Căn cứ vào đònh hướng phát triển của ngành nghề và tuỳ theo nhu cầu của nền kinh tế thò trường công ty tiến hành trang trò máy móc thiết bò và nâng cao đội nền kinh tế thò trường công ty tiến hành trang trò máy móc thiết bò và nâng cao đội ngũ kỹ sư ngũ kỹ sư - Chấp hành pháp lệnh về kinh tế kỹ thuật của nhà nước. - Chấp hành pháp lệnh về kinh tế kỹ thuật của nhà nước. - Có bảng cân đối tài sản riêng để đánh giá hoạt động tài chính của Công ty. - Có bảng cân đối tài sản riêng để đánh giá hoạt động tài chính của Công ty. - Tuân thủ các chính sách về chế độ quản lý kinh tế của nhà nước, thực hiện - Tuân thủ các chính sách về chế độ quản lý kinh tế của nhà nước, thực hiện đầy đủ, trung thực chế độ báo cáo. đầy đủ, trung thực chế độ báo cáo. 1.1.2.3 Kết quả đạt được 1.1.2.3 Kết quả đạt được - Tuy mới thành lập nhưng Công ty đã tạo được uy tín và chất lượng công - Tuy mới thành lập nhưng Công ty đã tạo được uy tín và chất lượng công trình. trình. - Xây dựng những công trình trọng điểm lớn chất lương cao như: Công trình - Xây dựng những công trình trọng điểm lớn chất lương cao như: Công trình phá đá nổ mìn thuỷ điện Khe Diên, CT Sesan, CT đường Hồ Chí Minh, CT đường phá đá nổ mìn thuỷ điện Khe Diên, CT Sesan, CT đường Hồ Chí Minh, CT đường Trường Sơn 1 … Trường Sơn 1 … 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý. 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý. 1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy: 1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy: - Công ty có cơ cấu tổ chức quản lý trực tuyến chức năng. Giám Đốc công ty - Công ty có cơ cấu tổ chức quản lý trực tuyến chức năng. Giám Đốc công ty là người lãnh đạo trực tiếp việc kinh doanh, chỉ đạo về công tác tổ chức lao động , là người lãnh đạo trực tiếp việc kinh doanh, chỉ đạo về công tác tổ chức lao động , về tài chính kế toán, tìm kiếm và ký kết những Hợp đồng xây dựng, kiểm tra giám về tài chính kế toán, tìm kiếm và ký kết những Hợp đồng xây dựng, kiểm tra giám sát hoạt động của phòng kinh doanh, về tổ chức và triển khai thực hiện kế hoạch sát hoạt động của phòng kinh doanh, về tổ chức và triển khai thực hiện kế hoạch kinh doanh. kinh doanh. - Các phòng ban làm công tác tham mưu, tư vấn cho Giám Đốc trong vấn đề - Các phòng ban làm công tác tham mưu, tư vấn cho Giám Đốc trong vấn đề đưa ra phương án hoạt động kinh doanh và ra quyết đònh quản lý. đưa ra phương án hoạt động kinh doanh và ra quyết đònh quản lý. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban: 1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban: SVTT SVTT Giám Đốc Giám Đốc Bảng tổng Bảng tổng hợp chứng hợp chứng từ gốc từ gốc Phòng Kinh Phòng Kinh Doanh Doanh Phòng Kỹ Phòng Kỹ Thuật Thuật BÁO CÁO THỰC TẬP BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD : GVHD : - Giám Đốc lãnh đạo công ty, điều hành công việc kinh doanh hằng ngày của - Giám Đốc lãnh đạo công ty, điều hành công việc kinh doanh hằng ngày của công ty, đưa ra các quyết đònh về việc điều hành công ty theo đúng pháp luật, quyết công ty, đưa ra các quyết đònh về việc điều hành công ty theo đúng pháp luật, quyết đònh tổ chức bộ máy quản lý của công ty. đònh tổ chức bộ máy quản lý của công ty. - Phòng Kế Toán: - Phòng Kế