THỰC HÀNH KẾ TỐN TÀI CHÍNH BÀI I Thơng tin doanh nghiệp: - Tên công ty : Công ty Cổ Phần Sản xuất Thương Mại Thịnh Hà - Địa : Số 172 Quang Trung, P Quang Trung, Q Hà Đông, TP Hà Nội - Mã số thuế : 0107262382 - Số tài khoản : 192 352366 44 19.01 Ngân hàng Techcombank Quang Trung - Công ty chuyên sản xuất kinh doanh sản phẩm Y II Tổ chức cơng tác kế tốn: Chế độ kế toán: Áp dụng chế độ kế toán ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Hình thức kế tốn : NHẬT KÝ CHUNG Phương pháp tính giá xuất kho vật tư, thành phẩm : Nhập trước - xuất trước Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính thuế GTGT : Phương pháp khấu trừ III Tài liệu kế tốn năm 2020 sau (Đơn vị tính: đồng) Tài liệu 1: Số dư cuối ngày 31/12/2019 số tài khoản sau: - TK 111: 70.000.000 - TK 112: 480.000.000 - TK 131 (dư Nợ): 45.000.000, chi tiết: + Công ty CP Thanh Tâm: 30.000.000 + Công ty CP Hải Lý: 15.000.000 - TK 152: 132.000.000, chi tiết: + Vật liệu Z: 33.000.000; Số lượng: 3.000 kg + Vật liệu T: 99.000.000; Số lượng: 5.500 kg - TK 155: 161.000.000 (Số lượng: 7.000 SP Y) - TK 211: 1.200.000.000 - TK 214: 90.000.000 - TK 331 (dư Có - Cơng ty CP Mai Hoa): 150.000.000 - TK 3388: 18.000.000 - TK 411: 1.548.000.000 - TK 414: 42.000.000 - TK 421: 240.000.000 Tài liệu : Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm 2020 sau: Ngày : Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt số tiền 200.000.000 (báo Nợ số 01), lập phiếu thu số 01 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn A Ngày : Xuất kho 4.500 sản phẩm Y bán trực tiếp cho cơng ty CP Hồng Hải theo đơn giá bán chưa thuế 32.000, thuế GTGT 10% Công ty CP Hồng Hải chưa trả tiền Kế tốn lập phiếu xuất kho số 01/TP Hóa đơn GTGT số 0045379 Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Văn B Ngày 7: Thu nợ kỳ trước Công ty CP Thanh Tâm tiền mặt nhập quỹ theo phiếu thu số 02, số tiền 30.000.000 Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Văn C Ngày 11 : Chi tiền mặt toán khoản phải trả phải nộp khác kỳ trước, số tiền 18.000.000, lập phiếu chi số 01 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Văn A Ngày 17 : Mua vật liệu T Công ty TNHH Minh Minh số lượng 6.500 kg, đơn giá chưa có thuế GTGT 19.000/kg, thuế GTGT 10%, theo Hóa đơn GTGT số 0000987 lập ngày 17, toán tiền gửi ngân hàng (báo Nợ số 01) Vật liệu T nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01/VL Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Văn B Ngày 18 : Cơng ty CP Hồng Hải trả nợ mua hàng theo Hóa đơn GTGT lập ngày 06 tiền gửi ngân hàng, số tiền 158.400.000 (báo Có số 01) Ngày 19 : Xuất kho vật liệu T dùng sản xuất sản phẩm Y, số lượng 7.500 kg theo phiếu xuất số 01/VL Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Văn B Ngày 25 : Tính tiền lương phải trả tháng sau: - Công nhân sản xuất sản phẩm : 4.000.000 - Nhân viên quản lý sản xuất : 3.000.000 - Nhân viên bán hàng : 2.500.000 - Nhân viên quản lý DN : 3.200.000 Đồng thời trích khoản theo lương theo tỷ lệ qui định.Kế toán lập bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương số 01 Ngày 27 : Chi tiền mặt trả tiền điện, nước sử dụng tháng (phiếu chi số 02) sau: - Công ty điện lực : 880.000 (trong thuế GTGT 10%) theo Hóa đơn GTGT số 0098707 ngày 25, phân bổ cho phận sau + Bộ phận sản xuất : 484.000 + Bộ phận bán hàng : 165.000 + Bộ phận văn phịng : 231.000 - Cơng ty cấp nước : 440.000 (trong thuế GTGT 10%) theo Hóa đơn GTGT số 0001459 ngày 26, phân bổ cho phận sau + Bộ phận sản xuất : 330.000 + Bộ phận bán hàng : 44.000 + Bộ phận văn phòng : 66.000 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Văn F, phận hành 10 Ngày 28 : Trích khấu hao TSCĐ theo Bảng phân bổ khấu hao số 01 phận: - Bộ phận sản xuất : 980.000 - Bộ phận bán hàng : 800.000 - Bộ phận quản lý DN : 1.500.000 11 Ngày 29 : Kết chuyển chi phí sản xuất theo phiếu kế tốn số 01 - Hồn thành sản xuất, nhập kho 5.350 sản phẩm Y, khơng có sản phẩm dở dang Kế toán lập phiếu nhập số 02/TP Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Văn B Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị K 12 Ngày 30 : Kết chuyển thuế GTGT đầu vào đầu tháng theo tờ khai thuế GTGT số 01 13 Ngày 31 : Xác định kết kinh doanh tháng Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% Kế toán lập phiếu kế toán số 02 YÊU CẦU : Lập chứng từ kế toán cho nghiệp vụ ngày ngày 19 Căn chứng từ gốc, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Lập sổ TK Lập Bảng cân đối số phát sinh Lập bảng cân đối kế toán, lập Báo cáo KQKD ... nhập doanh nghiệp 20% Kế toán lập phiếu kế toán số 02 YÊU CẦU : Lập chứng từ kế toán cho nghiệp vụ ngày ngày 19 Căn chứng từ gốc, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Lập sổ