Toán: + Thu thập thông tin, ghi chép, kiểm tra và xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát + Thu thập thông tin, ghi chép, kiểm tra và xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo các chứng từ ban đầu. Hạch toán kế toán chi tiết và tổng hợp kết quả hoạt sinh theo các chứng từ ban đầu. Hạch toán kế toán chi tiết và tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. động kinh doanh của công ty. + Đònh kỳ (tháng, quý, năm) lập báo cáo tài chính theo đúng chế độ gửi cho + Đònh kỳ (tháng, quý, năm) lập báo cáo tài chính theo đúng chế độ gửi cho các cơ quan quản lý, ban kiểm soát. các cơ quan quản lý, ban kiểm soát. + Phân tích, giải thích các dự kiến tài chính, tham mưu trong lónh vực kinh tế + Phân tích, giải thích các dự kiến tài chính, tham mưu trong lónh vực kinh tế tài chính, giúp cho Ban Giám Đốc cân nhắc và có quyết đònh kòp thời, hiệu quả tài chính, giúp cho Ban Giám Đốc cân nhắc và có quyết đònh kòp thời, hiệu quả trong quá trình kinh doanh. trong quá trình kinh doanh. + Tổ chức quản lý, lưu trữ chứng từ kế toán. + Tổ chức quản lý, lưu trữ chứng từ kế toán. - Phòng Kinh Doanh: - Phòng Kinh Doanh: + Có nhiệm vụ thực hiện các hợp đồng, trao đổi với khách hàng, ký kết hợp + Có nhiệm vụ thực hiện các hợp đồng, trao đổi với khách hàng, ký kết hợp đồng, ngoại giao để nhận được nhiều hợp đồng. đồng, ngoại giao để nhận được nhiều hợp đồng. - Phòng Kỹ Thuật: - Phòng Kỹ Thuật: + Có nhiệm vụ kiểm tra giám sát chất lượng của công trình. + Có nhiệm vụ kiểm tra giám sát chất lượng của công trình. + Lập bảng chi tiết về thiết kế và chỉ tiêu kỹ thuật. + Lập bảng chi tiết về thiết kế và chỉ tiêu kỹ thuật. 1.3 Tổ chức bộ máy kế toán & công tác kế toán tại công ty. 1.3 Tổ chức bộ máy kế toán & công tác kế toán tại công ty. 1.3.1 Nguyên tắc tổ chức bộ máy kế toán: 1.3.1 Nguyên tắc tổ chức bộ máy kế toán: - Tổ chức bộ máy kế toán là một vấn đề có ý nghóa rất lớn nhằm đảm bảo vai - Tổ chức bộ máy kế toán là một vấn đề có ý nghóa rất lớn nhằm đảm bảo vai trò, chức năng và nhiệm vụ của kế toán. trò, chức năng và nhiệm vụ của kế toán. - Nội dung tổ chức bộ máy kế toán bao gồm các vấn đề: xác đònh số lượng - Nội dung tổ chức bộ máy kế toán bao gồm các vấn đề: xác đònh số lượng nhân viên kế toán, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán, mối quan hệ giữa các bộ nhân viên kế toán, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán, mối quan hệ giữa các bộ phận kế toán, quan hệ giữa phòng kế toán và các phòng ban khác trong công ty. phận kế toán, quan hệ giữa phòng kế toán và các phòng ban khác trong công ty. - Tổ chức bộ máy kế toán phải đảm bảo các yêu cầu sau: - Tổ chức bộ máy kế toán phải đảm bảo các yêu cầu sau: + Tổ chức bộ máy kế toán thống kê một cấp, tức công ty phải có bộ máy kế + Tổ chức bộ máy kế toán thống kê một cấp, tức công ty phải có bộ máy kế toán thống nhất, một đơn vò kế toán độc lập đứng đầu là kế toán trưởng. toán thống nhất, một đơn vò kế toán độc lập đứng đầu là kế toán trưởng. + Bảo đảm sự chỉ đạo toàn diện, thống nhất, tập trung công tác kế toán thống + Bảo đảm sự chỉ đạo toàn diện, thống nhất, tập trung công tác kế toán thống kê và hạch toán nghiệp vụ kỹ thuật của kế toán trưởng về các vấn đề liên quan đến kê và hạch toán nghiệp vụ kỹ thuật của kế toán trưởng về các vấn đề liên quan đến kế toán và các thông tin kinh tế. kế toán và các thông tin kinh tế. + Gọn nhẹ hợp lý theo hướng chuyên môn hoá, đúng năng lực. + Gọn nhẹ hợp lý theo hướng chuyên môn hoá, đúng năng lực. SVTT SVTT BÁO CÁO THỰC TẬP BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD : GVHD : + Phù hợp với tổ chức kinh doanh và yêu cầu quản lý của đơn vò. + Phù hợp với tổ chức kinh doanh và yêu cầu quản lý của đơn vò. 1.3.2 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán: 1.3.2 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY - Công ty tổ chức bộ máy kế toán tập trung: theo hình thức này, tất cả các - Công ty tổ chức bộ máy kế toán tập trung: theo hình thức này, tất cả các công việc kế toán như phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, đònh khoản kế công việc kế toán như phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, đònh khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp và chi tiết, lập báo cáo thông tin kinh tế đều được tập trung tại toán, ghi sổ tổng hợp và chi tiết, lập báo cáo thông tin kinh tế đều được tập trung tại phòng kế toán. phòng kế toán. - Hình thức này có ưu điểm là đảm bảo sự tập trung thống nhất và chặt chẽ - Hình thức này có ưu điểm là đảm bảo sự tập trung thống nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo công tác kế toán, giúp công ty kiểm tra chỉ đạo việc kinh doanh, trong việc chỉ đạo công tác kế toán, giúp công ty kiểm tra chỉ đạo việc kinh doanh, chuyên môn hoá cán bộ, giảm nhẹ biên chế, tạo điều kiện cho việc ứng dụng các chuyên môn hoá cán bộ, giảm nhẹ biên chế, tạo điều kiện cho việc ứng dụng các biện pháp tính toán hiện đại, có hiệu quả nhưng có nhược điểm là không cung cấp biện pháp tính toán hiện đại, có hiệu quả nhưng có nhược điểm là không cung cấp các số liệu cần thiết cho các đơn vò thực hiện trong nội bộ công ty. các số liệu cần thiết cho các đơn vò thực hiện trong nội bộ công ty. 1.3.3 Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán: 1.3.3 Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán: - Tiến hành công tác kế toán theo quy đònh của nhà nước ( đây là một nhiệm - Tiến hành công tác kế toán theo quy đònh của nhà nước ( đây là một nhiệm vụ bắt buộc). vụ bắt buộc). - Lập các báo cáo kế toán thống kê theo quy đònh và kiểm tra sự chính xác - Lập các báo cáo kế toán thống kê theo quy đònh và kiểm tra sự chính xác của các báo cáo do các phòng ban khác lập. của các báo cáo do các phòng ban khác lập. - Giúp Giám Đốc hướng dẫn, chỉ đạo các phòng ban và các bộ phận trực - Giúp Giám Đốc hướng dẫn, chỉ đạo các phòng ban và các bộ phận trực thuộc thực hiện việc ghi chép ban đầu đúng chế độ. thuộc thực hiện việc ghi chép ban đầu đúng chế độ. - Giúp Giám Đốc lập báo cáo thuế hàng năm. - Giúp Giám Đốc lập báo cáo thuế hàng năm. - Giúp Giám Đốc tổ chức công tác hạch toán kinh tế, phân tích hoạt động - Giúp Giám Đốc tổ chức công tác hạch toán kinh tế, phân tích hoạt động kinh tế và quyết toán cuối năm. kinh tế và quyết toán cuối năm. SVTT SVTT Kế Toán Trưởng Kế Toán Trưởng Kế Toán Kế Toán hàng hoá hàng hoá Kế Toán Kế Toán tiền lương tiền lương Kế Toán Kế Toán công nợ công nợ Kế Toán Kế Toán Tổng Hợp Tổng Hợp Kế Toán Kế Toán thu chi thu chi Thủ quỹ Thủ quỹ BÁO CÁO THỰC TẬP BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD : GVHD : - Lưu trữ, bảo quản hồ sơ tài liệu và quản lý tập trung thống nhất số liệu cho - Lưu trữ, bảo quản hồ sơ tài liệu và quản lý tập trung thống nhất số liệu cho các bộ phận có liên quan trong doanh nghiệp và cho các cơ quan quản lý cấp trên các bộ phận có liên quan trong doanh nghiệp và cho các cơ quan quản lý cấp trên theo quy đònh. theo quy đònh. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán : : Kế toán trưởng Kế toán trưởng : : - Là người phải chòu trách nhiệm trước thủ trưởng đơn vò về công việc thuộc - Là người phải chòu trách nhiệm trước thủ trưởng đơn vò về công việc thuộc phạm vi trách nhiệm của mình cụ thể như sau: phạm vi trách nhiệm của mình cụ thể như sau: + Tổ chức công tác kế toán thống kê và bộ máy thống kê trong doanh nghiệp + Tổ chức công tác kế toán thống kê và bộ máy thống kê trong doanh nghiệp một cách hợp lý khoa học. một cách hợp lý khoa học. + Tổ chức ghi chép tính toán chính xác, trung thực, kòp thời về toàn bộ tài sản + Tổ chức ghi chép tính toán chính xác, trung thực, kòp thời về toàn bộ tài sản và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. + Tính toán và trích nộp đúng, đủ, kòp thời các khoản phải nộp ngân sách nhà + Tính toán và trích nộp đúng, đủ, kòp thời các khoản phải nộp ngân sách nhà nước, các khoản nộp cấp trên, các khoản tiền vay, nợ phải trả. nước, các khoản nộp cấp trên, các khoản tiền vay, nợ phải trả. + Xác đònh và phản ánh chính xác kòp thời, đúng lúc chế độ kiểm kê tài sản + Xác đònh và phản ánh chính xác kòp thời, đúng lúc chế độ kiểm kê tài sản hàng kỳ, chuẩn bò đầy đủ các tài liệu cần thiết cho việc xử lý các khoản mất mát, hư hàng kỳ, chuẩn bò đầy đủ các tài liệu cần thiết cho việc xử lý các khoản mất mát, hư hỏng, các vụ tham ô, các trường hợp xâm phạm tài sản, đồng thời đề xuất các biện hỏng, các vụ tham ô, các trường hợp xâm phạm tài sản, đồng thời đề xuất các biện pháp xử lý. pháp xử lý. + Tổ chức kiểm tra kế toán trong nội bộ công ty, lưu sổ các tài liệu kế toán, + Tổ chức kiểm tra kế toán trong nội bộ công ty, lưu sổ các tài liệu kế toán, giữ bí mật cho nhà nước. Ngoài ra còn có vai trò phụ tá đắc lực cho Giám Đốc công giữ bí mật cho nhà nước. Ngoài ra còn có vai trò phụ tá đắc lực cho Giám Đốc công ty về việc sử dụng nguồn tài chính, phân bổ các nguồn vốn gửi cho công ty hợp lý. ty về việc sử dụng nguồn tài chính, phân bổ các nguồn vốn gửi cho công ty hợp lý. + Ghi chép sổ cái, lập báo cáo tài chính đầy đủ và đúng hạn để trình lên công + Ghi chép sổ cái, lập báo cáo tài chính đầy đủ và đúng hạn để trình lên công ty. Phổ biến, hướng dẫn thực hiện chế độ tài chính. ty. Phổ biến, hướng dẫn thực hiện chế độ tài chính. Kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp : : - Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về nhập xuất, tiêu thụ nguyên - Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về nhập xuất, tiêu thụ nguyên nhiên vật liệu, các loại quỹ của doanh nghiệp, xác đònh kết quả lãi, lỗ, các khoản nhiên vật liệu, các loại quỹ của doanh nghiệp, xác đònh kết quả lãi, lỗ, các khoản thanh toán với ngân sách nhà nước, với ngân hàng, với khách hàng và với nội bộ thanh toán với ngân sách nhà nước, với ngân hàng, với khách hàng và với nội bộ công ty. công ty. - Giúp Kế toán trưởng dự thảo các văn bản về các công tác kế toán trình - Giúp Kế toán trưởng dự thảo các văn bản về các công tác kế toán trình Giám Đốc ban hành áp dụng trong công ty như: quy đònh việc luân chuyển chứng từ, Giám Đốc ban hành áp dụng trong công ty như: quy đònh việc luân chuyển chứng từ, phân công lập báo cáo, cung cấp số liệu kế toán thống kê, thông tin kinh tế cung phân công lập báo cáo, cung cấp số liệu kế toán thống kê, thông tin kinh tế cung cấp các số liệu liên quan kể cả bên ngoài. cấp các số liệu liên quan kể cả bên ngoài. Kế toán công nợ Kế toán công nợ : : SVTT SVTT BÁO CÁO THỰC TẬP BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD : GVHD : - Kế toán sử dụng tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng để phản ánh số hiện có - Kế toán sử dụng tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động các khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại ngân hàng. và tình hình biến động các khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại ngân hàng. - Ghi chép, phản ánh và theo dõi kòp thời, chặt chẽ các khoản nợ phải thu, - Ghi chép, phản ánh và theo dõi kòp thời, chặt chẽ các khoản nợ phải thu, phải trả phát sinh trong quá trình kinh doanh, chi tiết theo từng đối tượng từng khoản phải trả phát sinh trong quá trình kinh doanh, chi tiết theo từng đối tượng từng khoản thanh toán theo thời gian. thanh toán theo thời gian. - Thực hiện việc giám sát và có biện pháp đôn đốc việc thu hồi kòp thời các - Thực hiện việc giám sát và có biện pháp đôn đốc việc thu hồi kòp thời các khoản phải thu. Chấp hành kỉ luật, thanh toán tài chính, tín dụng. khoản phải thu. Chấp hành kỉ luật, thanh toán tài chính, tín dụng. Kế toán tiền lương Kế toán tiền lương : : - Tính toán tiền lương cho các bộ phận trong doanh nghiệp một cách kòp thời. - Tính toán tiền lương cho các bộ phận trong doanh nghiệp một cách kòp thời. Kiểm tra việc chấp hành chế độ lương, bảo hiểm xã hội và các khoản chi phí khác Kiểm tra việc chấp hành chế độ lương, bảo hiểm xã hội và các khoản chi phí khác cho công nhân viên. cho công nhân viên. - Tính toán, phân bổ chính xác tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, mà các đối - Tính toán, phân bổ chính xác tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, mà các đối tượng sử dụng. tượng sử dụng. - Phản ánh và kiểm tra chặt chẽ việc sử dụng tiền lương, quỹ BHXH theo - Phản ánh và kiểm tra chặt chẽ việc sử dụng tiền lương, quỹ BHXH theo đúng chế độ hiện hành. đúng chế độ hiện hành. Kế toán vật tư: Kế toán vật tư: - Phản ánh tình hình nhập xuất nguyên nhiên vật liệu dùng cho các công trình - Phản ánh tình hình nhập xuất nguyên nhiên vật liệu dùng cho các công trình Kế toán thu chi Kế toán thu chi : : - Là người chòu trách nhiệm mở sổ quỹ, ghi chép các nghiệp vụ thu chi tiền - Là người chòu trách nhiệm mở sổ quỹ, ghi chép các nghiệp vụ thu chi tiền mặt tại quỹ. mặt tại quỹ. - Kế toán thu chi căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi để thực hiện các nghiệp vụ - Kế toán thu chi căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi để thực hiện các nghiệp vụ thu chi tiền và ghi chép vào sổ quỹ các nghiệp vụ phát sinh. Chứng từ thu chi tiền thu chi tiền và ghi chép vào sổ quỹ các nghiệp vụ phát sinh. Chứng từ thu chi tiền được chuyển một liên cho kế toán làm căn cứ để ghi sổ kế toán. Hàng ngày phải được chuyển một liên cho kế toán làm căn cứ để ghi sổ kế toán. Hàng ngày phải kiểm kê tồn quỹ, đối chiếu với số liệu kế toán, nếu có chênh lệch kế toán, thủ quỹ kiểm kê tồn quỹ, đối chiếu với số liệu kế toán, nếu có chênh lệch kế toán, thủ quỹ phải kiểm tra xác đònh nguyên nhân và biện pháp xử lý. phải kiểm tra xác đònh nguyên nhân và biện pháp xử lý. Thủ quỹ Thủ quỹ : : - Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh, theo dõi tình - Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh, theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho sản phẩm. hình nhập, xuất, tồn kho sản phẩm. - Theo dõi và phản ánh tình hình công nợ của khách hàng đối với công ty, xác - Theo dõi và phản ánh tình hình công nợ của khách hàng đối với công ty, xác đònh chính xác doanh thu hàng tháng, các khoản giảm trừ, giá vốn hàng bán, tính đònh chính xác doanh thu hàng tháng, các khoản giảm trừ, giá vốn hàng bán, tính toán chính xác kòp thời kết quả kinh doanh. toán chính xác kòp thời kết quả kinh doanh. SVTT SVTT BÁO CÁO THỰC TẬP BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD : GVHD : - Thực hiện việc thu chi tiền mặt, bảo quản tiền mặt, phát lương cho cán bộ, - Thực hiện việc thu chi tiền mặt, bảo quản tiền mặt, phát lương cho cán bộ, công nhân viên, ghi chép sổ quỹ tiền mặt, báo cáo quỹ hàng ngày và chòu trách công nhân viên, ghi chép sổ quỹ tiền mặt, báo cáo quỹ hàng ngày và chòu trách nhiệm trước Giám Đốc và Kế toán trưởng về tiền mặt của công ty. nhiệm trước Giám Đốc và Kế toán trưởng về tiền mặt của công ty. 1.3.4 Hình thức kế toán tại công ty 1.3.4 Hình thức kế toán tại công ty : : SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ Chú thích Chú thích : : Ghi hàng ngày Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Đối chiếu, kiểm tra - Hình thức kế toán mà công ty đang áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ. Cơ - Hình thức kế toán mà công ty đang áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ. Cơ cấu tổ chức công tác kế toán mà công ty áp dụng theo mô hình kế toán tập trung, cấu tổ chức công tác kế toán mà công ty áp dụng theo mô hình kế toán tập trung, SVTT SVTT CHỨNG TỪ GỐC CHỨNG TỪ GỐC Báo cáo tài chính Báo cáo tài chính Sổ cái Sổ cái Bảng tổng hợp chi Bảng tổng hợp chi tiết tiết Bảng cân đối số phát Bảng cân đối số phát sinh sinh Sổ chứng từ ghi sổ Sổ chứng từ ghi sổ Sổ,thẻ kế toán chi Sổ,thẻ kế toán chi tiết tiết Bảng tổng hợp Bảng tổng hợp chứng từ gốc chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ quỹ Sổ đăng ký Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ chứng từ ghi sổ BÁO CÁO THỰC TẬP BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD : GVHD : tức là công ty chỉ có một phòng kế toán làm nhiệm vụ kế toán tổng hợp và kế toán tức là công ty chỉ có một phòng kế toán làm nhiệm vụ kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết để lập báo cáo kế toán gửi về công ty. chi tiết để lập báo cáo kế toán gửi về công ty. - Sổ sách kế toán mà công ty đang áp dụng : - Sổ sách kế toán mà công ty đang áp dụng : + Sổ quỹ, sổ thu chi. + Sổ quỹ, sổ thu chi. + Sổ chi tiết công nơ.ï + Sổ chi tiết công nơ.ï + Sổ cái chi tiết. + Sổ cái chi tiết. + Sổ cái tổng hợp. + Sổ cái tổng hợp. + Sổ chi tiết tài khoản. + Sổ chi tiết tài khoản. + Sổ chi tiết vật tư. + Sổ chi tiết vật tư. + Sổ nhật ký bán hàng. + Sổ nhật ký bán hàng. - Sau khi tập hợp các chứng từ gốc kế toán viên sẽ tổng hợp số liệu để lên - Sau khi tập hợp các chứng từ gốc kế toán viên sẽ tổng hợp số liệu để lên bảng tổng hợp chứng từ gốc và ghi vào các sổ kế toán chi tiết. bảng tổng hợp chứng từ gốc và ghi vào các sổ kế toán chi tiết. - Cuối tháng kế toán viên sẽ lên bảng tổng hợp chi tiết rồi chuyển cho kế - Cuối tháng kế toán viên sẽ lên bảng tổng hợp chi tiết rồi chuyển cho kế toán tổng hợp, sau đó kế toán tổng hợp đối chiếu với sổ cái để lên bảng cân đối số toán tổng hợp, sau đó kế toán tổng hợp đối chiếu với sổ cái để lên bảng cân đối số phát sinh va báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, kế toán trưởng kiểm phát sinh va báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, kế toán trưởng kiểm tra toàn bộ và ký duyệt. tra toàn bộ và ký duyệt. - Chế độ thu chi của công ty sử dụng hoá đơn thu chi do bộ tài chính cung cấp - Chế độ thu chi của công ty sử dụng hoá đơn thu chi do bộ tài chính cung cấp và hoá đơn nội bộ, chi trả trực tiếp bằng tiền hay chi phiếu trích tiền gửi ngân hàng và hoá đơn nội bộ, chi trả trực tiếp bằng tiền hay chi phiếu trích tiền gửi ngân hàng để chuyển trả, tài khoản sử dụng 111, 112. để chuyển trả, tài khoản sử dụng 111, 112. - Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 hàng năm, kết thúc ngày 31/12 cùng - Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 hàng năm, kết thúc ngày 31/12 cùng năm năm - Đơn vò sử dụng trong kế toán ghi chép:VNĐ - Đơn vò sử dụng trong kế toán ghi chép:VNĐ - Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. - Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. - Giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền thời kỳ. - Giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền thời kỳ. - Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. 1.3.5 Chứng từ kế toán 1.3.5 Chứng từ kế toán : : - Công ty đang sử dụng hầu hết các biểu mẫu thuộc hệ thống chứng từ kế - Công ty đang sử dụng hầu hết các biểu mẫu thuộc hệ thống chứng từ kế toán do Bộ Tài Chính ban hành. Ngoài ra công ty còn sử dụng một số chứng từ riêng toán do Bộ Tài Chính ban hành. Ngoài ra công ty còn sử dụng một số chứng từ riêng biệt do công ty thiết lập. biệt do công ty thiết lập. - Đối với hệ thống biểu, báo cáo tài chính: công ty tuân thủ chặt chẽ cách - Đối với hệ thống biểu, báo cáo tài chính: công ty tuân thủ chặt chẽ cách thiết lập và ghi chép các biểu mẫu do công ty quy đònh. thiết lập và ghi chép các biểu mẫu do công ty quy đònh. - Hàng quý kế toán trưởng lập các báo cáo sau gửi về cho Giám Đốc: - Hàng quý kế toán trưởng lập các báo cáo sau gửi về cho Giám Đốc: + Bảng cân đối tài khoản. + Bảng cân đối tài khoản. SVTT SVTT BÁO CÁO THỰC TẬP BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD : GVHD : + Báo cáo tiêu thụ. + Báo cáo tiêu thụ. + Báo cáo hoạt động kinh doanh. + Báo cáo hoạt động kinh doanh. 1.3.6 Hệ thống thông tin kế toán: 1.3.6 Hệ thống thông tin kế toán: - Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán: hệ thống quản lý kế toán ASA - Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán: hệ thống quản lý kế toán ASA 1.3.7 Hệ thống tài khoản sử dụng 1.3.7 Hệ thống tài khoản sử dụng : : Hệ thống tài khoản Việt Nam Hệ thống tài khoản Việt Nam - Tài khoản 111 Tiền mặt. - Tài khoản 111 Tiền mặt. - Tài khoản 112 Tiền gửi ngân hàng . - Tài khoản 112 Tiền gửi ngân hàng . - Tài khoản 113 Tiền đang chuyển. - Tài khoản 113 Tiền đang chuyển. - Tài khoản 131 Phải thu khách hàng. - Tài khoản 131 Phải thu khách hàng. - Tài khoản 133: Thuế GTGT đầu vào. - Tài khoản 133: Thuế GTGT đầu vào. - Tài khoản 153 Công cụ dụng cụ. - Tài khoản 153 Công cụ dụng cụ. - Tài khoản 154 Chí phí xây dựng dở dang. - Tài khoản 154 Chí phí xây dựng dở dang. - Tài khoản 211 Tài sản cố đònh. - Tài khoản 211 Tài sản cố đònh. - Tài khoản 214 Hao mòn tài sản cố đònh. - Tài khoản 214 Hao mòn tài sản cố đònh. - Tài khoản 241 Xây dựng cơ bản. - Tài khoản 241 Xây dựng cơ bản. - Tài khoản 331 Phải trả người bán. - Tài khoản 331 Phải trả người bán. - Tài khoản 333 Thuế GTGT đầu ra. - Tài khoản 333 Thuế GTGT đầu ra. - Tài khoản 334 Tiền lương phải trả. - Tài khoản 334 Tiền lương phải trả. - Tài khoản 338 Phải trả, phải nộp khác. - Tài khoản 338 Phải trả, phải nộp khác. - Tài khoản 411 Nguồn vốn kinh doanh. - Tài khoản 411 Nguồn vốn kinh doanh. - Tài khoản 421 Lợi nhuận chưa phân phối. - Tài khoản 421 Lợi nhuận chưa phân phối. - Tài khoản 511 Doanh thu bán các thành phẩm. - Tài khoản 511 Doanh thu bán các thành phẩm. - Tài khoản 515 Lãi tiền gửi ngân hàng. - Tài khoản 515 Lãi tiền gửi ngân hàng. - Tài khoản 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. - Tài khoản 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. - Tài khoản 623 Chi phí sử dụng máy thi công. - Tài khoản 623 Chi phí sử dụng máy thi công. - Tài khoản 627 Chi phí sản xuất chung. - Tài khoản 627 Chi phí sản xuất chung. - Tài khoản 632 Giá vốn hàng bán các thành phẩm. - Tài khoản 632 Giá vốn hàng bán các thành phẩm. - Tài khoản 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp. - Tài khoản 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp. - Tài khoản 911 Xác đònh kết quả kinh doanh. - Tài khoản 911 Xác đònh kết quả kinh doanh. 1.4 Thuận lợi và khó khăn. 1.4 Thuận lợi và khó khăn. - Từ khi thành lập cho đến nay công ty đã hoàn thành tốt mọi công việc được - Từ khi thành lập cho đến nay công ty đã hoàn thành tốt mọi công việc được giao. Công ty đã tạo được uy tín đối với khách hàng và các đơn vò khác. Công ty giao. Công ty đã tạo được uy tín đối với khách hàng và các đơn vò khác. Công ty luôn hoạt động một cách nhòp nhàng, tạo điều kiện giải quyết việc làm cho người luôn hoạt động một cách nhòp nhàng, tạo điều kiện giải quyết việc làm cho người SVTT SVTT . đó Công TyTNHH SX VLXD & Xây Dựng Đồng Khánh Dựng Đồng Khánh ………………………. ………………………. Sau mỗi tháng kinh doanh công ty phải hạch toán chi tiết kết quả. trường hiện nay Công ty TNHH SX VLXD & Xây Dựng Đồng Khánh Đồng Khánh là một đơn vò. là một đơn vò. Sản xuất vật liệu xây dựng và Xây dựng các Công trình
